注册会计师经典题库 (6)

第六章风险与风险管理

一、单项选择题

1、甲公司今年非常重视企业的风险，财务部王总理指出，企业风险是指那些影响企业实现其战略目标的不确定性。下列说法中，不正确的是（）。

A、企业风险与企业战略相关

B、风险是最有可能的结果

C、风险既具有客观性，又具有主观性

D、风险总是与机遇并存

2、下列不属于常用的风险度量方法的是（）。

A、分布图

B、期望值

C、在险值

D、最大可能损失

3、安泰保险公司主要业务为财产保险，其客户以煤矿居多。安泰公司按照所需融资数额的一定比例，向投资者支付一笔费用来购买一种特定权利。安泰公司与投资人约定，一旦在约定时期内发生煤矿事故灾害，且煤矿企业和保险公司由此遭受的煤矿事故损失达到约定规模后，保险公司将立即向投资者发行资本票据，筹集现金或其他流动资产，用于处理煤矿事故灾害风险的赔款。根据以上信息可以判断，安泰公司的这一做法属于（）。

A、损失融资

B、风险资本

C、应急资本

D、套期保值

4、对于辨识出的风险，企业也可能由于某些原因采用风险承担，下列不属于该原因的是（）。

A、缺乏能力进行主动管理，对这部分风险只能承担

B、没有其他备选方案

C、从成本效益考虑，这一方案是最适宜的方案

D、拒绝与信用不好的交易对手进行交易

5、A公司在对外贸易中产生了大量的外币应收账款，为了避免汇率变化可能造成的损失，公司使用了外币套期保值，以降低汇率波动的风险。该公司选择的风险管理工具是（）。

A、风险对冲

B、风险控制

C、风险转换

D、风险补偿

6、甲公司为国内大型基建公司，现正考虑承接一项在非洲坦桑尼亚的未经开发山区进行大型桥梁工程。由于地势险峻，容易造成严重的意外伤亡事故，公司对派遣的员工进行专门的安全培训和管理。这反映的风险管理工具是（）。

A、风险补偿

B、风险规避

C、风险控制

7、甲公司董事会对待风险的态度属于风险厌恶。为有效管理公司的信用风险，甲公司管理层决定将其全部的应收款项以应收总金额的80%出售给乙公司，由乙公司向有关债务人收取款项，甲公司不再承担有关债务人未能如期付款的风险。甲公司应对此项信用风险的策略属于（）。

A、风险降低

B、风险转移

C、风险保留

D、风险规避

8、风险管理策略由四大部分组成，其中明确公司要承担什么风险和承担多少的部分是（）。

A、风险偏好和风险承受度

B、全面风险管理的有效性标准

C、风险管理的工具选择

D、全面风险管理的资源配置

9、风险管理的总体目标不包括（）。

A、确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内

B、确保遵守有关法律法规；

C、确保企业有关规章制度和为实现战略目标而采取重大措施的贯彻执行

D、确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失

10、在风险管理的资源配备中，企业可以使用内部和外部的资源，许多资源可以从外部获得，有些资源是不能够从外部得到的。只能靠内部积累的是（）。

A、信息

B、知识

C、经验

D、技术

11、对于全面风险管理工作，下列说法中不正确的是（）。

A、企业内部审计部门应至少每两年一次对各有关部门和业务单位进行监督评价

B、监督评价报告应直接报送董事会或董事会下设的风险管理委员会和审计委员会

C、企业可以聘请外部机构对企业全面风险管理工作进行评价

D、企业各有关部门和业务单位应定期对风险管理工作进行自查和检验

12、风险管理基本流程的第一步是（）。

A、进行风险评估

B、制定风险管理策略

C、收集风险管理初始信息

D、提出和实施风险管理解决方案

13、下列关于制定风险管理策略，说法错误的是（）。

A、在进行风险评估后的下一个步骤是制定风险管理策略

B、企业应根据不同业务特点统一确定风险偏好和风险承受度

C、一般认为风险越大、收益越高

D、不能单纯为规避风险而放弃发展机遇

14、甲公司是一家化工企业，每年都对设备进行检修。甲公司在对设备故障风险进行分析时，先将设备运行情况划分为几种情景状态，然后用随机转移矩阵描述这几种状态之间的转移，最后用计算机程序计算出每种状态发生的概率。甲公司采用的这种风险管理方法是（）。

