审计标识及索引号一揽表
附：
审计标识及索引号一揽表
一、审计工作底稿标识符及其含义：
∧纵加核对
＜横加核对
Ｋ／Ｋ交叉核对
×乘除法计算核对
Ｂ与上年结转数核对一致
Ｔ与原始凭证核对一致
Ｇ与总分类帐核对一致
Ｓ与明细分类帐核对一致
Ｔ／Ｂ与试算平衡表核对一致
Ｃ已发询证函
￠已收回询证函
※备注一
※※备注二
？资料或数据可能有问题，待查
？疑点已消除
Ｘ核对的资料或数据有错误
！数据有待调整
\ 数据有待详查
Ｓ／Ｓ进行期后收、付款测试
＝会计报表数据勾稽关系正确
Ｊ资料由管理当局提供
Ｐ审计资料的影印件与原件核对无误
二、各类审计工作底稿分别使用的索引号如下：
Ａ资产类工作底稿
Ｂ负债类工作底稿
Ｃ所有者权益类工作底稿
Ｄ损益类工作底稿
Ｅ其他类工作底稿
Ｘ备查类工作底稿
Ｚ综合类工作底稿
审计用财务指标公式、标识
审计用财务指标公式： 主营业务入—主营业务成本 ●毛利率= ×100% 主营业务收入 净利润 ●净资产收益率= ×100% 平均净资产 息税前利润总额 ●总资产报酬率= ×100% 平均资产总额 经营现金净流量 ●盈余现金保障倍数= ×100% 净利润 年经营现金净流量 ●现金流动负债比率= ×100% 年末流动负债 息税前利润总额 ●已获利息倍数= ×100% 利息支出 负债总额 ●资产负债率= ×100% 资产总额 速动资产 ●速动比率= ×100% 流动负债 经营活动现金净流量—现金股利 ●现金再投资比率= ×100% 资产总额 主营业务收入净额 ●总资产周转率= ×100% 平均资产总额 主营业务成本 ●存货周转率= ×100% 存货平均余额
●毛利率= ×100% 主营业务收入 净利润 ●净资产收益率= ×100% 平均净资产 息税前利润总额 ●总资产报酬率= ×100% 平均资产总额 经营现金净流量 ●盈余现金保障倍数= ×100% 净利润 年经营现金净流量 ●现金流动负债比率= ×100% 年末流动负债 息税前利润总额 ●已获利息倍数= ×100% 利息支出 负债总额 ●资产负债率= ×100% 资产总额 速动资产 ●速动比率= ×100% 流动负债 经营活动现金净流量—现金股利 ●现金再投资比率= ×100% 资产总额 主营业务收入净额 ●总资产周转率= ×100% 平均资产总额 主营业务成本 ●存货周转率= ×100% 存货平均余额
●应收账款周转率= ×100% 应收账款平均余额 本年主营业务收入增长额 ●营业收入增长率= ×100% 上年主营业务收入总额 本年所有者权益增长额 ●资本积累率= ×100% 年初所有者权益 3 当年主营业务收入总额 ●三年平均销售增长率=（—1）×100% 三年前主营业务收入总额
电厂标识系统管理制制
神华神东电力有限责任公司电厂标识系统 管理制度 第一章总则 第一条为了指导神华神东电力有限责任公司（以下简称公司）所属发电单位在整个规划设计、设备采购、设备制造、施工安装、机组调试、运行维护周期内正确合理地使用KKS编码，规范统一企业资产信息，充分发挥信息技术在电厂管理中的作用，实现企业的整体优化，特制定本制度。 第二条本制度对公司各发电单位电厂标识系统在规划设计阶段、施工安装、调试阶段设备的采购制造阶段试用做了规范。 第三条术语和定义 （一）电厂标识系统：指对电厂中各种对象按照其内在联系进行统一分类、统一编码、统一标识的过程和方法，使各种对象的相关信息在电厂的整个生命周期内都具有唯一的标识； （二）KKS：德语（Arbeitsreis Krafterk-Kennzeichen System）电厂标识系统的缩写。KKS编码是一种根据功能、工艺和安装位置等特征，来明确标识发电厂中的系统和设备及其组件的一种代码； （三）工艺相关标识：指按照在工程中的任务对系统、设备和零部件进行标识； （四）安装点标识：指标识电气、仪控及设备的装置
单元和安装位置； （五）位置标识：指标识建筑、楼层、房间和消防区域，为电厂中的某个设备、装置和零部件分配唯一地址。 第四条KKS的标识分为三类：工艺相关标识、安装点标识和位置标识。KKS编码的格式见附件。根据KKS编码的编制、应用、维护重点不同，分为机组的规划设计、设备的采购制造、施工安装、调试、运行维护五个阶段，各阶段的主要工作内容和要求进行规范。 第五条本制度适用于公司各发电单位的电厂标识系统管理。 第二章组织与职责 第六条公司电厂标识系统归口管理部门是电力生产部，负责对本制度的执行情况进行监督、检查与考核等工作。 第七条各发电单位为本制度的执行主体，归口管理部门是生产技术部。由公司各发电单位担任。主要职责包括：（一）负责收集本单位对制度有效性的反馈意见； （二）负责建立健全KKS编码； （三）负责KKS编码的正确性及有效性。 第三章执行程序与管理要求 第八条规划设计阶段 （一）设计院确定机组编号、主机编码及主要工艺系—2—
审计术语
审计术语(英汉) 2009-5-20 16:3【大中小】【打印】【我要纠错】 audit 审计 CPA 注册会计师 assurance 可信性保证 audit of financial statements 财务报表审计 agreed-upon procedures 执行商定程序 compilation 编制 high levels of assurance 高保证水平 moderate levels of assurance 中等保证水平 credibility 可信性、可信程序 reliability 可靠性、可靠程序 relevance 相关、相关性 continuing professional education（CPE）职业后续教育 A uniform CPA examination 统一注册会计师考试 professional skepticism 职业谨慎 objectivity 客观，客观性 professional competence 专业胜任能力 Senior/CPA-in-charge 项目经理 audit engagement letter 业务约定书 recurring audit 连续审计、常年审计 the client 委托人 the nominated CPA 被提名审计师 change CPA 更换审计师 the exsiting CPA 现任审计师
