2017江苏会计继续教育——金融营改增税收

单项选择题 （共 5 题）
1. 一家被认定为小规模纳税人的小型广告策划公司年含税营业额为 100 万元，营改增 之前缴纳的营业税为（ ）。 2.9 万元 3 万元 4.76 万元 5 万元 2. 某金融机构选择按小规模纳税人缴纳增值税。当月买卖债券，购入原价 20 万元，售 出债券原价为 21 万元，价款均不含税，则该金融机构此项业务应缴纳的增值税为（ ） 万元。 0.03 0.6 0.63 0.05 3. 属于一般增值税纳税人的金融企业的贷款服务的税率是（ ）。 3% 11% 6% 5% 4. 金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择 后（ ）个月内不得变更。 6 36 12 24 5. 一般纳税人提供有形动产租赁服务的适用税率是（ ）。 3% 6% 11%

17%
判断题 （共 5 题）
6. 纳税人发生视同销售情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当 天或者不动产权属变更的当天。（ ） 错误 正确 7. 金融商品转让可以开具增值税专用发票。（ ） 错误 正确 8. 除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。 （ ） 正确 错误 9. 小规模纳税人和采用简易征收率的一般纳税人提供金融服务的适用征收率都是 3%。 （ ） 正确 错误 10. 电信业适用的增值税税率为 11%。（ ） 错误 正确
单项选择题 （共 5 题）
1. 某商业银行与某客户于 2016 年 5 月 4 日签订一份债券转让合同， 约定该债券于 2016 年 6 月 1 日转让客户，客户应在 2016 年 5 月 31 日付款，银行在 2016 年 6 月 2 日开发 票，则该银行金融商品转让的纳税义务发生时间为（ ）。 2016 年 5 月 4 日 2016 年 5 月 31 日

2016 年 6 月 2 日 2016 年 6 月 1 日 2. 某银行属于一般增值税纳税人，当月买卖债券，购入原价 200 万元，售出债券原价 为 210 万元，价款均不含税，则该金融机构此项业务应缴纳的增值税为（ ）万元。 12.6 0.3 0.5 0.6 3. 金融企业发放贷款后，自结息日起（ ）天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增 值税。 30 60 90 180 4. 金融：是以银行为中心的货币和信用的授受及与之相联系的经济活动的总称，不包 括（ ） 以现金结算的商品交易 国际货币结算 信贷资金的发放与偿还 货币资金的存入与支取 5. 中华人民共和国境外（称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有 经营机构的，以（ ）为增值税扣缴义务人。 担保方 销售方 购买方 代理人
判断题 （共 5 题）
6. 纳税人从事金融商品转让，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天。（ ）

错误 正确 7. 纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销 售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从 以后的应纳税额中扣减。（ ） 错误 正确 8. 年应税销售额超过规定标准的其他个人，不属于一般纳税人。（ ） 正确 错误 9. 按照简易计税方法计算的增值税额，不得抵扣进项税额。（ ） 正确 错误 10. 小规模纳税人提供应税服务，适用简易计税方法计税，税率为 4%。（ ） 错误 正确
1. 在 1994 年 税制改 革中， 对 无形资 产和不 动产征 收 （ ） 。 所得税 营业税 增值税 消费税

2. 保险业的免税规定延续了营业税的免税规定，不包括（ ）。 一年期以上健康保险 一年期以上人身险 再保险 为出口货物保险 3. 财税[2016]第 36 号文件明确了融资性售后回租取得的利息收入属于贷款服 务，试点纳税人在（ ）前签订的有形动产融资性售后回租合同，合同到期前提 供的有形动产融资性售后租回服务，可以继续按照有形动产融资租赁服务缴纳 增值税。 2016 年 5 月 31 日 2016 年 5 月 1 日 2016 年 4 月 30 日 2016 年 3 月 24 日 4. 为推动我国第二和第三产业融合，培育经济新动力，我国将增值税制度引入 （ ）。 服务业领域 农产品领域 货物生产领域 加工劳务领域 5. 1994 年税制改革以后，我国的第一大税种是（ ）。 增值税 营业税 企业所得税 个人所得税
判断题 （共 5 题）
6. 金融商品转让可以开具增值税专用发票。（ ） 错误 正确

7. 提供不动产租赁服务适用的税率是 11%。（ ） 错误 正确 8. 除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。 （ ） 正确 错误 9. 电信业适用的增值税税率为 11%。（ ） 正确 错误 10. 两个或者两个以上的纳税人， 经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合 并纳税。（ ） 错误 正确
1. 在 1994 年 税制改 革中， 对 无形资 产和不 动产征 收 （ ） 。 所得税 营业税 增值税 消费税 2. 保险业的免税规定延续了营业税的免税规定，不包括（ ）。 一年期以上健康保险 一年期以上人身险

