2017会计小企业继续教育答案
第一部分《小企业会计准则》基本情况简介
《小企业会计准则》基本情况简介4 -- [复习]
小企业会计准则下，存货盘盈，应当计入（ a ）。(2分)
A、营业外收入
B、营业外支出
C、财务费用
D、管理费用
网上开店属于（）。(2分)
A、概念创业
B、团队创业
C、兼职创业
D、网络创业
甲公司的A产品本月完工470台，在产品100台，平均完工程度为30%，发生生产成本合计为100 000元。则月末在产品的约当产量为（ c ）台。(2分)
A、100
B、100
C、30
D、500
小企业外部会计信息使用者主要为（ a ）。(2分)
A、税务部门和银行
B、投资者
C、债权人
D、董事会
中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。（ a ）(2分)
A、正确
B、错误
在小企业会计准则下，采用分期付款方式购入的固定资产的入账价值应折现。（ b ）(2分)
A、正确
B、错误
小企业会计准则下，不计提坏账准备。（ a ）(2分)
A、正确
B、错误
第三部分有关问题衔接规定
新、旧转换后的几项会计工作3 -- [复习]
新准则没有设置“短期投资跌价准备”、“坏账准备”和“存货跌价准备”科目。转账时，应将上述资产减值准备科目的余额转入“（a）”科目。(2分)
A、利润分配——未分配利润
B、资本公积
C、固定资产
D、短期投资
针对小企业（农、林、牧、渔业），新准则专门设置了“（a）”科目，用于核算小企业持有的消耗性生物资产的实际成本。(2分)
A、消耗性生物资产
B、固定该资产
C、无形资产
D、待处理财产损溢
无形资产的摊销年限不得低于（ a ）。(2分)
A、10年
B、5年
C、20年
D、7年
新准则中新设置的的科目是（d）。(2分)
A、短期投资跌价准备
B、坏账准备
C、存货跌价准备
D、周转原材料
企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于（c）。(2分)
A、3年
B、5年
C、10年
D、15年
小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表的所有项目进行折算。（a）(2分)
A、正确
B、错误
第四部分小企业会计准则案例分析
《小企业会计准则》的内容16 -- [复习]
关于小企业会计核算的特别规定，下列说法中正确的是（ b ）。(2分)
A、符合《小企业会计准则》规定的小企业，只可以执行《小企业会计准则》
B、已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，可以转为执行《小企业会计
准则》
C、执行《企业会计准则》的小企业，可以在执行《企业会计准则》的同时，选择执行《小企
业会计准则》的相关规定
D、执行《小企业会计准则》的小企业，发生的交易或者事项在《小企业会计准则》中未给出
规范的，可以参照《企业会计准则》中的相关规定进行处理
下列关于小企业长期债券投资的具体核算不正确的是（ d ）。(2分)
A、小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据面值和票面利率计算且不考虑减值
B、小企业长期债券投资初始计量计入长期债券投资科目（设面值、溢折价两个明细科目）
C、小企业长期债券投资处置不存在减值转出问题
D、小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据摊余成本和实际利率计算且考虑减值
小企业资产负债表以（ a ）为原则编报。(2分)
A、历史成本
B、重置成本
C、公允价值
D、现值
关于小企业分期收款确认收入，下列说法正确的是（ b ）。(2分)
A、发出商品且收到货款或取得收款权利确认收入
B、如果售出商品不符合收入确认条件，则不应确认收入，已经发出的商品，应当通过“发出
商品”科目进行核算
C、涉及“发出商品”科目
D、发出商品时确认收入
第五部分小企业税务会计案例分析
六、小企业其他税种的会计处理 -- [复习]
应税消费品包装物应交消费税的会计处理中，随同产品销售而单独计价，其收入记入（ c ）账户。(2分)
A、营业外收入
B、主营业务收入
C、其他业务收入
D、其他业务成本
小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入“应交税费——应交增值税”科目核算。（ b ）(2分)
A、正确
B、错误
自2016年10月1日起我国大幅减免化妆品消费税，普通化妆品不再征收消费税，高档化妆品消费税税率从30%降至20%。（ b ）(2分)
A、正确
B、错误
