去国税备案财务制度
财务会计管理制度等内部管理制度
一、财务部门工作职能
第一条单位财务部门的职能是：
(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
(三)积极为经营管理服务，促进单位取得较好的经济效益。
(四)厉行节约，合理使用资金。
(五)合理分配单位收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
(七)完成单位交给的其他工作。
第二条单位财务部由财务部负责人、会计、出纳人员组成。
第三条单位各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
财务工作岗位职责
财务部领导负责组织本单位的下列工作：
(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；
(二)对各单位进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促各单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；
(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：
(四)承办单位领导交办的其他工作。
会计的主要工作职责是：
(一)按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。
(二)按照经济核算原则，定期检查，分析单位财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向单位领导提出合理化建议，当好单位参谋。
(三)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。
(四)完成单位领导交付的其他工作。
出纳的主要工作职责是：
(一)认真执行现金管理制度。
(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
(三)建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。
(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经单位领导签字后，方可生效。
(五)积极配合银行做好对账、报账工作。
(六)配合会计做好各种账务处理。
(七)完成单位领导交付的其他工作。
审计的主要工作职责是：
(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。
(二)监督单位财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
(三)详细核对单位的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
(四)审阅单位的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。
(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范单位的经济行为。
(六)针对单位财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。
(七)完成单位领导交付的其他工作。
三、财务规范化制度
一、为加强单位财务工作管理，发挥单位在财务单位经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规则。
二、本规定适用于本单位的各部门和员工在办理财会事务中所遇到的基本情况。
第一条会计年度自1月1日起至12月31日止。
第二条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合国家相关制度的规定。第三条财务工作人员在办理会计事项时必须填置或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。
第四条财务工作人员应当会同财务部领导定期进行财产清查保证账簿记录与实物、款项相符。
第五条财务工作人员对各单位实行会计监督。
第六条财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第七条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时书面报告财务部领导，并请求查明原应，做出处理。
第八条财务工作应建立内部稽核制度，并做好内部审计。
第九条财务工作人员工作调动或者离职，必须与接管人员办清交接手续。
第十条财务工作人员办理交接手续，由单位领导办公室主任监交。
薪资制度
总则
一、目的
本规则乃依据人事管理规章制度，订定员工的薪资结构与给付原则，并将升迁、奖惩等办法共同订定。
二、薪资决定的原则
员工薪资比例应考虑社会的薪资水平、单位的支付能力、本人的工作能力、年龄、尽责态度、年薪及物价指数变化等原则下而订定。
三、薪资包括基准内薪资及附加薪资两大部分。
四、支付期限
薪资的计算期间自该月1日开始至该月月底为止，并于下月10日给付薪资。
五、薪资的非常给付
员工结婚、生子、死亡或疾病、遭受意外灾害时，可不依前条规定，有员工提出书面申请，有关领导批准后，可提前支付薪资。但薪资给付以己执勤的薪资为基准。
六、薪资的给付形态为月薪制
1、员工申请年度有薪休假及特别休假的，单位依规定给付相等的薪资。
2、员工请假时，以下列计算方式直接由薪资中扣除：
[（基本薪资+附加薪资）×请假日数]/一个月平均上班日数
3、员工迟到、早退及私自外出时，以下列计算方式，直接由薪资中扣除，但缺勤时间未超过30分钟者，不扣薪。
[（今本薪资+附加薪资）×迟到、早退私自外出总时数]/一个月平均上班日数
七、中途进入、退出单位的薪资计算
薪资计算期间进入单位服务或离开单位时依下列方法计算
（基准薪资＋附加薪资）×上班数／每个月规定的平均出勤时间
八、薪资的支付，通常以现金直接发放给员工本人，并签名确认。薪资所得税及劳保费用，直接从薪资中扣除。
附加薪资附其他制度内
支票管理
1、支票由出纳员或单位领导指定专人保管。支票使用时须有"支票领用单"，经领导批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
2、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、财务部领导审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在"支票领用单"及登记簿上注销。
3、财务人员月底清账时凭"支票领用单"转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。
现金管理
单位可以在下列范围内使用现金：
(一)职员工资、津贴、奖金；
(二)个人劳务报酬；
(三)出差人员必须携带的差旅费；
(四)结算起点以下的零星支出；
(五)单位领导批准的其他开支。
前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由单位领导确定。
1、除上条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，财务部领导批准后支付现金。
2、单位固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。
3、日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。
4、财务人员支付现金，可以从单位库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务部领导年和单位领导批准。
5、财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由单位领导批准后提取。
6、单位职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交单位领导批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
7、符合以上规定的，凭发票、工资单、差旅费单及单位认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务部领导批准后由出纳支付现金。
8、发票及报销单经财务部领导批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。
9、工资由财务人员依据单位领导办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交单位领导审核，财务部领导签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。
10、差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误后，送财务部领导签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。
11、无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门主任、财务部领导签字。会计审核有关凭证。
12、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。
会计档案管理
1、凡是本单位的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
2、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由单位领导指定专人归档保存，归档前应加以装订。
3、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由单位领导指定专人保管，并分类填制目录。
