自学考试会计制度设计练习题一
自学考试会计制度设计练习题三
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1 分，共20分）
1.从会计工作的内容来看，业务性会计制度属于
A.会计核算制度
B.会计分析制度
C.会计监督制度
D.综合性会计制度
2.会计规范体系的核心是
A.会计法律法规
B.会计准则和企业会计制度
C.单位内部会计制度
D.会计职业道德
3.下列选项中，符合会计制度设计适应性原则的是
A.会计指标不必遵循可比性
B.新的制度应局限于小范围内正式实施
C?会计制度需要经常改变，不宜保持稳定D.要对企业未来一定时期的发展情况做出恰当的估计
4.适用于大中型企业会计制度的设计方式是
A.单独设计
B.共同设计
C.集体设计
D.会议设计
5.下列关于企业会计科目选择和使用的表述中，不正确的是
A.企业有一定的自主权和灵活性
B.应符合国家统一会计制度的规定
C.应满足编制统一会计报表的要求
D.不得自行设置和使用会计科目
6.账务处理程序的起点是
A.填制会计凭证
B.确定会计分录
C.登记会计账簿
D.编制会计报表
7.企业设计会计组织机构及其岗位责任制时，执行岗位轮换制度和回避制度体现的是
A.适应性原则
B.系统性原则
C?控制性原则
D.效率性原则
8.在总会计师领导下的分散核算模式下，可交由分厂或车间完成的工作是
A.预算综合
B.报表编制
C?总分类核算
D.成本业务核算
9.下列选项中，不属于企业内部银行运用和发展的基本功能的是
A.规划与决策会计
B.企业（基础）管理
C.金融信贷（银行机制）
D.财务管理（会计核算）
10.下列选项中，属于共同类会计科目的是
A.“商誉”科目
B.“衍生工具”科目
C.“研发支出”科目
D.“所得税费用”科目
11.会计核算形式设计的核心是
A.原始凭证设计
B.记账凭证设计
C.会计账簿设计
D.会计报表设计
12.三栏式总账的账页特点是
A.设置日期、摘要和金额三个栏目
B.设置日期、摘要和凭证三个栏目
C?设置日期、数量和金额三个栏目
D.设置借方、贷方和余额三个金额栏
13.下列关于定额备用金制度设计要点的表述中，错误的是
A.适用于日常支出频繁且数额大的车间部门，报销金额由出纳部门补足
B.医药费、市内出差车膳费、零星购置和办公杂费不宜采用定额备用金制度
C?备用金从出纳部门的库存现金中拨付，由各车间部门的经济核算员掌握使用
D.会计部门根据各车间部门日常开支的平均数额，共同商定备用金的标准额度
14.下列关于存货永续盘存制度的表述中，正确的是
A.在永续盘存制下，需要以存计销、以存计耗
B.明细分类账永续盘存制一般数量和金额并用
C.在永续盘存制下，不需要对存货进行定期或不定期的盘点
D.从实际出发，矿砂、煤炭、黄沙、石子只能采用永续盘存制
15.投资业务会计制度设计的首要目标是
A.防范投资风险
B.获取高额回报
C.保护投资资产的安全与完整
D.提供真实投资状况的财务信息
16.企业生产车间发生的固定资产修理费用，应计入的科目是
A.生产成本
B.制造费用
C.管理费用
D.在建工程
17?我国企业首次公开发行股票（IPO）时，股票发行业务需要委托协助完成的对象是
A. 证券公司
B?证券交易所
C.证监会
D.商业银行
18.生产费用在完工产品与在产品之间的分配方法，属于扣减法的是
A.约当产量比例分配法
B.按所耗原材料费用计算在产品成本法
C.在产品成本按完工产品成本计算法
D.在产品按定额成本计价法
19.发货单一般填制一式五份，可代替货物出厂通知的一份需送交的部门是
A.仓库部门
B.门卫部门
C?运输部门
D.销售部门
20.在财务报表附注中，首先需要披露的是
A.是否遵循了企业会计准则和财务报表的编制基础
B.采用的会计政策和会计估计
C.对财务报表重要项目作进一步披露
D.未在会计报表中列示但十分有用的信息
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2 分，共20分）
21.会计制度设计的特点有
A.涉及面广
B.针对性强
C.协同度高
D.内容和要求统一
E.财务岗位归口负责
22.下列关于会计制度设计方案的表述中，正确的有
A.新建的企业一般需要进行全面设计
B.改制、兼并与收购的企业一般需要进行局部设计
C.手工记账改为电脑记账，需要的是补充性设计
D.对外投资核算方法由成本法改为权益法，需要的是修正性设计
E.存货会计核算由后进先出法改为先进先出法，需要的是补充性设计
23.企业出纳人员不得兼管的工作有
A.稽核
B .会计档案保管
C.收入、费用的登账
D.债权、债务账目的登账
E.银行存款或库存现金日记账
24.下列选项中，适宜采用多栏式明细账格式的有
A.原材料明细账
B.应付账款明细账
C.应交税费明细账
D.制造费用明细账
E.应收账款明细账
25.货币资金业务的不相容岗位有
A.货币资金支付的审批与执行
B.货币资金的保管与盘点清查
C.货币资金的会计记录与审计监督
D.库存现金实物的收付与保管
E?现金收付与出纳备查簿的登记
26、下列选项中，符合存货稽核制度要求的有
A.仓库保管员负责稽核所保管的存货数量和材料吊卡是否相符
B.采购部门负责稽核存货账、卡和实物数量是否相符
C?财会部门负责稽核存货的总分类账和明细分类账的金额是否相符
D.验收部门负责定期或不定期抽查采购部门的账、卡和实物数量是否相符
E.生产部门负责稽核仓库保管员所保管的存货数量和实际需求是否相符
27、长期股权投资的业务处理程序比较简单，原因主要有
A.投资项目单一
B.投资金额较大
C.不必确认减值
D .投资内容变动较少
E.法律文件严格约束
28、下列选项中，属于固定资产特点的有
A.占资产总额的比重大
B.风险性较大
C.盈利性较强
D.资金耗费快
E.价值补偿具有均衡性
29、筹资业务会计制度设计的要求有
A.保证筹资业务会计核算资料准确可靠
B.保证筹资业务合规合法
C.保证筹资业务计算准确
D.注重筹资的安全性
E?确保企业战略发展目标对资金的需求
30、上市公司向外提供的财务报表至少应当包括
A.资产负债表
B.利润表
C.所有权权益变动表
D.现金流量表
E?财务状况分析表
三、名词解释（本大题共5 小题，每小题3 分，共15分）
31、间接筹资
32、平行结转分步法
33、订货销售发票
34、坏账损失报告书
35、财务报告
四、简答题（本大题共3小题，每小题5 分，共15 分）
