期末结转

一、每月损益的结转

1、结转各项收入

借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

贷：本年利润

2、期间费用的结转

借：本年利润

贷：管理费用、营业费用、财务费用

3、成本支出的结转

借：本年利润

贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

4、税金的结转

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加、所得税

二、年终本年利润的结转

1、如果盈利

借：本年利润

贷：利润分配--未分配利润

2、如果亏损

借：利润分配--未分配利润

贷：本年利润

2009-01-06 22:51 补充问题

损益类科目什么时候结转呢？如果每月都结转了，要登记到帐本里吗？如果只结转了，而没月登记到帐本里，年末该怎么做呢？

损益类科目每月都要结转，也就是说，每月都要做结转凭证，根据结转记账凭证登记明细帐，结转后，损益类科目没有余额。年末损益类科目没有余额。因此，年末结账时，要结出本年累计发生额，在摘要栏内注明“本年累计”字样，全年累计发生额下应当通栏划双红线，并在“本年累计”下空格处，从右上角至左下角划一条斜线注销就可以了。

常见的会计结转总结

常见的会计结转总结 1、结转材料的实际成本：在供应过程的核算中设置了两个账户来记录材料的实际成本。一是“在途物资”账户：核算企业购入尚未到达或尚未验收入库的各种材料物资的实际成本; 二是“原材料”账户：核算企业库存材料实际成本的增减变动及结存情况。因而企业购入材料尚未到达或尚未验收入库时应将其实际成本记入“在途物资”账户，验收入库后应结转材料的实际成本即借记“原材料”等相关账户，贷记“在途物资”账户。 2、结转制造费用：在制造成本法下，产品的成本包括直接费用和间接费用两个部分。企业发生的各项直接生产费用可直接记入“生产成本”账户，企业生产车间(部门)为生产产品而发生的各项间接费用记入“制造费用”，期末按一定标准分配记入产品的生产成本。因而，期末结转制造费用就是借记“生产成本”的相关明细账，贷记“制造费用”账户。 3、结转完工产品成本：

在会计核算中，“库存商品”账户用来核算企业库存的各种商品的成本。因而当产品完工入库时，应将其成本从“生产成本”账户转入“库存商品”账户，结转完工产品成本即借记“库存商品”账户，贷记“生产成本”账户。“生产成本”账户期末余额反映的是未完工产品的成本。 4、结转已销产品成本：企业在销售过程中，设置“主营业务成本”账户核算企业确认的销售商品，提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。因而已经确认销售的产品的成本，应从“库存商品”账户转入“主营业务成本”账户，即借记“主营业务成本”账户，贷记“库存商品”账户。 5、期末结转费用类账户：在会计核算中，通过设置“本年利润”账户来核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。企业期(月)末结转利润时应将损益类账户中的费用类账户的期(月)末余额全部转入“本年利润”账户以计算企业的净利润(或发生的净亏损)。即借记“本年利润”账户，贷记“主营业务成本”、“其他业务成本”、“营业税金及附加”、“营业外支出”、“管理费用”、“财务费用”、“销售费用”、“所得税费用”等。结转后各费用类账户余额应为零。

月末会计分录一般要结转

一、月末一般要结转的科目 1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润 2、期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用 3、成本支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出4、税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加、所得税二、年末结转分录 1、利润亏损结转借：利润分配——未分配利润贷：本年利润 2、利润盈利的结转借：本年利润贷：利润分配——未分配利润月末会计的结转分录一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 1、按工资总额14%提取职工福利费借：管理费用——职工福利费贷：应付福利费 2、按工资总额1.5%提取职工教育费借：管理费用——职工教育费贷：其他应付款——职工教育费 3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用——工会经费贷：其他应付款——工会经费二、提固定资产折旧借：管理费用——折旧费贷：累计折旧三、摊销费用借：管理费用（或营业费用等）贷：待摊费用（或长期待摊费用）四、计提税金借：主营业务税金及附加贷：应交税金——营业税 ——城建税其他应交款——教育费附加

五、结转各种收入 1、结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润 2、结转其他业务收入借：其他业务收入贷：本年利润 3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润六、结转成本、支出、税金 1、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本 2、结转其他业务支出借：本年利润贷：其他业务支出 3、结转营业外支出借：本年利润贷：营业外支出 4、结转税金借：本年利润贷：主营业务税金及附加七、结转各项费用 1、结转管理费用借：本年利润贷：管理费用 2、结转财务费用借：本年利润贷：财务费用 3、结转营业费用借：本年利润贷：营业费用八、季度计提所得税 1、提取时借：所得税贷：应交税金——所得税2、结转所得税借：本年利润贷：所得税 3、上缴所得税借：应交税金——所得税贷：银行存款或现金