the preceding CPA（The predecessor CPA 后任会计师 audit appointment 审计委托 the agreed term 约定条款 accpet an audit engaement 接受业务委托 the objective of the engaement 委托目的 the scope of the audit 审计范围 issue the audit report 出具审计报告 other CPA 其他注册会计师 expert 专家 withdraw 撤销 an initial audit 初次审计 the board of directors 董事会 a change in engaement 变更约定书 shareholder 股东 component 组成部分 knowledge of the entity's business 了解补审计单位情况 performing an audit of financial statements 实施财务报表审计 assess inherent and control risks 评估固有风险和内部控制风险determine the nature， timing and extend of the audit procedures 决定审计程序的性 质、时间和范围 a general knowledge of …， a preminary knowledge of 初步了解 a more particular knowledge of 进一步了解 prior to accepting an engagement 接受业务委托之前 following acceptance of the engagement 接受业务委托之后 update and revaluate information gathered previously 更新并重新评价以前收集的信 息
审计工作底稿编制操作实务
审计工作底稿编制实务操作介绍－综合类工作底稿 一、综合类工作底稿的介绍 （一）综合类工作底稿在整个工作底稿中的地位 如果要对一本审计底稿进行审计、复核的话，入手之处肯定为“综合类工作底稿”，综合类工作底稿集中体现审计工作执行情况、执行结果，是所有审计工作底稿的灵魂、精髓。 （二）综合类工作底稿的分类介绍 综合类工作底稿按照审计执行进程阶段可以分为预备调查阶段等五个阶段，具体如下：
综合类工作底稿按其编制特点、编制人员等区分，可以分为：
二、综合类工作底稿的特点及其重要性 综合类工作底稿的特点及其重要性为： （一）综合类工作底稿贯穿整个审计过程，脉络清晰，条理分明； （二）客户承诺书、客户声明书类的工作底稿划清审计与会计的责任，明确客户（包括会计 人员）的责任需提供真实完整的会计资料，对客户的行为起到威慑及约束的作用，保证审计基础的真实性； （三）调查了解类的工作底稿，让注册会计师能够迅速了解客户的基本情况、控制环境、关客户承诺、声 明类工作底稿 分析复核类工作底稿 内部流转类工作底稿 审计情况总结 类工作底稿 特殊、重大会 计事项审计类 工作底稿 调查了解类工 作底稿 综合类审计 工作底稿
联交易等会计经营活动，从而帮助注册会计师能够及时、有效地执行审计业务； （四）分析复核类、特殊、重大会计事项审计类工作底稿单独归类，既能够提醒注册会计师必须重点关注此类会计事项，按照审计程序指引进行审计，又能够让查看审计工作底稿的人快速了解公司的重大事项； （五）审计情况总结类工作底稿，既是注册会计师对审计情况的归纳汇总，又能够帮助审计工作底稿阅读者比较迅速的了解公司最终审计调整及审定报表情况； （六）内部流转类工作底稿，注册会计师编制审计计划、小结以及出具最终审计报告，该部分工作底稿流转于事务所内部，进行三级复核，是保障审计质量的质量控制政策与程序之一，保障审计工作开展的顺利、严密。 三、综合类工作底稿的分类介绍 （一）所有审计程序完成情况的综合类工作底稿 综合审计程序（索引号Z1） １、底稿主要内容、编制目的介绍： 该工作底稿按照审计执行阶段分段记录审计工作的具体完成情况，详细记录具体每一审计步骤是否完成以及完成的底稿索引。该底稿系注册会计师在完成所有审计程序之后，最终完成的工作底稿；该底稿集中概括记录了所有审计程序的执行情况。 ２、编制该底稿时候需要注意事项：
电厂KKS编码规范
KKS编码系统规范 2006-12-27 09:57 一、系统概述 发电厂有成千上万台各种设备，为了确保发电厂生产过程的安全、经济和可靠，设备管理工作十分重要，设备管理工作包括以下主要内容：采购、监造、安装、运行维护、检修、退役。在设备管理过程中涉及大量的技术数据、资料、图纸和档案，现代化的设备管理必须借助于计算机，显然，上述技术数据及文件录入计算机需要有一种公用的语言，这种公用语言应具有易于计算机处理、能提供足够的信息且不应含有某一特定语种文法翻译因素。此外，由于不同发电厂的工艺有别，设备和系统命名也不相同，这使得电力系统及其电厂之间在生产管理和系统联络上产生一连串的问题，尤其是随着电厂规模不断发展，设备自动化程度不断提高，管理工作日趋复杂化和现代化，这就要求有一套统一的设备和系统编码，来满足统一管理及实施计算机管理的要求。 发电厂是资产、技术密集的流程型生产企业，信息化基础较好，一般具有配套的计算机软件和硬件设施（DCS、PLC等）完成对数据的采集和对运行的控制。