财政部财政科学研究所会计硕士考研难不难

财政部财政科学研究所会计硕士考研难不难
财政部财政科学研究所会计硕士考研难不难

财政部财政科学研究所会计硕士考研难

不难

本文系统介绍财政部财政科学研究所会计硕士考研难度,财政部财政科学研究所会计硕士就业,财政部财政科学研究所会计硕士考试科目,财政部财政科学研究所会计硕士考研参考书,财政部财政科学研究所会计硕士考研初试经验五大方面的问题,凯程财政部财政科学研究所会计硕士老师给大家详细讲解。特别申明,以下信息绝对准确,凯程就是王牌的财政部财政科学研究所考研机构!

一、财政部财政科学研究所会计硕士难度大不大,跨专业的人考上的多不多?

总体来说,财政部财政科学研究所会计硕士考研难度不高,大致和中财一样。自2015年起财政部财政科学研究所不接受推免生,全部为全国统考学生,对考研学生非常有利。会计硕士就业形势大好,受到考生们的青睐。

据凯程从财政部财政科学研究所内部统计数据得知,每年会计硕士考研的考生中95%是跨专业考生,在录取的学生中,基本都是跨专业考的。随着报考人数的增多,竞争自然也在增大,由于初试只考管理类联考综合和英语二,考研难度降低,对于跨专业的考生是一大福利。在考研复试的时候,老师更看重跨专业学生自身的能力,而不是本科背景。其次,本科会计学专业涉及分析层面的内容没有那么深,此对数学的要求没那么高,本身知识点难度并不大,跨专业的学生完全能够学得懂。在凯程辅导班里很多这样三凯程生,都考的不错,而且每年还有很多二本院校的成功录取的学员,主要是看你努力与否。所以记住重要的不是你之前学得如何,而是从决定考研起就要抓紧时间完成自己的计划,下定决心,就全身心投入,要相信付出总会有回报。

二、财政部财政科学研究所会计硕士就业怎么样?

财政部财政科学研究所会计硕士2015年招生人数49人,专业就业很好,很大原因是导师的关系,导师为你提供的广阔的发展平台,让你有足够的机会。

财政部财政科学研究所本身的学术氛围好、人脉资源广,出国机会也不少,在全国的知名度是响当当的,提起财政部财政科学研究所都知道他们的会计硕士特别强,社会认可,自然就业就没有问题。

自改革开放以来,会计硕士专业一直比较热门。各个公司、企业、政府部门和行业部门需要大量的会计人才加盟。

就业方向:在各类企业事业单位、会计师事务所、经济管理职能部门、金融与证券投资部门以及三资企业、外贸公司等经济部门与单位从事会计及财务管理。

三、财政部财政科学研究所会计硕士考试科目介绍

财政部财政科学研究所会计硕士考研初试科目:

①199管理类联考综合能力②204英语(二)

财政部财政科学研究所考研复试科目:

政治、会计、财务管理、审计

四、财政部财政科学研究所会计硕士辅导班有哪些?

对于财政部财政科学研究所会计硕士考研考研辅导班,业内最有名气的就是凯程。很多

辅导班说自己辅导财政部财政科学研究所会计硕士,您直接问一句,财政部财政科学研究所会计硕士参考书有哪些,大多数机构瞬间就傻眼了,或者推脱说我们有专门的专业课老师给学生推荐参考书,为什么当场答不上来,因为他们根本就没有辅导过财政部财政科学研究所会计硕士考研,更谈不上有财政部财政科学研究所会计硕士考研的考研辅导资料,有考上财政部财政科学研究所会计硕士的学生了。在业内,凯程的财政部财政科学研究所会计硕士考研非常权威,基本上考财政部财政科学研究所会计硕士考研的同学们都了解凯程,2015年考入财政部财政科学研究所达到15人。凯程有系统的《财政部财政科学研究所会计硕士讲义》《财政部财政科学研究所会计硕士题库》《财政部财政科学研究所会计硕士凯程一本通》,也有系统的考研辅导班,及对财政部财政科学研究所会计硕士深入的理解,在财政部财政科学研究所深厚的人脉及时的考研信息。不妨同学们实地考察一下。并且,在凯程网站有成功学员的经验视频,其他机构一个都没有。

五、财政部财政科学研究所会计硕士考研参考书是什么

财政部财政科学研究所会计硕士考研参考书很多人都不清楚,这里凯程老师给大家整理出来了:

初试是全国统考,没有指定参考书,凯程老师推荐几本初试参考书:

《全国管理类专业学位联考综合能力考试指南》,全国专业学位联考辅导用书编写组编;

《管理类专业学位联考综合能力考试:试题归类解析及知识点清单(写作分册) 》,刘岩编;

《管理类专业学位联考综合能力考试试题归类解析及知识点清单?逻辑分册》,李雪编《管理类专业学位联考综合能力考试?试题归类解析及知识点清单:数学分册》,童武编。

《凯程199管理综合讲义》

《凯程199管理综合真题讲解》

《凯程199管理综合冲刺押题讲义》

财政部财政科学研究所会计硕士考研复试参考书:

1.厦门大学、上海财经大学本科本专业所用教科书

2.注册会计师全国统一考试辅导教材(最新版本)

以上参考书比较多,实际复习的时候,请按照凯程老师指导的重点进行复习,有些内容是不考的,帮助你减轻复习压力,提高复习效率。

六、财政部财政科学研究所会计硕士复试分数线是多少?

2015年财政部财政科学研究所会计硕士复试分数线是223分。复试由笔试和面试两部分组成。笔试包括政治笔试和专业课笔试,面试包括三场:综合面试、专业能力面试和英语能力面试。复试各科成绩满分均为100分,专业硕士初、复试笔试分数之和加政治笔试分数的30%占录取总成绩70%,复试口试分数之和占录取总成绩30%。

考研复试面试不用担心,凯程老师有系统的专业课内容培训,日常问题培训,还要进行三次以上的模拟面试,还有对应的复试面试题库,你提前准备好里面的问题答案,确保你能够在面试上游刃有余,很多老师问题都是我们在模拟面试准备过的。

七、财政部财政科学研究所会计硕士考研的一些学习方法解读

“磨刀不误砍柴工”,好的学习方法可以使学习事半功倍,下面凯程考研为广大考生整理财政部财政科学研究所会计硕士考研知识和理解方法。

(一)基本识记方法

基本概念和基本知识点是基础的基础,任何科目都有一些考生必须记住的非常重要的概念,如会计要素、财务报表、投资的含义、资金时间价值、固定成本、变动成本、本量利分析等等。这些概念都是各章知识的基础,同时也是选择题、名词解释的好出处。此外,一些

常用的公式也要记住,例如,流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数、营业利润率、成本费用利润率、总资产周转率、净资产收益率、每股收益、市盈率、存货周转率、固定资产周转率、总资产周转率等等。这些属于基本的常识,也非常重要的。

(二)理解记忆方法

抓重点对于文科知识学习是非常有效的。由于考研的参考书较多,尤其需要记忆的知识点较多,如果单靠死记硬背是没办法全部记住的,因此最好通过理解抓住重点来有针对性的帮助记忆。具体做法是大家在复习时认真地记录书本上的重、难点,分清主次来减轻记忆的难度,同时把每一章节或者几个知识点之间进行串联和归纳,这样几轮下来,脑海中就已经脉络清晰,一点也不觉得内容繁杂了。同时借助一些参考书籍,把握真题命题规律,在此基础上对重点和易考点的记忆就会更有针对性。

