包装物管理及核算制度

包装物管理及核算制度 Document number：WTWYT-WYWY-BTGTT-YTTYU-2018GT

04包装物管理及核算制度范文第一条包装物定义。包装物是指企业在生产经营过程中为包装本企业产品而储备的各种包装容器，如桶、箱、瓶、坛、袋等。

第二条为了反映和监督包装物的收发、领退和保管情况，设置“包装物”科目。该科目是资产类科目，借方登记企业购入、自制、委托加工完成、盘盈等各种途径取得的包装物的实际成本（或计划成本），贷方登记企业发出、领用、对外销售、盘亏、毁损、出租、出借等各种原因减少的包装物的实际成本（或计划成本），期末借方余额反映库存各种包装物的实际成本（或计划成本）。在“包装物”的总分类科目下，应按包装物的品种设置明细科目，进行明细分类核算。

第三条包装物核算的主要账务处理。

1．生产领用的包装物。企业生产过程中领用的用于包装产品的包装物，应按领用包装物的实际成本（或计划成本，下同）计入产品生产成本，借记“生产成本”科目，贷记“包装物”科目。

2．随同产品出售的包装物。随同产品出售的包装物又分为两种情况：随同产品出售而不单独计价的包装物，应于包装物发出时，计入营业费用中，即借记“营业费用”科目，贷记“包装物”科目；随同产品出售单独计价的包装物，应于销售发出时，视同材料销售处理，借记“其他业务支出”科目，贷记“包装物”科目。销售收入记入“其他业务收入”科目。

3．出租、出借的包装物。

（1）在第一次领用新包装物时，应按出租、出借包装物的实际成本，分别借记“其他业务支出”、“营业费用”科目，贷记“包装物”科目。

（2）收到包装物的租金时，应将其作为其他业务收入处理，借记“现金”等科目，贷记“其他业务收入”、“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目。

（3）收到出租、出借包装物的押金时，应借记“现金”等科目，贷记“其他应付款”科目。

（4）出租、出借包装物发生的修理费用，应借记“其他业务支出”、“营业费用”科目，贷记“银行存款”等科目。

（5）出租、出借的包装物，不能继续使用而报废时，应将其残料价值估价入账，借记“原材料”科目，贷记“其他业务支出”、“营业费用”科目。

第四条包装物的摊销。采用分次摊销法，在第一次领用新包装物时，将全部成本记入“待摊费用”科目，然后分次摊入“营业费用”或“其他业务支出”科目。

会计核算管理制度完整版样本

会计核算管理制度公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表, 并按有关的规定办理会计事务。记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐本位币。人民币同其它货币折算, 按国家规定的会计制度规定办理。外币折合成本位币记帐和编制财务报表。公司采用的会计处理方法, 前后各期必须一致, 非总经办同意, 任何人不得随意改变。一、存货包括各种原材料、配件、包装物、在产品、自制半成品、产成品等。存货按实际成本计价, 采用加权平均方法, 核算原则: 1、购入: 按照买价加运输费、装卸费、保险费、途中合理损耗、入库前的整理挑选等计价。 2、自制: 按照制造过程中的各项实际支出计价。 3、委外加工: 按照实际发出的原材料或半成品加运输费、装卸费、保险费和加工费计价。二、低值易耗品包括辅料库、油品库、工装库。公司使用

一次性摊销方法。三、公司对资产实行实地、实物盘点, 各部门每月末进行盘点, 每年6月和12月进行两次停产静态盘点清查, 财务部负责监督盘点工作, 对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货, 要及时查明原因, 处理方法: 1、盘盈: 冲减管理费用。 2、盘亏、损毁和报废的存货, 扣除过失人或保险公司的赔偿款和残料价值之后, 计入管理费用。需要出具报告, 并上报税务机关审核批准后方可处理, 按国家规定程序办理。 3、存货毁损属于非正常损失的部分, 扣除保险公司和残料价值后, 计入营业外支出。四、成本科目( 生产成本、制造费用) 及成本核算 1、生产成本: 包括直接材料( 原材料、辅助材料、备品备件、燃料及动力等) 、直接人工( 生产工人工资、补贴) 、制造费用( 车间为组织和管理生产所发生的费用) 。期末如有余额则表示企业尚未加工完成的在产品成本。 2、制造费用: 生产车间( 部门) 为生产成品和提供劳务而发生的各项间接费用。包括: 车间发生的机物料消耗、车间管理人员的工资等、车间计提的固定资产折旧、车间支付的办公费、水电费、劳保费等。