再保险 为出口货物保险 3. 财税[2016]第 36 号文件明确了融资性售后回租取得的利息收入属于贷款服 务，试点纳税人在（ ）前签订的有形动产融资性售后回租合同，合同到期前提 供的有形动产融资性售后租回服务，可以继续按照有形动产融资租赁服务缴纳 增值税。 2016 年 5 月 31 日 2016 年 5 月 1 日 2016 年 4 月 30 日 2016 年 3 月 24 日 4. 为推动我国第二和第三产业融合，培育经济新动力，我国将增值税制度引入 （ ）。 服务业领域 农产品领域 货物生产领域 加工劳务领域 5. 1994 年税制改革以后，我国的第一大税种是（ ）。 增值税 营业税 企业所得税 个人所得税
判断题 （共 5 题）
6. 金融商品转让可以开具增值税专用发票。（ ） 错误 正确 7. 提供不动产租赁服务适用的税率是 11%。（ ） 错误 正确

8. 除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。 （ ） 正确 错误 9. 电信业适用的增值税税率为 11%。（ ） 正确 错误 10. 两个或者两个以上的纳税人， 经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合 并纳税。（ ） 错误 正确
1. 纳税 人从事 金融商 品转让 的， 其纳 税义务 发生时 间是 （ ）。 合同签 订日 所有权 转让日 合同约 定日 款项收 取日 2. 增值税一般纳税人购进的固定资产其进项税额应自取得之日起分（ ）年从 销项税额中抵扣。

4 3 2 1 3. 担保责任余额不低于其净资产的 3 倍，且代偿率不超过（ ）的中小企业信 用担保或再担保业务收入免征增值税。 1% 2% 3% 4% 4. 金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核 算，选择后（ ）个月内不得变更。 6 36 24 12 5. 一般纳税人提供有形动产租赁服务的适用税率是（ ）。 17% 11% 3% 6%
判断题 （共 5 题）
6. 纳税人发生视同销售情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当 天或者不动产权属变更的当天。（ ） 错误 正确 7. 简易计税方法的销售额不包括其应纳税额。（ ） 错误

正确 8. 1978 年我国引入增值税，随即在全国范围内推行。（ ） 正确 错误 9. 两个或者两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合 并纳税。（ ） 正确 错误 10. 辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制， 税务机关可根据经营情况核定每 次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过 20 份。（ ） 错误 正确
1. 一 般纳税 人提供 有形动 产租赁 服务的 适用税 率是 （ ）。 3% 6% 11% 17% 2. 某金融机构选择按小规模纳税人缴纳增值税。2016 年 5 月，发生贷 款服务向客户收取利息 40 万元（含税），同月支付利息 10 万元，就此 业务应缴纳多少增值税（ ）。 2.132 1.165 1.905 2.435 3. 增值税一般纳税人购进的固定资产其进项税额应自取得之日起分 （ ）年从销项税额中抵扣。 4 3

2 1 4. 一家被认定为小规模纳税人的小型广告策划公司年含税营业额为 100 万元，营改增之前缴纳的营业税为（ ）。 5 万元 4.76 万元 2.9 万元 3 万元 5. 金融：是以银行为中心的货币和信用的授受及与之相联系的经济活 动的总称，不包括（ ） 货币资金的存入与支取 信贷资金的发放与偿还 国际货币结算 以现金结算的商品交易 判断题 （共 5 题） 6. 贷款服务的销售额是以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为 销售额。（ ） 错误 正确 7. 一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。( ) 错误 正确 8. 我国成为全球制造大国，增值税制度的建立起到了不可替代的作用。（ ） 正确 错误 9. 在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同可选择 适用简易计税方法计税。（ ） 正确 错误 10. 营改增后，被保险人获得的保险赔付应当缴纳增值税。（ ） 错误 正确
1. 金 融： 是 以银 行为 中心 的货 币和

信用 的授 受及 与之 相联 系的 经济 活动 的总 称， 不 包括 （ ） 货币 资金 的存 入与 支取 信贷 资金 的发 放与 偿还 国际 货币 结算 以现 金结 算的 商品 交易 2. 属于一般增值税纳税人的金融企业的贷款服务的税率是（ ）。 11%

6% 5% 3% 3. 一家被认定为小规模纳税人的小型广告策划公司年含税营业额为 100 万元， 营 改增之前缴纳的营业税为（ ）。 5 万元 4.76 万元 3 万元 2.9 万元 4. 一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为， 可选择适用简易 计税方法计税，一经选择，（ ）个月内不得变更。 36 24 6 12 5. 1994 年税制改革以后，我国的第一大税种是（ ）。 增值税 营业税 企业所得税 个人所得税
判断题 （共 5 题）
6. 金融同业往来利息收入属于增值税免税项目。（ ） 错误 正确 7. 试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务， 向承租方收取的有形动产价款本金， 不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。（ ） 错误 正确

8. 我国成为全球制造大国，增值税制度的建立起到了不可替代的作用。（ ） 正确 错误 9. 小规模纳税人和采用简易征收率的一般纳税人提供金融服务的适用征收率都是 3%。 （ ） 正确 错误 10. 除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。 （ ） 错误 正确