发电厂对设备运行的安全性和可靠性要求高，因此对企业的管理信息系统也有较高要求。 电厂标识系统KKS（德文为：Kraftwert Kennzeichen System；英文为：Identification System For Power Plants），KKS电厂标识系统起源于德国。专门的组织于1970开始组织编写，并于1978年正式发布第一版，以后几年历经修改和充实，现在的最新版本为第四版2000年修订本。KKS标识系统是根据任务、类型和位置来标识任何类型电厂中的各个装置，装置的各个部分以及各个设备。具有四个分解层次和固定字母数字字符的分层结构格式，各层次都是以工艺相关代码为依据。它采用下列三种类型标识的统一代码格式，按工程规范的专门规则分别进行标识：工艺（过程）相关标识（PROCESS-RELATED CODE）、安装地点标识（POINT OF INSTALLATION CODE）、位置标识（LOCATION CODE）。遵循下列标准：DIN——德国工业标准；IEC——国际电工技术协会；ISO——国际标准化组织。KKS编码在欧洲的电力工业的应用已经非常的普遍和成熟，甚至直接应用于控制系统的程序中，我国也有许多电厂选用了KKS编码作为自己的设备编码。 二、系统功能 ●各种类型的电厂及相关工艺的标识统一。避免采用不一致的命名系统导致电厂间及上层管理投资机构之间的沟通问题。 ●有足够的容量和细节来标识所有系统、设备和建筑物。运行和检修等人员能更加准确辨认设备装置，从设备标识牌上马上可以辨识出设备功能和所处位置 ●有足够的扩充容量以适应新技术的发展，有一个连贯的统一的标识系统。 ●规划、施工、运行、维护和其他管理的标识始终一致，保证电厂所有历史数据的延续性。 ●标识的规则在机械（汽机、锅炉、化学）、土建（建筑物）、电气和仪表热控各专业之间得到严格的统一和完美的适用，并兼备根据工艺过程、安装地点和位置进行识别的能力。 ●KK S编码是强规则的编码规则，它的每一位编码的含义和取值，都有严格的规定。是作为编码标准的优良品种。 ●符合国家和国际的有关标准。
电厂标识管理规定
电力有限责任公司电厂标识系统管理制度 (1) 电力设施安全标志管理规定 (10) 一、热电厂标识管理规定 (24) 电力有限责任公司电厂标识系统管理制度 总则 为了指导神华神东电力有限责任公司（以下简称公司）所属发电单位在整个规划设计、设备采购、设备制造、施工安装、机组调试、运行维护周期内正确合理地使用KKS编码，规范统一企业资产信息，充分发挥信息技术在电厂管理中的作用，实现企业的整体优化，特制定本制度。 本制度对公司各发电单位电厂标识系统在规划设计阶段、施工安装、调试阶段设备的采购制造阶段试用做了规范。 术语和定义 （一）电厂标识系统：指对电厂中各种对象按照其内在联系进行统一分类、统一编码、统一标识的过程和方法，使各种对象的相关信息在电厂的整个生命周期内都具有唯一的标识；（二）KKS：德语（Arbeitsreis Krafterk-Kennzeichen System）电厂标识系统的缩写。KKS编码是一种根据功能、工艺和安装位置等特征，来明确标识发电厂中的系统和设备及其组件的一种代码； （三）工艺相关标识：指按照在工程中的任务对系统、设备和零部件进行标识； （四）安装点标识：指标识电气、仪控及设备的装置单元和安装位置； （五）位置标识：指标识建筑、楼层、房间和消防区域，为电厂中的某个设备、装置和零部件分配唯一地址。 KKS的标识分为三类：工艺相关标识、安装点标识和位置标识。KKS编码的格式见附件。根据KKS编码的编制、应用、维护重点不同，分为机组的规划设计、设备的采购制造、施工安装、调试、运行维护五个阶段，各阶段的主要工作内容和要求进行规范。 本制度适用于公司各发电单位的电厂标识系统管理。 组织与职责 公司电厂标识系统归口管理部门是电力生产部，负责对本制度的执行情况进行监督、检查与考核等工作。 各发电单位为本制度的执行主体，归口管理部门是生产技术部。由公司各发电单位担任。主要职责包括： （一）负责收集本单位对制度有效性的反馈意见； （二）负责建立健全KKS编码； （三）负责KKS编码的正确性及有效性。
清产核资专项审计工作底稿范例
第五章 清产核资专项审计工作底稿模板 5．1 清产核资专项审计前期调查方案模板 清产核资专项审计前期调查方案 一、公司基本情况 1、历史沿革： 2、行业特点： 3、经营围： 4、经营规模： 二、前期调查目的 1、了解公司基本情况； 2、布置公司清产核资前期准备工作；
3、制订清产核资具体实施方案，确立审计重点、制订出适用、切实可行的清产核资策略和方法。 三、前期调查围 1、调查单位围 抽查原则：选取不同行业、具有代表性的重点单位进行调查。根据上述原则随机抽取一定数量单位进行调查，以表格形式列明被抽查单位名称、时间计划及抽查简要原因说明等。 2、调查时间围 主要调查时间截止日为200х年хх月хх日。（调查截止日原则上选取距离调查日最近的会计报表日。） 四、前期重点调查容 1、公司历史演变过程、人员素质、会计核算方法、管理人员水平和生产特点等； 2、集团公司组织结构与清产核资围； 3、报表合并方式及公司合并围；
4、公司资产结构、规模； 5、长期投资核算方法及容； 6、资产损失主要分布会计科目、项目； 7、资产损失金额较大的公司的地理位置； 8、资产损失金额较大的公司行业分布情况； 9、重点会计项目（资产比重大或项目特殊）分析； 10、重大资产价值情况了解； 11、关联方交易、往来初步统计； 12、200х年度及以前年度审计情况； 13、部控制水平了解； 14、有无账外资产及相关账务处理方法； 15、其他重大事项。 五、前期调查策略 1、现场调查地确定为集团公司，对其他重点调查单位以或形式实施沟通，获取所需资料； 2、前期调查主要以符合性测试或审阅形式进行，对特别重大
(整理)09年度会计报表工作底稿审计要点.