成本核算管理制度78893

成本核算管理制度第一章总则第一条为了规范公司的成本核算工作，根据财政部颁布的《公司财务通则》和《公司会计准则》、《工业公司财务制度》，以及公司实际情况，制定本制度。第二条成本核算是企业经营管理过程中的一项重要工作，是管理企业生产经营活动的根本原则，是提高经营效果的重要手段。成本核算是对生产经营过程中的劳动消耗，资金占用和经济效果进行计划、记录、计算、控制和分析。企业成本核算的方法必须全面，包括会计核算、统计核算和业务核算，形成完整的核算体系。第三条公司的成本管理工作是公司生产经营管理的核心内容，必须贯穿于生产经营活动的全过程。其基本任务是：通过预测、计划、控制、核算、分析和考核，反映公司生产经营成果，挖掘降低成本潜力，努力降低产品成本。成本核算的基本工作要点是： 1、遵守财经纪律，贯彻执行国家有关政策、法规； 2、加强和完善成本管理的基础工作； 3、正确掌握成本和费用开支范围和标准，合理划分产品成本界限； 4、进行成本预测，参与生产经营决策，实行主要产品的目标成本管理； 5、编制切实可行的成本计划和增产节约计划，组织制订降低成本的措施； 6、分解成本和费用指标，控制生产耗费，落实成本管理责任，实行分级归口管理； 7、准确、及时核算产品成本，控制和监督成本计划和费用预算执行情况，进行成本和费用分析； 8、运用现代化管理方法，不断提高公司成本管理水平。第二章成本核算组织与分工第四条公司在公司负责人、财务负责人、生产副总、总工程师、工程部经理的领导下组织各职能部门，认真作好成本和费用管理的基础工作。其主要内容是：定额管理、原始记录、计量验收、内部价格体系、内部经济核算制。第五条公司对各种原材料、工具、燃料动力的消耗，以及劳动工时、设备利用、物资储备、定额流动资金占用、费用开支等，都要制订切实合理的定额，

公司存货管理制度

存货治理方法目录第一章总则第二章存货的取得第三章存货的发出第四章存货盘点制度第五章存货的期末计价第六章存货的收发手续第七章存货的核算第八章存货的盘存及清查第九章附则存货治理方法第一章总则第一条存货是企业的重要物资，在企业的生产、经营过程中处于不断流淌的过程中，相关于固定资产具有鲜亮的流淌性，为了使存货具有合理库存，减少存货损失，提高存货质量，规范存货治理，特制定本方法。第二条存货的确认：存货的确认标准是企业对其是否具有所有权。凡在盘存日，所有权属于企业的物品，不论其存放何处，均应作为企业的存货；反之，凡是所有权不属于企业的物品，即

使存放于企业，也不应作为企业的存货。需要讲明的是在途物资，关于企业已收到但尚未收到对方结算发票的物资及企业已确认购进而尚未到达的物资，企业应作为存货处理；关于按销售合同的规定将商品所有权上的要紧风险和酬劳转移给买方并已确认销售，而尚未发送给买方的商品，企业不再将其作为存货。第三条存货的范围：存货是指企业在日常是指在生产经营过程中供销售或耗用而储存的各种资产，包括产成品、半成品、托付加工材料、托付加工物资、原材料、辅助材料、燃料、包装物、低值易耗品等第二章存货的取得第四条存货在取得时，应当按照实际成本入账。实际成本按以下方法确定：ｌ.购入的存货，按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的选择整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用，作为实际成本。商品流通企业购入的商品，按照进价和按规定应计入商品成本的税金，作为实际成本，采购过程中发生的运输费，装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗。入库前

会计核算管理制度(最全)复习过程

学习资料目录 1范围 2引用文件 3术语和定义4职责 5会计核算原则6资产 7负债 8所有者权益9收入 10成本和费用11会计差错更正12附录 13附表

会计核算管理制度 1目的和范围规范会计核算工作，统一核算方法，为公司财务部进行账务处理提供明确依据，特制定本制度，本制度适用于**公司财务部及其他部门专职或兼职相关会计核算岗位。 2 引用文件《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《增值税会计处理规定》及国家其他有关法律和法规。 3 术语和定义下列术语和定义适用于本制度： 3.1 期末：是指月末、季末、半年末和年末。 3.2 前期：上一个或几个会计年度。 3.3 账面余额：是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目（如累计折旧、相关资产的减值准备等） 4 职责 4.1 财务部经理：负责会计核算制度的审核并报总经理审批 4.2 财务部：负责《会计核算管理制度》的修订和维护 5 会计核算的原则 5.1 记账本位币：人民币,采用借贷复式记账法。 5.2 会计期间：本公司会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度。年度、半年度、季度、月度起止日期按公历日期确定。公司会计年度为公历1月1日起至12月31日止。 5.3 统一核算的原则：是指公司各部门要遵循相同的会计政策，统一会计核算方法，统一报表口径，统一会计核算科目。 5.4 坏账损失核算方法：备抵法核算坏账损失。

5.5 存货记价方法：存货取得时按实际成本计价；库存商品进、销、存采用个别计价法计价。 5.6 固定资产折旧方法：年限平均法，预计净残值率为3% 5.8 无形资产的摊销方法：年限平均法，无残值。 5.9 低值易耗品的摊销方法：一次转销法。 5.10 待摊费用（长期待摊费用）的摊销方法：直线法。 5.11 所得税会计处理方法：应付税款法。 5.12 固定资产计价：历史成本法。 5.13 公司在会计核算时，应当遵循以下基本原则： ——会计核算应以公司发生的各项交易或事项为对象，记录和反映公司本身的各项生产经营活动。 ——公司的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。确须变更的，变更后的会计处理方法必须符合现行会计制度，并在附注中说明会计处理方法的变更原因、变更后对公司财务状况和经营成果的影响等。 ——除按《企业会计准则》规定应按公允价值计量的资产外，各项资产的入账价值均按照实际取得时的历史成本入账。其后，各项财产如果发生减值，应当按照本制度规定计提相应的减值准备。 ——公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。 ——会计核算以权责发生制为基础，收入与其相关的成本、费用应当相互配比。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期