4、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经单位领导批准。
处罚办法
出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：
(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；
(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；
(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；
(四)利用账户替其他单位和个人套取现金的；
(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；
(六)保留账外款项或将单位款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；
(七)违反本规定条款认定应予处罚的。
出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；
(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；
(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的；
(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取单位财物的；
(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用单位款项的；
(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使单位利益遭受损失的；
(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
税局备案用财务制度
财务管理制度 一、根据《中华人民共和国会计法》、《银行法》，公司开设一个银行基本账号，并设立银行日 记账及现金日记账。公司设立出纳一名，经营现金收入、支出和保管以及银行收付由出纳负责办理，其他人员未经授权不得经管现金。 二、出纳根据审核无误的合法的收付凭证逐日逐笔序时登记，并于每日下班时对库存现金进 行实地清查，保证账款相符。每一笔现金的支出，事先应先经过财务核准、经理审批。 三、公司日常库存现金限额为1000元，收入的现金以超过库存限额的现金当日及时解存银行， 不得坐支现金以收抵支。未经授权的人员不得随意经手现金和空白支票的支付与填开。 四、不得以白条等不符合规定要求的凭证抵充库存现金，不得保存账外现金，严禁公款私存。 支票由会计主管会同出纳人员共同签发，不准签发空头支票，银行印鉴由财务主管和出纳分别保管。 五、银行支票应根据编号按序签发，未使用的空白支票应妥善保管，作废支票应加盖“作废” 戳记并与存根联一起保存在支票本内以保持号码的连续性和完整性。应设置支票登记簿，对已使用和作废的支票要在登记簿上作详细记录。 六、出纳人员每月按时向银行索取对账单，并由出纳人员将银行存款日记账与银行对账单核 对，并调整未达账项，编制银行存款余额调节表，并由会计人员签章确认。 七、公司出纳设立应收票据登记簿，详细登记库存的每一种票据的种类、号数、出票人、票 面金额、到期日和利率等，当某张应收票据到期收到本息或提前向银行贴现或背书后转入，均应在登记簿上作说细的声明。 八、会计每月稽核现金、银行存款总账与日记账相符情况，确保账账、账款、账存相符，每 月月末应在各日记账“月末结存”年加盖会计人员印鉴。 九、各会计人员严格按照会计准则和财务通则及总部下发的财务规定操作要求进行业务处理。
财务制度国税备案
财务制度 一、总则 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务管理在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是： 1．认真贯彻执行国家有关的财经管理法规制度。 2．建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加 强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监 督财务纪律。 3．积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 4．厉行节约，合理使用资金。 5．合理核算公司收入和成本，及时完成需要上交的税收及 管理费用。 6．对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工 作，主动提供有关资料，如实反映情况。 第三条公司财务部由会计主管、会计、出纳组成。 第四条公司各部门和职员财会事务，必须遵守本规定。 二、会计师工作台岗位职责 第五条会计主管负责组织本公司的下列工作： 1．编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金 筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。 2．组织成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核， 督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 3．建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活 动分析。 4．承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是：
1．按照国家会计制度的规定记账、复账、报账，做到手续 完备，数字准确，账目清楚，按期报账。 2．按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务状况、成 本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效 果，及时向总理提出合理化建议，当好公司参谋。 3．妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资 料。 4．完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条出纳的主要工作职责是： 1．认真执行现金管理制度。 2．严格执行库存现金限额，超过部分必须送存银行，不坐 支现金帐，不认白条抵充现金。 3．建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。 4．严格支票管理制度，执行支票使用手续，使用支票须经 总经理签字后，方可生效。 5．积极配合会计做好对账、报账工作。 6．配合会计做好各种账务处理。 7．完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第八条审计的主要工作职责是： 1．认真贯彻执行有关审计管理制度。 2．监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财 务收支有关的各项经济活动及其经济效益。 3．详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、 手续等是否准确无误。 4．审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便 掌握情况，发现问题，积累证据。 5．纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。 6．针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和 措施。 7．完成总经理或财务经理交付的其他工作。 三、财务工作管理制度 第九条会计年度自1月1日起至12月31日止。 第十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、
去国税备案财务制度
去国税备案财务制度 Ting Bao was revised on January 6, 20021
财务会计管理制度等内部管理制度 一、财务部门工作职能 第一条单位财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (三)积极为经营管理服务，促进单位取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配单位收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)完成单位交给的其他工作。 第二条单位财务部由财务部负责人、会计、出纳人员组成。 第三条单位各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 财务工作岗位职责 财务部领导负责组织本单位的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)对各单位进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促各单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析： (四)承办单位领导交办的其他工作。 会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析单位财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向单位领导提出合理化建议，当好单位参谋。 (三)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成单位领导交付的其他工作。 出纳的主要工作职责是： (一)认真执行现金管理制度。 (二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
国税局备案财务制度报告书.
