国家税收一
国家税收一
1、征税对象：
2、出口退税：
3、非关税壁垒：
4、居民管辖权：
5、级差资源税：
二、填空题：（共10分）
1、税收三要素是指征税对象、纳税人、和税率。
2、国家税法规定纳税人，可以是自然人，也可以是法人。
3、消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种方法。
4、我国增值税规定销售货物起征点为月销售额600-2000元。
5、计算应纳税所得额时，准予扣除项目是指与纳税人取得收入有关成本、费用和损失。
6、个人所得税中工资薪金所得适用九级超额累进税率。
、我国对资源征税主要税种有资源税、耕地占用税、城镇土地使用税和土地增值税。
8、土地增值税纳税人是指有偿转让中国国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权取得收入单位和个人。
9、车船使用税中乘人汽车每辆年税额为60-320元。
10、投资方向调节税差别税率按两大类设计：一类是基本建设项目投
资：另一类是更新改造项目投资。
三、单项选择（共15分）
1、纳税期限期是税收（A）在时间上表现。
A、强制性和固定性
B、权威性和固定性
C、无偿性和强制性
D、强制性和返还性
2、我国增值税对购进农产品扣除税率为（B）。
A、7%
B、10%
C、13%
D、17%
3、委托方将收回已征消费税委托加工产品直接用于对外销售，根据规定（B）。
A、应征增值税和消费税
B、应征增值税
C、应征消费税
D、不征增值税和消费税
4、下列项目中应收增值税有（C）。
A、歌厅售饮料收入
B、招待所订购火车票手续费
C、企业售货中收取储备费
D、客轮小卖部销货收入
5、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外所得，已在境外缴纳所得税税款，在汇总纳税时，（B）从其应纳税额中扣除。
A、不允许
B、限定条件准予
C、准予
D、无条件
6、在中国境内无住所，但在中国居住（B）个人，其来源于中国境外所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其它经济组织和个人支付部分缴纳个人所得税。
A、二年以上三年以下
B、一年以上五年以下
C、一年以上三年以下
D、一年以上七年以下
7、下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用是（B）。
A、分得红利
B、股票转让收入
C、有奖销售中奖
D、租赁财产所得
8、计征企业所得税时，超过规定标准列支招待费，应记入（C）。
A、营业外收入
B、成本
C、应纳税所得额
D、费用
9、在计算应纳资源税税额时，因无法准确掌握纳税人销量或自用量，以其（D）为课税数量。
A、销量估计量
B、税务机关核定数量
C、实际产量
D、由产量折合销售量
10、耕地占用税纳税人中不包括（C）。
A、国有企事业单位
B、学校
C、外商投资企业
D、农村居民
11、依照房产租金收入计算缴纳房产税务局，税率为（C）。
A、1.2%
B、10%
C、12%
D、17%
12、按“载重吨位”为计税依据计算车船使用税车船是（D）
A、载重汽车
B、机动船
C、畜力车
D、非机动船
13、按税法规定，固定资产投资方向调节税纳税人不包括（C）。
A、个体工商户
B、私营企业
C、“三资”企业
D、部队
14、流动经营单位，在经营地缴纳“三税”，其城建税应（A）缴纳。
A、在机构所在地并按当地适用税率计算
B、在机构所在地但按经营地适用税率计算
C、在经营地按当地适用税率计算
D、在经营
地但按机构所在地税率计算
15、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住（A），减半征收土地增值税。
A、满1年未满2年
B、满2年未满3年
C、满3年未满5年
D、满5年或5年以上
四、多项选择（共10分）
1、税制基本要素包括（BDE）.
A、纳税环节
B、纳税人
C、纳税期限
D、税率
E、征税对象
2、下列收入项目中属于免征营业税有（ABCDE）
A、婚烟介绍所劳务收入
B、医院医疗服务收入
C、农业机耕站机耕收入
D、纪念馆门票收入
E、展览馆展销服装收入
3、纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税价外费用有（BCDE）。
A、向购买方收取增值税C、向购买方收取包装物租金
B、向购买方收取货物运输装卸费D、向购买方收取货物储存费
E、逾期不再退还押金
4、企业所得税对规模较小，利润较少企业实行两档优惠税率，即（CE）
A、10%
B、15%
C、18%
D、24%
E、27%
5、下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元项目有（BC）
A、偶然所得
B、工资薪金所得
C、事业单位承包经营、承租经营所得
D、个体工商户生产、经营所得
E、利收入
6、下列各税种中属于对资源税课税种是（ABCD）
A、土地增值税
B、耕地占用税
C、城镇土地使用税
D、资源税
E、房产税
7、非房地产开发企业在计算土地增值税时允许从收入中扣除税费是（ACDE）
A、营业税
B、资源税
C、教育费附加
D、印花税
E、城市维护建设税
8、下列项目中属于印花税征税范围是（ABCD）
A、工商营业执照
B、经济合同
C、产权转移书
D、营业帐簿
E、机动车驾驶执照
9、房产税纳税人有（ABCE）
A、产权所有人
B、承典人
C、房产使用人
D、经营管理人
E、房产代管人
10、契税纳税人是（ABCDE）
A、企业单位
B、事业单位
C、外籍公民
D、军队
E、个体户
五、判断：
1. 扣缴义务人与纳税人在实质上是等同。（）
2. 增值税是以增值额为征税对象征收一种税。（
3. 对委托方加工应税消费品直接出售，税法规定不再征收消费税。（）
4. 企业所得税规定纳税人在生产经营期间向金融机构及非金
融机构借款利息按实际发生数扣除。（）
5. 在中国境内无住所，且一个纳税年度中在中国境内连续居住不超过90日个人，只就其来源于中国境内所得征个人所得税。（）
6. 盐既纳入了资源税征收范围内又征收增值税。（）
7. 耕地占用税征税对象是指占用土地建房和从事其他非农业
建设行为。（）
8. 房产税征税范围不包括农村。（）
9. 投资方向调节税征税对象是房地产投资行为。（）
10. 海关对进口产品代征消费税、增值税，不征收城市维护建设税。（）
六、问答：（共14分）
、什么是起征点、免征额？
2、简述我国现行流转税制布局？
七、计算（共24分）
1、某建筑企业上月取得承包工程价款420万元，根据转包合
