【企业会计论文】企业会计内部控制的策略

摘要：在当前市场经济环境下，企业之间竞争越发激烈。企业为了自身的稳立发展，越来越重视经营管理工作。在企业具体经营过程中，会计工作质量会对企业运营带来直接的影响。因此企业要重视会计内部控制制度的建设，全而提高企业会il?内部控制的水平，以此来促进企业的健康发展。

关键词：企业会汁内部控制：内控制度：内控环境；监督机制

1企业会il?内部控制优化的重要性

在当前经济新常态下，企业运营发展中会计内控制度的重要更好的凸显岀来。企业通过不断对会汁内部控制进行优化，能够更全而的了解企业自身的实际情况，耙握企业整体发展动向，保证企业会计信息数据的真实性和可靠性，为企业发展决策提供可靠的会计信息数据, 以此来提高企业经营效益。特别是随着全球化发展步伐的加快，企业面临越发越激烈的巾?场竞争，在这种情况下，企业需要与自身经营情况相结合，不断的推进会计内部控制制度的完善，进一步降低企业运营风险，提高经营管理水平，增强企业整体竞争力，实现企业的更快更好发展。

2企业会il?内部控制的优化策略

2?1积极构建完善的会计内控制度

在当前企业运营中，需要积极构建完善的会计内控制度来规范会计行为，保证会计信息的真实性和可靠性。同时还要根据会计内控要求，实现不相容岗位分离，进一步明确岗位职责，强化岗位之间的相互牵制和监督，有效的防I上舞弊情况发生。通过构建完善的会计内控制度，使企业员工对会计内控制度有一个深入了解，并在实际工作中能够严格遵守。在企业实际运营活动中会计内部控制还要确保落实到位。列外，企业还要加快创建完善的会计信息系统，并加

大对会计信息数拯的保护，进一步提升企业财务管理水平。

2. 2优化会计内控环境

在企业会汁内部控制优化工作中，为了保证会计内控制度的有效落实，需要做好会计内控环境的优化工作。在具体优化企业会计内控环境过程中，人作为会计内控制度的主体及控制的客体，这就需要企业在强化对人的管控，遵循以人为本原则来提高人力资源管理水平, 更好的发挥人的重要性。针对会计人员，需要严格把好选拔关口，确保英能够在自身的岗位上发挥岀重要作用。并要重视对会计人员的培训，促进其专业技能和综合素质的提升，为会计内控制度的落实打下良好的基础。另外，会讣人员树立良好的职业意识，强化工作过程中的相互监督和相互协同，实施岗位轮换制度和落实好奖惩制度，进一步激发会il?人员工作的积极性，为会讣内控工作的有序开展起到积极的促进作用。

2?3强化风险管理

企业会汁内控的优化还需要重视风险管理意识的提升，在企业实际运营过程中，需要积极对企业组织结构进行调整，明确企业股东大会、监理会和董事会的权利和义务，使三者之间能够相互制衡。充分的发挥企业财务部门的会计管理职能，在保证会计信息可靠性的基础上，会计人员还要积极参与企业的管理活动，加大对资金的管控力度。另外，针对资金的使用范用制立明确的规范，详细规划企业投融资行为，有效的规避风险，更好的发挥内控在企业风险管理中的重要作用。

2?4加大企业会计内部控制制度的执行力度

在当前企业实际发展过程中存在企业决策权过于集中的问题，这也容易导致企业财务管理失去作用。造成这一问题产生的主要原因是由于企业最高领导往往不在会计内控范用内，因此对其行为缺乏有效的机制制约。这就需要积极促进会汁内控部控制制度的完善，并重视会计内部控制制度的执行工作。具体宜将会计内部执行与企业绩效考核挂钩，并针对执行力强的部门和个人给予适当的奖励，以此来保证企业会汁内控制度的有效执行，降低企业运营风险，并进一步提升企业抵御风险的能力。

2?5建立健全会计内审与外审结合的监督机制

为了能够进一步优化企业会计内部控制，则需要设立内审部门，其在针对企业日常经济业务进行检查和监督的基础上，还需要以企业会计内控执行过程中一些不合理的情况进行纠正。而且企业还应聘请会计事务所来对会计内控制度的有效性进行测试。这样通过将内部审计与外部监督相结合，可以有效的保证会计内控制度的实效性，为企业会计内控工作的顺利实施打下

良好的基础。

2. 6重视对会计人员的培训

由于当前企业所处环境十分复杂，企业为了能够与经济环境更好的适应，必然需要不断对会计内控制度进行调整和完善。为了促进会计内部控制制度的有效执行，企业需要在日常工作中重视对会计人员的培训，使会计人员对会计内控制度有一个深入的了解，并在实际工作中能够熟练运用会讣内控方法，枳极主动的执行内控制度，确保企业会计内部控制能够发挥出应有的效果。

3结朿语

企业通过优化会让内部控制，可以进一步规范企业会计行为，保证企业财产安全。因此企业宜结合自身的实际情况，科学制度会计内控制度，并基于企业内外部环境来不断对会计内控进行优化，使会汁内部控制能够在企业发展中发挥其真正效用。

参考文献

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[2 ]蒋国彪.试析企业会计内控的必要性和策略[J ]?财经界，2 0 1 3,( 2 0 )：

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[3]赵庆昕.企业会计内控体系的现状分析及建设对策[J ]?黑龙江科学，2 0 1 4 , (06)： 2 2

4 - 2 2 4 ?