新整理的行政事业单位会计的全部会计分录

一、资产类科目核算： 1、材料的核算：（1）、购入材料并已验收入库时：借：库存材料贷：银行存款（2）、领用出库时：借：经费支出贷：库存材料（3）、库存材料盘盈：借：库存材料贷：经费支出库存材料盘亏：借：经费支出贷：库存材料（4）、库存材料变价处理后：其收入恢复银行存款；如发生损益，应增减当期支出。 2、固定资产的核算：（1）、与供货商协议，用银行存款购买固定资产，价值18000元，运费250元，保险费50元，共计18300元。合同规定当时支付10000元，安装正常使用后余款付清：借：经费支出18300 贷：银行存款 10000 应付帐款 8300 同时：借：固定资产 18300 贷：固定基金 18300 （2）、接受捐赠，价值按市场同类产品评估为400000元，本单位用银行存款支出运杂费2000元，车辆购置附加费7500元：借：经费支出 9500 贷：银行存款 9500 同时：借：固定资产 409500 贷：固定基金 409500 （3）、年终清查盘盈固定资产500元：借：固定资产 500 贷：固定基金500 （4）、以自由资金自制固定资产，用银行存款购入加工材料1600元，用现金支付加工费600元。固定资产制成交付使用：支付材料款时：借：暂付款 1600 贷：银行存款1600 支付加工费：借：暂付款 600 贷：现金600 验收交付使用时：

借：经费支出 2200 贷：暂付款2200 借：固定资产2200 贷：固定基金 2200 （5）、无偿调给下属单位固定资产12000元：借：固定基金12000 贷：固定资产12000 （6）、有偿调出固定资产，帐面价值150000元，出售价款50000元借：银行存款50000 贷：其他收入50000 借：固定基金 150000 贷：固定资产 150000 （7）、清理固定资产，帐面价值10000元，出售残料收入800元，支付清理费用500元：核销固定资产：借：固定基金10000 贷：固定资产 10000 结转清理收入与支出：借：银行存款800 贷：其他收入800 借：经费支出 500 贷：银行存款500 （8）、支付临时租金2000元：借：经费支出 2000 贷：银行存款 2000 二、负债类科目核算： 1、应缴预算款：（1）、收到应缴预算款项时：借：银行存款贷：应缴预算款（2）、上缴应缴预算款时：借：应缴预算款贷：银行存款注意：行政单位在安排预算时，会违反规定向非财政拨款单位安排预算资金，或利用财政资金非法贷款，甚至对于行政性收费未按规定上缴财政专户。一旦发现应及时收回该部分资金：借：银行存款贷：应缴预算款上缴时：借：应缴预算款贷：银行存款对于截留的预算资金及时上缴财政时：借：结余贷：银行存款

所有结转的会计分录

总结会计科目一、所有结转的会计分录 1、结转材料采购成本。借：原材料贷：物资采购 2、结转购料未付款。借：物资采购贷：应付账款 3、车间领料生产产品。借：生产成本贷：原材料 4、开出汇票抵付欠款。借：应付账款贷：应付票据 5、销售产品取得汇票。借：应收票据贷：主营业务收入应交税金—增（销） 6、销售产品未收款。借：应收账款贷：主营业务收入

应交税费—增（销） 7、报销差旅费。借：制造费用—车间管理人员销售费用—销售部人员管理费用—行政部人员贷：其他应收款 8、计提本月借款利息。借：财务费用贷：应付利息 9、计提本月固定资产折旧。借：制造费用销售费用管理费用贷：累计折旧 10、计提工资分配。借：生产成本—生产工人制造费用—车间领导销售费用—销售部人员管理费用—行政后勤人员应付福利费——医疗人员贷：应付职工薪酬11、按工资14%计提福利费。

借:生产成本制造费用销售费用管理费用（行政、后勤工资及医疗部应付福利费）贷：应付职工薪酬12、摊销本月应负担的费用。借：管理费用贷：累计摊销待摊费用长期待摊费用13、结转本月制造费用借：生产成本贷：制造费用14、结转本月完工的产品成本或生产成本。借：库存商品贷：生产成本 15、结转销售产品成本。借：主营业务成本贷：库存商品16、结转销售材料成本。借：其他业务成本贷：原材料 17、结转本月应负担的税金及附加。借：营业税金及附加贷：应交税费—营/城/资/消/土地增/教育费/堤围费/印花税/地方教育费18、结转不需支付的应付账款。

会计末结转流程方法

会计末结转流程方法文件编码（GHTU-UITID-GGBKT-POIU-WUUI-8968）

结转，或期末结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。所谓“结转”，是会计工作中重要的具体业务，通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法，这个做法叫结转。目的结转的目的有四个一是为了结出本会计科目的余额; 二是为了计算本报告期的成本; 三是为了计算当期的损益和利润的实现情况; 四是为了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。月末的结转凭证大多可以由财务软件自己生成，但有的还是要各位看官亲力亲为啊(如结转未交增值税、提取盈余公积等)。虽说是可以自动生成，但也需要把前期分录做好，清楚系统的计算结果是否正确，才能做到结转准确，这就很有必要熟知月末结转的整个流程了。财务月末需结转的模块