年度财务报表工作底稿审计要点 （2009年审计工作适用） 一、资产负债表各科目审计要点： （一）货币资金： 1、编制工作底稿 ⑴现金：年初数、年末余额、审定数。 ⑵银行存款：按开户银行、账号、分户列出年初数、年末余额、审定数。 ⑶其他货币资金：按外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资额各明细项目列出年初数、年末余额。 2、取证 ⑴库存现金盘点表。（会计账簿记录齐全的，应采用《小型企业财务报表审计工作底稿编制指南》第79页的《现金监盘表》）。 ⑵银行存款对账单或银行存款询证函；账面余额与对账单不符的，增附银行存款余额调节表。 ⑶其他货币资金：银行存款对账单或银行存款询证函。 （二）短期投资： 1、编制工作底稿：按股票投资、债券投资、基金投资和其它列出明细项目的年初数、年末余额、审定数。 2、取证：获取证券投资询证函或债券盘点表。 （三）应收票据： 1、编制工作底稿：按银行承兑汇票或商业承兑汇票列明各票据出票日期、出票人、持票人、到期日期、是否属带息票据、票据金额及本期应收票据贴现情况等内容。 2、取证：获取应收票据复印件。
（四）应收股息和应收利息： 1、编制工作底稿：按明细项目列出年初数、年末余额、审定数。 2、检查应收股利、应收利息当期和期后的收款情况，检查应收股利、应收利息的内容，比较应计利息、已计利息是否存在差异，是否均为已到期尚未领取的股票利息和债券利息。 3、取证：获取被投资单位的分配利润的董事会决议和财务报表;债券复印件。 （五）应收账款、预付账款、其他应收款： 1、编制工作底稿：使用《往来账项审查表》。按金额大小排序前五名，按1年以内、1-2年、2-3年、3年以上四个时段进行账龄分析，判断确定债权的存在性？ 2、取证：选取账龄长、金额大或异常的款项，实施函证。无法函证的，要附对方欠条、购销合同复印件或实施其他替代程序。 （六）存货： 1、编制工作底稿：按存货分类列出明细项目：物资采购、原材料、辅助材料、燃料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品（商品）、委托代销商品、分期收款发出商品、材料成本差异、商品进销差价等的年末余额、审定数。 2、编制产品生产成本计算测试表。 （如房地产企业，对于其开发成本，要核实未售出房屋的存量建筑面积，计算平均单位成本，与已售出房屋转销的平均单位成本进行比较，判断其存在性。） 3、对存货实行监盘或抽查，检查存货入账基础的正确性、一贯性以及计价方法的正确性。关注权属，关注有无长期呆滞或残损物资。 4、取证：附存货抽查计划。实物盘点表、存货抽查表。 （七）待摊费用： 1、编制工作底稿：列出明细项目年初数、本年增加、本年摊销、年末余额、审定数。 2、检查是否按规定摊销，余额保留是否合理？ （八）长期股权投资： 1、编制工作底稿：按股权投资、其他投资分别按对子公司、合营企业、联营企业、其他企业列出明细项目年初数、本年增加、本年减少、年末余
财务指标公式、审计标识
附：各项财务指标计算公式 主营业务入—主营业务成本 ●毛利率= ×100% 主营业务收入 净利润 ●净资产收益率= ×100% 平均净资产 息税前利润总额 ●总资产报酬率= ×100% 平均资产总额 经营现金净流量 ●盈余现金保障倍数= ×100% 净利润 年经营现金净流量 ●现金流动负债比率= ×100% 年末流动负债 息税前利润总额 ●已获利息倍数= ×100% 利息支出 负债总额 ●资产负债率= ×100% 资产总额 速动资产 ●速动比率= ×100% 流动负债 经营活动现金净流量—现金股利 ●现金再投资比率= ×100% 资产总额 主营业务收入净额 ●总资产周转率= ×100% 平均资产总额 主营业务成本 存货周转率= ×100% 存货平均余额 附：各项财务指标计算公式 主营业务入—主营业务成本 ●毛利率= ×100% 主营业务收入 净利润 ●净资产收益率= ×100% 平均净资产 息税前利润总额 ●总资产报酬率= ×100% 平均资产总额 经营现金净流量
●盈余现金保障倍数= ×100% 净利润 年经营现金净流量 ●现金流动负债比率= ×100% 年末流动负债 息税前利润总额 ●已获利息倍数= ×100% 利息支出 负债总额 ●资产负债率= ×100% 资产总额 速动资产 ●速动比率= ×100% 流动负债 经营活动现金净流量—现金股利 ●现金再投资比率= ×100% 资产总额 主营业务收入净额 ●总资产周转率= ×100% 平均资产总额 主营业务成本 = ×100% 存货平均余额 主营业务收入净额 ●应收账款周转率= ×100% 应收账款平均余额 本年主营业务收入增长额 ●营业收入增长率= ×100% 上年主营业务收入总额 本年所有者权益增长额 ●资本积累率= ×100% 年初所有者权益 3 当年主营业务收入总额 ●三年平均销售增长率=（—1）×100% 三年前主营业务收入总额 审计标识 标识含义 B 期初余额与上年审计后报表期末数核对相符 G 与总账核对相符
火力发电厂KKS标识系统索引表