存货核算制度

发出商品的监控非常重要：商品一旦发出成品库就没有了实物保管责任，所有权能否转移取决于客户验收结果，该部分商品的监控在销售员手里，一旦产品发生质量异议，对结算价格和回款周期都差生影响，因此，财务部应掌握该部分产品状态的信息。第四章存货的请购与审批也有修改存货核算制度第一章总则第一条目的: 为加强对公司存货的管理，规范存货核算行为，根据相关规定，特制定本办法。第二条存货的核算范围主要包括以下方面。 1.各类原材料、辅助材料、备品备件、产成品、半成品、在产品、商品以及包装物、低值易耗品、委外加工产品等。 2.在途物资，包括购货方已收到但尚未收到销货方结算发票的物资、购货方已经确认为购进但尚未到达或入库的物资及公司各外库之间直接进行调拨尚未到达的物资。第二章存货核算体制第三条公司设置原料库、辅料库、成品库。各分公司设置周转材料库及半成品库。第四条公司各级原料库负责核算原材料，辅料库负责核算辅助材料、包装物、低值易耗品等；半成品库负责核算半成品；成品库负责核算产成品、在途产品。分公司生产管理部门负责核算在产品及委外加工产品。第五条公司运营部门负责原材料及外加工、直购半成品的采购；公司生产管理部门负责辅料、备品备件、低值易耗品等的采购。公司原料库、辅料库归属公司生产管理部门管理；分公司周转材料库及半成品库归属分公司生产管理部门管理，成品库归属运营部门管理。第六条公司存货采取分级核算制，公司财务部及分公司财务部门负责存货总分类核算和二级明细分类核算,存货仓库进行存货三级明细核算。第七条公司财务部设置存货总账和明细分类账，各分公司财务部门设置周转材料库及半成品库明细分类账，各存货仓库设置数量存货明细账，并按照存货的品名、规格反映收入、发出和结存情况。第八条财务部的相关人员定期对各级仓库存货收、发、存账目进行稽核。第九条仓库及生产部门相关统计人员每月月末向财务部报送收发存明细表、存货耗用明细表。财务人员与仓库统计人员相互配合，保证做到仓库存货明细账与财务部存货明细账相符。第三章存货入账价值的确定

阿米巴经营通过内部交易实现“内部市场化”

阿米巴经营：通过内部交易实现“内部市场化” 阿米巴经营不仅有清晰分权、分责、分利的组织结构，如玻璃般透明的独立核算会计制度，通过责任数字化，公平公开进行绩效考核；同时，通过市场内部交易实现组织市场化，培养自主经营能力，随时观察经营单元的盈亏状态。要实地导入等级化、多重化的阿米巴经营体系，需借组外部智力将每个环节贯彻实施，不能出现一丁点错误，其中内部市场化交易是阿米巴经营模式中的一个重要环节；因为衡量阿米巴价值的创造，离不开定价，而公平、公正的制定交易价格，是每一位工作人员协助企业发展的不可或缺的环节。构建内部市场内部市场化指的是，企业内部模拟市场交易，使企业内部的行政关系，变成等价交换的内部交易。内部市场化可以使企业内部感受到来自市场的压力，有利于增强企业内部员工的活力，激发出员工的潜力。内部交易是阿米巴经营模式中的一个重要环节，通过内部交易，使企业内部上下道工序之间以价格为纽带，以服务和资源为商品，进行等价交换，统一结算交易。通过内部交易行为，可以观察各个经营单元的盈亏状态。内部交易同市场交易一样，将商品卖给下一道工序，上下工序之间讨价还价，最终达成交易。比如，采购的商品要卖向生产，生产的产品要卖给营销，营销的产品要卖向客户，其中的过程就是内部交易。以京瓷的一个原料调配部门为例，该部门为一个独立阿米巴经营单元，自主经营、独立核算，是一个独立运作的小企业。它可以向内部供应商低价购进原料，再将调配好的原料提供给内部客户。一旦实行交易钱货两清，就算是实现了销售。

传递市场压力两个阿米巴之间进行交易就像两个小企业之间的经营一样，上一个阿米巴生产的东西卖给下一个阿米巴，通过内部交易进行独立核算。如果外部营销接到的订单价格下降了，这个价格会直接传到内部市场，营销传到生产，生产传到原料，再传到采购都要求降价。因为双方之间都有买有卖，大家都需要对自己的利润负责，所以一层一层传下去，市场压力就传到了企业内部。同时，实施内部市场化管理，可以将生产经营过程中产生的费用收益计算到自己的组织中，将单纯的行政管理变成自我的经费管理，即我们的薪资收入应大于价格的结算收入减去总支出，否则自己的阿米巴就亏损了！也就是说，我们组织里的支出经费多，收入就会变少，支出的经费少，收入就会变多。这就需要我们努力节省各项开支。除此以外，通过内部市场化管理，能够将企业内部的资源进行合理流动，比如人才流动。每个经营组织需要根据成本最小和利润最大的原则进行劳动组织优化，组织生产量小、人员多是不行的，需要自行下岗分流，需要去人员少生产量大的组织上岗，这就实现了人才流动。然而，实行内部交易有一点需要注意，即在内部交易开展之前，大家需要将企业的经营理念贯彻到底，不能为了个人利益而与其他工序阿米巴之间起利益冲突。比如，下个工序的阿米巴要价尽可能的低，而上个工序的阿米巴则狮子大开口，于是为发展自己利益两道工序之间无法达成一致，谁也无法在实现自身利益的同时，达到企业的整体利益最大化。销售阿米巴为实现自身销售额轻易向客户降价，但是企业内部的生产