财务会计制度备案报告书纳税人识别号 纳税人名称财务会计制度 低值易耗品摊 销方法 折旧方法 成本核算方法 是否使用会计核算软件： 会计报表 会计年度记账本位币纳税人：XXXXXXXX有限公司 ○企业会计制度●小企业会计准则○金融企业会计准则○行政事业单位会计制度○企业会计准则 ●一次摊销法○分次摊销法○五五摊销法 直线折旧法：●平均年限法○工作量法 加速折旧法：○双倍余额递减法○年数总和法 ○盘算法○重置法○偿债基金法○年金法 成本核算方法有：●品种法、○分批法、○逐步结转分步法、○ 平行结转分步法、○作业成本法、○分类法。 ●是○否 资产负债表、损益表、现金流量表 公历01月01日至12月31日 人民币 税务机关： 经办人：负责人：（签章） 报告日期：年月日受理人：负责人：（签章）受理日期：年月日
会计核算软件备案报告书 纳税人识别号 纳税人名称XXXXXXXXX有限公司 ■财务处理■报表管理■资金管理■固定资产软件使用模块□采购核算□销售核算■成本核算□流通管理 ■库存管理□其他_____________________ 软件技术架构□单机版■网络版服务器版 软件启用时间XXXX年XX月XX日 软件名称软件来源在线金蝶会计版本号V1.0 ●成品购买○定制开发 ○其他来源_____________________ 数据库服务财务办公室○专用办公室（或机房）器位置●异地北京 数据库服务器详 细地址（提供楼栋北京世纪联华B28机房及门牌号） 数据库服务器类型○小型机●PC服务器○ P C机○其他 数据库服务数据库服务 IBM 器品牌器型号 X3850m3 数据库服务器操作系统类型数据库名称 软件负责人 纳税人：○WinXP○Win7○Win8○Win2000Server ●Win2003Server○Win2008Server ○AIX○Linux○Unix○其他 SQLServer 数据库版 Sqlserver2008企业版sp2 本号 联系电话 税务机关： 经办人：负责人：（签章） 报告日期：年月日受理人：负责人：（签章） 受理日期：年月日
财务会计制度及核算软件备案报告书如何填写
财务会计制度及核算软件备案报告书如 何填写 篇一：财务会计制度及核算软件备案报告书范本 财务会计制度及核算软件备案报告书 税务机关备案。 使用说明 1.本表依据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条设置。 2.适用范围：从事生产、经营的纳税人自领取税务登记证件之日起15日内将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案时使用。采用电子计算机记帐的，应当在使用前将其记帐软件的名称和版本号及有关资料报送税务机关备案。 3.填表说明： （1）低值易耗品摊销方法：包括一次摊销法、分期摊销法、五五摊销法；（2）折旧方法：包括直线折旧法（平均年限法、工作量法）、加速折旧法（双倍余额递(转载于: 小龙文档网:财务会计制度及核算软件备案报告书如何填写)减法、年数总和法、盘算法、重置法、偿债基金法和年金法等）；采用加速折旧法的，在备注栏注明批准的机关和附列资料； （3）成本核算方法：纳税人根据财务会计制度规定采用的具体的存货计价方法或产成品、半成品成本核算方法；
（4）会计核算软件：采用电子计算机记帐的，填写记帐软件的名称和版本号，并在备注栏注明批准使用的机关和附列资料； （5）会计报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表及各种附表，在“名称”栏按会计报表种类依次填写； 4.本表为A4型竖式，一式二份，税务机关和纳税人各一份。 篇二：《财务会计制度及核算软件备案报告书》填写范本与使用说明 财务会计制度及核算软件备案报告书 表说明：本表此次若与调查核实表、税务登记表同时报送，则灰色项不填写；否则需填写。（1）低值易耗品摊销方法：包括一次摊销法、分期摊销法、五五摊销法； （2）折旧方法：包括直线折旧法（平均年限法、工作量法）、加速折旧法（双倍余额递减法、年数总和法、盘算法、重置法、偿债基金法和年金法等）；采用加速折旧法的，在备注栏注明批准的机关和附列资料； （3）成本核算方法：纳税人根据财务会计制度规定采用的具体的存货计价方法或产成品、半成品成本核算方法； （4）会计核算软件：采用电子计算机记帐的，填写记帐软件的名称和版本号，并在备注栏注明批准使用的机关和附列资料；
国税财务规章制度备案
国税财务制度备案 总则 （一）为规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应市场经济发展需要，依照《企业会计制度》的《会计法》特制定本办法。 （二）本办法是处理财务事项的规范和准则，适应公司所有单位和部门。 （三）公司总经理授权会计负责人，具体负责本企业的财务管理工作，严格执行《会计法》，遵守国家法律、法规及财经纪律；根据公司实际，按照精简、效能原则确定内部财务管理机构设置及财会人员的配备；依照《会计法》、《企业会计制度》及国家的其它有关政策规定下达、落实收入、成本费用、利润考核指标，按规定签批报销有关费用开支；接受财政、审计、税务机关的监督等。 认真宣传贯彻国家有关财务政策；审核重要财务开支事项；研究解决执行中的问题，负责组织内部财务核算，并向有关部门报送财务报表等。 （四）公司财务管理体制，按照统一领导，统一管理的原则。 （五）建立健全内部财产物资管理制度，财产物资计量验收制度，完善内部经济责任制，增收节支，降低消耗，增加盈利。 （六）财务管理的基本任务和方法应从属公司生产经营的目标任务，利用价值形式组织财务活动，强化财务管理，搞好经济核算，围绕生产经营的中心任务开展财务工作，为完成和超额完成各项目标任务作出不懈的努力。 要做好各项财务收支的计划、控制、分析和考核等工作。财务收支要注重日常控制与管理、分析和考核要做到资料齐全，数字准确清晰，分析要有理有据，运用事前计划预测，事中核算控制，事后分析考核的方法，搞好全面财务管理，依法合理筹集和使用资金，并有效的使用各项财产，发挥优势，努力提高经济效益。 （七）加强财务管理基础工作，在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移及各项资产的毁损等，都应符合统一规范的各种原始记录的格式、内容及填制方法、签署、填制、汇集的要求，及时做好原始记录，确保各项原始记录的真实、完整、准确、清晰、及时健全财务核算资料。