A、事件树分析法

B、马尔科夫分析法

C、失效模式影响和危害度分析法

D、情景分析法

15、通过模拟不确定性情景，对企业面临的风险进行定性和定量分析的风险管理技术与方法是（）。

A、德尔菲法

B、流程图分析法

C、情景分析法

D、事件树法

16、下列风险管理技术与方法中，属于定量和定性分析的是（）。

A、头脑风暴法

B、德尔菲法

C、流程图分析法

D、失效模式影响和危害度分析法

17、某年冬天美国北方大雪纷飞，电线被积雪压断，严重影响通信。后来电信公司经理召开了一个座谈会，参加会议的是不同专业的技术人员，要求他们必须遵守自由思考、延迟评判等原则。当有人提出乘坐直升机扫电线上的积雪时，某一工程师由此突发奇想，提出依靠高速旋转的螺旋桨扇落电线上积雪的主意，顿时又引起其他与会者的联想。最终电信公司采用了这一大胆的方案，一个久悬未决的难题，最终得到了巧妙的解决。这种风险管理的技术与方法属于（）。

A、头脑风暴法

B、德尔菲法

C、情景分析法

D、马尔科夫分析法

18、Y公司是一家豆油生产企业，每隔三个月需要与供应商签订下季度的购货协议，签订协议时Y公司同时买入大连交易所三个月以后到期的大豆合约。Y公司进行金融衍生品交易的类型是（）。

A、远期合约

B、互换交易

C、期货

D、期权

19、下列关于风险理财的说法中，不正确的是（）。

A、公司可以与银行签订应急资本合同应对公司突发事件造成的资本需求

B、风险理财既可以针对可控风险，也可以针对不可控风险

C、风险理财的手段不改变风险事件发生的可能性，但是可以改变风险事件可能引起的直接损失程度

D、风险理财是公司战略的有机部分，其风险经营的结果直接影响公司整体价值的提升

20、如果某投资者以14元的价格购买了某种股票同时拥有该股票的看跌期权合同，行使价为15元。假设该投资者行使期权时的股票市价为13元。则该投资者在行权时取得的每股收入为（）元。

C、13

D、2

21、下列关于财务风险的说法中，不正确的是（）。

A、财务风险是客观存在的

B、企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险，而不可能完全消除风险

C、实行全面预算管理需要关注的风险属于市场风险

D、财务风险属于企业面临的内部风险

22、甲公司是一家奶制品生产企业，其生产的奶粉含有三聚氰胺，被人们称为“假蛋白”的物质，给婴幼儿的健康造成严重的威胁。甲公司为此承担了巨额的民事责任，面临破产的威胁。则由此产生的风险属于（）。

A、法律风险与合规风险

B、市场风险

C、操作风险

D、自然环境风险

23、甲公司以公开招标方式采购一批设备，乙公司以最低价中标。在签订正式采购合同前，乙公司发现钢材等原材料价格突然暴涨，如继续以中标价格签订合同，公司将蒙受重大损失。乙公司与甲公司商议能否提高合同价格，遭到甲公司拒绝。于是乙公司放弃了该项目，甲公司则根据约定没收了甲公司的投标保证金。在上述案例中，甲公司采购设备时面临的风险是（）。

A、市场风险

B、运营风险

C、战略风险

D、技术风险

24、由于对外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致的运营失败。此风险属于（）。

A、战略风险

B、运营风险

C、市场风险

D、财务风险

25、下列不属于企业面对的外部风险的是（）。

A、战略风险

B、技术风险

C、社会文化风险

D、市场风险

26、预期损失融资一般作为运营资本的一部分，而非预期损失融资则是属于（）的范畴。

A、融资资本

B、风险资本

C、投资资本

D、运营资本

27、关于专业自保公司，下列说法不正确的是（）。

B、由被保险人所有和控制

C、不在保险市场上开展业务

D、可以通过租借的方式承保其他公司的保险

28、下列关于监控要素的说法中错误的是（）。

A、专项监督是企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查

B、企业应当制定内部控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告

C、COSO《内部控制框架》规定内部控制的缺陷应该自下而上进行汇报，性质严重的应上报最高管理层和董事会

D、企业应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性

29、甲公司是一家国有百货公司，由于日常管理不善，内部控制措施制定不当，最终导致企业效益持续下降。乙会计师事务所对该公司进行审计和分析时，发现日常资金运营管理控制措施有不当之处。在乙会计师事务所列出的下列事项中，属于甲公司不合理措施的是（）。