同分给安装公司100万元，分给装饰公司120万元，计算该项业务中各纳税人应纳营业税，并指出扣缴义务人。建筑业营业税税率3%。
2、某企业自行申报使用土地面积为15000平方米，其中有1000平方米是3年前投入使用经批准改造废弃土地，税务机关核定该土地所属中等城市，每平方米年税额3元，计算其应纳城镇土地使用税。
3、某企业（非股份制试点企业）1996年有关财务资料如下：
（1）实现利润350万元
（2）1995年有尚未弥补亏损5万元，弥补期未满；
（3）未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金1万元，已列营业外支出；（4）该企业坏帐备按税法规定，按应收帐款余额5‰提取，应收帐款期末余额为2000000元，企业按帐龄分析法提取坏帐准备15000元，原“坏帐准备”科目无余额；
（5）利润中包括国库券利息收入3000元；
（6）包括收到已扣缴所得税股利收入5500元：从联营企业分回税后利润30000元，联营企业所得税税率33%；
（7）支付非公益性捐赠支出4000元，已列入营业外支出。
计算该企业1996年度应交企业所得税，税率33%。
4、中国公民刘某为在华外商投资企业高级职员，1996年他收入情况如下：
（1）雇佣单位每月支付薪金12000元；
（2）派遣单位每月支付工资1200元；
（3）从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提
国家税收作业
作业一 1.企业受托加工应税消费品，如没有同类消费品的销售价格，可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴的消费税。( ×) 2.设有两个以上机构（设在同一县（市）的除外）并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的，视同销售货物。(×) 3.金融机构把单位或个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计税。(×) 4.企业境外所得税额抵免限额应分国分项计算。(√) 5.城镇土地使用税是对纳税人在规定征税的城市、县城、建制镇、工矿区范围内占用国有土地征收的一种税。(×) 6.免征额是课税达到征税数额开始征税的界限。(√) 7.税收调节经济和反映监督的职能寓于组织收入职能之中，没有组织收入，也就没有对经济的调节和监督。（√） 1.稿酬所得适用比例税率，实际税率为( B )。 A.20％ B.14％ C.30％ D.三级超额累进税率 2.下列固定资产中不可以提取折旧的有( CD)。 A.季节性停用和大修理停用的机器设备 B.以融资租赁方式租出的固定资产 C.以经营租赁方式租入的固定资产 D.房屋、建筑物 3.下列项目属于营业税应税项目的是( ABC)。 A.商品批发、零售 B.转让专利权 C.加工、修理修配 D.单位职工为本单位提供应税劳务 4.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为（B ）。 A.发出应税消费品的当天 B.销售合同约定的收款日期的当天 C.办妥托收手续的当天 D.取得销售款的凭证的当天 5.我国现行增值税一般纳税人适用的税率分为(BC )。 A.高税率 B.基本税率 C.低税率 D.零税率
国家税收作业三
一、判断题 1.对《资源税税目税额明细表》中未列举名单的纳税人所适用的税额，由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照该表中确定的邻近矿山的税额标准，在上、下30％的幅度内核定。 ( √) 2.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值后的余额为个人所得税的应纳税所得额。( ×) 3.在确定企业的应纳税所得过程中，企业的工会经费，职工福利费，职工教育经费分别按计税工资总额的1.5％，14％，2％计算扣除。 ( × ) 4.企业在计算应纳税所得额时，生产经营期间向非金融机构借款，包括企业之间相互拆借的利息支出，准予按实扣除。（×） 5.对股票交易不征收印花税。（×） 6.两人共同取得的同一所得项目的收入，按税法规定两人按分得收入分别计税。（√） 二、不定项选择题 1.资源税的纳税人为( BC )。 A.销售应税矿产品的单位和个人 B.生产盐的单位和个人 C.开采应税矿产品的单位和个人 D.收购应税矿产品的单位和个人 2.下列情况( ACD )不属于土地增值税的征收范围。 A.房地产出租 B. 房地产买卖 C.房地产赠与 D. 房地产评估增值 3.按照税收负担的最终归宿，税收可分为（BC ）。 A.价内税 B.直接税 C.间接税 D.价外税 4.在计算应纳税所得额时，资本性支出不得作为一次性费用列支。属于资本性支出的项目有（ BD ）。 A.资本的利息支出 B.购进各项无形资产的支出 C.被没收的财物 D.房屋的建造支出 5.某人转让一项非专利技术，取得特许权使用费收入，一次为3000元，一次为4500元，其应缴纳的个人所得税为（ A ）。 A.1160元 B.1200元 C.1340元 D.1500元 6.工薪所得可享受附加减除费用的个人有（ ABC ）。
税收基础知识试题及答案
税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税
7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
福师18春《国家税收》在线作业一
(单选题) 1: 最能体现税收公平的税率是（） A: 比例税率 B: 累进税率 C: 定额税率 D: 名义税率 (单选题) 2: 稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（） A: 比例２０％３０％ B: 固定２０３０ C: 比例３０％２０％ D: 固定３０２０ (单选题) 3: 增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（） A: 收取的手续费 B: 收取的包装物租金 C: 收取的运输装卸费 D: 收取的销项税额 (单选题) 4: 税收的核心特征是（） A: 强制性 B: 固定性 C: 无偿性 D: 及时性 (单选题) 5: 纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（）计算扣除 A: ５％、１４％、１．５％ B: ２％、１４％、１．５％ C: ２％、１０％、３％ D: ５％、１０％、３％
