财务基础工作规范
财务基础工作规范
为了加强公司财务基础工作，建立健全财务制度，规范财务工作程序，提高会计人员素质，完善公司财务管理秩序。根据《中华人民共和国会计法》的有关规定，结合公司具体情况，特制定本规范。
1 机构设臵及人员配臵
根据公司发展需要，本公司下设财务部，并相应配臵专业会计人员，指定会计负责人。
2 职业道德
本公司财务人员应爱岗敬业、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密。
3职责和权限
3.1财务人员的职责：
3.1.1按国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划﹑预算，遵守各项收入制度﹑费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成财政上缴任务。
3.1.2按照国家会计制度的规定，记账﹑算账﹑报账，报税，做到手续完备﹑内容真实﹑数字准确﹑账目清晰、日清月结、按期核算。
3.1.3按照银行支付规定，合理使用贷款，加强现金管理，做好结算工作。
3.1.4按照经济核算原则，定期检查分析财务计划﹑预算的执行情况，挖掘增收潜力，考核资金使用效率，揭露经营管理中的问题，及时向领导提出建议。
3.1.5按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证﹑账簿﹑报表等档案资料。
3.1.6遵守﹑宣传﹑维护国家财政制度和财经纪律，同一切违法乱纪行为作斗争。
3.1.7财务人员应及时掌握国家的相关政策，及时提供给公司，为公司争取最大的利益。
3.2财务人员的权限
3.2.1财务人员有权要求相关部门﹑人员认真执行公司批准的计划﹑预算，遵守国家财经纪律和财务会计支付规定，如有违反，会计人员有权拒绝执行相关事宜，并向领导报告。如若私自执行或知情不报者，根据国家有关法律和制度，相关责任人应承担法律责任或处罚。
3.2.2财务人员有权参与本单位的财务计划编制﹑制定定额﹑鉴定经济合同，参加有关经营管理会议。有关部门﹑人员提出的关于财务的合理化建议，应加以采纳，以提高公司各方面的效益。
3.2.3财务人员有权监督﹑检查有关部门的财务收支﹑资金使用﹑收支计量和财产保管等情况，有关部门及人员应积极配合，提供资料。
3.3 岗位职责
3.3.1 财务总监
3.3.1.1 建立健全财务管理体系，制定公司财务制度、规定及办法，并监督实施和修订。
3.3.1.2 协助公司领导人对公司的经营发展、基本建设、投资等重大问题做出决策。
3.3.1.3 根据公司中长期经营目标，组织编制公司年度财务预算、财务收支计划、信贷计划和控制标准。
3.3.1.4 分析审核各项收支费用及预算计划，并对其执行情况进行检查，审核财务情况说明书和经济活动分析报告。
3.3.1.5 拟定资金使用、筹措方案，对资金运作和纳税筹划进行总体控制。
3.3.1.6 组织实施成本预测、计划、控制、核算、分析、考核，督促本单位降低消耗费用。
3.3.1.7 参与重大经济合同经济协议的研究拟定和审查
3.3.1.8 对日常会计业务工作进行管理、监督、检查。
3.3.1.9 向公司领导报告财务状况经营成果，审查对外提供会计资料。
3.3.1.10 组织会计人员的业务培训与考核，支持会计人员依法行使职权。
3.3.1.11 负责本单位财务机构设臵，人员配备，对专
业职务设臵和聘任提出方案。
3.3.1.12 与财政、税务、银行、证券、会计师事务所、相关政府部门、中介机构保持良好的关系。
3.3.1.13 完成领导交办的其他工作。
3.3.2 财务经理
3.3.2.1 根据公司经营目标制订部门年度财务工作计划，并落实执行。
3.3.2.2 审核部门财务报表，撰写部门财务情况说明书和经济活动分析报告。
3.3.2.3 编制执行年度财务预算及收支计划，对财务运行状况进行控制、核算、分析、考核，促进相关部门费用消耗的控制，提高经济效益。
3.3.2.4 安全保管、正确使用财务印章。
3.3.2.5 对日常会计业务工作进行管理、检查、考核。
3.3.2.6 对经济合同和经济协议进行复核和审查。
3.3.2.7 向财务总监报告财务状况经营成果，审查对外提供会计资料。
3.3.2.8 对会计人员的业务进行培训与考核，支持会计人员依法行使职权。
3.3.2.9 完成领导交办的其他工作。
3.3.3 会计
3.3.3.1 负责办理各项业务的财务手续、对经济业务进
行审核、核算和记录。
3.3.3.2 利用“中油”财务软件等工具，及时编制审核记账凭证、记账、结账、出具财务报表，登记会计账簿，编制会计报表，办理其他会计事项。做到日清月结。
3.3.3.3 及时核对帐表关系，账账关系，账实关系，保证账表相符，账账相符，账实相符。
3.3.3.4 负责财务资料的收集、统计并提供数据。
3.3.3.5 本年度的财务资料的保管，年度结算后财务资料的移交。
3.3.3.6 及时办理涉税手续。
3.3.3.7 完成领导交办的各项工作。
3.3.4 出纳
3.3.
4.1 严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和银行的结算业务。
3.3.
4.2 及时核对现金和银行日记账，并结出余额。每日清点库存现金，做到帐实相符，发现长短款时及时向领导汇报，做出处理。
3.3.
4.3 每日编报货币资金日报表。月末编制银行余额调节表。对未达帐项应及时查询，对于有问题的未达帐项书面报告主管领导。
3.3.
4.4 严守保险柜密码，确保公司资金安全。
3.3.
4.5 保管好印章、空白支票、空白收据。
3.3.
4.6 部门可用资金不足3万元时，应及时报告主管会计和财务总监。
3.3.
4.7 完成领导交办的各项工作。
3.3.5 库管员
3.3.5.1保持库房卫生干净整洁，库房商品分类存放，数量准确。
3.3.5.2 及时配合业务人员准确、及时的收发商品。
3.3.5.3 每日及时根据商品的收发在“管家婆”中登记入账，不得迟延。
3.3.5.4 对发出商品的《出库单》回执进行保管和管理。
3.3.5.5 对应收账款有监督和催收的责任。
3.3.5.6 每月末做好盘点工作，出具盘点表与会计对账，及时处理盘盈盘亏商品。
3.3.5.7 完成领导交办的各项工作。
4 核算的一般要求
4.1 基本账目设臵
4.1.1 按照国家统一的会计制度规定设臵会计科目和会计账本。
4.1.2账目设臵种类：总账、明细账、现金日记账、银行日记账。
4.2 会计核算
4.2.1 核算依据:真实性、合法性、一致性。
4.2.2 应当办理会计手续的核算内容：款项和有价证券的收付；财物收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减和经费的收支；收入、成本、费用的计算；财务成果的计算和处理以及其他需要办理的项目。
4.3 会计年度：自公历元月一日起至十二月三十一日止。
4.4 以人民币为记账本位币。
4.5 原始凭证
4.5.1原始凭证要素：凭证名称清晰、有填制凭证的日期、有填制人员姓名、经办人员签名盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容完整、经济业务的数量、单价、金额准确。
4.5.2 遗证：从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原单位盖有公章的证明，并注明原来原始单据的号码、金额、内容等，由经办单位负责人、会计主管和单位领导批准后才能代替原始凭证入账，如确实无法取得原始凭证的，当事人应写出详情，由经办单位会计负责人、会计主管和单位领导批准后才能代替原始凭证入账。
4.6 记账凭证及要求
4.6.1 所有发生业务，要求会计当天必须制作记账凭证，并要求当天的《管家婆》软件与财务软件数据必须相符。财务经理、财务总监抽查发现有不符现象，相关凭证的制作人员负责解释并承担相应责任。
4.6.2 “中油”财务软件中的凭证制作由会计人员负责
完成；“管家婆”中的账务处理由库管员负责完成并对“中油”软件的数据进行审核，发现问题及时处理；“现金日报表”由出纳负责完成并对“中油”软件的数据进行审核，发现问题及时处理；月末成本数据从《管家婆软件》中取数。其他单据会计处理后交其他会计审核。
4.6.3 会计人员应根据审核无误的原始凭证，按业务内容填制记账凭证。收付款凭证还需出纳人员签字盖章。
4.6.4 会计审核无误后将记账凭证打印出来，并将原始票据附在相应的记账凭证后面，月末财务部进行整理装订予以保管。年度终了移交档案部门管理。
