银行会计5往来业务习题含答案解析（同时上传有配套教案及PPT）
银行会计5往来业务习题含答案解析（同时上传有配套教案及
PPT）
1.商业银行以未到期的已贴现票据，向中央银行申请办理的再贴现:一般不超过多久？（ C ）
A 3个月
B 7天
C 6个月
D 2个月
解析：商业银行以未到期的已贴现票据，向中央银行申请办理的再贴现:一般不超过6个月，所以选C
2.同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为（ C ）。
A同业往来 B代理行往来 C联行往来 D资金往来
解析：A同业往来：金融企业之间由于办理跨系统结算、相互拆借等业务所引起的资金业务往来。C联行往来：同属一个总行的各个分支机构间的资金账务往来，我们称为
联行往来。有的银行也叫辖内往来。
3.下列说法正确的是（D）
A存放联行款项属于资产类科目，只能记在贷方。
B存放联行款项属于负债类科目，只能记在贷方
C联行存放款项属于资产类科目，只能记在借方。
D联行存放款项属于负债类科目，只能记在贷方。
解析：存放联行款项属于资产类科目，只能记在借方。故A和B 错误。由于联行存放款项属于负债类科目，只能记在贷方，故C错误。
4.用以核算和反应各清算行存放在上级管辖行的清算调拨备付金的科目是（ A ）
A.系统内上存款项
B.系统内款项存放
C.存放联行款项
D. 联行存放款项
解析：1、系统内上存款项（用于核算和反映各清算行存放在上级管辖行的清算调拨备付金。）属于资产内科目，由省区分行、辖市分行、总行直属分行、二级分行使用
2、系统内款项存放（用于核算和反映总行、省区分行核算下级行存放的清算调拨
备付金存款）属于负债内科目，由总行、各省区分行使用。
3、联行存放款项（用于各分行，支行核算下级行或网点上存的备付金存款。属于
负债类科目）
4、存放联行款项（用于辖内各支行或网点核算存放在上级行的备付金存款，属于
资产类科目）
5. 下列有关同业拆借的说法，错误的是（C）
A同业拆借是商业银行之间进行短期的资金借贷
B借入资金称为拆入，贷出资金称为拆出
C同业拆借业务主要通过全国银行间债务市场进行
D同业拆借的利率随资金供求的变化而变化，常作为货币市场的基准利率解析：同业拆借业务主要通过全国商业银行间同业拆借市场进行，故C错误
6.再贴现的贴现期限指（ C ）
A从票据签发日起至申请再贴现日止B 从票据签发日起至汇票到期日止
C从再贴现之日起，至贴现票据到期日止D 从再贴现之日起，至贴现票据到期日前一日止
解析：再贴现的贴现期限指从再贴现之日起，至贴现票据到期日止期限最长不超过6个月
7.中央银行为解决商业银行因汇划款项和资金清算，发生临时性资金短缺，而向
商业银行发放的贷款，属于（ C ）。
A 年度性贷款
B 季节性贷款
C 日拆性贷款
D 临时性贷款
解析：商业银行向中央银行再贷款通常设立年度性贷款账户，季节性贷款账户，
日拆性贷款账户。日拆性：由于清算资金不足或汇划款项未达而发生临时性资金
短缺，向央行再贷款；年度性：商业银行因经济合理增长，引起年度性信贷资金
不足，向央行再贷款；季节性：各商业银行因信贷资金先支后收或存款季节性下
降，贷款季节性上升而导致资金不足，向央行再贷款。所以选C 日拆性
8.下列各行处之间的往来属于联行往来的是（ A ）
A.中国银行甲支行与中国银行乙支行之间的资金往来
B.中国银行甲支行与中国工商银行乙支行之间的资金往来
C.中国银行甲支行与人民银行乙支行之间的资金往来
D. 人民银行甲支行与人民银行乙支行之间的资金往来
解析：联行往来：同属一个总行的各个分支机构间的资金账务往来，我们称为联行往来。有的银行也叫辖内往来。因此A属于联行往来业务B属于同业往来C、D属于商业银行与中央银行的往来
9.商业银行归还到期再贷款本息时，支付利息使用（D ）科目核算。
A 利息收入
B 利息支出
C 金融企业往来收入
D 金融企业往来支出
解析：商业银行归还到期再贷款本息时，支付利息使用金融企业往来支出科目核算。所以选D
借：向中央银行借款—再贷款—XX借款户
金融企业往来支出—中央银行往来支出户
贷：存放中央银行款项
10.对于发报行，下列描述正确的是（D）
A 发报行是联行往来报单的接收行，负责审查报单和办理转帐。
B 对于划入款项的业务，发报行填写贷方报单
C 对于划出款项的业务，发报行填写借方报单
D 对于划出款项的业务，发报行填写贷方报单
解析：发报行是联行往来的起始行，负责编制和及时向收报行寄发联行报单对于划入款项的业务，发报行填写借方报单，并据此办理转帐。
对于划出款项的业务，发报行填写贷方报单，并据此办理转帐
二．多选
⒈商业银行各级机构在中央银行开立准备金存款账户可以满足通过人民银行办
理下列业务的需要。（ ACDE ）
A.存取现金
B.办理各种存款业务
C.资金清算
D.考核法定存款准备金
E. 办理各种贷款业务
解析：中央银行为商业银行各级机构设置了“XX银行准备金存款”科目，用于核算各商业银行存放中央银行的法定准备金以及用于领缴现金、资金调拨、资金清算和日常
支付的款项，所以选ACDE
2.下列关于资金汇划清算系统发报清算行的表述正确的是（B、E）
A与发报经办行之间的汇划信息传输使用“辖内存放款项”科目核算
B发出贷报业务，“系统内上存款项”科目记贷方
C发出贷报业务，“系统内上存款项”科目记借方
D发出借报业务，“系统内上存款项”科目记贷方
E发出借报业务，“系统内上存款项”科目记借方
解析：A应改为发报行是银行清算中心，
发报清算行，发出贷报业务借：辖内往来
贷：系统内上存款项
发出借报业务借：系统内上存款项
贷：辖内往来
3.商业银行需要通过人民银行转账存取款项的业务主要有（ ABDE ）
A. 异地跨系统结算资金清算
B. 同域票据交换差额清算
C. 商业银行系统内资金调拨
D. 再贷款与再贴现
E. 缴存财政性款项
解析：商业银行需要通过人民银行转账存取款项的业务包括商业银行向央行领取现金和缴存现金、缴存国家金库款和财政性存款、缴存存款准备金、申请再贷款、再贴现等
，商业银行系统内资金调拨用的是联行科目所以C不对；商业银行跨系统时使用存放央行款项来结算
4.嘉兴市某工商银行期末“存放联行存款”科目余额为：600万元，“联行存放款项”科目余额为320万元。则其会计分录为（A、D ）A．借：存放联行款项 280万 B.借：联行存放款项 280万
C.贷：利息支出
D.贷：应收利息
E．贷：应付利息
解析：“存放联行款项”用来核算银行日常签发、受理联行拨款项而存放联行的各种往来款项。本题中存放联行款项科目大于“联行存放款项”科目的余额，即借方余额存放联行款项280万，同时应计算应收利息。
5．联行电子汇划业务的专用科目有（ABCD）
A清算资金往来
B待汇出电子汇划款项
C存放联行款项
D联行存放款项
E存放央行款项
解析：存放央行款项不属于联行往来业务，故E错误
三．判断
1.甲分行向总行临时借款，甲分行应登记会计分录贷：系统内拆入资金(总行)(× )