企业标准（通用） KKS关键字索引（功能关键字、设备单元关键字、部件关键字）等同采用VGB技术委员会: K raftwerk-K ennzeichen s ystem, Identification System for Power Station KKS Keys 1st Complete,non-project-related edition Basis VGB 3rd Edition 1988 电厂标识系统KKS （通用）KKS关键字索引 1988版
企业标准（通用） KKS关键字索引（功能关键字、设备单元关键字、部件关键字） 目次 关键字索引： 功能关键字 (1) 设备单元关键字 (45) 部件关键字 (49)
功能关键字 主组 A 电网和配电系统 Grid and distribution systems B 输电和厂用电 Power transmission and auxiliary power supply C 热控设备 Instrumentation and control equipment E 常规燃料供应和残余物处理 Conventional fuel supply and residues disposal G 给排水 water supply and disposal H 常规锅炉 conventional heat generation L 汽、水、气循环 steam, water ,gas cycles M 主机组 main machines sets N 外部用户的能源供应(如区域供热) Process energy supply for external users(e.g. district heating) P 冷却水系统 Cooling water systems Q 辅助系统 Auxiliary systems S 附属系统 Ancillary systems U 建筑物 Structures X 重型机械(非主机组) Heavy machinery (not main machine sets) A 电网和配电系统 Grid and distribution systems AB 500KV系统 500KV systems AD 220kV系统 220kV systems AE 110(150)kV系统 110(150)kV systems AF 60(72)kV系统 60(72)kV systems AG 45(50)kV系统 45(50)kV systems AH 30(35)kV系统 30(35)kV systems AJ 20(25)kV系统 20(25)kV systems AK 10(15)kV系统 10(15)kV systems AL 6(5)kV系统 6(5)kV systems AM 1-3 kV系统 1-3 kV systems AN <1 kV系统 <1 kV systems ANA 500-1000V低压交流配电装置 Low voltage switchgear 500-1000V,AC ANB 500-1000V低压交流配电装置 Low voltage switchgear 500-1000V,AC ANC 500-1000V低压交流配电装置 Low voltage switchgear 500-1000V,AC ANE 380/220低压交流配电装置 Low voltage switchgear 380/220V,AC ANF 380/220低压交流配电装置 Low voltage switchgear 380/220V,AC ANG 380/220低压交流配电装置 Low voltage switchgear 380/220V,AC ANH 380/220低压交流配电装置 Low voltage switchgear 380/220V,AC ANK 220/110V直流配电装置 DC switchgear 220/110V ANL 220/110V直流配电装置 DC switchgear 220/110V ANM 220/110V直流配电装置 DC switchgear 220/110V ANN 220/110V直流配电装置 DC switchgear 220/110V ANQ 60/48V直流配电装置 DC switchgear 60/48V ANR 60/48V直流配电装置 DC switchgear 60/48V ANS 60/48V直流配电装置 DC switchgear 60/48V ANU 24/12V直流配电装置 DC switchgear 24/12V ANV 24/12V直流配电装置 DC switchgear 24/12V ANW 24/12V直流配电装置 DC switchgear 24/12V AP 控制台 Control consoles AQ 测量与计量设备 Measuring and metering equipment AR 保护设备 Protection equipment AS 分散的盘与柜 Decentralized panels and cabinets ASA 线路断路器附件 Circuit breaker appurtenances ASB 放大、转换、解耦
审计底稿基础规范要求
