财政学 第一章 导论

《财政学》

第一章导论

第一节财政的概念

一、现实中的财政现象和财政问题

公共财政（public finance）

理论基础：

二、公共产品

市场经济条件下市场目的满足需要私人个别需要通过个体行为

配置资源的方式政府社会公共需要通过集体行为

由市场系统通过提供私人物品来满足

由政府系统通过提供公共物品来满足

1、社会公共需要

特征：

（1）整体性。社会公共需要是社会公众在生产经营、日常生活中的共同需要。

（2）无差异性。满足公共需要的公共产品可以无差别地由应当享受的每一个社会成员共同享用。

（3）代价的非对称性。社会成员享用公共产品一般不遵循等价交换原则。

（4）外部性。满足公共需要的公共产品可以解决由于外部效应产生的利益矛盾。

外部效应（extermalities 也称经济外部效应或经济利益外溢性）是指一个人或组织的社会经济活动对其他人或组织带来了利益或损失，却没有获得应有的报酬，或没有为此承担应有的成本费用。

按承受单位的受益或受损，可分为：

正的外部效应（或外部经济）：社会收益>个人收益

外部效应

负的外部经济（或外部不经济）：社会成本>个人成本

个人不愿提供

市场失灵

个人乐于提供：私人活动的水平高于社会需要的最优水平

正的外部效应支持

政府干预

负的外部效应抑制

（5）社会剩余产品性。满足社会公共需要的公共产品只能来自社会产品的剩余部分（M）。

a、没有剩余产品就不可能满足社会公共需要。

b、公共产品只是剩余产品的一部分。

此外还有：共同性、历史性和特殊性。

社会公共需要：区别于私人个别需要的，由社会成员就社会整体提出的对社会安全、秩序、公民基本权利和经济发展等的需要。

2、公共产品(public goods)

1）概念：

①满足社会公共需要

的产品

②由政府及公共部门掌握提供

2）特征：

（1“搭便车”