1、各类收入 2、成本支出 3、期间费用 4、各项税金 5、本年利润(仅年末) 下面为各位看官把流程细节娓娓道来月末结转流程： 1成本归集与结转(纯销售型企业忽略前三步) (1)结转本月领用的原辅材料, 借:生产成本(主要材料) 借:制造费用(辅助材料) 贷:原材料 (2)结转本月制造费用(后文有此部分的细节补充)借:生产成本贷:制造费用 (3)结转本月完工产品成本(后文有此部分的细节补充)

借:库存商品贷:生产成本 (4)结转本月销售产品成本借:主营业务成本贷:库存商品 2结转增值税 (1)月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费——未交增值税 (2)月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) (3)月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目借：应交税费——未交增值税

所有业务最基本的会计分录大全

分录最全的做会计分录的方法与步骤，还有30个常见的分录实例（一）会计分录是会计必须懂的内容，但对于初学会计或者初入会计职场的新人们，有时对分录不是很熟悉，常常出错，恒恒为大家整理了一套做会计分录的方法和步骤，看完后，分录也就不是那么难了。一、背熟科目表的科目名称和属于什么类别的二、背熟该表类别借方贷方余额资产类+ - 借方（准备、折旧、累计摊销售相反）成本类+ - 借方费用类+ - 无收入类- + 无负债类- + 贷方权益类- + 贷方三、做会计分录的步骤 1、分析涉及什么科目 2、该科目属于什么类别 3、该科目的金额是增加还是减少 4、根据上表判断是借方还是贷方各类科目期末余额的计算方法总体公式：期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额资产类：期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额成本类：期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额费用类：期末余额（等于零）=本期借方发生额-本期贷方发生额（借贷金额一致）收入类：期末余额（等于零）=本期贷方发生额-本期借方发生额（借贷金额一致）负债类：期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额权益类：期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额业务实例 1、库存现金的核算（1）现金收入的核算借：库存现金贷：银行存款（提取现金）其他应收款（对个人罚款）其他应付款（收取押金）其他业务收入（销售废旧材料）

（2）现金支出的核算借：管理费用（办公费用）应付职工薪酬（支付工资）其他应收款（预借差旅费）贷：库存现金 2、银行存款的核算（1）银行存款收入借：银行存款贷：库存现金（存入现金）应收账款（收回应收账款）主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）（2）银行存款支出借：库存现金（提现）管理费用（办公费用）原材料等（购买材料等）贷：银行存款 3、交易性金融资产（1）取得交易性金融资产借：交易性金融资产—成本（按照市价入账）投资收益（发生的交易费用）贷：银行存款（2）持有时，公允价值变动公允价值上升借：交易性金融资产—公允价值变动贷：公允价值变动损益公允价值下降（做相反的账务处理）（3）出售交易性金融资产借：银行存款（实际收到的款项）贷：交易性金融资产—成本交易性金融资产—公允价值变动投资收益（差额，可能在借方或者贷方）同时借：公允价值变动损益贷：投资收益

月末结转会计分录

月末结转的分录 1?结转本月领用的原辅材料? 借:生产成本(主要材料) 制造费用(辅助材料) 贷:原材料 2?结转本月制造费用? 借:生产成本贷:制造费用 3?结转本月完工产品成本借:库存商品贷:生产成本 4?结转本月销售产品成本借:主营业务成本贷:库存商品 5?结转损益(收入) 借:主营业务收入其他业务收入贷:本年利润 6?结转损益(费用) 借:本年利润贷:主营业务成本其他业务支出

管理费用营业费用财务费用等等 7.“应交增值税”和“未交增值税”都是“应交税金”科目下的二级科目。一、无论是辅导期一般纳税人增票预缴增值税还是增值税的纳税期限核定为1日、3日、5日、10日、15日的，预缴税款时借：应交税金-应交增值税（已交税金）贷：银行存款月末本月应交税金大于预缴税金，余额部分借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交增值税-未交增值税月末终了后10日内借：应交增值税-未交增值税贷：银行存款月末本月应交税金小于预缴税金，余额部分借：应交增值税-未交增值税贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。二、增值税的纳税期限核定为一个月的，不需要预交税款，月末结帐时如果“应交税金-应交增值税”为借方余额就为“留抵税金”不需要做帐务处理；如果为贷方余额，余额部分就为当月应缴增值税，会计处理为：借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交增值税-未交增值税月末终了后10日内借：应交增值税-未交增值税贷：银行存款利润分配的帐务处理结转本年未分配的净利润：借：本年利润贷：利润分配—未分配利润计提公积金和公益金（分别按10%和5%计提）借：利润分配—未分配利润贷：利润分配—提取盈余公积\ —提取公益金同时结转盈余公积和公益金借：利润分配—提取盈余公积 —提取公益金贷：盈余公积金公益金

