财务尽职调查报告总结计划.doc

关于××公司的

财务审慎性调查报告

〔201 〕号

××公司[委托方 ]：

我们接受委托，对××公司[被调查方 ]（以下简称××公司或公司）20××——20 ××年的财务情况进行了审慎性调查。我们的调查是基于××公司拟在中国境内首次公开

发行股票并上市（以下简称IPO ）之目的而实施的。××公司的责任是提供与本次财务审慎性调查相关的一切资料，并保证其真实、完整。我们的责任根据××公司提供

的相关资料，进行财务审慎性调查，并出具调查报告。

我们的调查工作是参照《中国注册会计师执业准则》进行的，这些工作包括询

问相关人员，查阅相关资料，分析重要财务报表项目等。我们相信，我们的工作为

出具调查报告提供了合理的基础。由于我们调查工作的范围及程序有别于鉴证工作，

因此不发表鉴证意见。需要提请报告使用者注意的是，本报告所涉及的相关财务数

据均未经审计，我们实施的工作主要是对××公司 [被调查方 ]财务情况的初步了解，对与 IPO 相关的非财务事项予以了适当关注，由于IPO 存在诸多不确定性，报告使用

者还应根据自己的判断作出相关决策。

现将我们此次的调查结果报告如下（本报告中涉及货币金额的单位，如无特别

指明，均为人民币元）。

提示：执业人员可参考如下格式撰写调查报告，也可根据委托方要求对参考格式中的内容做

增加或删减。

一、公司基本情况

××公司由×××、×××投资设立，于××年×月×日在工商行政管理局登记

提示：执业人员应按照工作程序详细了解被调查单位的行业地位，并参考以下

格式进行披露。如无法获得行业统计资料，也可采用其他方式披露被调查单位的行

业地位。

公司属行业，主营业务为。根据资料统计，

公司的行业排名如下：

业务类别20 ×3 年度20×2 年度20×1 年度

××业务

二、公司注册资本（实收资本）及股权结构的演变情况

(一) 设立情况

××公司系由××、××共同投资设立，注册资本万元，其中，××出资万元，占公司注册资本的%，出资方式为，××出资万元，占公司注册资本的%，出资方式为。公司设立时的注册资本实收情况业经××审验，并由其出具××《验资报告》。公司于××年×月×日在××工商行政管理局办妥工商设立登记手续，并取得

注册号为××的《企业法人营业执照》。

(二) 历次增资及股权结构演变情况

提示：可参照如下格式，按时间顺序表述历次增资及股权结构变动情况。

1.××年×月增

公司股会决，由××向公司增加注册本万元，出方式。公司新

增注册本的收情况×× ，并由其出具××《告》。公司于××年×月×

日在××工商行政管理局妥工商更登手，并取得更后注册号××的《企法人照》 /《企法人照》，注册号同前。本次增后，公司注册本

更万元，股构如下：

出者名称出（万元）占注册本比例（%）

合

2.××年×月股

根据××与×× 的《股》，并公司股会通，××将其持有

的 % 万元出作价万元××。公司于××年×月×日在××工商行政管理局妥工商更登手，并取得更后注册号××的《企法人照》 /《企法人照》，注册号同前。本次股后，公司股构如下：

出者名称出（万元）占注册本比例（%）

合

3.??

三、母公司、控制人和高管人基本情况

提示：如果母公司和控制人同一人（体），需披露母公司信息，但需

要注明母公司即控制人。

(一) 母公司基本情况

××公司的母公司××公司××，公司系由××××、共同投立，注册本万元，其中，××出万元，占公司注册本的% ，出方式，××出万元，

占公司注册本的%，出方式。公司立的注册本收情况××

，并由其出具××《告》。××公司于××年×月×日在××工商行政管理局妥

工商立登手，并取得注册号××的《企法人照》。

××公司的范：

××公司除持有××公司[被位 ]的投外，持有以下股投：

提示：披露在期内持有的所有子公司、合、企的投，包

括已注或的投。

1.子公司的投

(1)××公司

××公司系由××、××共同投立，注册本万元，其中，××出万元，占公司注册本的%，出方式，××出万元，占公司注册本的%，出方式。公司立的注册本收情况×× ，并由其出具××《

告》。××公司于××年×月×日在××工商行政管理局妥工商立登手，并取

得注册号××的《企法人照》。

××公司的范：

(2)??