(单选题) 6: 税收的核心特征是（） A: 强制性 B: 固定性 C: 无偿性 D: 及时性 (单选题) 7: 营业税的纳税义务人，是在我国境内提供应税项目的（）A: 企业 B: 个人 C: 单位和个人 D: 单位 (单选题) 8: 目前，资源税的征收范围是（） A: 森林资源 B: 土地资源 C: 动物资源 D: 矿产资源 (单选题) 9: 纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税 A: 生产 B: 完工入库 C: 销售 D: 售出并收款 (单选题) 10: 生产型增值税的特点是（） A: 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
B: 不允许扣除任何外购固定资产的价款 C: 将当期购入固定资产价款一次全部扣除 D: 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费 (单选题) 11: 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照（）执行A: 《进出口关税系列》 B: 《税收征收管理法》 C: 《税务代理试行办法》 D: 《全国税政实施细则》 (单选题) 12: 目前，资源税的征收范围是（） A: 森林资源 B: 土地资源 C: 动物资源 D: 矿产资源 (单选题) 13: 按规定可以免缴增值税的是（） A: 销售钢材 B: 销售古旧图书 C: 销售粮食 D: 出口货物 (单选题) 14: 增值税属于（） A: 中央地方共享税 B: 中央税 C: 地方税 D: 所得税
自考_国家税收(00061)——考试重点及试题
第一章税收的定义本质及特征 第一节税收的定义 税收的定义：税收是国家凭借政治权利，无偿的征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。 对税收的理解（1）税收是国家取得财政收入的一种重要手段；（2）税收的交纳形式是实物或货币。 税收名词的演进：税、租税、捐税、赋税、课税。 第二节税收的本质 税收的本质：是国家凭借政治权利实现的特殊分配关系。 分配关系问题：解决社会产品归谁所有，归谁支配，以及占有多少，支配多少。 征税的过程：就是把国家一部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的非分配过程。 税收是对社会产品的分配，社会产品按价值的最终用途分；补偿基金、积累基金和消费基金税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配：（1）税收分配是以国家为主体的分配（2）税收是凭借国家政治权力的分配。（3）税收分配是为了是为了实现国家职能。 税收的特征：（1）税收的无偿性：指国家征税以后，其收入就成为国家所有不直接归还纳税人，也不支付任何报酬。（2）税收的强制性：指国家依据法律征税，而并非一种资源交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。（3）税收的固定性：指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。 税收与国有企业商家利润：（1）分配依据不同，作用范围不同（2）形式特征不同。 税收与国债：（1）财政作用不同（2）形式特征不同 税收与货币财政行：（1）税收有物质保证，货币财政发行没有物资保证（2）税收具有固定性，货币财政发行不具有固定性（3）货币财政发行是国家在迫不得已情况下采取的临时方法。 税收与罚没收入：（1）两者都具有无偿性（2）罚没收入不具有固定性（3）税收与罚没收入的特征不同，作用也不同。 税收与费：（1）主体不同，费一般由其他机关、经济部门、事业单位收取的（2）费具有有偿性（3）费是专款专用。 第二章税收的要素与税收分类 第一节税收要素 税收要素包括：征税对象、纳税人和税率，是税法构成要素的组成部分。 征税对象（指对什么东西征税，即征税的目的物。）：（1）税法的最基本要素，它体现着征税的最基本界限（2）决定了各个不同税种在性质上的差别，并且决定着各个不同税种的名称。征税对象包括：（1）税目：即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的、具体的征税品种和项目。（2）计税依据：是征税对象的计量单位和征收标准，解决征税的计算问题。（3）税源：是税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。 纳税人（是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。）：（1）自然人：是在法律上形成一个权力与义务主体的普通人。（2）法人：是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。（3）扣缴义务人：是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位和个人。 纳税人的规定解决了对谁征税的问题。 税率：是税额与征税对象数量之间的比例，即税额/征税对象数量。是计算税额尺度，反映征税深度。税率高低直接关系到国家的财政收入和纳税人负担水平，是国家税收政策的具体体现，为税收制度的中心环节。
国家税收作业 答案
《国家税收》作业 一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。） 1. 下列各项中，属于税收特征的是（ D） A. 稳定性 B. 及时性 C. 合法性 D. 无偿性 2. 下列税种中，属于流转税的是（ B） A. 企业所得税税 B. 增值税 C. 土地使用税 D. 城乡维护建设税 3. 如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。该免予征税的数额称为（A ） A. 免征额 B. 起征点 C. 减税额 D. 抵免额 4. 税收权利主体是指（ C） A. 征税方 B. 纳税方 C. 征纳双方 D. 中央政府 5. 纳税人生产的应税消费品，在（C）时缴纳消费税 A. 生产 B. 完工入库 C. 销售 D. 售出并收款 6. 下列行为中，应缴纳增值税的是（C） A. 经营娱乐业 B. 文化体育业 C. 将自产的货物用于投资 D. 饮食服务业 7. 下列税种中，采用超额累进税率的税种是（C） A. 增值税 B. 资源税 C. 个人所得税 D. 企业所得税 8. 纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（无正确答案，正确答案是2%，14%，2.5%）计算扣除