审计底稿基础规范要求 下面内容是通过日常底稿复核中发现的相关不规范事项，特别是平时做得比较少的完成阶段、初步业务活动阶段、风险评估阶段和特殊事项的审计，在此作进一步的强调，并不代表全部。各位应加强自我学习和团队探讨，团队的探讨对审计人员非常重要，往往一个人的意见并不完全正确，而通过大家对与事项相关的材料、处理依据等充分了解、探讨后才会形成一个正确的处理意见，这样对大家的自我提高也是非常有帮助的。 项目开始前，应根据对项目的判断和执业规范中规定的模板选择条件，选择恰当的审计模板（重要企业、一般企业、审阅），完成期初数据和附注导入、账套关联和审前数设置、重要性水平的设定和项目分工。 一、完成阶段 1、报告流转表上相关信息和签字要齐全。 2、存档的审计报告或专项报告需要本所盖章及相关注师签署。 审计报告日期：是划分注册会计师审计责任和公司财务责任的关键时点。通常注册会计师签署审计报告日期与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天，或晚于管理层签署。通常对（拟）上市公司，除获取保持与审计报告日期一致的管理当局声明书、确认函外，还应当获取公司董事会关于通过本次审计报告的决议。 3、存档的审定后报表、附注、被审计单位专项说明等（注：即按责任划分应当由被审计单位自行出具或提供的相关资料）需要被审计单位和相关人员（法定代表人、主管公司会计负责人、会计机构负责人等）签署、盖章确认。本所目前要求被审计单位提交对其报表、附注的确认函（格式附后），确认函的日期保持与审计报告日期一致。 确认函 **会计师事务所有限公司: 我们已审阅了贵所出具的公司XXXX年度审计报告（编号为）、审定的财务报表及财务报表附注（共页）和其他所有专项审计报告及其附注、说明，我们同意按贵所要求对公司财务报表作出调整和进行披露，并正式签署财务报表。
中国华电集团公司KKS电厂标识系统编码
中电集团公司 KKS电厂标识系统编码规则（火电） 2006.1版 （试行版）
中电集团公司 二○○六年六月 前言 为了建立集团公司统一的发电企业设备编码标准体系，有效指导新建电厂的设计和各电厂设备信息化的编码工作，为集团化数据共享机制的建立奠定基础，统一在公司围采用国际通行的发电厂标识系统（KKS编码），特制订本规则。 本规则是根据《KKS发电厂标识系统简明手册》、《KKS发电厂标识系统索引表》、《发电设备编码实施导则》第四版，结合华电集团所属各单位具体情况编写的。 本规则共分为三部分。第一部分为“编码导则”，规定了一般性的编码原则，公司各单位使用时必须遵守。第二部分为“专业应用说明”，介绍了标识系统在各专业中的应用，并对主要应用围和容加以说明。
本规则建议：在基建电厂使用工艺标识、安装点标识、位置标识三种编码，在已运行电厂只作工艺标识编码；基建电厂在基建期间的工艺标识只进行到系统级，全面的编码可随后期的应用系统的实施同步进行；各单位以本单位的工商代码作为单位代码。 本规则适用于华电集团所属各发电厂中的机组、系统、车间及各个专业所管辖的设备。 本规则由中电集团公司信息中心负责解释并继续完善。
目录 第一部分编码导则 (1) 1 KKS的简要说明 (2) 2 KKS概述 (2) 2.1 KKS的适用围 (2) 2.2 KKS的特性 (2) 2.3 KKS的特点 (3) 3 编码的格式 (3) 3.1 编码类型和分级 (3) 3.2 各种类型编码的分级标题、前缀符号分级号 (4) 3.3 分级的格式 (4) 3.3.1 分类编码元素 (5) 3.3.2 编号编码元素 (5) 4 数据字符的容 (5) 4.1 全厂标识 (5) 4.2 工艺标识 (6) 4.2.1 系统编码前置编号 (7) 4.2.2 系统分类及编号的标识 (7) 4.2.3 设备单元的编码及编号 (10) 4.2.4 设备单元的附加编码A3 (12) 4.2.5 部件编码及部件编号 (12) 4.3 安装点标识 (13) 4.4 位置标识 (15) 5 各专业编码总的约定说明 (18) 第二部分专业应用说明 (19) 1 机械工程专业 (20) 1.1 热机专业 (20) 1.1.1 热机专业工程约定说明 (20) 1.1.2 热机专业主要系统的代码及分界 (20) 1.2 水工工艺专业 (37) 1.3 化学专业 (44) 1.4 燃料专业 (57) 1.4.1 燃料专业工程约定说明 (57) 1.4.2 燃机专业主要系统的代码及分界 (57) 1.5 除灰专业 (60) 1.6 暖通专业 (64) 1.7 环保专业 (66) 1.8 全厂起吊设备和电梯 (68) 1.8.1 全厂的起吊设备主要系统的代码及分界 (69) 1.8.2 全厂的电梯设备主要系统的代码及分界 (69) 1.9 机械工程专业主要设备码和部件码 (70) 1.9.1 机械工程专业主要设备代码 (70) 1.9.2 机械工程专业主要元件代码 (71)
会计科目审计程序使用说明及底稿索引号列示