4.6.5 记账凭证要素：填制凭证的日期。注明凭证名称和编号。经济业务摘要完整，明确经办部门、人员、业务内容。应记会计科目方向及金额正确。标明记账符号。所附原始凭证张数。填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员的签名或印章。
4.6.6 记账凭证填制要求：审核无误、内容完整、分类正确、连续编号。
4.6.7 记账凭证的书写要求：要求填制会计凭证应清晰、工整，阿拉伯数字不得连笔写，大写数字要规范。
4.7 按月份填制记账凭证汇总表
4.7.1 记账凭证汇总表的编制要求：填制记账凭证汇总表的日期、编号、会计科目名称。按照相同的会计科目对记
账凭证进行归类。将相同会计科目的本期借方发生额和贷方发生额分别加总计算汇总金额。将每一会计科目的合计金额汇入汇总表中。结计汇总表的本期借方发生额和贷方发生额的合计数，双方合计数应相等。
4.8 会计账本的登记要求
4.8.1 准确完整、注明记账符号、书写留空、正常记账应使用黑蓝墨水、特殊记账使用红墨水、顺序连续登记，结出余额，过次承前。
4.8.2 定期打印总账和明细账。
4.8.3 总账的登记：可以采用直接根据各种凭证逐笔登记也可以根据记账汇总凭证登记。
4.8.4 明细账的登记：根据原始凭证、原始凭证汇总表和记账凭证每天登记。债权债务明细账和财产物资明细应当每天登记一次并结出余额，以便对帐。
4.8.5 日记账应当根据办理完毕的收付凭证随时按顺序逐笔登记。
4.9 结账的要求
4.9.1 结账前必须将本期发生的各项经济业务全部登记入账。
4.9.2 结账时应当结出各账户期末余额，需要结出累计发生额的应当在摘要栏注明本年累计字样，年度终了结账时，所有总账账户应结出全年发生额和期末余额。
4.9.3 每月的 27日进行结账，27日如遇节假日，则提前一天结账。为保证能够正常结账，各部门应积极配合，及时催取进项发票，提前开具销项发票；结账日后不再开票，次月1日正常开具发票。
4.9.4 年度终了，应把各账户的余额结转到下一年度。
4.10 对账的要求
账证核对，账账核对，账实核对。
4.10.1 建立、健全核查制度对财产物资、财务收支进行核查。
4.10.2 固定资产、低值易耗品应当至少每半年进行一次盘点；库存商品每月末进行一次盘点；现金每日盘点；银行日记账每月末根据银行对账单核对进行核对，并由出纳做出银行余额调节表，主管会计进行审核。往来账户每年至少核对两次。会计每月定期清查库存现金、库存商品。
4.10.3 对账实不符的情况要及时向单位领导人报告，查明原因，做出处理。
4.10.4 每月末财务部出纳按部门出具个人《还款通知单》催收欠款，各相关人员仔细核对，如有问题及时通知财务部核查。借款人员应按照《还款通知单》规定的还款日还款。
4.10.5 每周五下午会计出具往来单位应收账款及应付账款余额明细表并在公布栏公示，各部门应认真核对，对余
额有异议时，应于当日向财务部提出核对要求，由财务部于一周内统一安排对账。需要与对方核对的，还应做出相应的对帐函。赊销商品的收款期限原则上不得超过15日，或参照合同中约定的条款收款。
4.10.6 对账工作应在月度和年度计划中列出。
4.11财务报表制度
4.11.1 会计报表要根据登记完整，核对无误的会计账本记录和其他有关资料编制。
4.11.2 通常月末，季末，年末编制资产负债表、损益表、费用明细表以及各项对外报表。
4.11.2.1对外报送的财务报表要根据国家统一规定进行编报并按照规定日期准时报出。会计应在每月七日前完成国税与地税的报税工作。
4.11.2.2 公司内部财务报表：
1 现金日报表：每天下班前出纳将当日所有收付款票据逐笔作现金日报表，要求摘要栏应能完整反应业务情况，打出一张签字后连同原始票据一同交给会计审核；会计应认真审核，审核无误后在日报表上签字，返还给出纳；出纳负责将会计审核后的电子版日报表给总经理发送邮件，将审核签字后的日报表报财务总监。
2 会计应在每月最后一天将本月《资产负债表》、《部门月度费用表》、《部门月度业绩表》在公示栏上公示。各部门
在当日对上述报表进行核对，对报表的内容有异议时，当日与会计进行核查处理。报表核准后报部门财务经理并于2日交财务总监，作为当月的部门经济指标的考核依据。
3 出纳每月27日结账时出据《个人欠款催收明细表》，并在公布兰中公布。
4 会计每周五，出据《应收账款催收明细表》，并在公布兰中公布。
5 库管员每月27日，出据《库存商品明细表》。
4.11.3 报表之间、项目之间有对应关系的数字应当一致。有衔接关系的数字应当相互衔接。
4.11.4 每年1月编制财务预算报告，上年财务决算报告。
4.11.5 重大经济业务应有预算、结算报告及经济分析报告。
5 会计移交程序
5.1 交接准备
5.1.1 已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕；尚未登帐的要登记完毕并结出余额且在最后一笔余额后加盖印章。在账簿使用日期栏目填写移交日期。
5.1.2 整理移交资料，对未了事项和遗留问题写出书面说明材料。
5.1.3 编制移交清册或移交清单，列明移交账簿，会计
报表，公章，现金有价证券，支票簿，发票，文件其他会计资料和物品等内容。
5.1.4 实行会计电算化的应列明密码及数据盘等。
5.1.5 会计主管或会计负责人移交时应将财务会计工作，重大财务收支问题和会计人员情况向接替人员介绍清楚。
5.2 交接程序：
5.2.1 移交人员须将本人经管的会计工作在规定的时间内全部向接替人移交清楚，接替人员应按照移交清册或清单认真逐项点收。
5.2.1.1 现金要根据会计账簿记录的余额进行当面点交，不得短缺。接替人发现不一致时移交人员须在规定的时间内负责查清处理。
5.2.1.2 有价证券要与会计账簿一致，有效证券面额与发行价不一致时，按会计账簿交接。
5.2.1.3 会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，必须查明原因，并在移交清册或清单上注明，由移交人负责。
5.2.1.4 银行存款账户余额要与银行对账单一致，如有未达帐项应编制银行存款余额调节表，调节相符。
5.2.1.5 各种财产物资和债权债务的明细账余额要与总账有关账户核对，对重要实物要实地盘点。对余额较大的往来账户要与往来单位或个人核对。
5.2.1.6 公章、收据、空白支票、发票、科目印章及其他物品须列入清单，逐项交接清楚。
5.2.1.7 实行电算化的，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数据正确无误后方可交接。
5.3 监交
5.3.1 一般财务人员办理交接手续，由部门会计主管或财务负责人负责监交。
5.3.2 会计机构负责人、会计主管人员办理交接时由财务总监负责监交。
5.3.3财务总监办理交接时由公司总经理或副总经理负责监交。
5.4 交接后有关事宜
5.4.1 会计工作交接完毕后，交接双方和监交人须在交接清册或清单上签名盖章，并注明问题和意见。
5.4.2 接管人员应继续使用移交前账册，不得另立账册，以保证会计记录的前后衔接，内容完整。
5.4.3 移交清单或清册一式三份，交接双方各执一份，存档一份。
5.4.4 交接后的责任:移交人员对移交的会计凭证账簿会计报表会计资料的真实性合法性承担法律责任，即便接替人员在交接后发现交接前资料存在真实性合法性的问题，仍由原移交人负责。
6 会计资料的保存和管理
6.1 会计凭证应当及时传递，不得积压，制作会计凭证要连续编号。
6.2 会计凭证登记完毕后要按照编号连同所附的原始凭证及凭证汇总表折叠整齐按期装订成册，并加具封面、注明记账凭证日期、凭证种类、起讫号码。装订人在装订线封签处签名盖章。
6.3 对于附件过多的原始凭证可以单独装订同时在记账凭证上注明“附件另订”。
6.4 会计凭证每月末装订一次，会计账本及报表每年装订一次，于年度终了统一归档保管。
6.5 原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时经本单位财务负责人同意可以复制。
6.6年末须指定专人将会计凭证、账本、报表、资料进行整理，编制清单，分类移交档案管理部门存放。
6.7 会计档案的建档、保管、销毁应按照《会计档案管理办法》的有关规定及公司要求进行。
7 监督
7.1 会计人员应当对本单位的经济活动进行会计监督。
7.2 会计监督的依据是《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度制订具体实施办法或补充规定。
财务管理制度
为使公司的财务管理走向规范化﹑标准化，使公司财务管理有据可依，促进财务管理持续、有效的发展，特制定本制度。
货币资金管理制度
