2017年中级经济师考试复习资料精编(全)

第一部分经济学

一社会主义初级阶段和市场经济1．社会主义初级阶段

不是泛指任何国家进入社会主义必经的起始阶段，而是特指生产力落后，商品经济不发达条件下建设社会主义必经历特定阶段。

一方面明确现阶段社会性质，表明已进入社会主义，具备一般特征；另一方面表明社会主义还不成熟、完善，正处于不发达阶段。即指生产资料私有制改造基本完成，社会主义经济制度基本确立，到基本实现现代化的整个历史过程。

2．社会主义初级阶段基本经济制度以公有制为主体，多种所有制经济共同发展，以按劳分配为主体，多种分配方式并存的经济制度。

市场经济制度基础：生产资料社会主义公有制

市场经济存在的制度基础：社会主义初级阶段的基本经济制度

市场经济体制产生和存在基础：市场经济与基本经济制度的结合

公有制形式：全民所有制和劳动群众集体所有制

公有制主体地位：公有资产占优势，有量的优势质的提高，国有全民经济控制经济命脉，对经济起主导作用。主导作用表现在对经济发展控制力上。

3．资源配置资源具有稀缺性，资源配置方式：计划和市场

4．市场经济共同特征和一般规定性1）经济活动纳入市场，市场机制推动流动优化配置。2）企业是四自市场主体。3）政府不直接干预，通过经济政策调节。4）受法律约束。

5．市场运行存在条件

1）成熟主体 2）完善体系 3）健全机制 4）规范规则 5）间接调控

6．社会主义市场经济体制框架

1）坚持公有制主体，转化机制，建立微观经济主体。2）建立统一开放市场体系。3）转换管理职能，以间接为主。4）建立分配制度，贯彻效率优先，兼顾公平。5）建立社会保障体系，促发展，保稳定。二．社会主义经济所有制关系与产权

制度

1．所有制关系

生产资料所有制实质是经济利益关

系，归属和所有关系是最基本关系，

所有制可分为私有、公有、混合三种。

私有制：（个体和私人资本主义）。

个体：生产资料个人所有，个体生产

经营，产品与收入归个人，不同社会

存在，不占主体，在我国从属公有制。

私人资本主义：存在雇佣关系。

公有制：（全民和集体）。全民：国

家所有制，国有经济。集体：所有权

归集体，自主经营，自负盈亏，收入

取决经营，领导选举产生。

所有制选择根据与社会生产力的适应

情况确定。一个有效合理结构只能由

实践决定和市场安排，社会实践选择

的结果。

2．产权制度

产权是一组权利，包括主体对资源和

财产的使用、转让及收入享用权。（拥

有上述权利是完整的产权）

登姆塞茨：界定如何受益与受损，一

方向另一方提供补偿。

产权分类：公共产权、国有产权和私

人产权。

有效产权的内容：1）排他性的产权关

系和明确的产权规则。2）清晰的产权

结构。3）有效的保护制度。4）数量

上可以度量。

产权制度作用：1）维护市场秩序，保

障经济运行。2）降低交易费用。3）

提高资源配置效率。

产权制度功能：1）确立排他性的产权

关系。2）确定主体行为边界。3）界

定财产最终归属。4）明确权利与义务。

产权模糊：1）产权归属不清晰。2）

财产边界界定不清晰。3）主体受益受

损补偿规则不清晰。

产权界定两种方式：法律与经济行为

主体私下交易。

建立产权成本：产权界定成本与实施

成本。

产权有效保护手段：建立在国家机器

基础上的法律制度。

三现代企业制度与国企改革

1 ．现代企业制度内容

企业制度：业主制、合伙制（自然人

企业）；公司制（法人企业）

1）企业和所有权与资产控制、经营决

策、组织管理权利分离。

2）委托代理关系：企业所有者或出资

者委托经营者根据利益从事活动，相

应授予经营者除财产所有权外其他权

利契约关系。

3）有限财产责任

4）建立法人财产制度：出资者不直接

控制企业财产。()

