2017年会计继续教育试题和答案

《小企业会计准则》基本情况简介第一部分

4《小企业会计准则》基本情况简介)

分应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时（）。(1计入营业外支出计入管理费用

计入财务费用

冲减坏账准备

4《小企业会计准则》基本情况简介）。20132012某小企业，其年10月销售的一批货物在年2月发生销售退回，其处理正确的有（(1)

分年10月份的收入冲减12年2月份的收入冲减13作为前期差错不处理

4《小企业会计准则》基本情况简介)

分关于执行《小企业会计准则》的问题衔接下列说法不正确的是（）。(1新准则下不再设置长期待摊费用预提费用”科目“新准则没有设置新准则要求小企业对长期股权投资一律采用成本法核算转账时，应首先结转执行新准则前各项资产和负债所清查出的损益

4《小企业会计准则》基本情况简介)

）。(1分领用低值易耗品时，下列账务处理中不正确的是（”“借记制造费用”管理费用“借记．

借记”“销售费用借记”“低值易耗品

4《小企业会计准则》基本情况简介)

分（）是小企业因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的款项。(1应收账款

应付账款预收账款预付账款

4《小企业会计准则》基本情况简介)

(1投资活动按照投资行为介入程度可分为（）。分长期投资和短期投资对内投资和对外投资直接投资和间接投资风险投资和无风险投资

4《小企业会计准则》基本情况简介)

）计提折旧。(1分小企业应对（

房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产自营建造的固定资产以经营租赁方式租入的固定资产已提足折旧仍继续使用的固定资产

4《小企业会计准则》基本情况简介)

）(1在小企业会计准则下，采用分期付款方式购入的固定资产的入账价值应折现。（分正确错误

4《小企业会计准则》基本情况简介)

分在《小企业会计准则》下，对于盘盈的固定资产应作为前期差错更正。（）(1正确错误

4《小企业会计准则》基本情况简介)

(1小企业会计准则下，不计提坏账准备。（）分正确错误

4《小企业会计准则》基本情况简介(1）小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费，要计入成本。（

)

分正确错误

4《小企业会计准则》基本情况简介(1长期债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法进行摊销。（）)

分正确

错误

4《小企业会计准则》基本情况简介)

小企业会计准则，没有区分使用寿命有限的无形资产和使用寿命不确定的无形资产。（）(1分正确

错误

4《小企业会计准则》基本情况简介)

(1）分年。（企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不短于5

正确错误

有关问题衔接规定第三部分

3新、旧转换后的几项会计工作)

(1新准则要求小企业对长期股权投资一律采用（）核算。分成本法权益法重置核算法物价指数法

3新、旧转换后的几项会计工作)

(1）。分下列选项中不属于非货币性项目的是（

存货

长期股权投资固定资产其他应收款

3新、旧转换后的几项会计工作科目年末有余额的，应在转账时将原账中该科目的余额直接转至新对于季节性生产性小企业，“制造费用”)

分）(1账，也可沿用原账。（

正确错误

3新、旧转换后的几项会计工作）长期股权投资、非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。包括：存货、固定资产、无形资产等。（)

(1分正确

错误

3新、旧转换后的几项会计工作以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。)

分(1）（．

正确错误

3新、旧转换后的几项会计工作小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金)

分）(1流量表的所有项目进行折算。（

正确错误

3新、旧转换后的几项会计工作小企业应当根据固定资产的性质和使用情况，并考虑税法的规定，合理确定固定资产的使用寿命和预计净)

(1分）残值。（

正确

错误

3新、旧转换后的几项会计工作)

(1分《小企业会计准则》未作规定的事项，参照《企业会计准则》执行。（）正确

错误

3新、旧转换后的几项会计工作”——未分配利润“新准则中没有设置存货跌价准备科目，如果原来计提了存货跌价准备，应转入利润分配)

(1科目。（）分正确

错误

3新、旧转换后的几项会计工作科目，用于核算小企业库存的周转材料的成本，包括包装物、低值易耗品，以及”新准则设置了“周转材料)

(1）分小企业（建筑业）的钢模板、木模板、脚手架等。（

正确

错误

3新、旧转换后的几项会计工作)

分(1小企业的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注四个组成部分。（）正确

错误

3新、旧转换后的几项会计工作小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金)

）流量表的所有项目进行折算。（(1分正确错误第四部分小企业会计准则案例分析

16《小企业会计准则》的内容)

分小企业会计准则下，关于短期投资，下列说法不正确的是（）。(1短期投资按历史成本初始计量，交易费用计入投资成本

后续计量不反映浮动盈亏”“后续计量反映浮动盈亏，计入公允价值变动损益短期投资处置时不反映持有期间浮动盈亏的结转

16《小企业会计准则》的内容)

(1分）。下列关于小企业长期债券投资的具体核算不正确的是（

小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据面值和票面利率计算且不考虑减值小企业长期债券投资初始计量计入长期债券投资科目（设面值、溢折价两个明细科目）小企业长期债券投资处置不存在减值转出问题

小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据摊余成本和实际利率计算且考虑减值

16《小企业会计准则》的内容)

