企业财务基础知识培训
企业财务基础知识培训
目的：了解财务管理的运作基础，基本看懂财务报表，为经营和管理更好服务
培训内容：财务基础知识
企业法知识
税法知识
会计电算化简述
培训对象：公司中层以上管理人员（包括仓管员、业务员、采购员、各部门文员）
培训方式：白话化培训，由于财务知识系统性和专业性较强，为了避免听课者打瞌睡，尽量用白话，不用专业术语。
财务基础知识（怎样读财务报告）
看样张：
资产负债表
损益表
现金流量表（略）
税务报表和财务报表不同（附部分样张）
会计要素
会计凭证：原始凭证与记账凭证几个主要原则
会计要素
资产
流动资产
货币资金
交易性金融资产
应收票据
应收账款
预付账款
应收利息
应收股利
其他就收款
存货
非流动资产
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资投资性房产
固定资产
在建工程
无形资产
长期待摊费用
负债
流动负债
短期借款
交易性金融负债应付票据
应付账款
预收账款
应付职工薪酬应交税费
其他应付款
非流动负债(略所有者权益实收资本
资本公积
盈余公积
未分配利润
收入
主营业务收入
利息收入
手续费及佣金收入保费收入
租赁收入
其他业务收入
汇况损益
公允价值变动损益投资收益
营业外收入
费用
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
利润
会计凭证：原始凭证与记账凭证
原始凭证的相关规定
原始凭证（Source documents）
也称单据。在经济业务发生时，取得或填制的，用以记录和证明经济业务的发生或完成情况，并作为记账原始依据的会计凭证。
原始凭证是会计核算的原始资料和重要的证明文件。如：销货发票、收货单、支票存根等。
分类
按来源:
外来原始凭证是在经济业务发生或完成时从其他单位或个人直接取得的凭证,如发票、送货单等
自制原始凭证是本单位内部经办业务部门和人员在执行或完成某项交易、事项时所填制的凭证。如收料单、领料单、入库单等
按用途:
通知凭证是要求、指示或命令企业进行某项经济业务的凭证,如罚款
通知单、银行解款单、银行结算凭证等
执行凭证是证明某项经济业务已经完成的凭证，如销货发票、商品物资验收单等
计算凭证是已在进行或完成的经济业务进行计算的凭证，如成本计算单、工资计算表等
按填制手续:
一次凭证是填制手续一次完成的凭证，如现金收据、发货单等
累计凭证是在一定时期内在同一凭证中记录发生的同类的重复的经济业务,需多次才能完成的凭证,如限额领料单
汇总凭证是指对一定时期内反映经济业务内容相同的若干张原始单据，如发料凭证汇总表等
按格式不同
通用凭证（车票等）--略
专用凭证（公司入库单）--略
内容
名称。
日期和编号
填制单位及接受单位名称
交易、事项内容（包括：数量、计量单位、余额）（专业术语指经
济业务内容）
填制单位公章、有关人员签章
原始凭证附件
填制和要求
确定凭证种类，及时如实填写
内容完整、书写清楚、记录正确
连续编号、妥善保管、按规定程序及时流转。（不连号的或写错的要盖作废章，不得撕毁）（重要性，特别是仓管人员加强认识）
填写票据和结算凭证要用正楷或行书书写中文大写金额及出票日期
审核内容
真实性
合法、合规性
合理性
完整性
正确性
及时性
错误更正方法
原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章；
原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开不得在原始凭证上更正。
保管期限
原始凭证的保管期限是15年,发票存根是5年
《中华人民共和国发票管理办法》
第三十条开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。
票据中数字日期的写法（业务员收票据时应注意辨别）
《正确填写票据和结算凭证的基本规定》
银行、单位和个人填写的各种票据和结算凭证是办理支付结算和现金收付的重要依据，直接关系到支付结算的准确、及时和安全。票据和结算凭证是银行、单位和个人凭以记载账务的会计凭证，是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证明。因此，填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化，要要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹（壹）、贰（贰）、叁、肆（肆）、伍（伍）、陆（陆）、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万（万）、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不
得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，如贰、陆、亿、万、圆的，也应受理。
一、中文大写金额数字到"元"为止的，在"元"之后，应写"整"（或"正"）字，在"角"之后，可以不写"整"（或"正"）字。大写金额数字有"分"的，"分"后面不写"整"（或"正"）字。
三、中文大写金额数字前应标明"人民币"字样，大写金额数字应紧接"人民币"字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印"人民币"字样的，应加填"人民币"三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的"仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分"字样。
四、阿拉伯数字小写金额数字中有"0"时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下：
1·阿拉伯数字中间有"0"时，中文大写要写"零"字，如￥1409.50，应写成人民币陆壹仟肆佰零玖元伍角。
2·阿拉伯数字中间连续有几个"0"时，中文大写金额中间可以只写一个"零"字，如￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。
3·阿拉伯金额数字万位和元位是"0"，或者数字中间连续有几个"0"，
万位、元位也是"0"，但千位、角位不是"0"时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写"零"字。如￥1680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分，又如￥107000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。
