集团公司固定资产管理手册

XX集团公司固定资产治理方法

目录

第一章总则

第二章固定资产实物治理组织形式

第三章各级固定资产治理岗职责

一、生产部固定资产治理岗职责

二、固定资产兼职治理岗职责

第四章固定资产的基础治理

一、资产卡片

二、资产台帐

三、固定资产档案治理

第五章固定资产编号规则

第六章固定资产的增、减及变动治理

一、固定资产的计价规定

二、新增固定资产的治理

1、集团本部购置固定资产的审批

2、专业部门购置固定资产的审批

3、核算规定

三、转让、转移固定资产的治理

1、转让固定资产的审批

2、核算规定

3、转移固定资产的规定

四、固定资产的维修治理

1、集团本部固定资产维修的审批

2、专业部门固定资产维修的审批

3、核算规定

五、出租固定资产的治理

1、出租固定资产的审批

2、确定租金的原则

3、租金的治理

4、核算规定

六、封存固定资产的治理

七、报废固定资产的治理

1、固定资产报废的条件

2、报废资产的审批程序

3、需经专业部门报废鉴定的固定资产

4、资产报废后的处理

八、固定资产年终盘点

1、盘点的组织

2、盘点清理的原则

第七章固定资产治理例会

第八章其他规定

第一章总则

一、为加强固定资产治理，及时准确核算企业固定资产的数量和价值，监督并促进各项固定资产的保管和合理使用，使其处于完好状态，充分发挥其使用效能，特制定本方法。

二、固定资产概念及其标准

固定资产是指使用年限超过一年以上的，单位价值在2000元以上的，同时在使用过程中保持原有物资形态的资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输设备、电子设备（包括通讯、音响、电视、录像）以及仪器、仪表、工具器具等。

三、固定资产的分类及折旧

1、固定资产的分类

（1）经营用固定资产：包括用于经营方面的仓库、机器、车辆、房屋、设备及治理用具。

（2）非经营用固定资产：包括宿舍、食堂、医务室等。

2、固定资产的折旧

（1）固定资产的折旧方法：采纳直线法。

（2）固定资产的折旧依照固定资产的原价、可能残值和使用年限

计算确定。

（A）可能残值：按固定资产原价的5%计算。

（B）使用年限：

房屋及建筑物：20年

机械设备：10年

电子设备：5年

运输设备：5年

其他：5年

（3）折旧的计提原则：当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份内减少或停用的固定资产，当月计提折旧，从下月起停止计提折旧；提早报废的固定资产，不补提折旧。

四、固定资产实物实行分级归口治理，办公室负责机动车辆、手机及办公设备等治理，其他由集团生产部治理；固定资产价值治理的归口部门为集团及各公司财务部。使用单位设财产治理员。

第二章固定资产实物治理组织形式

一、生产部固定资产治理岗负责组建集团公司固定资产实物治理体系，设置各级固定资产治理岗，把集团公司及各公司的固定资产统辖在各固定资产治理岗内。依照集团公司固定资产治理方法进行固定资产的治理工作。

二、依照集团公司机制和机构设置的情况及固定资产的分布情况进行固定资产治理岗的设置。

第三章各级固定资产治理岗职责

一、生产部固定资产治理岗职责

1、负责建立健全集团公司固定资产治理体系，组织开展固定资产治理工作并逐步完善各级职能。

2、指导各职能部门加强固定资产各环节的治理，特不是固定资产的变动治理，确保帐、卡、物相符。

3、定期汇总各类固定资产治理报表，召集、主持固定资产治理例会。定期向集团领导汇报工作。

4、参与新增固定资产的验收和移交工作。会同财务部组织固定资产年终盘点（各制糖公司盘点时刻为榨季结束后），对盘点盈亏进行审核、上报和帐务清理。

二、固定资产兼职治理岗职责

1、认真执行集团公司固定资产治理方法及有关规定，做好本部门及下属部门的固定资产的治理工作。

2、依照本部门的实际情况，制定本部门的固定资产治理细则，报集团公司固定资产实物治理部门（生产部）和价值治理部门（财务部门）审批备案。

3、参加定期召集的固定资产治理例会，及时反馈固定资产治理工作中的有关信息，交流工作经验，解决日常治理工作中的问题并执行例会决议。

4、依照治理制度要求，做好本部门新增资产的建帐、立卡及固定资产变更等日常治理，保证帐、卡、物相符。

5、按时上报各类治理报表，及时清理帐目，随时同意抽查。

6、关心并督促使用单位做好设备、设施的维护、保养工作，包括库存设备和闲置设备的治理，提高设备利用率，使其更好地为生产和经营服务。

7、每年进行固定资产年终盘点清理工作，核对帐、卡、物呈报盘

点报表。

8、遵守集团公司的有关保密制度，妥善保管资料，未经领导批准，不得对外提供任何资产资料。

第四章固定资产的基础治理

固定资产基础治理包括资产卡片、资产台帐、资产档案及定期报表。

一、资产卡片

资产卡片是资产的凭证，在验收时产生，一式二份，分不保存在相应的资产治理岗和相应的财务部门。资产变动时，资产卡片应随资产进行移动。

二、资产台帐

资产台帐是反映企业各种类型资产拥有量、分布情况的要紧记录。按本方法第五章规定的资产编号原则进行统一编号后的资产汇总为集团公司固定资产治理台帐。各固定资产治理岗必须设有治理岗的资产台帐，并保证帐、卡、物相符。