36、简述成本计算对象的基本类型及各自的适用范围。
37、简述销售与收款业务会计制度设计要求。
38、简述会计报表设计的原则。
五、综合设计题（本大题共3 小题，每小题10 分，共30 分）
39、请为某企业出纳部门设计收取现金的程序。
40、试述实际成本核算的一般流程。
41、小李是一家企业的财务经理，请你帮他设计一下合同发货制销售业务处理程序。
电大会计制度设计形考练习及答案2017年秋
电大会计制度设计形考练习及答案2017年秋 会计制度设计形考一（1-3章） 第一章会计制度设计概论(3) 知识点1：会计制度设计的含义与内容 【任务一】 1.会计制度设计的要点有哪些？ 【解答】 2.怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性？ 【解答】 知识点2：会计制度设计的程序与方法 【任务一】 请调查某个企业或者单位，写出该企业设计会计制度采用的方法。 【解答】 知识点3：会计制度的总体设计和总则的设计 【任务一】 《中国会计报》与中国会计视野网联合发起了关于小企业会计人员生存状况调查，发现接受采访的近50位小企业会计人中超过半数都有身兼数职的经历，除了会计，“兼职”最多的岗 位是文员和后勤。比如一家销售时尚饰品公司的会计坦言：“在我们公司，结算岗位的员工叫会计，看管仓库的员工也叫会计。作为会计，出纳的事我做过，送货收钱的事也做过。”深圳某公
司女会计同时还为女老板“帮她在网上购物，替她订制一些礼品送人，帮她交水电费。”北京某会计认为小企业多是家族式管理，会计人首先要处理好老板和其亲戚之间的关系，另外要防范做假账风险，应在坚持原则前提下做些合理避税，但不能一味依老板意愿行事。这就是所谓的小企业会计提供的“保姆式”服务。要求：（1）试分析相对于大企业而言小企业的会计岗位设置的特点；（2）相对于大企业 而言，小企业会强调建立系统的内部控制制度吗？（3）小企业没有相对完善的内部控制制度，因此可能就存在一些不规范的做法，为了规避这种情况的出现，你有怎样的建议呢？（4）《小企业会计准则》（财会[2011]17号）已正式发布并自2013年1月1日起在全国小企业范围内实施。你认为小企业现在就有必要按《小企业会计准则》建立账簿体系与内部会计核算制度吗？阐述你的理由？（5）阐述你对小企业会计制度设计的一些想法。【解答】 第二章企业对外财务报告设计(8) 知识点1：企业对外财务报告概述 【任务一】 资料：《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》在这方面做出了明确的规定，认为 通用的财务报告编制流程应包括：（1）制定财务报告编制方案；（2）确定重大事项的会计处理；（3）清查资产核实债务；（4）
4月自考会计制度设计真题试卷
2019年4月自考会计制度设计真题试卷2019年4月自考会计制度设计真题试卷 (课程代码00162) 注意事项: 1.本试卷分为两部分,第一部分为选择题,第二部分为非选择题。 2.应考者必须按试题顺序在答题卡(纸)指定位置上作答,答在试卷上无效。 3.涂写部分、画图部分必须使用2B铅笔,书写部分必须使用黑色字迹签字笔。 第一部分选择题 一、单项选择题:本大题共20小题,每小题1分,共20分在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的,请将其选出。 1.企业内部会计制度的特点是 A.适用面窄和适用性强 B.适用面广和适用性强 C.可操作性差 D.具有普通适应性 2.从发展趋势来看,我国会计规范体系的保证是 A.会计法律法规 B.会计准则和企业会计制度
C.单位内部会计制度 .会计职业道德 3.会计制度设计需要具备系统性和合理性,依据的原则是 A.合规性 B.科学性 C.针对性 D.适应性 4.绘制流程图正确的做法的是 A.业务流程一般从上到下、从右到左 B.业务部门设置以业务处理程序先后为序 C.业务流程中信息处理操作及存档符号在上端 D.业务流程中信息载体符号在下端 5.对所设计的会计制度内容及设计工作做出全面安排及规划是 A.总体设计 B.具体设计 C.总体设计和具体设计 D.总体设计或具体设计 6.企业会计制度总体设计的程序,第一步是 A.确定设计方案 B.调查研究收集资料 C选择设计手段
D.制定设计策略 7.会计工作岗位设置时,“因事设人、按岗设人人员精干、各司其职”,体现的是 A.效率性原则 B.适应性原则 C.系统性原则 D.责权对等原则 8.企业内部银行运用和发展的基本功能是 A.预测会计 B.决策会计 C.核算会计 D.责任会计 9.小型企业通常将会计与财务合并设置,银行出纳人员能够兼管的工作是 A.银行存款日记账的编制 B.会计档案保管 C.收入、费用的记账工作 D.债权债务的记账工作 10.会计科目一般按经济内容分类,可以依据的排序标准是 A.资产类科目按照流动性从小到大排列 B.负债类科目按照求偿顺序从先到后排列 C.损益类科目按照先收入、费用,后利得、损失排列
自学考试《会计制度设计》练习题
《会计制度设计》练习题 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 1、按会计制度本身的内容，《企业会计准则》和《会计档案管理办法》等制度属于（C ）A．业务性会计制度B．技术性会计制度 C．综合性会计制度D．操作性会计制度 2、企业会计制度总体设计具体内容中的会计科目设计属于( A ) A．会计核算形式设计B．财产核算及其管理制度设计 C．成本费用核算及其管理制度设计D．提高企业经营管理水平设计 3、某小型企业为对整个经营活动实行集中管理，将计划、财务和会计合并成立计划财务科，此种会计组织机构设计安排所基于的原则是( D ) A．系统性原则B．控制性原则 C．责权对等原则D．适应性原则 4、一般情况下，对经营规模较小，业务量较少，企业管理和决策对会计信息的依赖性较小的企业，其会计核算形式的设计可采用( A ) A．日记总账核算形式B．科目汇总表核算形式 C．汇总记账凭证核算形式D．多栏式日记账核算形式 5、库存现金实物的收付及保管只能由经过授权批准的出纳人员负责处理，其他人员不得接触库存现金，这种安排属于( A ) A．授权审批控制制度设计B．职责分工控制制度设计 C．核算控制制度设计D．监督检查制度设计 6、与固定资产相比，最能体现无形资产特点的内部会计控制制度是( C ) A．预算控制制度B．授权批准制度 C．会计核算控制制度D．保密控制制度 7、为总分类科目“固定资产”设置明细分类会计科目时，一般采用的设计依据是（ B ）A．按总分类科目的核算对象设计 B．按总分类科目核算的内容类别设计 C．按总分类科目涉及的部门设计 D．按总分类科目来源或支出的用途设计 8、加强应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付账款，这种安排属于（ D ） A．职责分工与授权批准设计B．授权制度与审核批准制度设计
