支付结算习题答案

支付结算业务的核算

1．

交通银行某支行编制会计分录如下：

借：库存现金 5 000贷：吸收存款——汇出汇款——陈琳银行汇票 5 000

2．

工商银行某支行编制会计分录如下：

借：吸收存款——单位活期存款——采轩服装厂 3 000 贷：吸收存款——汇出汇款——采轩服装厂银行汇票 3 000

3．

工商银行深圳某支行编制会计分录如下：

借：待清算辖内往来——深圳分行25 000贷：吸收存款——单位活期存款——大方涂料厂25 000

4．

工商银行上海某支行编制会计分录如下：

借：待清算辖内往来——上海分行 4 000贷：吸收存款——应解汇款——胡亮 4 000借：吸收存款——应解汇款——胡亮 4 000贷：库存现金 4 000

5．

工商银行某支行编制会计分录如下：

1）提出汇票和解讫通知时：

借：清算资金往来——同城票据清算 30 000 贷：其他应付款——同城清算提出 30 000 2）超过退票期未发生退票时：

借：其他应付款——同城清算提出 30 000 贷：吸收存款——单位活期存款——电网厂 30 000

6．

工商银行苏州某支行编制会计分录如下：

借：吸收存款——汇出汇款——宝艺丝绸印染厂银行汇票40 000贷：待清算辖内往来——苏州分行38 000吸收存款——单位活期存款——宝艺丝绸印染厂 2 000

7．

交通银行某支行编制会计分录如下：

借：其他应付款——陈琳800贷：库存现金800

8．

工商银行某支行编制会计分录如下：

借：吸收存款——汇出汇款——采轩服装厂银行汇票30 000贷：吸收存款——单位活期存款——采轩服装厂30 000

9．

建设银行杭州某支行编制会计分录如下：

借：吸收存款——单位活期存款——华彩刺绣厂20 000贷：清算资金往来——同城票据清算20 000

10．

工商银行杭州某支行编制会计分录如下：

借：清算资金往来——同城票据清算20 000贷：吸收存款——单位活期存款——中亚丝绸厂20 000

11．

招商银行某支行编制会计分录如下：

借：吸收存款——单位活期存款——银达电机厂 300 贷：手续费及佣金收入——银行承兑业务收入 300 收：银行承兑汇票——银达电机厂 600 000

12．

招商银行某支行编制会计分录如下：

借：吸收存款——单位活期存款——银达电机厂600 000贷：吸收存款——应解汇款——银达电机厂600 000

13．

招商银行某支行编制会计分录如下：

借：吸收存款——应解汇款——银达电机厂600 000贷：待清算辖内往来——××行600 000

14．

工商银行某支行编制会计分录如下：

借：待清算辖内往来——××行600 000贷：吸收存款——单位活期存款——松江设备厂600 000

15．

中国银行A支行编制会计分录如下：

借：吸收存款——单位活期存款——天娱传媒公司 20 000 贷：吸收存款——开出本票——天娱传媒公司银行本票20 000

16．

中国银行B支行编制会计分录如下：

借：待清算辖内往来——××行20 000

贷：吸收存款——单位活期存款——卓越电器公司20 000

17．

中国银行A支行编制会计分录如下：

借：吸收存款——开出本票——天娱传媒公司银行本票20 000

贷：待清算辖内往来——××行20 000

18．

华夏银行某支行编制会计分录如下：

借：吸收存款——单位活期存款——中商百货7 000

贷：吸收存款——单位活期存款——毛巾厂7 000

19．

建设银行某支行编制会计分录如下：

借：吸收存款——单位活期存款——美味乳品厂30 000贷：清算资金往来——同城票据清算30 000

20．

农业银行某支行编制会计分录如下：

借：清算资金往来——同城票据清算30 000

贷：吸收存款——单位活期存款——塑料制品厂30 000

21.

浦发银行某支行编制会计分录如下：

（1）提出支票时：

借：清算资金往来——同城票据清算 9 000 贷：其他应付款——同城清算提出9 000（2）下次交换提入退票时：

借：其他应付款——同城清算提出9 000

贷：清算资金往来——同城票据清算 9 000

22．

交通银行某支行编制会计分录如下：

（1）提入支票发生退票时：

借：其他应收款——同城清算退票 9 000 贷：清算资金往来——同城票据清算9 000（2）下次交换提出退票时：

借：清算资金往来——同城票据清算9 000

贷：其他应收款——同城清算退票9 000（3）对装饰公司处以罚款时：

由于9 000×5％＝450＜1 000，因此应处以1 000元的罚款，会计分录为：借：吸收存款——单位活期存款——装饰公司 1 000

贷：营业外收入——结算罚金收入 1 000

23．

（1）中国银行天津分行确认付款时：

借：吸收存款——单位活期存款——索菲箱包厂100 000

贷：待清算支付款项 100 000（2）工商银行重庆分行收到确认付款回执，办理转账时：

借：待清算支付款项 100 000 贷：吸收存款——单位活期存款——江北皮革厂100 000

24．

汉口银行某支行编制会计分录如下：

借：吸收存款——单位活期存款——武汉小学50 000

贷：吸收存款——信用卡存款——单位卡存款（武汉小学）50 000

25.

农业银行某支行编制会计分录如下：

借：待清算辖内往来——××行60 300

贷：吸收存款——单位活期存款——中百仓储 60 000手续费及佣金收入——商户回扣收入 300

26．

工商银行某支行编制会计分录如下：

借：吸收存款——单位活期存款——太子酒轩 15 000 贷：待清算辖内往来——××行 15 000

27.

中国银行某支行编制会计分录如下：

借：待清算辖内往来——××行 15 000 贷：吸收存款——单位活期存款——啤酒厂 15 000

28．

工商银行某支行编制会计分录如下：

借：吸收存款——单位活期存款——纺纱厂 900 000 贷：待清算辖内往来——××行 900 000

29．

农业银行某支行编制会计分录如下：

借：待清算辖内往来——××行 900 000 贷：吸收存款——单位活期存款——机床厂 900 000

30．

6月15日，工商银行甲支行选择行内汇划渠道划付货款及赔偿金时：

赔偿金＝80 000×10×0.5‰＝400（元）

借：吸收存款——单位活期存款——五金厂 80 400

贷：待清算辖内往来——××行 80 400 工商银行乙支行收到划来的货款及赔偿金时：

借：待清算辖内往来——××行 80 400 贷：吸收存款——单位活期存款——钢铁厂 80 400