琼民源案例分析 南海公司案例

琼民源案例分析南海公

司案例

英国南海公司（the South Sea Company）案例

（一）神话

大量可实现利润和高达60％股利支付率的传闻，使公司股价从1719年中的114英镑飞涨到1720年7月的1050英镑。股票热使“政治家忘记了政治，律师忘记了法庭，贸易商放弃了买卖，医生丢弃了病人，店主关闭了铺子，教父离开了圣坛，甚至连高贵的夫人也忘了高贵和虚荣”。

（二）事实真相

成立以来惨淡经营、表现平平，在对外贸易方面没有取得多大成功，进行清理时发现实际资本所剩无几。

（三）审计起因与结果

1720年9月，南海公司不得不宣布破产倒闭，数以万计的债权人与股东蒙受损失，要求议会调查事情真相。议会组织了一个13人的特别委员会进行秘密查证，为了进一步查清南

海公司的财务状况，聘请了精通会计实务的查尔斯·斯耐尔（Charles Snell）对南海公司账目进行查询和审核。Charles Snell于1721年提交了一份名为“伦敦市彻斯特·莱恩学校的书法大师兼会计师Charles Snell对素布里奇商社的会计账簿进行检查的意见”，指出南海公司存在舞弊行为，会计记录严重不实。

（四）意义和影响

（1）在西方审计史上具有里程碑式的影响。世界上绝大多数审计理论工作者都认为Charles Snell是世界上第一位民间审计人员，他所撰写的查账报告是世界上第一份民间审计报告，而英国南海公司舞弊案例也被列为世界上第一起比较正式的民间审计案例。

（2）说明了建立在所有权和经营权两权分离基础上的股份有限公司，必须要由注册会计师作为独立的第三方来协调、平衡所有者和经营者之间的经济责任关系。

万里大造林何庆魁

中广网呼和浩特4月1日消息（记者郑颖）内蒙古公安厅今天召开新闻发布会，通报了内蒙古万里大造林有限公司涉嫌经济犯罪案件侦办情况，目前，万里大造林公司董事长陈相贵等人已经被捕，涉案林地已由各地人民政府负责接管，并得到了正常的管护。相关涉案资金追缴工作公安机关正在加

紧进行，内蒙古万里大造林有限公司涉嫌经济犯罪案件将于近期侦查终结向人民检察院移送审查起诉。

2007年8月22日，内蒙古公安厅根据群众举报和相关行政执法监管部门移送案件线索，对内蒙古万里大造林有限公司涉嫌经济犯罪案件正式立案侦查．经查，万里大造林公司董事长陈相贵、总经理刘艳英等人自2003年以来，以托管合作造林高回报、零风险为诱饵，通过虚假宣传和培训洗脑不断发展业务人员认购或介绍他人认购“林权”的手段，诱使全国3万多名群众投资所谓的速生丰产杨树林，向社会不特定对象变相吸收资金，转让林地（林权）43万余亩，涉案金额达13亿元，已涉嫌非法经营等多种经济犯罪．目前全国各地公安机关已立案40余起，抓获犯罪嫌疑人70余人．内蒙古自治区公安机关已抓获犯罪嫌疑人13名，其中陈相贵、刘艳英、陈奇、郜誉钧四人已先后被逮捕，同时扣押查封冻结大量涉案资金资产，对万里公司总部的清盘工作

已于07年12月26日结束．

根据司法审计结果，万里大造林名誉副董事长何庆魁近年从万里大造林提取的林地销售利润和形象代言人费达600余万元，内蒙古公安厅经侦支队已依法向其追缴，但何庆魁为了保住自身既得利益，继续和涉嫌犯罪公司捆在一起拒不退出。依法追缴涉案资金关系到最大限度地保障投资群众经济

利益问题。对此，内蒙古公安厅经侦总队副队长乌日图表示，将继续加大工作力度，全力依法追缴，绝不让投资群众被骗的血汗钱、养老钱被万里大造林公司大大小小的既得利益者们非法占有。

万里大造林涉案金额达13亿元何庆魁获利600万

川剧有一种绝活叫变脸，一个人的面孔在瞬间变成了另外一副面孔。

小品作者何庆魁一面信誓旦旦的表白：“我之所以参加这件事，不为别的，就是要为家乡父老做点事。”一面却从万里大造林公司收取林地销售利润和形象代言费高达600余万元，其中，打到其银行卡上的现金有197万元。

