公司离任审计报告范文(1)

关于深圳××××股份有限公司

南京分公司原总经理×××的离任审计报告

根据总部安排，审计人员于2005年11月20日至11月26日，对南京分公司原总经理×××进行了为期七天的离任审计，审计期间为2004年6月至2005年11月。此次审计的目的和范围确定为南京分公司原总经理×××在任期间资产安全、完整、利用和经营活动情况，审查和评价分公司内控制度的健全性和有效性。审计中审计人员依照一定的程序，采用适当的审计方法，对×××任职期间的经营状况及经营业绩进行了重点审查。现将审计结果报告如下：

一、基本情况

1.概况：南京分公司于2003年5月在南京地区开展销售业务，于2004年6月21日注

册成立，历经个人承包到公司总部统一经营管理。自×××2004年6月5日加入深

圳××××股份有限公司任南京分公司总经理，至2005年11月18日提出离职申请，历时约18个月，其任职期间，致力于销售网络体系的建设，将南京分公司发展成立足南京、面向长三角的专业销售分公司。公司现有正式员工48人，下设财务、行政与人力资源、商务、市场、物流、售后等部门。分公司实行内部独立核算，总公司

对其财务收支实行两条线管理，即：“收入上缴，费用预算”。

2.资产情况：截止2005年11月20日，南京分公司资产总计为11,665,元，其中应收

账款为3,974,元，占%；存货金额为7,012,元，占%；两项合计占资产总额的%。二、经营情况审计

（1）业绩情况：×××任南京分公司总经理期间，即2004年6月至2005年11月，南京分公司报表累计销售收入37,852,元（其中渠道收入3,175,元，占%，商场收入34,677,元，占%），结转销售成本30,666,元，实现销售毛利7,185,元，销售毛利率为%；本次审计确认审计期间实际完成销售收入37,852,,结转销售成本30,666,元, 实现销售毛利7,185,元，销售毛利率为%;累计回收货款34,455,元，占实际销售收入的%，累计发生营业费用6,047,元，占实际销售收入的%，占回收货款的%。×××任职期间，累计账面利润1,138,元。审计发现，×××任职期间，累计完成销售收入37,852,元，月均销售收入为2,102,元，但销售收入起伏较大，尤其是从2005年8月起，销售收入大幅下降，8-12月销售收入分别只有781,元、900,元、1,008,元、1,126,元。经审计了解，引起销售业绩大幅下降的原因主要有：南京市场格局的重新洗牌，产品供应不到位，产品结构不合理，市场推广费用不够、人员不稳定等，审计人员调查后认为，×××做为分公司总经理对销售业绩大幅下降负有一定的责任，针对销售过程中出现的影响销售业绩的因素，没有及时采取有效的和针对性的措施，是销售业绩自2005年8月起大幅下降的关键因素。

（2）费用情况：×××任南京分公司总经理期间，累计发生营业费用6,047,元，营业费用率为%。比较重要费用支出有：①工资性支出3,104,元，占总费用的%；②商场费用1,305,元，占总费用的%；③运杂费363,元，占总费用的%④办公、差旅费241,元，占总费用的%；⑤业务招待费148,元，占总费用的%⑥房租、水电费139,元，占%。本审计认为，产品销售毛利率（%）过低和营业费用率（%）偏高，是导致分公司盈利偏低的重要原因。从费用管控角度看，应大力压缩人工成本，贯彻执行商场费用的审批权限和按公司总部制定的《费用申请与报销制度》，从严控制业务招待费、办公费、差旅费等支出。

（3）经营管理情况：×××任南京分公司总经理期间，在员工中树立盈利观念，在日常管理和业务管理上，针对南京分公司实际情况，制定和实施了一些管理制度，如《办公

室管理制度》、《存货管理制度》、《费用报销管理制度》、《员工考核制度》、《货款回收规定》、《回访制度》、《仓库盘点制度》等，但由于缺乏相应的检查与落实，导致部分规章制度流于形式。