4·阿拉伯金额数字角位是"0"，而分位不是"0"时，中文大写金额"元"后面应写"零"字。如￥16409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。
五、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号"￥"。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。
六、票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加"零"；日为拾壹至拾玖的，应在其前加"壹"。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。
另：原始凭证中票据的大致种类，业务人员在取得票据时要注意的事项：慎收商业承兑汇票，保证不折无污点无修改墨迹。
记账凭证（略）（看样张）
几个和日常工作相关的会计原则配比原则
及时性
白话企业法
自然人与法人
法人与非法人
公司法概念
分公司与子公司
注册资本与实收资本
个人独资企业与一人有限责任公司
仲裁与诉讼、行政复议
白话税法
流转税：
增值税：
国税与地税；
一般纳税人与小规模纳税人；
17%、6%、4%、3%；13%，7%，6%；
增值税转型——生产型转消费型；
抵扣与认证；
采购注意事项；（税票期限及补税点的多种算法）
业务注意事项；（退票的期限，当月退票和跨月退票的区别）
当月的概念，90天的概念，作废与红字发票；
认证期限与抄报税期限。（期限内未认证的后果）
浅析增值税票的来源方式及不同影响（增值税票无假票）
附：发票样张
营业税（按流水额）——略
税目征收范围税率
一、交通运输业陆路运输、水路运输航空运输、管道运输、装卸搬运3%
二、建筑业建筑、安装、修缮装饰及其他工程作业3%
三、金融保险业5%
四、邮电通信业3%
五、文化体育业3%
六、娱乐业歌厅、舞厅、OK 歌舞厅、音乐茶座、台球高尔夫球、保龄球、游艺5%-20%
七、服务业代理业、旅店业、饮食业旅游业、仓储业、租赁业广告业及其他服务业5%
八、转让无形资产转让土地使用权、专利权非专利技术、商标权、著作权、商誉5%
九、销售不动产销售建筑物及其他土地附着物5%
营业税的计算基数是企业当期全部营业收入，除在发票上明确记载的价格折扣外，不能抵减任何项目。
营业税额额=营业收入*相应的税率
消费税——略
附〈部分消费品消费税率〉
流转税的白话：企业亏损也要交的税
另：附加税
城建7%（市）5%（县镇）1%（其他）教育3%防洪1%
深圳：城建1%（货运业7%）教育3%
所得税
企业所得税
（33%、15%）25%、18%——20%——22%——24%——25%，两税合并
25%、10%、20%（非居民、小型微利）、15%（高新技术）
两免三减半（微利——3000万以上100人以下30万以下）
三免三减半（重点基础建设、环保）
五免三减半
2007年3月16日之前登记的
不能税前扣除的：
公益性捐赠支出超过利润10%以上
福利费超过职工薪金的14%
教育经费超过职工薪金的2.5%
工会经费超过职工薪金的2%
业务招待费：实际发生额的60%：销售收入的5%0（熟低法）
广告费和业务宣传费：销售收入的15%
借款利息
管理费、租金和特许权使用费
另：堤围费（销售收入的万分之一）
个人所得税
2008年以前，个人所得税起征点是1200元。但税法核定扣除额度960，那是企业所得税的计税工资，即允许企业入账（税前扣除）工资为960元/月，它是企业所得税的限定，与个税不搭界的。
2008年1月始，个人所得税起征点是2000元，但新所得税法已经解除工资限制，只要是合理的，全额可以入账。
工资薪金所得个人所得税计算方法：
应纳个人所得税税额=（应纳税所得－扣除标准）*适用税率-速算扣除数
扣除标准2000元/月。
不超过500元的，税率5%，速算扣除数为0；
超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数为25
超过2000元至5000元的部分，税率15 %，速算扣除数为125
超过5000元至20000元的部分，税率20 %，速算扣除数为375
超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375 超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数为3375 超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数为6375 超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数为10375 超过100000元的部分，税率45%，速算扣除数为15375
另：年终奖、季度奖等另有计算方法（略）
附：〈个人所得税计算器〉（含不同方式取得）
会计电算化简述
财务软件（略）
电算化在实务工作中的运用
几个实例：
WORD合并邮件运用
EXCEL函数IF、SUMIF、VLOOKUP等运用（材料账、工资表）宏及宏代码的运用
财务函数FV和PMT
通过以上，认识WORD和EXCEL的强大功能，为工作提供便利。
注意事项：各部门文员在向财务提供电子表时应避免（单元格合法合理，标题栏不得有合并、不添加语法不认可的符号）
总结
采购物资和消费应索取什么样的发票
普通发票的查询方法
企业财务报表分析含答案
对外经济贸易大学远程教育学院 20092010学年第二学期 《企业财务报表分析》期末考试大纲 一. 本课程期末考试有关复习范围 1.基本内容:基本概念:财务报表分析中使用的基本概念,基本原则,基本方法 2.书本中为:1-7章内容 二. 考试的基本题型 1.单项选择 2.判断 模拟题 （答案供参考） （一）、选择 1、某股份公司上市流通普通股的股价为每股17元，每股收益为2元，该公司的市盈率为( C )。 A.17 B.34 C.8.5 D.2 2。主营业务利润＝主营业务收入一（ A ）。 A主营业务成本+主营业务税金及附加 B业务成本+业务税金及附加
C主营业务成本 D。主营业务税金及附加。） A 。固定资产双倍余额折旧法称为（3． A。直线法 B。加速折旧法 C。期限法 D。余额法 4、下列项目中，不影响到期债务偿付比率的因素有( D ) A.本期到期债务本金 B.本期现金利息支出 C.经营活动净现金流量 D.投资活动净现金流量 5、财务报表分中，投资人是指（ D）。 A 社会公众 B 金融机构 C 优先股东 D 普通股东 6、某企业年初应收帐款230万元，年末应收帐款250万元，本年产品销售收入为1200万元，本年产品销售成本为1000万元，则该企业应收帐款帐龄为( A ) A.72天 B.75天 C.84天 D.90天 7、营业利润主要项目的因素分析可采用的方法是( D ) A.连环替代法 B.差额计算法 C.水平分析法 D.纵向分析法 8、用于偿还流动负债的流动资产指（ C）。 A存出投资款 B回收期在一年以上的应收款项 C现金 D存出银行汇票存款 9．减少企业流动资产变现能力的因素是（B ）。 A取得商业承兑汇票 B未决诉讼、仲裁形成的或有负债 C有可动用的银行贷款指标 D长期投资到期收回 10、对产品销售费用进行分析时，首先应分析销售费用总额预算