（2）非排他性（使用上）

（非竞争性和非排他性）过度使用

非排他性的三层含义：

第一，增加一个人消费，不会使供给者增加成本，边际成本为零；

第二，增加一个人消费，在一定程度上不会降低他人消费的质量和数量；

第三，社会成员无法排除他人享用公共产品，同时也无法拒绝接受这种服务。

产品分类：

按是否具有上述特征以及具备的程度将产品分为：

私人产品

混合产品利益外溢的混合品

（准公共品）非排他性不完备的

拥挤性混合品

公共产品

3）公共产品的提供

三种可能的方式：

（1）市场提供

涵义：指市场以市场交易的方式向社会成员提供产品，并将所取得的销售收入用于弥补产品的生产成本。

结论：市场能有效率地提供私人产品，满足私人需要，但在提供公共产品方面却效率不高，甚至无能为力。

分析：

就使用者而言：

就提供者而言：

（2）政府提供

涵义：指政府免费向社会成员提供产品，而主要以强制性征税的方式来筹集资金弥补产品的成本。

结论：政府是提供纯公共产品的主体。

分析：

①政府凭借其权力参与国民收入的分配，解决公共品提供的资金问题；

②政府的社会代表性解决提供什么公共品的问题；

③政府权力的广泛性保证其对社会资源的支配和公共需要的满足。

（3）共同提供（混合提供）

涵义：指将政府提供方式作为主体，同时考虑非政府机构的适当介入，使其成为政府提供方式的有效补充，但必须接受政府的统一规划管理。

结论：共同提供适合于准公共产品领域，如：教育、医疗保健、社会保障等。

一方面政府通过征税的方式弥补一部分成本，向公众免费供应；

另一方面，按政府规定的项目和标准向直接消费者收取一定的费用弥补另一部分成本，根据“谁受益，谁付费”的市场原则将公共产品的外部效益内部化。

分析：

小结：

公共产品的提供方式：

政府提供

共同提供

公共产品提供方式的选择：

a、效益——成本分析

相对成本较低、效率损失较小的方式为最适宜的方式。

b、比较公共产品外部效应大小

外部效应小的公共产品可采用混合提供方式；

外部效应大的公共产品应视同纯公共产品（如基础性科学研究），完全由政府提供。 3、公共选择

1）定义

公共选择是指政治性集体组织把每个成员的个人选择有效率地转化为集体决策的形成过程。2）决策机制

①全票通过制

②多票通过制

③代表制

④集中制

三、市场失效及政府干预

1、市场失效(market failure）

（1）概念

市场机制不能有效配置资源的现象。

两类原因：

a、不符合完全竞争条件；

b、市场运行中的不完善。

微观经济学中完全竞争市场的假设条件：

ⅰ、市场上有无数的买者和卖者；

ⅱ、同一行业中的每一个厂商生产的产品是完全无差别的；

ⅲ、厂商进入或退出一个行业是完全自由的；

ⅳ、市场中的每一个买者和卖者都掌握与自己的经济决策有关的商品和市场的全部信息。

（2）表现

①天（自）然垄断导致市场竞争失效

②公共产品的提供导致市场价格机制失灵

③外部效应导致市场配置资源机制失调

④信息不完全导致市场运转不完善

⑤市场运行机制本身存在着缺陷导致经济失衡

⑥收入分配的不公平无法通过市场来调节

2、政府干预

（1）政府在市场经济中的作用

现代政府是“受社会公众委托，代表公众意志，维护公共利益的公共权力机构”。

①维持有效竞争。

②向全社会有效率地提供公共产品。

③采取措施，矫正外部效应，使社会资源实现最优效率状态。

④调节经济总水平，维持经济稳定发展。

⑤调整收入分配格局，使之符合社会公平的要求。

（2）政府干预市场的手段

①间接调控——经济手段——针对市场机制本身引起的市场失效——经济计划、经济杠杆、经济政策等；

②直接调控——行政和法律手段——针对市场发育程度低、市场功能不健全引起的市场失效——制定和实施法律、法规、规章、命令等。

（3）政府干预失效

含义：政府对经济的干预不仅没有弥补市场失灵，反而干预了正常的市场规则，损害了市场效率的现象。

具体表现在：

①政府越位干预损害市场配置效率

②政府信息不完全造成决策盲目

③政府行为软约束降低管理效率

另外，政府行政庞大的管理成本、政府决策自身的时滞及实际执行效果的扭曲等都会带来额外的效率损失。

四、财政的一般概念

1、概念

政府为满足社会公共需要向社会公众提供公共产品的活动。

财政（public finance）是政府为满足社会的公共需要，按社会的共同意志强制性地集中一部分社会产品，向全社会提供公共产品的分配过程或活动。

陈共认为：财政是政府集中一部分国民生产总值或国民收入来满足社会公共需要的收支活动。

邓子基的解释是：财政是国家（政府）为了实现其职能，凭借其政治权力（公共权力）直接参与社会总产品分配的一种活动。

2、特征：

①征收的强制性

②使用的公共性

③报偿的非对等性

3、基本要素

财政分配过程的基本要素：

①主体——国家或政府

②客体（对象）——国民收入或社会产品的一部分

③形式——既有实物和劳务形式，也有价值形式

④目的——满足社会公共需要

第二节财政的职能

一、公共经济与非公共经济

1、概念

非公经济活动：单个经济单位和个人家庭的经济活动。

公共经济活动：政府及公共机构为实现其社会经济职能所进行的经济活动。

2、财政与市场的区别

主体、目的、衡量标准、收支关系等

二、财政的职能

财政职能是指政府活动所固有的经济功能——弥补市场失灵

（一）资源配置职能（效率职能）

1、概念

（1）资源：经济学意义上的资源是指能够用于生产商品的一切要素。

具有：收益性和稀缺性。

（2）资源配置：指资源在各种用途间的分配与组合，以取得最大的使用效益。

资源配置方式

收益性市场配置（内在配置）

资源的资源的合理配置配置方式

稀缺性政府配置（外在配置）

（3）资源配置职能：指通过财政收支改变资源的分配，使社会经济的各类资源可以合理地配置到国民经济和社会发展的各个部门，并得到有效利用。

2、财政配置的范围

（1）公共产品的提供，如国防、外交、行政等。

（2）具有天然垄断倾向的领域，如电力、石油、航空、铁路运输等。

（3）具有经济利益外溢性商品的提供，如基础产业、基础设施等。

3、财政配置资源的方式

直接配置：政府将其所掌握的资源通过预算拨款直接投入到市场失灵的领域。