会计制度设计形考任务3
第五章 第六章 第七章企业生产成本核算系统设计 知识点1：生产活动与成本核算 任务一：现阶段由于我国尚未形成全国统一的能对企业会计人员具有强制约束力的成本核算规范，并且企业会计准则与成本核算完全无关，成本核算仅仅是依赖会计实践进行的，主要是会计职业判断在发挥着直接的约束作用，这就是说企业对生产成本核算系统拥有完全设计权。你认同这种说法吗？试分析并说明理由。 答：财政部2006 年12 月4 日正式颁布新的《企业财务通则》，要求我国国有及国有控股企业（金融企业除外）于2007 年1 月1 日起正式实施。新《企业财务通则》第五章是关于企业成本控制的，共十一条，主要围绕成本控制、费用管理、发费用管理、社会责任的承担、业务费用的支付、薪酬办法、职工劳动报酬、职工福利、缴纳政府非税收入的义务与权利、企业与个人的支出界限等方面做出规定。比如第三十九条规定，“企业依法实施安全生产、清洁生产、污染治理、地址灾害防治、生态恢复和环境保护等所需经费，按照国家有关规定列入相关资产成本或者当期费用”。2007 年3 月16 日颁布于2008 年1 月1 日实施《中华人民共和国企业所得税法》，2007年11 月28 日，国务院通过了《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，实施条例自2008年1 月1 日起与新企业所得税法同步实施。《企业所得税法》第二章应纳税所得额的第17条关于收入、支出、资产计价、成本的规定。比如条例第34 条取消了对计税工资的规定, 企业发生的合理的工资薪金支出准予扣除；第21 条规定在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定处理。 知识点2：产品成本核算基础设计 任务一：《企业会计准则第1号—存货》第五条规定“存货应当按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。”；第六条“存货
历年全国高等教育自学考试会计制度设计真题
历年全国高等教育自学考试会计制度设计真题 一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1、建立会计规范体系的基础是 A、会计法律法规 B、会计准则和企业会计制度 C、单位内部会计制度 D、会计职业道德 2、内部控制的雏形是 A、内部控制制度 B、内部会计控制 C、内部管理控制 D、内部牵制 3、实地调查进行问卷测试时,抽样选取答卷人的方法通常应是 A、判断抽样法 B、随意抽样法 C、分层抽样法 D、系统抽样法 4、适用于小型企业会计制度设计的方式是 A、单独设计 B、共同设计 C、集体设计 D、会议设计 5、下列对会计政策变更的理解,正确的是 A、按照可比性要求,会计政策不允许变更 B、会计政策变更,并不一定违背可比性要求 C、按照盈余管理要求,会计政策可以相机变更 D、按照一贯性要求,会计政策不允许变更 6、下列选项中,不属于财务会计报告组成内容的是
A、会计报表 B、会计报表附注 C、经营情况快报 D、财务情况说明书 7、在会计与财务分别设置形式下,会计部门履行的职能是 A、资金运动的反映与监督 B、资金的筹集 C、资金的调度 D、资金的分配 8、企业内部银行不适用的对象是 A、企业集团 B、大中型实体性企业 C、控股性总公司 D、责任实体少的企事业单位 9、下列关于会计部经理岗位要求的描述,正确的是 A、必须由具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师担任 B、必须由具有三年以上财务与会计管理经验的高级会计师担任 C、必须由具有三年以上会计管理经验的会计师或高级会计师担任 D、必须由具有五年以上财务管理经验的会计师或高级会计师担任 10、“手续费及佣金收入”科目的用途是 A、银行专用 B、保险专用 C、证券专用 D、金融共用 11、备查账簿的设计特点是 A、符合记账方法的要求 B、强调业务和管理的需要 C、强调资金的平衡关系 D、反映经济业务的来龙去脉 12、下列会计核算形式中,难以减少登记总账工作量的是 A、记账凭证核算形式 B、汇总记账凭证核算形式 C、科目汇总表核算形式 D、多栏日记账核算形式
会计制度设计形成性考核任务四
一、辨析题（共 2 道试题，共20 分。） 1. 其他业务收入、营业外收入、投资收益、汇兑损益等可直接计入未分配利润，未分配利润用 于发放奖金和职工福利不会损害投资者利益。 答：这种说法不正确。 未分配利润是企业未作分配的利润，是利润总额进行利润分配后的余额，属于所有者权益的组成部分。其他业务收入、营业外收入、投资收益、汇兑损益等应计入当期损益，杜绝直接计入未分配利润。将未分配利润用于发放奖金和职工福利是对投资者利益的损害。 2. 一般情况下，资产减值损失业务可以适用资产业务内部控制制度，不用设计单独的内部控制 制度。 答：这种说法不正确。 计提资产减值损失不足，会虚增公司当期业绩，还有可能使企业不能正确评判资产的真实经济价值而影响企业技术进步与生产效率的提升，因此资产减值损失必须有科学的内部控制制度。 二、论述题（共 2 道试题，共60 分。） 1. 公司披露应付账款某项余额属长期挂账未予处理的历史遗留问题。经批准，该报告期公 司将该余额调整以前年度营业外收入。试分析这种做法是否正确，并说明理由。 答：该公司做法不正确。 该报告期公司应将该余额调整以前年度损益调整。新准则的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》及其《应用指南》规定：金融负债包括向其他单位交付现金或其他金融资产的合同义务，“通常情况下，企业发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等，应当划分为其他金融负债”；该准则还规定：金融负债全部或部分终止确认的，企业应当将终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。