旅行社管理相关知识
旅行社运营管理》第一章旅行社与迅速发展的现代旅游业 第一节旅行社的产生与发展 ▲ 旅行社的产生是经济、科技和社会分工发展的直接结果，同时也是旅行长期发展的必然产物。 ▲ 18 世纪中叶的工业革命对旅行发展的影响集中表现在四个方面： 1）随着生产力的迅速发展和社会财富的急剧增加，有产阶级规模日趋扩大，他们具备了旅游的经济条件。2）科学技术的进步，特别是交通运输的大力发展，提高了运输能力，缩短了运输时间，使大规模的人员流动成为可能。 3）工业革命加速了城市化的进程，并且使人们工作和生活的重心由乡村转移到工业城市。最终导致了人们适时逃避城市生活的紧张节奏、拥挤嘈杂的环境压力的需要和对回归自由、宁静的大自然的追求。 4）工业革命改变了人们工作的性质。多样形的乡村劳动开始被枯燥、单一性的大机器工业劳动所替代，使人们产生了强烈的度假要求。 ▲托马斯?库克是世界上第一位专职的旅行代理商。1845年，库克在莱斯特正式成立了托马斯?库克 旅行社。他对旅游业发展的贡献，不仅在于开创了近代旅游业，而且表现在面向大众，薄利多销，推动了旅游的社会化，促进了旅游业的迅速发展。 ▲到20世纪初叶，旅行社得到了更大的发展，美国的运通公司、英国的托马斯?库克旅行社和以比利时为主的铁路卧车公司成为当时世界旅行社业的三大巨头。 ▲本书作者将我国旅行社的发展历史分成三个阶段： 初成阶段（1978—1989），我国旅游业经历了80 年代初的旅游交通发展高峰、80 年代中的旅游酒店发展高峰和80 年代末的旅行社发展高峰。1988 年底我国有旅行社1573 家。增长阶段（1990 —1994 ），出境游在这一阶段开始实施，对我国旅行社来说，不仅意味着更为广阔的客源市场更重要的是它改变了我国旅行社在国际旅游合作中的地位。1994 年底我国游旅行社4382 家。 调整阶段（1995—），对旅行社实行质量保证金制度、对旅行社的分类进行调整、经理人员实行资格 证考试等。1997 年底，我国有国际旅行社991 家，国内旅行社3995 家。 新千年（2000 ——）以来 第二节旅行社的性质与职能 ▲性质：“旅行社是指有赢利目的，从事旅游业务的企业” 。包含两个特征：提供与旅行社有关的服务是旅行社的主要职能。以赢利为目的决定了旅行社的企业性质。 ▲旅行社的主要职能：生产职能—旅行社最终出售的是一件完整的旅游产品，而非组成旅游产品的零散部件。销售职能—承担起沟通买卖双方的任务，使旅游产品更顺利地进入消费领域。组织协调职能、分配职能、提供信息的职能。 第三节旅行社的基本业务旅行社的基本业务主要包括产品开发业务、旅游服务的采购业务、产品销售业务、产品促销业务和旅游接待业务。 第四节旅行社的分工体系与分类制度: ▲ 旅行社的分工体系：分工是专业化生产的基础。分工包括垂直分工和水平分工两种类型。前者是在时间上先后承接具有互补关系的职能之间的分解；后者是在同一操作层次上、针对操作的不同特点而进行的分工。宏观上看，垂直分工体系由执行不同职能的旅行社组成，各类旅行社在经营中互相配合（如批发商与零售代理商之间）。水平分工体系由执行同一职能的旅行社，按照服务的市场和业务范围分工而成。垂直分工和水平分工体
旅游景区财务管理制度
xxx旅游开发有限公司 财务管理制度 第一节、目得 为了强化企业财务管理,根据国家有关法律、法规及财务制度,结合本公司具体情况,贯彻“勤俭办企业”得方针勤俭节约,精打细算在企业经营中制止铺张浪费与一切不必要得开支,降低消耗、增加积累,财务管理制度在原则与方向上,应依循与符合会计制度得规定与精神。如遇财务管理办法与会计制度得规定内容产生矛盾或不一致时,应以会计制度得规定执行。财务管理办法得相关部分应停止执行,并由总公司财务经理根据会计制度得规定及时作出修订。 财务管理办法得内容包括: 第二节、资金管理办法 景区得资金收支必须按本制度得规定办法管理。违反本制度所规定将按财务法规有关规定给予处分,并追究应负得经济责任。 1、景区得资金包括银行存款与现金,除按规定留存得备用金,均存入景区在银行开立得基本账户 内。 2、资金得提取及使用须由董事长及景区总经理根据权限规定,及财务人员共两人以上得会签,方可 支付。 3、银行账户得支票私章由出纳保管。财务专用章由会计保管。 4、资金得收支,经出纳登记保管,并凭有效批准后得付款通知单,不符本项规定得任何情况,不予支 付。 5、如果在取得发票之前,应在三个工作日之内,将有关原始凭证交回财务部,予以核准报销。必须先 办理申购手续得前提下。 6、古门得所有营业现金收入均按原公司得《营业款缴纳管理制度》办理,违反者给予处分,并追究 应负得经济责任。 7、按本管理制度存放在古门内得周转资金规定为: 出纳备用金:仅作为本制度规定得其她备用金得报销回填,与支付零星现金支付。 收银员找零备用金:各收银处得找零备用金,只作为收款业务中找零给客人得专用备用金,并应按规定在每班交接班时,由交接双方核点交接,不得截留滞交。 采购部备用金:采购部得备用金,规定只作为解决古门零星采购,业务急用所需。 专用备用金:经总经理得同意,在特殊情况下个别部门可获拨留不超过人民币壹仟元得临时专用备用金。在事情办理完毕后或被通知回缴时必须即时交回。 8、所有备用金包括出纳得备用金均采用随用随报得回填办法控制。除出纳得备用金按实际支付后,
会计入门基础知识会计基础知识讲解
什么是会计？会计的基本职能是什么？ 是以货币为主要计量单位，以提高经济效益为主要目标，运用专门方法对企业，机关，事业单位和其他组织的经济活动进行全面，综合，连续，系统地核算和监督，提供会计信息，并随着社会经济的日益发展，逐步开展预测、决策、控制和分析的一种经济管理活动，是经济管理活动的重要组成部分。 词典定义： 1、监督和管理的工作，主要内容有填制各种记账凭证，处理，编制各种有关报表等。 2、担任会计工作的人员。 专业定义： 会计是以会计凭证为依据，以货币为主要计量单位，运用一系列专门的技术方法，全面、连续、系统、综合地反映和监督企、事业单位的经济活动，并向相关会计信息使用者提供符合会计法律、法规和规章制度要求的会计信息的一项管理工作。 会计基本职能的是什么： 会计的基本职能包括进行会计核算和实施会计监督两个方面。 1、是指主要运用货币计量形式，通过确认、计量、记录和报告，从数量上连续、系统和完整的反映各个单位的经济活动情况，为加强经济管理和提高经济效益提供会计信息。 2、是指对特定主体经济活动和相关会计核算的合法性、合理性进行审查。 会计的特点： 会计的特点主要体现在会计核算阶段，会计核算有如下三个基本特点： 1.以货币为主要计量单位。会计核算以货币量度为主、以实物量度及劳动量度为辅，从数量上综合核算各单位的经济活动状况；