会计核算管理制度(最全)

目录 1范围 2引用文件 3术语和定义4职责 5会计核算原则6资产 7负债 8所有者权益9收入 10成本和费用11会计差错更正12附录 13附表

公司成本核算管理规定

公司成本核算管理规定第一章总则第一条为了规范公司的成本核算工作，根据财政部颁布的《公司财务通则》和《公司会计准则》、《工业公司财务制度》，以及公司实际情况，制定本制度。第二条成本核算是企业经营管理过程中的一项重要工作，是管理企业生产经营活动的根本原则，是提高经营效果的重要手段。成本核算是对生产经营过程中的劳动消耗，资金占用和经济效果进行计划、记录、计算、控制和分析。企业成本核算的方法必须全面，包括会计核算、统计核算和业务核算，形成完整的核算体系。第三条公司的成本管理工作是公司生产经营管理的核心内容，必须贯穿于生产经营活动的全过程。其基本任务是：通过预测、计划、控制、核算、分析和考核，反映公司生产经营成果，挖掘降低成本潜力，努力降低产品成本。成本核算的基本工作要点是： 1、遵守财经纪律，贯彻执行国家有关政策、法规； 2、加强和完善成本管理的基础工作； 3、正确掌握成本和费用开支范围和标准，合理划分产品成本界限； 4、进行成本预测，参与生产经营决策，实行主要产品的目标成本管理； 5、编制切实可行的成本计划和增产节约计划，组织制订降低成本的措施；

6、分解成本和费用指标，控制生产耗费，落实成本管理责任，实行分级归口管理； 7、准确、及时核算产品成本，控制和监督成本计划和费用预算执行情况，进行成本和费用分析； 8、运用现代化管理方法，不断提高公司成本管理水平。第二章成本核算组织与分工第四条公司在公司负责人、财务负责人、生产副总、总工程师、工程部经理的领导下组织各职能部门，认真作好成本和费用管理的基础工作。其主要内容是：定额管理、原始记录、计量验收、内部价格体系、内部经济核算制。第五条公司对各种原材料、工具、燃料动力的消耗，以及劳动工时、设备利用、物资储备、定额流动资金占用、费用开支等，都要制订切实合理的定额，并定期进行检查、分析、考核和修订。第六条各项定额的制订，需要在统一领导下，由各职能部门密切配合进行。在定额制订过程中应遵循以下原则：（一）要考虑公司生产发展、经营管理水平提高的要求，同时兼顾公司目前的生产能力和管理现状，使定额既切实可行。

公司存货内部控制制度

公司存货内部控制制度第一节总则第一条为了加强对公司库存物资的内部管理和控制，保证库存物资的验收进库、存储保管和领料出库业务的规范有序，保证合理确认存货价值，防止并及时揭示差错，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。第二条本制度所称存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品等。第二节职责分工和授权批准第三条公司设置专门的存货仓储管理部门和人员，并根据本制度要求做到不相容人员的分离。还要建立健全请购、审批、询价、采购、验收、保管、付款、盘点、对帐等方面的规章制度。在本单位分管负责人的领导下，积极组织、协调本单位的存货管理控制工作，做到制度执行严格、资料保存完整不缺货、不长期存货、不形成积压存货，并定期盘点、对帐、编制存货盘点表，保证库存物资达到帐证相符、帐实相符、帐帐相符。第四条财务部要设置存货核算岗位，对存货收发业务进行会计核算，并每月监督、检查仓库保管人员存货核算、账簿登记是否正确，发现问题及时解决。第五条存货验收入库的批准权限由物资保障部部长行使，保管员要按规定严格审查入库资料，禁止办理无实物入库的验收入库手续，否则要追602 究批准人和验收人的责任。第六条仓库保管员在发出存货时，要严格审核领用手续，对不符合领

用手续的，可拒绝发货。否则，要追究相关人员的责任。第七条库存物资的盘盈、盘亏、变质老化、毁损、跌价的处理由物资保障部与财务部提出处理意见，经上级有关部门(总公司财务部)核实认可后，由公司的总经理签字批准实施。经批准后，物资保障部与财务部门共同协商，根据相关法规制度的规定作出处理并进行会计核算。第三节存货内部控制的实施与执行第八条根据本公司的生产、销售、仓储、资金周转状况以及库存定额等情况，对存货实行预算管理，合理确定材料、在产品、产成品等存货的库存比例。在认真考虑公司需求、市场状况、行业特征等因素，尽可能使库存储量趋于合理。第九条存货验收入库前必须经质量部门检验，对检验不合格的要及时办理退货和索赔，自制存货要拿出处理意见。检验合格后仓库保管人员要认真核对实物与物资请购单或入库申请单(自制存货)上注明的品名、规格、数量等，如发生短缺、破损等情形，应尽快查明原因上报部门负责人，作出相应的处理意见。经验收正确无误的，应按物资的类别、数量、单价、金额、入库时间等，开具入库单办理入库手续。验收人员一定要严格按操作程序进行验收，凡不符合条件的一律不予验收。第十条存货的初始计量要严格按照《公司会计准则》要求进行核算，不得人为调节存货的初始计量成本。否则，追究相关人员的责任。第十一条根据自身存货的特点、管理要求、人员设置等，建立存货保 603 管制度，加强存货的日常保管工作，并制定相应的保安、防火、卫生等制度，实施有效管理。第十二条存货的存放和管理应指定专人负责，所有存货原则上储存在