企业会计内部控制措施研究-企业会计论文-会计论文

企业会计内部控制措施研究-企业会计论文-会计论文 ——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印—— 【摘要】随着我国市场经济的发展，企业发展中会计部门的重要性也越来越明显。企业内部管理制度能否顺应时代的发展，是决定企业能否持续发展的关键因素，而在企业内部管理制度中会计部门的内部控制又是重中之重。会计部门本就是一个企业能否良好运行的关键，而会计内部控制有助于企业制定正确的决策，促进企业发展。本文通过介绍企业会计内部控制制度中存在的问题进行简要的分析研究。【关键词】企业会计部门内部控制企业的竞争压力在市场经济的不断发展中逐渐加大，企业之间的竞争愈演愈烈，没有任何企业能够在这激烈的竞争环境中独善其身，偏居一隅。企业内部控制的制度就在这样的大环境中产生了，因为企

业的发展需要充分的了解社会需求，根据社会的实际情况制定发展路线。而企业会计内部控制的有效性、合理性和科学性，能够防止企业发展中出现各种原则性的失误，甚至是违法行为，确保企业的业务工作顺利开展。企业要想在竞争中保持优势，就必须清楚地认识到企业会计部门内部控制的重要性。一、会计内部控制存在的问题企业会计内部控制本是为了更好的提升会计信息质量，有效减少企业内部产生的一些不必要的错误和弊病，保证企业的生产经营和发展能够按部就班的进行。可是由于企业对会计内部控制的管理措施不完善，工作人员态度的不端正，导致企业会计内部控制存在不少问题。下面就企业会计内部控制存在的问题进行阐述说明。（一）对会计内部控制制度认识不充分

由于一些企业的领导层面组成人员年龄偏大，做事讲求稳重，行事过于保守，缺少创新的勇气和胆识，面对会计内部控制这项新的制度，总是有些忐忑，抱着观望的态度。不建立会计内部控制制度怕会对企业未来的发展有影响，可建立了会计内部控制制度后又不想过多的投入人力物力，使会计内部控制制度的管理力度不够强。而大部分的工作人员对会计内部控制制度的了解只是片面的，思想多多少少会受领导的影响，对内部控制制度缺乏足够的重视，在工作中不够严谨，没能严格执行会计内部控制制度的要求，大多是流于形式，导致会计内部控制制度的作用无法充分的发挥出来，甚至会导致会计部门在财务管理上产生的漏洞，给那些犯罪分子提供了犯罪机会，导致我国企业流失了大量资产，影响了企业未来的发展。（二）对会计从业人员选择不合理优秀的制度同样需要优秀的工作人员来执行。我国的《会计法》中曾明确要求，从事会计工作的人员一定要持有会计资格证书，管理

(完整版)内部控制体系毕业论文

摘要 21世纪初国内外出现了一系列的舞弊案，如国外的世界通信、默克制药、安然和施乐等大批国际大公司，国内的麦科特、郑百文、银广夏、红光实业、蓝天股份等上市公司会计造假案。这些造假案的出现使得内部控制越来越得到大家的关注。有效的内部控制体系有利于企业的长期可持续发展，进而美国COSO委员会在2004年颁发了《企业风险管理框架》；加拿大特许会计师协会（CICA）负责的控制规范委员会发布了“控制指南”。我国2008年6月发布《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制鉴证指引》三份征求意见稿。而与此同时，我国的房地产业经过十几年的高速发展，在近几年房价狂涨后被推到了风口浪尖上，政府连续出台的调控政策让房地产业外部经营环境恶化，由此在这样一个市场环境下房地产企业要防范风险，建立完美的内部控制体系就显得很有必要，稳固根基才能实现长期可持续经营。本文在参考以往大量文献的基础上，以G房地产公司为例，结合公司实际情况对其内部控制进行了评价诊断并提出了一些调整建议。通过实例研究，结合案例公司自身情况对其内部控制提出整改建议，这对其他企业也起到一定的借鉴参考意义。关键词:内部控制；评价；诊断；对策

Abstract In the beginning of the 21st century there appears a series of fraud, such as the WorldCom, Merck, Enron and Xerox, these big international companies. In China such as MACAT, Zhengbaiwen, Guangxia, red Industrial, blue sky,. The emergence of these fraud cases is increasingly everyone's attention. Effective internal control system is conducive to long-term sustainable development of enterprises, and then the U.S. Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission(COSO) in 2004 awarded the "Enterprise Risk Management Framework"; Canadian Institute of Chartered Accountants (CICA) responsible for the control of Codex Committee issued the" Guidelines for control ".And our country In June 2005, the State Council agreed to "Led by the Treasury Department, the Joint Commission and the national endowment appoint, actively study and formulate a complete set of recognized corporate internal control guidelines".In July 2006 the internal control standards committee established. Meanwhile, China's real estate industry after 10 years of rapid development now meet the bad environment.the establishment of a perfect internal control system becomes necessary, a solid foundation in order to achieve long-term sustainable business.In reference to past extensive literature and on the basis of the G real estate, combined with the actual situation of its internal control evaluation of diagnosis and put forward a number of proposed adjustments. Key words：internal control；evaluation；diagnosis; countermeasure

企业财务内控制度

目录内部会计控制制度（一）货币资金内部控制制度货币资金管理制度 4-8 现金管理制度9-12 支票及印章的管理制度13-16（二）实物资产管理制度财产清查制度17-21 低值易耗品管理制度22-25 材料管理制度26-36 固定资产管理制度37-48 （三）对外投资管理制度49-57（四）工程项目管理制度58-67（五）筹资内部控制制度68-73（六）采购与付款内部控制制度74-79（七）销售与收款内部控制制度80-86（八）成本与费用内部控制制度87-98（九）对外担保内部控制制度99-105

内部会计制度（一）会计核算 106-120（二）会计科目使用说明121-160 1．资产类科目 121-139 2．负债类科目 140-147 3．权益类科目147-150 4．成本类科目150-151 5．损益类科目151-160（三）财务分析161-178（四）会计档案管理办法179-184（五）财务组织与职能185-198（六）会计电算化管理制度199-226 1．会计电算化管理制度 199-200 2．会计电算化操作使用管理制度 201-202 3．会计电算化硬件设备维护管理制度 203-205 4．会计电算化软件维护管理制度 206-209 5．会计电算化帐务管理制度 210-211 6．会计电算化报表管理制度 212-213 7．会计电算化档案管理制度 214-216