5）法人治理结构：企业内部权利机构

的设置、运行及权利机构之间的联系

机制。核心是：权利制衡机制。

企业财产权：财产终极所有权和法人

财产权。在现代企业制度中构建有效

的控制与约束机制是委托代理核心。

2．国有产权代理和国企改革

国有产权代理方式：行政代理和经济

代理

行政代理弊端：政企不分产权边界模

糊，不能成为独立法人，各级政府附

属物，生产要素不能自由流动，资源

配置低下，企业经营目标异化和出现

非市场化，导致过高激励成本、监督

成本和信息成本。

经济代理前提是对国有产权分割。公

司制包括股份有限公司和有限责任公

司。

克服行政代理弊端：1）国家对企业直

接授权。2）市场运行对微观主体的客

观要求一致。

经济体制改革中心环节是国有企业改

革。关键是确立企业法人财产权。公

司制改革限于国有大中型企业。

3．国企功能和结构调整

国有企业一般有赢利功能和商业功

能。还应具有非赢利功能和非商业功

能。

国企具有非商业功能原因： 1）由于

有市场失灵和功能缺陷，资源无法最

优配置。2）作为主导力量，承担重要

职能。其他企业无法承担。3）为政府

某些政策服务。

国企非商业职能内容：1）服务宏观经

济，优化资源配置。2）调节经济稳定

运行。3）创造就业，公平收入。4）

战略开发，提供基础服务。5）促进技

术进步，优化经济结构。6）促进经济

平衡，实现合理布局。7）控制命脉，

保证安全。

国企发挥作用行业和领域：1）涉及国家安全敏感性行业和领域。2）战略性高技术产业和支柱产业。3）战略资源和高风险产业。4）垄断行业和自然垄断行业。5）重要公共物品和服务行业。6）外部性强和公益性强的行业和领域。7）私人不愿意经营的非赢利行业和不宜经营的行业。

