我国农村集体经济财务管理制度2018
农村集体经济财务管理制度
第一章总则
第一条为进一步规范全乡农村集体经济组织财务管理，严格执行政策，严肃财经纪律，推进村组财务管理的规范化、制度化、民主化进程，切实维护农民的合法权益，促进农村经济发展和社会稳定，根据中共中央办公厅、国务院办公厅《关于健全和完善村务公开和民主管理制度的意见》、财政部《村集体经济组织会计制度》，结合我乡实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本村和各村民小组 (以下简称“村组”)。
第三条镇农经站为本村农村集体经济组织财务管理工作的职能部门，主管本辖区内的农村集体经济组织财务管理工作。
第四条农村集体经济组织的账务、资金、合同、档案本村留存档案，镇农经站同步监管 (简称“四代管”)。
第五条村党组织书记是执行本制度的第一责任人，在任职期限内对本村集体经济组织的财务管理负总责。
第二章收支预(决)算管理
第六条村级集体经济组织年初必须编制年度财务收支预算方案，年终根据实际收支情况做好决算，财务收支预(决)算方案必须经村民代表会议讨论通过，向全体村民张榜公布，并报乡经济服务中心备案。
第七条财务收支预算方案严格遵循以收定支、量入为出、留有余地的原则，严禁编制赤字预算。预算方案由村两委会提出，排定当年可实现的村直接经营收入、发包上交收入、投资收益、财政转移支付等固定收入，按“先保运转，后搞建设”的步骤安排当年支出。
第八条村级当年支出，按“有预算不超支，无预算不列支”的原则安排，特殊情况需调整预算支出的，亦须由村两委会提出修改方案，经村民代表会议讨论通过，向全体村民张榜公布，无异议后方可实施。
第九条村级年度收支决算，应结合年度财务清理进行。对照年初预算情况，分析结余和超支因素，并向村民代表会议报告，同时在村务公开栏向全体村民公布。
第三章村组资金管理
第十条村组集体资金严格实行收、支两条线管理。村组集体资金包括发包及上交收入、集体统一经营收入、投资收益、专项工程建设资金、“一事一议”筹资、财政转移支付及奖补资金、各类上争资金、社会捐赠和其他收入等。上述资金均须纳入村级财务核算，并全额解
缴到乡经济服务中心代管，任何单位或个人不得截留、挪用、平调或体外循环。
第十一条严格执行村集体经济组织备付金限额制度。村级备付金一般控制在2000元以下，组级500元。严禁坐收坐支，凡会计记账凭证上出现“借:现金、贷:各类收入，或借:各类支出、贷:各类收入”情况之一的，一律视为坐收坐支。
第十二条村集体经济组织的上争资金、各类项目补助资金等所有款项，必须通过转账方式转入乡经济服务中心，实行经济服务中心统一管理，分村核算，严禁直接收取现金。严格控制现金支出行为，需要使用时履行相关的付款手续到经济服务中心付款。凡支出额度在2000元以上的，原则上须通过转账形式支付，农村土地征用费分配应打卡到户。
第四章村组收支管理
第十三条村组一切收支，由村会计统一办理，其他任何人不得保管现金和票据。
第十四条村组一切收入，必须统一使用省监制的《省农村集体经济组织结算凭证》，严禁自购市场收据收款。结算凭证实行到乡经服中心开具制度，已开的结算凭证在月度结报账时应进行核销，凡入账的需在结算凭证存根上加盖“已入账”印章，结算凭证月底未核销的，不得开具下张结算收据。
第十五条村组集体购买力的支出，不分数额大小，必须取得合法的外来原始凭证，严禁使用《现金支出证明单》直接支出，外来原始凭证必须包括日期、购买物品的名称、单价、
数量、金额等要素，大、小写金额相符，直接使用《现金支出证明单》的，乡经济服务中心不得入账核算。
第十六条村组集体非购买力的支出，应尽量取得合法的外来原始凭证，无法取得的可使用市委农工办统一印制的《现金支出证明单》，额度不得超过1000元，且必须取得收款人的原始手续作为附件。凡使用《现金支出证明单》的支出，必须由村民(代表)经办，详细注明支出原因、标准、数量及金额，并由2个以上知情村民(代表)签字证明，村委会主任审核，民主理财人员审定后履行审批手续。仅由村干部经办、村干部证明、村干部审批的支出证明单不得入账。
第十七条所有票据必须确保经办人、证明人、民主理财组织和审核审批人签字(印章)俱全，否则，乡经济服务中心不得入账核算。
第十八条村组一切收、支严格执行当月报结制度，报支隔月发票需书面说明事由，并报分管负责人审批，否则，乡经济服务中心不得入账核算。
第五章村级办公费管理
第十九条报刊征订费。以村为单位不得超过2000元标准，由经济服务中心直接从财政转移资金中划拨。村级报刊征订费，原则上以党报党刊为主，严禁公费订阅娱乐性报刊、杂志。
第二十条电话费。严禁村级集体用公款或变相补贴的方法安装个人住宅电话和购买移动电话。村部办公室公费电话实行限额列支，每村每月不得超过150元，村主要负责人移动电话每月补助60元，超过标准的部分，村级不得报支。
第二十一条办公经费(含差旅费)。实行限额到人，包干使用，限额以内按实报支，节约部分结转下年使用，超限额部分个人自行负担，具体执行标准:村党总支书记每年600元，村主任、村会计每年400元，其他干部每年200元。
第六章村级招待费管理
第二十二条村级原则上实行零招待管理。特殊情况可在村集体经营性收入中列支，但最高比例不得超过上年村级集体实际到账经营性收入的10%。村级集体经济组织无经营性收入的，不得发生招待费。
第二十三条严禁通过虚列工程支出、“两工”支出等行为变相支出招待费，一经查实，按“谁经手，谁承担”的原则全额清退，并以违纪论处。
第二十四条用于上争资金、招引项目等所发生的费用，支出总额应控制在村级集体实际到账资金的15%以内。
第七章困难户救济管理
第二十五条农村困难户的救济，原则上在春节前按规定程序实施，平时不得支付困难
户的救济补助。特殊情况发生救济的，必须经村两委会、村务监督委员会、民主理财小组全体成员集体讨论通过，张榜公布，公示无异议后，由理财人员在救济报告上签字，并加盖民主理财专用章，村党组织书记签署意见，报乡分管农村工作的负责人审批后方可实施。
第二十六条各个时期涉及困难户救济的支出，必须由享受救济的困难户本人亲自签字(签章)领取，并附集体讨论的会议记录复印件，否则不予入账。
第八章村干部报酬奖金管理
第二十七条村干部报酬包括基础报酬和考核报酬两个部分。基础报酬标准由乡政府统一确定，考核报酬根据年度考核结果确定。村级不得擅自变动核定的工资标准。
第二十八条上级部门考核发放到村的奖金，须作村级其他收入全额入账核算，严禁不入账或少数人私分。
第二十九条由村级支付考核奖金的，须抄具奖金发放清单，另附责任制考核细则和考核结果，经村民主理财人员审核确认，报乡分管负责人审批后方可列支。当年集体经营性收入无结余的，严禁村级支出奖金。
第九章债权债务管理
第三十条村级债权实行台账管理，并明确有效债权清收工作责任，制定清收措施，对
有偿还能力的债权予以回收。