A、财务专用章和企业法人章统一保管

B、出纳根据资金收付凭证登记日记账，主管会计登记分类账

C、会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核

D、授权专人保管资金，定期、不定期盘点

30、甲上市公司的财会人员在编制企业的财务报表时虚报了利润，使得企业对外提供的报表看起来非常不错，投资者大量购买公司的股票，使得公司的股价大幅上升。经过调查，是该公司的报表存在问题，股价大幅下跌，许多投资者遭受损失。体现了在编制、对外提供和分析利用财务报告时需关注的风险是（）。

A、编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损

B、提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序

C、不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控

D、不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营

31、甲公司是一家超市连锁企业，由于前几年的努力，现在处于迅速发展阶段。公司战略委员会在制定公司的发展战略时提出，企业应当向多元化发展，进一步增加企业的发展途径，扩大企业的规模，于是盲目进军房地产业。最终企业不但没有迅猛发展，超市的业绩也受到一定影响。该企业制定与实施发展战略中应该关注的主要风险是（）。

A、缺乏明确的发展战略

B、发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业

C、发展战略实施不到位

D、发展战略因主观原因频繁变动

32、关于工程项目的下列说法中错误的是（）。

A、《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》所称工程项目，是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装工程

B、《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》所称工程项目，不包括委托其他单位所进行的建造、安装工程

C、工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控

D、工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断

33、甲公司是一家屠宰场，乙酒楼是其常年客户，双方签订合同，约定由甲公司向乙酒楼提供其每天需要的猪肉，价款月底结算。但最近每次到结算时间，乙酒楼经常以各种理由拖欠延迟付款，由于是常年客户，甲公司认为乙酒楼不会赖账，仍然每天给乙酒楼送货。直到半年后，甲公司才得知，乙酒楼已经陷入财务危机，有可能面临破产清算，所欠甲公司的货款很难收回。以上信息表明，甲公司在合同管理方面未注意到的风险是（）。

A、乙酒楼可能不具备合同主体资格

B、合同内容存在疏漏，未严格明确结算时间和方式

C、对乙酒楼经营情况和还款能力缺乏足够的监控

D、合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象

34、乙公司在资产管理中，对部分陈旧设备疏于管理，造成重大的资源浪费。从资产管理需要关注的主要风险的角度看，这属于（）。

A、存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断

B、固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费

C、无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力

D、采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损

35、下列关于资金活动的说法中错误的是（）。

A、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余

B、筹资决策不当属于资金活动需要关注的主要风险

C、资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈

D、投资决策失误，可能导致企业筹资成本过高

36、在一般情况下，（）负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的。

A、总经理

B、财务部

C、审计委员会

D、外部审计师

37、根据我国《企业内部控制基本规范》中关于内控要素的认定，下列各项中属于内部控制系统组成要素的是（）。

A、控制制度、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督

B、内部环境、保管记录、控制活动、信息与沟通以及内部监督

C、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督

D、内部环境、风险评估、控制结构、信息与沟通以及内部监督

38、企业全面风险管理是一个由企业治理层、管理层和所有员工参与的，对企业所有风险进行管理，旨在把风险控制在风险容量以内，增进企业价值的过程。这反映的是全面风险管理的（）特征。

B、全员化

C、系统性

D、专业性

39、依据《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》，以下需关注的主要风险是（）。

A、内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠

B、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展

C、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失

D、安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故

40、根据《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》的要求，下列不属于企业履行社会责任方面需关注的主要风险的是（）。

A、安全生产措施不到位，责任不落实

B、产品质量低劣，侵害消费者利益

C、环境保护投入不足，资源耗费大

D、人力资源开发机制不健全

41、下列各项中，不符合《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》需关注的主要风险是（）。

A、外包范围和价格确定不合理，导致遭受损失

B、监控不严，导致难以发挥业务外包的优势

C、存在商业贿赂，导致相关人员涉案

D、合同纠纷处理不当，导致损害企业信誉

二、多项选择题

1、A公司今年将控制企业的风险放在突出的位置，经常开会讨论对风险的认识问题。以下关于企业风险的有关说法中，正确的有（）。

A、公司经营中战略目标不同，企业面临的风险也就不同

B、风险是客观存在的，不能由企业管理人员的主观判断来决定选择

C、风险对企业来讲是坏事，因此企业需要严格控制

D、风险总是与机遇并存

2、甲公司是一家P2P公司，公司采取的风控措施主要包括：（1）加强对借款人的信用评估；（2）在手续费中按一定比例提取风险准备金；（3）坚持“小额分散”的原则，即借款的客户分散在不同的地域、行业、年龄和学历，单个借款人最高借款额为15万。根据以上信息判断，甲公司使用的风险管理工具包括（）。