(三)归纳法

考研的科目比较多,政治要有五本书要看,专业课也至少有两本厚书。为此,建议大家采用略—详—略的策略,即先简略看一遍教材,记住教材的整体框架,同时要对此书中的重要概念有一个大概的了解,并且要做读书笔记,将在读书过程中遇到的较难的章节、段落或者知识点作出标记,随后查阅各种资料尽量了解难点,为第二遍详细阅读做一定的知识铺垫。第二遍要精读参考书,即把书中的每一个知识点都吃透。这个阶段一定要做的工作就是大量的读书笔记。在做笔记的时候,要有问题意识,脑中有什么疑问,对某个知识点和另一个知识点之间的关系的看法等等一定要及时记录,这样才能起到精读的作用。在整个第二遍精读的过程中,一定要谨记的是尽量寻找各个知识点之间的关联、异同等关系,学会辨别区分它们。最后一轮要对前两轮学过的知识点进行归纳提炼了,凯程考研辅导老师告诉各位考生一个小技巧,就是采用关键短句归纳,即每个段落都用四五个字最多不超过十个字进行概括,同时把意思相同的段落连在一起,把一些无用的废话勾掉。这样下次再打开书一看关键句就知道这段文字的大意了,减轻了看书的负担,同时也能有助于对知识点的回忆。整个过程下来,会感觉使用关键句法特有效果和省时间,同时逻辑结构和思路也很清晰,对学科的总体把握也就逐步深入了。

八、财政部财政科学研究所会计硕士管理类联考综合复习建议

1、联考数学:注重做题方法,积累做题技巧,训练速度

联考数学是很讲求做题技巧的,需要很好的思维能力。思维能力从哪里来?凯程老师总结:真题!真题做的多了,就能找到不同题目之间的相同点,从而增强思维能力。凯程考研提供联考数学辅导讲义,并配有名师指导讲解,包括每一部分的重要知识点和常见题型。

凯程老师提醒广大考生需要注意的是做题速度,平时通过题量训练速度。联考考试三个小时,时间对每个人都很紧。能够在保证正确率的基础上最大限度的提高速度是得到高分的必要条件。

2、联考逻辑:揣摩出题人的意图。

总的还说逻辑这个东西是入门难,但是掌握方法后就简单多了,凯程老师提醒考生注意知识积累,通过真题训练掌握那些逻辑题目需要什么技巧。

凯程考研辅导老师极力推崇历年真题,包括历年联考和在职MBA的题目,近几年的题目一定要做的很熟练,要明白每一道或每一种题目所用的知识点在哪里,并通过做一些模拟题得到检验。随着练习的增多,到最后,在思维中已经形成做题惯性,即当题面读完,便知道正确选项应该是什么样子的。当然,每道题目的知识点可能会有多个,很多情况下的答案也往往难以让人信服(因为逻辑考的是人的思考问题的方式,每个人都有所不同),所以凯程老师建议大家和一起考研的人讨论,把自己的思考说出来,大家一起找出其中的问题所在,这有利于减少固有思维定势,更好地拥有做题时需要的思考模式。

3、联考作文:日常训练必不可少

众所周知,联考作文分为两篇,论证有效性分析和论说文(也可以说是小作文和大作文)。

论证有效性分析的重点是寻找其漏洞,并用合适的论证说明其不合理的原因。其重点在于发现问题,解决问题,而非写作。

论说文看起来很像高考作文,但是比高考作文要简单的。首先是因为论说文在审题上不会出现什么偏差。虽然模拟题中出现过很难理解的材料,但历年真题材料都是很直接的,褒贬鲜明,自己只要提取精炼出题人所给的中心即可。

另一方面,联考作文的模板性很强。小作文的模板比较固定。而大作文的话,凯程考研老师会给出几个常用模板,大家选择一个自己认为最适合自己使用的即可,在后面的练习中,将每一篇文章都按照模板的结构来写即可。在时间充裕的前提下,也可以多准备一个模板,以防止考试题目难以装入自己最常用模板。

凯程老师提醒大家:论说文一定要动手写,只动眼不动手,看了不少作文和素材,但真正写起来会发现很多差别,比如时间的安排,语言的组织等等,只有发现这些问题,才能进一步寻求改善。

九、如何调节考研的心态

稳定的心态:其实我觉得只要做到全力以赴,然后中间不徘徊、不彷徨,认定目标,心态基本上都是稳定的,成功的学生,除了刚开始纠结于考不考得上这个问题紧张心绪不稳定之外,后来都挺稳定的,至少从表面上看上去是这样的,或许内心深处还是不太稳定的,而且偶尔还是会出现抓狂的情况,不过很快就好了。还有就是建议大家不要逢人就说自己要考财政部财政科学研究所,感觉自己考财政部财政科学研究所挺牛逼,其实,你要想清楚,考哪里不牛逼,考上哪里才牛逼,你考上后再告诉别人才显得你牛逼。因为总有些人会很善意地规劝你要实际点,不要太不自量力,尤其是你的最好最亲的朋友,而这对你的考研的心态有很严重的影响,到初试结束,都没几个人知道我考财政部财政科学研究所。

效率与时间:要记住效率第一,时间第二,就是说在保证效率的前提下再去延长复习的时间,不要每天十几个小时,基本都是瞌睡昏昏地过去的,那还不如几小时高效率的复习,大家看高效的学生,每天都是六点半醒,其实这到后面已经是一种习惯,都不给自己设置闹铃,自然醒,不过也不是每天都能这么早醒来,一周两周都会出现一次那种睡到八九点的情况,我想这是身体的需要的,所以从来也不刻意强制自己每天都准时起来,这是我的想法,还有就是当你坐在桌前感觉学不动的时候,出去听听歌或者看看财经新闻啥的放松放松。

坚定的意志:考研是个没有硝烟的持久战,在这场战争中,你要时刻警醒,不然随时都会有倒下的可能。而且,它不像高考那样,每天都有老师催着,每个月都会有模拟考试检验着。所以你不知道自己究竟是在前进还是在退步、自己的综合水平是在提高还是下降。而且,和你一起的研友基本都没有跟你考同一个学校同一个专业的,你也不知道你的对手是什么水平。很长一段时间,都感觉不到自己的进步。可能你某年的真题做了130多分,然后你觉得自己的水平很高了,但你要知道,也有很多人做了135多分,甚至140,所以这是考研期间很大的一个障碍。而且,应该在自己的手机音乐播放器里存一些特别励志的歌曲,休息期间可以听听,让自己疲惫下来的心理瞬间又满血复活。在凯程,不断有测试,有排名,你就知道自己处于什么位置,找到差距,就能充足能量继续复习。

小提示:目前本科生就业市场竞争激烈,就业主体是研究生,在如今考研竞争日渐激烈的情况下,我们想要不在考研大军中变成分母,我们需要:早开始+好计划+正确的复习思路+好的辅导班(如果经济条件允许的情况下)。2017考研开始准备复习啦,早起的鸟儿有虫吃,一分耕耘一分收获。加油!