行业结构调整和地区调整：增量资产的再配置和存量资产的组合和再配置。

四收入分配制度和公平效率原理

1 个人收入包括初次分配和再分配两个过程。初次分配在微观领域进行。（利息、利润、地租、租金以及工资和薪金）

2 在微观领域分配建立在市场自发作用基础上。按劳分配离离不开市场机制作用。

3 政府的最好选择是让市场机制自动完成对生产要素定价与分配，尽可能减少和防止非竞争因素和非市场力量的干预。政府对个人分配在宏观领域进行。

4 对个人收入调节与再分配主体是国家或政府以及集体组织或社会团体。其中国家和政府是最重要的。

5 按劳分配分配的直接原因：1）旧的社会分工存在。2）劳动差别的存在。3）劳动谋生的性质。

6 按劳分配的性质和特点：1）按劳动贡献分配，采取货币化形式。2）主体是企业非国家。3）否定无偿占有剩余劳动可能，否定剥削。

劳动力分配的收入是劳动力的价值和价格。

按生产要素分配是市场经济的客观要求，也是有效利用资源和提高配置的前提和途径。在居民收入中有按劳分配收入也有非按劳分配的收入。

7 社会公平与经济效率

社会公平包括收入公平和机会公平。用基尼指数和洛伦茨曲线表示。表示收入相对不平等的程度。

收入分配的不平等根源在分配制度本身，尤以资本占有的不平等造成的收入差别最大。

收入不平等除来自分配方式本身外：

地区经济发展不平衡；二元经济结构

的存在；经济政策的倾斜；经济体制

的不完善；市场经济经营风险和机遇

的存在。

平等获得收入具体表现在：1）受教育

和人力资本形成上的平等；2）对土地、

资本及其他资源占有上的平等和利用

上的平等。3）公平竞争。

机会平等与不平等决定于经济制度的

性质、社会对经济体制的选择、法律

制度的完善和政策的正确与否。

效率和公平是社会追求的两大目标。

坚持效率优先，兼顾公平是现阶段收

入分配的总原则。效率与公平不仅存

在替代关系，也存在一致。微观强调

效率，宏观强调公平；初次分配强调

效率，再分配强调公平。市场机制强

调效率，国家分配机制强调公平。

五经济增长与经济波动

1 经济增长与经济发展

经济发展既包括经济增长也包括技术

进步，结构优化，制度变迁，福利改

善及人与自然之间进一步和谐。

短期内一个国家和地区的经济增长取

决于总需求。长期经济增长取决于生

产要素的投入数量和生产要素效率的

提高。

总需求包括消费需求，投资需求，政

府支出或政府需求，净出口需求。三

驾马车：消费、投资和净出口需求。

（内生变量）

影响生产要素效率高低的因素：技术

进步、制度创新、管理效率，人力资

本的增进，知识积累和教育发展。

经济增长模型：

1）哈-多 G=S/V （S 储蓄率 V 资本

产出比率）资本积累

2）索洛 G=aL+bK+A （a 劳动产出弹

性 b资本产出弹性 a+b=1 L 劳动增

长率 K 资本增长率 A 技术进步率）

技术进步

3）新增长理论罗默模型：知识积累；

卢卡斯模型：特殊专业的人力资本；

斯科特模型：资本投资。

2 经济增长方式：粗放与集约。选择

条件：不同经济发展阶段的经济条件。

实现经济增长核心：通过技术进步、

制度创新和改善管理。条件：1）调整

投资方向 2）增加教育投入 3）推进

和深化经济体制改革

3 经济波动

经济周期性波动：长（康）50-60年；

中（朱）8年；短（基）3-5年。经

济处于低谷经济增长负增长，古典型；

低谷增长为正，增长型。

经济周期：复苏、繁荣、衰退、萧条。

景气上升：投资增长，产量扩大，需

求旺盛，就业机会多，利润与居民收

入消费提高。景气下降：投资萎缩，

生产缓慢，市场疲软，就业机会少，

失业率高，居民收入与消费下降。

经济周期原因：根源于经济制度经济

体制某些特点，经济结构变动，经济

政策影响，乘数和加速数的相互作用，

随机或未预期的外部力量。（直接原

因：总需求与总供给的不一致）

4 刺激经济增长的经济政策和发展战

略

宏观经济政策：财政与货币政策。分

为扩张性和紧缩性。

刺激经济增长政策：刺激资本形成；

促进技术进步；增加劳动供给。

经济增长源泉是技术进步。

经济发展战略：科教兴国（教育放在

优先发展）可持续发展战略（控制人

口、节约资源、保护环境

六市场机制的有效性和市场失灵

1 有效性和资源配置

市场机制：竞争、供求变化和市场价

格波动之间的内在联系机制。

市场机制特征：1）动力来自对自身利

益的追求。2）经济活动决策由市场主

体自主、分散做出。3）经济调节与资

源配置是自发自动的。4）通过价格信

号传递信息。

市场机制调节经济运行长处：1）调动

微观经济积极性、主动性和创造性，

充满活力。2）对经济自动调节，资源

合理配置，实现均衡。3）实行优胜劣

汰，提高经济运行质量。

整个经济的价格体系恰好使所有商品

供求相等，一般均衡状态，瓦尔拉斯

均衡状态。只有在完全竞争的条件下，

一般均衡和帕累托最优状态才可能实

现。

2 市场失灵和微观经济政策

市场失灵原因：1）外部性和外部影响的存在。2）公共物品的生产。3）垄断的存在。4）信息的不对称和不完全性。

正外部性或外部经济的存在影响：1）市场主体活动水平低于社会需要的最优水平2）资源没有最优配置，帕累托未能实现3）与产权不清晰有关，对产权的明确界定，市场机制无能为力。