非法吸纳公众资金13亿元

2004年1月，万里大造林公司在内蒙古通辽市注册，注册资本金1000万元。此前，这家公司总部设在辽宁省，称辽宁万里大造林有限公司。

万里大造林公司联合小品作者何庆魁和笑星高秀敏夫妇，号称“用5年时间投入100亿元，在长江以北14个省份造林1500万亩”。公司在内蒙古以每亩每年2元至30元不等的价格承

包（租赁）土地种植幼苗，或直接以较低的价格购买林地，再以每亩林地2660元左右的价格出售给买受人。

“在何庆魁夫妇的名人效应影响下，万里大造林公司迅速壮大。”内蒙古公安厅经侦总队副总队长乌日图介绍，该公司以托管合作造林高回报零风险为诱饵，通过虚假宣传和培训洗脑不断发展业务人员认购或介绍他人认购“林权”的手段，诱使全国3万多名群众投资所谓速生丰产杨树林，向社会不特定对象变相吸收资金，转让林地（林权）43万余亩，涉案金额达13亿元。

何庆魁和陈相贵是合作伙伴？

“现有资料表明何庆魁夫妇和陈相贵是合作伙伴。”内蒙古公安厅经侦总队副总队长乌日图说。

据专案组调查，犯罪嫌疑人陈相贵2003年在辽宁万里大造林有限公司以虚假广告宣传和非法经营手段非法吸纳社会公众资金时，何庆魁、高秀敏以“无形资产”入股，成为辽宁万里大造林有限公司的合作伙伴。

乌日图介绍，2003年11月30日，何庆魁、高秀敏与陈相贵

签订了一份“合作开发百万公顷大造林工程”的《合同书》。《合同书》约定了：何庆魁、高秀敏以无形资产入股与甲方共同开发“百万公顷大造林工程”，参与甲方的生产经营活动，

拥有甲方财务核算利润20％的所有权。

警方提供的一份由何庆魁、陈相贵亲笔签名的“结算清单”。清单显示：截至2004年1月31日，共销售林地22666亩，依据每亩（1亩300元的预计利润）20％的利润提成规定，何庆魁、高秀敏提成136万元。

除利润提成外，司法审计显示，何庆魁已经从万里大造

林公司以借款和形象代言费的名义提取了500万元。其中2004年5月24日，万里大造林公司支付松源庆魁影视公司200万元“借”款；2004年，何庆魁“借”28万元；2005年，何庆魁“借”117万元；2006年，何庆魁“借”80万元。最近的一笔75万元（2007年1月至6月的形象代言费），提款时间是2007年6月5日。

“前不久，已经派人对其进行依法追缴，但何庆魁为了保住自身既得利益拒不退出。”乌日图表示，公安机关将全力追

缴，绝不让投资群众被骗的血汗钱被万里大造林公司大大小小的既得利益者们非法占有。

各地抓获“万里大造林”涉案嫌犯70余名

乌日图介绍说，目前，全国各地公安机关已立案查办有关万里大造林案件40余起，抓获犯罪嫌疑人70余人。万里大造林公司法务部长徐树荣因涉嫌非法拘禁犯罪已被公安机关上网追逃。

据介绍，现年56岁的徐树荣，吉林省四平市人。万里大造林公司成立后，徐树荣作为享受公司副总级待遇的法务部长，为公司董事长陈相贵敛财充当打手，他私设公堂、非

法拘禁、刑讯逼供。因其手段残忍毒辣，公司员工送其绰号“徐大马棒”。

警方调查显示，3年多时间内，多人受徐树荣及其打手残害。一个名叫韩立跃的员工，因被怀疑侵占财物，徐树荣就带领打手把他抓起来拷打审讯，逼迫他承认侵占公司46万元。目前，徐树荣逃匿，公安机关正加紧追捕。

26岁神秘女富豪吴英“主演”的“本色”

浙江东阳26岁神秘女富豪吴英“主演”的“本色”神话，终于在2007年初行将破灭。

2月10日下午，在几乎没有任何征兆的情况下，总部位于浙江东阳市的浙江本色控股集团有限公司（下称“本色集团”）在东阳几乎所有的门店，被浙江金华警方控制。随后，东阳市政府发布公告，称本色集团及其法定代表人吴英涉嫌非法吸收公众存款，已被立案侦查。