2.、合企的投

(1)××公司

告》。××公司于××年×月×日在××工商行政管理局妥工商立登手，并取

得注册号××的《企法人照》。

××公司的范：

(2)??

(二) 控制人基本情况

××公司的控制人××，男/女，× ，××国籍，近三年未生。 /20 ×1

年－ 20 ×2 年×月，××公司的控制人××20，×2 年×月－至今，××公司的控

制人××。

控制人××除××公司[被位 ]以及××公司[被位 ]母公司的投

外，存在如下外投：/不存在其他子公司、合企和企的投。

1.子公司的投

(1)××公司

告》。××公司于××年×月×日在××工商行政管理局妥工商立登手，并取

得注册号××的《企法人照》。

××公司的范：

(2)??

2.、合企的投

(1)××公司

告》。××公司于××年×月×日在××工商行政管理局妥工商立登手，并取

得注册号××的《企法人照》。

××公司的范：

(2)??

(三) 高管基本情况

1.最近三年（ 20 ×1－ 20×3 年）××公司[被位 ]的高管人名如下：

20 ×3 年度20×2 年度20×1 年度

董事三三三

理

2.高管人所控制的企

(1)××公司

告》。××公司于××年×月×日在××工商行政管理局妥工商立登手，并取

得注册号××的《企法人照》。

××公司的范：

(2)??

(四) 同争情况

如上所述，控制人 /董事××控制的××公司主××，控制人/董事×

×控制的××公司主××，等均与××公[司位被 ]主相同，构

成同争。 /我未控制人、高管所控制的企从事与××公司 [被位 ]

主相同或相近的。

四、外投情况

(一) 子公司的投

1.明情况

注册期末实际持股比例经营组织机构子公司全称注册地

资本出资额范围代码

(%)

（续上表）

提示：填写最近一年的财务数据

子公司全称资产总额负债总额净资产营业收入营业利润净利润

提示：表述每一家子公司的历史沿革、主营业务情况。

2.××公司

20 ××年×月×日公，司与公司共同出立××公司（以下称××公司），于2010

年×月×日妥工商立登手，并取得注册号

公司注册本元，公司出元，占其注册本的的《企法人照》。% ，有其的控制

。

根据本公司与公司于2010 年×月×日的《》，本公司以价元受公司持有的公司% 股。本公司已于

款元，并理了相的交接手。

××公司主??

2010 年×月×日支付股

3.××公司

(二) 合企和企的投

提示：填写最近一年的财务数据

被投资持股享有的投资

经营范围资产总额净资产营业收入净利润单位比例 (%) 收益

合营企业

联营企业

五、公司××——××年的主要财务情况

根据公司按照财政部于 2006 年 2 月印发的《企业会计准则（ 2006 ）》/企业会计准则和《企业会计制度》编制的××——××年合的并 /母公司财务报表，公司的主要财务情况如下。

(一) 主要财务指标情况

提示：本参考格式列示了重要的财务指标。执业人员可根据实际情况，做适当删减或增加，

也可增加同行业其他企业的指标列。

财务指标××年度××年度××年度

资产总额

负债总额

所有者权益

其中：归属于多数股

东的所有者权益

少数股权权益

营业收入

利润总额

净利润

其中：归属于多数股

东的净利润

少数股东损益

扣除非常性益后

的利

毛利率

收益率

率

存周率

收款周率

流比率

速比率

性活金流

量

(二) 税收惠情况

(三) 表主要目明

提示：本参考格式列示了通常情况下的主要报表项目说明格式，执业人员应根据财务报表项

目的重要程度以及委托方的要求，对参考格式中的列示的报表项目做适当删减或增加。

1.收款

(1)分析

20 ××年末20 ××年末20××年末1年以内

2－3 年

3－4 年

4－5 年

5年以上

账面余额小计

减：坏账准备 [注]

账面价值

[注 ]：（表述公司坏账准备的计提方法）

(2)应收关联方款项

关联方名称20 ××年末20××年末20××年末小计

2.其他应收款

(1)账龄分析

账龄20 ××年末20 ××年末20××年末1年以内

1－2 年

2－3 年

3－4 年

5年以上

账面余额小计

减：坏账准备 [注]

