资金管理及审批办法

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资金管理及审批办法

第一章总则

第一条为切实加强资金管理，规范资金使用审批程序，合理筹措和使用资金，确保资金使用的安全、合理、高效，并始终贯彻“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为重点”的原则，根据国家有关规定，结合本公司实际情况，特制定本办法。

第二条资金的使用必须本着“量入为出、合理必需、安全高效、有偿使用”的原则，紧紧围绕公司业务发展需要，始终贯彻以安全为前提，以效益为目标的思想。

第三条资金收付实行计划管理，确保公司的正常运行。公司财务负责人是资金管理的全面负责人及资金审批的最终审批权人，财务部是公司资金管理的职能部门，负责资金的计划编报、资金筹措、资金收付和监督考核，根据公司业务发展情况，积极筹措资金，努力做好资金的日常管理和平衡工作，并对资金的收、付、存情况进行全过程的监督和检查，更好地发挥资金使用效率。

第四条公司在外的资金（包括各种应收款项、短期投资款等），由经办人员负责按期收回。未经公司允许，不得转付、挪用、公款私存或改变用途。资金的收付均应通过公司财务部办理，严禁设账外账与“小金库”，否则追究法律责任。

第二章日常费用支出审批流程和权限

第五条审批流程及权限：

原始票据等证明——部门审核——会计审核——分管领导——总经理——(董事长)财务负责人审批——财务付款

第六条日常费用支出具体审批如下：

（一）差旅费

1、差旅费指车、船、机票、住宿费、市内交通费等，其标准具体如下：

2、其他规定：

住宿标准统指单人出差时住宿标准的上限，住宿费用报销必须出具酒店的明细单或注明时间、住宿天数、单价等；

自带交通工具的不予报销交通费（含市内交通）；

其他人员\销售人员单一性别出差时的住宿标准，可按部门经理的标准执行；

出差期间的通讯费用按15元/天的标准给予补贴（已享受每月通讯补贴的人员除外）；

因公出国期间的补贴按国家有关规定执行；

除伙食及通讯费用补贴按规定报销外，其余一律凭票据在规定范围内报销；

其出差事由属培训、会议、接待等且已含伙食、住宿的，不再享受伙食、住宿补贴，无特殊情况时，也不再享受市内交通补贴；

出差人员在到达目的地后，应及时向上级主管报告并告知住址和电话；

若个人原因需乘坐飞机的，只允许按火车硬卧票价报销，超支部分个人自行承担；若确因工作需要乘坐飞机的，应在出差前提出书面请示，个人申请，部门经理确认，总经理批准。

（二）通讯费

1、通讯费是指个人的手机费，其标准具体如下：

2、其他规定：

员工每月凭话费专用发票按规定流程审批报销。

员工若提供话费定额发票的，须附话费清单，若无话费清单，则按上述限额标准的80%比例给予报销。

除个人手机费以外的公司其他办公通讯费由总经理办公室经办。

（三）办公费

办公用品、劳保用品由总经理办公室统一预算并负责购置，财务部按

预算监督使用，超预算总经理办公室应负责说明原因。总经理办公室指定专人每月进行办公用品库存盘点，填报办公用品发放、采购库存月报表，并随时接受财务部的管理和监督。

（四）工作餐伙食费、上下班交通补贴

1、工作餐伙食费具体规定：

公司为员工提供免费工作餐，标准为8元/天。

因外出不需要预定午餐的员工，或有客人来访需要预定午餐的部门必须在上午11：00前通知总经理办公室工作人员。

没有条件提供午餐的，公司将按8元/天的标准提供补贴，在工资中发放。外出培训、会议、接待等已含午餐的，不再享受补贴。

工作餐伙食费由总经理办公室经办

2、上下班交通补贴具体规定：

部门经理及以上，驾私家车上下班的，每月凭油费发票可在限额200元内，据实报销油费补贴；

其他员工每月凭公交车票可在限额100元内，据实报销上下班交通补贴。

公司因公派车由总经理办公室负责调度。

（五）业务招待费

所有人员的业务招待费必须事前到上一级领导处备案，说明招待的事由和人员，公司内部员工之间的招待费用一律不得报销；业务招待费必须在发生后（或出差回来后）7个工作日内办理报销手续，否则公司将不予报销。