财务人员必须知道的8个常见会计结转

财务知识 --> 1.结转材料的实际成本：在供应过程的核算中设置了两个账户来记录材料的实际成本. 一是“在途物资”账户：核算企业购入尚未到达或尚未验收入库的各种材料物资的实际成本; 二是“原材料”账户：核算企业库存材料实际成本的增减变动及结存情况。因而企业购入材料尚未到达或尚未验收入库时应将其实际成本记入“在途物资”账户，验收入库后应结转材料的实际成本即借记“原材料”等相关账户，贷记“在途物资”账户。 2.结转制造费用：在制造成本法下，产品的成本包括直接费用和间接费用两个部分。企业发生的各项直接生产费用可直接记入“生产成本”账户，企业生产车间(部门)为生产产品而发生的各项间接费用记入“制造费用”，期末按一定标准分配记入产品的生产成本。因而，期末结转制造费用就是借记“生产成本”的相关明细账，贷记“制造费用”账户。 3.结转完工产品成本：在会计核算中，“库存商品”账户用来核算企业库存的各种商品的成本。因而当产品完工入库时，应将其成本从“生产成本”账户转入“库存商品”账户，结转完工产品成本即借记“库存商品”账户，贷记“生产成本”账户。“生产成本”账户期末余额反映的是未完工产品的成本。 4.结转已销产品成本：

企业在销售过程中，设置“主营业务成本”账户核算企业确认的销售商品，提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。因而已经确认销售的产品的成本，应从“库存商品”账户转入“主营业务成本”账户，即借记“主营业务成本”账户，贷记“库存商品”账户。 5.期末结转费用类账户：在会计核算中，通过设置“本年利润”账户来核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。企业期(月)末结转利润时应将损益类账户中的费用类账户的期(月)末余额全部转入“本年利润”账户以计算企业的净利润(或发生的净亏损)。即借记“本年利润”账户，贷记“主营业务成本”、“其他业务成本”、“营业税金及附加”、“营业外支出”、“管理费用”、“财务费用”、“销售费用”、“所得税费用”等。结转后各费用类账户余额应为零。 6.期末结转收益类账户：同样，为计算企业的净利润(或发生的净亏损)，期末需要将损益类账户中的收益类账户的期(月)末余额全部转入“本年利润”账户。即借记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等，贷记“本年利润”。结转后各收益类账户余额应为零。将费用类账户及收益类账户均转入“本年利润”账户后，“本年利润”账户如为贷方余额则为从年初至本月底止实现的累计净利润，如余额在借方，则为累计净亏损。 7.年终结转本年利润：年度终了，应将本年实现的净利润转入“利润分配”账户，即借记“本年利润”，贷记“利润分配—未分配利润”; 如为净亏损，则借记“利润分配—未分配利润”，贷记“本

所有结转的会计分录

1、结转材料采购成本。借：原材料贷：物资采购 2、结转购料未付款。借：物资采购贷：应付账款 3、车间领料生产产品。借：生产成本贷：原材料 4、开出汇票抵付欠款。借：应付账款贷：应付票据 5、销售产品取得汇票。借：应收票据贷：主营业务收入应交税金—增（销） 6、销售产品未收款。借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—增（销）7、报销差旅费。借：制造费用—车间管理人员销售费用—销售部人员管理费用—行政部人员贷：其他应收款 8、计提本月借款利息。借：财务费用贷：应付利息 9、计提本月固定资产折旧。借：制造费用销售费用管理费用贷：累计折旧 10、计提工资分配。借：生产成本—生产工人制造费用—车间领导销售费用—销售部人员管理费用—行政后勤人员应付福利费——医疗人员贷：应付职工薪酬11、按工资14%计提福利费。借:生产成本制造费用销售费用管理费用（行政、后勤工资及医疗部应付福利费）贷：应付职工薪酬 12、摊销本月应负担的费用。借：管理费用贷：累计摊销待摊费用长期待摊费用 13、结转本月制造费用借：生产成本贷：制造费用 14、结转本月完工的产品成本或生产成本。借：库存商品贷：生产成本 15、结转销售产品成本。借：主营业务成本贷：库存商品 16、结转销售材料成本。借：其他业务成本贷：原材料 17、结转本月应负担的税金及附加。借：营业税金及附加贷：应交税费—营/城/资/消/土地增/教育费/堤围费/印花税/地方教育费 18、结转不需支付的应付账款。借：应付账款贷：资本公积 19、计提所得税。借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税 20、将本月收入结转到本年利润。借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润总结会计科目一、所有结转的会计分录

详细解析会计月末结转(超级实用)