一、本次审计程序编制的参考资料： 1、中注协2007年“会计师事务所执业质量检查工作底稿”； 2、中注协据新执业准则编写的“财务报表审计工作底稿编制指南”； 3、北京注协据新执业准则编制的“审计工作底稿指引”； 4、2007年注册会计师考试“审计”教材。 二、本次编制审计程序的指导思想： 尽量使审计程序具有可操作性。 三、审计人员在使用本套审计程序时，应注意的问题： 1、审计人员在实施审计过程中并非必须执行审计程序表中的每一个程序，而是据被审计单位的实际情况有针对性的选择审计程序，形成计划实施的审计程序表。（选择审计程序的主要依据是符合性测试的结果） 2、本次审计程序并非完全适用于所有被审计单位（主要针对生产企业编制的），如对供电企业、提供劳务的企业、高速公路公司、工程施工企业、餐饮娱乐行业、学校等部份科目的程序就不太适用。项目经理需据被审计单位具体情况增删审计程序。 3、根据2007年开始执行的审计执业准则的要求：符合性测试的工作不容忽略（本次编制的审计程序中具体列出了符合性测试的参考工作表格）。 对审计新客户及以前未进行过系统符合性测试的老客户的审计小组，此部份工作量确实较大。但在日后的审计中，只要被审计单位内控制度、内部环境、外部环境无重大变化的情况下，此部份工作量就小了。 建议： （1）项目经理事前与客户沟通，尽量让客户理解此项工作是执业准则要求我们必须作的工作； （2）能在进入现场前进行的工作（如：了解被审计单位所在行业状况、收集并了解被审计单位相关内部控制制度等），可事先做好准备。 4、每个被审计科目导引表中列示的内容是审计报告附注所必需的内容（据“公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号――财务报告的一般规定(2007年修订)”及“企业会计准则第30号—财务报表列报应用指南”编制），审计人员必需认真填列相关内容。 5、认真编制每个被审计科目审计备忘录，并与客户进行适当的沟通，此项工作需予以重视。因为其有如下两个好处：
审计业务指引1-4号讲解
审计业务指引第1号—审计工作底稿编制指南 一、引言 1、为了规范北京永拓会计师事务所（特殊普通合伙）(以下称“本所”)审计人员编制、复核、使用及管理审计工作底稿，根据中国注册会计师执业准则制定本指南。 2、本部分中使用的下列术语，除非另有所指，具有以下含义： “审计工作底稿”指对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出审计结论作出的记录。审计工作底稿可以由审计人员编制形成，也可以由被审计单位或其他第三者提供，经审计人员审核后形成。 “审计证据”指在审计业务过程中，为了得出审计结论，形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。 “审计档案”指在规划审计工作、实施审计程序、报告审计意见的过程中形成的记录，并对其进行综合整理、分类归档后形成的档案资料。 3、审计工作底稿分为初步业务活动工作底稿、风险评估工作底稿、进一步审计程序工作底稿、其他项目工作底稿、业务完成阶段审计工作底稿五类。 二、审计工作底稿的基本内容 1、审计工作底稿应同时包括以下基本内容： 1.1被审计单位名称：即财务报表的编制单位，若财务报表编报
单位为某一集团的下属公司，则应同时写明下属公司的名称，被审计单位名称可写简称。 1.2审计项目名称：即某一财务报表项目名称或某一审计程序及实施对象的名称，如具体审计项目是某一会计科目，则应同时写明该会计科目。 1.3审计项目时点或期间：指某一资产负债类项目的报告时点或某一损益类项目的报告期间。 1.4编制人姓名及编制日期：审计人员应当在其编制的审计工作底稿上签名和签署日期。签名时可用简签，但应以适当的方式加以说明。 1.5复核人姓名及复核日期：审计人员应当在其复核的审计工作底稿上签名和签署日期。签名时可用简签，但应以适当的方式加以说明。 1.6审计目标及审计程序：审计工作底稿中的审计目标包括三个内容：审计工作所需要的资料、如何利用审计资料以及最终所达到的目的。 1.7审计过程记录：即审计人员的审计轨迹与专业判断的记录。审计人员应将其实施审计而达到审计目标的过程记录在审计工作底稿中。 1.8审计标识及说明：审计标识是审计人员为便于表达审计含义而采用的符号。为便于他人理解，审计人员应在审计工作底稿中说明各种审计标识所代表的含义。审计标识应前后一致。
审计工作底稿的编制方法及技巧
审计工作底稿的编制方 法及技巧 文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-
审计工作底稿的编制方法及技巧 审计工作底稿是和助理人员在执行审计业务过程中形成的审计工作记录和取得的资料，它不仅是形成审计结论、发表审计意见的直接依据，也是证明CPA按照独立审计准则要求完成审计工作、履行应尽职责的依据。规范、高效率、高质量地编制各种审计工作底稿是执业CPA业务素质和知识水平的体现。本文拟就审计工作底稿的编制方法和技巧谈几点个人意见。 的审计过程实际上是收集审计证据，编制审计工作底稿，进而作出审计结论的过程。通过编制审计工作底稿，把业已收集到的数量众多但又不系统、没有重点的各种审计证据资料，系统地加以归类整理，从而使审计结论建立在充分和适当的审计证据基础之上。 一、编制审计工作底稿的规范性要求 《独立审计准则》对编制审计工作底稿提出了规范性的操作要求，主要包括： （一）必要性规定。《独立审计基本准则》中规定“注册会计师应当将审计计划及其实施过程、结果和其他需要加以判断的重要事项，记录于审计工作底稿”（第15条）。“《》同时规定”注册会计师应当对审计工作进行记录，形成审计工作底稿。“（第19条）编制审计工作底稿是对CPA执行审计业务的强制性规定。没有审计工作底稿的审计报告无疑是一份地道的虚假报告。 （二）技术性规定。《》第五条对编制审计工作底稿提出了具体的技术性规定，即“内容完整、格式规范、标识一致、记录清晰、结论明确”。 （三）适当性规定。规范的审计工作底稿并不是各种书面文字的简单堆砌，应当体现已收集到的审计证据和最终形成的审计意见之间内在的逻辑关系。审计工作底稿种类繁多，且有不同的来源和编制人，为保证审计工作底稿的适当性，《独立审计具体准则第1号—会计报表审计》中规定“注册会计师应当对审计工作底稿进行必要的检查和复核”