1 公司现金适用范围：员工工资﹑津贴﹑奖金﹑福利费。出差人员必须携带的差旅费用、工作需要借用款额，由总经理批准的其他支出。国家规定个人报账等使用现金出外，超过200元原则上应用支票结付。
2公司货币资金收支管理制度
2.1在国家银行开设结算账户，企业的一切收入应该及时解缴银行；一切支出除规定可以支付现金的除外，其他一律通过银行办理转账结算。
2.2公司库存现金限额留存，平时每天留存10000以内，节假日不得留存现金。
2.3 严格遵守国家相关支付和结算制度的规定，办理货币的收支业务。
2.4 现金的收入﹑支出和保管，应由专业的出纳人员办理，非出纳人员不得经管现金。
3货币资金的收付程序：
3.1每笔收款业务，开据收款收据。
3.2每笔资金的收付款业务，由会计根据合同、立项表等相关信息，逐笔核准确认。对不合理的收支款项拒绝办理；对合理的收支款项要求清楚填列：经办人﹑经办部门﹑事由﹑数量﹑金额﹑合同号等，业务金额能与相应财务记录对应的，原则上要求标明相应合同号、出库单号等相关信息，便于日后查账。
3.3支付手续:会计审核签字后交财务经理签字、财务总监签字，然后交总经理签字，总经理签字后出纳付款。遇紧急业务发生同时总经理不在公司又无法联系时，由财务总监和副总经理共签字，代总经理行使批准权利。手续齐全后出纳方可办理支付，票据处理后出纳盖章签字。
3.4出纳收付款项后应及时在货币资金日报表中录入相应的收付款记录。
3.5 业务人员给财务交款时不得发生收据单位名称及发票单位名称或出库单上的单位名称不符的情况，特殊情况有此现象时，应由经办人﹑部门经理﹑财务经理﹑总经理签字后财务方可收款，收款单备注中应详细说明。
3.6公司员工因公借用现金，应填写借款单，并按照公司对不同业务的财务管理要求办理相应手续，手续齐备后，交主管会计审核并办理相应的资金支付手续。原则上此业务完成的一周内办理报销手续。无特殊理由超过一周尚未办理
手续的，在其当月工资中扣清。公司员工的所有借款应做到专款专用，不得私自改变借款用途，前帐不清，后帐不借。对一次借款不足，需要追加使用款项时，追加款项应重新填写借款单办理相应支付手续，不得挪用其他款项。主管会计审核报销票据时应注明支付现金还是冲借款，出纳审核后付款。
3.7公司规定原则上不得私人借款。
3.8公司以外人员借款，需由总经理同意签字办款，账务处理时直接计入“其他应收款—借款人”；如借款人与某个单位有关，则应计入“应收账款—某单位—借款人”，在与该单位对帐时将此借款一并通知总经理。
4 责任：业务部门经理对业务发生的真实性负责、主管会计对审核后的单据的核算准确性负责。出纳人员对付款金额的准确性负责。
5 货币资金报账时间：每周二、四为公司报账日，包括支付货款及费用报销。特殊情况另行处理。必须当日逐笔登记，做到日清月结。会计根据可收付的原始票据在财务软件编制凭证后由出纳逐笔审核确认收付款项。现金账的余额与实际库存现金一致，不得以白条抵库。
费用报销制度
1 本规定定义的费用是指公司各部门为管理和组织经
营业务而发生的各项费用，包括招待费﹑差旅费﹑汽车费用﹑交通费用﹑办公费用﹑水电费等
2 费用报销必须持有原始单据（国家规定的各项正式发票,发票需加盖开具单位的“发票专用章”），发票内容必须真实﹑准确﹑合法，正规，单位及地址必须填写全称。若发票不符合要求，财务人员有权要求报销人员更换发票，取得符合规定发票后才予以报销，否则除总经理批准的情况外都不予报销。票据丢失不予报销。
3 所有费用必须在发生一周内报销，原始票据日期距报销日期超过一周的财务不予签字，由部门经理及总经理签字后方可办理报销手续。
4 报销人员必须在费用单据上签字，经部门经理确认后由主管会计审核签字办理支付手续，票据处理后出纳盖章签字。
5 购买办公用品由行政部按照采购计划，取得发票及发票清单后，经部门经理确认后由会计审核签字按支付程序办理支付手续。
6 业务报销或支付必须持《业务执行立项表》进行。
7 因公外出人员的市内交通费不予报销。公司人员因工到周边县市当日返回的，长途车票据实报销，外埠市内交通补助10元/天，误餐补助10元/天，没有误餐和住宿补助。
8 公司人员因公出差，先在行政部前台进行登记确认，
返回后也应及时登记。报销费用时经办人应填写差费报销单，由经办人部门经理签字；由行政人事部按照前台登记结合住宿发票、车票、机票等能够证明出差时间的原始凭证确定出差天数（出差不足12小时的按半日计算，超过12小时不足24小时的按一日计算），审核签字后交会计审核，会计根据差旅费报销标准审核票据后，按货币资金的支付程序办理支付。
差旅费标准如下：
9 对公司固定资产的维修，必须向行政部提前申请，经主管领导核实后，报总经理批准后方可维修，维修时涉及商品采购的由电子商务部办理，维修费用的报销按本制度的第
财务日常报销管理制度
财务日常报销管理制度 第一章差旅费报销办法 1.乘车规定 1.1 除公司副总及以上领导和年龄50岁以上具有高级职称并聘任在岗的人员外，项目部其他人员因公出差乘坐飞机必须事先履行审批手续，经项目部行政正职或主持工作副职签字同意，报公司经理办公室，经公司经理批准后方可乘坐。 1.2 乘坐飞机一般只准乘坐经济舱，特殊情况变更舱位的，必须事先在申请表中注明，否则不予报销。 1.3 项目部所有人员乘坐火车标准为硬席车，轮船为三等舱。 2.住宿费标准 2.1 一级项目部班子成员住宿一般地区每日120元，特区每日150元；二三级项目部班子成员住宿一般地区每日100元，特区每日120元；其他人员住宿一般地区每日80元，特区每日100元。 2.2 到现场办事，应到现场招待所或甲方招待所住宿，禁止到现场所在市、县招待所住宿。 3.伙食补助规定 3.1 伙食补助标准，一般外地地区每天补助20元，海南及四特区（深圳、珠海、厦门、汕头）每天30元。 3.2 出差天数按日历天数计算，工作人员到外省市出差当日往
返，增发一天伙食补助，不增发交通补助费。 3.3 无论本市、外地出差，单程距离在50公里以内的，无伙食、交通补助，住宿期间只报销住宿费；单程距离在50公里至100公里，途中、住宿期间享受6元伙食补助；单程距离超过100公里的，按规定执行。 3.4 出差人员在公司内部各现场住宿期间不享受补助费，在包头市内出差办事不享受补助费。 3.5 由于设备催交、材料采购等，出差在30天以内的，每天20元伙食补助；超过30天，每天伙食补助10元；超过60天以上的，不再享受伙食补助费。 4.学习培训期间的规定 4.1 外出学习、培训，在公司下达的培训计划范围内的，由项目经理或其授权的项目班子成员签字批准，公司下达的培训计划范围以外的还需要公司主管领导批示，财务部审核后，才能办理借款或报销手续。 4.2 由主办单位统一安排住宿的，住宿费据实报销，原则上不发放伙食补助。如果学习培训期间餐费自理且主办单位出具的无伙食补助的证明的，可给予伙食补助。 4.3 赴外地参加培训、学习的，在一个月以内，其往返车船费、住宿费、伙食补助费按差旅费标准执行，超过一个月的，伙食补助按每人每天10元标准补助。 4.4 学习、培训期间不享受市内交通费。
夯实会计基础管理-提升财务工作水平
夯实会计基础管理-提升财务工作水平
夯实会计基础管理,提升财务工作水平 摘要：会计基础工作是会计工作的基本环节，也是提升财务管理水平的重要保障。进贤县公司深刻认识到会计基础工作的重要性，把会计基础工作与深入开展“三集五大”工作等结合起来，采取有效措施，积极完善财务制度、会计基础、财会队伍建设三个层面工作，逐步推进财务基础工作管理水平迈上新台阶，有效提升财务经营管理水平。同时，公司通过开展会计基础工作管理创优活动，弥补管理短板，强化管控措施，规范经营管理，全面提高依法治企水平。 关键词：会计基础管理；财务工作水平 一、主要工作做法 （一）以制度建设为先导，强化内控流程管理 一是结合财务会计基础工作完善财务制度。近3年，进贤县公司结合财务集约化实施加强会计基础管理工作，全面推行财务管理“六统一”。按照国网公司《会计基础工作规范》，规范信息化条件下会计的账、证、表以及信息披露、会计档案等管理要求；并根据国家电网公司及省公司的要求并结合工作实际对原有的财务管理制度修订了《会计档案管理制度》、《财务印鉴管理制度》、《电子支付密钥管理制度》、《发票管理制度》。