内部市场化结算管理办法

内部市场化结算管理办法一、内部市场结算管理 1、内部市场结算机构市场办是负责全公司内部市场结算的专门机构。市场主体核算员是所在单位市场核算专职人员，既要配合市场办工作，又要对本级市场主体进行核算，业务受市场办指导。市场结算人员要熟悉生产、经营管理流程，具备一定的财务管理水平。 2、市场办结算职责（1）负责草拟市场交易规则和核算政策，报市场管理领导小组审批。（2）负责记录、测算、汇总、确定一、二级市场主体（公司、区队）的收入、支出，核算各市场主体工资收入。（3）负责确定各市场主体的补贴和追加费用，下达和调整月度费用计划。（4）负责单项工程的预、结算，参与单项工程的验收与管理。（5）负责办理一、二级市场（公司、区队）的日常核算和月度结算。（6）负责内部市场价格体系及结算结果科学性、合理性的综合分析与上报。

二、内部市场核算方法与收支项目设置 1、内部市场核算方法内部市场核算原则上采用统计核算法。 2、内部市场收支项目的设置内部市场收支项目见附表1。三、内部市场收支结算流程 1、收入结算（1）生产收入采掘开单位的产量、进尺生产收入，依据月末验收部门提供的产量、进尺等工程和施工条件验收单，人力资源部根据综合单价结算，市场办对每个市场主体进行结算。（2）服务收入辅助单位服务收入由服务单位开具结算单，被服务单位签字确认，经职能部室审核后，定期传市场办结算。单项工程结算由市场办负责。按月底实际发生工程项目的有关验收单，对施工单位与提供服务单位进行结算。当月完工的单项工程，由人力资源部、生产技术部、调度室和市场办组织相关部门进行验收，并依据审批预算进行结算，开具结算单，录入电脑，实行一工程一结算。当月未完工的单项工程，由人力资源部、调度室或市场办组织相关部门根据形象进度和实际发生的支出，按比例合理估算收入，由市场办开具结算单，录入电脑，完工时从工程收

财务核算管理制度

财务核算管理制度 1目的为了加强公司财务管理和经济核算工作，强化财务内部监督和控制职能，保护股东及投资方的合法权益，建立现代企业制度，根据相关财经法规规定，结合大连建筑企业工程有限公司客观实际，特制定本制度。 2范围本制度适用于公司、所属分公司、全资子公司。 3引用文件 3.1《中华人民共和国会计法》 3.2《企业财务通则》 3.3《会计基础工作规范》 4管理内容 4.1总则 4.1.1公司财务管理的基本要求：贯彻集团公司统一的财务管理制度，并按照集团公司的财务发展战略，建立健全本公司内部财务管理制度，有效控制财务风险，组织财务活动，处理财务关系，为实现集团公司对控股公司财务管理工作的提升提供财务支持。

4.1.2公司财务管理的基本内容是规范各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效营运资产，控制成本费用，为股东创造最大投资收益。 4.1.3公司应切实作好财务管理各项基础工作，依法计算并缴纳国家各项税收，如实反映公司财务状况和经营成果，建立健全财务核算体系，接受股东大会、董事会、监事会等内部机构以及财政、审计、税务等有关部门的检查监督。 4.1.4公司财务管理应体现财务控制原则，体现经济责任制与现代管理相结合、权力分隔制约与分工合作相结合的原则。 4.1.5公司实行“基层单位为成本中心，公司为利润中心”的财务管理体制，各基层单位在公司总经理授权的职责范围内，对发生经营业务的收支进行核算、管理，各相关职能部室进行检查和监督。股东大会、董事会、监事会按照《公司法》等有关法律、法规以及公司章程的规定，对公司财务行使相关的职权。 4.1.6公司的财务会计机构为财务部，具体负责公司财务管理和会计核算工作。 4.2财务收支审批制度 4.2.1财务收支审批制度是关于财务收支预算编制、审批权限、审批过程及其责任的规定。建立健全财务收支审批制度是财务会计工作的关键环节。 4.2.2公司财务收支审批人员：总经理、总会计师、财务部长、经总经理授权的副总经理、基层单位经理、机关部室负责人。