（六）会议费（会务费）

以公司名义召开的会议，由总经理办公室根据合理必需、节约资金的

原则编制会议预算并办理报批手续。

预算内费用由总经理办公室负责人签认后，按规定流程审批报销；超预算的费用由总经理办公室负责人说明原因并签认后，按规定流程审批报销。

（七）工资及社保费用

公司发放的工资、社保费用及属于工资性质、福利性质的支出，不论金额大小一律由总经理办公室造册并按规定流程审批。

（八）采购费用、销售费用和仓储费用

采购费用、销售费用和仓储费用由相关人员证明，相关部门经理签署意见后，按规定流程审批报销。

（九）保险费

确需进行保险的财产，均由财务部门提出书面意见，报总经理同意后统一办理保险手续。

（十）修理费用

1、房屋建筑物和电脑、空调等办公用品的修理由总经理办公室统一负责；

2、汽车维修必须先提出预算清单，经公司指定人员证明确认后，由总经理办公室负责审查并办理报批手续，如果实际支付的维修费用超过预算，总经理办公室应说明原因并重新审批；

3、生产设备和科研检测仪器由其设备管理人员负责提出预算清单并办理报批手续，如果实际支付的维修费用超过预算，上述相关部门应说明原因并重新审批。

（十一）广告宣传费

由经办部门提出书面意见并负责办理，经总经理审批后签署广告宣传

合同（协议），并送一份至财务部备案。

（十二）审计咨询费、诉讼费及其他相关费用

因年报审计、资产评估等而发生的审计咨询费，因经济纠纷而发生的诉讼费及其他相关费用，由负责相关事宜的经办人（部门）办理报批手续，诉讼的提起必须经董事长同意。

（十三）医药（疗）费：按照相关规定，由总经办分管劳动人事负责人审核，财务负责人审批。

（十四）其他费用

其他未明确涉及的费用，均按规定流程审批报销。

（十五）其他规定

一切费用报销都必须取得真实、合法的发票、凭据，在能够取得增值税专用发票的情况下，必须取得增值税专用发票。上述票据的真实性由相关人员负责，合法性和准确性由财务部审核人员负责。

第三章资金支出审批流程和权限

第七条审批流程及权限：

用款审批单等证明——部门审核——会计审核——分管领导——总经理——（董事长）财务负责人审批——财务付款

第八条资金支出具体审批如下：

（一）借款

员工因工作需要向公司提出借款的，应提交用款审批单，并说明借款事由。员工个人出差借款，应在回公司后7个工作日内办理报销还款手续，否则公司将不予报销。返回公司后又连续出差等特殊情况的例外。

（二）提现

出纳员提取现金用于日常报销，必须经财务负责人审批。

（三）内部资金调度

公司内部资金在不同银行账户间调度，由财务部经理审核，财务负责人审批。

（四）投资性资金调度

公司对外投资，必须有公司股东会的决议，报董事长确认，财务负责人审批。

（五）经营性采购款（工程款）支付

由经办部门根据合同要求编制付款计划，并按规定流程办理报批手续。未签订合同的支付款项，必须转报董事长或董事长授权人员审批。

（六）固定资产购置

生产设备和科研检测仪器的购置，由设备管理人员负责提出可行性方案，经总经理审核确认后，报董事长审批。如果实际费用超过预算，上述相关部门应说明原因并重新审批。

其他固定资产由总经办统一采购与管理。

（七）其他对外支付款项的调度

还贷资金，由财务部经理提出，按规定流程办理报批手续。

第四章信用证结算管理办法

第九条国际信用证结算需开证业务应符合经济核算的原则，信用证结算当事人应遵守诚实信用原则，认真履行义务。

第十条开证、收证、银行赎单、交单托收等有关事宜应由公司财务部统一办理。财务部确有需要其他部门协助的，须经总经理同意。

第十一条业务部门在签署需开证的购销合同前应提前通知财务部需开证时间、额度、业务内容、受益单位及其他需财务部办理的事项，财务部安排开证银行及额度。

第十二条开证及结算程序

（一）开证前，需开证部门经办人应备妥购、销合同及全部应提交的资料，填写开证申请表，注明业务内容、金额、信用证类型等，各项内容要填写完整真实，经部门经理审批后，提前三天关交财务部审核后，按规定流程审批办理。

（二）信用证正式开出前，需开证部门应对信用证底稿予以确认，并将确认结果及时通知财务部。

（三）信用证正式开出后，如遇业务发生变动需修改信用证相应条款时，已开证部门应填写开证银行提供的正式表格，经公司领导审批同意后，送财务部办理。

（四）已开出信用证到单需办理承兑时，开证部门应对全套单证进行审核，并签字确认；同时提供发票正本一份，财务部及时入账。

第十三条业务出现变动情况时，有关业务部门应当及时通知财务部，协商相应的处理办法。

第五章附则

第十四条本办法自公司董事会审议通过之日起在公司及公司控股的公司执行。由公司财务负责人负责解释。

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2010年11月日