财经类专业基础知识练习题

财经类专业基础知识练习题

姓名：_____________ 班级：_______________

1.自豪企业生产的屮产品需经过三道工序生产完工，屮产品材料消耗量定额为10千克，其中一、二、三工序的材料消耗量分别为2千克、3千克和5千克，甲产品的原材料分工序陆续投入，且投料程度与加工进度不一致。屮产品月初在产品500件，本月投产900件，月末在产品为600件，其中第一、二、三道工序的在产品分别为300件、200件、100件。本月初在产品材料费用与本月投入的材料费用共计39 OOO元。

要求计算：

（1）各工序的完工进度

（2）月末在产品的约当产量

（3）材料费用的分配率

（4）在产品应负担的材料费用

（5）完工品应负担的材料费用

2.假定银行系统的原始存款为Iooo亿元，法定存款准备金率为8%,超额准备金率2%,现金漏损率10%o试计算

（1）银行的信用创造能力是多少？

（2）派生存款是多少？

（3）如果超额准备金率和现金漏损率都为0,那么银行的信用创造能力是多少？

3.大华公司为增值税一般纳税人,2月份该企业发生以下经济业务：

（1）外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明增值税税额17万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0. 33万元,款项已付并验收入库。

（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明增值税税额3. 4 万元，款项已付并验收入库。

（3）仓库因保管不善丢失一批上月从一般纳税人处购进的零配件，该批零配件账面成本10. 53万元，其中含运输成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。

（4）销售装修板材取得含税价款234万元，另收取包装费2. 34万元。（5）销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。该公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范用试点的纳税人。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；该企业增值税税率为17%,上期留抵增值税税额为5.6万元）（答案中的金额单位用万元表示，小数点的保留两位）要求：根据上述材料计算：

①该企业本月可抵扣进项税额为多少？

②该企业本月销售板材的增值税销项税额为多少？

③该企业本月销售机器设备应纳增值税税额为多少？

④该企业本月应缴纳的增值额为多少？

4.某企业2017年全年营业收入4500万元,2017年利润总额为560万元，已交

纳企业所得税140万元,经审核,该企业存在以下问题：

①在管理费用中，列支业务招待费用18万元。

②在财务费用中，未完工工程价款利息支出20万元,银行逾期罚款支出2万元

③在营业外支出中，支付某商场开业赞助费5万元

④向灾区直接捐款3万元

⑤支付另一企业合同违约金3万元,被行政部门罚款5万元,缴纳税收滞纳金9 万兀°

⑥在投资收益中，国库债券利息收入5万元,企业债券利息收入1万元

要求:根据以上资料计算调整该企业2017年应补缴的企业所得税。

5.甲企业是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%,收入中均为不含税收入，存货发出计价采用先进先出法核算。2016年6月发生的经济业务如下：（1） 1 S,结存A商品500件，单位成本为350元。

（2） 5 S ,购入A商品1200件，取得增值税专用发票注明的价款400000元，增值税税额为68000元，支付运费取得增值税专用发票注明运费2000元，商品已验收入库，以上款项均未支付。

（3） 17日，购入A商品500件，商品已验收入库，但未取得发票及账单，估计单位成本为400元。

（4） 18 B,销售给乙公司A商品400件，商品标价为每件500元，由于乙公司成批购买，屮公司给予乙公司10%的商业折扣，并按折扣后的金额开具的增值税

专用发票。合同约定现金折扣条件为:2/10, 1/20, N∕30o计算现金折扣时不考虑增值税。

（5） 28日，销售给丙公司A商品IOOO件，开具增值税专用发票注明的价款为420000元，增值税税额为71400元，同时代替丙公司垫付保险费5000元，以上款项尚未收到。

（6） 29日乙公司支付了货款。

（7） 30 S,本月17日购入的A商品发票仍未到达，暂估入账。

要求：根据上述资料，编制相关的会计分录。

6.A公司一台设置因火灾烧毁，设备原价为300000元，累计浙旧为120000元，该设备购入时已抵扣过进项税额，大火扑灭后对现场进行了清理，发生清理费用21000元，收到保险公司赔款IOOOOO元，残料变价收入11700元（含税价），该设备适用的稅率为17%。

要求：根据以上资料编制相关的会计分录。

参考答案

7 + 3x50 莎

1 (I)第一工険 2×5^÷IO=IO% 第二工辰 35% 2. (1)银行的信用创造能力 K=l∕(r+e+c) =1/(8%+2%+10%) =5

(2) 总存款=1000X5=5000 (亿元)

派生存款=5000—1000=4000 (亿元)

(3) 银行的信用创造能力=l∕r=l∕8%=12. 5

3. (1)该企业可抵扣进项税额=3.4+17+0.33=20.73

(2) 该企业本月销售板材的增值税销项税额=(234+2.34 ) ÷ (1+17%) ×17%=34.34

(3) 该企业本月销售机器设备应纳增值税税额=20.6÷ (1+3%) ×2%=0.4

(4) 该企业本月应缴纳的增值税=34.34+0.4-20.73-5.6+ (10.53-0.23) ×17%+0.23×ll%=10.19 4 ?⑴业务招待费用:4500 ×5%=22.5(万元)>18 × 60%=10.8(万元)

应调增2& 10.8=7.2(万元)

(2) 未完丄丄程借款利息支出不应计入财务费用,应调增20万元

(3) 支付某商场开业赞助费不得扣除,应调增5万元

(4) 向灾区直接捐款,应调增3万元

(5) 被行政部门罚款、缴纳税收滞纳金不得扣除,应调增5+9=14(万元) ⑹国库债券利息收入属于免税收入,应调减5万元

(7)应补交的企业所得税=(560+7.2+20+5+3+14-5) × 25%-140=11.05(万元)

5. (1)借：库存商品一A 商品402000

应交税费一应交增值税(进项税额)68220

贷：应付账款 470220

(2) (3) (4)

(5) AVV — WV- -I- I-V 2 + 3 + 5 X 5% FLE 第二道JJ 予： --------- = 75% IO

约当产量：300× 10%+200×35%+100×75%=175 (件)

八39000 “

分配率：

------- =40 175 + 800 在产品应负担的材料费用：175X40=7000 产品应负担的材料费用：800X40=32000

(2)暂不做账务处理

（3）借：应收账款210600

贷：主营业务收入180000

应交税费一应交增值税（销项税额）30600 借：主营业务成本140000

贷：库存商品一A商品140000

（4）借：应收账款496400

贷：主营业务收入420000

应交税费一应交增值税（销项税额）71400

银行存款5000

借：主营业务成本336300

贷:库存商品一A商品336500

（5）借：银行存款208800

财务费用1800

贷：应收账款210600

（6）借：库存商品一A商品200000

贷：应付账款一暂估应付账款200000

6.（1）借：固定资产清理180000

累计折旧120000

贷：固定资产300000

（2）借：固定资产清理30600

贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）30600 （3）借：固定资产清理21000

贷：银行存款21000 （2分）

（4）借：银行存款11700

贷：固定资产清理IOOOO

应交税费一应交增值税（销项税额）1700 （5）借：银行存款IOOOOO

贷：固定资产清理IOOOOO

（6）借：营业外支出121600 贷：固定资产清理121600