第三十一条严格控制新的债权增加，严禁无偿占用集体资金，对擅自无偿借出集体资金的，在限期追回借款的同时，追究批准人的责任。
第三十二条承包合同原则上必须按合同规定的金额和时限兑现到位，特殊情况造成的尾欠，必须经村务监督委员会、民主理财小组成员参与讨论同意，并由承包人作出书面限期还款承诺，经理财人员签字盖章、村党组织书记签署意见后方可入账。
第三十三条村级范围内经营项目效益较好的单位或个人，确需借用村组资金的，必须经村两委会、村务监督委员会、民主理财小组成员参加集体讨论确定，支付不低于同期银行贷款利率的资金占用费，签订书面协议，明确还款期限(最长不超过两年)，并由一定经济实力的人员担保，确保在规定的期限内收回借款本金和收益。借款额度在5万元(含5万元)以上的，须经乡经济服务中心负责人审核，报乡分管负责人批准后方可借款。
第三十四条村干部原则上不得借用村组集体资金，确因家庭特殊情况需要借款的，必须出具报告，说明原因，承诺归还时间，经村两委会、村务监督委员会、民主理财小组集体讨论同意，支部书记签署意见并附讨论记录复印件，报乡分管负责人批准后方可借款，否则不予入账。
第三十五条规范村级债务管理，建立债务管理台帐，逐笔登记债务发生的时间、用途、债权人、借款利率和偿还时间。
第三十六条严控举债兴办公益事业。村级确需举债的，应本着“适度、可控、短期”的原则，在落实还款来源的基础上，经乡经济服务中心审核同意，并按下列程序进行:
1、提出方案。由村党组织提出，村两委会集体讨论，提出举债项目、用途、举债对象形成书面意见。
2、代表讨论。由村两委会将初步方案向全体村民代表大会报告，听取代表意见，并采取无记名投票的方式表决通过。
3、公开公示。由村委会将经代表讨论修改的方案在村务公开栏内向全体村民公布，并注重收集群众意见。
4、申报审批。由村委会将经村民代表三分之二以上人员通过的方案、讨论记录、申报审批表及责任书，上报乡经济服务中心审核后，报乡乡长办公会议集体研究审批。
5、实施跟踪。经审批同意后，村级将举债资金全额解缴乡经济服务中心代管。使用时，凭真实、合法、有效的、经民主理财小组审核签字盖章的票据到经济服务中心申报拨付资金。
6、公布结果。项目实施结束审计验收后，将项目决算情况在村务公开栏内向村民公布，接受全体村民监督。
第三十七条对未按程序规定而擅自举债的，严格执行“谁批准、谁负责、谁借钱、谁偿还”的原则，村级集体不得入账核算。
第十章集体公益事业用工管理
第三十八条村级集体公益事业用工原则上按照一事一议筹资筹劳的政策规定执行。年初编制方案，逐级履行报批程序后，按劳分解到户，并填写《农民负担监督卡》发放到户。
第三十九条一事一议筹劳实行“平时用工记载、按月汇总、按季公布、年终结算平摊”的程序进行。
平时用工记载:以村或以组为单位，对平时出工情况按实记载，记载内容主要包括户主姓名、出工日期、出工人员姓名、用工项目、标准工日数等。
按月汇总:月度终了，对当月出工情况以户为单位进行汇总登记。
按季公布:对上季度各个月度各个农户出工情况，列入村务公开的内容，分别以村、组为单位张榜公布，接受监督。
年终结算平摊:对全年出工情况以户为单位进行汇总，并搞好结算平摊。
第四十条一事一议筹劳工日平摊结算时，标准工日价值原则上控制在10元以内。一事一议筹劳必须在年度内结算平摊，不得跨年度结算。
第四十一条对不搞一事一议筹劳的村(组)，必须经村民代表讨论，确定用工的处置办法，讨论情况必须形成会议记录。
第四十二条凡以集体资金支付集体用工的，实行一事一报，严禁多项用工合并报支，严禁采用平时不支、年终一次性支付的方式报账。报支用工费用时，必须注明用工的时间、事因、地点、农户出工人姓名及出工工日、工价，由出工农户签字或盖章、民主理财人员核实签字并加盖理财专用章，村委会主任审核、支部书记审批。
第四十三条对用工不明细的公用工支出，乡经济服务中心应拒绝入账核算。
第十一章公共资源交易及承包合同管理
第四十四条下列项目必须纳入乡公共资源交易管理范围:
1、建设工程项目:所有新建、改建、扩建的建设工程【包括集体房屋(构筑物)的建筑安装、装饰装潢，绿化、道路、桥梁、泵站的修建改造，河道疏浚、硬渠建设等】费用超过1万元的项目。
2、集体林地、水面等自然资源的承(发)包。
3、集体土地的出让、转让、租赁。
4、年租金5000元以上的集体房屋出租。
5、1万元以上集体资产的产权转让，包括集体房屋、泵站及其他固定资产的出售。
6、一事一议、上争资金、募捐资金实施的项目。
7、村组单件超过500元或批量超过5000元办公用品的添置。
、其他必须公开交易的公共资源交易活动。 8
第四十五条第四十四条中所涉限额以下项目必须经村两委会、村务监委员会、民主理财小组全体成员讨论通过形成会议记录，由参会人员签字同意后方可实施。
第四十六条涉及第四十四条第二款、第三款、第四款、第五款的公共资源交易必须按下列程序进行，乡经服中心和监察室派员监督。
1、村两委会提出初步方案，经全体村干部、村务监督委员会、民主理财小组全体成员讨论确定。
2、涉及集体房屋的出售权属是村级的，必须召开村民代表会议，权属是组级的必须召开本组村民会议讨论通过，并形成会议记录。
3、张榜公示、组织报名。
4、书面通知参加报名的承包(租赁、购买)人，并签收书面通知回执。
5、招标发包(租赁)或出售。
6、签订书面协议。
第四十七条涉及第四十四条第一款、第六款、第七款、第八款的公共资源交易，必须按下列程序进行:
1、村两委会研究初步方案。提出该资产建造(购买)、建设的原因、资金来源、建设方案等，属村级的必须经全体村干部、村务监督委员会、民主理财人员集体讨论，报村民代表会议讨论通过;组级必须经该组代表讨论报全体村民会议通过后方可立项预算。
2、逐级履行审批手续。由村填制《乡公共资源交易中心项目申请备案表》，并附村民(代表)会议记录复印件，报乡公共资源交易中心审核，分管农村工作的负责人审定，主要负责人审批，公共资源的购买由村主要干部、村务监督委员会主任、村专职纪检委员、民主理财组长等参加集体采购。
3、张榜公布。凡房屋的建造、路道等基础设施建设等，必须在显眼位置张贴公告，公告内容包括:建设项目名称、施工要求、工程量及造价、施工期限、竞价方式、收取报名费及投标保证金数额、报名地点、联系人、联系方式及报名截止时间等。建设施工单位必须具备市以上施工资质。在村级公示的同时，在乡政务公开栏、电子显示屏或政府网站一并公示。农村集体经济财务管理制度责任编辑:田老师
村委会财务管理制度
村委会财务管理制度 **村委会财务管理制度 一、财务收支管理制度 1、村级财务做到收有凭，付有据，各项收支一定要实事求是，不得避实求虚，要具有真实性、合理性、合法性。 2、各项收支凭据要及时记账，要素要齐全，手续健全，特别对开支的发票要注明资金去向，拒绝白条入账。 3、村内各项收支一定要参照《年初财政收支预算方案》执行，做到先算后用，压缩开支，年终结算时不得超预算开支，减少年内负债，确保资金正常运转。 4、村内年度结算为12月30日，在年终结算时确保当年应收未收、应付未付各种款项，按照权责发生制原则记入年终决算收益分配。 5、村干部出差办公事，预借差旅费及垫付各种费用，应及时与村报账员（出纳）结清账款，履行结账手续，不得拖欠。 6、村干部年度工资经村两委集体评议，报主管部门审核，经党委、政府审批才能发放。但原则上村干部工资不得
