北汽新能源财务报告管理办法

北汽新能源管理制度

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财务报告管理办法

BJEV.04.01.16.1-2015

2015年4月29日发布

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北京新能源汽车股份有限公司

1.目的

为了规范北京新能源汽车股份有限公司（以下简称新能源公司）财务报告管理，保证财务报告的真实、完整，满足财务对外信息披露及法人财务报告管理的需要，特制定本制度。

2.适用范围

本办法适用于新能源公司本部及其设立的全资子公司、控股子公司和其他所属单位（以下简称所属单位）。

3.术语

本制度所称的财务报告，是指公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件，包括财务报表、财务报表附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。

4.引用文件

《北京汽车工业控股有限责任公司财务会计报告报送管理办法-14京汽集政财字【2013】280号》

《北汽新能源会计核算管理办法》

5.职责

5.1财务管理部

5.1.1 公司财务报告的归口管理部门，行使新能源公司法人财务报告管理职责；

5.1.2负责公司所属单位财务报告的搜集、分类、汇总、合并以及财务报告信息的分析、规范、检查、考核；

5.1.3 负责公司对外披露的财务报告信息的编制。

5.2子公司财务部

5.2.1本单位财务报告的归口管理部门，负责本单位财务报告的管理。

5.2.2负责按本规定要求上报各类财务报告、解释相关财务事项。

6.管理内容和规定

6.1 财务报告报送的内容

财务报告报送内容包括：年报、月报、快报及其他根据公司管理需要要求上报的财务报告。

6.1.1年报主要包括：（1）会计报表主附表；（2）财务情况表；（3）会计报表附注；（4）财务决算专项说明；（5）财务情况说明书。

6.1.2月报分为主表、附表和往来表，主表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等以及财务分析报告，附表包括科目发生额及余额表、工业中间投入计算表、产品销售情况表等，往来表包括内部往来明细表、内部交易统计表、内部现金流量明细表、往来账户对账调节表。

6.1.3 快报主要包括：企业财务快报、固定资产投资指标表、主要经营指标表等，要求按照国资委要求的格式报送，并报送快报财务分析报告。

6.1.4 其他根据公司管理需要，要求上报的财务报告以管理办法或专项通知要求为准。6.2 财务报告填报要求

6.2.1 编制年报前，应当全面清查结算款项、存货、投资、固定资产、在建工程等资产、负债。编制月报前，应清查重要客户的结算款项、主要的库存商品和原材料等资产、负债项目。

6.2.2 在财产清查、债权债务确认的基础上，下属单位应根据结账日的要求及时结账，编制有关的财务报告。

需要编制合并财务报表的单位，应督促子企业及时提供会计报表和相关资料，并按照会计准则要求编制合并报表。

6.2.1各单位编制财务报表，应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料，并按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制。

不得违反本制度和国家统一的会计制度规定，随意改变财务报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法。

单位负责人、财务负责人、会计机构负责人对财务报表的真实性、完整性负责。

6.2.2财务报表之间、财务报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致；财务报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。

如果不同会计年度财务报表中各项目的内容和核算方法有变更的，应当在年度财务报告中加以说明。

如果发生对外报送的财务报表有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存报表外，应同时通知接受财务报表的单位更正，错误较多的，应当重新编制。

6.2.3 公司财务报表的金额单位为人民币元，快报的金额单位为人民币万元。

6.2.4 附注编写要求：

（1）信息揭示充分、系统、完整，防止造成会计资料的误导和误解。

（2）会计报表附注按照《企业财务会计报告条例》和《企业会计准则》的规定对报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。

（3）坚持重要性原则，对不同信息选择不同的披露方式，对重要信息资料详细、充分地披露，一般事项简略说明。判断重要性的标准，主要看会计信息与报表使用者经济决策相关程度的大小。