私人物品具有竞争性和排他性特点。纯公共物品不具有两性。公共物品是不具有消费的竞争性的物品。

垄断形成原因：1）控制关键资源2）拥有专利权3）自然垄断4）政府准入制度5）市场竞争本身的发展会导致生产集中。

市场功能缺陷表现：1）收入分配不公2）市场机制调节带有自发性和滞后性的特点3）经济行为短期化。

克服市场失灵的微观经济政策：1）消除外部性的微观经济政策2）公共物品供给的微观经济政策3）对垄断进行公共管制4）信息调控。

消除外部性的微观经济政策：1）使用税收和补贴手段2）合并相关企业“内部化”3）现代方法是明析产权。

对垄断进行公共管制的方式：1）有效控制市场结构2）对垄断企业的产品价格和产量进行管制3）制定反垄断法或反托拉斯法。

政府对市场信息调控方式：1）规范广告和上市信息2）对生产假冒伪劣进行打击3）增加市场透明度。

七政府对宏观经济运行的调节和控制

1 政府的作用和宏观调控

政府干预经济运行实行宏观调控的根本目的：1）保证市场机制运转，发挥对资源配置的基础性作用2）消除失灵与缺陷产生的消极效果。

政府的经济作用：1）资源再配置2）制定市场规则3）调节收入分配4）运用财政货币政策干预经济运行5）制定经济发展计划和产业政策6）制度创新7）国际经济关系的调控。

宏观调控手段：直接和间接调控。计划具有宏观性、战略性、指导性。直接调控是对经济运行进行非参数数

量调节，是一种限制微观主体的自主

性和市场机制自发性的调控方式。具

有强制性特点。

间接调控是政府运用经济手段（价格

税率汇率工资率）市场参数。承认微

观经济主体经营和市场机制的作用为

前提。

政府对经济运行的调控手段：国家计

划、经济手段、法律手段、行政手段。

政府宏观调控的经济政策：财政、货

币、产业、收入分配、外贸政策。经

济杠杆：财政、货币、收入、价格、

涉外杠杆。

经济手段调节经济特点是弹性调节而

非刚性调节，不具有强制性。

法律手段调节体现三个方面：1）对微

观主体直接调节2）为机制运行提供

法律保障3）保证其他调控手段。

法律手段调节经济特点：有普遍的约

束性，严格的强制性和相对稳定性。

行政手段调节经济特点：直接性、强

制性和速效性特点。

2 宏观调控目标和政策目标选择

宏观调控最终目标和基本目标：1）提

高经济效率2）实现社会公平

宏观调控最终目标具体表现经济政策

目标：经济持续均衡增长；充分就业；

稳定物价；平衡国际收支。实现经济

的总量平衡和结构平衡是实现经济可

持续增长的前提。

失业类型：季节性摩擦性结构性周

期性

价格指数：用基期平均物价水平的百

分比来衡量某一时期的物价水平。（消

费物价、批发物价国民生产总值折算）

平衡国际收支：不发生逆差也不发生

较大幅度顺差。

经济增长与就业之间的高度相关关系

用奥肯定律。揭示由于增长与就业之

间的存在互补关系。

经济增长、充分就业与价格稳定之间

的矛盾关系或替换关系可以用菲利普

斯曲线表示。

为了实现国际收支平衡消除或减少逆

差，采取贬值本国货币方法刺激出口，

会影响国内价格水平的稳定。

政府选择宏观调控目标原则：不能追

求单一目标。遵循适度原则。把握时

机。

八对外开放和对外经济关系

1 对外开放必然性和基本形式