将应付未付的款项转入损益，“支付的对价”为0，因此，将上述规范应用于“核销”应付款项，即为将应付未付款项转为当期收入。 2. 下面是某公司在差旅费方面的内部控制制度，对其出差报销标准和审批手续进行分析。 （1）住宿公司全体人员平均每天不能超过100元。 （2）出差补助按出差起止时间每天补助20元。 （3）车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。 （4）市内交通费控制在人均每天10元以内，凭票据报销。 （5）其他杂费其他杂费包括餐费、邮寄费、电话费等，控制在人均每天50元以内，凭票据报销。 （6）报销审批手续根据出差人员事先整理好的报销单据，报财务经理审核后，才能报销。 （7）特别规定出差乘坐飞机需要部门经理批准，连续3个月亏损的单位的人员出差，一律不准乘坐飞机。 答：对上面某公司在差旅费方面的内部控制制度，出差报销标准和审批手续逐条进行分析如下： 1.关于住宿 住宿标准应区别员工级别及地域差别予以报销： （1）国内出差地域分为三类：一类为港澳台；二类为深圳、上海、广州、海南、珠海特区；三类为前两类之外的地区。副总以上相当职务出差一类地区可报销140元、二类地区100元、三类地区80元；中层以上相当职务出差一类地区可报销100元、二类地区80元、三类地区60元； 一般办事人员出差一类地区可报销80元、二类地区60元、三类地区40元。 （2）出差住宿费在规定的限额内凭据报销，实际住宿费超过规定限额标准的部分自理。特殊情况需经主管财务工作的副总或其委托人签字批准。实际住宿费未达到规定限额标准的，按二者差额的50％给予出差者奖励。 （3）员工在出差期间由接待单位接待，无住宿收据的，一律不报销住宿费 2. 关于出差补助
全国10月高等教育自学考试会计制度设计试题及答案
全国10月高等教育自学考试会计制度设计试题及答案
全国 10月高等教育自学考试会计制度设计试题 课程代码：00162 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在 答题纸上。 选择题部分 注意事项： 1.答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。 2.每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其它答案标号。不能答在试题卷上。 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.会计规范体系中，属于会计规章制度内容的是（ D ） A.《会计法》 B.《会计基础工作规范》 C.《中国注册会计师职业准则》 D.《民间非营
利组织会计制度》 2.综合性会计制度是指规范全国会计工作的法律、法规和制度，其特点是（ A ） A.普遍适用性 B.可操作性强 C.技术性强 D.针对性强 3.从会计工作的内容来看，企业会计准则和企业会计制度属于（ A ） A.会计核算制度 B.会计分析制度 C.会计监督制度 D.会计人员制度 4.企业会计制度总体设计的具体内容中，会计凭证、会计账簿的设计属于（ A ） A.会计核算形式设计 B.提高企业经营管理水平设计 C.财产核算及其管理制度设计 D.成本费用核算及其管理制度设计 5.企业存货会计核算由加权平均法改为先进先出法，属于会计制度局部设计中的（ B ）A.补充性设计 B.修正性设计 C.会计政策设计 D.会计估计设计 6.由合格的会计师或专家、企业管理人员共同组成设计小组或委员会来承担会计制度设计 任务，这种设计方式称为（ B ）
2020年10月全国会计制度设计自考试题及答案解析
全国2019年10月高等教育自学考试 会计制度设计试题 课程代码：00162 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.根据会计制度制定的单位可以将会计制度分为（） A.统一会计制度、企业内部会计制度 B.统一会计制度、行业会计制度 C.行业会计制度、企业内部会计制度 D.统一会计制度、行业会计制度、企业内部会计制度 2.会计制度设计最主要、最直接的依据是（） A.企业会计准则、公司章程、内部会计制度 B.企业会计制度、企业财务通则、行业会计制度 C.会计法、企业会计准则、统一会计制度 D.公司法、公司章程、企业会计准则 3.会计基础工作的要求主要包括（） A.会计记录工作的要求、会计记录质量的要求、会计报表的要求 B.会计记录工作的要求、会计报表的要求、会计分析的要求 C.会计凭证管理要求、会计报表编制的要求 D.会计记录质量的要求、会计档案管理的要求 4.根据权责发生制的原则，企业应当设置（） A.“预提费用”科目 B.“累计折旧”科目 C.“受托代销商品”科目 D.“坏帐准备”科目 5.多栏式总帐是将企业全部帐户集中于一张帐页中，设置期初余额、借方、贷方和期末余额，为减少过帐工作量，其登记的依据一般是（） A.通用记帐凭证 B.汇总记帐凭证 C.专用记帐凭证 D.单式凭证 6.利润表的设计原理是（） A.资产=负债+所有者权益 B.利润=收入-成本费用 C.多步式 D.重要性 7.货币资金收入控制程序中出纳部门的任务是（） A.收取款项并出具收款回单；将银行对帐单送会计部门 B.核对收款凭证、银行回单和会计记录 C.收入款项并与收款凭证相核对；将款项存入银行；将银行回单送会计部门 D.核对收款凭证、银行回单和会计记录；将银行存款日记帐与银行对帐单进行核对 8.存货采购的请购单编制程序是（） A.存货使用部门向存货保管部门提出使用需要量，保管部门根据现有存货的库存量计算出请购量后，编制请购单
电大会计制度设计形考练习及答案2017年秋