A、风险对冲

B、风险补偿

C、风险转移

D、风险控制

3、甲公司是一家食品加工企业，需要在3个月后采购一批大豆。目前大豆的市场价格是4000元/吨。甲公司管理层预计3个月后大豆的市场价格将超过4600元/吨，但因目前甲公司的仓储能力有限，现在购入大豆将不能正常存储。甲公司计划通过衍生工具交易抵消大豆市场价格上涨的风险。下列各项中，对甲公司采用的风险管理方法表述正确的有（）。

A、甲公司采用的风险管理方法是风险对冲

B、甲公司采用的风险管理方法主要是为了盈利

D、甲公司采用的风险管理方法主要是为了管理财务风险

4、甲公司是一家跨国公司，该公司的管理层一直致力于保持稳健的经营风格，20×7年，该公司引入全面风险管理理念，对经营过程面临的风险进行了全面梳理，对超出公司风险承受范围的风险往往采用风险转换形式应对，以下说法体现风险转换策略的有（）。

A、放弃某种受监管环境影响严重的产品，集中在其他风险较低的产品

B、通过金融衍生品的互换，将某种外币固定利率贷款与等额的本币浮动利率贷款互换，以规避汇率风险

C、转换思路，从传统的单一产品模式向产品多元化转变

D、加强客户信用管理，提高赊销的条件

5、风险管理策略的总体定位决定了风险管理策略的作用，下列属于风险管理策略作用的有（）。

A、为企业的总体战略服务，保证企业经营目标的实现

B、连接企业的整体经营战略和运营活动

C、指导企业的一切风险管理活动

D、分解为各领域的风险管理指导方针

6、某公司风险管理部门与高层管理人员正在商议如何确定风险管理有效性标准，下列说法正确的是（）。

A、风险管理有效性标准应当用于衡量全面风险管理体系的运行效果

B、风险管理有效性标准应当在企业的风险评估中应用，并根据风险的变化随时调整

C、风险管理的有效性标准要针对企业的全部风险，能够反映企业全部风险管理的现状

D、量化的企业风险管理的有效性标准与企业风险承受度有相同的度量基础

7、下列各项中，构成风险管理基本流程的是（）。

A、收集风险管理初始信息

B、确定风险偏好和风险承受度

C、提出和实施风险管理解决方案

D、制定风险管理策略

8、企业制定内控措施，一般至少包括（）。

A、建立内控报告制度

B、建立内控责任制度

C、建立内控审计检查制度

D、建立重大风险预警制度

9、下列各项描述中属于决策树法的优点的有（）。

A、对于决策问题的细节提供了一种清楚的图解说明

B、大的决策树可能过于复杂，不容易与其他人交流

C、能够计算到达一种情形的最优路径

D、为了能够用树形图表示，可能有过于简化环境的倾向

10、自2009年，中国某矿业集团公司将全面风险管理工作纳入基层单位业绩考核体系，将风险管理考核结果与业绩奖惩挂钩，推动了全面风险管理工作落实。该集团公司董事会在全面风险管理方法主要履行的职责包括（）。