实行对外开放，发展对外经济关系是

经济国际化发展的必然趋势。

对外开放是社会主义市场经济的内在

要求。

市场机制的主要功能和本质特征是利

用市场机制调节资源配置。

对外开放形式：对外贸易和对外经济

合作

2 对外贸易的作用和政府对进出口贸

易的干预

对外贸易是一国对外经济关系的基础

和主要内容。

对外贸易基本作用：1）利用国际分工

和比较优势获利2）促进经济增长充

分就业和宏观经济平衡3）增加外汇，

改善国际收支平衡 4）提高开放度，

创造良好外部环境。

传导：溢出和回波

对外贸易传导作用大小受开放程度，

贸易依存度，经济体制，经济政策和

双边贸易关系影响。

影响出口贸易因素：1）自然资源的丰

裕程度2）生产能力和技术水平3）汇

率水平4）需求水平和需求结构

影响进口贸易因素：1）经济总量和产

出总水平2）汇率水平3）国际商品市

场供给4）价格水平高低

政府对进出口贸易干预的目的：保护

国内产业受损害，维持经济增长，充

分就业，稳定物价，平衡国际收支。

3 世界贸易组织基本原则和运行机制

基本原则：最惠国待遇；国民待遇；

透明度；自由贸易；公平竞争。

最高决策机构：部长级会议。决策遵

循协商一致的原则。

免则规定：紧急限制进口，保护幼稚

产业，国际收支限制，有关承诺的修

改或撤回，义务豁免。

4 对外经济合作

资本流动的内在动力：流出国与流入

国都有效益。国际资本流动包括长期

和短期两种类型。

对资本流入国积极作用：1）缓解资金

不足，加大就业2）增加外汇平衡国

际收支3）促进贸易发展。

对资本流入国消极作用：1）易造成金

融秩序混乱2）加重外债负担3）成为输出国附庸。

对资本输出国积极作用：1）找到投资市场，获得利润2）扩大市场份额占领国际市场3）经济上对他国控制

对资本输出国消极作用：导致经济增长停滞，减少本国就业。

政府对资本流动的干预：1）外汇管制2）颁布政策法规条例3）对偿债能力控制4）制定财政政策和金融政策

国际技术转让的方式：许可证贸易，咨询服务和技术服务，合作生产

促使劳动力国际流动的经济原因：1）国民收入差距2）劳动力供求不平衡3）经济周期性波动的影响。

六市场机制的有效性和市场失灵

1 有效性和资源配置

市场机制：竞争、供求变化和市场价格波动之间的内在联系机制。

市场机制特征：1）动力来自对自身利益的追求。2）经济活动决策由市场主体自主、分散做出。3）经济调节与资源配置是自发自动的。4）通过价格信号传递信息。

市场机制调节经济运行长处：1）调动微观经济积极性、主动性和创造性，充满活力。2）对经济自动调节，资源合理配置，实现均衡。3）实行优胜劣汰，提高经济运行质量。

整个经济的价格体系恰好使所有商品供求相等，一般均衡状态，瓦尔拉斯均衡状态。只有在完全竞争的条件下，一般均衡和帕累托最优状态才可能实现。

2 市场失灵和微观经济政策

市场失灵原因：1）外部性和外部影响的存在。2）公共物品的生产。3）垄断的存在。4）信息的不对称和不完全性。

正外部性或外部经济的存在影响：1）市场主体活动水平低于社会需要的最优水平2）资源没有最优配置，帕累托未能实现3）与产权不清晰有关，对产权的明确界定，市场机制无能为力。