超过乡财政拨发年度的转移支付。但村内资金来源较好，年终收益分配有节余时，可以适当增加。 7、村干部补贴按照村级财务管理制度有关规定发放，不得超规定发放。 8、上级单位拨给村级救灾资金的管理：救灾资金只得用于受灾村民衣、食、住、行等方面的支出，村委实行专账管理，严格做到专款专用，不得克扣截留，巧立明目、弄虚作假，挪作其他开支。受灾村民应由村两委摸底造册后，通过党员、组长会议认定后，并张榜公布，无异议后才能发放给受灾村民。 9、凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设资金，事先有预算，事后有结算，要实行专账管理，专款专用，并张榜公布，接受群众监督，不得挪作其他开支。 10、村内争取项目资金，严格禁止村内为他人提供方便，开具收款收据，借用村内集体银行账户过渡，进行存入和支出现金，套取国家集体资金为个人所有。 二、财务审批制度 1、严格实行一支笔审批。村内各项财务开支发票通过民主理财小组成员审核后，再由村主任审批报销。 2、审批权限：
工程建设项目财务管理制度.doc
工程建设项目财务管理制度1 xxxxx集团有限公司工程建设项目 财务与合同管理目标考核制度 项目名称： 目标管理责任人： 为规范项目管理行为，提升项目财务与合同管理水平，根据集团项目管理相关规定对项目实行财务（合同）目标考核制度。 一、财务管理 1、公司工程项目的核算方式一般有项目自行核算方式及公司核算方式，本项目采用，工程未竣工和未与甲方办理结算前，项目部必须将工程款全部绝对用于工程，不得挪作它用，否则按国家法律视为挪用公款处理，追究当事人的经济及法律责任。 任何项目不得以任何借口要求建设方将工程款汇入合同外账号，否则甲方将追究乙方的经济与法律责任。 2、公司财务部掌握工程款与农民工工资保证金的使用情况，根据工程进度及施工合同有关条款规定，拨付工程款，并依照专款专用的制度，确保建设单位资金用于该工程。公司财务人员对工地财务核算员进行监督，并负责指导。 2.1、公司委派作为本项目项场财务核算员，乙方所有对外签定的材料与劳务合同，及对外支付的款项均须经财务核算员报甲方备案，建立材料设备采购、租赁台账，并按月报送工程形象
进度，按季报送财务会计报表。 2.2、建设方工程款支付至公司账号后，公司留存工程款的5%后，再由公司财务直接支付大额材料款与全部劳务工资。 2.3、项目部应对所有进场劳务人员进行登记并办理，以本人身份证办理个人建设银行储蓄卡，每月由各劳务班组将签发放明细表造册，由项目部提交至公司财务部，公司在经核实后直接划拨至农民工个人账户上。 3、项目部应遵循项目所在地及综合总公司所在地税收政策缴纳各类税金及税务部门代收的费用。并严格按《税法》的税收制度进行 项目核算，杜绝一切偷税、漏税及抗税行为。 4、项目正式进场开工之日起一个月内，项目责任人必须安排项目部的结算人员，根据中标项目的施工图纸，合同条款、投标报价书及相关的资料等，结合实际的市场情况，编制真实、准确、可靠、可行的项目成本分析报告。成本分析报告必须有准确的人工费、材料费及机械使用费的相关分析统计报表，同时考虑项目所需承担的所有成本因素，能真实反映施工当期的市场行情。在上述规定时间内编制好后，及时交公司合约审核备案，如未能及时提供则给项目责任人伍万元的罚款。 二、合同管理 公司合约部负责项目合同管理和目标考核，项目合同管理是对项目部组织、实施工程项目建设过程中签订的各类合同进行分类管理，通过合同管理与考核，杜绝违法分包、转包、挂靠等违
财务管理制度汇编模板
XXXXXXX公司 人字〔2018〕0X号 财务管理制度 第一章总则 第一条本公司财务管理宗旨：监督和反映公司财务信息，为管理层决策提供有用信息，按上市公司标准进行财务管理。 第二条财务内控部包括财务总监、会计、出纳。部门职能及财务各岗的职责如下： 1、财务部职能： (一)遵照《会计法》、《企业会计准则》和国家相关法规要求，建立账册、财务制度，打造上市公司标准的财务管理体系。 (二)牵头建立健全企业内部控制相关的各种规章制度、流程。 (三)编制公司各类财务预算、预测类计划。 (四)及时进行账务处理和财务报表出具，分析财务预算、计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 (五)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 (六)用专业的财务管理手段、知识为管理层提供有用信息，当好企业经营管理的参谋。 (七)及时完成需要上交的税收，在合规合法条件下做好纳税筹划。 (八)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 2、财务总监岗位职责： (一)按上市公司财务体系标准打造公司财务管理体系，并负责对下属的专业业务水平进行指导； (二)编制和监督预算执行，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (三)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (四) 牵头建立健全企业内部控制相关的各种规章制度、流程； (五)利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向管理层提出合理化建议，当好企业经营管理层的参谋；(六)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标； (七)及时提报财务报表给管理层，加工成有用信息予以反映； (八)在合法合规条件下，为公司应税项目做好纳税筹划，有效降低公司税负；
村委会财务管理制度