2.以真实，合法的会计凭证为依据； 3.会计核算和监督具有连续性，系统性，全面性和综合性。 会计作用 从正面看主要有四点：一是为国家宏观调控、制定经济政策提供信息；二是加强经济核算，为企业经营管理提供数据三是保证企业投入资产的安全和完善；四是为投资者提供财务报告，以便于投资者进行正确的投资决策。 会计分类 按其报告的对象不同可分财务会计(对外报告会计)和管理会计(对内报告会计)两部分。 财务会计：编制财务报表，为企业内部和外部用户提供信息。财务会计的信息是提供广泛的用户。其重点在于报告财务状况和营运状况。 管理会计：主要是对企业的管理层提供信息，作为企业内部各部门进行决策的依据。没有标准的模式、不受会计准则的控制。 按行业分为：工业企业会计、商品流通会计、金融证券会计、保险企业会计、施工企业会计、房地产业会计、邮电通讯会计、农业企业会计、旅游餐饮会计、医疗卫生会计、交通运输会计、文化教育会计、物业管理会计、行政事业会计、上市公司会计、物流企业会计、连锁经营会计、出版印刷会计、私营企业会计、小企业会计(制造业) 会计、小企业会计(商业) 会计、电力企业会计、煤炭企业会计、钢铁企业会计、石油化工会计、汽车行业会计、烟草企业会计、酒类企业会计、食品企业会计、药品企业会计、加工制造会计、轻工纺织会计、外经外贸会计、信息咨询服务业会计、广告服务会计、房屋中介服务会计、市场（农贸、五金、批发、建材、服装等）会计、个人独资企业会计、高新技术企业会计、软件及集成电路会计。 按工作内容分为：总帐会计、往来会计、成本会计、材料会计等。 按工作范围分为：公共会计、私用会计、政府会计。
黄山旅游发展股份有限公司财务分析报告
黄山旅游发展股份有限公司600054 2009年—2010年度财务分析报告 题目黄山旅游09-10年度财务分析报告 学院 专业 学生姓名 学号 时间 2009年—2010年度财务分析报告 黄山旅游发展股份有限公司 600054 Huangshan Tourism Development Co., Ltd. 一、公司简介 公司自创立以来，依托拥有“世界文化与自然遗产”三项世界级桂冠的黄山风景区旅游资源，比较注重集团化规模经营优势，坚持宏观科学决策，以经济效益为中心，以机制创新为动力，以市场营销、项目建设为龙头，外拓市场，内抓管理，各项经营指标逐年攀升，业绩呈现优良发展态势，综合竞争力逐步增强，为股东带来了利益，为社会创造了财富。 该公司所属企业共有20余家，其中索道3家，酒店12家，4家旅行社。2005年，投资成立了黄山旅游电子商务，在网络营销、网络订票、网络订房等数字化建设方面实现了突破。 成功的资本运作加上卓有成效的经营管理,使股份公司步入了一个良性快速发展的轨道。截止2010年底，公司资产总额由上市之初的亿元发展到亿元，所属企业由上市之初的10家发展到20余家。公司先后荣获“全国五一劳动奖状”、安徽省委组织部、国资委党委授予的“全省国有企业创建‘四好’领导班子先进集体”称号，还入选了“中国服务业企业500强”和“安徽省100强企业”。所属的黄山市中国旅行社和黄山中海假日旅行社有限公司荣跻全国百强行列。 面对新的形势，站在新的起点上，股份公司将认真落实科学发展观，大力弘扬“敬人、敬业、创优、创新”的企业精神，推进企业文化建设，加快项目建设进度，加大市场拓展力度，提高经营管理水平，提升旅 游服务品质，争创一流业绩，着力做大做强，为打造“现代国际旅游城市”,建设
财务报表分析培训班日程安排
财务报表分析培训班日程安排
授课讲师介绍 杨松涛先生 杨松涛先生现任诚迅金融培训公司投融资培训部总经理。杨先生在企业财务结构分析及财务模型构建方面具有丰富的经验，曾参与多家企业融资、投资和财务顾问项目，包括某跨国集团70亿元四位一体全产业链整合项目的财务模型构建，某央企海外并购财务分析及估值模型论证，海底捞餐饮债权融资等项目的财务分析模型构建，及担任某造纸企业等私募股权融资和银行贷款项目财务顾问。 杨先生2005年加入诚迅金融培训公司，编写了造纸、电力、石化、家电零售等行业的财务模型案例。主编了《财务报表分析》（三册）、《估值建模》（均由中国金融出版社出版）等教材。杨先生是估值、并购、财务报表分析及信贷分析的专职培训师，曾为中信证券、海通证券、国泰君安、一创摩根、中银国际、华夏基金、嘉实基金、中国银行、招商银行、中信产业基金、弘毅投资、中国证监会、中国银监会及数十家上市公司等机构进行了上百期培训。杨先生毕业于清华大学经济管理学院金融学专业。 赵溱先生 赵溱先生现任诚迅金融培训公司投融资研究部总经理。赵先生在企业财务结构分析及财务模型构建方面具有丰富的经验，曾参与多家企业融资、投资和财务顾问项目，包括某跨国集团70亿元四位一体全产业链整合项目的财务模型构建，某央企海外并购财务分析及估值模型论证，海底捞餐饮债权融资等项目的财务分析模型构建，及担任某造纸企业私募股权融资和银行贷款项目财务顾问。 赵先生2006年加入诚迅金融培训公司，编写了电力、石化、造纸、电信、家电零售等行业的财务模型案例。主编了《估值建模》、《Excel财务建模手册》（均由中国金融出版社出版）等教材。赵先生是估值、并购及财务报表分析的专职培训师，曾为中信证券、海通证券、国泰君安、一创摩根、中银国际、华夏基金、嘉实基金、蚂蚁金服、中国银行、招商银行、中信产业基金、弘毅投资、中国证监会、中国银监会及数十家上市公司等机构进行了上百期培训。赵先生毕业于北大数学学院金融数学专业。
《旅游企业财务管理》复习资料
旅游企业财务管理》课程期末复习资料 、填空题：考核知识点：旅游饭店财务管理的任务 财务管理是旅游饭店经营管理系统中的一个子系统，是从价值上对旅游饭店经营活动进行的一种综合性管理，它的主要任务是围绕旅游饭店经营目标，保证旅游饭店在经营活动中得以顺利进行所需资金的提供、制订财务决策、搞好财务控制和实施财务监督。 考核知识点：旅游饭店财务管理的目标综合各方面的观点和我国旅游饭店理财环境，旅游饭店财务管理目标应该是：投资利润率最大化和现金流量最佳化的组合。其中投资利润率最大化反映的是经济效益的数量指标，现金流量最佳化反映的是经济效益的质量指标，两者缺一不可，相辅相成。 考核知识点：旅游饭店财务管理的方法财务管理方法是用来组织、指挥、监督和控制财务活动，正确处理财务关系，以完成财务管理任务的手段。旅游饭店财务管理的方法主要有：财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析和财务审计等。 考核知识点：旅游饭店筹资的分类旅游饭店筹资按所筹资金的性质分类可分为自有资金和借入资金。前者指旅游饭店投资者投入并拥有所有权的那部分资金，包括资本金、资本公积金和留存收益；后者指由旅游饭店债权人拥有所有权的那部分资金，包括长期负债和短期负债。合理安排两者之间的比例关系，是筹资管理的一个核心问题。 考核知识点：旅游饭店筹资的分类旅游饭店筹资按所筹资金占用时间分类可分为长期资金和短期资金。前者占用时间在一年以上，主要包括资本金、资本公积金和留存收益以及长期负债等；后者指占用时间在一年以内，主要来源是流动负债。合理安排资金的期限结构，有利于实现旅游企业资金的最佳配置和筹资组合。 考核知识点：旅游饭店筹资的分类旅游饭店筹资按所筹资金的来源分类可分为外部筹资和内部筹资。前者指通过饭店外部的金融市场实现的。后者指通过企业留存收益转增资本、折旧及内部职工入股等形式筹集资金。合理安排内外部筹资比例，有利于控制资金成本。 考核知识点：资本金概念及结构 资本金是所有者权益的最基本的组成部分。是指旅游饭店在工商行政管理部门登记的注册资金。资本金按照投资主体的不同，可分为国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金等。 考核知识点：负债风险的防范影响旅游饭店筹资风险的因素有许多，但归纳起来主要有三个：一是负债比的大小，二是利息率的高低；三是经营利润率的多少。