解释：甲分行向总行临时借款，甲分行应登记会计分录借：系统内拆入资金(总行)
2.联行往来各科目借方金额大于贷方金额为应付汇差，贷方金额大于借方金额为应收汇差
（√）
3.银行对行名与行号不一致的报单，应根据行名来处理报单（×）
解释：银行对行名与行号不一致的报单，应根据行号来处理报单
4.再贴现中央银行收到付款人开户行或承兑银行退回的委托收款凭证、汇票和拒绝付款理由
书或付款人未付票据通知书后，追索票款，应该向付款人开户行或承兑银行收取（×）
解释：再贴现中央银行收到付款人开户行或承兑银行退回的委托收款凭证、汇票和拒绝付
款理由书或付款人未付票据通知书后，追索票款，可从再贴现银行账户收取
5.收报行收到发报行寄来的贷方报单，应办理划出款项（×）
解释：发报行划出款项登记贷方报单，对应收报行应该是划入款项
四．名词解释
1.联行往来：社会资金往来运动最终要体现在银行间的划拨上，当资金结算业务发生时，必
然要通过两个或两个以上的银行机构往来才能完成，如果往来双方同属一个银
行系统，即同属一个总行的各个分支机构间的资金账务往来，则称其为联行往
来
2.同业拆借：商业银行之间临时融通资金的一种短期资金借贷行为。
3.再贴现：商业银行由于票据贴现引起资金周转不足，而将未到期已办理贴现的票据向中央
银行融通资金的一种方式
4.金融机构往来业(狭义)：主要包括中央银行与商业银行的往来、各商业银行之间的往来等
五．计算
1.工商银行某支行2004年12月1日持未到期银行承兑汇票一份，金
额600 000元，向中央银行申请再贴现。该汇票的到期日为12月30日。中央银行审查同意办理再贴现，再贴现率为1.5‰。计算再贴现息并写出各阶段会计分录。
答：（1）12月1日办理贴现
再贴现利息=600000*29*1.5‰/30=870
中央银行
借：再贴现——工商银行再贴现户600000 （资产增加）贷：工商银行准备金存款599130 （负债增加）金融机构往来利息收入——再贴现利息收入户 870（损益收入增加）
工行：
借：存放中央银行准备金599130 （资产增加）金融机构往来利息支出——再贴现利息支出户 870 （损益支出增加）
贷：向中央银行借款——再贴现户600000 （负债增加）（2）12月30日到期未收回
中央银行：
借：工商银行准备金存款——准备金存款600000 （负债减少）贷：再贴现——工商银行再贴现户600000 （资产减少）票据付款人开户行：
借：向中央银行借款——再贴现600000 （负债减少）贷：存放中央银行准备金 600000 （资产减少）
2.中国银行上海市分行向开户单位申花集团兑付浙江省中国银行签发的银行汇票25000元。中国银行上海市分行核算的会计分录答：中国银行上海市分行应编：借方报单
会计分录:
借：存放联行款项——往账户 25000 （资产增加）
贷：活期存款——收款人户 25000 （负债增加）
3.工商银行上海市分行营业部收到全国联行往来贷方报单及所附信汇凭证，汇款金额为12000元，收款人为开户单位华生公司，审核无误后，办理转账。
银行会计练习题+答案
银行会计练习题 一、名词解释 科目日结单、日计表、次级债券、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款、借方票据、贷方票据 二、单项选择题 1、下列会计凭证中，除（ C ）外，均属于基本凭证。 A.现金收付传票 B.转账借贷方传票 C.银行进账单 D.特种转账借贷方传票 2、统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是（B）。 A.科目日结单 B.总账 C.日计表 D.余额表 3、反映当天全部金融业务活动的基本情况及轧平当天全部账务的重要工具是（D）。 A.总账 B.登记表 C.科目日结单 D.日计表 4、存款人办理日常转账结算和现金收付的需要而开立的银行结算账户是（ A ）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 5、银行为保证资金的安全，在办理现金收入业务时，应（ A ）。 A.先收款、后记账 B.先记账、后收款 C.一边收款、一边记账 D.记账收款同时进行 6、商业银行对吸收客户存款的后续计量应采用（C ） A.实际成本 B.重置成本 C.摊余成本 D.可变现净值 7、贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款是（ B ）。 A.应计贷款 B.非应计贷款 C.逾期贷款 D.展期贷款 8、商业银行核销无法收回各项贷款的会计分录是（A ）。 A.借：贷款损失准备 贷：贷款—已减值 B.借：资产减值损失 贷：贷款—已减值 C.借：资产减值损失 贷：贷款—已减值 D.借：贷款损失准备 贷：资产减值损失 9、商业银行对贷款的后续计量应采用（ C ）。 A.实际成本 B.重置成本 C.摊余成本 D.可变现净值 10、下列财产中不能进行抵押的是（ C ）。 A.依法有权处分的国有土地使用权 B.房屋 C.土地所有权 D.交通运输工具
银行会计习题总汇(含答案)
第三章存款业务练习 一、练习单位存款利息计算与核算（见书82页） 第二季度利息=23562000x（0.06%/30)=471.24元 借：利息支出 471.24元 贷：活期存款 471.24元 2．某行开户单位于2010年3月20日存入一笔定期存款800000元，期限3年，年利率3.33%。该单位于2013年3月31日来行支取，支取日活期存款年利率为0.36%。计算到期利息并作出相应的会计分录。 解： 到期利息=800000x3x3.33%=79920元 逾期利息=800000x11x(3.33%/360)=814元 利息=79920+814=80734元 相应会计分录：借：定期存款 800000元 借：利息支出 80734元 贷：活期存款 880734元 二、练习储蓄存款业务 1. 某储户2012年1月5日以现金存入一年期整存整取定期储蓄存款60000元，存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为 2.25%，该储户由于急需资金，于2012年3月12日要求提前支取24000元，当日活期存款年利率为0.72%，剩余36000元于2013年1月5日到期支取。分别作出存入、部分提前支取以及到期支取本息时的会计处理。 解： （1）存入时的会计处理 借：现金 60000元 贷：定期储蓄存款 60000元 （2）部分提前支取 借：定期储蓄存款 24000元 借：利息支出 24000x（0.72%/360)x66=31.68元 贷：现金 24031.68元 借：现金 36000元 贷：定期储蓄存款 36000元 （3）到期支取本息 借：定期储蓄存款 36000元 借：利息支出 36000x1x2.25%=810元 贷：现金 36810元 2．某储户一次存入一年期整存零取定期储蓄存款现金12000元，每两个月支取一次，共支取6次，月利率1.02‰。计算到期应付利息。（见书89页） 解：到期应付利息=（全部本金+每次支取本金）/2x存期x相应利率 =（12000+2000）/2x12x0.102%=85.68元