* * * 村委会财务管理制度 第一章总则 第一条为规范我村财务管理，根据有关法规，结合本村实际，制定本制度。 第二条民主理财小组和上级主管部门负责指导、监督本制度的实施。 第二章管理机构 第三条村会计业务由镇农村会计服务中心负责核算，实行村账镇记。村的出纳工作，仍由村委会出纳员负责。 第四条村委会日常经济收支业务凭证的填制、各种应收应付款的兑现，以及合同管理、财务公开等工作，由村委会负责。 第五条村委会每月5日前完成上月现金、存款、收支记账等工作，并将收支单据、库存现金、银行存折、现金日记账等送到镇农村会计服务中心办理报账手续。 第六条在报账前，必须先履行民主理财小组审核手续。 第七条村集体经济的现金收入，必须存入银行基本账户后才能使用，不能坐收坐支。 第八条村委会签订的经济合同，原件在村委会保管，送一份复印件到镇农村会计服务中心建档备查。 第三章财务审批 第九条村委会的一切经济开支要有完善的审批手续。财务开支审批分类按档次和权限进行。第十条生产性投资的审批，包括基建支出、购置固定资产、对外投资等。 （一）* * *元以下的，由村党支委、村委会干部共同讨论通过； （二）* * *元至* * *元的，由村党支委、村委会及民主理财小组集体讨论通过，并报上一级主管部门备案； （三）* * *元以上的，由村党支委、村委会及民主理财小组集体讨论通过后，提交村民代表会议或村民大会讨论通过，并报上一级主管部门备案。 第十一条非生产性投资的审批，主要包括日常办公费用。 （一）* * *元以下的由两委主要负责人审批； （二）* * *元至* * *元的，由村委会主任和副主任共同审批； （三）* * *元至* * *元的，由村党支委、村委会及民主理财小组集体讨论通过审批。（四）* * *元以上的，由村两委成员集体研究形成意见后提请村民代表会议或村民大会讨论决定。 第十二条征地款的分配使用一律要经村民会议或村民代表会议讨论通过后，报镇政府审批。第十三条村两委主要负责人经手的开支，实行互签审批制度。 第四章干部报酬 第十五条村干部报酬由集体支付工资补贴每人每月***元，交通补贴每人每月***元，通讯补贴每人每月***元。（以上补贴可按职务分级，发展经济提成奖可由各村自定） 第五章财务公开 第十六条财务公开的主要内容包括财务计划、各项收入及支出、债权债务、集体资产、收益分配等，按市统一制定的报表样式及时、准确、完整地向群众公布。 第十七条村委会每月15日前将上月财务情况公布一次。 第十八条财务公开前首先由民主理财小组对财务报表进行全面审核，经村委会主任、主管会计和民主理财小组负责人签名后公布。 第十九条土地开发、基建工程等重大事项，必须实行公开招标投标，并将结果及时公布。报账时，必须附上有关预决算资料及合同。 第二十条涉及征地款的使用、基础工程建设、招标投标、收益分配等重要财务事项以及多
公司财务管理制度汇编
XXXXXXXXXXXX公司 财务管理制度 第一章总则 为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。 日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。
财务管理制度2018
财务管理制度 依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度。 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，充分发挥其职能作用；维护公司及员工、外部相关各方的合法权益，制定本制度。 总则 第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展、推动公司资源的优化组合，以提升经济效益为经营目标，以社会责任为担当，依照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度，各部门严格执行并遵守。 第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。为其会计账务处理基础。 第三条 财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。 （四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部或专职部门定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好财务分析、绩效考核工作。
会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存 实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。 第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 资本金和负债管理 第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。 第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。 第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
村级财务制度-XXX村级财务管理制度
×××村级财务管理制度 第一章总则 第一条为加强村级财务管理，加快村级财务规范化管理工作进程，确保集体经济的巩固和发展，根据《中华人民共和国会计法》和《村合作经济组织财务制度（试行）》（财农字［1996〕50号）等规定，结合我村实际，制定本制度。 第二条建立健全财务管理制度，达到“财务收支透明化、票据管理规范化、民主监督全程化”。 第三条村级财务工作在镇政府的领导下，接受农经行政主管部门和财政部门的指导和监督。 第二章财会人员 第四条村设置财会机构，配备财会人员，包括会计、出纳和保管员。会计、出纳和保管员之间不得互相兼职，但可以兼任其他工作。村主要干部及其直系亲属或近亲属不得任本村的财会人员。 第五条会计、出纳和保管员应经过专业培训学习，能胜任业务工作。财会人员应保持相对稳定，无正当理由，任何单位和个人不得随意调换会计、出纳。如确需变动的，必须经村两委会集体讨论提出意见，由村提出书面申请，经镇乡农经站考核同意，再经社员大会或社员代表会议（注：可由村民大会或村民代表会议替代，下同）讨论通过，镇政府批准，报市农经行政主管部门备案。 第六条村财会人员有权参与本单位各项财务计划的编制和参加有关生产、经营管理的会议；有权对单位有关资金的筹集、使用和财产保管等方面的工作提出建议和进行检查监督；有权向上级有关部门报告村经济合作社的财务收支情况，反映财务管理方面的问题；有权不办理违反财务制度的收支；对认为是违反财务制度的收支，应立即制止和纠正；制止和纠正无效时，应立即向村经济合作社社长或镇乡农经站报告，请求查明原因，作出处理。 第七条村财会人员离任时，必须办理交接手续。办理交接手续时，由村主要负责人、财务监督小组成员参加，镇农经站派员监交，在未办理交接手续前，不得擅自离职。 第八条村会计享受与村其他主要干部同等的劳动报酬和福利待遇。 第三章财务预决算和重要项目报告 第九条要本着实事求是、统筹兼顾、增收节支、量入为出、留有余地的原则编制预决算。财务预决算包括年度综合预决算和单项预决算。重要项目和工程的实施，必须实行单项预决算。
项目公司财务管理制度