二是结合财务集约化对关联业务内部控制流程进行规范。对在ERP系统中与财务相关联的检修、营销、物资、人资、资产等业务内部控制工作流程进行了规范，对不相容岗位进行分离，并明确了关联业务流转涉及部门的工作职责。 三是严格执行现金支付风险控制。公司各部门严格执行月度现金流的预测、上报，强化了资金使用的预算和提高资金使用效益，资金支付从资金支付申请、审核、审批、支付形成了闭环管理，管理流程更趋合理，进一步加强了对资金管控，规避了资金支付管理风险。 （二）以诊断稽核为方法，促进会计基础提升 一是定期开展财务诊断与分析。定期开展财务诊断与分析，深入经营管理流程的各个方面，查找会计基础工作薄弱环节，对存在的问题开展诊断分析，提出切实可行的解决方案，从而规范日常经营管理行为，完善企业内部控制，全面规范财务经营的工作。 二是强化财务稽核和检查工作。充分利用财务管控系统的在线稽核功能，通过梳理、完善业务管理流程，建立健全各种经济业务处理程序，强化财务部门对各项经济业务的审核及处理，开展财务稽核在线监督，建立内控评价手册，开展内控评价，强化风险常态化、日常化管理，实现内控从建设、创新到再生的闭环管理。根据财务管理的关键风险点及管理层关注的重点，制定相应的稽核规则库，开展日常在线
财务管理部岗位职责规范
财务中心 部门名称： 财务中心 上级部门： 董事会、总经理 下级部门： 会计部、财务管理部、库管部 部门本职： 公司财和物的管理 主要职能： 1．贯彻落实国家财经法规，拟订公司有关财务制度。 2．开展公司的会计核算和有关统计工作。 3．进行货币资金的控制和管理。 4．制订税务筹划方案，申报纳税。 5．指导、监督、检查有关部门的财务工作。 6．协调公司内部各部门之间的财务关系。 7．编制、分解公司年度预算，并按系统落实指标。 8．分析公司的经济活动和成本费用。 9．审核经济合同内容，审核各项经济活动。 10．客户信用调查、信用评估，建立相关客户档案。 11．公司存货、固定资产的盘点。 12．监督、检查仓储材料的收、发、存管理。 13．财务档案资料的管理。 14．协调工商、税务、银行及其他机构的关系。 15．公司有关财务的业务培训与考核。
会计部 部门名称： 会计部 上级部门： 财务中心 下属岗位： 总帐会计、成本会计、销售会计、制证会计、出纳 部门本职： 会计核算和会计监督 主要职能： 1．参与制定公司财务规章制度。 2．设置凭证、科目、账簿、报表体系，设置与公司相符的业务表格。 3．资产、负债、所有者权益、收入利润等项目核算。 4．会计监督和内部稽核，保证账账、账表、账实相符。 5．负责应收、应付款项的核算和管理。 6．会计报表、内部核算报表的编制、上报。 7．办理存货、固定资产盘盈、盘亏和毁损的财务处理。 8．负责经营性和资本性支出业务的审核。 9．参与税务筹划的制订，负责销售资料收集，纳税资料的申报，按规定时间纳税。 10．会同库管部进行存货和在途材料的清查、盘点工作。 11．公司的现金管理，办理款项的收付。 12．会计档案的管理，BaoMi工作。
(企业)公司财务人员日常工作规则
工作行为规范系列 （企业）公司财务人员日 常工作规则 （标准、完整、实用、可修改）
编号：FS-QG-62228（企业）公司财务人员日常工作规 则 Enterprise Daily working rules of company financial personnel 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 公司(企业)财务人员日常工作规则 一、总体要求 1、严格遵守国家财经制度和财经纪律，自觉抵制违法乱纪行为。 2、具有良好的职业道德素质，以及强烈的敬业精神和娴熟的专业技术。 3、具有强烈的集体荣誉感，自觉维护企业利益，塑造良好的企业形象，弘扬企业文化。 4、严格遵守企业的各项规章制度和本部门的业务操作规则要求。 二、具体要求 (一)制单原则:摘要简明，字迹工整、借贷平衡、附件签
章齐全。 1、原始单据的合法性，收付业务时，要认真审核原始单据，做到票据合法、印鉴齐全、业务性质相符。 2、原始单据的合规性，原始单据要有经手人及单位负责人签字，手续齐全。 3、原始单据的正确性，单据各栏字迹清晰、正确、计算无误、大小写金额相符。 4、对不合法规的单据应予拒付。 5、现金银行收付业务需加盖现金银行收(付)讫章，转帐业务需盖转帐收(付)讫章。 6、记帐凭证内容填写齐全，摘要、金额和原始凭证要相符。 (二)复核: 1、要认真复核每一张会计凭证的真实性、正确性和合法性。 2、按填制凭证日期序时编号，不得重号、跳号。 3、对审毕的记帐凭证需加盖复核人印章。 4、检查监督会计人员制单、记帐、转帐的规范性。
财务基础工作规范
财务基础工作规范 Prepared on 22 November 2020
财务基础工作规范为了加强公司财务基础工作，建立健全财务制度，规范财务工作程序，提高会计人员素质，完善公司财务管理秩序。根据《中华人民共和国会计法》的有关规定，结合公司具体情况，特制定本规范。 1 机构设置及人员配置 根据公司发展需要，本公司下设财务部，并相应配置专业会计人员，指定会计负责人。 2 职业道德 本公司财务人员应爱岗敬业、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密。 3职责和权限 财务人员的职责： 财务人员的权限 岗位职责 财务总监 业职务设置和聘任提出方案。 财务经理 会计 行审核、核算和记录。 出纳 库管员
4 核算的一般要求 基本账目设置 按照国家统一的会计制度规定设置会计科目和会计账本。 会计核算 核算依据:真实性、合法性、一致性。 应当办理会计手续的核算内容：款项和有价证券的收付；财物收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减和经费的收支；收入、成本、费用的计算；财务成果的计算和处理以及其他需要办理的项目。 会计年度：自公历元月一日起至十二月三十一日止。 以人民币为记账本位币。 原始凭证 遗证：从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原单位盖有公章的证明，并注明原来原始单据的号码、金额、内容等，由经办单位负责人、会计主管和单位领导批准后才能代替原始凭证入账，如确实无法取得原始凭证的，当事人应写出详情，由经办单位会计负责人、会计主管和单位领导批准后才能代替原始凭证入账。 记账凭证及要求 所有发生业务，要求会计当天必须制作记账凭证，并要求当天的《管家婆》软件与财务软件数据必须相符。财
财务管理工作规范
财务管理基础工作规范 目录 第一章财务管理机构设置和人员配备 第二章财务人员职业道德 第三章工作交接 第四章会计档案管理 第五章会计核算基础工作
工作交接 第一条财务人员工作调动或因故离职，必须将本人所经管的财务工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。 第二条接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。 第三条财务人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作： 1、已经受理的经济业务尚未编制会计凭证的，应当编制完毕。 2、尚未在财务系统中处理登记的账目，应当处理完毕。 3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。 4、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票、文件、电脑资料及其它财务资料和物品等内容；负责财务信息系统管理的移交人员按“财务信息系统管理制度”办理交接。 第四条财务人员办理交接手续，必须有监交人。财务人员交接，由其直接主管负责监交。 第五条移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。 第六条财务资产部负责人、会计主管人员移交时，由公司分管领导监交，并且必须将全部财务会计工作、重大财务收支和财务人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。
第七条交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或盖章。并应在移交清册上注明：公司名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册的填制应一式三份，交接双方备执一份，存档一份。第八条接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。 第九条财务人员临时离职、轮岗或者因病不能工作且需要接替或者代理的，财务资产部负责人、会计主管人员必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。临时离职或者因病不能工作的财务人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。 第四章会计档案管理 第十条会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计专业材料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。存贮在计算机存储器和网络上的会计数据、程序文件及其他会计核算资料均应视同会计档案一并管理。财务资产部必须建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度，切实把会计档案管好。 第十一条会计档案是公司档案的重要组成部分，财务资产部应设置一名会计档案管理员负责会计档案的管理工作。 第十二条会计档案管理员对每年形成的会计档案应按照归档的要求，把会计资料整理立卷或装订成册，送交公司档案室保存。