银行会计6大核心业务核算重要复习资料：5《往来业务》习题及答案详解
一、选择题 1、各商业银行分支机构在中央银行开立的存款账户属于（） A.备付金存款账户 B.法定准备金存款账户 C.贷款准备金存款账户 D.备付金和法定存款准备金合一账户 2、商业银行同业拆入的资金可以用于（） A.发放贷款 B.购买固定资产 C.清算票据交换差额 D.归还中央银行贷款 3、银行将已贴现的未到期的汇票向其他商业银行进行票据再转让的信用活动， 是（） A.再贴现 B.转贴现 C.贴现 D.再贷款 4、日终，某商业银行“清算资金往来”科目的余额计在借方，联行汇差资金清算的分录为（） A.借：存放联行款项 B.借：清算资金往来 贷：清算资金往来贷：存放联行款项 C.借：存放中央银行款项 D.借：清算资金往来 贷：清算资金往来贷：存放中央银行款项 5、财政性存款的缴存比例为（） A.10% B.12.5% C.50% D.100%
6、商业银行向中央银行缴存存款的时间，除第一次按规定时间外，城市分支行每旬调整一次，于旬后（）内办理。 A.5日 B.10日 C.15日 D.一月 7、为使人民银行对法定存款准备金进行考核，商业银行在( )自上而下编制并由法人统一汇总一般性存款余额表，报送法定存款准备金开户的人民银行。 A.每旬末日营业终了 B.每五日末营业终了 C.每月末日营业终了 D.每旬后五日内营业终了 8、各商业银行跨系统的汇划款项规定的一个限额，目前为（），在限额以下的仍采取相互转汇的办法。 A.1万 B.5万 C.30万50万 9、同业拆借是指商业银行之间临时融通资金的一种( )资金借贷行为。 A.临时 B.长期 C.年度 D.短期 10、同业拆借业务中，拆入银行拆入资金时应借记的科目（） A.存放同业款项 B.同业存放款项 C.同业拆入 D.存放中央银行款项 11、当商业银行未按中央银行规定存放一般存款，中央银行将对不足的部分进行处罚，对属于少交或迟交存款的罚款，应通过（）科目进行处理。 A.营业外支出 B.利润分配 C.赔付支出 D.其他应付款 12、商业银行归还到期再贷款本息时，支付利息使用（）科目核算。
银行会计习题总汇（含答案）
银行会计习题总汇（含答案） 第三章存款业务练习 一、练习单位存款利息计算与核算（见书82页） 第二季度利息=23562000x（0.06%/30)=471.24元 借：利息支出 471.24元 贷：活期存款 471.24元 2．某行开户单位于2010年3月20日存入一笔定期存款800000元，期限3年，年利率3.33%。该单位于2013年3月31日来行支取，支取日活期存款年利率为0.36%。计算到期利息并作出相应的会计分录。 解： 到期利息=800000x3x3.33%=79920元 逾期利息=800000x11x(3.33%/360)=814元 利息=79920+814=80734元 相应会计分录：借：定期存款 800000元 借：利息支出 80734元 贷：活期存款 880734元 二、练习储蓄存款业务 1. 某储户2012年1月5日以现金存入一年期整存整取定期储蓄存款60000元，存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为 2.25%，该储户由于急需资金，于2012年3月12日要求提前支取24000元，当日活期存款年利率为0.72%，剩余36000元于2013年1月5日到期支取。分别作出存入、部分提前支取以及到期支取本息时的会计处理。 解： （1）存入时的会计处理 借：现金 60000元 贷：定期储蓄存款 60000元 （2）部分提前支取
借：定期储蓄存款 24000元 借：利息支出 24000x（0.72%/360)x66=31.68元 贷：现金 24031.68元 借：现金 36000元 贷：定期储蓄存款 36000元 （3）到期支取本息 借：定期储蓄存款 36000元 借：利息支出 36000x1x2.25%=810元 贷：现金 36810元 2．某储户一次存入一年期整存零取定期储蓄存款现金12000元，每两个月支取一次，共支取6次，月利率1.02‰。计算到期应付利息。（见书89页） 解：到期应付利息=（全部本金+每次支取本金）/2x存期x相应利率 =（12000+2000）/2x12x0.102%=85.68元 3．某储户2012年7月30日开户存入零存整取储蓄存款，每月固定存入本金500元，中途无漏存，于2013年7月30日支取，开户时银行挂牌的一年期零存整取定期储蓄存款利率为1.71%。计算应付利息并作出支取时的会计分录。解： 应付利息=存款金额x平均存期x月利率 =500x12x(1+12）/2x(1.71%/12)=55.58元 支取时的会计分录： 借：零存整取存款 6000元 借：利息支出 55.58元 贷：现金 6055.58元 第四章贷款与贴现业务练习 一、练习未减值贷款业务 工行某分支机构1月1日向该行开户单位蓝华公司发放短期贷款20万元，当日转入该公司存款账户，期限一个月，合同月利率5‰，同时发生交易费用100元，支付给在本行开户的A 咨询公司；蓝华公
银行会计学试题及答案
银行会计学试题及答案 银行会计学试题及答案 第一部分选择题 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。 1.银行会计的具体对象是（） A.价值运动 B.会计六要素 C.资金来源、资金运用 D.信贷资金运动 2.银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了（） A.权责发生制原则 B.历史成本原则 C.谨慎性原则 D.划分两类支出原则 3.银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的（） A.任务 B.作用 C.职能 D.特点 4.银行会计根据有关原始凭证及业务事项，自行编制凭以记帐的凭证是（） A.基本凭证 B.特定凭证 C.原始凭证 D.记帐凭证 5.存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是（） A.基本存款帐户 B.一般存款帐户 C.专用存款帐户 D.临时存款帐户 6.同城、异地均可采用的支付结算方式是（） A.银行汇票 B.商业汇票 C.银行本票 D.支票 7.既可以用于支取现金，也可以用于转帐的支票是（） A.现金支票 B.转帐支票 C.普通支票 D.划线支票 8.银行拍卖抵押品时，当净收入高于贷款本息时应编制的分录是（） A.借：现金等 B.借：现金等 贷：抵押贷款-借款人户贷：逾期贷款-借款人户 应收利息应收利息