昨日下午2点，东阳市政府也启动了相关的债权债务登记工作。截至记者发稿时，有消息称，本色集团的所有高层都已经被警方控制。

吴英被拘？

“一切都很突然，我们还在买东西呢，一下子就来了大批警察。”昨日，当时在场的一知情人士向《第一财经日报》回忆道，10日下午，他和家人到达东阳本色集团总部买东西，“4点20分左右，我准备下楼，突然看见了一群警察。” 上述人士表示，此时整个大楼里的气氛开始紧张，他们到达大门口时已经发现门口已被大批警察围住，并勒令屋内任何人都不准离开。

4点30分左右，在确认本色集团大楼内有很多顾客后，警察给顾客放行，但并没有进行身份登记。随后，站在本色集团门口的大街上所能看见的本色集团的其他下属机构也已经全部被警察包围。上述人士表示，“当时围观的人倒不是很

多，但视野之内都是警车”。

后来，警方开始询问本色集团的员工，并将本色集团总部的全部电脑搬走；同时将很多门店内的物品搬走，防止与本色集团有业务往来及利益关系的人前来哄抢。

有确切消息称，此次行动得到了浙江省公安厅的批示，浙江省公安厅从去年11月下旬就开始拟订计划，此次行动金华市公安局全权负责，东阳市公安局全力配合。一位东阳市政府机关人士透露，吴英已于11日下午在北京某机场被警方控制，此消息没有得到东阳市公安局的证实。

义乌市公安局昨天下午发表公告称，根据群众举报，经东阳市公安局立案侦查，发现吴英及本色集团涉嫌非法金融活动。公告还称，日前东阳市公安局已依法对吴英刑事拘留，公安机关希望参与非法金融活动的违法犯罪嫌疑人主动投案自首。

到昨日下午，本色集团大部分员工都领到了从元旦到2月10日的足额工资。虽然没有预料到本色集团会在瞬间解体，但领到工资的员工情绪普遍平静。

昨日，本色商贸楼上的“本色”二字被当场拆除，剩下孤零零的“商贸”二字，本色概念酒店的大字也被打掉。昨日下午，本色集团立在街头的巨型广告牌，也被相关部门全部拆除。仅仅几个小时时间，原先遍布东阳市区的“本色”字样，已经不见踪影。

涉嫌高息揽储？

上述东阳市政府机关人士透露称，事发后，东阳市政府的相关会议一直开到10日晚上10点，10点半后东阳电台获得授权最早发布了《东阳市人民政府公告》称，本色集团及吴英因涉嫌非法吸收公众存款罪，现已由东阳市公安局立案调查。

我国刑法规定，非法吸收公众存款罪是指违反国家法律、法规的规定，非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的行为。

《公告》还称，东阳市政府已责成相关部门组成清产核资组，负责本色集团及其有关公司的资产清理、债权债务登

记等工作，要求与吴英及本色集团公司有关的债权人，昨日下午起到东阳市指定地点进行债权债务登记。

“吴英借有大量的高利贷，有的高达1毛3甚至1毛5，低的则是六七分（指月利从6％～15％不等），”一位接近吴英的人士透露说，“她目前的资金缺口大约在2亿元以上。”该人士还表示，吴英的钱不少都来自省内地下钱庄，比如温州、宁波等地。“听说义乌一家上市公司也借给她几千万元。” 义乌一位商人在10日晚上11点向本报记者大倒苦水，表示在本色集团的案子中，自己“深受其害”。他谨慎地表示，通过朋友的介绍，自己在本色集团投入上千万元，到现在家人还不知道，“没想到在这个小女子面前栽了，这个年难过了”。

另一受害者则向本报记者发来消息称，自己投入的钱与其他人相比很少，“有个朋友一下子投了6000万，现在都不知道怎么办了”，面对记者为什么要投钱的询问，他表示是因为“利息高”，但对于具体的利息，该人士委婉表示不便透露。有说法称，本色集团所“聚集”的资金高达6亿元。但本报记者了解，昨天下午债权登记后，到现场进行登记的人还不是很多，尽管其债权多的达上百万元，但登记事项也仅限