企业财务报表分析方法的研究.doc
[摘要] 财务报表分析以企业财务报告及其他相关资料为主要依据，是反映企业财务状况和经营成果的“睛雨表”。财务报表分析既是对已完成的财务活动的总结，又是财务预测的前提，在财务管理的循环中起着承上启下的作用。因此，加强企业的财务报表分析工作，准确评价分析企业的财务状况十分重要。本文首先从财务报表分析的含义入手，介绍了目前常用的财务报表分析方法，并对本文使用对比率分析法进行了详细介绍；然后分析了青岛海信电器股份有限公司发展状况，并运用财务比率分析指标对青岛海信电器股份有限公司财务报表进行分析和评价；最后针对我国现行财务报表分析存在的局限性，探讨其解决对策，以期为完善和发展我国的财务报表析体系提供新的思路和方法。 [关键词] 财务报表分析、财务报表分析方法、局限性、对策 Abstract：Financial statement analysis to enterprise financial reports and other related material for main basis, is a reflection of the enterprise's financial position and operating results "barometer". Financial statement analysis is not only of the completed financial activities of the summary financial projections premise, financial management in the cycle of the connecting link between the preceding and the role. Therefore, to enhance the enterprise's financial statement analysis work, accurate analysis and evaluation of enterprise financial position is very important. In this paper, the meaning of financial statement analysis, this paper introduces the common financial statement analysis methods, and this paper use contrast ratio analysis carried on the detailed introduction; And then analyzes the Qingdao hisense electrical Co., LTD development, and use of financial ratio analysis indicators of the Qingdao hisense electrical Co., LTD financial statement analysis and evaluation; Finally, according to China's current financial statement analysis of the limitation of, this paper discusses the countermeasures, so as to improve and the development of the country's financial statement analysis system provides the new ideas and methods. Key words: Financial statement analyze method of financial statement analyze limitations countermeasures
旅游业财务分析
旅游业财务分析 Prepared on 22 November 2020
对旅游业的财务分析摘要：近年来随着经济社会的发展和人们生活水平的提高，我国旅游业发展迅速，且具有相当大的发展空间和潜力。由于各类旅游公司行业背景和发展前景差别很大, 本文结合各个公司的财务情况, 对我国饭店类、景区类和综合类旅游公司分别进行分析,通过一系列的财务指标研究企业的财务状况和经营成果及企业未来的发展状况。同时，在市场经济体制下,加强旅游企业财务管理,是促进旅游业可持续发展的有力保证。本文结合旅游企业财务管理的特点,对如何加强其财务管理进行了思考,并提出几点建议,期望能对提高旅游企业的市场竞争力有所作用。 一、旅游业整体情况 随着经济社会的发展和人们生活水平的提高,我国的旅游业得到了迅猛发展,已经成为国民经济的重要增长点。当前,我国旅游业收入主要是通过旅游企业获得的,旅游企业肩负着发展旅游业和推动旅游经济的重大责任。旅游企业是指涉及食、住、行、游、购、娱等多个行业,并专门为旅游者提供导游、咨询、交通、住宿等服务,借以取得旅游收入的经营性组织。我国的旅游企业虽然在较短的时间里得到了很快的发展,并为国民经济的发展做出了巨大的贡献。但是,目前在旅游企业的财务管理中还存在着一些问题,如果得不到及时有效解决,对旅游业的健康发展是极为不利的。因而，需要对旅游业整体进行财务分析，实现其科学的管理。 二、各类旅游公司财务分析 由于旅游业中酒店类、资源类、旅行社和综合类公司的行业背景及发展前景差别较大, 客观上也决定了相关上市公司经营与发展前景的巨大差别, 本文将对我国的不同类别的旅游公司投资收益等指标进行分析。 （一）酒店类模块财务分析
公司财务报表分析方法
