会计综合模拟实训书答案(第五版)
14641711.54
33739092.94序号日期摘要
借：库存现金
2500 贷：银行存款——工商银行借：应付职工薪酬
120 贷：库存现金
借：应收账款——信谊百货
666900
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
委托加工铝片收回（1）支付加工款：
（业务84统一结转）借：委托加工物资——铝片
36641.34 应交税费——应交增值税（进项税额）6229.03
贷：银行存款——工商银行
（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转借：固定资产
26500 贷：在建工程——安装冲床工程借：其他货币资金——银行本票
25000 贷：银行存款——工商银行借：预付账款——报刊订阅费
4312.8 贷：银行存款——工商银行
以本票采购吸水管入库
35000支
借：材料采购——辅助材料类——吸水管
21000（业务84统一结转） 应交税费——应交增值税（进项税额）
3570 其它应收款——其他
430
贷：其他货币资金——银行本票借：银行存款——工商银行 180000
贷：预收账款——泰山证券公司借：银行存款——工商银行 430
贷：其它应收款——其他借：销售费用3000
贷：银行存款——工商银行(1)出口销售免税
借：应收账款——新中贸易公司 （US$16 800 @6.422） 107889.6 贷：主营业务收入
借：其它应付款——教育经费 350
贷：库存现金
此笔不做业务（在33笔业务处理）
购入底垫、口圈入库此处不做分录，业务84统一结转
（业务84统一结转）
借：其它应收款——职工借款——姚怡 400 贷：库存现金
借：应付职工薪酬——职工福利
300
支付职工困难补助
166日预支差旅费156日
17
7日
143日
收到委托收款凭证133日
支付员工业务培训费
收回本票余款
92日收到预付1-3月租金
123日
出口新加坡保温瓶11
3日
支付商品交易会摊位费
82日
7
2日
103日51日固定资产（冲床）验收
41日
预付明年报刊费
61日签发本票
11日提取现金
31日
赊销保温瓶2
1日
报销子女托费
贷：库存现金
借：其他货币资金——待转让支票 80000 贷：应收账款——东方百货公司借：材料采购——辅助材料类——纸盒51100 ——纸箱 23600 应交税费——应交增值税（进项税额）12699（业务84统一结转）
贷：其他货币资金——待转让支票 银行存款
借：银行存款——工商银行 800000 贷：短期借款
借：库存现金 53 管理费用1947 贷：其它应收款——职工借款——王庆
借：应付票据——商业承兑汇票——东江有色金属公司 300000 贷：银行存款——工商银行借：应收利息——工商银行 30000 贷：持有至到期投资——利息调整 投资收益
借：银行存款——中国银行 357000 财务费用3000 贷：应收票据——上海保温容器公司借：应收票据——上海保温容器公司395928 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）借：其他货币资金——存出投资款541071.9 贷：交易性金融资产——成本 交易性金融资产——公允价值变动 投资收益 借：公允价值变动损益46500 贷：投资收益
借：管理费用
454.8
贷：其它应收款——职工借款——姚怡 库存现金
借：管理费用 116.15 应交税费——应交增值税（进项税额） 19.75 贷：库存现金
借：其他货币资金——银行本票 30000 贷：银行存款——工商银行
借：应交税费——应交所得税 57250 ——应交增值税（已交税款）189340 ——应交城建税 13463.8 ——应交教育费附加 5770.2 ——应交个人所得税 2137.8
贷：银行存款——工商银行委托加工铝配件收回（1）支付加工款：
（业务84统一结转）
借：委托加工物资——铝配件 24913.35 应交税费——应交增值税（进行税额）4235.27 银行存款——工商银行 851.38
贷：其他货币资金——银行本票
（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转借：材料采购——瓶胆类——大号 286000 ——中号