财务会计制度及核算软件备案报告书及说明
使用说明 一、本表依据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条设置。 二、适用范围：从事生产、经营的纳税人自领取税务登记证件之日起15日内将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案时使用。采用电子计算机记账的，应当在使用前将其记账软件的名称和版本号及有关资料报送税务机关备案。已报送的财务、会计制度或者财务、会计处理办法以及会计核算软件发生变化时，应及时报告。 三、填表说明： （一）低值易耗品摊销方法：包括一次摊销法、分期摊销法、五五摊销法； （二）折旧方法：包括直线折旧法（平均年限法、工作量法）、加速折旧法（双倍余额递减法、年数总和法、盘算法、重置法、偿债基金法和年金法等）；采用加速折旧法的，在备注栏注明批准的机关和附列资料； （三）成本核算方法：纳税人根据财务会计制度规定采用的具体的存货计价方法或产成品、半成品成本核算方法； （四）会计核算软件：采用电子计算机记账的，填写记账软件的名称和版本号，并在备注栏注明批准使用的机关和附列资料； （五）会计报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表及
各种附表，在“名称”栏按会计报表种类依次填写； 四、本表为A4型竖式，一式二份，税务机关和纳税人各一份。 注释： 一、文书设立的法律依据。 《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条：从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。 纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。 本条共有两款。第1款主要是指对从事生产、经营的纳税人财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件实行备案管理的规定。第2款是对纳税人、扣缴义务人的核算要求。按照第1款的规定，设置《财务会计制度及核算软件备案报告书》。 二、文书的概念、功能和用法 《财务会计制度及核算软件备案报告书》本文书是从事生产、经营的纳税人将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件向税务机关报送备案时使用的文书。属于表格式文书，在性质上属于报告类文书。 三、制作和使用中应注意的问题 1．备案制度。 从事生产、经营的纳税人，按有关规定将其财务会计制度或
《财务会计制度及核算软件备案报告书》填写范本与使用说明
财务会计制度及核算软件备案报告书 表说明：本表此次若与调查核实表、税务登记表同时报送，则灰色项不填写；否则需填写。 （1）低值易耗品摊销方法：包括一次摊销法、分期摊销法、五五摊销法； （2）折旧方法：包括直线折旧法（平均年限法、工作量法）、加速折旧法（双倍余额递减法、年数总和法、盘算法、重置法、偿债基金法和年金法等）；采用加速折旧法的，在备注栏注明批准的机关和附列资料； （3）成本核算方法：纳税人根据财务会计制度规定采用的具体的存货计价方法或产成品、半成品成本核算方法；
（4）会计核算软件：采用电子计算机记帐的，填写记帐软件的名称和版本号，并在备注栏注明批准使用的机关和附列资料； （5）会计报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表及各种附表，在“名称”栏按会计报表种类依次填写； 依据：《国家税务总局关于印发全国统一税收执法文书式样的通知》（国税发〔2005〕179号） 本文书（表）已实行“免填单”服务：即纳税人可以不填写表格，直接由税务机关受理人员根据纳税人提供的证明资料或其口述，打印出制式文书，再由纳税人核对、签章确认后，按规定程序办结该涉税事项。 使用说明 1.本表依据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条设置。 2.适用范围：从事生产、经营的纳税人自领取税务登记证件之日起15日内将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案时使用。采用电子计算机记账的，应当在使用前将其记账软件的名称和版本号及有关资料报送税务机关备案。 3.填表说明： （1）低值易耗品摊销方法：包括一次摊销法、分期摊销法、五五摊销法； （2）折旧方法：包括直线折旧法（平均年限法、工作量法）、加速折旧法（双倍余额递减法、年数总和法、盘算法、重置法、偿债基金法和年金法等）；采用加速折旧法的，在备注栏注明批准的机关和附列资料； （3）成本核算方法：纳税人根据财务会计制度规定采用的具体的存货计价方法或产成品、半成品成本核算方法；（4）会计核算软件：采用电子计算机记账的，填写记账软件的名称和版本号，并在备注栏注明批准使用的机关和附列资料； （5）会计报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表及各种附表，在“名称”栏按会计报表种类依次填写； 4.本表为A4型竖式，一式二份，税务机关和纳税人各一份。 ★填写范本在附件中
(去国税备案)财务制度