会计制度设计形考一（1-3章） 第一章会计制度设计概论(3) 知识点1：会计制度设计的含义与内容 【任务一】 1. 会计制度设计的要点有哪些？ 【解答】 2. 怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性？ 【解答】 知识点2：会计制度设计的程序与方法 【任务一】 请调查某个企业或者单位，写出该企业设计会计制度采用的方法。 【解答】 知识点3：会计制度的总体设计和总则的设计 【任务一】 《中国会计报》与中国会计视野网联合发起了关于小企业会计人员生存状况调查，发现接受采访的近50位小企业会计人中超过半数都有身兼数职的经历，除了会计，“兼职”最多的岗 位是文员和后勤。比如一家销售时尚饰品公司的会计坦言：“在我们公司，结算岗位的员工叫会计，看管仓库的员工也叫会计。作为会计，出纳的事我做过，送货收钱的事也做过。”深圳某公司女会计同时还为女老板“帮她在网上购物，替她订制一些礼品送人，帮她交水电费。”北京某会计认为小企业多是家族式管理，会计人首先要处理好老板和其亲戚之间的关系，另外要防范做假账风险，应在坚持原则前提下做些合理避税，但不能一味依老板意愿行事。这就是所谓的小企业会计提供的“保姆式”服务。 要求：（1）试分析相对于大企业而言小企业的会计岗位设置的特点；（2）相对于大企业 而言，小企业会强调建立系统的内部控制制度吗？（3）小企业没有相对完善的内部控制制度，因此可能就存在一些不规范的做法，为了规避这种情况的出现，你有怎样的建议呢？（4）《小企业会计准则》（财会[2011]17号）已正式发布并自2013年1月1日起在全国小企业范围内实施。你认为小企业现在就有必要按《小企业会计准则》建立账簿体系与内部会计核算制度吗？阐述你的理由？（5）阐述你对小企业会计制度设计的一些想法。【解答】
会计制度设计试卷设计
一班第一套试卷 一、名词解释 1、会计制度：会计制度是进行会计核算、监督工作的规范，是会计工作应该遵守的工作准绳。 2、内部控制制度：是企业为加强岗位责任，确保资本安全，确保会计记录正确可靠，在企业内部组织分工、业务处理、凭证手续和程序等方面所规定的既相互联系又相互制约的系列管理制度。 3、会计制度总则设计：总体设计是对涉及的会计制度内容以及设计工作做出全面安排和规划。即事先有一个提纲性规划和指南。 4、会计核算规则：是单位会计核算中约定俗成、须共同遵守的法则或章程。 二、选择题 1、某集团公司制定的会计制度第一章第一条说明：“为了加强公司会计管理工作，统一集团会计核算，促进内部会计控制建设和内部会计监督，改善经营管理，提高经济效益，适应市场经济发展，根据《会计法》《企业财务会计报告条例》《企业会计准则》《企业会计制度》等法律法规，特制定本制度。”这段话体现的是会计制度总则内容的（A）A会计制度制定前提的设计B会计核算规则的设计 C会计机构与会计人员总则的设计D会计控制系统总则的设计 2、会计制度设计的内容可以概括为（ACD） A会计组织系统设计B会计制度总则设计C会计信息系统设计D会计控制系统设计 3、会计指标的设计主要是设计好（A） A会计科目B会计凭证C会计账簿D会计报表 4、在我国会计规范体系中，居于最高层次的规范是（A ） A《中华人民共和国会计法》B《企业财务会计报告条例》 C《企业会计制度》D《会计基础工作规范》 5、会计档案管理设计的原则有（ABCD） A统一管理、分工负责的原则B弃齐全完整的原则 C简便易行的原则D依法管理的原则
三、判断题 1、权利与义务对等关系指的是绝对的对等关系，履行了义务就应该得到相应的权利。 （×） 2、会计制度设计的三个层次分别为：会计组织系统设计，企业内部控制系统设计，会计信息形成和管理系统设计。（√） 3、我国的企业会计准则包括基本准则和具体准则两个层次。（√） 4、我国《会计法》规定，对本单位的会计工作和会计资料的真实性和完整性负责的，即会计责任的主体是总会计师。（×） 5、会计制度作为指导会计工作的规范性文件，一经建立，不允许修改。（×） 四、论述题 进行会计制度设计的意义是什么？ 认真制定严格执行会计制度，规范会计行为，保证会计资料的真实、完整，具有重大意义。（1）有利于贯彻国家的财经政策和法规制度。会计制度设计时是一国家财经政策和法规制度为依据的，制定和执行会计制度，也就贯彻落实财经政策和法规制度。（2）有利于提高宏观和微观经济管理水平，有效抑制会计工作的混乱局面，保证会计工作的顺利进行。宏观上看全国统一的会计制度为会长会计报表的编制提供重要保证，加强了综合平衡工作，提高了全社会的经济管理水平；微观上看各单位通过制定统一的会计制度，有利于保证会计资料的真实、完整、可靠，提高会计工作效率，保证会计工作顺利进行，从而提高经营管理水平。（3）有利于加强会计管理，及时、准确的提供会计信息。 会计制度设计对会计机构的设置、人员的配备、职责分工等进行科学的规划，从而为会计管理工作提供了依据和保障。
全国自考资料会计制度设计真题
2008年10月全国自考会计制度设计真题参考答案 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选 均无分。 1.按会计工作的内容划分，会计制度可分为() A.统一会计制度和企业内部会计制度 B.会计核算制度、会计分析制度和会计监督制 度 C.综合性会计制度、业务性会计制度和会计人员制度 D.企业会计制度和预算会计制 度 2.会计制度的科学性原则是指() A.合规性和真实性 B.针对性和适应性 C.效益性和合规性 D.系统性和合理性 3.会计凭证、会计账簿和会计报表的设计是企业会计制度总体设计具体内容中的() A.会计核算形式的设计 B.财产核算及其管理制度的设计 C.成本费用核算及其管理制度的设计 D.会计机构和人员配备的设计 4.下列选项中，必须设置总会计师岗位的是() A.小型会计师事务所 B.大型外商独资酒店 C.中型国有炼钢企业 D.大型民营房地产企业 5.根据《会计基础工作规范》，下列不属于会计岗位工作的是() A.成本费用核算 B.会计电算化 C.环境绩效核算 D.出纳 6.在设计原始凭证时，重点是() A.真实地记录经济业务的发生过程 B.充分地体现企业内部加强管理的要求 C.科学地建立凭证传递程序 D.合理地安排原始凭证的基 7.负责应收账款的人员，不能同时负责库存现金收入账的登记工作，这种要求属于() A.职责分工控制制度的设计 B.授权审批控制制度的设计 C.货币资金核算控制制度的设计 D.货币资金监督检查制度的设计 8.存货编号设计按存放地点位置进行编号，这种方法称为() A.“三号定位”法v B.“四号定位”法 C.“五号定位”法 D.“六号定位”法 9.与短期股票投资相比，长期股权投资的特点是() A.投资风险较小 B.会计核算较为简单 C.有合同、章程等法律文件的严格约束 D.投资目的仅是为了使闲置资金发挥效益 10.企业生产车间（部门）发生的固定资产修理费用，不符合固定资产确认条件的，应计入() A.在建工程 B.生产成本 C.制造费用 D.管理费用 11.间接筹资的基本方式是() A.发行股票 B.发行债券 C.银行借款 D.商业信用