73800
3113日
3010日上交上月税款
2910日
申请银行本票
2810日购买复印纸2710日报销差旅费
269日出售国债
259日赊销保温瓶
249日贴现银行承兑汇票
238日
持有至到期投资
228日
支付商业承兑汇票款项
218日
报销差旅费支付职工困难补助208日流动资金借款197日
购入纸盒、纸箱入库，以背书票据结算，补付余款18
7日
收到支票，拟背书转让177日
——小号 61000 应交税费——应交增值税（进项税额） 71536 贷：应付票据——商业承兑汇票——上海瓶胆总厂借：材料采购——铝材类——铝锭 108360 应交税费——应交增值税（进项税额） 18421.2
贷：银行存款
借：材料采购——铝材类——铝锭 1080 应交税费——应交增值税（进项税额） 120
贷：银行存款——工商银行借：管理费用 634.8
贷：银行存款——工商银行借：应付职工薪酬 206101.2 管理费用（独生子女补贴计管理费用） 375
财务费用 87.4 贷：银行存款——工商银行
结转代扣款项借：应付职工薪酬46198.8（职工个人承担部分） 贷：其他应付款——应付养老保险费
——应付住房公积金 ——应付医疗保险费 ——应付失业保险费 ——应付工会会费 应交税费——应交个人所得税 借：其它应付款——工会会费 1261.5
贷：银行存款——工商银行借：应付职工薪酬115306.33 贷：其它应付款——应付养老保险费 ——应付住房公积金
——应付医疗保险费 ——应付失业保险费
——应付生育保险费 ——应付工伤保险费 ——应付工会会费 ——提取教育经费
并支付工会经费
（2）支付工会经费
借：其它应付款——应付工会会费 5046 贷：银行存款——工商银行
借：其它应付款——应付住房公积金
33878.68 贷：银行存款——工商银行
借：其它应付款——应付养老保险费 72597.16 ——应付医疗保险费 33878.67 ——应付失业保险费
7259.72 ——应付生育保险费 1209.95 ——应付工伤保险费 1209.95 贷：银行存款——工商银行
汇票购买塑料粒子入库借：材料采购——塑料粒子
219840（业务84统一结转） 应交税费——应交增值税（进项税额）
37372.8
支付运费 贷：应付票据——银行承兑汇票
借：材料采购——塑料粒子
2160 应交税费——应交增值税（进项税额）240 贷：银行存款——工商银行借：库存现金
2000
4116日
4016日
4217日提取现金
3815日
3715日
缴付社保金
3916日
缴付职工住房公积金
计提各项保险、公积金、经费（企业承担部分）14日
33划转工会会费
3615日
3515日
发放工资
3213日
以汇票采购瓶胆入库
3414日
支付排水费
承付期满付款支付运费（业务84统一结转）
贷：银行存款——工商银行盘亏原材料
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
390
贷：原材料——瓶胆类——大号
——辅助材料类——稀释剂确认为搬运损耗
赊销保温瓶借：应收账款——宁波百货公司800280
（汇兑结算） 贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）借：管理费用
1880 贷：银行存款——工商银行借：固定资产清理
25363.4 累计折旧
83961.6 贷：固定资产
借：应交税费——应交营业税
3000 营业外支出
60 贷：银行存款——工商银行
借：银行存款——工商银行
800280
贷：应收账款——宁波百货公司 报废固定资产处置（1）变价收款 （接业务46）借：银行存款——工商银行
5736.82
贷：固定资产清理 （2）支付运费 借：固定资产清理 125.5
贷：库存现金 (3)结转损益
借：营业外支出——处理非流动损失19752.08 贷：固定资产清理 借：管理费用——电话费
1479.7 贷：银行存款——工商银行 借：管理费用
25.6 贷：库存现金借：管理费用
2860 贷：银行存款——工商银行借：管理费用
10916.9 贷：银行存款——工商银行借：制造费用——制壳车间 3621 ——塑料车间1955.34 ——装配车间
362.1 生产成本——辅助生产成本——机修
362.1 管理费用