委托加工的会计处理中，受托方可按本企业同类消费品的销售价格计算代收代缴消费税；若没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算。（ a ）(2分)
A、正确
B、错误
第六部分小企业税务筹划案例分析
三、小企业税务筹划的基本方法3 -- [复习]
以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额或营业额不超过（ b ）万元的，免征增值税。(2分)
A、6
B、9
C、12
D、3
税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。（ a ）(2分)
A、正确
B、错误
科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高65%，千方百计使结构性减税力度和效应进一步显现。（ b ）(2分)
A、正确
B、错误
只有直接从事研发活动人员的工资、薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险和住房公积金，外聘研发人员的劳务费用才准予加计扣除。（ a ）(2分)
A、正确
B、错误
第七部分小企业税收风险防范案例分析
四、小企业税务风险的防范措施4 -- [复习]
如果企业在一个评价年度内，因非正常原因，增值税连续（ b ）个月或者累计（）个月零申报、负申报的，就不能评为A级。(2分)
A、2；4
B、3；6
C、3；8
D、4；8
新办的小规模纳税人按季申报，例如５月新办，５月销售额3万元，６月销售额4万元，这时四月申报第一季度时，因企业５月和６月之和没有超过9万元，所以免税。（ b ）(2分)
A、正确
B、错误
如果企业的主营业务收入变动率高于行业平均变动率则企业可能存在少计不计主营业务收入的情况。（ b ）(2分)
A、正确
B、错误
增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致，若差异≥20%就会预警。（ b ）(2分)
A、正确
B、错误
第八部分最新资源税、环境税政策解读
二、最新环境税政策解读 -- [复习]
纳税人将自采原煤与外购原煤（包括煤矸石）进行混合后销售的，应当准确核算外购原煤的（ d ），在确认计税依据时可以扣减外购相应原煤的购进金额。(2分)
A、数量
B、单价
C、运费
D、数量、单价及运费
纳税人以未税产品和已税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，应当准确核算已税产品的购进金额，在计算加工后的应税产品销售额时，不予扣减已税产品的购进金额；未分别核算的，一并计算缴纳资源税。（ a ）(2分)
A、正确
B、错误
纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用；
不按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用，而减少其应纳税收入的，税务机关有权调整。（ a ）(2分)
A、正确
B、错误
纳税人以自采原煤直接或者经洗选加工后连续生产焦炭、煤气、煤化工、电力及其他煤炭深加工产品的，视同销售，在原煤或者洗选煤移送环节缴纳资源税。（ a ）(2分)
A、正确
B、错误
第九部分 2017企业所得税新政之——公益性捐赠支出如何进行纳税调整
四、公益股权捐赠企业所得税政策解读 -- [复习]
公益股权捐赠企业所得税政策中的受赠对象是（ a ）。(2分)
A、公益性社会团体
B、公益性事业单位
C、通过公益性社会团体对外捐赠
D、通过公益性事业单位对外捐赠
公益性捐赠中，受赠单位必须是县级以上人民政府及其部门和直属机构。（ b ）(2分)
A、正确
B、错误
企业将货币资金、实物等资产直接捐赠给个人或单位，不属于公益性捐赠的范围，应视为赞助支出，不能在税前扣除。（ b ）(2分)
A、正确
B、错误
股权捐赠视同转让股权。（ a ）(2分)
A、正确
B、错误
第十部分规范三去一降一补有关业务的会计处理规定
PART 03 关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理 -- [复习]
企业按照政府推动化解过剩产能的有关规定界定为“僵尸企业”且列入即将关闭出清的“僵尸企业”
名单的（以下简称此类“僵尸企业”），应自被列为此类“僵尸企业”的当期期初开始，对资产改按清算价值计量、负债改按预计的结算金额计量，有关差额计入（ a ）。(2分)
A、营业外支出（收入）
B、管理费用
C、其他综合收益
D、营业收入
