财务-集约化推进措施及执行

推进项目集约化管理的具体措施

--*局*工区(项目)财务部在目前激烈的市场竞争时代，当前企业规模化、集团化、集约化发展方略势在必行。企业集约化管理贯穿涉及到所有点、面的具体工作业务范畴，为了保持企业运作高效有序，全面提高企业经济运行质量。根据局集团公司整体发展战略规划要求，结合（中铁…企发[2013]-322）及（中铁…[2012]-9

号等相关文件精神，我项目部积极深化推进并严格按相关要求具体落实。

作为财务职能管理部门，加强企业内部控制、集约、精细化管理尤其重要。内部会计控制作为内部控制的重要组成部分，我部是既立足于会计，又不限于会计而实施的一系列控制方法、措施和程序及动态改进过程。财务部门工作的双重性质角色。在推行集约化管理的过程中，执行并实施了很多具体措施和方法，现就从主要几方面谈谈：

一、资金预算及AB帐户管理

.项目资金实行预算管理

遵照局、公司相关要求，以确保施工现场为重心，对项目资金支付实行预算管理。配套建立了项目资金使用预算管理办法，在成绵乐五局指挥部的指导、监督下，按“轻重缓急”的原则，统筹、合理安排好资金支付。由财务编制上报月度资金预算表和上月度资金预算执行情况表，局指挥部要对上月资金预算执行情况进行审查，原则上不允许超预算，现场需要特别资金，可

以申请特别支付。

在实施资金预算管理过程中，项目积极推进完工计量等内业资料的上报。局指挥部统筹兼顾，一方面积极与业主计财部沟通、联系，适时掌握其资金筹集、到位、拨付情况，确保资金来源；另一方面因铁路项目毛利率较低，计量周期较长等因素，业主还要扣10%的质保金和预留款，局指挥部通过及时验工计价款，完善已完工程的变更、补偿费用资料，取得了业主的理解和认同，做到了对业主无实质上的应收帐款，更未形成已完工未结算款的良好财务环境。从而基本保证了我项目生产资金的周转。

项目资金预算内容分三大类：第一类为本月预付款，如电费、火工品、拆迁费等需先行预付的资金；第二类为上月完成应结算款，如民工工资、职工工资、地材款；第三类为以前月份负债合理支付，如机械租费、二三项料费等。

项目执行资金预算管理，为项目现场施工生产提供了良好基础保障，作到了资金使用“有的放矢”，大大提高了资金使用效率。我部没有出现过因欠电费、火工品、砂石料而影响现场正常生产的问题，确保了业主及局指的各节点工期和整体施工工期。也没出现过相关拖欠农民工工资而闹事上访等事项发生，确保了项目的稳定。如在2012年春节前，按照局相关维稳精神，要求全部付清拖欠的农民工工资、职工工资。我部在日常工作中强制性要求劳务班组落实到位，采取现金现场监督发放或实名制打卡支付方式，仅在2012年度劳务工工资卡实名制办理并使用

共855张，累计支付劳务工资2760万元（其中打卡支付约1762万元），在资金预算中作为监管的重点，足力确保了农民工工资的及时、足额支付，劳务工群体利益得以充分保障，也得到了业主、局指及社会的肯定。

.资金实行AB帐户管理

为转变项目资金的管理模式，加大对项目资金的监管力度，对项目资金实行集中管理和计划审批制度，根据《中铁五局直管项目资金预算管理暂行办法》、中铁五成工司[2013-17等文件精神要求。

项目部严格执行资金集中管理原则：收支分离、效益优先、先批后拨。资金预算管理模式：项目部的银行存款科目下设立A、B两个子帐户，业主拨付资金首先流入A帐户，项目部提出资金预算报公司批准后，再将批准同意的资金从A帐户拨至B帐户。A帐户的所有权和使用权属于公司，B帐户的所有权和使用权属于项目部。

由于我部属局授权（委托）以局名义组建的项目，同时资金管理结合参照《中铁五局直管项目资金预算管理暂行办法》执行项目部对劳务班组申请拨款，由项目部编制《项目预算外资金审批表》，若劳务款财务帐面超拨现象，项目须得书面上报公司形成原因及后期扣回方案予以说明，经项目经理签署意见后，报公司财会部, 经总经理批准后执行。项目部自A帐户拨付资金至B帐户。

公司对重点资金集中支付等原则性要求并督促项目严格执

行，还经常进行监督、检查。但也注意处理好了一般性与特殊性的关系。对项目确实存在的特殊困难，也尽量帮助解决，原则性与灵活性相结合，不走极端。从实际出发的资金管控政策，不仅为公司层面整体统筹运行提供了可靠的财务动态信息资源，也防范了项目部财务支付风险。

二、非生产性费用精细化管理

.从日常工作的细节中开展

项目部严格按照公司相关规范制度执行，主要是如用电、用水、用餐、通信、耗材等方面入手，严格树立节俭意识，切实降低管理费用。在用水方面，加强对公司水网管理，对于已生锈的漏水水管要及时更换，严厉查处不正当用水行为，坚决杜绝浪费水资源现象；一般性的内部资料传阅充分使用网络共享资源减少纸张消耗，最大限度使用电脑耗材、合理排版双面打印纸张等；下班后，随手关闭电灯、空调、电扇等电器设备，做到节约用电；业务招待尽量不要到高级酒店用餐，内外有别原则严格控制就餐标准；很显然节约日常管理费用开支从每个员工做起，从每件小事做起，真正把节俭观念深入人心，养成习惯。

.从架子队现场管理费中开展

对各专业架子队现场管理费结合月产值实行综合考核，项目部制定较为合理、科学的具体管理办法。针对如架子队水电、油燃气费进行量化指标考核，严格兑现节奖超罚，促使架子队全员切身感受“抓成本、增效益”就在身边，从细节作起。从而大大提高了现场基层员工成本意识。附考核指标各表：

.从低质易耗品管理中开展

低值易耗品作为企业的流动资产,具有数量多,流动性大,难控制等特点。因此，要做好对低值易耗品的购进、领用登记管理，

各部门对领用的物品要有专人或兼职人员保管，做好低值易耗品的存放保管工作，防止损坏、丢失等现象，严格控制浪费。

我部至开工以来,通过一直的执行和管控,截止至2013年3月份累计项目管理费为7170万元,占开累产值比重为5.4%,非生产性费用可控在较合理管理水平.

三、加强财务管理监督职能

财务部门更应充分加强企业经济业务事前和事中的管理、控制职能。从控制资金角度入手，参与业务过程，从而加强监督，因此，财务监督职能包括对企业相关内部部门、相关具体业务及管理层的监督。财务的监督职能涉及资金流过的每一个环节，除通常的对资金、成本费用、利润等的计划完成的总体监控外还包括对涉及资金流出和费用消耗的具体业务项目的监督，即财务部门从财务专业的角度，从企业整体利益出发，判断业务项目的合理性、合法性。

总之，项目集约化管理的内涵,我部通过近一年的深入开展,贯穿于项目施工的各点各面,加强各管理环节执行力度，充分调动员工的积极性，群策群力，想方设法降低企业的经营成本，在工、料，机、管等诸多方面精细化管理，完善各项具体措施，精耢细耘，不断提高项目经济运行质量，为企业的长远发展战略规划打下扎实的基础。