941.46 应交税费——应交增值税（进项税额）941.46贷：银行存款——工商银行 借：制造费用——制壳车间 18254.88 ——塑料车间13691.16 ——装配车间
1140.93 生产成本——辅助生产成本——机修
1140.93 管理费用
3803.1 应交税费——应交增值税（进项税额）6465.27贷：银行存款——工商银行
借：应付利息——预提短期借款利息
38675 财务费用
19337.5 贷：银行存款——中国银行 借：长期借款——应计利息
18503.34 在建工程——建造仓库工程
9251.66 财务费用
3172
5722日
支付长期借款利息
5622日
支付短期借款利息5522日
支付并分配电费5422日
支付并分配水费报销交通费
5021日支付电话费
53
21日
支付电话费
5221日电梯修理费
4921日
4821日
5121日固定资产报废转入清理4517日
购买印花税票
货款回笼（宁波百货公司）4720日
上交滞纳营业税款和滞纳
金
4417日
4317日
4620日
盘盈盘亏4217日
提取现金
贷：银行存款——中国银行
借：银行存款——工商银行
4500.6 贷：财务费用
借：银行存款——中国银行1077.22 贷：财务费用
借：短期借款——中国银行100000 贷：银行存款——中国银行借：交易性金融资产——成本
206600 投资收益 619.8 贷：其他货币资金——存出投资款 借：制造费用——制壳车间 676.6 ——塑料车间
111.52 ——装配车间
38.05 贷：库存现金
借：制造费用——塑料车间 9875 贷：应付账款---人民百货公司借：工程物资
2667.6
贷：银行存款——工商银行
收新中贸易公司款项
借：银行存款——中国银行 107485.01（业务12） 财务费用 438.19 贷：应收账款—新中贸易公司（US$16 800 @6.424）购入马口铁2吨入库借：材料采购——马口铁 11520（业务84统一结转） 应交税费——应交增值税（进项税额）1958.4 贷：银行存款——中国银行
借：预付账款——财产保险费 5 290.535290.53 ——机动车辆保险费 6 0726072 贷：银行存款——工商银行 借：银行存款——工商银行 821520 贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额） 其它应付款——上海保温容器公司 借：其他应付款——上海保温容器公司 1584 贷：银行存款——工商银行
借：应付账款——东江有色金属公司 63390.6 贷：银行存款——中国银行借：管理费用 45 应交税费——应交增值税（进项税额）7.65 贷：库存现金
借：材料采购——低值易耗品 2940 应交税费——应交增值税（进项税额）499.8（业务84统一结转）
贷：银行存款——工商银行 (1)出口销售免税
借：应收账款——金狮贸易公司 （US$28 800 @6.427）185097.6 贷：主营业务收入
借：销售费用——广告费
53900 贷：银行存款——工商银行 借：财务费用——手续费
183.5
购入低值易耗品（电动
机）12台入库支付广告费7128日出口新加坡保温瓶
73
29日
支付银行手续费和邮费
70
27日
6927日
7228日销售上海保温容器公司保
温品收到支票
6624日
预付明年一季度财产保险费和全面车辆保险费
财务科购买会计报表
6827日
信汇偿付东江有色金属公
司铝锭货款6523日
6423日
6727日
6323日
购入车库建设用物资6223日
定额备用金支付车间购买办公用品61
23日
购入国债作为交易性金融资产
6022日
归还短期借款
5922日
收到存款利息（中国银行）
5822日
收到存款利息（工商银行）支付长期借款利息
贷：银行存款——工商银行借：制造费用——制壳车间 5311.88 ——塑料车间 11208.76 ——装配车间
1220.4 生产成本——辅助生产成本——机修 982
管理费用 17988.76 贷：累计折旧
借：其他业务成本——出租固定资产 1430.4
贷：投资性房地产累计
借：管理费用 3000 贷：累计摊销