会计基础工作规范
会计基础工作标准化 一、票据制作规范 1、取得外来原始单据必须保证其真实、合法、要素齐全，具体包括：票据本身的真伪，原始单据的名称，填制单据的日期和经济业务发生的日期，填制单位的名称、公章和填制人的姓名，经办人或责任人的签名或盖章，接受单据单位的名称，经济业务的内容、实物数量、单价和金额，从个人取得的原始单据应有填制人员的签名或盖章；有些特殊的原始单据，出于习惯或使用单位认为不易伪造，则不加盖公章，但应有固定的特殊标志，如飞机票、火车票、汽车票、船票等。 2、自制原始单据的填制要求： 反映的经济业务必须真实可靠；自制原始单据必须有经办单位负责人或指定的人员签名盖章，对外开出的原始单据，必须加盖单位公章；填制内容准确完整；填制及时、书写清楚。 3、原始单据的附加要求： 凡填有大写或小写金额的原始单据，大写和小写金额必须相符；购买实物的原始单据，必须有验收或收到证明；支付款项的原始单据，必须有收款单位和收款人的收款证明以及相应领导批准支付的签章。 4、票据粘贴规范： ａ、在粘贴单上，自右向左正面向上依次分类均匀粘贴，粘贴时不能覆盖票据内容，右边不能超出粘贴单长度，左边不能超过装订线，上下不能超过粘贴宽度，票据较大时，应当整齐折叠。 b、粘贴后，上附报销审批单，审批单上应注明：报销内容、单据张数、合计金额等内容。 c、票据较多时，应分页粘贴。 二、票据审核规范 1、真实性和完整性复核，包括以下内容： ａ、经济业务的当事单位和当事人必须是真实的。包括出具原始单据的单位，接收单据的单位，填制原始单据的责任人，取得原始凭证的责任人都要据实填写。 b、经济业务发生的时间、地点和填制凭证的日期必须是真实的。 c、经济业务的内容必须是真实的。 d、经济业务的量必须是真实的。 e、原始凭证应具备的要素必须是完整的。 2、合法性复核：就是要按法律、法规、会计准则和计划预算办事。复核单据所反映的经济业务是否合法合规，是否符合有关政策、准则、制度的规定和计划预算要求，是否符合审批权限和手续。 三、票据账册装订规范： 1、会计凭证的装订： a、会计凭证应每月15号前装订，按年分月妥善保管归档。
会计基础工作规范(参考Word)
会计机构和会计人员是会计工作的重要承担者，在加强会计基础工作中起关键作用，同时，对会计机构和会计人员的管理也是会计基础工作的一项重要内容。因此，《规范》第二章对会计机构和会计人员的管理提出了具体要求。 (一)会计机构设置 《规范》规定，各单位应当根据会计业务的需要设置会计机构；不具备单独设置会计机构条件的，应当在有关机构中设置专职会计人员。由各单位根据会计业务的需要自主决定是否设置会计机构，这一原则与有关法律规定和企业制度改革的要求是一致的。是否设置会计机构，主要取决于本单位会计业务的需要，即是否能保证本单位会计工作的正常进行，如果一个单位既没有设置会计机构，也没有配备专职会计人员，则应当根据财政部发布的《代理记帐管理暂行办法》的要求，委托会计师事务所或者持有代理记帐许可证书的其他代理记帐机构进行代理记帐，以使单位的会计工作有序进行，不影响单位正常的经营管理工作。 另外，为了兼顾国家对事业行政单位预算会计工作管理的要求，《规范》规定，事业行政单位设置会计机构和配备会计人员应当符合国家统一事业行政单位会计制 度的规定。1988年9月17日财政部发布的《事业行政单位预算会计制度》第九条规定：“事业行政单位的会计机构，应当同本单位事业规模、人员编制以及担负的预算会计工作任务相适应。事业规模大、会计业务多的主管会计单位和二级会计单位应当单独建立会计机构”；“事业规模不大、会计业务不多的二级会计单位和基层会计单位，可不单独设会计机构，但应配备专职或兼职会计员和出纳员办理会计工作。人员和经费都很少的县级直属机构，可以按隶属关系或者业务性质，归口成立联合会计单位，单独设立联合会计机构或者配备专职会计员、出纳员办理联合会计工作”。 (二)会计机构负责人、会计主管人员 会计机构负责人、会计主管人员是单位负责会计工作的中层领导人员，对包括会计基础工作在内的所有会计工作起组织、管理等作用。因此，《规范》要求，设置会计机构的，应当配备会计机构负责人；在有关机构中配备专职会计人员的，应当在专职会计人员中指定会计主管人员。同时，对会计机构负责人、会计主管人员的任职资格和任免问题作出了规定。 1.会计机构负责人、会计主管人员的任职资格。在实际工作中，一些单位对会计机构负责人、会计主管人员任用不当，有的任用不熟悉会计业务的人员担任会计机构负责人、会计主管人员，有的会计机构负责人、会计主管人员政策水平、业务水平和组织能力不能适应工作的要求，会计人员对此反映强烈。根据各方面的意见，《规范》对会计机构负责人、会计主管人员的任职资格作出了具体规定，共六个方面条件：一
财务管理规范通知
关于加强和规范公司财务管理有关问题的通知 公司本部、下属公司（双溪湖、绿龙、嗣弘）及合作社（荣林、荣福）、自贡办事处：（以下简称各部门） 近年来，随着新会计准则、财务通则和内部控制规范的发布实施，很多公司在加强财务管理方面做了大量工作，取得了一定成效。但是，弘鑫农业仍存在财务决策机制不健全、内控制度不完善、财务行为不规范等问题，给公司的健康发展带来隐患，甚至造成损失。为进一步加强和规范公司财务管理，根据《公司法》、《公司财务通则》和《公司内部控制基本规范》等有关规定，现将有关要求通知如下： 一、充分认识加强和规范财务管理的重要性 财务管理是公司管理的核心和中心环节。加强公司的科学管理特别是财务管理，是公司建立规范的现代企业管理制度、实现持续快速健康发展的根本途径，也是从源头上预防、治理贪污和防范风险的制度性、机制性措施。各部门要切实提高加强和规范财务管理工作重要性的认识，作为一项长期工作。要按照统一的财务制度规定，不断完善并严格执行公司内部财务管理办法，确保财务管理程序规范、责任明确、公开透明、监督有力。 二、健全公司重大财务事项决策制度 财务决策制度是公司财务运行机制的重要组成部分，主要内容包括决策的规则、程序、权限和责任等。各部门要按照公司本部的要求，根据《公司财务通则》有关重大财务事项范围的规定，从定量和定性两个方面，具体确定本公司筹资、投资、担保、捐赠、大额资金调动和使用、工程项目、资产采购、资产处置、债务重组等重大财务事项的标准、内容，健全重大财务事项的决策制度和决策失误责任追究制度。 公司所有重大财务事项，应由公司有关业务部门提出方案，经过财务部门审核提出意见后，按公司内部有关程序由总经理办公会研究决定，总经理办公会研究、审议财务管理重大事项，必须作出会议纪要，任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。公司分管财务负责人和财务部门负责人必须出席总经理办公会等相关财务管理重大事项的会议。属于审批、核准的重大财务事项，须报经股东会审核同意后方可实施；其中
会计基础工作标准化管理办法
财务管理及会计基础工作标准化管理办法 第一章总则 第一条为加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平,根据《中华人民共和国会计法》和财政部印发的《会计基础工作规范化管理办法》，结合公司实际情况，特制定本办法。 第二条财务部应当依据有关法律、法规和本办法的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，保证会计工作依法有序进行。 第三条公司负责人对本公司的会计基础工作负有领导责任。 第二章会计机构和会计人员 第四条公司要根据会计业务的需要设置会计机构，并配备会计机构负责人；不具备单独设置会计机构条件的，应当在有关机构中配备专职会计人员，并在专职会计人员中指定会计主管人员。 第五条公司应根据会计业务需要配备持有会计从业资格证书的会计人员。未取得会计从业资格证书的人员，不得从事会计工作。 第六条会计人员应当实行回避制度。 第七条会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作