私人物品具有竞争性和排他性特点。纯公共物品不具有两性。公共物品是不具有消费的竞争性的物品。垄断形成原因：1）控制关键资源2）

拥有专利权3）自然垄断4）政府准入

制度5）市场竞争本身的发展会导致

生产集中。

市场功能缺陷表现：1）收入分配不公

2）市场机制调节带有自发性和滞后性

的特点3）经济行为短期化。

克服市场失灵的微观经济政策：1）消

除外部性的微观经济政策2）公共物

品供给的微观经济政策3）对垄断进

行公共管制4）信息调控。

消除外部性的微观经济政策：1）使用

税收和补贴手段2）合并相关企业

“内部化”3）现代方法是明析产权。

对垄断进行公共管制的方式：1）有效

控制市场结构2）对垄断企业的产品

价格和产量进行管制3）制定反垄断

法或反托拉斯法。

政府对市场信息调控方式：1）规范广

告和上市信息2）对生产假冒伪劣进

行打击3）增加市场透明度。

七政府对宏观经济运行的调节和控

制

1 政府的作用和宏观调控

政府干预经济运行实行宏观调控的根

本目的：1）保证市场机制运转，发挥

对资源配置的基础性作用2）消除失

灵与缺陷产生的消极效果。

政府的经济作用：1）资源再配置2）

制定市场规则3）调节收入分配4）运

用财政货币政策干预经济运行5）制

定经济发展计划和产业政策6）制度

创新7）国际经济关系的调控。

宏观调控手段：直接和间接调控。计

划具有宏观性、战略性、指导性。

直接调控是对经济运行进行非参数数

量调节，是一种限制微观主体的自主

性和市场机制自发性的调控方式。具

有强制性特点。

间接调控是政府运用经济手段（价格

税率汇率工资率）市场参数。承认微

观经济主体经营和市场机制的作用为

前提。

政府对经济运行的调控手段：国家计

划、经济手段、法律手段、行政手段。

政府宏观调控的经济政策：财政、货

币、产业、收入分配、外贸政策。经

济杠杆：财政、货币、收入、价格、

涉外杠杆。

经济手段调节经济特点是弹性调节而

非刚性调节，不具有强制性。

法律手段调节体现三个方面：1）对微

观主体直接调节2）为机制运行提供

法律保障3）保证其他调控手段。

法律手段调节经济特点：有普遍的约

束性，严格的强制性和相对稳定性。

行政手段调节经济特点：直接性、强

制性和速效性特点。

2 宏观调控目标和政策目标选择

宏观调控最终目标和基本目标：1）提

高经济效率2）实现社会公平

宏观调控最终目标具体表现经济政策

目标：经济持续均衡增长；充分就业；

稳定物价；平衡国际收支。实现经济

的总量平衡和结构平衡是实现经济可

持续增长的前提。

失业类型：季节性摩擦性结构性周

期性

价格指数：用基期平均物价水平的百

分比来衡量某一时期的物价水平。（消

费物价、批发物价国民生产总值折算）

平衡国际收支：不发生逆差也不发生

较大幅度顺差。

经济增长与就业之间的高度相关关系

用奥肯定律。揭示由于增长与就业之

间的存在互补关系。

经济增长、充分就业与价格稳定之间

的矛盾关系或替换关系可以用菲利普

斯曲线表示。

为了实现国际收支平衡消除或减少逆

差，采取贬值本国货币方法刺激出口，

会影响国内价格水平的稳定。

政府选择宏观调控目标原则：不能追

求单一目标。遵循适度原则。把握时

机。

八对外开放和对外经济关系

1 对外开放必然性和基本形式

实行对外开放，发展对外经济关系是

经济国际化发展的必然趋势。

对外开放是社会主义市场经济的内在

要求。

市场机制的主要功能和本质特征是利

用市场机制调节资源配置。

对外开放形式：对外贸易和对外经济

合作

2 对外贸易的作用和政府对进出口贸

易的干预

对外贸易是一国对外经济关系的基础

和主要内容。

对外贸易基本作用：1）利用国际分工和比较优势获利2）促进经济增长充分就业和宏观经济平衡3）增加外汇，改善国际收支平衡 4）提高开放度，创造良好外部环境。

传导：溢出和回波

对外贸易传导作用大小受开放程度，贸易依存度，经济体制，经济政策和双边贸易关系影响。

影响出口贸易因素：1）自然资源的丰裕程度2）生产能力和技术水平3）汇率水平4）需求水平和需求结构

影响进口贸易因素：1）经济总量和产出总水平2）汇率水平3）国际商品市场供给4）价格水平高低

政府对进出口贸易干预的目的：保护国内产业受损害，维持经济增长，充分就业，稳定物价，平衡国际收支。

3 世界贸易组织基本原则和运行机制基本原则：最惠国待遇；国民待遇；透明度；自由贸易；公平竞争。

最高决策机构：部长级会议。决策遵循协商一致的原则。

免则规定：紧急限制进口，保护幼稚产业，国际收支限制，有关承诺的修改或撤回，义务豁免。

4 对外经济合作

资本流动的内在动力：流出国与流入国都有效益。国际资本流动包括长期和短期两种类型。

对资本流入国积极作用：1）缓解资金不足，加大就业2）增加外汇平衡国际收支3）促进贸易发展。

对资本流入国消极作用：1）易造成金融秩序混乱2）加重外债负担3）成为输出国附庸。

对资本输出国积极作用：1）找到投资市场，获得利润2）扩大市场份额占领国际市场3）经济上对他国控制

对资本输出国消极作用：导致经济增长停滞，减少本国就业。

政府对资本流动的干预：1）外汇管制2）颁布政策法规条例3）对偿债能力控制4）制定财政政策和金融政策

国际技术转让的方式：许可证贸易，咨询服务和技术服务，合作生产

促使劳动力国际流动的经济原因：1）国民收入差距2）劳动力供求不平衡3）经济周期性波动的影响。

第二部分财政

一财政职能

1 市场经济与公共财政

政府对公共需要的满足是通过财政实

现的，财政是物质基础。“公共财政”