分(1小企业无形资产只能按（）摊销。双倍余额递减法年数总和法．

年限平均法工作量法

16《小企业会计准则》的内容)

分小企业无形资产，下列不正确的是（）。(1小企业会计准则下，只能采用年限平均法计提摊销小企业无形资产不计提减值，发生损失时直接冲减资产年的期限摊销，与税法规定一致小企业对于不能可靠估计使用寿命的无形资产按照不短于10小企业无形资产发生减值时要计提无形资产减值准备

16《小企业会计准则》的内容)

(1分）。下列关于小企业所有者权益，说法不正确的是（

小企业所有者权益不包括直接计入所有者权益的利得与损失”明细科目其他资本公积小企业资本公积只包括资本溢价或股本溢价，不设置“资本公积——小企业资本公积不得用于弥补亏损其他综合收益”科目小企业所有者权益不包括直接计入所有者权益的利得与损失，并且设置“

16《小企业会计准则》的内容)

分小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并且可以抵扣进项税额。（）(1正确错误

16《小企业会计准则》的内容)

分在《小企业会计准则》下，短期投资按历史成本初始计量，交易费用计入投资收益。（）(1正确错误

16《小企业会计准则》的内容小企业固定资产清查发生盘亏净损失，属于经营损失的计入管理费用非常损失的计入营业外支出。（）)

分(1．

错误正确第五部分小企业税务会计案例分析

六、小企业其他税种的会计处理)

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按（分）征收率征收增值税。(12%

3%

11%

6%

六、小企业其他税种的会计处理按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并)

分）。计算销售额，如果达到免征增值税条件时就将计提的增值税合计转入（(1财务费用营业外支出

管理费用营业外收入

六、小企业其他税种的会计处理)

分）账户。(1应税消费品包装物应交消费税的会计处理中，随同产品销售而单独计价，其收入记入（

营业外收入

主营业务收入其他业务收入其他业务成本

六、小企业其他税种的会计处理万元（含3030万元到月2017年1231日，对年应纳税所得额在20万元）之间日起至月年自2015101的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。(1分) 20%

；50%．

15% ；50%20% ；60%30% 60%；

六、小企业其他税种的会计处理20 000月份销售额为25 0002017某企业为增值税小规模纳税人，年1月份销售额为元（不含税，下同），2元。按季度申报缴纳增值税（假设不考虑税费附加等）下列会计处理不正确的50 0003元，月份销售额为)

是（(1分）。7501月份计提的增值税为元2月份计提的增值税为元6001500元3月份计提的增值税为本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入

六、小企业其他税种的会计处理）应交增值税”应交增值税明细科目，不需要在“”明细科目中设置上述专栏。（小规模纳税人只需设置“

)

(1分正确

错误

六、小企业其他税种的会计处理应交税“小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入)

(1分）应交增值税费——”科目核算。（正确

错误

六、小企业其他税种的会计处理日起我国大幅减免化妆品消费税，普通化妆品不再征收消费税，高档化妆品消费税税率101月2016自年)

(1分20%降至。（）30%从正确

错误

小企业税务筹划案例分析第六部分．

3三、小企业税务筹划的基本方法)

）。关于小企业税收优惠政策，下列税法不正确的是（(1分按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，按一个季度计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度万31年月1日起至122017年日，对按月纳税的月销售额不超过月31增值税小规模纳税人自2015万元）的缴纳义务人，免征文化事业建3元（含万元），以及按季纳税的季度销售额不超过99万元（含设费其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策3

万元）30万元到日，对年应纳税所得额在2030万元（含2017自2015年10月1日起至月年1231 之间的小型微利企业，其所得减按20%的税率缴纳企业所得税50%计入应纳税所得额，按

3三、小企业税务筹划的基本方法)

(1）。分人工费用中可以加计扣除的项目不包括（

工资、薪金五险一金外聘研发人员的劳务费用交通补助

3三、小企业税务筹划的基本方法年内，对安排残疾人就业未达到3关于残疾人保障金，小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起)

分）的小微企业，免征保障金。(1规定比例、在职职工总数（20人以下（含20人）人）30人以下（含3020人）20人以下（不含

30人以下（含30人）

3三、小企业税务筹划的基本方法税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税)

分(1）目标的一系列谋划活动。（．

正确错误

3三、小企业税务筹划的基本方法）用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额15%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（

)

(1分正确

错误

3三、小企业税务筹划的基本方法）日，月31对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。（201711自2014年月1日至年12)

(1分正确

错误

3三、小企业税务筹划的基本方法按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以一个季度计算当期可享受小微企业)

分免征增值税政策的销售额度。（(1）正确

错误

3三、小企业税务筹划的基本方法)

(1分税务筹划等同于避税。（）正确

错误第七部分小企业税收风险防范案例分析

4四、小企业税务风险的防范措施)

分）。(1某企业为增值税小规模纳税人，下列会计处理正确的是（

小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为2.5万、3.5万、1万，第二个月的3.5万需要交税

元，所以需要交30000元大于35000确定是否免税，35000元，当月是按35000当月销售额（含税）．