20184月自学考试会计制度设计(000162)试题和答案解析解释完整版
2017年4月高等教育自学考试全国统一命题考试 会计制度设计试卷 (课程代码00162) 本试卷共6页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。 4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题(共40分) 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符会题目要求的，请将其选出并将“答题卡’’的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1、下列选项中，属于会计信息载体设计要确定的内容是 A、会计控制系统及会计控制君标 B、会计核算指标及会计岗位职责 C、会计原始凭证、会计记账凭证、会计账簿及会计报表的种类与格式 D、会计机构的设置和会计人员的安排 2、会计制度设计的内容不包括 A、会计组织系统 B、会计信息系统 c、会计控制系统 D、企业经营范围 3、下列选项中，由我国《企业会计准则》规范的是 A、会计机构和会计人员 B、会计监督和和法律责任 C、会计职业道德 D、会计要素和会计计量 4、下列对企业会计制度全面设计的理解，正确的是 A、对企业设计一整套会计制度 B、对企业的部分经济业务全面设计会计制度 C、对会计制度的某些重点内容进行全面设计 D、对危及企业安全的风险控制制度进行全面设计 5、企业会计制度总体设计的作用是 A、保证会计制度的具体设计有序进行 B、保证会计人员的工作有的放矢 C、保证企业编制会计报表更加快捷 D、保证企业的会计计量更加准确 6、下列选项中，不属于企业会计核算形式设计的是
国开电大会计制度设计形考任务三参考答案
答案见后几页 本次形考按百分制，实际成绩占形考总成绩的20%，包括以下两项任务内容，学生完成后需要将完成结果打压缩包提交到本任务中，并由辅导教师评分。 1.完成知识点中的学习任务（70分） 学生需认真完成第5-6章针对每个知识点给出的任务，选择已完成的两个任务提交到形考平台中。注意：写清楚知识点几任务几，如：知识点1.1任务一完成情况。 评分标准： 每个任务总分35 分,共70 分，教师依据学生的答题情况，酌情给分。 ?能够指出任务中存在的问题，（10 分） ?对问题能够结合理论进行分析，（10 分） ?提出合理化建议和意见。（10 分） ?能够点评或者和同学分享自己的观点。（5 分） 2.参与教学活动（30分） 辅导教师针对5-6章学习内容至少组织一次教学活动，组织学生对其中的案例进行分析，提出自己的观点；也可以由学生自己提供案例，并对案例分析；最后由学生形成教学活动文档并提交。 评分标准： 教师从以下几方面评分： ?描述案例的基本情况，包括公司的类型、规模，案例发生的细节、后果。 ?对案例进行分析，包括分析事件发生的原因，写出分析的依据和运用的知识点。 ?提出改进的意见和建议，并指出意义和方法。 以上四个方面都能详细叙述，分析合理，理论运用恰当，提出的意见和建议说服力强，提供的案例和学习心得有现实参考价值，可以给予20-30 分；案例描述详细，分析较合理，能够运用理论解释实际问题，提出的建议说服力较强，可以给予15-20 分；案例描述较详细，能够分析问题，提出建议，可以给予10-15 分；提供案例不够详细，基本能说明问题，可给予10 分以下成绩。注：教师依据学生的答题情况，酌情给分。
2011年自考会计制度设计试题及答案
2011年自考会计制度设计模拟试题及答案（一） https://www.360docs.net/doc/fa15847536.html, 2011-6-20 12:13:18 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共l5小题，每小题l分，共l5分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．企业会计制度是规范——会计核算工作的制度。 ( ) A．非营利单位 B．营利单位 C．企业 D．股份有限公司 2．我们将会计制度设计分为总体设计和具体设计两个方面，会计制度总体设计实际上是 ( ) A．实施阶段 B．运行阶段 C．计划阶段 D．筹备阶段 3．——一般是根据企业所在行业特点、企业经济性质、企业规模来确定的。 ( ) A．设计方式 B．设计类型 C．设计思路 D．设计手段 4．企业集团在进行组织机构和岗位职责设计时，应考虑的特点。 ( )
A．资本国际化 B．规模大型化 C．经营多样化 D．人员复杂化 5．______是指对全部经济业务按照总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿，( ) A．序时账簿 B．分类账簿 C．备查账簿 D．活页账簿 6．以下选项中，不属于其他货币资金的是 ( ) A．商业汇票 B．银行汇票存款 C．信用证保证金存款 D．存出投资款 7．采用______，不仅有利于加强会计人员与财产保管人员之间的相互制约，防止资产盘存业务处理中的舞弊，保护财产物资的安全完整，而且能够促使保管人员尽职尽责，提高财产管理水平。 ( ) A．永续盘存制度 B．存货的稽核制度 C．实地盘点制度 D．专库专人保管制度 8．购进货物如发现不合规格、质量不符，或其他条件不合订购条件时，应及时与对方商量退回、更换或折让事宜，其处理程序是 ( ) ①凭证移送出纳处付款； ②由储存部门或用料部门填制“请购单”；
2017年10月全国自考00162会计制度设计真题及答案全国卷