效率和工作质量。 第八条会计人员应当保守本公司的商业秘密。除法律规定和公司领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露本公司的会计信息。 第三章会计核算的一般规定 第九条财务部应当根据财务会计制度的规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 第十条财务部发生的下列事项，应当及时办理会计手续，并进行会计核算： 一、款项和有价证券的收付。 二、财物的收发、增减和使用。 三、债权债务的发生和结算。 四、所有者权益的增减和经费的收支。 五、收入、支出、成本、费用的计算。 六、财务成果的核算和处理。 七、其它需要办理会计手续、进行会计核算的事项。 第十一条会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定进行会计处理，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的一致。 第十二条会计核算以人民币为记账本位币，会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 第十三条会计科目的设置和使用应当符合《企业会计准则》
财务部日常管理工作制度
财务部日常管理工作制度 目录 01财务部内部稽查审核制度 (2) 02购销发票管理制度 (4) 03发票接受复核管理制度 (7) 04增值税专用发票特别核查管理制度 (8) 05合同财务会审管理制度 (9) 06采购流程管理制度 (10) 为了规范财务部工作，清晰界定部门工作职责，根据机构设置方案及相关基本管理制度，确立本制度。 本制度适用范围适用于芸岭鲜生科技有限公司及其下属各分公司。 财务部内部稽查审核制度 1.目的 为建立经常性防错纠弊的机制，及时发现和处理财务管理、会计核算过程中
出现的各种不良情况与问题，制定本制度。 2. 适用范围 适用于芸岭鲜生科技有限公司在职员工。 3.定义 财务内部稽核是在财务部门内部设置稽核岗位，依据国家财经法规和公司财 务会计制度，系统地检查、复核各项财务收支的合法性、合理性和会计处理的正 确性，并对稽核中发现的问题及时进行处理的内部监督核查机制。包括对各项财务收支的事前、事中审查和对其他会计资料的事后复核。 4.原则 4.1防范性原则。及时发现和纠正企业实施财务管理、会计核算过程中出现的各种偏差，防范企业财务管理风险，不断提高企业财务管理水平和会计核算质量。 4.2经常性原则。财务内部稽核依据加强财务管理、防范财务管理风险、监控财务收支的内在要求，按照财务机构设置与相应的职责分工随时随地进行，并对稽核中所发现的问题及时进行处理。 4.3规范性原则。进行财务内部稽核，必须以国家财务会计法律、法规和企业财务会计制度为准绳，以事实为根据，客观评价企业财务收支的合法性、合理性和会计处理的正确性。 5. 内部稽核人员的基本职责 内部稽核人员的基本职责有如下几个方面。 5.1财务部为内部稽核主管部门。稽核人员负责审查经总经理批准的财务收支计划、销售经营计划、投资计划、固定资产购置计划、资金筹集和使用计划、利润分配的执行情况，发现问题应及时向公司领导反映，并提出改进设想、办法及措施，对计划指标的调整提出意见和建议。 5.2稽核人员负责审查公司各项费用开支标准，是否按标准执行，有无超标准、超范围开支。正确核算成本费用，严格划清成本界限。 5.3稽核人员负责审查财务部各项规章制度的贯彻执行情况，对违反规定的现象和工作中的疏漏应及时指出，并提出改正意见和建议。 5.4稽核人员、财务经理可随时对报表、明细账进行调阅、检查，对数字的真实性、计算的准确性、内容的完整性提出质疑，会计人员应对自己负责的账目清楚明确，据实回答。
夯实财务基础工作
夯实财务基础工作 1重新修订我院的财务规章制度和会计人员岗位责任制为了改进工作作风、提高工作效率、分清职责、严明纪律，从我 院经济管理的实际出发，修订了财会人员岗位责任制，特别是对会计电算化岗位制订了更加严格的要求，明确了财会人员岗位责任制的考核方法，即以责定权，责权明确，定期检查岗位责任制的贯彻情况，有奖有惩。每位财会人员能够树立服务意识，切实履行会计监督职能，正确处理会计帐务，熟练运用计算技术和分析方法，做好本职工作; 也要从整体出发，团结协作，紧密配合，共同做好会计工作，切实做到事事有人管、人人有专责、办事有要求、工作有检查，保证会计工作有秩序地进行。 重新修订了我院的财务规章制度，从内部管理上增添了会计网络 化管理的新内容，如对内部牵制制度、会计审核权限、材料物资管理制度、基建财务管理制度等内容进行了重新修订。财务规章制度是单位内部控制制度的主要组成部分，以业务规范性、会计资料可靠性、财产安全性为原则，只有完善的、适合我院发展的会计规章制度，才能增强会计人员的责任心、使命感，按照会计法规和上级财会部门、审计部门的有关规定操作各项财务业务，发现有违反财经纪律的行为，发现有弄虚作假、侵害集体利益的现象能够依章办事，杜绝“跑、冒、滴、漏”现象的发生，使我院公共财产不受损失。一系列财务会计制度的修订，做到从事业支出到业务收入，从货币资金到材料物资，从制定计划到执行计划，从财务分析到财务监督，从上级拨款到对外创
收等各个不同的环节，朝着健康的方向发展，为医院扩大对外创收、降低费用开支、有效地使用资金起到保驾护航作用。通过财会规章制度的贯彻执行，达到了“办事有计划，用款有预算，收支有标准，管理有制度，分析有资料，监督有要求”的效果，使我院财会工作有法可依，有章可循。 2将会计基础工作作为日常管理的“重头戏”，持之以恒，常抓不懈 会计工作管理是医院管理的一个重要组成部分，有效地开展会计基础工作规范活动，不仅可以提高会计工作水平，而且必然使医院管理得到加强，经济效益得到提高。我院以会计基础工作规范为依据，确立基础工作的具体要求，统一规范帐薄和凭证及有关自制凭证、内部付款凭证、科目汇总表、银行余额调节表等，并且统一印制了有关会计核算的其他附件表格。严格按照新《行政事业单位会计制度》、新《医院会计制度》和《河南省会计基础工作规范》的标准填写会计凭证，登记帐薄，编制会计报表和管理会计档案，特别是对原始会计凭证进行认真审查，要求其经济内容符合有关制度、规定。对统计业务方面的资料，要求客观、真实、正确地反映经济活动，防止影响或削弱经改方案的实施。 严格按照会计基础工作规范的要求，实行全院范围内的会计工作标准化、规范化、制度化，统一有关帐务处理，统一会计基础资料，统一工作进度，把“规范”工作落实到每一个内部核算单位、每一个会计工作岗位、每一个会计人员，要求人人为会计基础工作规范化做
日常财务管理制度
财务管理规章制度 为维护集团公司的合法权益，加强财务管理和经济核算，规范集团财务行为，准确计量公司的财务状况和经营成果，严格控制公司成本费用，根据《会计法》、《企业财务通则》、《现金管理暂行条例》等国家政策法规，并结合公司实际，制定本规章制度。 第一章公司资金支付的审批流程 1.1日常物资采购及费用申请程序：经办人申请一部门负责人确认签字一综合管理部 确认签字―总经理确认审批生效 1.2资金支付审批程序：经办人（报销人）申请一部门负责人确认签字一综合管理部 审核确认一总经理确认审批生效 1.3各项资金支出均需总经理审批确认后方可办理款项支付，一般从采购从备用金里支付，特殊费用从工资里支付。??? ????????????? 第二章公司资金支付及报销管理细则 2.1备用金借款因公司日常业务需要的临时借款,包括日常办公需要、差旅费及各种临时性借款, 借款时须由经办人填"借款单"并注明借款用途，经过相关审批程序后，由综合管理部办理付款。 2.1.1为了加强对货币资金的管理，部门负责人以上人员单笔借款原则上不超过2000 元，部门负责人以下人员单笔借款原则上不超过500元，如有特殊需要，另行审批。 2.1.2借款人应在借款事务完成后一周内凭合法有效原始票据报销冲帐或退还借款，无正当理由不办理报销冲帐又不退还借款的，综合管理部应暂停其后续借款，并可从其工资中扣回借款。原则上前款不清，后款不借。