间接配置：政府通过财政政策的制定，引导、改变社会资源的配置。

（二）收入分配职能（公平职能）

1、概念

是指政府遵循社会公认的公平和公正标准，通过财政活动对国民收入及社会福利进行再分配，以实现社会相对公平的任务和职能。

●初次分配：是市场依据效率原则，根据各生产要素在生产中发挥的效率带来的总收益多

少进行分配，高效率获得高回报。

再分配：在初次分配的基础上，政府通过税收、政策、法律等措施，调节各收入主体之间现金或实物的分配过程，是对要素收入再次调节的过程。

三次分配：即慈善分配，是对特殊人群进行的特殊分配。

实质：解决市场分配的贫富差距问题。

说明：

（1）公平

是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内。（2）市场与财政的收入分配职能比较。

同：目的——公平

（3

2、财政分配的领域

（1）调节个人收入分配。

（2）调节行业收入分配。

（3）调节地区收入分配。

3、财政分配的具体措施

（1）划清市场分配与政府分配的界限和范围。

（2）规范工资制度，建立公平合理的工资增长机制。

（3）加强税收调节。

●税收调节手段：

其一，所得税的征收起到削峰的作用。

其二，财产税进一步调节财产分布不公的状态。

其三，资源税调节由资源条件和地理条件不同而形成的收入差别。

其四，间接税的征收调节各类商品的相对价格，从而调节各经济主体的收入分配。

（4）通过转移性支出改善低收入者的经济状况。

（三）稳定经济的职能（宏观调控职能）

1、概念

财政稳定经济职能：是指通过财政的分配，使经济达到一个良好状态：充分就业、适度稳定的物价水平、国际收支平衡以及合理的经济增长。

（1）充分就业——求得社会稳定。

●充分就业的含义

劳动经济学标准：在整个劳动者当中，具备劳动能力、进入劳动年龄（18岁）、愿意就业的人能全部就业，就叫充分就业。

财政经济学观点：可就业人口的就业率达到了由该国当时社会经济状况所能承受的最大比率，就叫充分就业。

充分就业概念必须排除摩擦性失业、结构性失业和季节性失业。

美国临时性失业的正常比率是4%

●失业的分类

按形成的原因可分为四种情况：

1、摩擦性失业：因劳动力市场运行机制不完善或经济变动过程中工作转换而产生的失

业。解决的办法是促进就业信息的流动，缩短寻找工作的时间。

2、结构性失业：劳动者不适应经济的技术结构和经济结构变化、产业兴衰而引起的失

业。解决的办法是对工人进行培训和再教育，并鼓励流动，降低跨行业的结构性失业和跨地区的结构性失业。

3、季节性失业：因某些行业的生产受季节变化影响而产生的失业，如农业、捕鱼业、

农产品加工业等，是临时性的失业。

4、周期性失业：由于周期性爆发的经济衰退而造成的失业，与经济活动水平密切相关。

——通过刺激社会总需求来降低或减少周期性失业是财政政策在实现充分就业方面的主要任务

（2）物价稳定——求得经济稳定，并导致社会稳定。

●物价稳定：指物价指数在各个时期大体保持不变，是经济稳定的重要标志。

●价格体系不合理的两种表现：

1、通货膨胀：指一般价格水平持续和显著的上涨。

表现为：物价上升、货币贬值、预期收入看好、经济过热、失业率降低等

反映通胀的物价指数有三种：批发物价指数、零售物价指数(或消费物价指数)和国

民生产总值价格指数

2、通货紧缩：指一般价格水平持续下降，货币价值持续升值的现象。

表现为：物价下降、货币升值、预期收入降低、宏观经济悲观衰退、失业率升高等（3）国际收支平衡——一国在国际经济往来中维持经常性项目收支的大体平衡。

●国际收支项目：

经常项目：商品与劳务的进出口和政府与私人转移支付的进出，如：进出口收支、劳务收支和无偿转移收支（捐赠）等；

资本项目：为购买实物资本和金融资产而发生的资本进出。

（4）经济增长——一个国家的产品数量的增加，通常用国民生产总值（GNP）或国内生产总值（GDP）及其人均水平来衡量。

2、财政实现稳定经济职能的手段

（1）“相机抉择”

为控制社会总供求的水平，政府针对不断变化的社会经济形势而灵活地变动支出和税收的财

政手段。

目标：总供给=总需求

①供>求时，表现为经济衰退、通货紧缩、失业率升高、资源浪费等，实行扩张性的财政政策，即增加支出，减少税收，以刺激需求。

②供<求时，表现为经济过热、通货膨胀、资源过度利用等，实行紧缩性的财政政策，即减少支出，增加税收，以抑制需求。

（2）“自动稳定器”

①自动稳定器亦称内在稳定器，是指经济系统本身存在的一种会减少各种干扰对国民收入冲击的机制：在经济繁荣时期自动抑制膨胀，在经济衰退时期自动减轻萧条，毋须政府采取任何行动。

②作为财政手段，是指财政在经济活动中通过一种制度性安排，使这种制度运行能自动地发挥作用来抵消社会总供求的变动——发挥某种“自动”稳定作用。

③具有“自稳器”作用的财政制度：

税收制度（累进所得税）

政府支出制度（转移支付、农产品价格维持）

三、公平与效率

评价一切经济活动的准则：

效率公平

二者矛盾：

效率提高，差距加大，公平减少；

过于公平，无所谓效率。

二者统一：

效率的提高为公平分配提供物质条件；

分配的公平与否反过来影响效率的高低。

我国改革的目标：

“先富论” “共同富裕”

效率第一，兼顾公平社会公平，全民共享

第三节财政学概述

一、财政学的性质

财政学是经济学中的一门应用理论学科，它研究国家或政府这种政治组织的经济活动（财政预算）对国民经济所发生的效果，以期达到经济稳定发展、社会经济分配公平有效的目标。

二、西方财政学的形成与发展

（一）早期财政学说（16世纪中叶-19世纪末20世纪初）

1、起源——16世纪中叶

2、形成——18世纪后半期

（1）亚当·斯密的财政理论

（2）社会政策学派的财政理论

（二）现代财政学说——发展（20世纪初-至今）

1、财政学派

2、反凯恩斯理论学派

3、公共选择学派

三我国财政学的发展

国家分配论双元财政论公共财政论

（一）比较

1、立论基础

2、理论框架

（二）转变的必要性

计划经济体制市场经济体制政府职能转变（管理者服务者）经济体制改革政治体制改革

财政基本理论的转变（国家分配论公共财政论）