利息收入利息收入 C.借：现金等 D.借：现金等 贷：抵押贷款-借款人户贷：逾期贷款-借款人户 应收利息应收利息 9.票据贴现实付金额为（） A.汇票金额 B.贴现利息 C.汇票金融-贴现利息 D.都不是 10.凡是在总行清算中心开立备付金存款帐户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行称为（） A.清算行 B.经办行 C.发报行 D.收报行 11.商业银行缴存中央银行法定存款准备金可称为（） A.联行往来 B.同业往来 C.辖内往来 D.金融企业往来 12.对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的（） A.营业费用 B.其他营业支出 C.营业外支出 D.手续费支出 13.在我国，外汇业务在记帐方法上的特点表现为采用（） A.外汇统帐制 B.借贷复式记帐法 C.单式记帐法 D.外汇分帐制 14.能够反映固定资产出售，报废或毁损的主要帐户是（） A.“待处理财产损溢” B.“固定资产” C.“固定资产清理” D.“营业外支出” 15.属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指（） A.土地使用权 B.商标权 C.商誉 D.专营权 16.银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指（） A.资本公积 B.公益金 C.法定盈余公积 D.任意盈余公积 17.用于核算银行固定资产折旧所借的会计科目是（） A.“其他营业支出” B.“营业费用” C.“制造费用” D.“营业外支出” 18.能记入“营业税金及附加”帐户借方的税金是（） A.增值税 B.印花税 C.土地使用税 D.营业税
银行会计5往来业务习题含答案解析（同时上传有配套教案及PPT）
银行会计5往来业务习题含答案解析（同时上传有配套教案及 PPT） 1.商业银行以未到期的已贴现票据，向中央银行申请办理的再贴现:一般不超过多久？（ C ） A 3个月 B 7天 C 6个月 D 2个月 解析：商业银行以未到期的已贴现票据，向中央银行申请办理的再贴现:一般不超过6个月，所以选C 2.同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为（ C ）。 A同业往来 B代理行往来 C联行往来 D资金往来 解析：A同业往来：金融企业之间由于办理跨系统结算、相互拆借等业务所引起的资金业务往来。C联行往来：同属一个总行的各个分支机构间的资金账务往来，我们称为 联行往来。有的银行也叫辖内往来。 3.下列说法正确的是（D） A存放联行款项属于资产类科目，只能记在贷方。 B存放联行款项属于负债类科目，只能记在贷方 C联行存放款项属于资产类科目，只能记在借方。 D联行存放款项属于负债类科目，只能记在贷方。 解析：存放联行款项属于资产类科目，只能记在借方。故A和B 错误。由于联行存放款项属于负债类科目，只能记在贷方，故C错误。 4.用以核算和反应各清算行存放在上级管辖行的清算调拨备付金的科目是（ A ） A.系统内上存款项 B.系统内款项存放 C.存放联行款项
D. 联行存放款项 解析：1、系统内上存款项（用于核算和反映各清算行存放在上级管辖行的清算调拨备付金。）属于资产内科目，由省区分行、辖市分行、总行直属分行、二级分行使用 2、系统内款项存放（用于核算和反映总行、省区分行核算下级行存放的清算调拨 备付金存款）属于负债内科目，由总行、各省区分行使用。 3、联行存放款项（用于各分行，支行核算下级行或网点上存的备付金存款。属于 负债类科目） 4、存放联行款项（用于辖内各支行或网点核算存放在上级行的备付金存款，属于 资产类科目） 5. 下列有关同业拆借的说法，错误的是（C） A同业拆借是商业银行之间进行短期的资金借贷 B借入资金称为拆入，贷出资金称为拆出 C同业拆借业务主要通过全国银行间债务市场进行 D同业拆借的利率随资金供求的变化而变化，常作为货币市场的基准利率解析：同业拆借业务主要通过全国商业银行间同业拆借市场进行，故C错误 6.再贴现的贴现期限指（ C ） A从票据签发日起至申请再贴现日止B 从票据签发日起至汇票到期日止 C从再贴现之日起，至贴现票据到期日止D 从再贴现之日起，至贴现票据到期日前一日止 解析：再贴现的贴现期限指从再贴现之日起，至贴现票据到期日止期限最长不超过6个月 7.中央银行为解决商业银行因汇划款项和资金清算，发生临时性资金短缺，而向 商业银行发放的贷款，属于（ C ）。
2023年《商业银行会计》考试题及答案
2023年《商业银行会计》考试题及答案 一、单选题 1商业银行会计凭证中基本凭证和特定凭证是按O分类的。 A、使用范围的不同 B、用途的不同 C、核算程序的不同 D、表面形式的不同 参考答案:A 2.()是反映当天全部商业银行业务活动情况的会计报表，是平衡银行当日账务的重要工具。 A、科目日结单 B、总账 C、日计表 D、余额表 参考答案:C 3.本年度发现上年度错账,应填制()。 A、同方向红、蓝字冲正传票，办理冲正 B、反方向红、蓝字冲正传票，办理冲正 C、蓝字反方向传票冲正，不更改决算报表 D、红字同方向传票冲正,不更改决算报表参考答案:C
4.现金付出传票、现金收入传票属于（）。 A、专用凭证 B、单式凭证 C、原始凭证 D、基本凭证 参考答案:D 5.存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是（）。 A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户 参考答案:A 6.活期储蓄存款的金额起点是（）元。 A、IOO元 B、10元 C、1元 D、不限 参考答案:C 7.整存整取储蓄的存储起点为（）。 A、5元 B、50元
C、5000元
D、I OOO元参考答案:B 8.本金一次存入,约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（） A、整存整取 B、零存整取 C、存本取息 D、整存零取 参考答案:C 9,活期储蓄存款的结息日为（）。 A、每月30日 B、每季度末月的20日 C、6月30日 D、12月20日 参考答案:B 10.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算,其依据的会计原则是（）。 A、谨慎性原则 B、重要性原则 C、真实性原则 D、实质重于形式原则
银行会计习题及答案5