8．会计电算化岗位责任制度 217-220 9．会计电算化基础工作整顿和岗位培训管理制度 221-222 10．计算机机房安全卫生制度 223-223 11．预防计算机病毒措施制度 224-225 附录： 1.发票开票流程图 226 2．发票领用申请表 227 3．发票开票月统计表（表一） 228 4．发票开票月统计表（表二） 229

企业会计内部控制制度(doc 29页)

财务工作手册第一部分财务岗位设置及工作职责各岗位工作人员要认真履行岗位职责，严格遵守作息时间和公司制定的请（休）假审批制度，不准迟到早退，未经批准，不得擅自离开工作岗位。遇有人员调动等工作变动时，负责人要认真安排好交接，财务中心派人参加监交。各岗位人员除完成本职工作外，要完成领导交办的其他工作事项，全心全意为公司发展服务。根据工作需要，财务中心设置以下岗位：财务总监1名，财务经理1名，主管会计3名，出纳1名（兼网管与资产管理），分公司设立开票员、收银员、稽核员各1名（业务比较少的，开票员、稽核员合并），其中：北京分公司编制2人，天津分公司编制3人，塘沽分公司编制3人，唐山分公司编制2人（现缺1人），保定分公司编制2人，每个超市、展厅、自营店设终端收银员1名。财务中心岗位框架图财务总监财务经理分公司财务总部往来管理成本控制财务分析出纳网管收银员开票员稽核员

财务人员由总部统一招聘，统一培训，统一委派，统一考核，统一管理。财务中心门应按框架结构建立财务信息上传下达渠道，不得越级报告。但特殊情况下，公司主管会计认为有重大问题需要上报的，可以直接向财务总监反映。一、财务总监岗位职责 1.遵守会计法、企业会计制度、会计准则以及相关法律、法规，对公司财务进行全面具体管理。 2.建立公司会计核算体系和制度。 3.负责公司财务业绩的核查、考核和监督控制工作。 4.负责公司成本控制、经济情况分析工作。 5.制订财务工作长远规划，跟踪实施情况。 6.督促检查各项预算、结算执行情况，对财务报表、财务报告编制工作严格把关。 7. 负责公司资金管理调度工作。定期对总公司与下属公司现金库存、银行存款等进行安全性、效益性、流动性检查。 8.负责新项目的财务可行性预审、投资效果分析。 9.负责下属公司的资产转让、兼并、整顿、清理工作。 10.负责财务中心岗位设置、人员调整工作。报请公司领导奖惩、任免下属公司财务负责人。 11.负责协调部门与上级及关系单位的协调工作。 12.监督、检查财务纪律执行情况。 13.完成领导交办的其它工作。二、财务经理岗位职责

浅谈中小企业会计内部控制存在的问题及对策-毕业论文

浅谈中小企业会计内部控制存在的问题及对策摘要改革开放以来，国内经济社会快速发展，中小企业以其制度灵活、决策效率高等特点，在规模和质量方面都得到了快速的发展，逐渐成为我国社会主义市场经济的重要组成部分。随着国内市场经济的不断完善和发展，中小企业在内控管理方面开始面对新的问题，会计内部控制是中小企业在管理方面存在问题较多的领域，部分中小企业在会计内部控制方面存在制度不健全、执行不彻底、领导不重视、组织不支撑、人员不饱满等情况，导致中小企业在会计管理方面存在较大问题，是制约我国中小企业可持续发展的重要问题。面对新的市场发展机遇和挑战，国内中小企业应该加强对会计内部控制的重视，从制度、流程、组织、人员、文化等方面建设优质高效的会计内部控制体系，提高企业的会计管理水平和资金管理能力，为实现国内中小企业数量、规模、质量和谐发展提供有力的保障。关键词：中小企业会计内部控制

目录一、引言 (1) 二、中小企业会计内部控制存在的问题 (1) （一）会计内部控制制度存在缺陷 (1) （二）会计内部控制执行力度不足 (1) （三）管理层对会计内部控制重视不足 (2) （四）部门及组织设置不合理 (2) （五）缺乏专业的会计内部控制人员 (2) 三、加强中小企业会计内部控制的对策建议 (3) （一）完善会计内部控制制度 (3) （二）营造出良好的内控环境 (3) （三）提高管理层对会计内部控制工作的重视 (4) （四）建立高效的会计工作组织体系 (4) （五）提高财务人员、内控人员的综合素质 (4) （六）加强中小企业内外部监督 (5) 四、结论 (5) 参考文献 (7) 致谢 (8)

企业会计内部控制制度-最新范文

企业会计内部控制制度摘要：当前,市场竞争越来越激烈,传统的经营管理模式已经不能适应当前的发展趋势。在此,企业内部的会计师应该以企业内部实际发展状况为缘由,充分地认识到会计内部控制工作的重要性和价值。会计人员应该严格按照规范对会计内部控制办法进行重点研究与分析,以期提升企业的经济效益。本文对新时期下的企业会计内部控制中存在的问题进行了详细的阐释,并提出了针对性的策略,保证企业有效运行。关键词：新时期;企业会计;内部控制制度;问题;策略企业运营和管理中均应该重点关注内部控制。同时,内部控制也是企业在市场竞争中稳定立足的重要前提和基础。企业实行内部控制也为自身利益最大化做好了嫁衣。但是,企业的经营和管理方式也会产生一定的转变。企业会计的职能是为了相关单位等提供服务,其进行内部控制的过程中也和董事会和领导产生一定的关联。在企业内部强化对控制工作的重视,就会让企业更好地实现发展目标。由此,下文便重点分析了新时期企业会计内部控制制度。