财务管理试题5套[附答案解析]

《财务管理》试卷1卷 一.单项选择题:(每题1分,共10分) 1.企业现金管理的首要目的是()。 A.保证日常交易需要 B.获得最大投资收益 C.满足未来特定需求 D.在银行维持补偿性余额 2.多个方案相比较,标准离差率越小的方案,其风险()。A.越大 B. 越小 C.不存在 D.无法判断 3.企业发行股票筹资的优点是()。 A.风险大 B.风险小 C.成本低 D.可以产生节税效果4.股票投资的主要缺点是()。 A.投资收益小 B.市场流动性差 C.购买力风险高 D.投资风险大5.剩余股利政策的根本目的是()。 A.调整资金结构 B.增加留存收益 C.更多地使用自有资金进行投资 D.降低综合资金成本 6.下列各项中属于筹资企业可利用的商业信用的是()。 A.预付货款 B.赊销商品 C.赊购商品 D.融资租赁7.每股盈余无差别点是指两种筹资方案下,普通股每股收益相等时的()A.成本总额 B.筹资总额 C.资金结构 D.息税前利润或收入8.下列哪个属于债券筹资的优点:() A.成本低 B.没有固定的利息负担 C.可增强企业的举债能力 D.筹资迅速 9.若年利率为12%,每季复利一次,则每年期利率实际利率等于( )。 A. 10.55% B. 11.45% C. 11.55% D. 12.55% 10.有关股份公司发放股票股利的表述不正确的是()。 A.可免付现金,有利于扩大经营 B.会使企业的财产价值增加 C.可能会使每股市价下跌 D.变现力强,易流通,股东乐意接受 二.判断题:(每题1分,共15分) 1.现金管理的目标是尽量降低现金的占用量,以获得更多的收益。2.如果某企业没有负债和优先股,则其财务杠杆系数为0。 3.如果企业不存在固定成本,则其不能利用经营杠杆。

建 行 现金管理

建行 现金管理是指我行通过整合运用各项金融产品、金融工具与技术,依托银行结算手段以及先进电子网络平台,为您提供收款、付款、流动性管理、资金保值增值以及相关的信息服务等。现金管理的实质在于为客户提供适应其自身经营和财务管理模式的综合性金融服务,满足客户提高财务流动性及财务管理水平的需要。 现金管理的主要服务功能包括:对收款、付款的有效控制和管理;安全、方便、快捷的资金归集与划转;资金的集中统一运作和高效管理;富余资金保值增值;解决暂时的资金短缺;账户资金交易信息及时传送与查询,为客户经营管理提供信息支持;实现资金流、信息流与物流的有机结合。 建设银行现金管理的特点和优势在于:遍布全国的网点以及强大的系统联动能力;丰富的客户服务经验;较强的产品创新以及个性化服务能力;优秀的现金管理人才队伍;先进的电子银行服务平台(尤其是与中外流行ERP系统的直联能力);与外资银行的合作服务平台的建立。 具体办理流程: 1、申请。您向我行提出现金管理的业务申请,并提出具体的业务需求; 2、我行提交服务建议书。根据您的具体需求,我行为您量身定做个性化的现金管理服务方案; 3、签订协议。您与我行签订现金管理合作协议; 4、上线准备。您与我行共同进行电子网络平台的接口开发与安装调试、账户开立、账户授权、人员培训等上线准备工作。 5、正式运行。 现金管理涉及的利率和费率按照中国人民银行管理的有关规定,

由您与我行协商确定。 农行 现金管理业务是指农业银行各级机构依托现金管理系统,以协助客户提高资金收益、降低财务成本为目的,以资金流动性管理为核心,以多种产品组合为内容,将账户管理、收付款、融资理财、风险管理、信息服务等进行有机组合,为客户提供全面的资金管理综合方案服务。 现金管理系统是指以农业银行综合应用系统为基础,以主机、前置、交换中心、客户服务端为运行环境,集成面向集团客户、中小客户的服务功能,具有开放性和扩展性的电子化金融综合服务平台。 现金管理业务的服务渠道包括营业网点、银企通平台(专线或公网)、网上银行、电话银行等。 服务对象:凡经国家工商行政管理机关(或主管机关)核准登记、已办理年检、在农业银行开立银行结算账户的法人或非法人组织等,均可以申请办理现金管理业务。 现金管理业务包括:银行结算账户管理、收付款、多级账簿、资金归集、资金池、通存通兑等业务。 银行结算账户管理包括账户开销管理、账户收支管理、账户余额管理、信息服务等。

国库管理权之争

国库制度热点问题探讨 ——国库管理权之争 小组成员:程亚超(主笔人)、兰贵良、董亮历经人大常委会“四审”通过的新版《预算法》,因为一些关键性修改,争辩已久的国库管理权之争看起来尘埃落定:“国库业务由央行经理”,在立法层面,谁有权掌控国家的“钱袋子”,就此画上句号。 但仔细推敲预算法修正案的表述,未来条文修订的可能性已经埋下伏笔:在维持“央行经理国库”这一关键表述的同时,也保留了“国库的支配权属于各级财政部门”这句话。 全国人大在修法过程中对国库管理问题上的“平衡”表述,彰显央行与财政部门在国库管理权上存在多年的“暗战”。央行方面认为,由其经理国库可以对财政部门的权力形成制衡,从而监督财政资金的使用;财政部门则认为,央行对国库的决定权并不能形成有效监督,反而容易造成资金使用低效率和低收益。双方围绕该问题的认识很难达成一致,全国人大希望尽快通过预算法草案,维持国库管理权的现状,也属无奈之举。 国库管理权之争由来已久。1994年出台的预算法,历经四次审议,其中关于央行是“代理”还是“经理”的表述几经波折,国库经理权归属也经历数次反转。2012年6月的“二审”稿和2014年4月的“三审”稿,都删除了“央行经理国库”的条款,并新增一款“国库管理的具体办法由国务院规定”。这一修改意味着,央行在国库管理体制中的地位弱化,后来由于学者专家对于央行与财政部在国库管理中的角色和职能的激辩,“四审”又维持了1994年版预算法第四十八条第二款的表述,即“中央国库业务由中国人民银行经理,地方国库业务依照国务院有关规定办理”。 中国的国库集中收付制度改革始于1998年,正式启动于2001年3月,国务院批准财政部和人民银行共同上报的《财政国库管理制度改革方案》,开始实施以国库单一账户体系为基础、资金收支以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度,实行了与国际惯例接轨的委托国库制。然而,在谁来掌控“钱袋子”、央行“经理”国库的含义是什么等诸多问题方面,事关国家宏观治理体系的国库体制安排仍待探索。国库管理之争仍未宁息。

财办金[2017]92号关于规范政府和社会资本合作(PPP)综合信息平台项目库管理的通知

关于规范政府和社会资本合作(PPP)综合信息平台项目库管理的通知(财办金〔2017〕92号) 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),新疆生产建设兵团财务局: 为深入贯彻落实全国金融工作会议精神,进一步规范政府和社会资本合作(PPP)项目运作,防止PPP异化为新的融资平台,坚决遏制隐性债务风险增量,现将规范全国PPP综合信息平台项目库(以下简称“项目库”)管理有关事项通知如下: 一、总体要求 (一)统一认识。各级财政部门要深刻认识当前规范项目库管理的重要意义,及时纠正PPP泛化滥用现象,进一步推进PPP规范发展,着力推动PPP回归公共服务创新供给机制的本源,促进实现公共服务提质增效目标,夯实PPP可持续发展的基础。 (二)分类施策。各级财政部门应按项目所处阶段将项目库分为项目储备清单和项目管理库,将处于识别阶段的项目,纳入项目储备清单,重点进行项目孵化和推介;将处于准备、采购、执行、移交阶段的项目,纳入项目管理库,按照PPP相关法律法规和制度要求,实施全生命周期管理,确保规范运作。 (三)严格管理。各级财政部门应严格项目管理库入库标准和管理要求,建立健全专人负责、持续跟踪、动态调整的常态化管理机制,及时将条件不符合、操作不规范、信息不完善的项目清理出库,不断提高项目管理库信息质量和管理水平。