2.2购置办公用品及低值易耗品每月各部门主管人员将《采购申请单》交到综合管理部，统一由综合管理部负责采购。 2.3购置固定资产经办人填写《费用报销单》后附申请采购单、发票、供货单位物品清单、合同或协议。 2.4业务招待费报销因工作需要用于请客、送礼的业务招待费，必须从严控制，经办人报销招待费时填写《费用报销单》后需附经事先经批准的宴请单和相关正规发票并提供消费清单，方可办理报销。临时宴请必须先请示后补办手续。无经总经理确认宴请单的一律不予报销。 2.5交通及差旅费报销交通费报销时，需注明具体日期、路线及所办事由，凭相关的交通发票据实报销; 如公司已派车, 不得再报销交通费。 差旅费报销时由出差人填写《差旅费报销单》后附住宿费、车票费等票据。差旅费必须分次、按出差地点分开填列, 并计算好出差天数, 住宿、伙食补助和市内交通费, 在限额内填报; 2.6车辆费用油料费、保养及维修费用、保险费原则均由综合管理部负责按规定程序申请后统一办理填写《费用报销单》后附相关费用申请单、发票及相关的清单。驾驶人员如遇紧急情况需在外加油，需经得综合管理部认可，方可按规定程序报销。 2.7通讯费电话费用每月以50 元额度予以补充，从工资中发放。 2.8工资福利费工资表由综合管理部根据考勤记录、员工社保明细表等相关资料，编写工资明细表，包括基本工资、提成、奖金、社保、个税、话补、餐补、交通补助、尚未支付的报销款项。 2.9业务宣传及广告费的报销 2.9.1 凡是业务宣传及广告类费用均要事先经总经理批准认可后方能办理报销付款手续。
财务基础工作规范标准[详]
财务基础工作规 为了加强公司财务基础工作，建立健全财务制度，规财务工作程序，提高会计人员素质，完善公司财务管理秩序。根据《中华人民国会计法》的有关规定，结合公司具体情况，特制定本规。 1 机构设置及人员配置 根据公司发展需要，本公司下设财务部，并相应配置专业会计人员，指定会计负责人。 2 职业道德 本公司财务人员应爱岗敬业、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密。 3职责和权限 3.1财务人员的职责： 3.1.1按国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划﹑预算，遵守各项收入制度﹑费用开支围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成财政上缴任务。 3.1.2按照国家会计制度的规定，记账﹑算账﹑报账，报税，做到手续完备﹑容真实﹑数字准确﹑账目清晰、日清月结、按期核算。 3.1.3按照银行支付规定，合理使用贷款，加强现金管理，做好结算工作。
3.1.4按照经济核算原则，定期检查分析财务计划﹑预算的执行情况，挖掘增收潜力，考核资金使用效率，揭露经营管理中的问题，及时向领导提出建议。 3.1.5按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证﹑账簿﹑报表等档案资料。 3.1.6遵守﹑宣传﹑维护国家财政制度和财经纪律，同一切乱纪行为作斗争。 3.1.7财务人员应及时掌握国家的相关政策，及时提供给公司，为公司争取最大的利益。 3.2财务人员的权限 3.2.1财务人员有权要求相关部门﹑人员认真执行公司批准的计划﹑预算，遵守国家财经纪律和财务会计支付规定，如有违反，会计人员有权拒绝执行相关事宜，并向领导报告。如若私自执行或知情不报者，根据国家有关法律和制度，相关责任人应承担法律责任或处罚。 3.2.2财务人员有权参与本单位的财务计划编制﹑制定定额﹑鉴定经济合同，参加有关经营管理会议。有关部门﹑人员提出的关于财务的合理化建议，应加以采纳，以提高公司各方面的效益。 3.2.3财务人员有权监督﹑检查有关部门的财务收支﹑资金使用﹑收支计量和财产保管等情况，有关部门及人员应积极配合，提供资料。
对规范乡村财务管理工作的几点意见与建议
对进一步规范乡村财务管理工作
的几点意见和建议 根据《中央纪委、监察部、财政部、农业部关于进一步规范乡村财务管理工作的通知》（中纪发[2006]24号）精神，近年来各地都在开展清理规范乡村财务工作，解决农村集体“三资”（资金、资产、资源）管理中存在的突出问题，澄清“三资”底数，规范“三资”账簿，并以乡镇财政所为基础，建立农村集体“三资”委托代理服务中心，各行政村的“三资”账簿按照程序统一移交“三资”委托代理服务中心集中管理。这项工作的开展，是深入贯彻落实科学发展观，推进农村基层党风廉正建设，进一步加强对乡村财务和强农惠农资金落实情况监督管理的重要举措。对于促进农村社会和谐稳定，推进社会主义新农村建设具有重要意义。 笔者最近走访了一些正在开展此项工作的乡村，发现尽管我们的各级领导和乡村干部做了大量的工作，但由于村组会计水平有限，加之各村情况千差万别，错综复杂，仍有一些不足之处。有个别村组对“三资”的家底尚未彻底澄清，对“三资”账簿的设置还不够规范，移交手续的办理尚有不符合《会计法》和《会计基础工作规范》有关要求的地方，具体表现为： 1、有个别村组干部思想认识不到位，怕财务统管后会束缚住自己的手脚，对以后工作不利，行动迟缓，工作不力，迟迟不愿移交。 2、有部分组没有开展“三资”清查，认为规范乡村财务与己
无关。 3、账簿设置不全，有个别村没有固定资产账，加之村会计有的变更频繁，前后交接手续不清，造成集体财产管理混乱，丢失损毁严重。 4、有一部分村没有设“银行存款账”，存在“公款私存”现象。 5、有个别村竟存在“应收款”、“应付款”只有一级科目，没有明细科目，也就是说债权债务严重不清，应收款不知道是应收谁的款，应付款不知道是应付谁的款。 6、个别村对应清理报废的固定资产未作账务处理，仍挂帐移交。如一个村的一所集体房产，多年前已经拆除，现在仍在账上挂着。 7、对“应收款”和“内部往来”中的明显“坏账”未作账务处理。如村委以前对村集体企业的投资，有的企业已倒闭多年；有的债务人已经死亡；有的是过去“集资”、“摊派”款未收上来记在“内部往来”账上，按现行政策已不允许再清收等。在“应付款”中亦有“无主应付款”长期挂账。 8、有个别会计人员年终不搞“收益分配”，年终将收支余额结转下年继续累加，这次移交前仍未作相应的会计处理。 9、个别村仍有“捆捆账”、“布袋账”的现象存在，会计月底根本不结账，连资产负债表都没有，这次移交只有“三资”清查表。 10、个别村的民主理财组织形同虚设，没有发挥应有的作用。 11、会计移交手续不够规范。有的没有移交表；有的移交表
财务部日常工作流程及岗位职责
财务部日常工作流程及岗位职责 一、人员编制及岗位分工 姓名职务 郑玉珠财务经理 许倩菊财务主管 廖晓灵出纳 杨波税务会计 二、财务经理的岗位职责 岗位职责范围： （1）负责财务部全面工作，组织公司的财务核算、财务监督和税务管理；并对总经理负责，协助公司制定、调整各项管理制度，建章立制，严肃纪 律，保证公司的会计核算符合会计制度的要求及企业内部管理的要求； 对外协调工商、财政、税务等单位的有关业务，对内组织财会人员的分 工合作，搞好财会制度建立及核算体系的建设； （2）参与制定公司的经营管理决策，审查有关经济管理方案的可行性，组织协调各部门制定各种经济计划，监督检查公司各项计划的执行情况，开 展经济活动分析，当好参谋； （3）严格审核应收、应付款项，审核控制工资等费用的开支，审核采购订单、控制采购成本，使一切不安全隐患杜绝在萌芽之中，并对公司如何开源 节流和降低成本提出合理化建议，对公司经营活动的合理性、合法性、 有效性进行分析； （4）参与公司的合同管理，会同有关部门对新老供应商的价格、品质、货期等工作进行跟踪，并建立、建全供应商档案工作，及制定供应商等级标 准的评定工作； （5）做好日常的资金计划，合理筹集使用资金，管好用活资金，加速资金周转，确保资金安全；同时会同有关部门加强资金、资产的管理、保证公 司经营状况的良性运转， （6）做好财务报告的审核和财务状况分析，编制合并会计报表，对其财务指标进行分析说明，编写企业资产分布状态，经营损益分析和盈利的预测， 决策分析报告，说明资金来源和使用的来龙去脉，为公司的经营决策和 财务状况提供依据 （7）做好内部监控，完善各项管理制度，理顺各管理环节的关系，真正起到管理和监督的作用， （8）做好公司的税务管理，税务筹划工作，加强税务部门的关系，根据相关的税收政策制定合理的核算体系； （9）负责向总经理汇报财务状况经经营成果，以便领导及时进行调整经营决策； （10）负责对部门员工的绩效考核， （11）完成上级领导交付的其它任务； 三、财务主管的工作职责 1、直接上级：财务经理 2、职责范围： （1）总帐核算、编制报表（包括资产负债表、损益表、管理费用明细表、销售费用明细表、按部门），每月10月前报送；
如何做好财务基础工作