项目公司财务管理制度 目录 1. 总则 (2) 2. 机构与职责 (2) 3. 财务预算管理 (3) 4. 往来款项的管理 (3) 5. 存货管理 (4) 6. 固定资产管理 (5) 7. 在建工程、无形资产及其他资产、资产损失的管理 (6) 8. 成本费用管理 (6) 9. 营业收入与税费的管理 (7) 10. 财务报告 (9) 11. 会计档案管理 (9) 12. 附则 (11)
1. 总则 1.1 为了加强项目公司的管理和控制，提高集团公司对项目公司财务的监管，理顺集团公司与项目公司的财务关系，明确其各自的工作职责和管理权限，特制定项目公司财务管理制度。 1.2 本标准规定了集团各项目公司的财务人员管理、会计核算、成本及费用管理、固定资产管理等内容要求。 1.3 本标准适用于集团各项目公司。 2. 机构与职责 2.1 财务机构设置： （一）集团公司财金资源中心负责所有项目公司的财务工作管控；（二）各项目公司设相应财务机构，负责所在项目的财务工作；（三）各项目公司财务负责人由集团公司统一委派，并接受集团公司财务部门的业务指导、监督、检查。 2.2 各项目公司财务机构管理职责： （一）参照集团财务管理制度，执行项目公司会计核算和财务管理制度和流程； （二）负责本项目公司的日常财务工作，每月严格按照集团下发的工作安排时间节点完成各项会计核算、财务报表编制、经营分析、税务统筹和财务管理工作，注重时效性； （三）配合外部审计和集团内部审计部门做好项目公司的审计工作，及时提供各种数据及资料；
（四）做好合同备查台账，及时维护合同基本信息及合同执行情况、发票、付款进度等信息，以便将账务与台账核对，税务统筹及作为与往来单位定期对账的辅助依据； （五）完善项目公司的档案管理，每月必须将上个月的记账凭证装订成册，并顺序编号，妥善保管，以便随时查阅； （六）做好项目公司现金及票据的管理并定期盘点，确保财产安全；（八）及时处理集团财金资源中心安排的其他相关工作。 3. 财务预算管理 项目公司应按照集团公司《全面预算管理制度》的要求和确定的基本原则，结合本单位生产经营计划安排和管理要求，科学、合理编制成本费用、利润等计划。应以目标利润为中心，项目公司的一切资产与负债、收入与支出、筹资与投资、成本与费用，都必须纳入财务预算，经财务部门审核、集团公司批准后执行。 4. 往来款项的管理 4.1 项目公司应加强对各项应收款项的管理工作，加大清欠力度，及时清理回收，减少坏账损失；财务部门年度终了对各往来款项的余额列出分户清单，报送集团财金资源中心和有关职能部门，督促有关责任人进行催结； 4.2 对其他应收款要及时清收，尤其对个人借款要严格控制，只限于因公出差或办理公务借款，要做到“前不清、后不借”，公差回来后及时报账或归还；
贸易公司财务管理制度流程18
欢迎阅读贸易公司财务管理制度 【最新资料，WORD文档，可编辑】 贸易公司财务管理制度 贸易公司财务管理制度总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度》。 2、为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度。 财务管理细则 一、财务工作岗位职责 (一)会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。 2、发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督,业务报表的整理、审核、汇总,业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报。 3、会计业务的核算,财务制度的监督,会计档案的保存和管理工作。 4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 (二)出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度,不得坐支现金,不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,及时核对,保证帐实相符。 二、现金管理制度 1、所有现金收支由公司出纳负责。
2、建立和健全《现金日记帐》簿,出纳应根据审批无误的《现金支出证明单》、《现金收入证明单》逐笔顺序登记现金流水收支帐目,并每天结出余额核对库存。作到日清月结,帐实相符。 3、出纳收取现金时,须立即开具一式三联的《现金收入证明单》,由缴款人在右下角签名后,交缴款人、出纳、会计各留存一联。 4、任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的,须填写借款单,经总经理签字批准,方可支出现金。 5、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章,并在原始单据上加盖现金收、付讫章,防止重复报销。 三、支票管理 1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。 3、出纳收取支票时,须立即开具一式三联的《支票收取登记表》, 由缴款人在右下角签名后,交缴款人、出纳、会计各留存一联。 4、支票的使用必须填写《支票领用单》,由经办人、主管会计、总经理签字后出纳方可开出。 5、所开出支票必须封填收款单位名称。 6、出纳依据支票领取单,序时登记在支票领取簿上,加强支票管理。 四、印鉴的保管 1、银行印鉴必须分人保管。 2、印章包括企业公章、合同专用章、财务专用章、发票专用章、法人私章。 3、财务专用章和法人私章分别由会计和出纳负责保管。 4、公章使用应在《公章使用登记簿》登记。 五、现金、银行存款的盘查 1、出纳人员在每周完成出纳工作后,应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况,编制“出纳报告表”,并对由出纳保管的库存现金,由会计或总经理指定人员于每月终了进行定期对帐盘查,其他时间进行抽查。 2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对,对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。 3、其它依据相关会计制度及法规执行。 六、支出审批制度
2018村级财务管理制度篇1