三、资产状况审计

（1）应收账款情况：截止报告日，应收账款期初余额为3,00,元,期末余额为3,974,元，按照账龄分，3个月以内的应收账款为2,101,元，占应收账款总额的%；3-6个月的应收账款为341,元，占应收账款总额的%；6-12个月的应收账款为303,元，占应收账款总额的%；12个月以上的应收账款为1,228,元，占应收账款总额的%。审计发现，12个月以上的应收账款1,228,元已形成事实上的坏帐，该坏账损失都是2004年8月份以前发生的。其中××公司欠400,元，×××超市欠300,元，×××公司欠381,元，××××电器欠122,元，××电器欠24,元。上述坏账,经审计检查相关凭证,均为×××任职前所遗留问题。审计人员认为：×××任职期间，商品的回款情况总体来讲是良好的，对于其任期前形成的1,228,元坏账，南京分公司及总部应成立专门机构查明原因并做处理。

（2）存货情况：截止报告日，存货账面结存金额为7,012,元,其中仓库库存2,581,元，商场库存4，431,元。在仓库库存中，不良品库存800,元，占仓库库存金额的%。审计发现：从存货质量来看，不良品库存800,元，占仓库库存金额的%，不良品金额过大；从存货管理和核算情况看，存货的出入库、单据传递和交易记录比较规范，南京分公司财务核算相对其他分公司来说要及时。南京分公司存货每月都定期盘点并核对,南京分公司存货发出采用上月加权平均价计价，符合总部会计制度规定。

四、审计评价

×××任南京分公司总经理期间，致力于市场体系和分销渠道布局与建设，在行业竞

争加剧，产品质量和销售政策还不完善的情况下，迎难而上，在扩大公司品牌知名度、开拓市场方面取得一定成绩。在立章建制方面，将盈利思想引进每一个区域市场方面也有具体措施，不足的是，分公司市场销售仍以自然销售为主，市场推广力度欠缺，销售业绩不是很理想，以公司年销售计划4800万计算，平均每月销售额应达到267万，但×××任职期间，平均每月实际销售额才210万，尤其是2005年8月后南京分公司销售额大幅下降，做为南京分公司总经理，×××应负有管理责任。其任职期间的销售毛利率（%）过低而销售费用率（%）偏高，致使分公司盈利能力不理想。分公司人力成本及商业市场费用相对其他分公司过高，销售网络主要集中于商业系统，营销队伍素质较低，团队及管理手段有待加强。作为总经理的×××在领导风格、与员工沟通方面还需进一步提高。

五、审计建议

通过本次审计，发现南京分公司存货出入库管理、费用报销管理、会计核算方面相对规范，但也存在一些问题，为此，特提出审计建议如下：

（1）加强财务管理和监督作用：针对人工成本及商业费用过高问题，分公司财务应按照总部相关制度和要求，认真审核业务提成和商场费用，对办公费、差旅费及业务招待费从严把关，从严控制，降低公司营业费用。

（2）严格执行总部制定的内部控制制度，加强物资盘点和往来对帐工作:应根据公司总部制订的《分公司内部控制制度》，对存货出入库、销售和收款业务的各个环节加强监控，完善手续，及时取得有关单据，做好交易记录和会计核算；加强存货盘点和往来对帐工作，保证公司资产安全完整，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

（3）进一步完善市场销售网络体系，加大市场推广力度：南京分公司的销售网络主要为商业网络（约占92%），为防范商业体系风险，降低促销费用，应加大渠道销售力度，加快资金周转；在市场推广方面，应集中资源，找准方向，差别对待，重点推广，力求实效。

（4）加强分公司营销力量建设与团队建设：提高营销人员素质与营销队伍的稳定性，提升工作效率；

（5）配合总部相关部门，清理、清欠2004年6月以前形成的坏帐，查明责任与原因，按总部相关规定执行。

审计人员: ×××

二00五年十一月三十日