借：制造费用——制壳车间 292.65 ——塑料车间 548.75 ——装配车间 74.56 生产成本——辅助生产成本——机修 33.06 管理费用 1898.69 其他业务成本——出租固定资产 192.96 贷：预付账款 借：管理费用390 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢借：固定资产 420000 贷：银行存款——工商银行借：管理费用264 贷：库存现金
借：管理费用——业务招待费 12566.91 贷：其它应付款——其他——隆饭店 借：管理费用——塑料车间大修9875 贷：应付账款——光明机械设备有限公司借：其他货币资金——银行汇票存款40000 贷：银行存款——中国银行 借：管理费用——咨询费12400 贷：银行存款——工商银行
借：原材料——铝材类——铝片 （6T @ 20000）120000 ——铝配件 （15099 @ 3.8）57376.2 材料成本差异——铝材类 893.76 ——铝配件 1509.9 贷：委托加工物资——铝片 ——铝配件
借：原材料—辅助材料类—吸水管 （35000 @ 0.65）22750 —底垫 （100000 @ 0.15）15000 —口圈 （100000 @ 0.20）20000贷：材料采购——辅助材料类——吸水管 ——底垫 ——口圈 材料成本差异——辅助材料类——吸水管 ——底垫 ——口圈
借：原材料——辅助材料类——纸盒 （35000 @ 1.6）56000 ——纸箱 (4000 @ 6）24000贷：材料采购——辅助材料类——纸盒 51 100 ——纸箱 23 600 材料成本差异——辅助材料类——纸盒 ——纸箱
借：原材料——瓶胆类——大号 （55000 @ 5）275000 ——中号 （18000 @ 4）72000
确认入库材料的材料成本
差异
83
30日
支付法律咨询费
8431日
8230日开出银行汇票8130日确认塑料车间大修理费
8030日结算客户就餐费，款项尚
未支付7930日供销科购买电热台板3块7830日
购买健身房两套
7730日转销瓶胆和稀释剂的盘亏
损失（业务43）
7629日摊销预付费用
7529日摊销非专利技术
7429日计提固定资产折旧
7329日支付银行手续费和邮费
——小号 （20000 @ 3）60000
材料成本差异——瓶胆类——大号11000
——中号1800
——小号1000
贷：材料采购——瓶胆类——大号 286 000
——中号 73 800
——小号 61 000
借：原材料——铝材类——铝锭 （8T @ 13500）108000
材料成本差异——铝材类——铝锭 1440
贷：材料采购——铝材类——铝锭
借：原材料——塑料粒子 240 000（24 @ 10 000）240000
贷：材料采购——塑料粒子 222 000
材料成本差异——塑料粒子 18 000
借：原材料——马口铁 （2T @ 5600）11200
材料成本差异——马口铁 320
贷：材料采购——马口铁
借：低值易耗品——电动机 （12台 @250)3000
贷：材料采购——低值易耗品
材料成本差异——低值易耗品
本期发出材料汇总（1）委托加工发出材料
铝材类差异率=借：委托加工物资——上海铝材厂 87160.32 0.88% ——新丰铝制品厂 32685.12 0.88% 贷：原材料——铝材类——铝锭
材料成本差异——铝材类
辅助材料成本差异率（2）制壳车间领用材料
-5.00%借：生产成本——制壳——铝壳 133161.6 -5.00% 贷：原材料——铝材类——铝片
材料成本差异——铝材类——铝片
马口铁差异率借：生产成本——制壳——铝壳37848 2.00% 材料成本差异——辅助材料1992
2.00% 贷：原材料——辅助材料——漆
——稀释剂
塑料粒子差异率=借：生产成本——制壳——铁壳16450.56 -4.92% 贷：原材料——马口铁
-4.92% 材料成本差异——马口铁
借：生产成本——制壳——铁壳9101
低值易耗品成本差异率= 材料成本差异——辅助材料
479
-3.00%贷：原材料——辅助材料——漆 7 920
-3.00% ——稀释剂 1 660
（3）塑料车间领用材料
瓶胆类成本差异率= 借：生产成本——塑料——塑壳135631.62 3.00% ——塑配件101117.58 3.00% ——气压塑配件171714.48
材料成本差异——塑料粒子——塑壳7018.38铝配件成本差异率= ——塑配件5232.42 5.00% ——气压塑配件8885.52 5.00%贷：原材料——塑料粒子——塑壳