A. ５％、１４％、１．５％ B. ２％、１４％、１．５％ C. ２％、１０％、３％ D. ５％、１０％、３％ 9. 生产型增值税的特点是（ B） A. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分 B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款 C. 将当期购入固定资产价款一次全部扣除 D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费 10. 增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（ D） A. 收取的手续费 B. 收取的包装物租金 C. 收取的运输装卸费 D. 收取的销项税额 11. 对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（A） A. 全部价款和价外费用，不包括增值税 B. 全部价款和增值税，扣除价外费用 C. 全部价款和价外费用，包括增值税 D. 全部价款 12. 税收权利主体是指（C） A. 征税方 B. 纳税方 C. 征纳双方 D. 中央政府 13. 随同应税消费品出售的包装物，应该（D） A. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额 B. 都不计入应税销售额 C. 可计入应税销售额，也可不计入 D. 都计入应税销售额 14. 在下列各项税种中，不属于流转税类的是（D） A. 增值税 B. 营业税 C. 消费税 D. 个人所得税 15. 随同应税消费品出售的包装物，应该（D ） A. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额 B. 都不计入应税销售额 C. 可计入应税销售额，也可不计入 D. 都计入应税销售额 16. 按规定可以免缴增值税的是（ B） A. 销售钢材 B. 销售古旧图书 C. 销售粮食
税收基础知识考试试题库和答案解析
税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)
川大《国家税收(1)》在线作业1
1.下列税种中不属于资源税类的是 A.城镇土地使用税 B.土地增值税 C.房产税 D.耕地占用税 正确答案 2.下列消费税税目中已于2006年4月1日取消的是( ) A.汽油 B.柴油 C.摩托车 D.护肤护发用品 正确答案 3.西斯蒙第在其著作( )中，在亚当.斯密的四原则外，又补充了四原则，形成了自己的税收原则理论。 A.《国民财富的性质和原因的研究》 B.《政治经济学新原理》 C.《政治经济学原理》 D.《财政学体系》 正确答案 4.税收管理体制的核心内容是 ( ) A.税权的划分 B.事权的划分 C.财权的划分 D.收入的划分 正确答案 5.税务机关最基本的权利是 ( ) A.征税权 B.税法解释权 C.估税权 D.税款追征权 正确答案 6.国家以各种形式规定的税收法规的总称是 A.税法 B.税收 C.税制 D.税收法律关系 正确答案 7.我国目前商品流通企业增值税小规模纳税人的适用税率为（ ) A.17% B.13% C.6% D.4% 正确答案 8.过路过桥费属于（）收费
B.财政性 C.调节性 D.事业性 正确答案 9.某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为 A.840元 B.800元 C.560元 D.1000元 正确答案 10.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,税率为 A.1.2% B.5% C.10% D.12% 正确答案 11.目前,我国采用的增值税属于( ). A.生产型增值税 B.消费型增值税 C.收入型增值税 D.混合型增值税 正确答案 12.税收不可侵及资本和纳税人的最低生活费用的原则是由（）提出的 A.威廉.配第 B.亚当.斯密 C.西斯蒙第 D.瓦格纳 正确答案 13.营业税下列税目中适用3％税率的是 ( ) A.娱乐业 B.销售房地产 C.建筑业 D.代理业 正确答案 14.下列不征收资源税的情况是 A.个人开采磷矿 B.炼油厂用已税原油练成汽油销售 C.钢铁厂开采铁矿用于冶炼 D.井盐厂用自然界的卤水生产食用盐 正确答案 15.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( ) A.收购环节 B.销售环节
《国家税收(1)2032》18春在线作业11
《国家税收(1)2032》18春在线作业1-0001 试卷总分:100 得分:0 一、单选题 (共 15 道试题,共 45 分) 1.下列税种中不属于资源税类的是 A.城镇土地使用税 B.土地增值税 C.房产税 D.耕地占用税 正确答案:C 2.下列消费税税目中已于2006年4月1日取消的是( ) A.汽油 B.柴油 C.摩托车 D.护肤护发用品 正确答案:D 3.西斯蒙第在其著作( )中，在亚当.斯密的四原则外，又补充了四原则，形成了自己的税收原则理论。 A.《国民财富的性质和原因的研究》 B.《政治经济学新原理》 C.《政治经济学原理》 D.《财政学体系》 正确答案:B 4.税收管理体制的核心内容是 ( ) A.税权的划分 B.事权的划分 C.财权的划分 D.收入的划分 正确答案:A 5.税务机关最基本的权利是 ( ) A.征税权 B.税法解释权 C.估税权 D.税款追征权 正确答案:A
6.国家以各种形式规定的税收法规的总称是 A.税法 B.税收 C.税制 D.税收法律关系 正确答案:C 7.我国目前商品流通企业增值税小规模纳税人的适用税率为（ ) A.17% B.13% C.6% D.4% 正确答案:D 8.过路过桥费属于（）收费 A.规范性 B.财政性 C.调节性 D.事业性 正确答案:D 9.某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为 A.840元 B.800元 C.560元 D.1000元 正确答案:B 10.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,税率为 A.1.2% B.5% C.10% D.12% 正确答案:D 11.目前,我国采用的增值税属于( ). A.生产型增值税 B.消费型增值税 C.收入型增值税