财务报表分析方法 将报表分为三个方面：单个年度的财务比率分析、不同时期的比较分析、与同业其它公司之间的比较。那个地点我们将财务比率分析分为偿债能力分析、资本结构分析（或长期偿债能力分析）、经营效率分析、盈利能力分析、投资收益分析、现金保障能力分析、利润构成分析。 A.偿债能力分析： 流淌比率 = 流淌资产／流淌负债 流淌比率能够反映短期偿债能力。一般认为生产企业合理的最低流淌比率是2。阻碍流淌比率的要紧因素一般认为是营业周期、流淌资产中的应收帐款数额和存货周转速度。 速动比率 =（流淌资产－存货）／流淌负债 由于种种缘故存货的变现能力较差，因此把存货从流淌资产
种减去后得到的速动比率反映的短期偿债能力更令人信服。一般认为企业合理的最低速动比率是1。然而，行业对速动比率的阻碍较大。比如，商店几乎没有应收帐款，比率会大大低于1。阻碍速动比率的可信度的重要因素是应收帐款的变现能力。 保守速动比率（超速动比率）=（货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款）／流淌负债 进一步去掉通常与当期现金流量无关的项目如待摊费用等。 现金比率 =（货币资金／流淌负债） 现金比率反应了企业偿还短期债务的能力。 应收帐款周转率＝销售收入／平均应收帐款 表达年度内应收帐款转为现金的平均次数。假如周转率太低则阻碍企业的短期偿债能力。 应收帐款周转天数＝ 360天／应收帐款周转率 表达年度内应收帐款转为现金的平均天数。阻碍企业的短期偿债能力。
B.资本结构分析（或长期偿债能力分析）： 股东权益比率＝股东权益总额／资产总额×100% 反映所有者提供的资本在总资产中的比重，反映企业的差不多财务结构是否稳定。一般来讲比率高是低风险、低酬劳的财务结构，比率低是高风险、高酬劳的财务结构。 资产负债比率＝负债总额／资产总额×100% 反映总资产中有多大比例是通过借债得来的。 资本负债比率＝负债合计／股东权益期末数×100% 它比资产负债率这一指标更能准确地揭示企业的偿债能力状况，因为公司只能通过增加资本的途径来降低负债率。资本负债率为200%为一般的警戒线，若超过则应该格外关注。 长期负载比率＝长期负债／资产总额×100% 推断企业债务状况的一个指标。它可不能增加到企业的短期偿债压力，然而它属于资本结构性问题，在经济衰退时会给企业带来额外风险。
众信旅游2019年财务分析结论报告
众信旅游2019年财务分析综合报告众信旅游2019年财务分析综合报告 一、实现利润分析 2019年实现利润为11,606.41万元，与2018年的8,847.07万元相比有较大增长，增长31.19%。实现利润主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。在市场份额增长的同时，营业利润大幅度的增长，经营业务开展得很好。 二、成本费用分析 2019年营业成本为1,139,133.02万元，与2018年的1,103,124.16万元相比有所增长，增长3.26%。2019年销售费用为91,196.65万元，与2018年的81,979.86万元相比有较大增长，增长11.24%。2019年在销售费用有较大幅度增长的同时营业收入也有所增长，企业销售活动取得了一些成效，但是销售投入增长明显快于营业收入增长。2019年管理费用为17,444.03万元，与2018年的16,199.18万元相比有较大增长，增长7.68%。2019年管理费用占营业收入的比例为1.38%，与2018年的1.33%相比变化不大。企业经营业务的盈利能力有所提高，管理费用支出合理。2019年财务费用为5,145.95万元，与2018年的5,338.11万元相比有所下降，下降3.6%。 三、资产结构分析 2019年不能为企业创造利润的资产项目占用资金数额较大，企业资产结构不太合理。从流动资产与收入变化情况来看，与2018年相比，资产结构没有明显的恶化或改善情况。 四、偿债能力分析 从支付能力来看，众信旅游2019年的经营活动的正常开展，在一定程度上还要依赖于短期债务融资活动的支持。企业负债经营为正效应，增加负债有可能给企业创造利润。 五、盈利能力分析 众信旅游2019年的营业利润率为0.93%，总资产报酬率为3.03%，净内部资料，妥善保管第1 页共3 页
旅游财务管理习题(答案版)说课材料
习题 01 概论 一、名词解释 财务目标.理财环境 二、单项选择 1.现代企业财务管理的最优目标是（D） A．利润最大化B．每股盈余最大化C．风险最小化D．企业价值最大化 02 资金时间价值 一、名词解释 资金时间价值复利 二、单项选择 1.货币时间价值是（C）。 A．货币经过投资后所增加的价值 B．没有通货膨胀情况下的社会平均资本利润率 C．没有通货膨胀和风险条件下的社会平均资本利润率 D．没有通货膨胀条件下的利率 2.通常称普通年金指的是（B） A．先付年金B．后付年金C．递延年金D．永续年金 3.最初若干期没有收付款项，距今若干期以后发生的每期期末收款.付款的年金，被称为（B） A．普通年金 B．递延年金 C．先付年金 D．永续年金 4.下列不属于年金形式的是（B）。 A．折旧 B．债券本金 C．租金 D．保险金 5.（A/F，i，n）表示（B）。 A.资本回收系数 B.偿债基金系数 C.普通年金现值系数 D.普通年金终值系数 6.与回收资本系数互为倒数的是（B） A．普通年金终值系数B．普通年金现值系数 C．先付年金终值系数 D．先付年金现值系数 7.甲方案在五年中每年年初付款l0000元，乙方案在五年中每年年末付款10000元，若利率为10%，则两个方案第五年年末时的价值相差( D)元。 A．4170 B．3791 C．10000 D．6105 8.某公司拟建立一项基金，每年初投入500万元，若利率为10%，5年后该项基金本利和将
为（A）。 A．3358万元 B．3360万元 C．4000万元 D．2358万元 9.某项永久性奖学金，每年计划颁发100 000元奖金。若复利率为8.5%，该奖学金的本金应为（D）。 A．1234470.59元 B．205000.59元 C．2176470.45元 D．1176470.59元 三、多项选择 1.等额系列现金流量又称年金，按照现金流量发生的不同情况，年金可分为（ABDE）。A．普通年金 B．预付年金 C．增长年金 D．永续年金 E．递延年金 2.下列各项中，既有现值又有终值的是（ABCE ）。 A．复利 B．普通年金 C．预付年金 D．永续年金 E．递延年金 3.在利率一定的条件下，随着预期使用年限的增加，下列表述不正确的是（ABC） A．复利现值系数变大 B．复利终值系数变小 C．普通年金现值系数变小 D．普通年金终值系数变大 E．复利现值系数变小 4.下列各项中，互为逆运算的是（BCD ）。 A．年金现值与年金终值 B．年金终值与年偿债基金 C．年金现值与年等额资本回收额 D．复利终值与复利现值 E．年金现值与年偿债基金 四、计算分析题 1．某公司拟购置一台设备，有两个方案可供选择： 方案一：从现在起，每年年初支付10万元，连续支付10年，共100万元。 方案二：从第五年开始，每年年末支付20万元，连续支付10次，共200万元。假定该公司的资金成本率为10%。 要求：计算以上两个方案的现值，并为该公司做出选择。 [解析] 方案一：P=10×（P/A，10%，10）（1+10%）=10×6.1446×1.1=67.59（万元） 方案二：P=20×[(P/A,10%,14)－(P/A,10%,4)]=20×(7.3667－3.1699)=83.94(万元) 应选择方案一。 2.教材42-43页 第一题1.3.4.6.7.8、第二.三题 03 风险与收益 一、名词解释 必要收益率风险收益率单项资产β系数 二、单项选择 1.预期收益率又称为（B） A．市场收益率B．风险收益率C．无风险收益率D．必要收益率