详细解析会计月末结转(超级实用) 结转，或期末结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。所谓“结转”，是会计工作中重要的具体业务，通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法，这个做法叫结转。结转的目的大体由四个：其一是为了结出本会计科目的余额；其二是为了计算本报告期的成本；三是为了计算当期的损益和利润的实现情况；其四是为了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。下面分别举例说明之：首先为了结出余额，如对存货“产成品”会计科目，要结转本月的生产成本即注销已销产品的成本，目的就是求出产成品的当前余额；其次，为了计算本期的成本，需要结转的成本费用类的科目很多，诸如制造费用、基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等都要接转到生产成本科目；再次，为了计算利润，要把当期的销售收入、销售成本、其他业务收入、其他业务成本、营业外收入、营业外支出、所得税、产品销售税金及附加期间费用(管理费用、销售费用、财务费用)等科目的发生额都要接转到本年利润科目；最后，要在会计年度末把所有会计科目的余额结转到下个会计年度。另外市场销售方面有结转项目一说，指的是上一年度的项目转计入本年度销售的项目。月末结转的分录 1‚结转本月领用的原辅材料‚ 借:生产成本(主要材料)

;;制造费用(辅助材料) ;;;贷:原材料 2‚结转本月制造费用‚ 借:生产成本 ;;贷:制造费用 3‚结转本月完工产品成本借:库存商品 ;;贷:生产成本

末结转会计分录

末结转会计分录 Hessen was revised in January 2021

一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 1、按工资总额14%提取职工福利费借：管理费用--福利费贷：应付福利费 2、按工资总额%提取职工教育费借：管理费用--职工教育费贷：其他应付款--职工教育费 3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用--工会经费贷：其他应付款--工会经费二、提固定资产折旧借：管理费用--折旧费贷：累计折旧三、摊销费用借：管理费用（或营业费用等）贷：待摊费用（或长期待摊费用）四、计提税金借：主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加五、结转各种收入 1、结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润 2、结转其他业务收入借：其他业务收入贷：本年利润 3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润六、结转成本、支出、税金 1、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本 2、结转其他业务支出借：本年利润贷：其他业务支出 3、结转营业外支出借：本年利润贷：营业外支出 4、结转税金借：本年利润贷：主营业务税金及附加七、结转各项费用 1、结转管理费用借：本年利润贷：管理费用 2、结转财务费用借：本年利润

贷：财务费用 3、结转营业费用借：本年利润贷：营业费用八、季度计提所得税 1、提取时借：所得税贷：应交税金--所得税 2、结转所得税借：本年利润贷：所得税 3、上缴所得税借：应交税金--所得税贷：银行存款或现金目前我国商品零售企业广泛采用的售价金额核算法，实际上是零售价法在我国会计实务中的具体运用。售价金额核算法的具体账务处理程序如下： (1)平时商品存货明细账的进销存均按售价记账，售价与进价的差额记入“商品成本差异”账户。 (2)期末，计算进销差价率，其计算公式如下：进销差价率=(期初库存商品进销差价+本期发生的商品进销差价)／(期初库存商品售价+本期发生的商品售价)×100％具体计算时也可按以下方法计算：进销差价率=月末分摊前[“商品进销差价”账户余额÷(月末“库存商品”账户余额+月末“受托代销商品”账户余额+本月“主营业务收入”账户贷方发生额)]×l00％ (3)根据进销差价率计算本期已销商品应分摊进销差价，其计算公式如下：本期已销商品应分摊的进销差价=本期商品销售收入×进销差价率或， =本期“主营业务收入”账户贷方发生额×进销差价率 (4)调整本期已销商品的销售成本。本期已销商品实际成本=本期商品销售收入－本期已销商品应分摊的进销差价【例2】接例1，本期购销业务及有关的计算程序，在“售价金额核算法”下的会计处理如下(有关增值税的分录略)： (1)结转入库商品成本：借：库存商品 80 600 贷：材料采购 620 000 商品进销差价 l86 090 (2)本期销售商品：借：银行存款 820 000 贷：主营业务收入 820 000 (3)平时结转商品销售成本：借：主营业务成本 820 000 贷：库存商品 820 000 (4)计算进销差价率：进销差价率=(70 520+186 000)／(360 000+806 000）×l00%=22% 已销商品应分摊的进销差价=820 000×22%=180 400(元) (5)根据已销商品应分摊的进销差价冲转销售成本：借：商品进销差价 180 400 贷：主营业务成本 180 400 经过调整，本期商品销售成本调整为实际成本639 600(=820 000—180 400)元；“库存商品”的期末借方余额为346 000元，“商品进销差价”账户的贷方余额为76 120元。企业

会计月末结转流程方法

会计月末结转流程方法结转，或期末结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。所谓“结转”，是会计工作中重要的具体业务，通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法，这个做法叫结转。目的结转的目的有四个一是为了结出本会计科目的余额；二是为了计算本报告期的成本；三是为了计算当期的损益和利润的实现情况；四是为了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。月末的结转凭证大多可以由财务软件自己生成，但有的还是要各位看官亲力亲为啊（如结转未交增值税、提取盈余公积等）。虽说是可以自动生成，但也需要把前期分录做好，清楚系统的计算结果是否正确，才能做到结转准确，这就很有必要熟知月末结转的整个流程了。