2012年7月国家税收试题及答案
2012年7月高等教育自学考试 国家税收试题 课程代码：00061 本试卷满分100分，考试时间150分钟。 考生答题注意事项： 1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（）1-9 A．公民意志 B．企业意志 C．社会意志 D．国家意志 2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（）1-17 A．利润 B．国债 C．费 D．税 3．一种税区别于另一种税的主要标志是（）2-20 A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目 4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（）2-21 A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节 5．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（）3-50 A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应 D．经济效应 6．设计税收制度的核心问题是（）4-65 A．明确税种设置 B．制定科学的税收原则 C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类7．税收活动过程的起点是（）5-90 A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁 D．税负归宿 8．下列属于1994年税制改革内容的是（）6-114 A. 统一内资企业所得税 B．统一内外资企业所得税 C．进行第二步利改税 D．免除全国农业税 9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。消费税税率为30％。该公司应缴纳的消费税是（）7-150 A．12，000元 B．18，000元 C．21，060元 D．30，000元 10．一般来讲，从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，税负越容易（）5-94 A．前转 B．后转 C．混转 D．消转
税收基础试题1
１、税收制度是税收法律制度的简称，是调整＿＿与＿＿之间税收征纳关系的法律规范。它包括国家各种税收＿＿，＿＿，＿＿，＿＿＿＿，和＿＿＿＿＿＿等。 答案： 国家；纳税人；法律；法规；条例；实施细则；征收管理制度。 ２、我国税制具有社会主义性质，它即是国家筹集财政资金、调节经济和管理经济的重要手段，又是调整＿＿，＿＿和＿＿之间利益分配的主要方式。 答案： 国家；集体；个人。 ３、我国税收制度的主要形式包括： ＿＿，＿＿，＿＿＿＿＿＿＿＿，＿＿＿＿，＿＿＿＿＿，＿＿＿＿＿＿＿。 答案： 税法；税收条例；税法或税收条例的实施细则；税收规章；税收规范性文件；地方性税收法规。 ４、我国现行税制的构成要素有＿＿＿＿，＿＿＿＿，＿＿＿＿，＿＿，＿＿＿，＿＿＿＿，＿＿＿＿＿。 答案： 纳税人；征税对象；计税依据；税目；税率；纳税期限；减税免税。 ５、税目体现征税的＿＿＿＿，税率体现征税的＿＿＿＿。 答案： xx；xx。
６、制定税目有两种方法，即＿＿＿＿＿＿和＿＿＿＿＿。 答案： 列举法；概括法。 ７、我国现行税率分为＿＿＿＿＿＿，＿＿＿＿＿，＿＿＿＿＿＿。 答案： 比例税率；累进税率；定额税率（固定税率）。 ８、比例税率一般适用于对＿＿＿＿的征税；累进税率一般适用于对＿＿＿＿的征税；定额税率一般适用于对＿＿＿＿的征税。 答案： 流转额；所得额；从量。 ９、减免税是对某些＿＿＿＿和＿＿＿＿＿＿给予鼓励和照顾的一种特殊规定。它是税法的＿＿＿＿和必要的＿＿＿＿相结合的体现。其主要内容有： 一是＿＿＿＿＿；二是＿＿＿＿；三是＿＿＿＿＿。 答案： 纳税人；征税对象；原则性；灵活性；税基式减免；税率式减免，税额式减免。１0、从建国到现在，我国税制主要经历了如下几次重大变动和改革： ＿＿＿年统一全国税政，建立新税制；＿＿＿＿年修正税制；＿＿＿＿年改革工商税制和统一全国农业税制；＿＿＿＿年进一步改革工商税制，试行工商税；＿＿＿＿年国营企业实行两步利改税和工商税制改革；１９９４年税制改革等六个阶段。 答案：1950；1953；1958；1973；1983~1984； 11、
秋西交《国家税收》在线作业及答案
2015年秋西交《国家税收》在线作业及答案 一、单选题（共?25?道试题，共?50?分。） 1.??（）是对征税对象中的某些项目不予征税。 A. 税收抵免 B. 税收减免 C. 税收豁免 D. 税收优惠 ??????满分：2??分 2.??在特定税种中多征一部分税款称为（）。 A. 附加 B. 加征 C. 加成 D. 综合负担 ??????满分：2??分 3.??在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( ). A. 减免 B. 税率 C. 附加和加成 D. 起征点 ??????满分：2??分 4.??我国现行的车辆购置税的税率为（）。 A. ５％ B. １０％ C. １５％ D. ２０％ ??????满分：2??分 5.??消费税的征税环节一般是在（）
A. 生产环节 B. 销售环节 C. 分配环节 ??????满分：2??分 6.??由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( ). A. 收购环节 B. 销售环节 C. 开采环节 D. 转移使用环节 ??????满分：2??分 7.??（）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为 代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。 A. 税基 B. 税务支出 C. 税收支出 D. 税式支出 ??????满分：2??分 8.??我国目前的全部税种按照（）不同可以分为中央税、地方税和共享税。 A. 纳税人 B. 课税对象 C. 征税主体 D. 税收归属 ??????满分：2??分 9.??我国现行的烟叶税的纳税人为（）。 A. 农户 B. 销售烟叶的人 C. 收购烟叶的个人