于一些拖欠的工程款、装修款等。目前工作组尚未公布登记的截止日期。

昨天，本报记者试图联系包括吴英在内的本色集团的多位高层，但其手机不是关机，就是处于无法接通状态。“本色”落幕

吴英是浙江短期内冒出来的神秘女富豪。这位26岁的东阳女子，3个月捐款630万元，可列胡润慈善榜第95位；几个月前盛传总资产38亿元，可排在杨澜（40亿元）之后，居胡润“女富豪榜”第6位；去年4月份以来，她几乎一口气注册投资了12家企业，其时本色集团注册资本1亿元，一度成为国内商界最有争议的人物之一。

吴英“几十亿财富怎么积聚”一时成了当地从政界到街头小贩乐此不疲的话题，关于其资金来源的各种版本的猜测也因此而来，一时争议不断。

去年12月底，本报曾刊发报道称，吴英所在的本色集团，

被指资金链吃紧，东阳某银行人士当时曾对本报记者透露，当地银行都比较关注“本色集团资金链紧张”的说法，其中工行正在对本色集团催要一笔约1000万元的贷款。

今年1月初，本色集团又出现假汇票事件，东阳某银行收到过本色集团财务人员要求解付的一张4900万元的假汇票，收款单位为本色集团，银行人员查出了假汇票，在没收后，他们向当地公安机关和人民银行支行做了报告。随后，本色集团被推上风口浪尖。

今年1月底，海内外就多次传闻吴英已被有关部门采取强制措施。当时，吴英本人为证明自己并非资金紧张，一改以往神秘的姿态，主动两次邀请媒体开新闻发布会，并称自己随身带着价值10亿元人民币的珠宝首饰，本色集团似乎又开始逐渐进入正轨。

昨天，一位长期关注本色集团发展的业内人士向本报记者分析称，抛开本色集团的资金来源不谈，本色集团致命的弱点是主业不清和所谓的多元化战略。“在民间借贷盛行，民间资本丰富的情况下，资金的吸纳方必须要有丰厚的投资收益，才能足以支付民间借贷所需要的利息，在没有任何大企业运作经验的情况下，任何企业盲目向大集团转型都是危险的”。

一位知晓浙江省有关部门先前针对本色集团所做调查报告内容的人士则对本报记者表示，报告披露了本色集团在当地

门店一天收入仅有1500余元，而集团员工一月所需发放工资总额就要100多万元等内容。

这位人士同时强调，撑起了义乌小商品城“半边天”的东阳企业家群体，自上世纪90年代初以来，通过零售贸易积聚了大量财富，目前正普遍面临转型的强烈冲动。这些企业家的财富人脉遍布全国，已经造就了横店集团、广厦集团、中天集团、东阳光等资产上百亿元的企业巨头。“像吴英这样，在当地毕竟是极个别的例子。”

葛优代言亿霖木业

葛优代言亿霖的广告词为“植树造林，首选亿霖”。不少人表示，他们是冲着葛优的信誉买了亿霖的树林。警方称，葛优自己也受骗购买了林地。

昨日，知情人透露，亿霖集团传销案目前已由北京警方侦查终结，并移送至检方，葛优代言费已全部追缴。

昨晚，记者电话联系到葛优身边的人士，据其证实，葛优对亿霖木业的代言费的确是全部退还，但其未透露具体数额。该人还表示，作为明星，葛优其实挺无辜。

今年2月9日，亿霖木业集团有限责任公司因涉嫌传销，多名高管被批捕或刑拘。北京警方将之定性为“北京迄今为止

最大的传销案”。

在这起传销案中，诱骗投资者2万多人，其中1.7万人是北京人，非法所得高达16亿元。

葛优代言亿霖的广告词为“植树造林，首选亿霖”。不少人在接受媒体采访时表示，他们是冲着葛优的信誉买了亿霖的树林。

此前，北京警方相关人士曾透露，葛优代言费共计30万元。亿霖事件中，葛优虽是代言人，但同时也是一名传销骗局的受害者。30万元低于同类广告的代言费，葛优认为合作造林是件好事，所以给亿霖木业公司打了折扣。而且，葛优本人也投资购买了林地.

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