——塑配件
——气压塑配件
（4）装配车间领用材料
铁壳瓶
借：生产成本——装配——铁壳瓶50264
贷：原材料——瓶胆类——大号
材料成本差异——瓶胆类
差异
借：生产成本——装配——铁壳瓶38583.3
贷：原材料——铝配件
材料成本差异——铝配件
借：生产成本——装配——铁壳瓶7800.45
材料成本差异——辅助材料410.55
贷：原材料——辅助材料——纸箱
——口圈
——底垫
铝壳瓶
借：生产成本——装配——铝壳瓶160680
贷：原材料——瓶胆类——大号
材料成本差异——瓶胆类
借：生产成本——装配——铝壳瓶97175.5
材料成本差异——辅助材料5114.5
贷：原材料——辅助材料——不锈钢吸管
——黑铁托盘
——口圈
——底垫
——纸盒
塑壳瓶（大）
借：生产成本——装配——塑壳瓶（大）114124
贷：原材料——瓶胆类——大号
材料成本差异——瓶胆类
借：生产成本——装配——塑壳瓶（大）17907.5 8531日
材料成本差异——辅助材料942.5
贷：原材料——辅助材料——口圈
——底垫
——纸箱
塑壳瓶（中）
借：生产成本——装配——塑壳瓶（中）82647.2
贷：原材料——瓶胆类——中号
材料成本差异——瓶胆类
借：生产成本——装配——塑壳瓶（中）16270.65
材料成本差异——辅助材料856.35
贷：原材料——辅助材料——口圈
——底垫
——纸箱
塑壳瓶（小）
借：生产成本——装配——塑壳瓶（小）74778
贷：原材料——瓶胆类——小号
材料成本差异——瓶胆类
借：生产成本——装配——塑壳瓶（小）19514.9
材料成本差异——辅助材料1027.1
贷：原材料——辅助材料——口圈
——底垫
——纸箱
（5）机修车间领用材料
借：生产成本——辅助生产成本——机修703
材料成本差异——辅助材料37
贷：原材料——辅助材料——机油
——螺丝圆钉
（6）行政管理部门领用材料
借：管理费用——材料消耗1349 材料成本差异——辅助材料
71
贷：原材料——辅助材料——汽油
（7）低值易耗品领用
（1）制壳车间领用低值易耗品—安全钳采用一次转销
借：制造费用——制壳
291 材料成本差异——低值易耗品9
贷：低值易耗品——安全钳
（2）塑料车间领用低值易耗品—修边刀采用一次转销
借：制造费用——塑料
504.4 材料成本差异——低值易耗品15.6
贷：低值易耗品——修边刀
（3）装配车间领用低值易耗品—扳手采用一次转销法，压力表采用五五摊销法
借：低值易耗品——压力表——在用2000 贷：低值易耗品——压力表——在库借：制造费用——装配
1291 材料成本差异——低值易耗品
9
贷：低值易耗品——压力表——摊销 1 000 ——扳手 300
（4）机修车间领用低值易耗品——电动机，采用五五摊销法
借：低值易耗品——电动机——在用1000 贷：低值易耗品——电动机——在库 借：生产成本——辅助生产成本
500
贷：低值易耗品——电动机——摊销
注：五五摊销法的材料成本差异在报废的时候摊销
借：管理费用
10.8 贷：材料成本差异——瓶胆类
借：材料成本差异——辅助材料类
1.5 贷：管理费用
借：生产成本——制壳——铝壳
47392.8 ——铁壳
14180.4 ——塑料——塑壳
18331.2 ——塑配件
19858.8 ——气压塑配件
53200 ——装配——铁壳
6048 ——铝壳
29820 ——塑壳（大）
7700 ——塑壳（中）
7000 ——塑壳（小）
8400 ——辅助生产成本——机修
15038.91 制造费用——制壳
5288.39 ——塑料
7303.07 ——装配
4821.76 管理费用
123643 贷：应付职工薪酬
工资：252 300， 各项社保：115 306.33，职工福利费420(120+300)
分配机修车间费用借：制造费用——制壳2576制壳：322工时 ——塑料7712塑料：964工时 ——装配1160装配：145工时 管理费用3744管理：468工时 在建工程——仓库
3568分配员工工资8631日
结转盘亏材料成本差异
8831日
8731日
工程：446工时 贷：生产成本——辅助生产成本——机修
机修车间费用分配率
8
分配制造费用借：生产成本——制壳——铝壳27949.6制壳