2017年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 第一部分选择题 一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的。请将其选出。 1．下列对会计制度的制定主体和内容的表述，正确的是 A．政府部门制定企业会计准则 B．企业单位自行设计企业会计准则 C．企业单位自行设计企业会计制度 D．政府部门制定企业单位的内部会计制度 2．会计制度设计需要具有系统性和合理性，所遵循的设计原则是 A．合规性原则 B．内部控制原则 C．科学性原则 D．适应性原则 3．会计制度设计的程序中，最后一个阶段是 A．准备阶段 B．设计阶段 C．定稿颁布阶段 D．试行修正阶段 4．大中型企业适用的会计制度设计方式是 A．单独设计 B．共同设计 C．集体设计 D．会议设计 5．下列对会计制度总体设计与具体设计关系的表述，不恰当的是 A．总体设计是进行具体设计的基础 B．总体设计保证具体设计的适用性和可行性 C．总体设计保证具体设计有序进行 D．科学程序是从具体设计到总体设计 6．调查研究的重要原则“调查的面要宽，调查所获取的信息要广"，适用的企制度设计方案是 A．全面设计 B．局部设计 C．修订性设计 D．补充性设计 7．下列关于会计与财务合并设置形式的表述，恰当的是 A．会计的职能合并后不存在 B．财务的职能合并后不存在 C．中小型企业一般宜采用 D．不必设置专人从事会计工作 8．对企业集团与单体公司会计岗位职责的设计进行比较，不恰当的是 A．同类型单体公司的会计岗位职责都应在企业集团中得到体现 B．相似规模单体公司的会计岗位职责都应在企业集团中得到体现 C．单体公司的投资核算与管理方面比企业集团更严格 D．企业集团预算管理方面比单体公司更具体 9．对企业进行内部核算的评价，不恰当的是 A．保持了核算的独立性，但破坏企业整体核算 B．需要划小核算单位，增加核算层次 C．需要配备专职的核算人员，建立相对独立的核算制度 D．可服务于企业统一调配资金
全国2020年自学会计制度设计模拟考试及答案(供参考)
全国2018年10月自学考试 会计制度设计模拟试题 课程代码：00162 关注微信公众号“自考路上”免费获取更多更新真题 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．会计规范体系中，属于会计行政法规内容的是（） A．会计法B．企业会计准则 C．注册会计师职业准则D．民间非营利组织会计制度 2．财政部门制定的会计制度，其特点是（） A．适用面广B．适用面窄 C．适用性强D．针对性强 3．会计制度设计的科学性原则是指（） A．真实性和合规性原则B．针对性和适应性原则 C．系统性和合理性原则D．效益性和控制性原则 4．会计制度总体设计的具体内容中，会计报表的设计属于（） A．成本管理制度设计B．会计核算形式设计 C．成本费用核算设计D．财产核算管理制度设计 5．企业长期股权投资会计核算由成本法改为权益法，属于会计制度局部设计中的（）A．修正性设计B．补充性设计 C．会计政策设计D．会计估计设计 6．由单位选派高级会计人员及聘请合格的会计师共同参加会计制度设计工作，这种设计方式称为（） A．单独设计B．集体设计 C．共同设计D．会议设计 7．按我国《会计法》的规定，必须设置总会计师岗位的是（） A．大型上市公司B．大型中外合资企业C．国有资产占控股地位的大型企业D．大型外商独资企业 8．根据《会计法》的规定，会计部经理的任职条件是（） A．具有三年以上会计管理经验的会计师或高级会计师 B．具有五年以上会计管理经验的会计师或高级会计师 C．具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师 D．具有三年以上财务与会计管理经验的高级会计师 9．以总会计师为领导，以会计部、财务管理部、审计部为主管，各个科室分工负责的会计工作分工模式，称为（） A．财会主管领导下的集中核算模式B．总会计师领导下的集中核算模式 C．总会计师领导下的分散核算模式D．会计部经理领导下的集中核算模式 10．根据《企业会计准则》对总分类会计科目的规定，“一般风险准备”科目应归属于（）
2016会计制度设计形考三
第五章知识点一，任务一 现阶段由于我国尚未形成全国统一的能对企业会计人员具有强制约束力的成本核算规范，并且企业会计准则与成本核算完全无关，成本核算仅仅是依赖会计实践进行的，主要是会计职业判断在发挥着直接的约束作用，这就是说企业对生产成本核算系统拥有完全设计权。你认同这种说法吗？试分析并说明理由。 答：财政部2006 年12 月 4 日正式颁布新的《企业财务通则》，要求我国国有及国有控股企业（金融企业除外）于2007 年1 月 1 日起正式实施。新《企业财务通则》第五章是关于企业成本控制的，共十一条，主要围绕成本控制、费用管理、研发费用管理、社会责任的承担、业务费用的支付、薪酬办法、职工劳动报酬、职工福利、缴纳政府非税收入的义务与权利、企业与个人的支出界限等方面做出规定。比如第三十九条规定，“企业依法实施安全生产、清洁生产、污染治理、地址灾害防治、生态恢复和环境保护等所需经费，按照国家有关规定列入相关资产成本或者当期费用”。 2007 年3 月16 日颁布于2008 年1 月1 日实施《中华人民共和国企业所得税法》，2007年11 月28 日，国务院通过了《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，实施条例自2008年1 月1 日起与新企业所得税法同步实施。《企业所得税法》第二章应纳税所得额的第17条关于收入、支出、资产计价、成本的规定。比如条例第34 条取消了对计税工资的规定, 企业发生的合理的工资薪金支出准予扣除；第21 条规定在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定处理。 第六章知识点六，任务一 实例分析：渝钛白是一家于1993年7月12日在深圳证券交易所挂牌上市企业，其1995年贷款建了一条钛白粉生产线，1996年开始生产，该公司认为生产线未能达到设计生产能力，属于试运行，所以始终未办理竣工结算，将1997年应计入财务费用的借款及应付债券利息8604万元资本化为钛白粉工程成本。欠付中国中国银行重庆分行的美元借款利息89.8万美元（折合人民币743万元）也未计提入账。两项业务共影响利润8807万元，该公司拒绝调整。重庆会计师事务所对其出具了中国证券市场首份否定审计意见。 要求：试析渝钛白公司在利息费用的会计处理上存在的问题。
全国年度自考会计制度设计真题