银行会计习题及答案 第五章支付结算业务的核算 一、名词解释 1．支付结算2．支票3．银行本票4．银行汇票5．商业汇票6．汇兑 7．委托收款8．托收承付9．银行卡 二、填空题 1．票据结算方式包括（）、汇票、（）三种。 2．商业汇票按承兑人的不同，分为（）、（）两种。 3．支票分为（）、（）、（）三种。 4．支付结算的三原则为（）、（）、（）。 5．托收承付的承付方式分为( ) 付款和（）付款。 6．银行卡一般具有（）、（）、（）三大功能。 7．银行卡按载体材料可分为（）和（）； 按信誉等级可分为（）和（）； 按清偿方式可分为（）和（）。 8．结算方式结算包括（）、委托收款、（）三种。 9．托收承付结算的金额起点一般为（）元。 10．根据出票人的不同，本票分为（）和（）两种。 二、单选题 1．支票的提示付款期为（ A ）。 A、10天 B、15天 C、1个月 D、2个月 2．银行汇票的提示付款期为（A）。 A、1个月 B、2个月 C、3个月 D、6个月 3．银行汇票的付款人为（ B ）。 A、汇票申请人 B、出票银行 C、承兑人 D、持票人4．承兑是（ D ）的特有行为。 A支票．B、本票C、银行汇票D 。商业汇票 5．商业汇票的付款期最长不得超过（ B ）。
A、3个月 B、6个月 C、9个月 D、1年 6．托收承付结算的金额起点为（ D ）。 A、500元 B、1，000元 C、2，0000元D10，000元 7．托收承付结算中，验单付款的承付期为（ A ），验货付款的承付期为（ C ）。 A、3天 B、7天 C、10天 D、1个月 8．可以“先消费，后还款”的银行卡属于（ B ）；可以“先存款，后消费”的银行卡属于（ A ）。 A、借记卡 B、贷记卡 C、金卡 D、普通卡 9．银行承兑汇票的承兑人是（ D ）。 A、付款人 B、收款人 C、持票人 D、银行 10．签发现金银行汇票，要求（ C ）。 A、收款人为个人 B、申请人为个人 C、收款人和申请人均为个人 D、收款人和申请人有一人为个人11．出票银行签发银行汇票时，使用（ B ）科目核算。 A、应解汇款 B、汇出汇款 C、定期存款 D、短期贷款 12．银行承兑汇票到期，出票人不能足额付款，其不足款项记入（ C ）科目。 A、短期贷款 B、逾期贷款 C、其他应收款 D、营业外支出 四、多选题 1．下列结算方式中，适用于同城的有（ABC ）。 A、支票 B、本票 C、委托收款 D、托收承付 2．下列结算方式中，适用于异地的有（AB）。 A、银行汇票 B、商业汇票 C、支票 D、本票 3．票据具有（ABD ）功能。 A、信用 B、支付 C、汇兑 D、结算 4．现行支付结算体系中的票据包括（ABCD ）。 A、商业汇票 B、银行汇票 C、银行本票 D、支票 5．银行的结算原则有（ACD ）。 A、恪守信用，履约付款 B、不准多头开户转移资金 C、谁的钱进谁的账，由谁支配 D、银行不垫款 6．可以用于支取现金的支票包括( AC)． A、现金支票 B、转账支票 C、普通支票 D、空白支票 7．可以用于转账的支票包括（BC ）。 A、现金支票 B、转账支票 C、普通支票 D、空白支票
银行会计练习题及参考答案
银行会计练习题及参考答案 1、某商业银行×年×月×日发生下列业务，要求写出各笔业务的会计分录并进行试算平衡：（1）光泰公司开出3728#转帐支票50 000元，支付同一开户行百货商场购货款。 借：单位活期存款——光泰公司户50 000 贷：单位活期存款——百货商场户50 000 （2）百货商场送存销货收入现金24 000元。 借：现金24 000 贷：单位活期存款——百货商场户24 000 （3）光泰公司签发3122#现金支票，提取备用金2 000元。 借：单位活期存款——光泰公司户 2 000 贷：现金 2 000 （4）光泰公司开出3729#转帐支票，归还银行短期贷款300 000元，并支付利息2 600元。 借：单位活期存款——光泰公司户302 600 贷：短期贷款——光泰公司户300 000 利息收入 2 600 （5）发放长宏企业三个月流动资金贷款一笔，金额为50 000元，转入该单位存款帐户。 借：短期贷款——长宏企业户50 000 贷：单位活期存款——长宏企业户50 000 （6）银行收购黄金若干，以现金6 000元支付给客户。 借：贵金属——黄金户 6 000 贷：现金 6 000 2、计算下列某双方反映余额总帐的有关数字： 2日贷方余额=724 342 – 624 017 + 337 046 – 471 963 + 685 430 = 650 838
3日借方余额=685 430 – 650 838 + 476 284 – 664 115 + 604 462 = 415 223 4日借方发生额=859 002 – 689 944 -415 223 + 604 462 +513 248 = 835 545 1、家电公司向开户行送存销货现金90 000元。编制会计分录。 借：现金90 000 贷：单位活期存款——家电公司户90 000 2、开户单位华新公司开出现金支票35 000元要求提取现金。编制会计分录。 借：单位活期存款——华新公司户35 000 贷：现金35 000 3、开户企业方达集团交来现金150 000元，办理三年期定期存款，利率为1.71%，编制存入时与到期支取时的会计分录。 存入分录： 借：现金150 000 贷：单位定期存款150 000 应付利息=150 000×3×1.71%＝7 695（元） 借：单位定期存款150 000 贷：应付利息7 695 单位活期存款——方达集团户157 695 4、储户王为持活期存折支取现金6 000元。编制会计分录。 借：活期储蓄存款——王为户 6 000 贷：现金 6 000 5、储户陈玲在2005年1月10日存入100 000元三年期存款，利率2.25% , 该储户在存款到期日来行提交存单要求将其本金转存一年期存款。计算该储户在存款到期日银行实际应付利息额？编制相应账务处理的会计分录。 应付利息： 100 000×3×2.25%＝6 750（元） 利息税： 100 000×935×2.25%÷360×20%＋100
银行会计教材课后习题及答案 第5章 答案
第五章习题答案 答案： 一、名词解释 1.支付结算：各单位、个人之间由于商品交易、劳务供应、债务清偿以及资金调拨等而 引起的货币收付行为。 2.支票：出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额 给收款人或持票人的票据。 3.银行本票：出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票 人的票据。 4.银行汇票：出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或 持票人的票据 5.商业汇票：出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或 持票人的票据。 6.汇兑：汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 7.委托收款：收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 8.托收承付：根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款 人向银行承认付款的结算方式。 9.银行卡：商业银行向个人和单位发行的，具有消费信用、转账结算、存取现金等全部 或部分功能的信用支付工具。 二、填空题 1.支票，本票 2.商业承兑汇票，银行承兑汇票 3.现金支票，转账支票，普通支票 4.恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，有谁支配；银行不垫款 5.验单，验货 6.转账结算，存取现金，消费信贷 7.磁条卡，智能卡；金卡，普通卡；信用卡，借记卡 8.汇兑，托收承付 9.1万 10.定额本票，不定额本票 三、单选题 1. A 2. A 3. B 4. D 5. B 6. D 7. A,C 8. B,A 9.D 10. C 11. B 12. C 四、多选题 1. ABC 2. AB 3. ABD 4. ABCD 5.ACD 6. AC 7. BC 8. BC 五、业务题 （一）支票业务的核算： 答案：