（4）确保附注资料真实可靠。做到来源真实可靠；信息产生程序科学合理，信息表述恰当清晰。

（5）针对重大事项（包括承诺事项、担保事项、资产负债表日后事项、非货币性交易等），应说明其存在和金额，如果没有需要说明的重大事项，也应予以注明没有重大事项。

6.3 财务报告的审查批准要求

6.3.1 财务报告编制完毕后，需依次经报表编制人员、会计主管人员、会计机构负责人、财务负责人、单位负责人审查后报出。

6.3.2年度财务报告需要经过股东大会批准的会计师事务所审计并经董事会等机构或上级企业批准。

6.4 财务报告报送要求

6.4.1 下属单位必须严格按照本规定要求的格式、内容和要求向公司及时、准确、完整报送财务报告以及其它要求报送的财务会计信息。

6.4.2公司应当按规定的时间、内容、范围，向内部相关负责人及外部使用者及时报送财务报告。系统内专业对口的财务报告由财务管理部上报集团（含财务管理信息系统）,其他需要统一报送的专项财务报告通过经营管理部上报。

6.4.3 财务报告应当依次编定页码，加具封面封底，装订成册，依次由报表编制人员、会计主管人员、会计机构负责人、财务负责人、单位负责人签字，并加盖单位公章。未履行签章手续或签章手续不齐全的财务报告，严禁对外报送。

6.5财务报告报送时间及流程

6.5.1 快报

下属单位每月2日前将经批准的快报、快报分析、往来表上报公司财务管理部，同时上报集团财务管理信息系统；

合并快报每月3日前经批准后上报集团，同时上报集团财务管理信息系统；

如遇节假日，报送时间另行通知。

6.5.2 月报

电子报告：

下属单位于每月6日前将经批准的月报主表和往来表上报公司财务管理部，同时上报集团财务管理信息系统，附表于每月8日前上报公司财务管理部。

合并财务报告于每月10日前将经批准的月报主表上报集团，同时上报集团财务管理信息系统；另外，根据管理需要将电子版报送单位负责人、财务负责人、经营管理部、董监事办公室及其他相关部门；

正式报告（纸质文本）：

下属单位每月10日前将签批盖章的正式报告上报公司财务管理部，时间以寄出当地邮局邮戳为准。正式报告（主表、往来表）要求一律用A4打印纸打印，封面必须使用标准格式并将内容填列完整，要求一次报送一份，以备财务管理部与公司档案室存档。

合并财务报告于每月10日前完成报批，并连同本部及下属单位财务报告装订成册。

6.5.3 年报

下属单位以各单户为主体，预填报国资委年度企业财务决算报表软件，填报内容包括封面代码、主附表、会计附注三项，并于每年1月5日前上报公司财务管理部汇总。

公司财务管理部汇总各单位财务决算报表后编制合并财务决算报表，并于每年1月15日前上报集团。

年度财务决算报告需经会计事务所审计后的财务报告填列报送，审计报告出具后各单位应及时对预填报的财务决算报表进行调整,确保与审计结果一致。

6.5.4其他要求报送的财务报告

除上述报告外的其他财务报告以管理办法和专项通知规定为准。

7．考核激励

7.1 本制度激励对象为财务机构报表负责人；

7.2 每月由财务管理部通报各单位财务报告报送情况，年度内根据各单位报送情况，对表现突出的单位和个人予以奖励；

7.3 考核标准

8.附则

本办法由财务管理部负责制定和解释，自颁布之日起施行。

9.附件

附件1：快报

《封皮》、《封面代码》、《企业财务快报》、《固定资产投资指标表》、《主要经营指标表》、《企业财务快报（对比）》、《本月数对比》、《本年累计数对比》、《上年同期数对比》及《快报分析》；

附件2：财务报表

主表：《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》、《所有者权益变动表》、《应上交及应弥补款项情况表（一）》、《应上交及应弥补款项情况表（二）》、《成本费用情况表》、《存货变动情况表》、《主要分析指标表》、《内部往来核对表》及《财务报表附注》；

附表：《科目发生额及余额表》、《销售收入汇总表》、《月度产品成本汇总表》、《产销存汇总报表》、《应收账款账龄分析表》、《资产减值准备表》、《工业中间投入计算表》、《补充资料表》

往来表：《内部往来明细表》、《内部交易统计表》、《内部现金流量明细表》、《往来账户对账调节表》；

附加说明：

本办法提出部门：财务管理部

本办法归口部门：财务管理部

本办法起草人：周敏

本办法审核人：迟英利

本办法审定人：马仿列

本办法批准人：郑刚

本办法使用范围：北京新能源汽车股份有限公司财务管理部、各二级单位

本办法阅读范围：北京新能源汽车股份有限公司各部门

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