三、固定资产的档案治理

固定资产档案分技术档案和产权档案，资产的档案治理执行集团公司档案治理的有关规定，资产档案的收集内容规定如下：

1、各公司外购生产、经营设备必须在设备开箱时由各公司的生产部（或办公室）和固定资产治理员参加，取出随机设备资料建立设备档案；自制的设备必须由以上部门将有关资料收集归档。设备档案指设备从设计、制造、安装、调试、使用、维修、改造、更新直至报废全过程的图纸和文字资料。

2、由各级生产部实施的基建工程，包括土建工程和设备工程、消

防工程、冷气工程、电气工程、污净水工程等必须在工程验收时同时验收竣工资料，建立工程档案。

3、购买非生产性固定资产时，随机资料，由使用单位交本固定资产治理岗建档保管。

4、凡购买行政用房和生活用房的经办部门，都必须将购买合同原件和产权证交集团公司办公室档案室保管。办公室房屋固定资产治理岗必须配合档案室，做好产权档案的收集。

5、固定资产在价值治理过程中形成的档案材料（包括资产价值的计算、变动的核算、凭证审核、帐务处理等）由集团公司财务部及相应的财务部门保管三年后移交档案室。

第五章固定资产编号规则

固定资产必须进行统一编号，每一件固定资产一个编号，不能重复，编号由集团公司固定资产实物归口治理部门（生产部）制定。

第六章固定资产的增、减及变动治理

集团公司固定资产价值治理包括：固定资产计价、固定资产增减变动的审批及核算规定、固定资产维修与技术改造的审批及核算规定、固定资产清查。

一、固定资产计价规定

1、投资转入的固定资产，以投资时各方协商并经董事会确定的价值经会计师事务所审核认定后为原价。

2、购进的房屋以购房价（含装修款）及附着设施（包括煤气管道、通讯线路、水电及消防系统等）的成本作为原价。

3、购进的设备以设备价加运输费、装卸费、保险费等费用和应缴

纳的税金和安装费作为原价。

4、自建、自制的固定资产以制造、建筑过程的实际支出（含应资本化的利息支出）作为原价。

5、进口设备以购进价（到岸价）、加进口关税、增值税及相应的汇兑损益、运费和安装费作为原价。

6、技术改造、改建扩建而增加价值的固定资产以实际发生的有关支出增加固定资产原价。

7、盘盈的固定资产，以重置成本为原价，并按新旧程度可能固定资产累计折旧。

二、新增固定资产的治理

1、购置固定资产的审批程序及权限治理。

（1）集团公司购置固定资产必须由相关购置部门提交《财务审批表》，按规定要求审批后，方可请款购置，购置属于基建项目内容的单项固定资产，只有当实际价款超出预算金额10%以上时，才需提交审批表。

（2）请购部门经办人应如实填写《财务审批表》，讲明购置固定资产的理由及拟购固定资产的名称、规格、产地、用途、数量、金额和拟购时刻。如购置生产性固定资产，还应讲明购置固定资产对生产效率和新增效益的提高程度。审批表经部门经理签署意见后按规定程序呈批。

（3）购置固定资产的审批程序依次为：请购部门经理签署意见——主管固定资产实物治理部门审核（批）——集团财务部出具付款意见——集团领导审批。呈批必须按程序逐级进行，各级审批部门必须严格把关，超越其审批权限的必须签署审核意见。如不同意购置须讲明缘故。假如某一级审批不同意购置，呈批者方可越级报批；假如两

级审批均不同意购置，呈批者不得再越级报批。不管哪一审批级审批，均应由财务部经理出具付款意见，未经财务部经理出具付款意见的，财务部有权拒绝付款。

2、核算规定

（1）集团公司职能部门新增固定资产，由经办人填写“固定资产安装、交接、验收及转移单”（简称验收单）一式三份及固定资产卡片一式二份，经本部门固定资产治理岗核对实物后，在卡片的“设备治理负责人”一栏签名或盖章，经生产部审批后到集团公司财务部办理报销手续。卡片和“验收单”财务部应及时地返回有关部门。

（2）各公司新增固定资产同上述要求一样须办理资产卡片和验收单，卡片上的“设备治理负责人”一栏由各公司及相应的固定资产治理岗签名或盖章，使用单位的使用责任人在卡片的“操作人”一栏签名或盖章，由经办人到公司财务办理报销手续。卡片和验收单财务部门应及时地返回到有关部门。

三、转让、转移固定资产的治理

1、转让固定资产的审批

（1）集团各职能部门转让固定资产必须由经办部门填写“财务审批表”详细讲明转让的理由、转让固定资产名称、编号、帐面价值（或评估价值）、累计折旧、可能转让费用及转让盈利（或亏损）等。由生产部签署意见，报送集团领导审批。

（2）各公司之间调拨固定资产视同为对外转让固定资产。

（3）经集团领导批准捐赠转出的固定资产，应凭批准手续办理固定资产注销手续。

2、核算规定

（1）转让固定资产，必须在收齐全部价款后，方可办理转出手续。