一、新时期企业会计内部控制中存在的不足 (一)会计内部风险评估不足。一般来说,企业的发展规模和经营风险是存在正相关的关系。在此情况下,便对风险评估体系产生了一定的制约,相关工作人员的执行能力也受到了影响。另外,企业领导也没有制定出合理的预警方案,这大大提升了企业的经营风险。该问题的存在会严重影响新时期企业会计内部控制的效果。经营风险的增加会对企业内部的发展和进步产生重大的影响。(二)会计内部控制人员素质低。通常来说,企业在进行人员选用的过程中,经常会降低要求。这样,就导致一些会计内部控制人员专业技能和知识不够充足,使得企业内部会计工作失去了规范性和常理性。同时,企业内部控制在实际实施的过程中相关工作人员并没有呈现出比较强的意识。企业内部的财务管理人员,最基本的技能便是理财。但是,现新时期背景下,很多企业内部的会计控制人员往往没有比较强的专业技能,还会呈现比较低的个人素养。在这样的情况下,便不能满足职业需要。另外,内部控制人员对市场的环境还了解得不够彻底。(三)会计内部控制监督机制缺乏。在企业内部进行内部监督和控制的过程中,能够拥有一个比较

企业内部控制论文

内部控制作为一种先进的企业内部管理制度，在现代经济生活中发挥着越来越重要的作用。本文论述了企业内部控制的内涵，并针对现阶段企业内部控制存在的问题提出了相应对策。企业内部控制制度是为适应生产经营管理需要而产生的，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分，作为企业管理的重要手段，建立并完善企业内部控制制度是深化企业改革，建立现代企业制度的关键。在市场经济条件下，企业内部控制既要遵循传统内部控制的原则，又要研究新的内部控制理论和方法。一、企业内部控制的内涵内部控制作为企业管理活动中的一种自我调整和制约的手段，从其形成至完善，大体经历了“内部牵制的采用一制约机制的建立一控制体系的形成”三个阶段。内部控制的职能不仅包括企业管理者用来授权与指挥进行购货，销售，生产等经营活动的各种方式方法，也包括核算，审核、分析各种信息资料及报告的程序与步骤，还包括对企业经营活动进行综合计划、控制和评价而制定和设置的各项规章制度。因此，内部控制贯穿于企业经营活动的各个方面，只要存在企业生产经营活动，就需要有相应的内部控制。企业制定内部控制制度的目的，在于保证其经济活动的正常进行，保护企业资产的安全，完整与有效运用，提高经济核算的正确性与可靠性，推动与考核企业各项方针，政策的贯彻执行程度，评价企业的经济效益，提高企业经营管理水平。目前，我国的企业内部控制制度建设和理论相对滞后，使研究企业内部控制的理论与实务成了最紧迫的课题之一。二、我国企业内部控制的现状随着社会主义市场经济的不断完善，我国企业也不断发展壮大，但相当一部分企业由于管理制度不健全，机构设置不合理、人员素质较低等原因导致内部控制薄弱，成为制约企业发展的一千瓶颈因素。 1、企业内部控制意识薄弱由于内部控制不能直接产生经济价值，间接效益也需要较长的周期才能看出而且需要多设置人员岗位。需要制定大量的规章制度，需要增加办事环节和程序，因而多数企业把精力主要放在生产和营销上，有人认为，加强内部控制，束缚了自己的手脚，会影响办事效率;更有甚者认为，搞内部控制就是对自己人的不信任，容易制造内部矛盾等等。 2、员工整体素质比较低下一方面，我国很多企业中缺乏知识全面、素质高的会计人才，一般本科会计毕业生的就业选择首选是发达城市的大企业，其次是各大院校，行政事业单位，真正流向中小企业的会计人才数量就非常有限，另一方面，会计人员无证上岗现象严重，有些企业根本不符合《会计法》中关于会计人员从业资格管理的规定，只能聘请无会计证的人员从事会计工作。 3、内部控制制度不健全

中小企业内部控制中存在的问题全套及对策研究毕业设计(论文)

无锡商业职业技术学院毕业论文题目：中小企业内部控制中存在的问题及对策研究姓名：专业：会计班级：会计142 学号：14291109 指导教师： 2015年06月29日

摘要：中小企业是国民经济的重要组成部分，完善和加强中小企业的内部控制制度具有与大企业同等重要的意义。中小企业由于一些客观环境的影响和自身的局限性，导致许多中小企业缺乏持久的生命力。以完善中小企业内部控制制度为主题，针对目前中小企业在内部控制制度方面存在的没有内部控制、对内部控制认识的片面性、缺乏有效监督机制等相关问题，提出内部控制的控制要点、设计原则及强化管理者的内控意识，树立以人为本的新观念、加强内部审计控制等相关对策，为中国的中小企业提出完善内部控制制度的具体建议与措施。内部控制的目标是随经济的发展而不断变化的,中小企业应结合自身特点提高现有目标定位的层次,扩大目标范围。近年来，内部控制成为人们普遍关注的问题之一，本文从内部管理控制和内部会计控制，来对我国中小企业存在的问题进行剖析：首先，在内部管理控制上，绝大多数中小企业管理体制不顺，控制力度薄弱，除了体制上的不完善之外，管理者自身也存在着许多不足;其次，从内部会计控制上来看，许多中小企业对于内部会计控制制度不够重视，虽然建立了会计控制制度，但是内部会计控制制度设计不合理、各法规体系不够健全，会计控制监督缺乏力度。最后，鉴于我国内部控制的现状以及内部控制的发展趋势，针对问题提出解决对策，总的来说就是要转变观念，本着严谨和创新的思想，深入细节，建立系统、科学、全面的内部控制制度。内部控制提高企业经营管理水平和风险防范能力实现组织管理和经营活动高效化、正规化、专业化、规范化的最基本的条件在维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益中发挥了重要作用也是中小企业健步、稳步、快速可持续发展的需要。因此正确认识并有效解决目前中小企业内部控制中存在的问题至关重要。关键词：中小企业；内部控制；现状；成因；对策；一、引言：近年来，据有关调查结果显示：截至2011年第三季度，全国登记注册的中小企业已经超过900万家，同比增长14.9%，提供新增就业岗位800多万个,成为拉动国民经济的重要增长点[1]。我国的中小企业提供了75％的城镇就业机会，实现工业总产值占全国的60％，可见中小企业对我国经济增长和社会发展起着举足轻重的作用。然而，却存在着一种中小企业“生长力强，生命力弱”的现象：我国中小企业平均寿命仅为4.2岁，民营企业为2.9岁。中小企业的生存与发展状况却非常艰难。相对大型企业而言，在财力、物力、人力资源等方面有明显不足，在市场竞争处于弱势地位，其内部控制机构的设置和职责划分容易产生交叉重叠现象，这影响到中小企业企业内部控制制度的建设和实施。从当前实际来看，许多中小企业的内部控制问题非常突出。本文就我国中小企业内部控制中存在的问题作深入分析，并针对这些问题提出一些具体的对策或措施。现阶段，我国中小企业还没有建立起与企业自身发展相匹配的内部控制制度。因此，有必要分析中小企业内部控制存在的问题，研究其问题发生的原因，并提出相应的解决措施。