账面价值

[注 ]：（表述公司坏账准备的计提方法）

(2)应收关联方款项

关联方名称20 ××年末20××年末20××年末

小计

(3)重要应收款项说明

3.固定资产

(1)折旧政策

公司采用年限平均法 /年数总和法 /双倍余额递减法 /工作量法计提折旧，具体情况如下：

项目折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物

通用设备

专用设备

运输工具

其他设备

(2)产能利用情况的说明

(3)产权情况说明

提示：如未办妥权证或权属存在纠纷，应予以说明。

4.无形资产

(1)土地使用权明细情况

截至 20×3 年座落位置面积取得方式土地性质使用期限

末账面净值

出让/划拨商业/工业

用地

小计

(2)专利权明细情况

截至 20×3 年专利权名称专利种类取得方式证书编号有效期

末账面净值发明/实用新自行开发/

型/外观设计外购/股东

投入

小计

(3)专有技术明细情况

专有技术名称取得方式截至20×3年末账面净值

自行开发 /外购 /股东投入

小计

(4)商标权

截至 20×3 年末账商标种类取得方式证书编号有效期

面净值自行开发 /外购

/股东投入

小计

(4)其他说明

提示：如权属存在纠纷，应予以说明。

5.应付账款

(1)前五名供应商情况

1)××年度

占公司全年采购额的

客户名称采购额

比例 (%)

小计

2)××年度

占公司全年采购额的

客户名称采购额

比例 (%)

小计

3)××年度

占公司全年采购额的

客户名称采购额

比例 (%)

小计

(2)应付关联方款项

关联方名称20 ××年末20××年末20××年末小计

6.其他应付款

(1)应付关联方款项

关联方名称20 ××年末20××年末20××年末

小计

(2)重要应付款项说明

7.营业收入 / 营业成本

(1)明细情况

项目××年度××年度××年度

主营业务收入

其他业务收入

营业成本

(2)主营业务收入 /主营业务成本（分产品）

××年度××年度

产品名称

收入成本毛利率收入成本毛利率

小计

（续上表）

××年度

产品名称

收入成本毛利率

小计

(3)公司前 5 名客户的营业收入情况

1)××年度

占公司全部营业收入的客户名称营业收入

比例 (%)

小计

2)××年度

占公司全部营业收入的客户名称营业收入

比例 (%)

小计

3)××年度

占公司全部营业收入的客户名称营业收入

比例 (%)

小计

(四) 非经常性损益情况

项目20 ××年度20 ××年度20××年度

非流动资产处置损益，包括已计提

资产减值准备的冲销部分

越权审批，或无正式批准文件，或

偶发性的的税收返还、减免

计入当期损益的政府补助（与公司

正常经营业务密切相关，符合国家

政策规定、按照一定标准定额或定

量持续享受的政府补助除外）

计入当期损益的对非金融企业收

取的资金占用费

企业取得子公司、联营企业及合营

企业的投资成本小于取得投资时

应享有被合并单位可辨认净资产

公允价值产生的收益

非货币性资产交换损益

委托他人投资或管理资产的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害

而计提的各项资产减值准备

债务重组损益

企业重组费用，如安置职工的支

出、整合费用等

交易价格显失公允的交易产生的

超过公允价值部分的损益

同一控制下企业合并产生的子公

司期初至合并日的当期净损益

与公司正常经营业务无关的或有

事项产生的损益

除同公司正常经营业务相关的有

效套期保值业务外，持有交易性金

融资产、交易性金融负债产生的公

允价值变动损益，以及处置交易性

金融资产、交易性金融负债和可供

出售金融资产取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项减

值准备转回

对外委托贷款取得的损益

采用公允价值模式进行后续计量

的投资性房地产公允价值变动产

生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要

求对当期损益进行一次性调整对

当期损益的影响

受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收

入和支出

其他符合非经常性损益定义的损

益项目

小计

减：所得税费用（所得税费用减少

以“-”表示）

少数股东损益

归属于母公司股东的非经常性损

益净额

(五) 关联方及其交易

1.关联方情况

关联方名称与公司的关系

2. 关联方交易

(1) 采购商品和接受劳务

关联交易20 ×3 年度

关联交占同类交关联方定价方式

易内容金额易金额的

及决策程序

比例 (%)

小计

（续上表）

20 ×2 年度20 ×1 年度

关联方

占同类交占同类交

金额易金额的金额易金额的

比例 (%) 比例 (%)

小计

(2)出售商品和提供劳务

20 ×3 年度

关联交易

占同类交关联方关联交易内容定价方式

金额易金额的

及决策程序

比例 (%)

小计

（续上表）