公司财务报表分析有效法
公司财务报表分析有效法 财务报表是公司财务报告的主体和核心，是反映公司某一特定日期财务健康状况和某一会计期间经营业绩、现金流量的重要书面文件，包括资产负债表、损益表、现金流量表及其它有关附表。 分析公司财务报表，是公司利益相关者获取公司有关信息的重要手段和渠道。要有效分析公司财务报表，挖掘掩埋在数字背后的秘密和混杂在字里行间的真相，就必须研究公司所在行业的经济特征和目前状况，研究公司在其行业中所选择的具体竞争战略及公司编制公司财务报表所采用的会计政策和程序。在此基础上，才能分析公司与风险相关的盈利能力，评价公司战略实施的成功与否。然后，可以进一步利用这些信息预测公司未来的收益和现金流量，对公司进行价值评估。因此，有效分析公司财务报表，必须遵循五个相互联系的连续步骤，即：识别行业经济特征；识别公司战略；理解和调整公司财务报表；分析盈利性和风险；评估公司价值。 一、识别行业经济特征 分析公司财务报表，是希望从一系列的公司财务报表中得出多种财务关系，而统领这些财务关系的关键正是行业的经济特征。比如：有的行业中存在数量众多的公司，这些公司都销售类似的产品；而有的行业中只有为数不多的公司相互竞争，它们销售的产品都有与众不同的特点。有的行业中公司要保持竞争优势，技术扮演着重要的角色；而有的行业中并非如此。有的行业销售额增长非常迅速；而有的行业需求增长缓慢等。 行业经济特征，会以各种各样的方式影响公司财务报表的内在关系，比如：竞争激烈、产品无差异的行业一般具有较低的销售利润率，但资产周转率通常较高；资本密集型、进入门槛高和产品差异化的行业，一般具有较低的资产周转率周全执行力为小企业做关于企业战略模式和企业规划，但可以实现较高的销售利润率，以抵销该行业相对较低的资产周转率的影响。技术过时风险、产品责任风险高的行业，一般较少采用债务融资；具有垄断地位和政府保护的行业风险较低，通常采用大比例债务融资等。 研究一个行业的经济特征，通常采用价值链分析、波特五力分类和经济特征框架等分析工具。 （一）价值链分析。 首先，描绘出相应行业创造、生产以及分销其产品和服务的各种活动；然后，在价值链各阶段产品或服务价格确定的前提下，找出整个行业中的增值环节；最后，结合特定公司在其行业中的战略定位，评估其盈利性。 （二）波特五力分类。 根据波特的理论，按照买方的力量、卖方的力量、现有公司之间的竞争、新进入者的威胁和替代产品的威胁等强弱程度，评估一个行业的平均盈利性。 （三）经济特征框架。
旅游业财务会计制度全
旅游业财务会计制度 旅行社财务管理制度 一、对财务人员的要求 1、所有参与财务管理的人员要有高度责任心，工作认真负责，按章办事。 2、总经理审批一定要严格控制在年度预算范围内，如果因特殊情况超出必须经总经理同意方可执行。主管会计要及时做好各项报表和帐目，现金会计每周六要及时准确地把收支情况报给主管会计，并要谨慎审核各项开支实行钱帐分开。 3、现金会计和主管会计一定要配合好，把所有帐目要每月一结，每月一公布，做到帐款相符，不得拖延。 4、任何人不得擅自挪用公款，不得损公肥私，一经发现处以1000元-- 10000元的罚款。 二、办公室开支审批 1、所有办公室开支要先做出预算，报经总经理签字批复后凭借条从现金会计处借款，凭发票报销。无批条擅自开支的不予报销，由个人自理。如总经理不在单位时，必须经电话征求同意后方可执行。 2、办公开支5000元以上必须经总经理签字同意，若时间紧急且有人外出必须电话征求同意后方可执；500元以下（含500元）由总经理签字。 3、各位员工的开支要及时报给总经理签字后到财务处报帐。 4、所有报销单具一律粘好，干净、利落、美观。 三、团队帐目审批 1、所有团队、散客一经签定合同，应及时把所收团款交到财务部，不得个人保留团款，一经发现处以100元---1000元的罚款。 2、原则上团款专款专用，导游外出带团需从财务部借款时，现金会计必须查看该团团款回收情况，以计调部出具的预算单上所需金额为准借出费用。如需垫款必须经总经理同意签字，以保持公司正常的现金流量。 3、所有团队的支出一律由计调部出具团队预算单，并签字后报给财务部，财务部要严格审核各项开支是否在预算内，各种票据数字是否吻合且有效后，方可予以报账。 4、所有团队团款出团前付80％，余款在团队返回后三日之内必须全部结清，出现呆帐、坏帐追究责任，谁造成的损失谁负责；散客出团前必须全部交清费用，否则不予发团，特殊情况须经总经理批准后方可。
财务报表分析培训
财务报表分析培训 财务报表分析（培训xx.2.22） 培训提纲：财务分析意义及财务报表组成 主要财务指标分析 销售收入核实（核实银行流水及税表） 一、财务分析意义及财务报表组成： 一套完整的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表(或股东权益变动表)和财务报表附注 资产负债表(BalanceSheet)它反映企业资产、负债及资本的期末状况。长期偿债能力，短期偿债能力和利润分配能力等。其结构有两种：账户式和报告式。通过分析资产负债表，可以了解公司的财务状况，对公司的偿债能力、资本结构是否合理、流动资金充足性等作出判断。 利润表（或称损益表）(IneStatement/ProfitandLossAount)它反映本期企业收入、费用和应该记入当期利润的利得和损失的金额和结构情况。通过分析损益表，可以了解分析公司的盈利能力、盈利状况、经营效率，对公司在行业中的竞争地位、持续发展能力作出判断。 现金流量表(CashFlowStatement)它反映企业现金流量的来龙去脉，当中分为经营活动、投资活动及筹资活动三部份。通过分析现金流量表，可以了解和评价公司获取现金和现金等价物的能力，并据以预测公司未来现金流量。