D.收购烟叶的单位 ??????满分：2??分 10.??我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（）． A. 7% B. 10% C. 13% D. 17% ??????满分：2??分 11.??以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ). A. 企业所得税 B. 个人所得税 C. 车船使用税 D. 土地增值税 ??????满分：2??分 12.??纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除 责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。 A. 万分之二 B. 万分之一 C. 万分之0.5 D. 万分之0.2 ??????满分：2??分 13.??国家对（）具有偿还的义务。 A. 税收 B. 财政货币发行 C. 国债 D. 规费收入 ??????满分：2??分
国家税收作业(2)
姓名：学号：组别： 成绩： 第二次作业（第三章至第六章） 一、单项选择题 1.下列项目中，不属于增值税计税销售额内容的是( )。 A．价外收取的包装费 B。价外收取的运输装卸费 C．价外收取的销项税额 D。价外收取的手续费 2.我国增值税对购进农产品的扣除率为( )。 A.7％ B.10％ C.13％ D.17％ 3.娱乐业适用的营业税税率是幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定，其幅度税率为( )。 A．3%---20% B．15%--20% C．5%--15% D．5%--20% 4.进口货物增值税的征收机关是( )。 A.进口地税务机关 B.交货地税务机关 C.海关 D.进口方机构所在地税务机关 5.下列应税消费品中采用从量定额征收消费税的是( )。 A．酒精及滋补品 B．化妆品 C．汽油、柴油 D．烟丝 6.委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定( )。
A．应征增值税和消费税 B．应征增值税不征消费税 C．应征消费税 D．既不征增值税也不征消费税 7.某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税，其组成计税价格为( )。 A．（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率） B．（成本＋利润）÷（1－消费税税率） C．（材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率） D．（成本＋利润）÷（1＋消费税税率） 8.某企业进口一批柴油，应当自海关填发税款缴纳证的次日期( )。 A．1日内缴纳消费税、增值税 B．5日内缴纳消费税、增值税 C．7日内缴纳消费税、增值税 D．15日内缴纳消费税、增值税 9.进口应税消费品，应以组成计税价格作为消费税计税依据，其组成计税价格的计算公式是( )。 A．到岸价格＋关税＋增值税 B．到岸价格＋关税 C．（到岸价格＋关税）÷（1－消费税税率） D．（到岸价格＋关税）÷（1＋消费税税率） 10.国家对( )具有偿还的义务。 A.税收 B.财政货币发行 C.国债 D.规费收入 二、多项选择题 1.我国增值税的税率有( )。
国家税收试题之一附答案
最新国家税收试题之一附答案 一单项选择题(每小题1.5分,共18分) 1.亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入 的比例，缴纳国赋，维持政府。”这一思想体现了税收的（）原则。 A.效率 B.公平 C.财政 D.确实 2. 某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为( ). A.840元 B.800元 C.560元 D.1000元 3.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( ). A.收购环节 B.销售环节 C.开采环节 D.转移使用环节 4.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为 ( ). A.1.2% B.5% C.10% D.12% 5．企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（）调整而得。 A.主营业务利润 B.营业利润 C.利润总额 D.净利润 6.在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( ). A.减免 B.税率 C.附加和加成 D.起征点 7.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ). A. 企业所得税 B.个人所得税 C.车船使用税 D.土地增值税 8.税务机关最基本的权利是（）。 A.税法解释权 B.税收保全权 C.征税权 D.估税权 9.（）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳 税义务人提供的财政援助。 Ａ．税基Ｂ．税务支出Ｃ．税收支出Ｄ．税式支出 10．（）是对征税对象中的某些项目不予征税。 Ａ．税收抵免Ｂ．税收减免Ｃ．税收豁免Ｄ．税收优惠 11．我国现行的车辆购置税的税率为（）。 Ａ．５％Ｂ．１０％Ｃ．１５％Ｄ．２０％ 12．我国现行的烟叶税的纳税人为（）。
川大13秋国家税收第一次作业答案
《国家税收》第一次作业答案 一、单项选择题。本大题共20个小题，每小题 1.5 分，共30.0分。在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。 1.亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例， 即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。”这一思想体现了税收的（）原则。 ( B ) A.效率 B.公平 C.财政 D.确实 2.某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税 为( ). ( A ) A.840元 B.800元 C.560元 D.1000元 3.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( ). ( A ) A.收购环节 B.销售环节 C.开采环节 D.转移使用环节 4.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为 ( ). ( D ) A. 1.2%