如何做好财务基础工作 公司的财务管理水平应当与公司的发展阶段匹配，无论财务管理水平相对于发展阶段超前还是滞后，都会制约公司的发展。具体而言，财务机构的职能、财务机构和岗位的设置、相应的财务和会计基础管理制度根据公司发展都需要进行调整和优化。 融合业务流程与财务流程，明确各方操作责任和流程、规范财务与业务运作，才能有效提升企业的管理效率。 (一)存在的问题 1、财务机构职能方面 (1)财务机构的职能不清晰，与其他部门的工作衔接不明确，形成各部门实际工作的重复或真空现象; (2)对财务管理职能的认识不够，财务机构的定位较低，财务管理职能的发挥受到很大的限制，难以支持公司的战略发展; (3)财务机构职能仅限于会计核算及资金调拨，资金管理、税务筹划、财务计划与监控、决策支持等职能相对弱化。 2.、财务机构和岗位设置方面 (1)财务机构和岗位沿用过去的设置，未随着公司的发展作相应的调整，只能满足会计核算、资金拨付的需要，非常重要的资金管理、税务筹划、财务计划与监控、决策支持等职能缺少相应的机构和岗位平台支持;
(2)财务总监职责不明确，只负责财务和会计的具体工作，较少参与公司的资源配置和战略规划; (3)财务机构的岗位没有完全遵循不兼容岗位原则，岗位的职责边界不清，形成责任重复或真空。 3.、财务和会计基础管理方面 (1)会计核算工作缺少系统、规范、适用的制度进行规范;业务流程和核算流程存在一定程度的脱节; (2)财务支出审批的责任不明确，没有明文的授权管理;资金的收付和日常管理存在不足，缺少适用制度进行规范; (3)财务会计档案的归档、保管和借阅缺少明确适用的制度规定。 (二)改善方向 根据公司的发展战略和发展阶段，界定财务机构的职能，设置财务机构和岗位，实现管理提升的平稳过渡;与业务流程相衔接，整合会计核算流程，在完整的流程中明确会计核算的位置和财务管理的重点，从而明确财务人员、各级业务人员和高层管理者之间的责权，提高组织和管理的效率和效果;制定财务基础管理制度，规范财务工作。 具体如下： 公司管理层应更新管理理念，根据公司的发展需要不断调整财务的职能和机构设置; 清晰界定适合公司发展的财务机构职能，赋予财务机构
会计基础工作规范试题及答案
《会计基础工作规范》 一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1. 下列各项中, 会计师事务所接受委托对单位的经济活动进行依法审计, 并据实作出客观评价的监督形式是（C）A．内部监督 B．政府监督C．社会监督 D.个人监督 2. 下列各项中，不属于账账核对内容的是（D ）。 A. 总账各账户的余额核对 B. 总账与明细账之间的核对 C. 总账与日记账的核对 D. 总账与备查账之间的核对 3. 目前我国的通用会计核算软件以（C ）为主。 A. 自行开发软件 B. 合作开发软件 C. 商品化软件 D. 委托开发软件 4. 不需要在会计账簿扉页上的启用表中填列的内容是（C）。 A. 账簿页数 B. 记账人员 C. 档案管理人员 D. 启用日期 5. 简单的说，会计电算化就是（C ）在会计工作中的应用。 A. 会计理论 B. 会计准则 C. 计算机技术 D. 会计法规 6. 下列各项中，会计核算软件的核心是（A ）。 A. 账务处理模块 B. 报表生成与汇总模块 C. 成本核算模块 D. 固定资产核算模块 7. 下列各项中，属于总会计师职责范围的是（D）。 A. 登记会计账簿 B. 会计工作交接 C. 编制会计报表 D. 编制财务收支计划 8. 某企业2008年12月31日结账后的“库存现金” 科目余额为1080元，“银行存款” 科目余额为432000元，“其他货币资金”科目余额为120000 元。则该企业2008 年12 月31 日资产负债表中的“货币资金”项目应填列金额为 （ A ）元。 A. 553080 B.433080
财务基础工作规范
财务基础工作规范 为了加强公司财务基础工作，建立健全财务制度，规范财务工作程序，提高会计人员素质，完善公司财务管理秩序。根据《中华人民共和国会计法》的有关规定，结合公司具体情况，特制定本规范。 1 机构设置及人员配置 根据公司发展需要，本公司下设财务部，并相应配置专业会计人员，指定会计负责人。 2 职业道德 本公司财务人员应爱岗敬业、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密。 3职责和权限 3.1财务人员的职责： ﹑预算，遵守各项收入制度﹑费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成财政上缴任务。 ﹑算账﹑报账，报税，做到手续完备﹑内容真实﹑数字准确﹑账目清晰、日清月结、按期核算。 ﹑预算的执行情况，挖掘增收潜力，考核资金使用效率，揭露经营管理中的问题，及时向领导提出建议。 ﹑账簿﹑报表等档案资料。
﹑宣传﹑维护国家财政制度和财经纪律，同一切违法乱纪行为作斗争。 3.2财务人员的权限 ﹑人员认真执行公司批准的计划﹑预算，遵守国家财经纪律和财务会计支付规定，如有违反，会计人员有权拒绝执行相关事宜，并向领导报告。如若私自执行或知情不报者，根据国家有关法律和制度，相关责任人应承担法律责任或处罚。 ﹑制定定额﹑鉴定经济合同，参加有关经营管理会议。有关部门﹑人员提出的关于财务的合理化建议，应加以采纳，以提高公司各方面的效益。 ﹑检查有关部门的财务收支﹑资金使用﹑收支计量和财产保管等情况，有关部门及人员应积极配合，提供资料。 3.3 岗位职责 3.3.1 财务总监 3.3.2 财务经理 3.3.3 会计 “中油”财务软件等工具，及时编制审核记账凭证、记账、结账、出具财务报表，登记会计账簿，编制会计报表，办理其他会计事项。做到日清月结。 3.3.4 出纳 3.3.5 库管员 “管家婆”中登记入账，不得迟延。
关于规范企业财务管理提升实施方案
X X全面推行“财务规范化管理、提升财务管理能力”行动实施方案 （草案） 为进一步加强XXX各团场和集团公司所属各级全资、控股企业财务管理，完善财务管理制度体系，规范财务管理活动，防范和控制财务运行风险，全面提高会计基础工作质量，促进财务管理工作持续、稳定、健康发展，根据《中华人民共和国会计法》和财政部《会计基础工作规范化管理办法》、《会计电算化工作规范》等财经法规，结合我师实际，就全面推行“财务规范化管理、提升财务管理能力”活动特制定本方案。 一、指导思想 以科学发展观为统领，以会计法规为准绳，以加强财务核算为基础，做实做细会计基础工作，切实规范财务管理工作，建立细致、严谨、科学的财务工作流程和业务规范，认真履行财务监督职能，将财务工作管理、服务职能与单位各类经济活动紧密结合，实现财务管理“零”死角，充分发挥财务工作应有价值。 二、实施目标 通过在XXX企业范围内集中实施“财务规范化管理、提升财务管理能力”两年行动计划,全面提升各级企业单位财务管理总体水平，转变相对粗放的管理模式。具体目标是:牢牢把握经济发展和单位运行的基本规律，坚持科学发展、真抓实干，稳步推进财务管理规范体系的不断完善和有效实施；努力实现财务工作从静态核算向动态控制转变、从应付事务向操作规范转变、从管理向服务转变的“三个转变”，进一步健全财务管理制度，进一步增强预算执行的刚性和均衡性，财务基础工作进一步夯实，财务收支管理进一步规范，财务工作各环节运行更加顺畅，执行更加有力。 三、工作任务和原则 （一）工作任务
通过各单位自我健全完善财务管理制度体系、落实会计法规和制度；在XXX进行会计信息质量专项检查工作，夯实企业会计基础工作，提高会计工作水平，通过推行企业财务预算管理，提升企业财务管理水平；充分利用信息化技术手段，强化制度执行力，有效防范财务风险，提高财务管理能力。从建立现代企业运营制度的高度来认识财务管理工作，企业自发和外部推动来共同加强会计工作，充分发挥财务工作在经营管理中的作用。 （二）工作原则 一是分级负责，分口把关。师财务局统一部署，实行各团场、集团公司财务部 门分级负责、分口把关的工作机制，落实专项检查工作责任制，一级抓一级、层层 抓落实。 二是突出重点，统筹兼顾。专项行动要以财务工作基础为重点，围绕企业经营 预算、会计核算、内部控制、资产管理、风险管理、成本管理等财务工作的关键节 点和薄弱环节开展工作，与财政、纪检、审计日常监管及企业内部治理工作相结合，多点发力，共同推动企业财务管理工作。 三是严格检查，标本兼治。坚持依法依规办事，认真仔细纠正各类违法违规行为。同时注重治本及防范规避财务风险，不断深化财务、金融、国有资产经营管理 等改革，逐步完善体制、机制和制度。 四、主要内容 （一）转变思想观念，提高业务水平。 全面提高财会人员的业务水平?,是实现财务管理精细化和规范化的前提和基础。财务管理水平的高低?,关系到企业管理成败，是单位发展能力和价值的重要组成部分。财务管理作为企业经营管理的重要组成部分，财会人员应从强化经营管理上进一步深化对财务工作的认识，以正确的态度对待财务工作，恪守职业道德、珍惜职业声誉、严守财经纪律，从做好财务基础工作出发，不懈地锻炼和提高职业技能，深入研究本单位的营运状况，强化财务管理工作，运用财务工作手段为企业生存和