——铁壳8362.84.6 贷：制造费用——制壳
借：生产成本——塑料——塑壳10612.8塑料
——塑配件11497.24.4 ——气压塑配件
30800 贷：制造费用——塑料
装配
借：生产成本——装配——铁壳1036.81.20 ——铝壳
51121.20 ——塑壳（大）
1320 ——塑壳（中）1200 ——塑壳（小）1440
贷：制造费用——装配
借：库存商品——自制半成品——铝壳244611 ——铁壳47354.76
贷：生产成本——制壳——铝壳 ——铁壳
借：库存商品——自制半成品——塑壳（大）68862 ——塑壳（中）
58340.4 ——塑壳（小）
37948 ——塑配件（大）
52819 ——塑配件（中）45152.4 ——塑配件（小）34383.75 ——气压塑配件268540
贷：生产成本——塑料——塑壳 ——塑配件 ——气压塑配件借：生产成本——装配——铁壳50925 ——铝壳
541632 ——塑壳（大）108801 ——塑壳（中）88151 ——塑壳（小）93260.8
贷：库存商品——自制半成品——铝壳 ——铁壳
——塑壳（大） ——塑壳（中） ——塑壳（小） ——塑配件（大） ——塑配件（中） ——塑配件（小） ——气压塑配件借：库存商品——产成品——铝壳保温瓶830432 ——铁壳保温瓶
153520.55 ——塑壳保温瓶（大）249915.5 ——塑壳保温瓶（中）195469.85 ——塑壳保温瓶（小）
197473.7
贷：生产成本——装配——铝壳保温瓶 ——铁壳保温瓶
——塑壳保温瓶（大） ——塑壳保温瓶（中） ——塑壳保温瓶（小）
结转领用自制半成品成本
9031日
结转制壳、塑料车间完工自制半成品成本89
31日
9231
结转装配车间完工成本
9131
借：主营业务成本——铝壳保温瓶1156200 ——铁壳保温瓶
163710 ——塑壳保温瓶（大）287020 ——塑壳保温瓶（中）244440 ——塑壳保温瓶（小）
222750
贷：库存商品——产成品——铝壳保温瓶 ——铁壳保温瓶
——塑壳保温瓶（大） ——塑壳保温瓶（中） ——塑壳保温瓶（小）借：营业外支出
50000 贷：银行存款——工商银行借：营业外支出
2457
贷：主营业务收入——铝壳保温瓶
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本1692
贷：库存商品
借：主营业务成本
4315.58 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）借：主营业务成本
7403.9
贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）借：应交税费--应交增值税（出口抵内销）38088.34
贷：应交税费--应交增值税（出口退税）
借：营业税金及附加
23760.49
贷：应交税费——应交城建税
——应交教育费附加
借：预收账款——泰山证券公司
60000 贷：其他业务收入——房租收入 借：营业税金及附加
3300
贷：应交税费——应交营业税 ——应交城建税
——应交教育费附加借：管理费用——房产税
1906.8 营业税金及附加——出租房产税
7200
贷：应交税费——应交房产税
借：管理费用——土地使用税
1500 贷：应交税费——应交土地使用税 借：应收账款——新中贸易公司33.6 ——金狮贸易公司86.4 贷：财务费用——汇兑损益 借：资产减值损失281277.36
贷：坏账准备
信谊百货公司应提坏账 = 666 900 – 374 238 =292 662
其余的应收账款应提：83 370.54其他应收款应提坏账 = 73.6
借：资产减值损失
62300
10231计提固定资产减值准备
10131计提坏账准备
10031调整外币账户余额
9931
确认本月应交房产税和土地使用税
9831
确认与租金相关的营业税、城建税和教育费附加9731
确认本月租金收入
9531计算应交增值税
9631
计算应交城建税和教育费附加9431
捐赠小学款项和铝壳保温瓶60只9331
结转销售产品成本
贷：固定资产减值准备
因为持股比例分别为45% 和 30%，超过20%，故均采用权益法核算。
（1）信谊百货公司调整后净利润 = 697 083.10 –78 000/32 = 673 038.10