公共财政基本特征：1）弥补市场失灵

2）为市场提供一致性服务3）非营利

性4）法治化

为维护市场的公平和公正，必须一视

同仁。非营利：无偿财政投资和补贴。

2 社会主义市场经济条件下的财政职

能

我国财政职能：资源配置、收入分配、

调控经济、监督管理。

政府运用财政手段进行资源分配成为

资源配置的有效补充方式。

财政资源配置范围：1）市场配置失效

而社会需要的公共产品2）对外部效

应的干预3）介入自然垄断行业4）对

短缺资源进行保护调整

财政资源配置手段：1）通过财政收入

占国民生产总值比例调整，调节社会

资源在政府部门和非政府部门之间的

配置2）通过财政支出的调整与优化，

搞好政府内部部门资源配置，满足需

要，保证安全与稳定3）通过财政资

金的分配及相关政策的制定和执行，

调节非政府部门的资源配置4）通过

财政体制的确立和调整，正确处理中

央和地方财政关系，使资源的总体配

置和区域配置相互衔接与协调。

财政收入分配职能含义：1）对社会产

品和国民收入的分配2）对已完成分

配偏差进行纠正调整或再分配，实现

收入公平。

财政实现收入分配的手段主要有税

收、转移支付和公共支出。

财政调控经济职能含义：通过财政收

支活动的调整，对人们的生产、消费、

储蓄、投资等行为发生影响，使社会

失业率、物价水平、国际收支差额在

一个合理的区间，保持经济的稳定增

长。

财政调控经济职能手段：1）改变政府

购买数量影响需求与供给的总量关系

2）改变政府转移支付数量3）调整税

收。

财政监督管理职能产生原因：1）利益

主体的多元性，经济政策的分散性，

经济活动的自发性、排他性。2）维护

国家人民利益，政令统一。

二税收

1 税收原则

中国的税收原则：财政、经济、社会

三原则。

亚当。斯密：“平等、确实、便利、

最少征收费用”

瓦格纳：“财政收入，国民经济，社

会正义，税务行政”

凯恩斯：“公平，效率，稳定”

财政原则：具体可以分为足额、稳定

和适度。在税制设计上应采取宽税基、

低税率的基本思路。

经济原则：使税收的征收活动能够发

挥调节优化经济结构的作用，引导经

济的良性运行，尽量避免使经济结构

扭曲或失衡，减少效率损失，尤其要

减少税收的超额负担。

社会原则：税收公平分为横向与纵向。

纵以横为基础和前提。横向体现人人

平等思想。纵向体现能者多纳思想。

2 税收负担

税收负担是一国制定税收政策和税收

制度的核心问题。

衡量税负指标：宏观指标（占国民生

产总值、占国内生产总值）；微观指

标（企业、农民和城镇居民）。企业：

企业交纳所得税占企业利润。农民：

农牧民交纳农牧业税占收入。居民：

个人所得税占居民收入。

影响税收负担的因素：1）经济发展水

平2）国家职能大小3）分配秩序4）

分配政策。

乱收费负面影响：1）过多过烂，增加

负担2）税费不分，影响税收收入。3）

费改税是趋势。

税收特点：强制性、无偿性和固定性。

收费特点：临时性、区域性和有偿性。

费改税思路：消费立税，分流归位 1）

不合法不合理清理取消2）具有税收

性质的收费实行费改税3）经营性收

费转为市场运作，谁受益谁缴费。4）

需要保留的严格规范。

税收负担转嫁：前转、后转、消转、

税收资本化。