财务会计管理制度等内部管理制度 一、财务部门工作职能 第一条单位财务部门的职能是： （-）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 （-）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 （三）积极为经营管理服务，促进单位取得较好的经济效益。 （四）厉行节约，合理使用资金。 （五）合理分配单位收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 （六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 （七）完成单位交给的其他工作。 第二条单位财务部由财务部负责人、会计、出纳人员组成第三条单 位各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定 财务工作岗位职责 财务部领导负责组织本单位的下列工作： （-）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； （-）对各单位进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促各单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； （三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析： （四）承办单位领导交办的其他工作。 会计的主要工作职责是： （-）按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。 （-）按照经济核算原则，定期检查，分析单位财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向单位领导提出合理化建议，当好单位参谋。 （三）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 （四）完成单位领导交付的其他工作。 出纳的主要工作职责是： （-）认真执行现金管理制度。
财务管理制度税务管理办法
税务管理办法 目录 第一章总则 第二章税务登记 第三章??? 账簿、凭证管理 第四章??? 纳税申报 第五章??? 税款征收 第六章??? 税务检查 第七章??? 法律责任 第八章??? 附?? 则 税务管理办法 第一章??? 总则 第一条为了加强税务管理，保护纳税人的合法权益，制定本办法。 ??? 第二条凡依法由税务机关征收的各种税种的税务管理，均适用本办法。本办法没有规定的，依照其他有关税收法律、行政法规的规定执行。 第三条税种的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。公司内任何部门、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税种开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定。 ??? 第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 ??? 纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。 ??? 第五条公司内各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。??? 第六条办税人员必须忠于职守，不得行贿，应及时掌握有关税收法律规定，正确计算并及时交纳税款。 ????第七条公司内各部门、单位和个人不得作出的与税收法律、行政法规相抵触的规定；应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。 ??? 第八条本公司应根据各级国家税务总局的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法，做好本公司税务系统信息化建设的具体工作。
国家税务局系统固定资产管理办法
国家税务局系统固定资产管理办法
国家税务局系统固定资产管理办法 国家税务局系统固定资产管理办法 第一章总则 第一条为加强国家税务局系统（以下简称国税系统）固定资产管理，维护固定资产安全和完整，提高资产使用效益，保证税务机关履行职责和促进税收事业的发展，制订本办法。 第二条本办法适用于各级国家税务局及所属事业单位。 第三条国税系统固定资产是指各级国家税务局所有、使用的单位价值在500元以上（含500元），专用设备单位价值在800元以上（含800元），耐用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。单价虽低于500元，但耐用年限在一年以上的大批同类财产，也视同固定资产管理。 第四条固定资产管理的主要任务是：建立和健全各项管理制度；进行固定资产核算；保管、使用、配置固定资产，提高固定资产的使用效益；实施固定资产产权管理，保障固定资产的安全和完整。
第五条国税系统固定资产实行电算化管理，统一使用《国家税务局系统财务管理软件》和《国家税务局系统固定资产管理软件》。 第六条国税系统固定资产实行编码登记，编码原则见附件1。 第二章管理机构及工作职责 第七条各级国家税务局的财务部门和固定资产管理部门是固定资产管理的职能部门。 第八条财务部门主要职责是： （一）贯彻执行国家有关固定资产管理的法 律、法规和方针政策。 （二）制订本系统固定资产管理规章制度，并组织实施和监督检查。 （三）对固定资产实行会计核算。 （四）年终与固定资产管理部门对账。对发生的固定资产盘盈、毁损、报废及盘亏，经审批后再进行账务处理。 （五）负责权限范围内固定资产的购建、调拨、转让、报废、报损等的审批。 （六）编制固定资产购建预算。 （七）负责政府采购管理工作。 第九条固定资产管理部门主要职责是：
一般企业财务制度税务备案文本
一般企业财务制度税务备案文本