借：长期股权投资——损益调整302867.15
贷：投资收益（2）高庄铝制品厂：
借：投资收益
19800 贷：长期股权投资——损益调整
借：交易性金融资产——公允价值变动65765 贷：公允价值变动损益 借：所得税费用
91970.9 贷：应交税费——应交所得税 借：递延所得税资产85894.34
贷：递延所得税负债 所得税费用 借：主营业务收入2588287.2 其他业务收入60000 公允价值变动损益19265
投资收益396113.25 营业外收入0
贷：本年利润
3063665.45借：本年利润
2832697.51 贷：主营业务成本2087531.48 其他业务成本1623.36 营业税金及附加34260.49 管理费用216014.97 销售费用56900 财务费用
20520.77 资产减值损失
343577.36 营业外支出72269.08借：本年利润10892.81贷：所得税费用
10892.81净利润
220075.131-11月净利润957924.87提取公积基数
1178000
1）计提并提取盈余公积
借：利润分配-提取法定盈余公积117800 提取任意盈余公积117800贷：盈余公积-法定盈余公积117800 任意盈余公积117800
2）利润分配
借：利润分配-应付现金股利500000贷：应付股利
500000
1）结转本年利润借：本年利润
1178000贷：利润分配-未分配利润
1178000
31结转损益类科目
10531计算本月所得税
31
确认长期股权投资损益1023110831结转利润分配
10731
10431
确认国债价值变动
计提盈余公积和利润分配106计提固定资产减值准备
103
2）结转利润分配项目
借：利润分配-未分配利润617800贷 ：利润分配-提取法定盈余公积117800
提取任意盈余公积117800
应付现金股利500000
19097381.4
2500
120
570000
96900 42870.37
26500
25000
4312.8
25000
180000
430
3000 107889.6
350
400
300
80000
80000
7399 800000
2000 300000
2406
27594 360000
338400
57528 455000
46500 39571.9
46500
400
54.8
135.9
30000 267961.8
30000
492336
126781.2
1200
634.8
206563.6
19359.24
16939.34
4839.81
2419.91
1261.544819.8 1379
1261.5
53237.92
16939.34
29038.86
4839.81
1209.95
1209.95
5046
3784.5
5046
33878.68
116155.45
257212.8
2400
360
30
684000 116280
1880 109325
3060
800280 5736.82
125.5 19752.08 1479.7
25.6
2860
10916.9 8183.46
44496.27 58012.5
4500.6
1077.22
100000
207219.8
826.17
9875
2667.6
107923.2
13478.4
11362.53 700800 119136
1584
1584
63390.6
52.65
3439.8
185097.6
53900
36711.8
1430.4
3000
3040.67
390
420000
264 12566.91
9875
40000
12400 120893.76 58886.1
21000
14000
19000
1750
1000
1000
51100
23600
4900
400
286000
73800
61000
109440
222000
18000
11520
2940
60
118800
1045.44
铝壳成本132000171009.6 1161.6
33000
6840
铁壳成本1612825551.56 322.56
7920
1660
塑料成本
408463.68 142650
106350
180600
铁壳瓶生产成本
96647.75 48800
1464