企业会计制度及内部控制制度

一、课程整体内容要求，是使大家对此课程有所了解，并掌握其学习方法。这门课的指导方针：（一）应试性。（二）知识性。二、就本课程学习的要求和难度，按照学习上的教学目标来讲，开设这门课所要达到的目的是：为了让大家更好的了解会计制度设计。没学这门课以前只要求我们会作账：比如：购买固定资产。借：固定资产贷：银行存款再比如：固定资产的处置、盘营盘亏等这些业务，因为会计制度是这么规定的，所以必须制度去做。而学习这门课的立足点是：告诉你为什么要这样做，怎么做更好。从这门课的内涵来讲，会计制度设计包括的内容非常广泛，这门课程的学习是大家已经接触过的基础会计，中级财务会计，管理会计，成本会计等，合成后的一门后续课程，需要大家有较

好的基础知识。三、对这门课的内容作一下简单介绍：第一部分：第一章概论，第二章会计制度设计的要求、依据和程序。这个内容实际上讲述的是会计制度设计的基本理论。第二部分，从第二章至第六章，包括会计制度总则的设计，会计科目的设计，会计核算形式的设计，会计报表的设计。这几章涵盖了以前学过的基础会计，中级财务会计，管理会计，成本会计等课程的理论和方法。第三部分，从第七章至第十二章的内容。讲述了内部控制制度的内容和相应各种会计核算。内部控制制度对企业的发展非常重要，是近几年新增加的内容。四、本课程的题型题量，分值的分布情况。一共有四个大题： 1.单选题（10个，一共10分） 2.多选题（10个，一共20分） 3.简答题（一般4个，一共20分） 4.综合设计题（一般3个，一共50分）

五、对大家学习的要求：首先、必须有信心。根据所讲的内容去理解。第二、对所学的内容进行及时复习。边学习边掌握。第三、不要看太多的复习资料，做太多的练习题。根据老师所讲的内容，将张以宽主编的《会计制度设计》自学辅导，题目非常少，对老师所讲的内容有了一定的了解，然后，应用张以宽主编的《会计制度设计》自学辅导的资料进行练习。会计制度的意义和作用会计制度设计的任务内部控制制度的设计会计机构和会计人员的设计第一节会计制度的意义和作用一、制度的演变及其特点（一）会计制度及其演变 1.会计制度的概念。（了解）会计制度是由政府部门、企业单位通过一定程序制定的具有一定强制性的会计行为准则和规范。 2.会计制度的演变（选择题）会计制度是实践经验的总结，它是随会计的发展而不断演变的。（1）自发阶段 ①经济特点 a.生产力落后 b.所有者同时是企业的生产者、会计工作者 ②会计制度特点 a.企业的所有者自己兼做会计 b.只有所有者需要这个会计信息，做帐的自主性很大。（2）随意阶段 ①经济特点 a.生产力比较发达，劳动分工比较细 b.因为工作量的增大，企业所有者不再从事会计工作

内部控制下的企业会计论文-企业会计论文-会计论文

内部控制下的企业会计论文-企业会计论文-会计论文 ——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印—— 一、企业会计内部控制的现状市场经济的发展，我国企业的发展情况呈现出快速发展的趋势，企业数量不断飙升，在巨大的市场压力下，企业忙于竞争，很少顾及内部的整顿与管理，因此，在企业会计内部管理方面出现了众多的问题。首先是管理者缺乏会计内部控制的观念，只考虑怎样在市场竞争中获取最大的利益，不考虑怎样在管理中进行创新，控制方法使用失误，企业管理不规范的现象频发。另外，管理者没有在风险管理方面进行预案的评估，风险意识淡薄。其次，财产清查制度不健全，极易导致信息失真的情况发生。会计信息是企业整体发展的重要参考依据，但是很多企业却出现财务信息失真的情况，主要表现在会计人员不能及时准确地接受信息、信息沟通不到位、其他部门的工作人员受利益的驱使不配合财务工作人员工作。再加上对会计工作人员的管理力度达不到标准，经常会出现账目混乱、财产不实、数据失真的现象，为掩盖事实的真相，造假情况更为严重，会计核算误差值较大。这一现象严重影响了企业的正常运营，给企业的发展造成阻碍。在费用支出方面，资产流失情况比较严重。企业片面地追求利润最大化，在业务费