财务月末需结转的模块 1、各类收入 2、成本支出 3、期间费用 4、各项税金 5、本年利润（仅年末）下面为各位看官把流程细节娓娓道来月末结转流程：月末结静脸程: （纯销售型企业忽略前三步）（1）结转本月领用的原辅材料, 借:生产成本（主要材料）借:制造费用（辅助材料）贷:原材料

⑵结转本月制造费用（后文有此部分的细节补充）借:生产成本贷:制造费用 ⑶结转本月完工产品成本（后文有此部分的细节补充）借:库存商品贷:生产成本（4）结转本月销售产品成本借:主营业务成本贷:库存商品 2结转增值税（1）月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费一一应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费一一未交增值税 (2)月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费一一应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

会计期末结转科目及相关分录

会计期末结转科目及相关分录（一）期末损益结转将收入收益、成本费用结转至本年利润，结转后损益类科目余额为0、（二）年末本年利润结转将本年利润结转至利润分配——未分配利润，结转后本年利润余额为0、（三）提取盈余公积如果有未弥补得亏损，则本年实现得净利润应先补亏，后提盈余公积；如果没有未弥补亏损，则以本年实现得净利润为基数提取盈余公积。盈余公积分为法定盈余公积与任意盈余公积 1、有限责任公司与股份制公司应按照净利润得10%提取法定盈余公积，计提得法定盈余公积达到注册资本得50%时，可以不再提取。应在当年年底提取法定盈余公积。 2、公司经股东大会或类似机构批准按照自行规定得比例提取任意盈余公积，也可以不提。应按股东大会决议提取任意盈余公积。（四）分配股利根据股东大会得决议进行分配股利得账务处理。（五）利润分配内部明细科目结转将其她明细科目得月结转入未分配利润明细科目，结转后其她明细科目无余额。一般企业会计期末结转相关分录：一般损益类得会计科目，月末都要结转。结转分录：（1）结转各项收入借：主营业务收入、其她业务收入、营业外收入贷：本年利润（2）期间费用得结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用（3）成本支出得结转借：本年利润贷：主营业务成本、其她业务支出、营业外支出（4）税金得结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加、所得税

（5）年度终了，将本年收入与支出相抵后结出得净利润，转入“利润分配”科目：借:本年利润贷:利润分配-未分配利润（6）利润分配：借：利润分配----未分配利润 ----提取法定盈余公积 ---提取法定公益金 ---提取任意盈余公积贷：盈余公积---法定盈余公积法定公益金---任意盈余公积（7）应分配给股东得利润：借：利润分配---应付股利贷：应付股利成本会计结转相关分录： 1、结转制造费用到生产成本中，附制造费用分摊明细表，制造费用发生额及余额表借：生产成本/制造费用转入（各种成品明细名称）贷：制造费用（各项明细） 2、结转半成品，把上月库存得半成品按各种对应得科目分别结转到生产成本/材料中借：生产成本/材料（各种明细成品名称）贷：生产成本/半成品（各种明细成品名称） 3、结转各种原材料（包括原辅材料，内外包装），按原材料对应得各种明细材料结转到产成品得生产成本当中，附上材料出库单借：生产成本/材料（各种明细成品名称）贷：原材料/（各种原辅材料，内外包装名称） 4、结转生产成本，把生产成本下得各类明细全部分别转入库存商品得各种明细成品当中，附产成品入库单借：库存商品/（各种成品名称）贷：生产成本/制造费用转入（各种成品名称）借：库存商品/（各种成品名称）贷：生产成本/材料（各种成品名称） 5、结转销售成本借：主营业务成本/（各种明细成品名称）贷：库存商品/（各种明细成品名称） 6、本月领用原材料，要计入生产成本/材料，但尚未将制作成成品，称作半成品，所以将其结转到生产成本/半成品当中，等到下个月继续将其领用制作成品

末结转会计分录精编版

末结转会计分录精编版 MQS system office room 【MQS16H-TTMS2A-MQSS8Q8-MQSH16898】

借：主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加五、结转各种收入 1、结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润 2、结转其他业务收入借：其他业务收入贷：本年利润 3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润六、结转成本、支出、税金 1、结转成本借：本年利润

贷：主营业务成本2、结转其他业务支出借：本年利润贷：其他业务支出3、结转营业外支出借：本年利润贷：营业外支出4、结转税金借：本年利润贷：主营业务税金及附加七、结转各项费用 1、结转管理费用借：本年利润贷：管理费用 2、结转财务费用借：本年利润贷：财务费用