银行会计习题答案版(修改版)分析资料讲解
银行会计习题 一、基本核算方法将以下四项经济业务填制试算平衡表。 1、某商业银行向人民银行借入再贷款500，000元。 借：存放中央银行款项500，000 贷：向中央银行款项500，000 2、某商业银行接受某开户企业提现申请，支付现金60，000元。借：活期存款60，000 贷：库存现金60，000 3、客户育红小学将定期存款45，000元转存活期存款。 借：定期存款45，000 贷：活期存款45，000 4、客户甲企业从其存款户中归还流动资金贷款170，000元。 借：活期存款170，000 贷：贷款170，000 试算平衡表 会计科目 上日余额本日发生额本日金额 借方贷方借方贷方借方贷方 库存现金97，000 60000 97,000 60000 存放中央银行款项1985，000 500,000 2,485,000 0 贷款223，000 170,000 223,000 170000 吸收存款295，000 275000 45000 275,000 340000 向中央银行借款100，000 500,000 0 600000 合计2，305，000 2，305，000 775000 775000 3,080,000 3080000 二、存款业务核算 1、银行收到开户单位机械厂的自销产品收入现金10000元，存入期存款账户。 借：库存现金10,000 贷：活期存款10，000 2、银行收到开户单位立新百货公司的现金支票，金额50000元，审核无误付现。 借：活期存款50，000 贷：库存现金50，000 3、某开户单位签发转账支票一张，金额10万元，要求办理一年期定期存款，银行审核无误转账。 借：活期存款100，000 贷：定期存款100，000 4、某处户要求将其活期储蓄存款账户上的30000元转作两年期定期储蓄存款，银行审核无误，办理转账。 借：活期储蓄存款30，000 贷：定期储蓄存款30，000 5、银行在结息日计算某企业本季度存款积数为93782000，当日活期存款挂牌公告利率为0.72%，计算应付利息并作账务处理。 利息=93，782，000×0.72%÷360=1875.64 借：利息支出1875.64 贷：活期存款1875.64 6、储户张某于2004年8月3日存入定期储蓄存款80000元，存期一年，利率1.98%。2005年2月21日，张某需要提前支取30000元，当日挂牌公告的活期存款利率0.72%。银行审核无误支付现金30000元及利息，其余50000元仍继续存为定期。 提前支取的部分利息： 存期：184+18=202天 30000×202×0.72%÷360=121.2 借：利息支出121.2 贷：库存现金121.2 其余50000元不做会计处理。 7、储户李某要求支取现金2000元，银行审核无误付现。 借：活期储蓄存款2，000 贷：库存现金2，000 8、某银行预提本季度定期储蓄存款利息265870元。 借：利息支出265，870 贷：应付利息265，870
银行会计(岳龙)习题及答案(第五章)
第五章联行电子汇划与清算 一、填空题 1. 全国电子汇划系统在组织体系上包括、、三种主体。 2．电子汇划业务是指系统内各行际间，通过，进行资金电子汇划。 3．电子汇划业务范围包括系统内行际间的异地和业务。 4．电子汇划信息的传输，采用进行。 5．各级清算中心发送汇划信息，可采取、和三种方式。 6 汇差资金管理遵循、、的原则 7. 电子汇划往来汇差款项的计息包括、、三部分。 二、单选题 1. “系统内存放款项”科目的性质是（）。 A．资产类 B．负债类 C．资产负债共同类科目 D．损益类 2．汇兑业务，属于电子汇划（）业务。 A．划收款 B．划付款 C．汇出行 D．汇入行 3．解付银行汇票业务，属于电子汇划（）业务。 A．划收款 B．划付款 C．汇出行 D．汇入行 4．电子汇划业务，在其汇划主体的要求上，汇出行、汇入行必须是（）机构。 A．全国联行机构 B．县支行以上 C．二级分行以上 D．一级分行以上 5．收报行收到划收款业务信息，并审查无误后，应做会计分录（）。 A．借：××科目贷：清算资金往来 B．借：清算资金往来贷：××科目 C．借：清算资金往来贷：清算资金往来 D．借：××科目贷：
同城票据清算 6．“清算资金往来”账户的余额出现在借方，且超出核定的汇差额度，称为（）。 A．超存汇差 B．透支汇差 C．超额度汇差 D．以上均不对 7．“清算资金往来——总行清算中心”科目，是（）使用的汇划业务核算科目。 A．清算分中心 B．总行清算中心 C．发报经办行 D．收报经办行 三、多选题 1．系统内电子汇划清算的作用在于（）。 A．能实现联网机构24小时到账 B．能结计并清算当日汇差 C．能实现每笔汇划款当日对账 D．能便于异地汇划业务的迅速查询查复 2.电子汇划业务的基本做法可概括表述为（）。 A．实存资金 B．同步清算 C．头寸控制 D．集中监督 3.下列科目中，属于资产负债共同类的有（）。 A．存放系统内款项 B．辖内往来 C．清算资金往来 D．系统内借出 4.下列科目中，属于负债类的有（）。 A．系统内存放款项 B．清算资金往来 C．系统内借入 D．系统内借出 5．各级行清算中心间的信息传输方式和特点是：（）。 A．无纸方式传输 B．全自动、全封闭传输 C．逐级纵向传输D．横向传输 6．电子汇划业务，发报经办行会使用的主要凭证包括：（）。 A．电子汇划借方报单 B．电子汇划贷方报单 C．电子汇划借方补充报单 D．电子汇划贷方补充报单 7.下级行处可以从上级清算中心调回汇差，可能基于以下哪几种情况（）。
银行会计金融企业往来业务核算答案