用的管理的控制上监管不力，经常会导致财政消费大手大脚，不考虑后果的现象发生。最后是监督问题。监督主要分为事前监督和事后监督两种。事前监督是指在问题没有产生之前进行有效地监督管理，事后监督的意思则与之相反。事前监督能够挽回不必要的损失，而事后监督则不能做到这一点。但是目前我国企业的监督制度往往是采用事后监督，缺乏对流动资金情况的了解，很难发挥监督机制的作用。二、企业会计内部控制的策略对策 1.提高管理者的风险意识管理者是企业的掌舵人，因此管理者不仅要具备风险意识，还要能够对风险进行有效地控制，保证企业的健康发展。建立风险意识首先需要了解相关的风险知识，不断扩大自己知识面，还可以请专家针对公司的具体情况制定规避风险的措施，完善企业会计内部管理制度。 2.完善会计信息系统会计信息的真实、完整是企业会计内部管理最基本的目标，能够起到保证企业资产安全，促进企业发展的作用。在会计信息系统完善方面，需要加强会计部门与其他各部门之间的联系，实现信息共享的目的。另外还需要增加会计接受信息的渠道。在会计信息方面还需要对其进

中小企业内部控制制度存在的问题及对策研究毕业论文

毕业论文（设计）题目：中小企业内部控制制度存在的问题及对策研究

目录摘要 (1) 一、引言 (1) 二、内部控制概述 (2) (一)内部控制的含义 (2) (二)中小企业加强内部控制的意义 (2) 1．有利于提高中小企业经营信息和财务信息的质量 (2) 2．有利于保障中小企业内部经济活动的合法性 (2) 3．有利于提升中小企业的经营管理效率 (2) 4．有利于提高中小企业的管理效率和市场竞争力 (3) 三、我国中小企业内部控制存在的问题 (3) (一)企业行为主体内部控制意识薄弱 (3) (二)不重视企业文化 (3) (三)缺乏良好的内部控制制度 (3) 1.会计基础不规范，财务制度不健全 (4) 2.人力资源体系不健全 (4) 3.缺乏良好的信息系统和沟通机制 (4) 4.监督制度不完善 (5) 5.风险意识淡薄，风险管理不规范 (5) 四、加强中小企业内部控制的措施 (6) (一)加强企业行为主体方面的控制 (6) (二)注重企业文化的建设 (6) (三)完善相关内部控制制度 (7)

1.加强会计基础工作，健全财务制度 (7) 2.完善人力资源政策 (7) 3.构建有效的信息交流与沟通体系 (8) 4.完善监督机制 (9) 5.加强风险分析与控制 (9) 参考文献 (10) Abstract (11)

中小企业内部控制制度存在的问题及对策研究摘要：随着我国经济的迅速发展，民营企业的不断兴起和发展壮大，中小企业已成为国民经济的重要组成部分。中小企业在吸收就业、提供国家税收、促进经济增长方面做出了巨大的贡献。然而在发展过程中，一些中小企业存在着内部管理薄弱、经济效益较差的现象。其主要原因是没有建立和完善内部控制制度，致使其经济发展受到严重的制约。因此，加强中小企业内部控制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。本文简述了加强中小企业内部控制的意义，分析了中小企业内部控制的现状，并针对其普遍存在的问题提出了一些相应的对策和建议，以确保他们在我国经济迅速发展的大环境下能茁壮成长。关键词：中小企业；内部控制；问题；措施一、引言中小企业对于经济的发展具有重要的作用：中小企业也成为中国经济中越来越引人瞩目的力量。目前，中小企业占中国企业总数的99%以上，对GDP的贡献超过60%，对税收的贡献超过50%，提供了近70%的进出口贸易额，创造了80%左右的城镇就业岗位。随着近几年国有企业结构调整步伐的加快，中小企业在确保国民经济稳定增长、缓解就业压力、拉动民间投资、优化经济结构等方面的作用愈加明显。但是，一些中小企业效益差、因为缺乏严格的内部控制而导致财务、生产管理混乱的情况也凸现出来。尤其是在近年的金融危机中，有一大批中小企业陷入困境，更凸显了我国中小企业内部控制上的弊病。因此，以保护中小企业财产物资安全和会计信息真实、促使贯彻经营方针和提高经营效率、确保各项业务活动健康运行为目标的内部控制越来越为人们所关注。企业内部控制制度是指单位为提高会计信息质量，保证资产的安全、完整，确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行而制定实施的一系列控制方法、措施和程序。内部控制是中小企业各项管理工作的基础，是中小企业持续、健康发展的重要保证。中小企业一般发展时间较短，由于资金实力不强，生产规模较小、抗风险能力较弱，要想在竞争激烈的市场环境中，获得长久的发展机遇并抵抗各种风险，应对自身的内部控制建设给予充分重视。本文分析了中小企业在内部控制方面存在的一些问题，并提出了相应的对策。

自考本科会计学毕业论文

自考本科会计学毕业论文文件管理序列号：[K8UY-K9IO69-O6M243-OL889-F88688]

企业内部会计控制存在的问题及对策摘要：内部会计控制作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制，其建立、健全及实施是企业生产经营成败的关键。加强会计监督，强化内部会计控制，是解决当前会计秩序混乱、会计信息失真和维护所有者权益的重要措施，也是社会进步、经济发展的必然趋势。本文在论述内部会计控制基本理论的基础上，分析了企业内部会计控制中存在的问题和企业内部会计控制失效的成因，并提出了加强和改进企业内部会计控制应当采取的措施。关键词：内部会计控制;法人治理结构;内部审计;内部会计控制制度一、绪论 (一)课题研究背景及目的对于内部会计控制的概念的提出，最早产生于1958年，美国会计师协会下属审计程序委员会为了划分注册会计师审计责任，将内部控制分为内部会计控制和内部管理控制。建立内部控制标准体系是保证财务报告可靠性与企业遵循法律法规的重要条件。1999年全国人民代表大会通过新《会计法》，将内控制度当作保障会计信息“真实和完整”的基本手段之一;新修订的《会计法》十分重视企业内控制度的建设;财政部于2001年2月14日颁发的《内部会计控制基本规范(征求意见稿)》和《加强货币资金会计控制的若干规定(征求意见稿)》，以及中国证监会于2000年11月发布的《公开发行证券公司信息披露编报规则》，都对企业建立健全内部控制制度作了硬性的规定。