3、结转营业费用借：本年利润贷：营业费用八、季度计提所得税 1、提取时借：所得税贷：应交税金--所得税 2、结转所得税借：本年利润贷：所得税 3、上缴所得税借：应交税金--所得税贷：银行存款或现金目前我国商品零售企业广泛采用的售价金额核算法，实际上是零售价法在我国会计实务中的具体运用。售价金额核算法的具体账务处理程序如下：(1)平时商品存货明细账的进销存均按售价记账，售价与进价的差额记入“商品成本差异”账户。 (2)期末，计算进销差价率，其计算公式如下：

如何理解会计中的结转

如何理解会计中的结转所谓结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。下面以制造业为例，结合资金运动的过程，对《基础会计》中的结转分录作一探讨。为简便起见以下例题不考虑增值税。一、供应过程的结转供应过程是生产原料的储备阶段是指企业支付货款到材料验收入库的采购过程。例1：东方公司采购甲材料5000公斤，单价10元，采购费用500元，开出转账支票支付货款，材料尚未入库。编制分录：借：物资采购(或在途材料)50500，贷；银行存款50500。例2：上述材料验收入库，按其实际成本转账。借：原材料50500，贷：物资采购50500。此笔结转分录初学者可以这样理解，在途材料减少，库存材料增加，即将在途材料转至库存材料。这里需要说明两点：其一，在《基础会计》中由于不涉及材料成本差异，不存在计划成本，所以物资采购可视同在途材料。其二，材料的采购成本应包括买价和采购费用两部分。二、生产过程的结转生产过程是制造业生产经营过程的中心环节，其核算的主要内容可以概括为三个字；料、工、费，分别指直接材料、直接人工和制造费用。该过程主要设置生产成本和制造费用等账户。直接材料和直接人工直接计入生产成本，借：生产成本，贷：应付工资、原材料等，制造费用则间接转入生产成本。如何理解制造费用的间接转入？制造费用是一个集合分配账户，企业生产车间为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，先通过制造费用归集，借；制造费用，贷：原材料、应付工资等，期末再按一定的标准(如生产小时)分配结转到生产成本中，即借：生产成本，贷：制造费用。需要说明的是企业通常生产多种产品，制造费用的核算不仅是为了成本控制，而且要满足企业计算损益的需要。为此，制造费用必须按适当的标准分配计入各成本核算对象的产品成本。当然，若企业生产单一产品，制造费用可直接计入产品成本，不存在分配的问题。经过一定的生产加工过程，生产费用归集在“生产成本”账户的借方，该借方发生额并非本月完工产品的成本，而是本月发生的生产费用，生产费用在完工产品与月末在产品之间的分配比较复杂已超出了《基础会计》的范畴，为便于理解，我们通常假定当月产品全部完工入库，这样结转本月完工入库产品的实际成本。例3：东方公司生产A、B两种产品(单位成本10元)，生产成本的借方发生额A：10000元，B：20000元，A产品全部未完工，B产品2000件全部完工，编制结转分录为借：库存商品——B 20000，贷：生产成本——B20000。生产完工之后，生产成本归集的费用(料、工、费)全部结转到库存商品账户中。A产品全部未完工，则不予结转，留待下月继续加工。企业的生产经营耗费需要从收入中得到补偿，库存商品进入市场流通，实现货币的回笼，这样便进入下一环节——销售过程。三、销售过程的结转

月末结转会计分录大全

月末结转科目汇总收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用成本支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加、所得税不同行业月末结转的科目及会计处理也有所不同。

为了方便会计人轻松应对月末结转，下面精斗云为大家整理了四大行业月末结转会计处理分录。工业企业结转本月领用的材料借:生产成本(主要材料) 制造费用(辅助材料) 贷:原材料结转本月制造费用借:生产成本贷:制造费用结转本月完工产品成本借:库存商品贷:生产成本结转本月销售产品成本借:主营业务成本

贷:库存商品结转损益借:主营业务收入借:其他业务收入贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用等等费用类科目零售业零售业执行企业会计制度。结转成本分录如下。结转售出商品成本：

借：主营业务成本贷：库存商品结转本月应交税金和商品成本：借：本年利润贷：应交营业税及附加主营业务成本结转本月销售收入：借：主营业务收入贷：本年利润结转本月费用：借：本年利润贷：管理费用营业费用财务费用盈利时，即本年利润贷方余额，结转利润分配：

借：本年利润贷：利润分配—未分配利润（在资产负债表中反映在“未分配利润”栏目）亏损时，即本年利润借方余额，结转利润分配：借：利润分配—未分配利润贷：本年利润餐饮业取得营业收入时：借：现金银行存款贷：主营业务收入购买材料支付工资以及其他费用时：借：销售费用-二级科目贷：现金月末结转成本费用时：借：本年利润

月未需结转的会计分录

一、月末结转分录： 1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润 2、期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用 3、成本、支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 4、税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加所得税二、年末结转分录 1、利润亏损结转借：利润分配--未分配利润贷：本年利润 2、利润盈利的结转借：本年利润贷：利润分配--未分配利润月末会计的结转分录一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 1、按工资总额14%提取职工福利费; 借：管理费用--福利费贷：应付福利费 2、按工资总额1.5%提取职工教育费借：管理费用--职工教育费贷：应付职工薪酬 3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用--工会经费贷：应付职工薪酬