火电厂KKS编码详解
什么是KKS编码？ KKS电厂标识系统起源于德国。专门的组织于1970开始组织编写，并于1978年正式发布第一版，以后几年历经修改和充实，现在的最新版本为第四版2000年修订本。KKS标识系统是根据任务、类型和位置来标识任何类型电厂中的各个装置，装置的各个部分以及各个设备。具有四个分解层次和固定字母数字字符的分层结构格式，各层次都是以工艺相关代码为依据。它采用下列三种类型标识的统一代码格式，按工程规范的专门规则分别进行标识：工艺（过程）相关标识（PROCESS-RELATED CODE）、安装地点标识（POINT OF INSTALLATION CODE）、位置标识（LOCATION CODE）。遵循下列标准：DIN——德国工业标准；IEC——国际电工技术协会；ISO——国际标准化组织。KKS编码在欧洲的电力工业的应用已经非常的普遍和成熟，甚至直接应用于控制系统的程序中，我国也有许多电厂选用了KKS编码作为自己的设备编码。 KKS编码是强规则的编码规则，它的每一位编码的含义和取值，都有严格的规定。是作为编码标准的优良品种。 KKS编码系统规范 一、系统概述 发电厂有成千上万台各种设备，为了确保发电厂生产过程的安全、经济和可靠，设备管理工作十分重要，设备管理工作包括以下主要内容：采购、监造、安装、运行维护、检修、退役。在设备管理过程中涉及大量的技术数据、资料、图纸和档案，现代化的设备管理必须借助于计算机，显然，上述技术数据及文件录入计算机需要有一种公用的语言，这种公用语言应具有易于计算机处理、能提供足够的信息且不应含有某一特定语种文法翻译因素。此外，由于不同发电厂的工艺有别，设备和系统命名也不相同，这使得电力系统及其电厂之间在生产管理和系统联络上产生一连串的问题，尤其是随着电厂规模不断发展，设备自动化程度不断提高，管理工作日趋复杂化和现代化，这就要求有一套统一的设备和系统编码，来满足统一管理及实施计算机管理的要求。 发电厂是资产、技术密集的流程型生产企业，信息化基础较好，一般具有配套的计算机软件和硬件设施（DCS、PLC等）完成对数据的采集和对运行的控制。
审计工作底稿的编制方法及技巧
审计工作底稿的编制方法及技巧 审计工作底稿是CPA和助理人员在执行审计业务过程中形成的审计工作记录和取得的资料，它不仅是形成审计结论、发表审计意见的直接依据，也是证明CPA按照独立审计准则要求完成审计工作、履行应尽职责的依据。规范、高效率、高质量地编制各种审计工作底稿是执业CPA业务素质和知识水平的体现。本文拟就审计工作底稿的编制方法和技巧谈几点个人意见。 注册会计师的审计过程实际上是收集审计证据，编制审计工作底稿，进而作出审计结论的过程。通过编制审计工作底稿，把业已收集到的数量众多但又不系统、没有重点的各种审计证据资料，系统地加以归类整理，从而使审计结论建立在充分和适当的审计证据基础之上。 一、编制审计工作底稿的规范性要求 《独立审计准则》对编制审计工作底稿提出了规范性的操作要求，主要包括： （一）必要性规定。《独立审计基本准则》中规定“注册会计师应当将审计计划及其实施过程、结果和其他需要加以判断的重要事项，记录于审计工作底稿”（第15条）。“《独立审计具体准则第1号—会计报表审计》同时规定”注册会计师应当对审计工作进行记录，形成审计工作底稿。“（第19条）编制审计工作底稿是对CPA执行审计业务的强制性规定。没有审计工作底稿的审计报告无疑是一份地道的虚假报告。
（二）技术性规定。《独立审计准则第6号—审计工作底稿》第五条对编制审计工作底稿提出了具体的技术性规定，即“内容完整、格式规范、标识一致、记录清晰、结论明确”。 （三）适当性规定。规范的审计工作底稿并不是各种书面文字的简单堆砌，应当体现已收集到的审计证据和最终形成的审计意见之间内在的逻辑关系。审计工作底稿种类繁多，且有不同的来源和编制人，为保证审计工作底稿的适当性，《独立审计具体准则第1号—会计报表审计》中规定“注册会计师应当对审计工作底稿进行必要的检查和复核”（第21条），同时，对于由业务助理人员编制的工作底稿，“注册会计师应对业务助理人员的工作进行指导、监督、检查，并对其工作结果负责”。（第20条） 二、审计工作底稿的现状和问题 编制审计工作底稿是一项对专业能力与实务经验要求较高 的工作。受注册会计师行业整体素质不高，会计事务所内部管理制度不健全等因素影响，目前，在编制工作底稿方面尚存在不少问题。主要表现在： （一）审计工作底稿不规范。如内容不完整，要素不齐全，格式不规范，标识不一致，内容不清晰，结论不明确。 （二）复核制度不健全或流于形式。不少会计师事务所尚未建立审计工作底稿复核制度，缺乏风险控制的有效机制，使编制