二、严格新项目入库标准 各级财政部门应认真落实相关法律法规及政策要求,对新申请纳入项目管理库的项目进行严格把关,优先支持存量项目,审慎开展政府付费类项目,确保入库项目质量。存在下列情形之一的项目,不得入库: (一)不适宜采用PPP模式实施。包括不属于公共服务领域,政府不负有提供义务的,如商业地产开发、招商引资项目等;因涉及国家安全或重大公共利益等,不适宜由社会资本承担的;仅涉及工程建设,无运营内容的;其他不适宜采用PPP模式实施的情形。 (二)前期准备工作不到位。包括新建、改扩建项目未按规定履行相关立项审批手续的;涉及国有资产权益转移的存量项目未按规定履行相关国有资产审批、评估手续的;未通过物有所值评价和财政承受能力论证的。 (三)未建立按效付费机制。包括通过政府付费或可行性缺口补助方式获得回报,但未建立与项目产出绩效相挂钩的付费机制的;政府付费或可行性缺口补助在项目合作期内未连续、平滑支付,导致某一时期内财政支出压力激增的;项目建设成本不参与绩效考核,或实际与绩效考核结果挂钩部分占比不足30%,固化政府支出责任的。 三、集中清理已入库项目 各级财政部门应组织开展项目管理库入库项目集中清理工作,全面核实项目信息及实施方案、物有所值评价报告、财政承受能力论证报告、采购文件、PPP项目合同等重要文件资料。属于上述第(一)、

现金管理的主要内容包括哪五个方面

现金管理的主要内容包括哪五个方面 现金在会计核算中指库存现金。现金流量表中的现金除库存现金外,还包括随时 可用于支付的存款。 现金管理的主要内容包括: (1)规定现金的使用范围。 《现金管理暂行条例》第五条规定,开户单位可以在下列范围内使用现金: ①职工工资、各种工资津贴。 ②个人劳动报酬,包括稿费和讲课费及其他专门工作的报酬。 ③支付给个人的奖金,包括根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体 育等各种奖金。 ④各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出,如转业、复员、退伍、 退职、退休费和其他按规定发给个人的费用。 ⑤向个人购买农副产品和其他物资支付的价款。 ⑥出差人员必须随身携带的差旅费。 ⑦支付各单位间在转账结算起点(1 000元)以下的零星支出。 ⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。凡是不属于现金结算范围的,应 通过银行进行转账结算。 (2)规定库存现金限额。 企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定,一般为3~5天的零星开支需要量。边远地区和交通不便地区的企业,库存现金限额可以多于5天,但不能超过 15天的日常零星开支量。企业必须严格按规定的限额控制现金结余量,超过限额的部分,必须及时送存银行。 (3)企业不得坐支现金。 企业支付现金时,可以从企业库存现金中支付,也可以从银行存款中提取现金支付,但不能从本企业的现金收入中直接支付(此为坐支)。企业坐支现金,不利于银 行对企业的往来结算进行监督。企业收入的现金必须当日送存银行,注明款项的来源。支取现金时,必须在现金支票上注明用途。

(4)现金日常收支管理。 ①现金收入应于当日送存银行,如当日送存银行确有困难,由银行确定送存时间。 ②企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金,但不得从本单位的现金收入中直接支付(坐支)。因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经开户银行审 查批准,由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和使 用情况。 ③企业从银行提取现金时,应当在取款凭证上写明具体用途,并由财会部门负责人签字盖章后,交开户银行审核后方可支取。 ④因采购地点不固定,交通不便,生产或者市场急需,抢险救灾以及其他情况必须使用现金的,企业应当提出申请,经开户银行审核批准后,方可支付现金。 (5)现金账目管理。 企业必须建立健全的现金账目,逐笔登记现金收入和支出,做到账目日清日结, 账款相符。

财务部现金管理制度

财务部现金保管制度 1、任何收银员、保管员、服务员不得在当班时间内在衣袋内存放私人现金,如有发现将按作弊论处。 2、柜台收款,必须账款相符,收找现金当面点清,账单现款,认真审核,如有丢失个人赔偿。 3、空白账单、收据,严加保管,按号领取按号使用,不丢不漏,空白未用,及时缴回,如有撕毁丢失,应予查处,并罚款50-300元/张次。 4、打印,填写账单式发票,必须字迹清晰,数字准确,任何人不得随意涂改,如需修改时,必须是由规定的主管人员签字,并经审核会计确认方为有效,除此外任何涂改都以作弊论处。 5、因工作需要代换零钱和互借现金,无论数额大小,均应履行借据手续。 6、接收现款不能直接接收各国外币,若酒店设有外币兑换处,则总台收银员可根据当天挂牌汇率接收港币、美元。但不得以工作之便进行套汇。如有套汇现象必须按酒店《员工手册》规定严肃处理。 7、每班结账,必须做到账款相符,账表平衡,认真填写现金报告表,长款\短款务必如实上报,发现问题,分清性质,再论处理,有意不报或少报的,一经查出即以作弊论处,并以2-5倍的罚款处理。 8、收款时随时辨认钞票、支票、有价票证或信用卡的真假,一旦发现,立即报告有关主管人员要当即进行处理。 9、每班结账后,除经批准以外,任何柜台的抽屉不得存放现金或过夜款、备用金、周转金不得超过规定限额。收款员工作变动,要及时交回备用金或办理移交手续,方能离开。所有结存现金都应按规定,及时上交财务部,收款员

须将当班收入的现款封入交款袋内,投进收银处办公室的保险柜里,且由办公室二十四小时值班人员当面签字认可后,方能离开。 10、特殊情况付出现金都应开具“现金支出传票”,详细列出细节,必须有收款人或批准人的签字,并登记到客人的账单中。 11、出纳人员去银行送款、提款,必须有保卫人员陪同。