二、提固定资产折旧借：管理费用--折旧费贷：累计折旧三、摊销费用借：管理费用（或营业费用等）贷：待摊费用（或长期待摊费用）四、计提税金借：营业税金及附加贷：应交税金--营业税 --城建税 --教育费附加五、结转各种收入 1、结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润 2、结转其他业务收入借：其他业务收入贷：本年利润 3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润六、结转成本、支出、税金 1、结转成本借：本年利润- 贷：主营业务成本 2、结转其他业务支出借：本年利润贷：其他业务支出 3、结转营业外支出借：本年利润贷：营业外支出 4、结转税金借：本年利润贷：主营业务税金及附加七、结转各项费用

在会计中月末一般要结转哪些科目

月末一般要结转哪些科目一、月末结转分录： 1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润 2、期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用 3、成本、支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 4、税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加所得税二、年末结转分录 1、利润亏损结转借：利润分配--未分配利润贷：本年利润 2、利润盈利的结转借：本年利润贷：利润分配--未分配利润月末会计的结转分录一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 1、按工资总额14%提取职工福利费 ; 借：管理费用--福利费贷：应付福利费 2、按工资总额1.5%提取职工教育费借：管理费用--职工教育费贷：应付职工薪酬 3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用--工会经费贷：应付职工薪酬二、提固定资产折旧借：管理费用--折旧费贷：累计折旧

三、摊销费用借：管理费用（或营业费用等）贷：待摊费用（或长期待摊费用）四、计提税金借：营业税金及附加贷：应交税金--营业税 --城建税 --教育费附加五、结转各种收入 1、结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润 2、结转其他业务收入借：其他业务收入贷：本年利润 3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润六、结转成本、支出、税金 1、结转成本借：本年利润 - 贷：主营业务成本 2、结转其他业务支出借：本年利润贷：其他业务支出 3、结转营业外支出借：本年利润贷：营业外支出 4、结转税金借：本年利润贷：主营业务税金及附加七、结转各项费用 1、结转管理费用借：本年利润贷：管理费用 2、结转财务费用借：本年利润贷：财务费用 3、结转销售费用借：本年利润 . 贷：销售费用

月末结转会计分录

一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 1、按工资总额14%提取职工福利费借：管理费用--福利费贷：应付福利费 2、按工资总额1.5%提取职工教育费借：管理费用--职工教育费贷：其他应付款--职工教育费 3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用--工会经费贷：其他应付款--工会经费二、提固定资产折旧借：管理费用--折旧费贷：累计折旧三、摊销费用借：管理费用（或营业费用等）贷：待摊费用（或长期待摊费用）四、计提税金借：主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加五、结转各种收入 1、结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润 2、结转其他业务收入借：其他业务收入贷：本年利润 3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润六、结转成本、支出、税金 1、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本 2、结转其他业务支出借：本年利润贷：其他业务支出 3、结转营业外支出借：本年利润贷：营业外支出 4、结转税金借：本年利润贷：主营业务税金及附加

七、结转各项费用 1、结转管理费用借：本年利润贷：管理费用 2、结转财务费用借：本年利润贷：财务费用 3、结转营业费用借：本年利润贷：营业费用八、季度计提所得税 1、提取时借：所得税贷：应交税金--所得税 2、结转所得税借：本年利润贷：所得税 3、上缴所得税借：应交税金--所得税贷：银行存款或现金目前我国商品零售企业广泛采用的售价金额核算法，实际上是零售价法在我国会计实务中的具体运用。售价金额核算法的具体账务处理程序如下： (1)平时商品存货明细账的进销存均按售价记账，售价与进价的差额记入“商品成本差异”账户。 (2)期末，计算进销差价率，其计算公式如下：进销差价率=(期初库存商品进销差价+本期发生的商品进销差价)／(期初库存商品售价+本期发生的商品售价)×100％具体计算时也可按以下方法计算：进销差价率=月末分摊前[“商品进销差价”账户余额÷(月末“库存商品”账户余额+月末“受托代销商品”账户余额+本月“主营业务收入”账户贷方发生额)]×l00％ (3)根据进销差价率计算本期已销商品应分摊进销差价，其计算公式如下：本期已销商品应分摊的进销差价=本期商品销售收入×进销差价率或， =本期“主营业务收入”账户贷方发生额×进销差价率 (4)调整本期已销商品的销售成本。本期已销商品实际成本=本期商品销售收入－本期已销商品应分摊的进销差价【例2】接例1，本期购销业务及有关的计算程序，在“售价金额核算法”下的会计处理如下(有关增值税的分录略)： (1)结转入库商品成本：借：库存商品80 600 贷：材料采购620 000 商品进销差价l86 090 (2)本期销售商品：借：银行存款820 000