金融企业往来的核算 习题一练习跨系统转汇和同业拆借的核算 （一）工商银行北京房山某支行发生下列经济业务：（建行、中行、交行） 1．开户单位向龙公司要求汇款80000元至农业银行丹阳支行开户的收款人。审核无误，予以入账。（农业银行丹阳支行在工商银行丹阳支行开有存款账户。） 工行房山支行： 借：活期存款——向龙公司 80,000 贷：联行存放款项（联行往账） 80,000 工行丹阳支行： 借：存放联行款项（联行来账） 80,000 贷：存放同业款项 80,000 农行丹阳支行： 借：同业存放款项 80,000 贷：活期存款 80,000 2．开户单位吉祥公司要求电汇30000元至广东祥云公司，该公司在中国银行广东省第二支行开有账户。审核无误。予以入账。 工行房山支行： 借：活期存款——吉祥公司 30,000 贷：存放中央银行款项 30,000 中行房山支行： 借：存放中央银行款项 30,000 贷：联行存放款项（联行往账） 30,000 中行广州省第二支行: 借：存放联行款项（联行来账） 30,000 贷：活期存款——广东祥云公司 30,000 3．收到在本行开户的华兴公司交来的进账单和由建设银行太原支行签发的银行汇票各一份，汇票出票金额为75000元，进账单金额和银行汇票实际结算金额均为72000元，审查无误后，予以入账。 工行房山支行： 借：存放中央银行款项 72,000 贷：活期存款——华兴公司 72,000 建行房山支行： 借：存放联行款项（联行往账） 72,000 贷：存放中央银行款项 72,000 建行太原支行: 借：银行汇票 75,000
贷：活期存款——广东祥云公司 3,000 联行存放款项（联行来账） 72,000 4．收到在本行开户的华兴公司交来计汇单、进账单和签购单各一份，列明在农业银行桂林支行开户的桂林旅游公司采购商品的货款20000元，手续费按3‰计算，审核无误，予以入账。 工行房山支行： 借：存放联行款项（联行往账） 20,000 贷：活期存款——华兴公司 19,940 手续费收入 60 工行桂林支行： 借：存放中央银行款项 20,000 贷：联行存放款项（联行来账） 20,000 农行桂林支行： 借：活期存款——桂林旅游公司 20,000 贷：存放中央银行款项 20,000 （二）工商银行上海市分行营业部发生下列经济业务： 1．拆借资金到期，将拆入资金1000000元计利息20000元一并签发中国人民银行转账支票，归还农业银行上海市分行。 工商银行： 借：同业拆入 1，000，000 金融企业往来支出 20，000 贷：存放中央银行款项 1，020，000 农业银行： 借：存放中央银行款项 1，020，000 贷：拆放同业 1，000，000 金融企业往来收入 20，000 2．向同城建设银行拆借资金500000元，以解决季节性资金需要。 工商银行： 借：存放中央银行款项 500，000 贷：同业拆入 500，000 建设银行： 借：拆放同业 500，000 贷：存放中央银行款项 500，000 三、要求 （一）根据“资料（一）”，编制各银行相关行处的会计分录。 （二）根据“资料（二）”，分别编制拆出行、拆入行的相关会计分录。
银行会计5：往来业务习题集卷A含答案解析
往来业务核算与管理习题集A 一、单选题 1．汇出行对外划转收款业务时，会计分录为（A）。 A.借：××科目 B.借：清算资金往来 贷：清算资金往来贷：××科目 C.借：××科目 D.借：待清算票据款项 贷：待清算票据款项贷：××科目解释：发报行即为汇出行，其会计分录为答案A。 2．兑付银行汇票业务，属于电子汇划（B）业务。 A.划收款 B.划付款 C.汇出行 D.汇入行 解释：划付款业务包括支票、贷记凭证、电子汇划。故选B。 3.日终，某商业银行“清算资金往来”科目的余额结计在借方，联行汇差资金清算的分录为（A）。 A.借：存放联行款项 B.借：清算资金往来 贷：清算资金往来贷：存放联行款项 C.借：存放中央银行款项 D.借：清算资金往来 贷：清算资金往来贷：存放中央银行款项 解释：联行汇差是指在办理联行业务时汇入资金和汇出资金的差额，这个汇差反映了联行间互相占用资金的关系，而“清算资金往来”科目余额结计在借方，故选A。 4.同业拆借分为同业头寸拆借和同业短期拆借，其中短期拆借期限为（B）。 A.7天以上3个月以下 B.7天以上4个月
以下 C.5天以上4个月以下 D.7天以上6个月以下 解释：银行长期运行过程中形成的规定。 5.联行往来中采用直接往来分散对账的银行是（C）。 A.中央银行 B.中国银行 C.工商银行 D.农业银行 解释：联行往来业务必须适应银行机构设置和业务发展的需要，采用不同的核算形式，处理不同性质的往来账务，所以工商银行采取的核算形式为直接往来，分散对账。故选C。 6.（B）是收报行处理全国联行往来业务时的专用科目。 A.联行往账 B.联行来账 C.存放中央系统内活期款项 D.存放系统内定期款项 解释：来账结算时，别行把钱给你行，由收报行处理。故选B。 7.在同业拆解业务中，“拆入资金”属于（A）科目。 A.负债类 B.资产类 C.损益类 D.资产负债共同类 解释：“拆入资金”是用来核算商业银行从境内、境外其他金融机构拆入的款项，属于负债类科目。故选A。 8.以下属于一般性存款的是（B）。 A.中央预算收入 B.信托存款 C.代理发行国债 D.地方金库款 解释：一般性存款是指除了财政性存款以外的各项存款，包括企业存款，储蓄存款，信托存款等。ACD都属于财政性存款。故选B。 9.以下不属于我国六大联行系统之一的银行是（B）。
银行会计题库及参考答案
银行会计考试题库 一、单项选择题 1．下列核算未．体现会计权责发生制原则的是（） A．计提固定资产的折旧费 B．计提各项负债的应付利息 C．将超过90天的应收利息纳入表外科目核算 D．分期平均摊销无形资产 2．各个存款单位在银行开立的主办账户是（） A．临时存款账户B．一般存款账户 C．专用存款账户D．基本存款账户 3．出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是（） A．支票 B. 银行汇票 C．银行本票D．商业汇票 4．综合核算系统的账务处理程序是（） A．传票→余额表→总账 B．传票→总账→日计表 C．传票→科目日结单→总账→日计表 D．传票→科目日结单→总账→余额表 5．下列各项指标中，能够反映银行短期偿债能力的是（） A．资本风险比率B．资本金利润率 C．利润率D．流动比率 6．适用于用余额表计息的科目和不计息科目的银行分户账户是（） A．甲种账B．乙种账 C．丙种账D．丁种账 7．银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指（） A．本金×时间×利率B．本金×时间 C．本金×利率D．时间×利率 8．既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是（） A．现金支票B．转账支票 C．普通支票D．划线支票 9．对现金付出凭证，必须贯彻（） A．“先收款，后记账”原则 B．“收妥抵用”原则 C．“先记账，后付款”原则