3、财金〔2014〕113号文附件2:重点名词解释

1.全生命周期(Whole Life Cycle),是指项目从设计、融资、建造、运营、维护至终止移交的完整周期。 2.产出说明(Output Specification),是指项目建成后项目资产所应达到的经济、技术标准,以及公共产品和服务的交付范围、标准和绩效水平等。 3.物有所值(Value for Money, VFM),是指一个组织运用其可利用资源所能获得的长期最大利益。VFM 评价是国际上普遍采用的一种评价传统上由政府提供的公共产品和服务是否可运用政府和社会资本合作模式的评估体系,旨在实现公共资源配置利用效率最优化。 4.公共部门比较值(Public Sector Comparator, PSC),是指在全生命周期内,政府采用传统采购模式提供公共产品和服务的全部成本的现值,主要包括建设运营净成本、可转移风险承担成本、自留风险承担成本和竞争性中立调整成本等。 5.使用者付费(User Charge),是指由最终消费用户直接付费购买公共产品和服务。 6.可行性缺口补助(Viability Gap Funding),是指使用者付费不足以满足社会资本或项目公司成本回收和合理回报,而由政府以财政补贴、股本投入、优惠贷款和其他优惠政策的形式,给予社会资本或项目公司的经济补助。 7.政府付费(Government Payment),是指政府直接付费购买公共产品和服务,主要包括可用性付费(Availability Payment)、使用量付费(Usage Payment)和绩效付费(Performance Payment)。 政府付费的依据主要是设施可用性、产品和服务使用量和质量等要素。 8.委托运营(Operations & Maintenance,O&M),是指政府将存量公共资产的运营维护职责委托给社会资本或项目公司,社会资本或项目公司不负责用户服务的政府和社会资本合作项目运作方式。政府保留资产所有权,只向社会资本或项目公司支付委托运营费。合同期限一般不超过8年。 9.管理合同(Management Contract,MC),是指政府将存量公共资产的运营、维护及用户服务职责授权给社会资本或项目公司的项目运作方式。政府保留资产所有权,只向社会资本或项目公司支付管理费。管理合同通常作为转让-运营-移交的过渡方式,合同期限一般不超过3年。 10.建设-运营-移交(Build-Operate-Transfer,BOT),是指由社会资本或项目公司承担新建项目设计、融资、建造、运营、维护和用户服务职责,合同期满后项目资产及相关权利等移交给政府的项目运作方式。合同期限一般为20-30年。 11. 建设-拥有-运营(Build-Own-Operate,BOO),由BOT方式演变而来,二者区别主要是BOO方式下社会资本或项目公司拥有项目所有权,但必须在合同中注明保证公益性的约束条款,一般不涉及项目期满移交。 12.转让-运营-移交(Transfer-Operate-Transfer,TOT),是指政府将存量资产所有权有偿转让给社会资本或项目公司,并由其负责运营、维护和用户服务,合同期满后资产及其所有权等移交给政府的项目运作方式。合同期限一般为20-30年。

总账管理系统日常业务处理

一、凭证管理: (1)填制凭证: [包括:增加凭证、查询凭证、作废凭证、冲销凭证、整理凭证] 增加凭证:(填制凭证→制单人) 登陆企业应用平台→业务工作→财务会计→总账→凭证→填制凭证→增加(F5)→填制“凭证性质”“制单日期”“摘要”“科目名称”“借贷方向” 注:确定凭证性质: 1.借贷方仅有一项是“库存现金”或者“银行存款”→借方(收款凭证);贷方(付款凭证) 2.借贷方分别是“库存现金”和“银行存款”→付款凭证 3.借贷方没有库存现金和银行存款→转账凭证 查询凭证、作废凭证、冲销凭证、整理凭证: 登陆企业应用平台→业务工作→财务会计→总账→凭证→填制凭证→打开“填制凭证窗口”按照具体要求操作 (2)出纳签字:[包括:更换操作员和进行出纳签字两个部分] 企业应用平台→左上角“重注册”→更换操作员→登录→业务工作→财务会计→总账→凭证→出纳签字→凭证标志:全部;日期:根据具体录入凭证日期→确定→选中要出纳签字的凭证→签字→点击下张箭头“→”→签字→退出 (3)审核凭证:[包括:更换操作员和审核凭证两个部分](审核凭证→审核人) 出纳签字完以后→系统→重注册→更换操作员→登录→业务工作→财务会计→总账→凭证→审核凭证→审核→点击下张箭头“→”→审核→退出 (4)凭证记账:[包括:更换操作员和凭证记账两个部分] 凭证审核完以后→系统→重注册→更换操作员→登录→业务工作→财务会计→总账→凭证→记账→按照要求设置 注:取消记账的方法: 首先:激活“恢复记账前状态” [业务工作→财务会计→总账→期末→对账→Ctrl+H→确定→退出] 然后:点击恢复记账前状态,取消记账 [业务工作→财务会计→总账→凭证→恢复记账前状态→选择“最近一次记账前状态”单选按钮→确定→输入“账套主管口令”→确定] 二、出纳管理:(以出纳的身份登录操作) (1)出纳签字: 以指定的出纳身份登录企业应用平台→业务工作→财务会计→总账→凭证→出纳签字 (2)现金日记账、银行存款日记账和资金日报表的查询: 以指定的出纳身份登录企业应用平台→业务工作→财务会计→总账→出纳→分别查询现金日记账、银行存款日记账和资金日报表 (3)支票登记操作: 以指定的出纳身份登录企业应用平台→业务工作→财务会计→总账→出纳→支票登记簿→确定→增加→根据具体要求设置 (例如:9月25日,采购部李平借转账支票一张,票号155,预计金额5000) 三、账簿管理: (以账套主管的身份登录操作) 对总账、科目余额表、明细账、辅助账的查询: (1)对总账、科目余额表、明细账的查询: 以指定的账套主管身份登录企业应用平台→业务工作→财务会计→总账→账表→科目账(总账、科目余额表、明细账) (2)对辅助账的查询:

第八章商业银行现金管理

第八章商业银行现金管理 一、单项选择题 1. 商业银行保存在金库中的现钞和硬币是指()。 A.现金 B.库存现金 C.现金资产 D.存款 答案:B 2. 商业银行存放在代理行和相关银行的存款是()。 A.存款准备金 B.贷款 C.存放同业存款 D.现金 答案:C 3. 在银行间确认转账与过程中的支票金额是指()。 A.现金 B.支票 C.托收中的现金 D.本票 答案:C 4. 现金资产中唯一以现钞形态存在的资产是()。 A.库存现金 B.在中央银行存款 C.存放同业存款 D.托收中的现金 答案:A

5. 商业银行灵活调度头寸的最主要的渠道或方式是()。 A.贷款 B.同业拆借 C.存款 D.证券回购 答案:B 6. 金融体系的最后贷款人是()。 A.中央银行 B.商业银行 C.保险公司 D.证券公司 答案:A 7. 现金资产管理的首要目标是()。 A.现金来源合理 B.现金运用合理 C.将现金资产控制在适度的规模上 D.现金盈利 答案:C 8. 银行维持适度现金资产存量的必要保障是()。 A.适时灵活地调节现金资产存量 B.现金来源合理 C.现金运用合理 D.适时灵活地调节现金资产流量 答案:D 9. 主要适用于对非交易性账户存款的准备金计算的方法是()。 A.法定存款准备金计算法 B.滞后准备金计算法

C.同步准备金计算法 D.超额存款准备金计算法 答案:B 10. 以下不属于解决压缩库存现金的技术性问题的是()。 A.要掌握好现金的票面结构 B.要充分发挥中心库的调剂作用 C.要掌握储蓄现金收支规律 D.创造条件使储蓄所上缴的现金当日入账 答案:C 11. 按照法定比率向中央银行缴存的存款准备金是()。 A.法定存款准备金 B.超额准备金 C.备用金 D.向中央银行借款 答案:A 12. 各种变现途径的现金来源(资产类)不包括()。 A.现金 B.从中央银行拆入现金 C.短期证券 D.证券回购协议 答案:B 13. 各种拆借途径的现金来源(负债类)不包括()。 A.从中央银行拆入现金 B.从其他银行拆入资金 C.各种商业票据 D.大额定期存单 答案:C