轰动全世界的“巴林银行倒闭案”的一个最主要的教训就是内部会计控制的松散，也就是缺乏严密的、行之有效的内部会计控制。此外，美国“安然事件”、“世通公司造假案”、我国证券市场上的“琼民源案”、“银广厦事件”，以及“亚细亚的破产”、“巨人集团的倒闭”等案例，究其原因，大都是属于内部会计控制。实实在在的经验和教训证明了内部会计控制对一个单位的生存与发展的重要性，也进一步说明了在我国建立和健全各个单位内部会计控制体系的必要性。研究此课题的主要目的是想引起企业和社会的关注，针对目前存在的问题，制定相应的对策，采取措施加强企业内部会计控制。 (二)研究现状目前国内对于企业内部会计控制的研究文章和着作都比较多。内部会计控制的理论也是各有说法[1，5，7]，关于企业内部会计控制存在问题，有企业制定了完备的内部会计控制制度但不执行[15]，管理当局认识不足和有章不循的现象较为突出等[14]，为了解决当前存在问题，有学者研究指出建立健全内部控制制度，健全内部会计控制制度体系[16]。还有学者认为，通过产权制度改革，建立现代企业制度，使企业领导人与企业兴衰息息相关，企业领导者才会有动力去实施企业内部会计控制。 (三)研究方法本课题主要采取的是资料调查法，通过报纸、杂志及网络查到一些与本课题有关的资料，并结合当前财政部文件，综合参考了各类文献[3]、[7]、[11]。

公司内控管理制度范本(一)

内部管理制度系列公司内控管理制度(一) （标准、完整、实用、可修改）

编号：FS-QG-35507公司内控管理制度(一) Company internal control management system 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。公司内控管理制度1 第一章总则第一条为加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经营管理水平和效益，适应企业发展的需要，根据有关的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。第二条本公司财务内部控制制度由财务部负责，其基本任务和方法是:做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作，以达到合理筹集资金、参与经营投资决算、有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益。第三条建立和健全公司的内部控制制度。第四条本公司内部控制的基本原则。 1.权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。

2.合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。 3.审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。 4.责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。 5.凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。 6.例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。第二章财务收支内部控制第五条实行财务收支预算控制。 1.在财务部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现金(包括银行)收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。 2.在财务部的指导下，公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。

企业会计内部控制的对策-企业会计论文-会计论文

企业会计内部控制的对策-企业会计论文-会计论文 ——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印—— 摘要：会计核算管理，在企业正常经营管理中起着非常重要的作用。尤其是当前市场经济竞争越来越激烈，加强企业会计内部控制力度是企业提升自身管理水平，提升企业经济效益的重要渠道。本文结合自身实际会计管理工作经验，在分析企业会计内部控制意义的基础上，试着探讨当前企业会计内部控制所存在的问题，并进而提出有建设性的会计内部控制对策，以推动企业的管理规范发展。关键词：企业会计；内部控制；对策一、企业会计内部控制的意义

在企业经营管理中，加强会计内部控制力度具有多方面的重要意义。一方面，有助于企业提升资产安全性。企业在加强会计内部控制力度中，企业的资产安全与可靠性能够得以保障。在会计内部控制中，能够避免企业经营管理中存在物资被损坏、被浪费、被挪用的经营风险。另外，加强企业内部控制力度，对会计经营管理的规范性、避免资产流失，从而起到提升企业资产安全性的预期效果。另一方面，对企业自身管理水平的提升至关重要。在激烈的市场竞争环境下，不同企业间的权益关系复杂度越来越高，企业管理者起到重要作用。在管理中，会计信息的完整性、及时性与准确性，影响到企业决策的准确性，对企业诚信度也产生影响。加强会计内部控制力度，能够调节企业所有者与管理者间的利益冲突，与现代企业管理制度更匹配，更能够提升企业自身的管理水平，从而实现经济效益最大化。二、企业会计内部控制存在问题（一）企业会计内部控制意识薄弱

相较于经济发达的西方国家而言，国内企业的管理水平相对较低，也存在诸多管理不合理的地方。然而，想要解决当前企业发展中所存在的各种问题，就需要加大会计内部控制力度，方能提升企业的企业管理水平，这对于企业在积累的市场竞争环境下提升生存与竞争能力至关重要。与此同时，良好的企业会计内部控制水平，是确保企业内部正常运营以及资金正常流转的基础。另外，企业经营成本的控制也与会计内部控制也有较大的关系。然而，对于诸多中小型企业而言，会计内部控制意识较为薄弱，是当前企业经营管理的主要问题。比如，部分企业会计管理部门对会计资源的控制意识较为薄弱，是会计内控薄弱的重要表现。再加上，部分会计工作人员难以意识到自身会计工作在企业经营管理中的重要性，会计管理领导也不注重营造出良好的会计内部控制氛围，难以实现会计内部控制在企业经营管理中的价值。因而，企业内部控制意识不强，是当前企业经营管理中最为突出的问题之一。（二）企业会计内部控制体系不完善