公司成本核算管理制度制度范本格式

X X公司成本核算管理制度第一章总则第一条为规范公司成本核算工作，提高成本核算的准确性和及时性，制定本办法。第二条公司的控股子公司可自行制定成本核算办法，报公司批准后执行。第二章成本开支范围第三条为生产商品和提供劳务而发生的直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用计入制造成本。 1. 直接材料：指生产商品产品和提供劳务过程中所消耗的，直接用于产品生产，构成产品实体的原料及主要材料、外购半成品、以及有助于产品形成的辅助材料和其他直接材料。 2. 直接工资：指在生产商品产品和提供劳务过程中，直接参加产品生产的工人工资以及按生产工人工资总额和规定比例计算提取的职工福利费。 3. 燃料及动力：指直接用于产品生产的外购燃料和水、电、汽、冷动力费用。 4. 制造费用：指应由产品制造成本负担的，不能直接计入各产品成本的有关费用，主要指各生产车间管理人员的工资、奖金、津贴、补贴，职工福利费，生产车间房屋建筑物、机器设备等的折旧费，租赁费（不包括融资租赁费），修理费、机物料消耗、低值易耗品摊销，取暖费（降温费），水电费，办公费，差旅费，运输费，保险费，设计制图费，试验检验费，劳动保护费，修理期间的停工损失以及其他制造费用。第四条下列各项支出不得计入成本： 1. 资本性支出，即购置和建造固定资产和其他资产的支出。 2. 对外投资的支出。 3. 无形资产受让开发支出。 4. 违法经营罚款和被没收财产损失。 5. 税收滞纳金、罚金、罚款。 6. 灾害事故损失赔偿。 7. 各种捐赠支出。 8. 各种赞助支出。 9. 分配给投资者的利润。 10. 国家规定不得列入成本的其他支出。第三章成本核算的任务、原则第五条公司成本核算的任务是： 1. 认真执行国家有关成本开支范围和费用开支标准，合理归集与核算生产经营过程中发生的各项费用，正确计算产品成本并根据公司内部经营管理需要和有关部门的要求，及时准确地提供成本报告和有关分析资料。 2. 监督成本费用发生的合规性和合理性。 3. 促进企业改善经营管理，降低生产耗费，提高经济效益。第六条成本核算工作的原则 1. 按照统一领导、分级管理的原则，建立健全适应市场竞争和内部管理需要的成本费用核算体制。

企业存货管理存在的问题及其对策讲解

摘要存货管理是企业内部控制的重要环节，存货的管理不仅有助于防止存货业务的错误记录和舞弊行为的发生，还能使企业加强成本控制，实施低成本战略。本文通过分析企业在存货管理方面存在的不足，得出企业在存货管理中存在人员素质不高、内部控制薄弱、存货管理方法混乱、存货核算不够准确、存货管理模式落后等问题，进而提出改善这些问题的对策：提高人员素质，定期对存货管理人员进行业务和道德素质培训；加强内部控制，明确存货岗位职责和权限，不得未经授权的人员处理存货业务；加强存货的核算管理，划清成本与费用的核算，正确选择低值易耗品的摊销方法；建立适合企业自身发展的管理信息系统，实现存货管理的科学化、现代化。关键词：存货，存货管理，内部控制

Abstract Inventory management is an important part of internal control. Inventory management not only helps to prevent the occurrence of the error inventory records and fraud, but also enable enterprises to strengthen cost control and maintain low-cost strategy.By analyzing the shortcomings of enterprises in inventory management, I found there are many problems in inventory management,such as personnel quality is not high,intern al controls are too weak,inventory management methods are confusing and inventory accounting is not accurate enough.Then countermeasures were put to improve these issues:Improving the quality of personnel,training the moral quality of employees on a regular basis;Strengthen internal controls,defined job responsibilities and authorities of inventory.Those persons who are unauthorized shall not deal with the business of inventories;Drawing a clear accounting of costs and expenses,choosing amortization methods and then establishing a management information system for their own development to achieve modern scientific inventory management. Keywords: Inventory, Inventory Management, Internal Control

费用核算管理制度

公司费用核算管理制度目录第一章总则 (3) 第二章管理职责及分工 (3) 第三章核算内容 (5) 第四章费用开支标准及规定 (10) 第一节差旅费开支标准及规定 (10) 第二节调动工作及高等院校毕业生统一分配工作调遣费开支标准及规定 (13) 第三节探亲费开支标准及规定 (16) 第四节在职职工参加培训、工伤人员等伙食补助标准及规定 (17) 第五节职工居住非首钢住房采暖费标准及规定 (18) 第六节通讯工具补助费标准及规定 (19) 第七节职工冬季取暖补贴发放标准及规定 (19) 第八节领导干部公务用车补助标准及规定 (20) 第九节保健食品发放标准及报销程序 (21) 第十节乘坐迁安至厂区公交车费用标准及规定 (21) 第十一节因公出国资金借款及费用报销规定 (22) 第十二节营业费用报销规定 (24) 第十三节报销要求 (25) 第五章附则 (26)

附件一：管理费用核销流程图 (28) 附件二：各单位发生餐费报销流程图 (29) 附件三：各单位发生零星购物及其他费用报销流程图 (30) 附件四：各单位发生书籍资料费用报销流程图 (31) 附件五：公司公派出国人员制装费用通知单 (32) 附件六: 公司公司出国人员制装费发放明细表 (33) 附件七：销售代理费核销流程图 (34)

公司费用核算管理制度第一章总则第一条为了加强公司公司各项费用核算，促进各单位费用管理，规范费用核算流程，根据《××集团会计制度》，结合公司公司的经营生产特点，制定本制度。第二条费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出，包括期间费用和计入成本的制造费用。期间费用是指不能直接归属于某一特定产品成本，但容易确定其发生期间而应直接计入当期损益的费用，包括营业费用、管理费用、财务费用，其中营业费用是指企业在商品销售过程中所发生的费用；管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织生产经营活动而发生的各项费用；财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用。制造费用是指公司内部各作业部为组织生产发生的各项间接费用。第三条本制度适用于公司公司各作业部、部室及派驻站。第二章管理职责及分工第四条公司管理部门发生的各项费用由管理费用列支，各作业部管理部门发生的各项费用由相关单位制造费用列支，销售派驻站发生的各项费用由营业费用列支，为工程建设服务发生的各项费用由建设单位管理费列支，企业生产经营期间发生的利息支出、金融机构手续费以及筹资发生的其他财务费用等由财务费用列支。第五条部门职责生产部：销售的火汽运费、产品外销装卸、销售服务费等