深圳XXX有限公司财务制度 1.会计期间 自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 2.记账本位币 以人民币为记账本位币。 3.计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性 本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，在所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的情况下，对个别会计要素采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。 4.编制现金流量表时现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时，将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资视为现金等价物。 5.外币业务核算方法 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。 6.金融资产和金融负债的分类及计量 (1)金融资产在初始确认时划分为以下四类： A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产； B.持有至到期投资； C.贷款和应收款项； D.可供出售金融资产。 (2)金融负债在初始确认时划分为下列两类： A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债； B.其他金融负债。 (3)金融工具的计量 金融资产或金融负债在初始确认按照公允价值计量。 除下列情况外，按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用： A.持有至到期投资和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量； B.在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，及
国税财务制度备案
国税财务制度备案 1
国税财务制度备案 总则 (一)为规范公司财务行为,加强财务管理和经济核算,适应市场经济发展需要,依照<企业会计制度>的<会计法>特制定本办法。 (二)本办法是处理财务事项的规范和准则,适应公司所有单位和部门。 (三)公司总经理授权会计负责人,具体负责本企业的财务管理工作,严格执行<会计法>,遵守国家法律、法规及财经纪律;根据公司实际,按照精简、效能原则确定内部财务管理机构设置及财会人员的配备;依照<会计法>、<企业会计制度>及国家的其它有关政策规定下达、落实收入、成本费用、利润考核指标,按规定签批报销有关费用开支;接受财政、审计、税务机关的监督等。 认真宣传贯彻国家有关财务政策;审核重要财务开支事项;研究解决执行中的问题,负责组织内部财务核算,并向有关部门报送财务报表等。 (四)公司财务管理体制,按照统一领导,统一管理的原则。 (五)建立健全内部财产物资管理制度,财产物资计量验收制度,完善内部经济责任制,增收节支,降低消耗,增加盈利。 2
(六)财务管理的基本任务和方法应从属公司生产经营的目标任务,利用价值形式组织财务活动,强化财务管理,搞好经济核算,围绕生产经营的中心任务开展财务工作,为完成和超额完成各项目标任务作出不懈的努力。 要做好各项财务收支的计划、控制、分析和考核等工作。财务收支要注重日常控制与管理、分析和考核要做到资料齐全,数字准确清晰,分析要有理有据,运用事前计划预测,事中核算控制,事后分析考核的方法,搞好全面财务管理,依法合理筹集和使用资金,并有效的使用各项财产,发挥优势,努力提高经济效益。 (七)加强财务管理基础工作,在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用,存货的消耗、收发、领退、转移及各项资产的毁损等,都应符合统一规范的各种原始记录的格式、内容及填制方法、签署、填制、汇集的要求,及时做好原始记录,确保各项原始记录的真实、完整、准确、清晰、及时健全财务核算资料。 各项财产物资的供应计划、定货与采购标准、入库验收保管、出库标准,应根据公司内计量验收标准执行。规定各项计量控制手段的配置、管理、教正、维修以及物资的购进、领用转移、产品的入库、销售等各个环节,应符合计量的验收管理等工作要求,做到计量工具齐全,手续齐全,计量准确。 3
财务制度备案操作手册
财务会计制度及核算软件备案报告网上办理操作手册 一、业务概述 从事生产、经营的纳税人将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。 二、业务前提 1. 监控纳税人状态,不能是注销或者非正常户注销。 三、功能节点 网上办税服务厅——我要办事——税务登记——财务会计制度及核算软件备案报告 四、操作步骤 （一）网厅端 登录网上办税服务厅，点击右侧“我要办事”中的“税务登记”菜单，点击“财务会计制度及核算软件备案报告”后的[办理]按钮，进入办理页面。
第一步：填写表单 1、选择会计制度备案信息 选择一条已有的会计制度备案信息将自动带出资料信息、财务会计制度备案-会计报表情况以及财务会计制度备案-其他资料。修改财务、会计制度名称或资料信息中会计制度名称可实现双向修改，只要修改其中一项值，另一项值也随着变化。可以同时修改多条会计制度备案信息的有效期起和有效期止。 注意：财务会计制度有效期起不得晚于2016年12月。
2、点击增行按钮增加一条会计制度备案信息 3、点击删行按钮删除一条会计制度备案信息（仅能删除未保存至核心征管的未生效的备案信息）
4、点击会计报表情况（其他资料）区的增行按钮可增加一条会计报表情况，选择一条会计报表情况，点击删除按钮可以删除一条会计报表情况，也可以点击全选按钮，选择全部会计报表情况数据。 5、注意：标*的项目为必填项目。 注意：财务报表报送小类请在以下22项中进行选择
ZL1001001|企业会计准则（一般企业）财务报表报送与信息采集 ZL1001002|企业会计制度财务报表报送与信息采集 ZL1001003|小企业会计准则财务报表与信息采集 ZL1001010|行业会计制度（运输[交通]）财务报表报送与信息采集 ZL1001012|企业会计制度（民航企业会计核算办法）财务报表报送与信息采集 ZL1001015|农民专业合作社财务会计制度财务报表报送与信息采集 ZL1001016|勘察设计企业会计制度财务报表报送与信息采集 ZL1001017|企业会计制度（保险中介公司会计核算办法）财务报表报送与信息采集 ZL1001018|企业会计准则（商业银行）财务报表报送与信息采集 ZL1001019|企业会计准则（证券公司）财务报表报送与信息采集 ZL1001020|企业会计准则（保险公司）财务报表报送与信息采集 ZL1001021|企业会计准则（典当企业）财务报表报送与信息采集 ZL1001022|企业会计准则（担保企业会计核算办法）财务报表报送与信息采集 ZL1001023|民间非营利组织会计制度财务报表报送与信息采集 ZL1001024|事业单位会计制度财务报表报送与信息采集 ZL1001025|中小学校会计制度财务报表报送与信息采集 ZL1001026|高等学校会计制度财务报表报送与信息采集 ZL1001027|医院会计制度财务报表报送与信息采集 ZL1001028|科学事业单位会计制度财务报表报送与信息采集 ZL1001029|测绘事业单位会计制度财务报表报送与信息采集 ZL1001042|彩票机构会计制度财务报表报送与信息采集 ZL1001043|村集体经济组织财务报表报送与信息采集 6、填写完毕，点击[保存]按钮，保存本次已填写的内容。点击[下一步]按钮提交当前数据并继续办理如仅保存未提交，则下次进入该表单时前次保存内容可选择回显自动带出，无需再次输入。 第二步：上传附件。