2018村级财务管理制度篇1 一、财务收支管理制度 1、村级财务做到收有凭，付有据，各项收支一定要实事求是，不得避实求虚，要具有真实性、合理性、合法性。 2、各项收支凭据要及时记账，要素要齐全，手续健全，特别对开支的发票要注明资金去向，拒绝白条入账。 3、村内各项收支一定要参照《年初财政收支预算方案》执行，做到先算后用，压缩开支，年终结算时不得超预算开支，减少年内负债，确保资金正常运转。 4、村内年度结算为12月30日，在年终结算时确保当年应收未收、应付未付各种款项，按照权责发生制原则记入年终决算收益分配。 5、村干部出差办公事，预借差旅费及垫付各种费用，应及时与村报账员(出纳)结清账款，履行结账手续，不得拖欠。 6、村干部年度工资经村两委集体评议，报主管部门审核，经党委、政府审批才能发放。但原则上村干部工资不得超过乡财政拨发年度的转移支付。但村内资金来源较好，年终收益分配有节余时，可以适当增加。 7、村干部补贴按照村级财务管理制度有关规定发放，不得超规定发放。 8、上级单位拨给村级救灾资金的管理：救灾资金只得用于受灾村民衣、食、住、行等方面的支出，村委实行专账管理，严格做到专款专用，不得克扣截留，巧立明目、弄虚作假，挪作其他开支。受灾村民应由村两委摸底造册后，通过党员、组长会议认定后，并张榜公布，无异议后才能发放给受灾村民。 9、凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设资金，事先有预算，事后有结算，要实行专账管理，专款专用，并张榜公布，接受群众监督，不得挪作其他开支。 10、村内争取项目资金，严格禁止村内为他人提供方便，开具收款收据，借用村内集体银行账户过渡，进行存入和支出现金，套取国家集体资金为个人所有。 二、财务审批制度 1、严格实行一支笔审批。村内各项财务开支发票通过民主理财小组成员审核后，再由村主任审批报销。 2、审批权限： (1)500元内(含500元)由村主任审批; (2)501元至1000元(含1000元)由村主任、支部书记会签; (3)1000元以上由村两委集体研究讨论审批; (4)兴办公益事业及购置固定资产、重大开支应由村民代表大会或民主理财小组讨论同意，由村两委申报，蹲点领导审核，递交镇党委、政府审批同意后才能开支。 3、对村内各项开支发票手续不健全、要素不齐全、字迹不清的，村主任应拒绝审批报销。
施工企业项目部财务管理制度
施工企业项目部财务管理制度施工企业项目部财务管理制度 XXX项目部财务管理办法 为了加强、规范经理部财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用，根据新《会计法》、《企业会计制度》和总公司《财务管理制度细则》的规定，结合经理部实际情况，制定本财务管理办法。 第一条会计和出纳的职责 1、会计的职责: (1)按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报总公司。 (2)收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。 (3)紧密联系工程计量部，准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。 (4)与设备部、材料部保持紧密联系，协助设备部和材料部搞好机料管理，严把成本控制关。 (5)按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。
(6)遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。 (7)每月编制资金使用情况表，交项目经理审核。 (8)完成经理部领导交给的其他任务。 2、出纳的工作职责 (1)认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。 (2)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 (3)严格支票管理制度，编制支票使用档案。 (4)积极配合银行做好对帐、报帐工作。 (5)配合会计做好各种帐务处理。 (6)遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密 (7)完成经理部领导交给的其他任务 第二条、财务部门的职责与权利 1、财务部门的职责:依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。 2、财务部门的权利:审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。 3、财务部直接对项目经理负责。
国有公司财务管理制度
公司财务管理制度 第一章总则 第一条为了保障国有资产的安全、增值,规范公司的财务行为,促进企业的发展,加强财务管理,根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》和园区管委的相关规定,结合我公司的实际情况,制定本制度。 第二条公司各部门要严格遵守，认真执行本制度。 第三条公司财务部由会计、出纳等工作人员组成。 第四条财务人员任职资格条件： 从事会财务工作的人员（会计、出纳），必须取得会计从业资格证书。
第二章会计岗位职责 第五条严格遵守《会计法》和各项财经纪律，认真执行国家财务会计制度，并按规定设置相关会计账簿，进行正确的记账、结账和转账。 第六条负责编制单位年度经费预算和各项支出计划，年终做好经费决算和各项收支、会计核算工作。 第七条负责按要求编制、上报各项会计报表，并在规定期限内及时完成税务申报等工作。 第八条妥善保管原始凭证、账簿、报表等会计资料，及时做好会计档案装订、立卷工作。 第九条监督单位合规、合理使用经费和各项专项款，严格审查经费开支内容和专项款的合同执行情况，按规定审批经费报销手续和专项款支出手续。 第十条对出纳员工作给予相应的业务指导，搞好与出纳工作的协调与配合。每个月末与出纳员核对会计账目，做到帐表相符、账账相符、账证相符、账实相符，发现问题及时查找、纠正。 第十一条按时完成领导交派的临时工作。
第三章出纳员岗位职责 第十二条严格遵守《会计法》和各项财经纪律，认真执行国家财务会计制度。 第十三条出纳员要具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正。 第十四条严格审查办理经费开支报销手续和专项款支付手续。按会计制度审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受并向负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证有权予以退回。 第十五条负责单位各项经费拨付、现金的收支及本科室费用交纳工作。做到日清月结，并按时编制工资表，填制记账凭证，准确登记账目，月末25日前将账结清，记账凭证移交主管会计进行记账。 第十六条按相关规定开立和使用银行账户，依照财务制度管理和使用银行支票、收费收据、库存现金和各种有价证券；印章、支票按规定分别放置，提高警惕，防止票据、现金被盗或遗失。 第十七条按规定办理公费医疗报销、经济合同管理、财务费用缴纳等事宜。 第十八条每月与会计及银行核对账目，发现问题及时处理。协助会计做好年度经费预算、决算及日常工作，并搞好与会计工作的配合。 第十九条按时完成领导交派的临时工作。