银行现金管理四大问题

银行现金管理四大问题 LEKIBM standardization office【IBM5AB- LEKIBMK08- LEKIBM2C】

流动性过剩、企业资金链紧张,让现金管理成为时下各家商业银行纷纷角逐的热点。然而,由于这项业务在国内开展时间较短,国内商业银行还存在对现金管理重要性和利润潜力认识不足,其内部组织机构跟现金管理业务无法匹配,原创性产品创新滞后等问题。这是记者从银行联合信息网最新发布的《现金管理业务:商业银行新的“掘金点”》获悉的。 报告显示,自从2002年工商银行(601398行情,爱股,资讯)拉开了国内商业开展现金管理业务的序幕之后,我国各大商业银行紧随其后,纷纷投身其中,包括工商银行以“财智账户”为核心的现金管理品牌,招商银行(600036行情,爱股,资讯)“点金-现金管理体系”旗下主要产品,交通银行(601328行情,爱股,资讯)的“蕴通财富”,浦发银行(600000行情,爱股,资讯)的“中军账”、“集团赢”、“汇时达”、“付轻松”、“利多多”、“网上银”和“及时语”七项现金管理特色产品,华夏银行(600015行情,爱股,资讯)的现金管理业务“集算快线”、"集付快线"、"E商快线"、"速汇快线"、"直联快线"、"透支快线"、"银关快线"七大快线。 由于这项业务在国内开展的时间较短,虽然国内各大银行均表现出了积极的态度,然而相比外资银行成熟的服务系统,国内商业银行还存在着许多问题亟待解决。银联信报告指出,目前我国商业银行发展现金管理业务主要存在着以下四个问题: 第一,对现金管理重要性和利润潜力认识不足,目前,国内各商业银行对资金集中管理的意义和价值通常认识都比较到位,但在推行过程中却往往发现效果不甚理想,分支机构缺乏整体意识,以及相应的协作和配合,导致新资金管理模式的效能大打折扣。

财政部 2016 年度部门决算名词解释

财政部 2016 年度部门决算名词解释 一、财政拨款收入:指中央财政当年拨付的资金。 二、事业收入:指事业单位开展专业业务活动及辅助活动所取得的收入。如:中国财政杂志社的刊物发行收入,中国注册会计师协会、中国资产评估协会、中国国债协会、中国会计学会收取的会费收入等。 三、经营收入:指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。如:中国财政杂志社广告收入等。 四、其他收入:指除上述“财政拨款收入”、“事业收入”、“经营收入”等以外的收入。主要是按规定动用的售房收入、存款利息收入等。 五、用事业基金弥补收支差额:指事业单位在当年的“财政拨款收入”、“事业收入”、“经营收入”、“其他收入”不足以安排当年支出的情况下,使用以前年度积累的事业基金(事业单位当年收支相抵后按国家规定提取、用于弥补以后年度收支差额的基金)弥补本年度收支缺口的资金。 六、年初结转和结余:指以前年度尚未完成、结转到本年按有关规定继续使用的资金。 七、一般公共服务(类)财政事务(款)行政运行(项):指财政部行政单位及参照公务员法管理的事业单位(包括财

政部本级、财政部驻各地财政监察专员办事处、财政部国库支付中心、世界银行贷款项目评估中心、财政部关税政策研究中心、财政部干部教育中心、财政部财政票据监管中心,下同)用于保障机构正常运行、开展日常工作的基本支出。 八、一般公共服务(类)财政事务(款)一般行政管理事务(项):指财政部行政单位及参照公务员法管理的事业单位开展财政立法、决算编审、资产产权管理等未单独设置项级科目的专门性财政管理工作的项目支出。 九、一般公共服务(类)财政事务(款)机关服务(项):指财政部机关服务中心为部机关提供文件印制、办公楼日常维修维护等后勤保障服务的支出。 十、一般公共服务(类)财政事务(款)预算改革业务(项):指财政部开展预算改革、研究制定相关政策的项目支出。 十一、一般公共服务(类)财政事务(款)财政国库业务(项):指财政部用于财政国库集中收付业务方面的项目支出。 十二、一般公共服务(类)财政事务(款)财政监察(项):指财政部驻各地财政监察专员办事处开展财政预算监管等业务工作的项目支出。 十三、一般公共服务(类)财政事务(款)信息化建设(项):指财政部用于业务软件开发、硬件购置、系统升级等信息化建设方面的项目支出。 十四、一般公共服务(类)财政事务(款)事业运行(项):

财金 号《财政部关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知》

财政部关于推广运用政府和社会 资本合作模式有关问题的通知 财金[2014]76号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),新疆生产建设兵团财务局: 为贯彻落实党的十八届三中全会关于“允许社会资本通过特许经营等方式参与城市基础设施投资和运营”精神,拓宽城镇化建设融资渠道,促进政府职能加快转变,完善财政投入及管理方式,尽快形成有利于促进政府和社会资本合作模式(Public-Private Partnership,PP)发展的制度体系,现就有关问题通知如下: 一、充分认识推广运用政府和社会资本合作模式的重要意义 政府和社会资本合作模式是在基础设施及公共服务领域建立的一种长期合作关系。通常模式是由社会资本承担设计、建设、运营、维护基础设施的大部分工作,并通过“使用者付费”及必要的“政府付费”获得合理投资回报;政府部门负责基础设施及公共服务价格和质量监管,以保证公共利益最大化。当前,我国正在实施新型城镇化发展战略。城镇化是现代化的要求,也是稳增长、促改革、调结构、惠民生的重要抓手。立足国内实践,借鉴国际成功经验,推广运用政府和社会资本合作模式,是国家确定的重大经济改革任务,对于加快新型城镇化建设、

提升国家治理能力、构建现代财政制度具有重要意义。 (一)推广运用政府和社会资本合作模式,是促进经济转型升级、支持新型城镇化建设的必然要求。 政府通过政府和社会资本合作模式向社会资本开放基础设施和公共服务项目,可以拓宽城镇化建设融资渠道,形成多元化、可持续的资金投入机制,有利于整合社会资源,盘活社会存量资本,激发民间投资活力,拓展企业发展空间,提升经济增长动力,促进经济结构调整和转型升级。 (二)推广运用政府和社会资本合作模式,是加快转变政府职能、提升国家治理能力的一次体制机制变革。 规范的政府和社会资本合作模式能够将政府的发展规划、市场监管、公共服务职能,与社会资本的管理效率、技术创新动力有机结合,减少政府对微观事务的过度参与,提高公共服务的效率与质量。政府和社会资本合作模式要求平等参与、公开透明,政府和社会资本按照合同办事,有利于简政放权,更好地实现政府职能转变,弘扬契约文化,体现现代国家治理理念。 (三)推广运用政府和社会资本合作模式,是深化财税体制改革、构建现代财政制度的重要内容。 根据财税体制改革要求,现代财政制度的重要内容之一是建立跨年度预算平衡机制、实行中期财政规划管理、编制完整体现政府资产负债状况的综合财务报告等。

现金管理系统

现金管理系统 操 作 手 册

第一章:现金管理系统初始化 初始设置是处理启用本系统时的一些初始数据和系统设置,包括单位的银行日记账、现金日记账的初始余额的引入,银行未达账、企业未达账初始数据的录入,余额调节表的初始设置。 现金管理系统初始化工作流程图 在尚未进行初始化工作的账套中选择“初始数据录入”菜单,系统进入初始化状态。在初始设置窗口的菜单栏上单击“编辑”菜单,在弹出的菜单条上单击“从总账引入科目”选项。系统将从总账系统中导入设置好的科目。此时还需给引入的银行科目添上相应的“银行名称”与“银行账号”。 初始化窗口编辑菜单选项中单击“从总账引入余额”选项,系统会弹出过滤框让用户选择引入期间,然后系统将从总账中导入有关科目余额。 现金科目只要引入总账科目余额即可。上图中有“借方金额”和“贷方金额”,只有在“现金管理系统”启用非第一期时,系统引入总账科目余额时会将本年借现金管理系统初始化流程图 引入会计科目 和科目余额 录入企业未达 账 录入银行未达 账 设置初始余额 调节表 结束初始设置 一.引入会计科目及科目余额:

方发生额和本年贷方发生额一同引入。 银行科目除引入总账科目余额外,还必须手工录入银行对账单期初余额到相应的 位置。 单击初始化菜单“编辑“选项中的“银行未达账”选项,将会弹出会计科目、币别(根据案例先选择工商银行和人民币),选择完毕后,在该界面工具栏上用鼠标单击“新增“按钮,将弹出新增界面,录入企业已收银行未收10000元,除“日期”、“结算方式”、“结算号”和“金额”外“摘要”可以根据用户真实的业务填写,接着将其他银行未达账录入完毕: 二.初始银行、企业未达账录入:

2016年会计继续教育《现金管理暂行条例》限时考试题目及答案解析

2016年《现金管理暂行条例》 一、单项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。单项选择题(每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项。) 1.关于现金收支的基本要求,下列表述不正确的是( B )。 A.开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行 B.开户单位支付现金,可以从本单位的现金收入中直接支付 C.开户单位对于符合现金使用范围规定,从开户银行提取现金的,应写明用途,由本单位财会部门负责人签字盖章,并经开户银行审查批准 D.不准单位之间相互借用现金 A B C D 答案解析:开户单位支付现金,不能从本单位的现金收入中直接支付,应遵循“收支两条线”的规定。 2.凡在银行和其他金融机构(以下简称开户银行)开立账户的单位,必须依照本条例的规定收支和使用现金,接受开户银行的监督。这里的单位包括(B )。 A.外籍自然人 B.村办企业 C.自然人 D.无工作能力的自然人 A B C D 答案解析:细则规定第二条,企业包括:国家企业、城乡集体企业(包括村办企业)、联营企业、私营企业(包括个体工商户、农村承包经营户)。

3.应每日清点一次的财产是(A )。 A.现金B.银行存款 C.应收账款D.贵重物品 A B C D 答案解析:见《现金管理暂行条例》第十二条规定,开户单位应当建立健全现金账目,逐笔记载现金支付。账目应当日清月结,账款相符。 4.根据《现金管理暂行条列》的规定,不能使用现金的是(C )。 A.工资及工资性津贴 B.各种符合国家规定发放的奖金 C.结算起点以上的支出 D.必须随身携带的差旅费 A B C D 答案解析:见《现金管理暂行条例》第五条规定。 5.因采购地点不确定,办理转账结算不够方便,必须使用现金的开户单位,要向开户银行提出书面申请。应在书面申请上签字盖章的人是(A )。 A.本单位财会部门负责人B.本单位负责人 C.总会计师D.董事长 A B C D 答案解析:见《现金管理暂行条例》第十一条(四)规定。 6.1.现金管理的首要目的是( C )。

中国36种现金管理工具分类与全景图

中国36种现金管理工具分类与全景图 一、现金管理工具的定义和数量 我们将现金管理工具定义为没有固定投资期限、或者固定投资期限在一年以内,结构设计简单,安全性高的金融产品。为了便于比较,我们将现金、活期存款和定期存款一并纳入现金管理工具的范畴。 同样的金融产品在不同的渠道上购买或赎回时,产品有变现能力、便利性、用户体验、适用对象差异显著,我们将不同销售渠道的金融产品也列为不同的工具看待。不同渠道将不同变现能力的金融产品进行个性化包装与创新,演化出丰富多彩的现金管理工具。 根据上述定义和框架,我们整理出当前中国家庭可用的现金管理工具高达36种。 二、按资产类别分类的现金管理工具全景图 现金管理工具最常见的是采用金融产品类别进行分类,主要的现金管理产品可分为11类,分别为:现金、活期存款、通知存款、定期存款、货币基金、短期理财基金、银行理财产品、国债回购、报价回购、货币型券商资管、货币型信托。 其中,我们将现金、活期存款、通知存款、定期存款统称为传统现金管理工具,它们已经被人们广泛了解和使用。其他工具主要是最近十来年、甚至最近二三年逐步发展起来的新型工具,认知度相对不高。 资产类别分类的现金管理工具全景图详见下文图表8。 三、按变现能力分类的现金管理工具全景图 在我们选择现金管理工具之时,一定是在特定的变现能力前提之下。从现金管理的角度来说,变现能力是最基本的约束,是我们挑选现金管理工具的首要标准。 为了便分析,我们将现金管理工具按照变现能力分为五类:现金与活期、活期替代品、活期半替代品、平衡型定期品、收益型定期品。其中活期替代品、活期半替代品均能够快速变现为活期存款,即能够替代活期存款使用,因此统称为活期存款替代工具。平衡型定期品、收益型定期品均有固定的持有期限,能够替代定期存款使用,因此统称为定期存款替代工具。图表7:现金管理工具的变现能力分类

财政部现金管理规定_财政现金管理办法

财政部现金管理规定_财政现金管理办法 ----WORD文档,下载后可编辑修改---- 下面是小编收集整理的范本,欢迎您借鉴参考阅读和下载,侵删。您的努力学习是为了更美好的未来! 财政部现金管理:总则第一条为深化财政国库管理制度改革,规范中央国库现金管理行为,提高国库现金的使用效益,并加强财政政策与货币政策的协调配合,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国国家金库条例》等有关规定,制定本办法。 关联法规: 第二条本办法所称中央国库现金,是指财政部在中央总金库的活期存款。 中央国库现金管理(以下简称国库现金管理),是指在确保中央财政国库支付需要前提下,以实现国库现金余额最小化和投资收益最大化为目标的一系列财政管理活动。 第三条国库现金管理遵循安全性、流动性和收益性相统一的原则,从易到难、稳妥有序地开展。 第四条国库现金管理的操作方式包括商业银行定期存款、买回国债、国债回购和逆回购等。在国库现金管理初期,主要实施商业银行定期存款和买回国债两种操作方式。 第五条财政部会同中国人民银行开展国库现金管理工作。 财政部主要负责国库现金预测并根据预测结果制定操作规划,中

国人民银行主要负责监测货币市场情况,财政部与中国人民银行协商后签发操作指令;中国人民银行进行具体操作。 第六条财政部、中国人民银行在明确相关职责分工的前提下,建立必要的协调机制,包括季度、月度例会制度以及在每期操作之前进行必要的沟通。 财政部现金管理:商业银行定期存款操作第七条本办法所称商业银行定期存款,是指将国库现金存放在商业银行,商业银行以国债为质押获得存款并向财政部支付利息的交易行为。 商业银行定期存款期限一般在1年(含1年)以内。 第八条国库现金管理定期存款操作通过中国人民银行“中央国库现金管理商业银行定期存款业务系统”,面向国债承销团和公开市场业务一级交易商中的商业银行总行公开招标进行。 第九条每期商业银行定期存款招标前,财政部依据月度例会拟定的计划,经与中国人民银行协商后签发操作指令,操作指令包括招标方式、招标时间、招标金额、存款期限等要素。 中国人民银行于招标日的三个工作日前,按照财政部操作指令以“中央国库现金管理操作室”名义向社会发布招标信息。 第十条商业银行定期存款招标结束当日,中国人民银行以“中央国库现金管理操作室”名义向社会公布经财政部、中国人民银行确认的招标结果,包括总投标金额、中标利率、实际存款额等。 第十一条为保证中央国库现金安全,国库现金管理存款银行(以下简称存款银行)在接受国库存款时,必须以可流通国债现券作为质