B.5% C.10% D.12% 5.企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（）调整 而得。 ( C ) A.主营业务利润 B.营业利润 C.利润总额 D.净利润 6.在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( ). ( B ) A.减免 B.税率 C.附加和加成 D.起征点 7.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ). ( D ) A.企业所得税 B.个人所得税 C.车船使用税 D.土地增值税 8.税务机关最基本的权利是（）。 ( C ) A.税法解释权 B.税收保全权 C.征税权 D.估税权
9.（）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定， 以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。 ( D ) A.税基 B.税务支出 C.税收支出 D.税式支出 10.（）是对征税对象中的某些项目不予征税。 ( C ) A.税收抵免 B.税收减免 C.税收豁免 D.税收优惠 11.我国现行的车辆购置税的税率为（）。 ( B ) A.５％ B.１０％ C.１５％ D.２０％ 12.我国现行的烟叶税的纳税人为（）。 ( D ) A.农户 B.销售烟叶的人 C.收购烟叶的商人 D.收购烟叶的单位 13.按我国现行规定：企业发生的公益性捐增支出，在年度利润总额（）以 内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 ( B )
《国家税收》作业试题(doc 25页)
《国家税收》作业试题(doc 25页)
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体时间请注意辅导教师的通知，请学员亲自向辅导教师交作业，由他人代交作业引起的作业丢失或晚交，后果自负。 3、在做作业过程中如果有相关问题请登陆兵团电大电大在线或者于集中辅导时及时向辅导教师提出。 4、作业分为基础部分和提高部分，完成基础部分视正确率得分在30至80分之间，同时完成基础部分和提高部分视正确率得分在60至100分之间。只完成提高部分不予以计分。 5、请将客观题的答案写在答案栏中，主观题写在题目下的空白处，以便于教师批改。如发现雷同作业，将视为该次作业零分。 基础部分： 客观题答案填写处： 一、单项选择： （一）增值税部分 编 1 2 3 4 5 6 7 8 9 号
答 案 （二）消费税部分 编 1 2 3 4 5 6 号 答 案 一、单项选择 （一）增值税部分 1、下列纳税人中不应认定为一般纳税人的是 （） A．年销售额在100万元以上的工业企业 B．年销售额在100万元以上的商业企业 C．年销售额在60万元以上账簿健全的工 业企业 D．年销售额在60万元以上账簿健全的商业企业 2、某服装厂受托加工一批剧团服装,衣料由剧团
提供,该剧团支付加工费10000元,增值税由( )缴纳。 A. 服装厂 B. 剧团 C. 服装厂代扣代缴 D. 剧团代扣代缴 3、某单位采取折扣方式销售货物,折扣额单独开 发货票,增值税销售额的确定是( )。 A. 扣除折扣额的销售额 B. 不扣 除折扣额的销售额 C. 折扣额 D. 加上 折扣额的销售额 4、下列纳税人不办理一般纳税人认定手续的有 ( ) A. 销售低税率货物的企业 B. 不经 常发生增值税应税行为的企业 C. 销售免税货物的企业 D. 从事 货物零售业务的企业 5. 某增值税小规模纳税人为生产外购原材料, 那么其增值税( )
福建师范网络教育国家税收作业1
一、判断题 1.企业受托加工应税消费品，如没有同类消费品的销售价格，可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴的消费税。( ×) 2.设有两个以上机构（设在同一县（市）的除外）并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的，视同销售货物。( ) 3.金融机构把单位或个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计税。( ) 4.企业境外所得税额抵免限额应分国分项计算。( ) 5.城镇土地使用税是对纳税人在规定征税的城市、县城、建制镇、工矿区范围内占用国有土地征收的一种税。( ) 6.免征额是课税达到征税数额开始征税的界限。( ) 7.税收调节经济和反映监督的职能寓于组织收入职能之中，没有组织收入，也就没有对经济的调节和监督。（） 二、不定项选择题 1.稿酬所得适用比例税率，实际税率为( )。A.20％B.14％C.30％D.三级超额累进税率 2.下列固定资产中不可以提取折旧的有( )。A.季节性停用和大修理停用的机器设备B.以融资租赁方式租出的固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产D.房屋、建筑物 3.下列项目属于营业税应税项目的是( )。A.商品批发、零售B.转让专利权C.加
工、修理修配D.单位职工为本单位提供应税劳务 4.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。 A.发出应税消费品的当天 B.销售合同约定的收款日期的当天 C.办妥托收手续的当天 D.取得销售款的凭证的当天 5.我国现行增值税一般纳税人适用的税率分为( )。A.高税率B.基本税率C.低税率D.零税率 6.纳税期限的确定应考虑的因素包括（）。A.纳税人生产经营的特点B.纳税人的所有制性质C.纳税人税款的多寡D.应税行为发生的特点 7.企业计算应纳税所得额时，准予扣除的税金有( ) A.增值税B.营业税，消费税C.城乡维护建设税D.资源税，土地增值税 三、计算题 1.某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税为10％，增值税税率17％；当月该公司向一般纳税人销售这批货物，开具增值税专用发票注明金额1800万元。计算该公司进口和销售两个环节应纳增值税税额。 2.某外贸公司本月从国外进口一批摩托车，到岸价格和关税共45万元。当月全部售出，取得含增值税的销售收入741195元。分别计算该公司进口和销售摩托车应缴纳的消费税和增值税。（注：摩托车消费税税率采用10%）
国家税收作业一(优选.)