中小企业、公司财务管理制度范本
遇到公司经营问题？赢了网律师为你免费解惑！访 问>>https://www.360docs.net/doc/f81796924.html, 中小企业、公司财务管理制度范本 总则 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 财务机构与会计人员
二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。 三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。 四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。 五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。 六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。
会计核算原则及科目 七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。 九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：
xx村级财务管理制度
xx村级财务管理制度 一、财务收支管理制度 1、村级财务做到收有凭，付有据，各项收支一定要实事求是，不得避实求虚，要具有真实性、合理性、合法性。 2、各项收支凭据要及时记账，要素要齐全，手续健全，特别对开支的发票要注明资金去向，拒绝白条入账。 3、村内各项收支一定要参照《年初财政收支预算方案》执行，做到先算后用，压缩开支，年终结算时不得超预算开支，减少年内负债，确保资金正常运转。 4、村内年度结算为12月30日，在年终结算时确保当年应收未收、应付未付各种款项，按照权责发生制原则记入年终决算收益分配。 5、村干部出差办公事，预借差旅费及垫付各种费用，应及时与村报账员（出纳）结清账款，履行结账手续，不得拖欠。 （1）支部书记、村主任每人每月电话费为60元/月。村副级干部电话费每人每月电话费为50元/月，但一人兼任多职的不得重复发放，不得另报手机话费和固定电话座机话费。 （2）出市办理公事的车费据实报销，根据工作需要，但报销生活费、补助及住宿费按国家一般工作人员有关规定报销。 （3）到市、区、乡开会办事车费按规定报销：村支部书记、村主任：800元/年，村两委副职干部600元/年。 （4）村级年度目标管理奖：村干部要按年初分工完成任务而定，人平不得超过1000元/年，不得按职别分摊。
（5）有重要项目工作的村，上级拨来的工作经费，严禁平分，应按村干部平时协调误工或者加班得出工时，取得加班费和误工费，并按上级有关文件执行，经蹲点领导批准才能发放。 （6）以上述各项补助要在确保当年村干部工资发放及村内资金正常运转、不增加新的债务的情况下可以发放，否则一律不得发放。 8、市、区、乡拨给村级救灾资金的管理：救灾资金只得用于受灾村民衣、食、住、行等方面的支出，村委实行专账管理，严格做到专款专用，不得克扣截留，巧立明目、弄虚作假，挪作其他开支。受灾村民应由村两委摸底造册后，通过党员、组长会议认定后，并张榜公布，无异议后才能发放给受灾村民。 9、凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设资金，事先有预算，事后有结算，要实行专账管理，专款专用，并张榜公布，接受群众监督，不得挪作其他开支。 10、不得用集体公款发红包、赠送重金礼品，干部下村督查工作时，一定要到农户家或者村干部家就工作餐，一律不得报烟酒和进餐厅茶楼高消费。 11、村内争取项目资金，严格禁止村内为他人提供方便，开具收款收据，借用村内集体银行账户过渡，进行存入和支出现金，套取国家集体资金为个人所有。 二、财务 * 度 1、严格实行一支笔审批。村内各项财务开支发票通过民主理财小组成员审核后，再由村主任审批报销。
项目财务管理制度
项目财务管理制度 项目财务管理制度（一） 为了加强、规范经理部财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用，根据新《会计法》、《企业会计制度》和总公司《财务管理制度细则》的规定，结合经理部实际情况，制定本财务管理办法。 第一条会计和出纳的职责 1、会计的职责： （1）按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报总公司。 （2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。 （3）紧密联系工程计量部，准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。
（4）与设备部、材料部保持紧密联系，协助设备部和材料部搞好机料管理，严把成本控制关。 （5）按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。 （6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。 （7）每月编制资金使用情况表，交项目经理审核。 （8）完成经理部领导交给的其他任务。 2、出纳的工作职责 （1）认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。 （2）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 （3）严格支票管理制度，编制支票使用档案。
（4）积极配合银行做好对帐、报帐工作。 （5）配合会计做好各种帐务处理。 （6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密 （7）完成经理部领导交给的其他任务 第二条、财务部门的职责与权利 1、财务部门的职责：依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。 2、财务部门的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。 3、财务部直接对项目经理负责。 第三条、财务日常工作办法 1、项目经理部财务采取印鉴分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由项目经理监管。
企业财务管理制度总则