财务制度税务备案
财务制度 一、 总则 第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务管理在公司经营管理和提高经济效益中的作用，按照中华人民共和国财政部颁发的《企业会计准则》和《小企业会计制度》进行财务管理和会计核算特制定本规定。 第二条 公司财务部门的职能是：? 1．认真贯彻执行国家有关的财经管理法规制度。?? 2．建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。? 3．积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。?? 4．厉行节约，合理使用资金。? 5．合理核算公司收入和成本，及时完成需要上交的税收及管理费用。?? 6．对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 第三条 公司财务部由会计主管、会计、出纳组成。 第四条 公司各部门和职员财会事务，必须遵守本规定。?? 二、 会计师工作台岗位职责 第五条 会计主管负责组织本公司的下列工作： 1．编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。 2．组织成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。?? 3．建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。?? 4．承办公司领导交办的其他工作。 第六条 会计的主要工作职责是：? 1．按照国家会计制度的规定记账、复账、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。? 2．按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务状况、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总理提出合理化建议，当好公司参谋。?? 3．妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。?? 4．完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条 出纳的主要工作职责是： 1．认真执行现金管理制度。??
一般企业财务制度税务备案文本
深圳XXX有限公司财务制度 1.会计期间 自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 2.记账本位币 以人民币为记账本位币。 3.计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性 本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，在所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的情况下，对个别会计要素采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。 4.编制现金流量表时现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时，将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资视为现金等价物。 5.外币业务核算方法 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。 6.金融资产和金融负债的分类及计量 (1)金融资产在初始确认时划分为以下四类： A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产； B.持有至到期投资； C.贷款和应收款项； D.可供出售金融资产。 (2)金融负债在初始确认时划分为下列两类： A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债； B.其他金融负债。 (3)金融工具的计量 金融资产或金融负债在初始确认按照公允价值计量。 除下列情况外，按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用： A.持有至到期投资和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量； B.在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。
网上备案财务制度
财务管理制度 第一章总则 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法: (一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 (二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行<会计法>，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