存货核算管理制度(1)

存货核算管理制度 1、物资的采购管理 1.1原、辅材料、包装物的采购由供销经理部根据生产计划、物料消耗定额，结合各种材料的最高、最低库存量制定每月的材料采购计划和用款计划，报请主管经理、总经理批准后，作为材料采购和财务部安排用款的依据。严禁无计划的采购。 1.2 低值易耗品的采购管理： 1.2.1低值易耗品是指不作为固定资产的各种物料用品。 1.2.2低值易耗品采购的分级管理 1.2.2.1 根据公司管理职能的分工，对低值易耗品进行分级管理，办公室负责办公用品、电脑用品、印刷用品、影印用品、汽车用配件及油料、报刊资料、卫生用品采购。供销经理部负责生产性的工具、油料、包装用品、容器、劳保用品等物料用品采购。综合管理部负责消防用品、保卫安全用品、医药用品、公用工程用品等采购。技术开发部负责生产使用的工装模具、夹具配件采购。制造部负责生产设备备件的采购。财务部负责会计帐薄、支票、发票等财务专用品采购。各业务部门对外报送的专用报表由各填报部门负责。 1.2.2.2 常用的低值易耗品的采购原则上根据生产管理的需要用量（最多不能超过三个月），由归口管理部门负责购买，但专用的或生产偶尔使用的低值用品，采购部门应凭由使用部门填写经主管经理审批的“物资申购单”方能购买。物资采购计划要做到先进合理，留有余地，在保证生产需要前提下尽量压缩物

资储备，减少压占资金。 1.3 采购价格管理 1.3.1 采购部门在采购时要做到比质比价，货比三家，原材料、辅助包装材料、外协件的采购和加工要进行分承包方资格审查，价格审查时提供详细报价资料，审查合格后才能进行建立购销、加工关系，签订购销合同。大宗的原材料、外协件的采购和加工要逐步实现公开招标制度。 1.3.2 任何部门和个人在营销活动中收取的佣金，回扣必须及时足款入帐，纳入公司财务统一管理，不得隐匿和少报收入。不得私设“小金库”，严禁各种形式的资金体外循环。 2. 存货的收入管理 2.1 物资进仓单 2.1.1 物资采购收入凭证：物资在采购过程由于结算方式和采购地点远近，以及预付或欠付货款，物资短缺等各种原因，从而使到付款和物资入库时间发生差异，主要情况有：货款付清，物资入库；货款先付，物资后到；物资先到、货款后付；预付货款。但不论何种情况，收到的物资都必须认真验收数量、质量、除了零量、金额小（50元以下）且一次性立即投入生产管理消耗的物资，可不需办理入库手续，可以用由“主管负责人”、“验收证明人”、“经手人”在发票单据后签字报销外，其它都要填制物资采购收入凭证“物资进仓单”办理入库验收手续。 2.1.2 物资进仓单的填制和办理入库手续的一般程序： 2.1.2.1 外单位购入或外协加工的物资已到达公司仓库时，由物资采购员配

公司成本费用核算管理制度范本

内部管理制度系列公司成本费用核算制度（标准、完整、实用、可修改）

编号：FS-QG-71040公司成本费用核算制度 Company cost accounting system 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。公司成本费用核算制度第一章总则第1条目的 1.规范企业成本费用核算工作，保证成本信息真实、完整。 2.加强企业成本管理，降低成本费用，提高企业经济效益。第2条成本费用核算依据 1.国家《企业会计准则》、《公司内部会计制度》。 2.有关的消耗定额、开支标准和开支范围的政策文件。 3.企业内部的经营特点以及经营的内外部环境的要求。第3条成本费用的核算应当遵循下列要求。 1.成本费用应当分期核算。

2.成本费用的核算方法应当前后一致。 3.成本费用核算应当为企业未来决策提供有用信息。 4.成本的确认和计量应当符合国家统一的会计准则制度的规定。 5.一定期间的成本费用与相应的收入应当配比。 6.成本费用归集、分配、核算应当考虑重要性原则。 7.成本费用核算应与客观经济事项相一致，以实际发生的金额计价，不得人为降低或提高成本。第4条合理确定消耗定额进行成本费用核算的前提就是制定企业各项消耗定额，具体包括以下4个方面。 1.企业的材料消耗定额，包括原材料、燃料、动力等消耗定额。 2.劳动定额，包括产品生产工时、消耗定额、产品产量、劳动生产率、停工率等方面的定额。 3.设备利用定额，包括各种机器设备的利用率等。 4.费用消耗定额，包括各种制造费用的消耗定额。第二章成本费用核算组织体系