2010年10月全国自考会计制度设计真题 整理:灵中朽木 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中 只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选 均无分。 1. 会计制度按适用部门和单位分为（） A. 小企业会计制度和企业会计制度 B. 企业会计制度和预算会计制度 C. 会计核算制度、会计分析制度和会计监督制度 D. 综合性会计制度、业务性会计制度和会计人员制度 答案：B 2. 《企业会计准则——应用指南》、《小企业会计制度》等属于典型的（） A. 综合性会计制度 B. 企业内部会计制度 C. 业务性会计制度 D. 会计人员制度 答案：C 3. 会计凭证、会计账簿和会计报表的设计是企业会计制度总体设计具体内容中的（） A. 会计核算形式的设计 B. 财产核算及其管理制度的设计 C. 成本费用核算及其管理制度的设计 D. 会计机构和人员配备的设计 答案：A 4. 下列企业类型中，必须设置总会计师岗位的是（） A. 小型会计师事务所 B. 大型外商独资酒店 C. 中型国有炼钢企业 D. 大型民营房地产企业 答案：C 5. 某集团性企业为满足其业务需要，成立独立的财务公司作为其专门的会计组织机构，此种
会计组织机构设计安排所基于的原则是（） A. 适应性原则 B. 系统性原则 C. 责权对等原则 D. 控制性原则 答案：A 6. 根据《企业会计准则》对总分类会计科目的规定，“研发支出”属于（） A. 资产类会计科目 B. 共同类会计科目 C. 成本类会计科目 D. 损益类会计科目 答案：C 7. 在设计原始凭证时，重点是要（） A. 真实地记录经济业务的发生过程 B. 充分地体现企业内部加强管理的要求 C. 科学地建立凭证传递程序 D. 合理地安排原始凭证的基本要素 答案：A 8. 负责应收账款的人员，不能同时负责库存现金收入账的登记工作，这种安排属于（） A. 职责分工控制制度设计 B. 授权审批控制制度设计 C. 货币资金核算控制制度设计 D. 货币资金监督检查制度设计 答案：A 9. 企业投资取得必须遵循记名登记控制制度，下列做法错误的是（） A. 对无记名证券，不必登记于企业名下 B. 将购入的股票或债券登记于经办个人名下，以便明确经办人责任 C. 只有经财务经理授权后，企业才能在证券公司以企业的名义开设账户 D. 将购入股票或债券登记于企业名下，以便正确反映企业拥有的投资证券 答案：B 10. 与固定资产相比，体现无形资产特点的内部会计控制制度是（） A. 预算控制制度 B. 保密控制制度 C. 会计核算控制制度 D. 授权批准制度 答案：B 11. 间接筹资的基本方式是（） A. 银行借款 B. 发行股票
2018年秋电大国家开放大学会计制度设计形考答案1-5次
一、认真完成第1-3章针对每个知识点给出的任务，请选择已完成的两个任务提交到形考平台中。（70分） 注意：写清楚知识点几任务几，如：知识点一任务一完成情况 二、请大家积极参与教学活动，本次形考至少参与1次教学活动，教师根据大家参与教学活动的情况，给出形考成绩。（30分 会计制度设计形考一（1-3章） 第一章：会计制度设计概论 知识点一：会计设计的含义与内容 任务一：1. 会计制度设计的要点有哪些？2. 怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性？ 1. 会计制度设计的要点有哪些？ 会计制度设计的任务包括的要点是： 1、明确会计机构和会计人员的责任； 2、设计科学的会计指标体系； 3、设计科学的会计核算制度； 4、设计系统、严密的监控体系。 2. 怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性？ 会计制度设计的目标决定了内部会计制度必须以保证会计信息资料的真实、完整为主线。因此，企业在会计制度设计中应贯穿内部控制的“制约控制”功能，使各职能部门和有关人员在经济业务处理过程中建立相互制约关系，一项经济业务不能完全由一人决断或完成。 （一）贯穿“制约控制”之本 1.分工要合理。把一项经济业务的全部过程分成若干部分或环节，由不同部门或人员完成，不得由一人自始至终的包揽，实现恰当的权利分割。 2.岗位间要牵制。内部牵制就是要求经济事项与会计事项相互分离、相互制约；企业内部不同职责岗位的相互分离、相互制约；重大经济事项的决策和执行相互分离、相互制约。会计工作中的内部牵制就是会计账务与事务分离，保证账钱分管、账物分管，会计人员不能既管账又管物，会计不得兼任出纳。
3.审核检查要严格及时。从原始凭证取得到凭证的制作再到最终的收付款和登记入账，整个过程的每一步都要有严格的检查、审核。实现下道会计程序对上一道会计程序进行有效的检查监督。同时要附之必要的内部审计机构或专职审计人员的审计稽查工作。 4.建立完善的经济责任制。经济业务的有关人员要有明确的工作职权和经济责任，附之相应的奖惩考核制度，责、权、利对等、统一。 5.注重成本效益关系。对那些反映生产经营活动和财务状况有重大影响的会计信息，设计内控制度时要严格细致、系统。但要权衡用于制定和执行控制制度的付出与其产生的效益关系。对非重要的、其制定和执行控制制度成本高的经济业务可适当简化程序。 （二）建立有效可控的内控系统 企业内部控制是一个大系统，受到企业单位内、外部环境的影响，涉及到企业方方面面。实现企业内部控制，首先要根据单位经济活动的内容特点、经营管理的目标和管理要求提炼内部会计控制目标，从明确职责权限、规范经济业务程序和手续、建立人员相互制约关系出发，建立完善的多项控制制度，组成一个严密的控制系统。 1.组织机构控制制度。它包括企业内部组织机构的设置及合理有效的职能分工控制制度。企业内部机构的设置和职责分工应当相互监控，各组织机构的职责权限必须予以授权，每类经济业务的运行必须经过不同部门，检查者不从属于被检者。 2.不相容职务分离制度。如果一项经济业务集中由一个人办理时容易发生错误或舞弊行为，这项业务需要制定不相容分离制度。使经济业务的授权职务与执行职务分离、执行职务与记录职务分离、记录职务与审核职务分离、保管财产职务与记录职务分离。 3.授权批准制度。企业应根据各级组织机构和负责人的岗位职责，确定其批准权限，使每项经济业务都有人把关，防止授权不当或滥用职权现象的发生。对于一般日常经济业务，通常作为一般授权，在单位的规章制度中予以明确；对于特定的特殊经济业务实行特定授权制度，只有经过授权批准后才能进行。 4.财产安全控制制度。为保护单位的财产物资安全，在企业内部建立各种控制制度，如限制财产接近制度、定期财务资产清查制度、组织机构控制制度、信息质量控制制度等。只有授权批准的人员才有接近资产的权力，实现资产的安全保护。 5.预算控制制度。企业在经营过程中都要根据市场经营预测和内部的生产经营状况，编制详细的各项经济业务预算或计划。企业要通过授权明确预算的执行控制权，预算内资金实行责任人限额审批，限额以上的资金实行集体审批，以严