去国税备案财务制度
去国視案财务制度 Pleasure Group Office [T985AB-B866SYT-B182C-BS682T-STT18]
财务会计管理制度等内部管理制度 -、财务部门工作职能 第一条单位财务部门的职能是： （一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 （二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 （三）积极为经营管理服务，促进单位取得较好的经济效益。 （四）厉行节约，合理使用资金。 （五）合理分配单位收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 （六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映悄况。 （七）完成单位交给的其他工作。 第二条单位财务部山财务部负责人、会汁、出纳人员组成。 第三条单位各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 财务工作岗位职责 财务部领导负责组织本单位的下列工作： （一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷讣划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； （二）对各单位进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促各单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； （三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析： （四）承办单位领导交办的其他工作。 会计的主要工作职责是： （一）按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账H清楚，按期报账。 （二）按照经济核算原则，定期检查，分析单位财务、成本和利润的执行悄况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向单位领导提出合理化建议，当好单位参谋。 （三）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 （四）完成单位领导交付的其他工作。 出纳的主要工作职责是： （一）认真执行现金管理制度。 （二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认口条抵压现金。 （三）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。 （四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经单位领导签字后，方可生效。（五）积极配合银行做好对账、报账工作。 （六）配合会计做好各种账务处理。 （七）完成单位领导交付的其他工作。 审计的主要工作职责是： （一）认真贯彻执行有关审计管理制度。 （二）监督单位财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
一般企业财务制度流程税务备案文本
欢迎阅读 深圳XXX有限公司财务制度 1.会计期间 自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 2.记账本位币 以人民币为记账本位币。 3.计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性 B.其他金融负债。 (3)金融工具的计量 金融资产或金融负债在初始确认按照公允价值计量。 除下列情况外，按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用： A.持有至到期投资和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量； B.在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。
除下列情况外，采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量： A.以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，按公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用； B.与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。 金融工具公允价值变动形成的利得或损失的处理如下： A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益； 以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 (2)以成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确
2019年财务制度备案、会计制度、会计处理办法
广州XXXX有限公司 财务制度 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会
计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。 第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。 第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。 第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。 第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能