国有独资或全资企业之间无偿划拨子公司的，划出企业在丧失对被划拨企业的控制权之日编制合并财务报表时，对于划出企业与被划拨企业之间在控制权转移之前发生的未实现内部损益，应转入（ b ）。(2分)
A、投资收益
B、资本公积等
C、营业外支出
D、其他综合收益
中央企业按要求开展化解产能相关工作后，按照253号文规定的计算标准等，能够合理可靠地确定因完成任务所取得的专项奖补资金金额的，应做的会计处理为（ a ）。(2分)
A、借记“专项应付款”科目，贷记有关损益科目
B、借记“专项应付款”科目，贷记“资本公积”科目
C、借记“专项应付款”科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目
D、借记“专项应付款”科目，贷记“银行存款”科目
2016年的五个主要任务包括：去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板，即三去一降一补。（ a ）(2分)
A、正确
B、错误
被划拨企业按照国有产权无偿划拨的有关规定开展审计等，上报国资监管部门作为无偿划拨依据的，划入企业在接到上级部门通知之日，编制个别财务报表。（b ）(2分)
A、正确
B、错误
第十一部分全盘账务流程
第三章全盘账工作流程解析——月末各项计提与结转4 -- [复习]
下列不属于采购业务涉及的原始单据的是（ c ）(2分)
A、购入货物的发票
B、付款凭证（银行回单）
C、记账凭证
D、入库单
下列关于发出存货的计价方法，不正确的是（ d ）。(2分)
A、个别计价法适用于一般不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供
的劳务，如珠宝、名画等贵重物品
B、先进先出法可以随时结转存货发出成本，适用于存货收发业务较多的情况
B、移动加权平均法：存货单位成本=（原有库存存货的实际成本+本次购进的实际成本）÷（原
有存货数量+本次进货数量）
D、月末一次加权平均法：存货的单位成本=（月初库存存货成本+本月购入存货成本）÷（月
初库存存货数量+本月购入存货数量）
远方公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，2012年5月初自华宇公司购入一台需要安装的生产设备，实际支付买价120万元，增值税20.4万元；另支付运杂费6万元（假定不考虑运费抵
扣进项税的因素），途中保险费16万元；安装过程中，领用一批外购原材料，成本12万元，售价为13万元，支付安装人员工资10万元，该设备在2012年9月1日达到预定可使用状态，则该项设备的入账价值为（ a ）万元。(2分)
A、164
B、165
C、149
D、166.21
X公司2011年6月20日开始自行建造一条生产线，2013年6月1日达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续，按暂估价值430万元计入固定资产成本。预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，采用直线法计提折旧。2013年11月1日办理竣工决算，该生产线建造总成本为520万元，重新预计的尚可使用年限为5年，预计净残值为12万元，采用直线法计提折旧，2013年该设备应计提的折旧额为（ c ）万元。(2分)
A、16
B、41
C、44
D、28
第十二部分营改增
360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围--不得抵扣的进项税额2 -- [复习]
下列选项中，属于征收增值税的是（ d）。(2分)
A、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务
B、存款利息
C、被保险人获得的保险赔付
D、电信企业提供的电信服务
下列关于营改增一般纳税人资格登记的相关规定表述不正确的是（c）。(2分)
A、年应税销售额标准为500万元（含本数）
B、应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人
C、年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人
D、年应税销售额超过规定标准的其他个人属于一般纳税人
一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行（ a）相关增值税政策执行。(2分)
A、旧货
B、一般货物
C、一般服务
D、一般劳务
下列选项中，允许原增值税纳税人抵扣进项税额的是（a ）。(2分)
A、外购货物用于生产
B、外购货物用于集体福利
C、外购货物用于个人消费
D、外购货物发生非正常损失