所有者权益变动表(Statementofchangeinequity)它反映本期企业所有者权益（股东权益）总量的增减变动情况还包括结构变动的情况，特别是要反映直接记入所有者权益的利得和损失。 (一）资产负债表 1、资产负债表的格式 我国会计制度规定的格式是账户式表格格式。账户式资产负债表要披露三大数字：一是此时此刻有多少资产，负债及所有者权益。(会计恒等式：资产=负债+所有者权益)资产负债表有三大要素：资产、负债、所有者权益 报表左边是各种形式的资产，所谓资产就是企业拥有或控制的，能以货币计量的，在未来能为企业带来利益的经济资源。 报表右上边是各种类型的债务，所谓负债就是企业过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。右下边是所有者权益的组成，所谓的所有者权益就是企业所有者在企业资产中享有的经济利益。 资产类项目按流动资产和非流动资产两大类别列示，负债类按偿还期限分流动负债和非流动负债两大类别列示，二者均按流动性列示的意义在于：一方面可以反映企业资产的分布状况、存在形式和资本结构，如长期股权投资资产占总资产的比重是否合理、负债与所有者权益各占的比重有否异常；另一方面左右两方都按流动性排列所形成的对称结构，可以方便使用者分析企业偿还短期债务的能力和偿还长期债务的能力等，如流动负债的偿还期限不超过一年，通过流动资产
旅游局财务管理制度
旅游局财务管理制度 旅游局财务管理制度 一、严格遵守各项财经纪律和财务制度，厉行节约、勤俭办事，坚决杜绝铺张浪费现象，按规定办理财务事项。 二、办理财务事项须取得合法票据，并写明事项，由经办人员签字及办公室验证，财会人员审核后报领导审批。 三、财务审批程序 (一)购置办公文印用品，由办公室根据工作需要，按审批权限报经领导批准后购置，办公文印用品专人保管，领用登记。 (二)汽车修理实行定点，汽车加油刷卡，统一结算。汽车修理由司机填写申请单，写明修理部件及修理费用，报办公室主任和主管领导批准后到定点厂家修理。 (三)差旅费报销按有关规定执行。办理报销手续，必须先由财务将金额核对无误后，按正常程序审签报销。 (四)会务执行费开支。各类会议按有关规定执行，统一由办公室安排，市内以转账支付为主，尽可能避免现金支付。 (五)财政下拨的各项专款，坚持专款专用，不得挪用截留 (六)严格执行政府采购招标制度。 四、财务审批权限。 (一)预借正常办公、差旅费用由局长审批，严格控制公款私借，公款外借。 (二)单位财务开支实行局长一支笔审批制度。
五、单位固定资产按照统一领导、分级管理、谁使用、谁维护、谁管理的原则，各科室办理领用手续后要落实专人负责保管，明确 责任，保证单位各项资产完好无损，做到帐证、帐帐、帐物三相符。 六、单位的流动资产主要是指低值易耗的办公用品等，同样按照谁使用、谁管理的原则，对无故损坏或保管不适当造成的损失要做 出赔偿，办公室对办公用品的采购、发放、保管，尽可能按需购置，减少浪费，提高资金使用率。 七、财会人员要严格履行职责，把好财务关。在审核各种原始凭证时，严格执行现金管理制度，不准擅自挪用和借用公款，不准用 白条作报销凭证，不准利用银行账户代其他单位和个人作担保;认真 搞好财务核算，做到帐目清楚、日清月结，及时向主要领导报告财 务情况。 八、各级领导应带头执行管理规定，支持财务人员按规定办事。财务人员要忠于职守、秉公办事，必须做到帐目清楚，日清月结， 坚持月报表，自觉遵守和监督执行有关财经制度，维护财经纪律， 敢于抵制不正之风。 财务管理制度的作用 一、领导重视财会工作 财会工作的顺利开展与企业领导的高度重视和大力支持是分不开的。企业领导要选派思想素质好、责任心强、业务水平高的人员充 实财务班子，做到任人唯贤。要更新观念，树立财务管理是企业管 理的核心的新观念，使企业员工尤其是企业领导都懂得财务管理的 重要性，增强财务管理意识。 二、提高财会人员的业务素质 财务管理作用发挥如何，关键在于财务人员。必须进一步提高财务人员的素质，财务管理人员不仅要懂得会计核算，更重要的是要 善于理财，即如何发挥财务管理的职能。财会人员除了应具备较扎 实的专业知识外，还要求熟悉国家法律、法规制度，对社会环境(包
企业公司财务报表分析方法
企业（公司）财务报表分析方法将报表分为三个方面：单个年度的财务比 率分析、不同时期的比较分析、与同业其它公司之间的比较。这里我们将财务比率分析分为偿债能力分析、资本结构分析(或长期偿债能力分析)、经营效率分析、盈利能力分析、投资收益分析、现金保障能力分析、利润构成分析。偿债能力分析：A. 流动负债/ = 流动资产流动比率流动比率可以反映短期偿债能力。一般认为生产企业合理的最低流动比率是2。影响流动比率的主要因素一般认为是营业周期、流动资产中的应收帐款数额和存货周转速度。流动负债存货)/速动比率 =(流动资产- 由于种种原因存货的变现能力较差，因此把存货从流动资产种减去后得到的速动比率反映的短期偿债能力更令人信服。一般认为企业合理的最低速动比率是1。但是，行业对速动比率的影响较大。比如，商店几乎没有应收帐款，比率会大大低。影响速动比率的可信度的重要因素是应收帐款的变现能力。于1 保守速动比率(超速动比率)=(货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款)/流动负债进一步去掉通常与当期现金流量无关的项目如待摊费用等。 )流动负债货币资金/ 现金比率 =(现金比率反应了企业偿还短期债务的能力。 平均应收帐款收入/ 应收帐款周转率 = 销售 表达年度内应收帐款转为现金的平均次数。如果周转率太低则影响企业的短期偿债能力。应收帐款周转率/应收帐款周转天数 = 360天 表达年度内应收帐款转为现金的平均天数。影响企业的短期偿债能力。 ：或长期偿债能力分析() B.资本结构分析100%资产总额×股东权益总额股东权益比率 = / 反映所有者提供的资本在总资产中的比重，反映企业的基本财务结构是否稳定。一般来说比率高是低风险、低报酬的财务结构，比率低是高风险、高报酬的财务结构。100%/资产总额×负债总额资产负债比率 = 反映总资产中有多大比例是通过借债得来的。 100%股东权益期末数× = 负债合计/ 资本负债比率它比资产负债率这一指标更能准确地揭示企业的偿债能力状况，因为公司只能通过增加资本的途径来降低负债率。资本负债率为200%为一般的警戒线，若超过则应该格外关注。100%资产总额× = 长期负债/ 长期负债比率判断企业债务状况的一个指标。它不会增加到企业的短期偿债压力，但是它属于资本结构性问题，在经济衰退时会给企业带来额外风险。有息负债比率 =(短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+长期100%股东权益期末数×应付款)/ 无息负债与有息负债对利润的影响是完全不同的，前者不直接减少利润，后者可以通过财务费用减少利润;因此，公司在降低负债率方面，应当重点减少有息负债，而不是无息负债，这对于利润增长或扭亏为盈具有重大意义。在揭示公司偿债能力是国际公认的有息负债对资本的比率的资本安全警戒线。100%方面，经营效率分析： C. 每股净资产每股净资产)/净资产调整系数 =(调整后每股净资产- 调整后每股净资产 = (股东权益-3年以上的应收帐款-待摊费用-待处理财产普通股股数递延资产)/ 净损失- 减掉的是四类不能产生效益的资产。净资产调整系数越大说明该公司的资产质量越低。特别是如果该公司在系数很大的条件下，其净资产收益率仍然很高，则要深入分析。100%主营业务收入× = 营业费用 / 营业费用率100%主营业务收入×财务费用 / 财务费用率 =