最新文件---------------- 仅供参考--------------------已改成-----------word文本 --------------------- 方便更改 赠人玫瑰，手留余香。 国家税收作业一 一、判断题 1.企业受托加工应税消费品，如没有同类消费品的销售价格，可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴的消费税。 ( × ) 2.设有两个以上机构（设在同一县（市）的除外）并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的，视同销售货物。 ( √ ) 3.金融机构把单位或个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计税。 ( × ) 4.企业境外所得税额抵免限额应分国分项计算。( × ) 5.城镇土地使用税是对纳税人在规定征税的城市、县城、建制镇、工矿区范围内占用国有土地征收的一种税。 (× ) 6.免征额是课税达到征税数额开始征税的界限。 ( × ) 7.税收调节经济和反映监督的职能寓于组织收入职能之中，没有组织收入，也就没有对经济的调节和监督。（√） 二、不定项选择题 1.稿酬所得适用比例税率，实际税率为( B )。 A.20％ B.14％ C.30％ D.三级超额累进税率 2.下列固定资产中不可以提取折旧的有( BC )。 A.季节性停用和大修理停用的机器设备 B.以融资租赁方式租出的固定资产 C.以经营租赁方式租入的固定资产 D.房屋、建筑物 3.下列项目属于营业税应税项目的是( B )。 A.商品批发、零售 B.转让专利权 C.加工、修理修配 D.单位职工为本单位提供应税劳务 4.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为（ A ）。 A.发出应税消费品的当天 B.销售合同约定的收款日期的当天 C.办妥托收手续的当天 D.取得销售款的凭证的当天 5.我国现行增值税一般纳税人适用的税率分为( BCD )。
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《国家税收》第二次作业答案 你的得分：100.0 完成日期：2015年01月27日20点15分 说明：每道小题括号里的答案是您最高分那次所选的答案，标准答案将在本次作业结束(即2015年03月12日)后显示在题目旁边。 一、单项选择题。本大题共20个小题，每小题1.5 分，共30.0分。在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。 1.税收管理体制的核心内容是（）。 ( A ) A.税权的划分 B.事权的划分 C.财权的划分 D.收入的划分 2.税务机关最基本的权利是（） ( A ) A.征税权 B.税法解释权 C.估税权 D.税款追征权 3.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。 ( C ) A.产权属于集体的由承典人缴纳. B.房屋产权出典的由出典人缴纳. C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳. D.产权属于国家所有的不缴纳. 4.一个工商企业的所得额是其（）. ( A ) A.销售收入 B.利润额 C.收益额 D.收益总额 5.我国企业所得税的征收方法是（）。
( D ) A.按月计征，按月预缴 B.按季计征，按月预缴 C.按年计征，按月或按季预缴 D.按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴 6.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ). ( B ) A.个人所得税 B.消费税 C.车船使用税 D.契税 7.印花税税率的设计原则是（） ( B ) A.掌握重点税源 B.税负从轻 C.条文规定从简 D.以上答案都不对 8.城市维护建设税按纳税人所在地的不同而分别规定了不同税率。根据这一规定，对 于县城的纳税人，税率为（）。 ( B ) A.1% B.5% C.6% D.7% 9.我国现行的城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额,按照大、中、 小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。其中，县城的每平方米的年税额为（）。 ( D ) A. 1.5？30元 B. 1.2？24元 C.0.9？18元 D.0.6？12元 10.我国现行的房产税的税基为（）。 ( D )
国家税收试题及答案
《国家税收》复习资料 第一至第二章 一、名词解释 1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。2 2、纳税人：是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。22 3、课税对象：是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。23 4、计税依据：又称为税基，是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。23 5、比例税率：是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。25 6、累进税率：是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。25 7、定额税率：又称固定税率，是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。28 8、起征点：是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税，达不到起征点的不征税。30 9、免征额：是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除部分免于征税。只就超过的部分征税。30
10、税率：是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。24 11、加成征收：是根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。30 12、扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人。22 13、税收负担：是纳税人应国家征税而产生的经济利益的损失。12 二、填空题 1．税收是国家凭借__政治权力__________取得财政收入的一种工具。2．税收三性是指____________、____________和____________。3．税收是国家以___社会管理者_________的身分，依靠国家政治权力进行的分配，上交利润是国家以____生产资料所有者________的身分，依据财产权力对国有企业收入进行的分配。 4．税收三要素是指____________、____________和____________。5．我国现行税率一般分为____________、____________和 ____________三种形式。 6．累进税率的形式又可分为____________和____________。 7．按计税依据对税收进行分类，可分为____________和 ____________。 8．按税负是否转嫁对税收进行分类，可分为____________和 ____________。 9．一般讲，税收具有两大职能，即____________和____________。