(财金[2015]21号)关于印发《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》的通知

关于印发《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指 引》的通知 财金[2015]21号 消息来源:中税网 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),新疆生产建设兵团财务局: 根据《国务院关于创新重点领域投融资机制鼓励社会投资的指导意见》(国发〔2014〕60号)、《财政部关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知》(财金〔2014〕76号)和《财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南(试行)的通知》(财金〔2014〕113号),为有序推进政府和社会资本合作(Public-Private Partnership,以下简称PPP)项目实施,保障政府切实履行合同义务,有效防范和控制财政风险,现印发《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》。请遵照执行。 附件:政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引 财政部 2015年4月7日附件: 政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引第一章总则

第一条根据《中华人民共和国预算法》、《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》(国发〔2014〕43号)、《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》(国发〔2014〕45号)、《国务院关于创新重点领域投融资机制鼓励社会投资的指导意见》(国发〔2014〕60号)、《财政部关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知》(财金〔2014〕76号)和《财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南(试行)的通知》(财金〔2014〕113号)等有关规定,制定本指引。 第二条本指引所称财政承受能力论证是指识别、测算政府和社会资本合作(Public-Private Partnership,以下简称PPP)项目的各项财政支出责任,科学评估项目实施对当前及今后年度财政支出的影响,为PPP项目财政管理提供依据。 第三条开展PPP项目财政承受能力论证,是政府履行合同义务的重要保障,有利于规范PPP项目财政支出管理,有序推进项目实施,有效防范和控制财政风险,实现PPP可持续发展。 第四条财政承受能力论证采用定量和定性分析方法,坚持合理预测、公开透明、从严把关,统筹处理好当期与长远关系,严格控制PPP项目财政支出规模。 第五条财政承受能力论证的结论分为“通过论证”和“未通过论证”。“通过论证”的项目,各级财政部门应当在编制年度预算和中期财政规划时,将项目财政支出责任纳入预算统筹安排。“未通过论证”的项目,则不宜采用PPP模式。 第六条各级财政部门(或PPP中心)负责组织开展行政区域内PPP项目财政承受能力论证工作。省级财政部门负责汇总统计行政区域内的全部PPP项目财政支出责任,对财政预算编制、执行情况实施监督管理。

《营运资金管理》综合练习题

《营运资金管理》综合练习题 一、单项选择 1、下列()是盈利性最差的资产。 A、现金B、存货C、短期投资D、应收账款 2、在采用5C评估法进行信用评估时,最重要的因素是() A、偿付能力B、信用品质C、资本实力D、经济状况3、在应收账款管理中,最重要的是正确衡量(),合理确定信用政策,及时收回账款。 A、应收账款的余额B、赊销款额 C、信用成本和信用风险D、偿付能力和经济状况 4、企业现金管理的首要目的是() A、保证主营业务的现金需求量 B、保证足够的偿付能力 C、使现金获得最大的收益 D、保证流动性最强 5、评估信用政策是否变更决策的关键是() A、能否提供增量收入B、能否提供增量利润 C、能否降低成本D、能否减少机会成本 6、在对存货采用ABC法进行控制时,应当重点控制的是() A、数量较大的存货B、占用资金较多的存货 C、品种较多的存货D、价格昂贵的存货 7、下列()说法错误。 A、对坏账损失的可能性预先进行估计,是递循谨慎性原则。 B、只要存在着商业行为,坏损失的发生总是不可避免的。 C、债务人逾期履行偿债义务且有明显特征表明无法收回时,就可作为坏账损失处理。 D、企业与欠款人之间的债仅人之间的债权债务关系会因企业已进行坏账处理而解除。 8、信用标准是客户获得商业信用所应具备的() A、最高条件B、最低条件 C、一般条件D、充分条件 9、()可以精确地测算出最佳现金持有量和有价证券的交易次数,表述了现金管理中最基本的成本结构。 A、存货模式B、现金周转模式C、成本分析模式D、经济批量模式 二、多项选择 1、企业持有一定数量的营运资金的原因是() A、为了有效管理 B、营运资金的大小可以衡量经营风险的大小 C、现金流入与流出量的非同出性和不确定性 D、为了应付各种到期支付 2、营运资金融资组合策略有() A、正常型融资组合 B、激进型融资组合

财金(2015)21号文政府补贴公式解析 -修订

财金(2015)21号文政府补贴公式解析 摘要:2015年4月,财政部发布《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》(财金[2015]21号),其中的第十六条是计算运营期内各年政府运营补贴支出数额的公式(以下简称“21号文公式”)。本文对财金21号文中的政府补贴公式里的变量进行解读与分析。 关键词:21号文公式;折现率;合理利润;政府补贴 政府和社会资本合作项目(PPP项目)操作流程第一阶段为项目识别阶段;项目识别阶段核心为物有所值评价和财政承受能力论证;因此要做项目财务核算,搭建财务模型。在PPP项目实务运作中有不同的操作思路和财务模型,21号文公式其实也是一个财务模型。 一、21号文中的描述 第十六条运营补贴支出应当根据项目建设成本、运营成本及利润水平合理确定,并按照不同付费模式分别测算。 对政府付费模式的项目,在项目运营补贴期间,政府承担全部直接付费责任。政府每年直接付费数额包括:社会资本方承担的年均建设成本(折算成各年度现值)、年度运营成本和合理利润。计算公式为: 对可行性缺口补助模式的项目,在项目运营补贴期间,政府承担部分直接付费责任。政府每年直接付费数额包括:社会资本方承担的年均建设成本(折算成各年度现值)、年度运营成本和合理利润,再减去每年使用者付费的数额。计算公式为:

n代表折现年数。财政运营补贴周期指财政提供运营补贴的年数。 第十七条年度折现率应考虑财政补贴支出发生年份,并参照同期地方政府债券收益率合理确定。 第十八条合理利润率应以商业银行中长期贷款利率水平为基准,充分考虑可用性付费、使用量付费、绩效付费的不同情景,结合风险等因素确定。 第十九条在计算运营补贴支出时,应当充分考虑合理利润率变化对运营补贴支出的影响。 第二十条PPP项目实施方案中的定价和调价机制通常与消费物价指数、劳动力市场指数等因素挂钩,会影响运营补贴支出责任。在可行性缺口补助模式下,运营补贴支出责任受到使用者付费数额的影响,而使用者付费的多少因定价和调价机制而变化。在计算运营补贴支出数额时,应当充分考虑定价和调价机制的影响。 二、对21号文中计算公式的分析 1、公式中涉及7个变量:a.项目全部建设成本;b.财政运营补贴周期(年);c.合理利润率;d.年度折现率;e.折现年数;f.年度运营成本;g当年使用者付费数额。 2、公式中各变量因素含义: a.项目全部建设成本指的是社会资本方投入的建设成本(不含建设利息); b.财政运营补贴周期(年):指财政提供运营补贴的年数; c.合理利润率:根据市场条件应给予项目公司投入资金(建设资金+经营资金)的合 理利润;

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