如何结转销售成本

如何结转销售成本

1、单位实现销售：

借：银行存款

贷：主营业务收入

2、结转销售成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

3、计提营业税及附加税：

借：主营业务税金及附加--营业税

城市建设维护税

教育费附加

贷：应交税金---营业税

其他应付款----城市建设维护税

其他应付款---教育费附加

4、交税、费：

借：应交税金--营业税

其他应付款---城市建设维护税

其他应付款---教育

贷：银行存款

5、月末结账：

借：主营业务收入

贷：本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本

主营业务税金及附加

营业费用

管理费用

财务费用

说明：本年利润如果是贷方余额，则本年为盈利，反之为亏损。生产成本是怎么一步步结转的：

1、企业购进原材料的时候

借：原材料

贷：现金（银行存款）

2、生产车间领用的时候

借：生产成本

贷：原材料

3、产品生产完工的时候

借：库存商品

贷：生产成本

4、产品销售出去的时候

借：主营业务成本

贷：库存商品

我们购进一批货物，已经卖出去（属于外购外销），销项票也开了，但我们的进项票还没进来，这种情况该怎么处理？在商品入库时怎样做分录？结转成本是怎样做分录？下月收到发票时又该怎样？

1.、在你办理购买商品的时候，根据合同或入库单进行暂估入账

借：库存商品

应交税金——待抵扣进项税额

贷：应付账款-暂估入账

注意：由于你没有取得的发票，因此你不能认证抵扣，但是当你取得发票后你肯定要认证抵扣，因此，你应将专用发票中的进项税额暂挂

暂估入账的金额一定要同以后取得的发票一致,以避免以后取得发票金额不一致所导致的金额调整.

2、销售上面暂估商品

借：应收账款或银行存款

贷：主营业务收入

应交税金-增值税（销项税）

3、结转销售暂估入账的销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

4、在下月收到该暂估商品的发票并认证抵扣进项税额

红字冲减暂估入账的凭证

借：库存商品

应交税金——待抵扣进项税

贷：应付账款-暂估入账

根据收到发票(不需要重新办理入库)

借：库存商品

应交税金——增值税（进项税）