公司财务内部控制制度

财务会计内部控制制度第一章总则第1 条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。第2 条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。第3 条本制度适用公司内部独立核算单位、公司控股子公司及公司有实际控制权的其他企业。第二章内部会计控制的目标和原则内部会计控制应该达到的基本目标: 第1 条规范会计行为，保证会计资料真实、完整。第2 条堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现，纠正错误及舞弊行为，保护公司财产的安全，完整。第3 条确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行。第4 条符合国家有关法律法规和本制度及本公司的实际情况。第5 条约束内部涉及会计工作的所有人员，任何个人不得拥有超越内部会计控制的权利。第6 条涵盖本公司会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督，反馈等各个环节。第7 条保证本公司会计工作机构及岗位能够合理设置，职责权限能够得到合理划分，确保不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间责权分明，相互制约，相互监督。第8 条遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。第9 条随着公司经济业务的不断发展，外部经济环境的不断变化，公司业务职能的调整和管理要求的提高，将不断修订和完善本制度。第三章货币资金的内控制度第1节现金内控制度第1 条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。第2 条现金的收支要及时入账，做到日清月结。第3 条不得"坐支"现金，现金收入应当天存入开户银行。第4 条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。第5 条遵守银行规定的库存限额。第6 条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。第7 条由各公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。第8 条财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。第9 条各公司必须用保险柜保管现金。严禁用木箱，木柜保管现金，或将现金置放在办公桌内。第10 条遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支出应使用支票支付。

【企业会计论文】企业会计内部控制的策略(20210214120056)

【企业会计论文】企业会计内部控制的策略摘要：在当前市场经济环境下，企业之间竞争越发激烈。企业为了自身的稳立发展，越来越重视经营管理工作。在企业具体经营过程中，会计工作质量会对企业运营带来直接的影响。因此企业要重视会计内部控制制度的建设，全而提高企业会il?内部控制的水平，以此来促进企业的健康发展。关键词：企业会汁内部控制：内控制度：内控环境；监督机制 1企业会il?内部控制优化的重要性在当前经济新常态下，企业运营发展中会计内控制度的重要更好的凸显岀来。企业通过不断对会汁内部控制进行优化，能够更全而的了解企业自身的实际情况，耙握企业整体发展动向，保证企业会计信息数据的真实性和可靠性，为企业发展决策提供可靠的会计信息数据, 以此来提高企业经营效益。特别是随着全球化发展步伐的加快，企业面临越发越激烈的巾?场竞争，在这种情况下，企业需要与自身经营情况相结合，不断的推进会计内部控制制度的完善，进一步降低企业运营风险，提高经营管理水平，增强企业整体竞争力，实现企业的更快更好发展。 2企业会il?内部控制的优化策略 2?1积极构建完善的会计内控制度在当前企业运营中，需要积极构建完善的会计内控制度来规范会计行为，保证会计信息的真实性和可靠性。同时还要根据会计内控要求，实现不相容岗位分离，进一步明确岗位职责，强化岗位之间的相互牵制和监督，有效的防I上舞弊情况发生。通过构建完善的会计内控制度，使企业员工对会计内控制度有一个深入了解，并在实际工作中能够严格遵守。在企业实际运营活动中会计内部控制还要确保落实到位。列外，企业还要加快创建完善的会计信息系统，并加大对会计信息数拯的保护，进一步提升企业财务管理水平。 2. 2优化会计内控环境

本科毕业设计-华为公司内部控制存在问题分析内部控制

哈尔滨剑桥学院毕业论文论文题目：华为公司内部控制存在问题分析学生：孙奇鹏指导教师：刘莹莹讲师专业：会计学班级：13级-6班 2017年5月

华为公司内部控制存在问题分析摘要内部控制是公司管理体系中不可或缺的重要组成部分，是经济社会发展到一定阶段的产物，是现代公司管理的重要手段。随着我国经济的迅速发展，内部控制在现代经济生活中的重要性越来越突出，但严峻的现实却告诉我们有关内部控制失效的种种表现：诚信缺失、会计信息造假、公司舞弊案件频发等等，这些现象表明内部控制在设计上有缺陷，在作用上有缺失，给国家和公司带来严重的经济损失，并造成恶劣的社会影响。通过深入到华为公司的各个角落，了解公司的实际情况，认真研究了内部控制理论，及公司的内部控制制度及现状。从公司内部控制现状分析入手、结合中外内部控制的理论，帮助人们理解内部控制的内涵；再通过公司内部控制存在的具体问题进行研究分析，让人们知道内部控制对公司治理的重要作用，同时结合华为公司在过去的实践历程、变革流程、分析介绍了内部控制问题不仅是公司内部控制以及财务监管力度不足，还应注重公司信息传递问题、文化问题、激励机制问题、人力资源监管问题。将国外先进的经验、方法与在国内行之有效的监管的方法相结合，希望能给成长中的华为公司一点小小的启发。关键词：内部控制；华为；信息传递；财务监管

目录摘要.................................................................................................................................................. I 1 绪论 (1) 1.1 研究背景 (1) 1.2 研究的目的及意义 (1) 1.2.1 研究的目的 (1) 1.2.2 研究的意义 (1) 1.3 国内外研究的现状 (2) 1.3.1 国外研究的现状 (2) 1.3.2 国内研究的状况 (3) 1.4 研究内容和方法 (4) 1.4.1 研究内容 (4) 1.4.2 研究方法 (4) 1.5 拟解决的问题 (5) 2 内部控制相关理论概述 (6) 2.1 内部控制概念 (6) 2.2 内部控制结构 (6) 2.3 内部控制的途径 (6) 2.4 内部控制的意义 (6) 3 华为公司内部控制现状与存在的问题 (8) 3.1 华为公司介绍 (8) 3.2 华为公司内部控制的现状 (8) 3.3 华为公司内部控制存在的问题 (9) 3.3.1 缺乏健康的内部控制环境 (9) 3.3.2 信息的传递和沟通失效 (9) 3.3.3 财务监管制度不完善 (9) 3.3.4 内控体系不完整 (10) 4 完善华为公司内部控制的建议 (11) 4.1 建立健康的内部控制环境 (11)