创收管理制度

创收管理制度

第一条建立其他业务收入（以下简称：创收）管理与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理创收业务与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

第二条将办理组织创收和收款的部门（或岗位）分别设立。

（一）主要负责人及台委会负责处理签订合同、执行创收业务政策和信用政策、催收货款。

（二）业务部门或办公室负责其创收的执行情况。

（三）财会部门（或岗位）主要负责创收的结算和记录、监督管理创收款回收。

不得由同一部门或个人办理创收业务与收款业务的全过程。

第三条建立严格的授权批准制度，明确审批人员对创收业务与收款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。

第四条对于超过单位既定创收政策和信用政策规定范围的特殊创收业务，应当进行集体决策，防止决策失误而造成严重损失。

第五条未经授权的机构和人员不得经办创收业务与收款业务。

第六条对创收管理应当建立严格的预算管理制度，确定创收目标，制定创收计划。

第七条建立创收定价控制制度，制定价目表、折扣政策、付款政策等并予以执行。

第八条单位应当按照规定的程序办理创收业务。

合同谈判。在合同订立前，应当指定专门人员就价格、信用政策及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离。谈判的全过程应有完整的书面记录。

合同订立。签订合同应符合《中华人民共和国合同法》的规定。

金额重大的销售合同的订立应当征询法律顾问或专家的意见。

合同审批。单位应当建立健全销售合同审批制度。审批人员应对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关。

收款。组织创收部门编制创收情况表，并经审批后附合同下达给财会部门，由财会部门按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和《内部会计控制规范一货币资金》等规定向客户开具发票收取款项。

编制创收情况表的人员与开具发票的人员应相互分离。合同订立人员应当避免接触创收现款。

第九条创收收入要及时入账，不得设账外账，不得擅自坐支现金。

第十条按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况。对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新第十一条建立对创收与收款内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。监督检查的内容主要包括：

（一）创收与收款业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在创收与收款业务不相容职务混岗的现象。

（二）创收与收款业务授权批准制度的执行情况。重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

（三）创收的管理情况。重点检查信用政策的执行是否符合规定。

（四）收款的管理情况。重点检查创收收入是否及时入账，应收账款的催收是否有效。

第十二条对监督检查过程中发现的创收与收款内部控制中的薄弱环节，应当采取措施，及时加以纠正和完善。