企业财务管理制度-存货管理制度

北京全聚德烤鸭股份有限公司存货管理内部控制制度第一章总则第一条存货指公司在正常生产经营过程中持有以备出售的商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。第二条公司存货管理的领导机构为由总经理、总会计师、财务部和各物资管理部门负责人组成的物料管理委员会。第三条公司物料管理委员会的主要职责：统一领导和组织制定物料管理制度，制定和修订各种物料的消耗定额，审批各职能部门制订的年度、季度和月度物料采购和生产计划，并负责计划执行情况和业绩考核。各职能部门必须健全各项原始记录，加强定额管理，严格计量验收和清查盘点制度，做好物料管理工作。第二章存货会计核算制度第四条存货的初始计量应当以其成本入账。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货的采购成本一般包括采购价格、进口关税和其他税金、运输费、装卸费、保险费以及其他可直接归属于存货采购的费用。存货的加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用。存货的其他成本是指除采购成本、加工成本以外的，使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出，如为特定客户设计产品所发生的设计费用等。第五条关于其他方式取得的存货的成本的计量 1、投资者投入的存货的成本，应当按照投资各方确认的价值确定。 2、通过债务重组取得的存货的成本，应当按照《企业会计准则——债务重组》的规定确定。 3、接受捐赠的存货的成本，应当分别以下情况确定：

（1）捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费确定；（2）捐赠方没有提供有关凭据的，应当参照同类或类似存货的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费确定。 4、盘盈的存货的成本，应当按照同类或类似存货的市场价格确定。第六条企业应当根据各类存货的实际情况，确定发出存货的实际成本，可以采用的方法有个别计价法、先进先出法、加权平均法、移动平均法和后进先出法等。对一般存货，本企业采用全月一次加权平均法。对于不能替代使用的存货，以及为特定项目专门购入或制造的存货，一般应当采用个别计价法确定发出存货的成本。第三章存货的采购与日常保管制度第七条与餐饮有关的存货日常管理的凭据是产品材料消耗定额；与企业经营有关存货日常管理的依据是实际需求量。产品材料消耗定额由餐饮部制订。办公用品、办公用具，低值易耗品等按企业制订标准发放，对超计划的需求由实际需求部门提出申请计划，由主管领导批准后由财务部监督执行。第八条公司存货的日常管理，由各职能部门负责。各职能部门对其管辖范围内的存货分类设库进行管理。第九条存货增加的管理 1、公司采购等部门根据批准的产品生产计划、产品原材料消耗定额和实际库存情况按季编制采购计划。采购计划经公司主管领导批准后交采购部采购，存货管理部门、财务部组织实施安排资金和存查。 2、采购部按照批准的采购计划签订购货合同，实施采购。外购存货的价格管理纳入公司的价格管理体系。 3、采购部门购入的原材料、燃料、外购商品等及时交公司储运部门办理提货手续。购入的存货送达各该仓库待验收后，仓库管理人员清点实物数量，请购部门及相关专业部门检验质量后，办理入库手续。 4、发票帐单连同采购人员，采购主管人员、仓库保管人员、质保部检验人

内部市场化工资管理办法

内部市场化工资管理办法为进一步加强阳城分公司管理水平，建立健全阳城分公司考核体制, 提高工作业绩，打造一流的管理队伍，顺利完成2012 年永登公司下达的各项任务指标, 结合阳城分公司实际情况及现状，特制定本办法。 1.基本原则： 1.1坚持“保安全、抓质量、促生产”的原则，强化安全管理，调动管理人员的工作积极性，切实从公司利益出发。 1.2体现“贡献优先，按劳分配”的原则，充分向苦、脏、累、险、责任大、技术性强的岗位倾斜。 1.3各单位制定本部门工资管理办法，其条款规定与公司制度相冲突的，以公司规定为准，工资管理办法要以业绩定报酬，做到每一项考核均有据可查，每一项制度均落实到位，杜绝平均主义现象。 2.适用范围：适用公司除年薪制以外的全体从业人员。 3.考核原则： 3.1客观性原则：对各部门的相关工作记录和文字资料进行认真审查，以相关管理职能科室提供的考核数据为依据，严格按照各项规章制度进行考核。 3.2公开性原则:考核制度细则明晰，过程公开，结果公示。 3.3准确性原则：数据真实准确，不得随意更改，综合考虑，不以偏概全。 3.4及时性原则：考核结果公布及时，被考核单位可咨询和申诉。

4内部市场考核工资各单位工资总额包含固定工资（占20% ）和内部市场化考核工资（占80%），其中固定工资包含技能、午餐费、特殊工种补贴、节日工资和加班工资；内部市场化考核工资包含生产任务部分（占75% ）、安全结构部分（占20% ）、企业文化（培训）部分（占5% ）。根据内部市场运行机制的要求，科室全体人员、车间管理人员（车间正、副职，技术员，市场核算员）采用绩效考核方式；从事生产的车间一线员工按照产品（服务）单价进行工资结算，详见《阳城分公司链式结算方案》。 5.绩效考核工资结算办法 5.1考核组织机构 5.1.1目标考核小组组长：常务副总经理副组长：公司其他领导成员：各车间、部门行政正职及各部门核算员目标考核小组办公室设在企管部，办公室主任由企管部主任担任。 5.1.2主要职责 5.121 根据阳城分公司管理的要求及变动情况，制定和完善目标考核的相关制度和考核细则。 5.1.2.2组织和实施各期的目标考核工作，仲裁处理考核中的争议。 5.1.2.3考核小组组长负责提出绩效考核整体要求，对各期考核结果的最终审核、审批和调整及争议的最终仲裁。 5.1.2.4考核小组办公室牵头组织小组成员对各部门考核，汇