考试学资学习网押题 一、为了保障企业资产的安全、增值，保护投资者的合法权益，规范公司企业财务行为，有利于企业的发展，加强财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》，结合本公司的实际情况，制定本制度。 二、企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 三、企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。 四、企业应当加强财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行资产清查。 财务管理的结构体系和职责权限 五、本公司财会人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。出纳等重要岗位必须由具有深圳常住户口的人员担任。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必须时可直接向上级财务主管部门反映。 六、公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督；定期、及时、准确地上报会计报表和财务分析资料。资金管理 七、本制度所称资金管理包括：措管理：资本金筹集、劳动资金筹集；现金及现金等价物管理；结算资金（应收款项）管理； 八、资金、管理应遵循的原则； 1. 取之合法，使用合规； 2. 开源节流，讲求效益； 3. 内部牵制，防范风险； 4. 管理有序，责任到人； 九、资金筹集： 1. 公司倡导多种方式、多渠道筹集资金，包括：吸收现金、非现金投资，长期、短期借款，发行股票、债券等； 2. 资本金的增加、变动，应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认，不得弄虚作假； 3. 借款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要， 有可靠的投资回报和还款来源并讲求资金成 本。 十、现金及现金等价物管理 1. 内部牵制 （1）货币资金实行帐款分管，印鉴分管； （2）出纳不得兼任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制票及兼管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日记帐； ）出纳与本企业主要领导人或财务负责人有亲属关系的应实行回避原则 2. 财经纪律
2018村级财务管理制度篇3
2018村级财务管理制度篇3 第一章总则 第一条为进一步加强村级财务管理，规范财务收支行为，严肃财经纪律，促进党风廉政建设，保证农村经济健康快速发展，根据中华人民共和国《会计法》、中华人民共和国《村民委员会组织法》、中共中央办公厅国务院办公厅《关于加强农村基层党风建设的意见》结合我区实际，制定本制度。 第二条村级财务管理实行委托代理制度，即村民委员会依法将本村财务管理委托给乡镇街农村集体“三资”代理服务中心(以下简称代理中心)代理。 第三条区农村财政管理局为代理中心的业务主管部门;乡镇政府、街道办事处对辖区村财务管理承担领导责任;乡镇街财政部门负责组织实施，并对村级财务管理和代理中心会计业务进行监督和指导。 第四条代理中心按照统一制度、统一审核、统一核算、统一公开和统一归档的“五统一”原则开展代理服务业务。分村进行账务核算、收益结算、财务分析和出具报表。 第五条村民委员会主任对本村财务管理负主体责任。 第六条本办法适用于全区范围内按行政村设置的村级组织(社区居民委员会可比照本制度执行)。 第二章岗位职责 第七条乡镇街设立农村集体“三资”代理服务中心，内设中心主任、审核会计、资金会计、记账会计岗位。工作人员持证上岗，集中办公，代为核算和管理村级财务。中心主任由乡镇长、街道办事处主任担任。 第八条村设立“三资”管理领导组，组长由村委主任担任。村在职干部中确定一名报账员，具体负责村财务报账、财务公开工作。村主任不得兼任报账员和出纳工作。 第九条村按相关规定成立“村务监督委员会”，负责对村级财务的全面监督。 第三章账户管理 第十条乡镇街代理中心在金融机构统一开设“三资代理账户”，实行“单一账户管理，分村设账核算”。 第十一条村组织不得自行开设、使用账户，不得使用存折、储蓄卡管理和核算村级资金。 第十二条“三资代理账户”专门用于管理、核算村级货币资金，代理中心不得多处开设账户，不得出借账户，不得管理、核算与村级财务无关的资金。 第四章收入管理 第十三条村级收入包括： (1)上级部门和单位的补助收入、专项拨款; (2)村统一经营收入(含村企上交收入);
村级财务管理制度
村级财务管理制度 下面是整理的村级财务管理制度，欢迎参考。 一、现金存款管理制度 (1)严格执行资金代管制度，村级集体资金一律由镇经管站代为管理，存入指定银行或信用社，分村单列帐户核算。 (2)严格执行钱账分管制度。村报帐员负责备用金的管理，现金存款的核实和对帐，镇经管站负责与村办理现金收付及转账业务，其他人员不得管理现金。其他人员经手收入现金时，原则上应在3天之内及时交账，最迟不得跨月份结算，不准白条抵库。 (3)向单位和农户收取现金时，必须填制县经管站、财政局指定使用的统一收款收据，并及时将现金转存银行。不准坐支，不得挪用，不准公款私存，不准私设“小金库”。 (4)严格审批手续，对未经审批人审批等手续不完备的开支，村报帐员不准付款，对不合理开支，村报账员有权拒绝付款和入账，并及时向上级主管部门反映。 (5)库存现金不准超过规定限额。库存现金限额一般为5000元，不准白条抵库。村干部因公出差需向单位借款的，必须经审批人审批后方可借款，办完公务后，原则上应在3日内及时交账，最迟不得跨月结算。 (6)村报账员应当逐日对账，并认真逐笔登记“现金日记账”，及时准确地核算现金收入、支出和结存，做到日清
月结，帐款相符。发现长款或短款，要及时登记并查明原因，分别作出处理，查不出原因的长款，应作为收入账，查不出原因的短款，由当事人限期赔偿。 二、财产管理制度 (1)财产必须按照有关规定计价，纳入账内核算，并将每件财产的规格、型号、原值、折旧、购进日期、编号记入分类明细账的固定资产登记簿。 (2)财产必须确定专人保管、使用，明确责任。 (3)固定资产必须按规定计提折旧，所提折旧费必须保证对固定资产损耗价值的赔偿。 (4)每年必须对财产进行一次全面清点，做到账实相符。如有出入，要查明原因，作出处理。属于盘盈的，要作价入账，属于自然损坏的，要造出清册经村民代表会议通过后，冲销固定资产帐目，属于人为占用要及时追回，追回有困难的，要照价赔偿，闲置的固定资产，经村民代表会议通过后，可合理估价予以变卖。 三、预决算制度 (1)年初要按照以收定支，量入为出，量力而行的原则，制定财务收支，固定资产购建，农业基本建设，资源开发投资，收益分配等计划，不得制定赤字预算，更不得举债运行。 (2)一事一议资金，经营收入，发包及上交收入等收入预算，村组干部工资、差旅费、办公费、通讯费、报刊杂志