D．“先记付款单位账，后记收款单位账”原则 10．贷款呆账准备金一般是按（） A．月计提B．季计提 C．半年计提D．年计提 11．抵押(质押)贷款一般采用的核算方式是（） A．定期调整B．逐笔核贷 C．下贷上转D．存贷合一 12．在电子汇划业务中，“清算资金往来”科目记账方向确定的依据是（） A．汇划业务是划收还是划付 B．有关业务的具体规定 C．客户要求 D．汇出行还是汇入行 13．票据交换中，提出行提出支票时，应借记（） A．待清算票据款项B．其他应付款 C．活期存款D．存放中央银行款项 14．商业银行缴存一般性存款准备金，是（） A．由总行按月统一缴存 B．由各行处按旬末一般性存款科目余额的一定比例就地缴存 C．由总行按旬统一缴存 D．由各行处按旬末一般性存款科目余额就地缴存 15．对出纳长款，如系确定无法查找归还的，经审批后可确认为银行的（） A．其他营业支出B．营业外支出 C．其他营业收入D．营业外收入 16. 出口企业在装运货物出口时，将根据国外银行开来的信用证所签发的汇票，连同货物单据作为抵押担保，向出口方银行申请贷款，以日后收到的货款偿还的结算方式是（）A．出口托收B．出口托付 C．出口押汇D．银行保证书 17．在资产负债表上，固定资产减值准备应以（） A．固定资产原值的减项反映 B．固定资产净值的加项反映 C．固定资产原值的加项反映 D．固定资产净值的减项反映 18．利润表填列的依据是（） A．账户的期初余额 B．账户的期末余额
广东金融学院银行会计习题答案（5篇）
广东金融学院银行会计习题答案（5篇） 第一篇：广东金融学院银行会计习题答案 第六章银行机构往来的核算 一、填空题 1、资产 2、法定存款准备金财政性存款准备金 3、先存后用不得透支 4、存放同业款项同业存放款项 5、贷方 6、相互代收代付款时间场次 7、大额实时支付系统小额支付系统 8、逐笔实时全额 9、批量发送轧差金额 10、先横后直先直后横先横后直再横 二、单选题 1、BD 2、BC 3、C 4、A 5、B 6、B 7、D 8、C 9、A10、BC 三、多选题 1、ABCD 2、ABCD 3、无 4、ABC 5、AD 6、BC 7、BC 8、ABD 四．业务题 练习一： 建设银行广东分行： 借：存放中央银行款项贷：同业拆入农业银行广东分行 借：拆放同业贷：存放中央银行款项20000000 20000000 20000000 20000000 练习二： 民生银行： 借：缴存中央银行一般性存款4500000000贷：存放中央银行款项4500000000
练习三： 工商银行天河支行： 借：同城票据清算800000贷：待处理结算款项退票期过后： 借：待处理结算款项贷：吸收存款-活期存款-A企业建设银行天河支行： 借：吸收存款-活期存款-B企业贷：同城票据清算 练习四： （1）人民银行电子联行划转时：工商银行天河支行： 借：吸收存款-活期存款-A企业贷：存放中央银行款项发报行（人行广州分中心）： 借：工商银行存款-天河支行贷：电子联行往帐收报行（人行北京分中心）： 借：电子联行来帐贷：农业银行存款-西城支行农业银行西城支行：借：存放中央银行款项贷：吸收存款-活期存款-B企业（2）“先横后直”方式：工商银行天河支行： 借：吸收存款-活期存款-A企业贷：同城票据清算农业银行广州某支行： 借：同城票据清算贷：清算资金往来农业银行西城支行： 借：清算资金往来贷：吸收存款-活期存款-B企业 800000 800000 800000800000 800000 500000 500000 ***000 500000500000 500000 500000 500000 500000 500000500000 500000
《银行会计》复习要点及练习题答案
复习参考：PPT知识点+例题，教材课后题（单选、多选） 目录 第一章总论 (1) 复习要点 (1) 练习题 (2) 第二章银行会计的基本核算方法 (3) 复习要点 (3) 练习题 (3) 第三章存款业务的核算 (6) 复习要点 (6) 练习题 (6) 第四章贷款业务的核算 (13) 复习要点 (13) 练习题 (13) 第五章支付结算业务的核算 (21) 复习要点 (21) 练习题 (22) 第六章联行往来业务的核算 (28) 复习要点 (28) 练习题 (29) 第七章金融机构往来核算 (31) 复习要点 (31) 练习题 (31) 第八章代理与委托业务的核算 (35) 复习要点 (35) 第九章外汇业务的核算 (36) 复习要点 (36) 第一章总论 复习要点 1、银行会计的特点P6-7 业务处理与会计核算的统一性；财务会计部门与业务会计部门的双设性 2、银行会计机构P11银行内部的等级划分：总行——分行——支行——分理处——储蓄所 3、银行会计劳动组织方式P12 4、银行的类别：中国人民银行；政策性银行；商业银行
5、商业银行的职能：信用中介；支付中介；信用创造；金融服务 练习题 一、单选题 1、银行业务处理过程和会计核算过程是（D ） A．前后联系B．互不联系C．分步进行D．同步进行 2、会计人员在行使职权过程中，对违反国家政策、财经纪律和会计制度事项，同本行行长（主任）意见不一致时，会计人员（ D ） A．按自己意见执行B．按行长意见执行 C．先向上级行报告，然后再根据上级行意见执行 D．可以按行长意见执行，但必须向上级行提出书面报告，请求处理 3、为了保证会计制度的统一性和严肃性，下级行对上级行制定的各项制度、办法，如有不同意见，应（A ） A．及时反映，仍按原规定执行 B．由上级行修订后，再执行 C．有权自行修改和废除D．有权自行修改和废除，但必须及时向上级行报告4、规范会计人员的工作内容和工作质量的是（C） A．会计制度B．会计办法C．会计人员的职责D．会计人员的权限 5、有关商业银行会计制度的叙述中，不正确的有（B ） A．商业银行会计制度对于保证会计工作有组织、有秩序地进行具有重要意义 B．商业银行会计制度是由银行业务活动所决定的 C．各商业银行可根据需要制订本系统的会计制度，报经人民银行总行批准后，在本系统内部使用。 D．商业银行会计制度设计要明确会计工作的任务 6、商业银行应当按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。此表述体现了（A ）。 A.实质重于形式 B.谨慎性 C.客观性 D.一致性 二、多选题 1、商业银行的功能有（ABCE ） A．信用中介B．支付中介 C．信用创造D．财务管理E．金融服务 2、银行会计的特点有：（ABCDE ） A．财务会计部门与业务会计部门的双设性B．监督和服务的双重性 C．业务活动与会计核算的统一性D．反映情况具有综合性和全面性E．会计数据资料提供的准确性和及时性 3、银行的会计人员包括：（ABC信贷员不是会计人员，出纳不是会计） A．记账员 B．复核员C．稽核员D．信贷员E．出纳主管人员 4、不直接对外办理业务的会计机构有：（BCD ） A．会计股B．会计科C．会计处D．会计司E．综合小组 5、关于银行会计对象正确的叙述有：（ABCE ） A．银行会计的对象是指会计所要反映和监督的内容 B．银行会计的对象是由银行业务活动所决定的- C．银行会计的对象是反映和监督银行的业务活动和财务状况 D．银行会计的对象就是银行的客户