A、审议并向股东（大）会提交企业全面风险管理年度工作报告

C、批准重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制

D、批准风险管理组织机构设置及其职责方案

11、从文化风险成因来看，文化风险存在并作用于企业经营的更深领域，主要有（）。

A、跨国经营活动引发的文化风险

B、企业并购活动引发的文化风险

C、组织文化的变革、组织员工队伍的多元文化背景导致的个人层面的文化风险

D、企业倒闭因素引发的文化风险

12、下列风险中，属于市场风险的有（）。

A、商品价格风险

B、利率风险

C、信用风险

D、汇率风险

13、下列关于战略风险的说法中，正确的有（）。

A、从战略风险可能导致的结果来看，有整体性损失和战略目标无法实现两种结果

B、从战略风险产生的原因来看，战略风险产生于内外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性

C、企业的发展战略如果过于激进，可能导致过度扩张

D、战略风险是企业面临的外部风险

14、政治风险是企业面对的外部风险之一，其类型包括（）。

A、外汇管制

B、进口关税

C、组织结构

D、没收资产

15、甲企业打算进军非洲某国市场，在对该国进行政治法律环境分析时，发现该国存在着政治风险，下列属于该国政治风险的有（）。

A、该国政府正计划将一些外国企业的资产收归国有

B、该国政策明确规定外国企业必须采取合资的形式

C、该国消费者消费能力不足

D、该国实行严格的外汇管制

16、下列关于损失事件管理的说法中，正确的有（）。

A、损失融资是损失事件管理中最有共性，最重要的部分

B、应急资本是风险资本的表现形式之一

C、应急资本不涉及风险的转移，是企业风险补偿策略的一种方式

D、专业自保公司也可以在保险市场上开展业务

17、下列属于COSO内部控制框架中风险评估要素应当坚持的原则的有（）。

A、企业制定足够清晰的目标，以便识别和评估有关目标所涉及的风险

B、企业在评估影响目标实现的风险时，考虑潜在的舞弊行为

C、企业识别并评估可能会对内部控制系统产生重大影响的变更

D、企业根据其目标，使员工各自担负起内部控制的相关责任

18、下列选项中，属于企业应关注的反舞弊工作重点包括（）。

A、未经授权侵占、挪用企业资产，牟取不当利益

B、在财务会计报告和信息披露等方面存在虚假陈述

C、董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权

D、相关机构或人员串通舞弊

19、依据《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》，下列需关注的主要风险是（）。

A、预算目标不合理，可能导致发展战略难以实现

B、预算缺乏刚性，可能导致预算管理流于形式

C、提供虚假财务报告，会误导财务报告使用者，造成决策失误

D、预算编制不健全，可能导致企业经营缺乏约束

20、下列关于审计委员会的表述中，错误的有（）。

A、审计委员会是董事会下设立的专门委员会

B、审计委员会每年至少举行两次会议

C、审计委员会每年至少与外聘及内部审计师会面两次，讨论与审计相关的适宜，需要管理层出席

D、审计委员会一般有责任确保企业履行对外报告的义务

21、下列各项中，不属于企业运营风险的有（）。

A、供应商没有按时供货，导致公司无法按时向客户提供产品

B、工厂排放到河流中的废水造成污染，受到监管部门的处罚

C、公司产品质量管理中发生失误，一些不合格产品流向市场

D、由于内外部环境的复杂性，导致企业的战略目标无法实现

22、下列关于传统风险管理与全面风险管理的说法中，正确的是（）。

A、传统风险管理被动地将风险管理作为成本中心，而全面风险管理主动积极地将风险管理作为价值中心

B、传统风险管理与企业战略联系不紧，而全面风险管理紧密联系企业战略

C、传统风险管理焦点集中在所有利益相关者的共同利益最大化上，而全面风险管理更专注于纯粹和灾害性风险

D、传统风险管理是企业系统的、有重点的、持续的行为，而全面风险管理只有管理层认为必要时才进行

23、甲公司为了健全企业的风险管理组织体系，组织相关人员召开会议讨论进一步完善的措施。下列说法正确的有（）。

A、董事会应当审议并向股东（大）会提交企业全面风险管理年度工作报告

B、风险管理委员会应当向董事会提交全面风险管理年度报告

C、董事会负责组织建立风险管理信息系统

D、风险管理委员会应当审议风险管理组织机构设置及其职责方案

24、平安股份有限公司近年来十分关注企业风险管理，今年初，董事会要求企业各个方面都必须关注有关的风险，人力资源总监李某指出，人力资源管理也要关注相关风险。人力资源管理需要关注的主要风险包括（）。

A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全

B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善

D、人力资源聘用机制不当

25、根据《企业内部控制应用指引第5号——企业文化》，企业文化建设过程中需要关注的主要风险包括（）。

A、安全生产措施不到位

B、忽视企业间的文化差异和理念冲突

C、产品质量低劣，侵害消费者利益

D、缺乏开拓创新、团队协作和风险意识

26、根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》，企业采购业务面临的风险的来源包括（）。

A、采购计划安排不合理

B、供应商选择不当

C、客户信用管理不到位

D、采购验收不规范

27、乙企业是我国一家酒业企业，创立于2000年，目前是我国国内知名的专业葡萄酒生产企业。该企业为突破仅有单一干型葡萄酒的现状，实验室集中技术力量，在做好生产车间葡萄酒生产、化验和分析的前提下，总结生产环节实践经验与营销部的市场反馈信息，决定不断加强葡萄酒的新工艺流程研究和新产品研发。该公司在开展研发活动时需关注的主要风险包括（）。

A、研究项目论证不充分，导致创新不足

B、研发人员配备不合理，导致研发成本过高

C、研究成果转化应用不足、保护措施不力

D、客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力

28、A公司是一家外贸企业，与B公司是长期的合作伙伴，近期A公司要为B公司提供一项担保业务。依据《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》，以下属于A公司需关注的风险有（）。

A、对担保申请人的资信状况调查不深，导致企业担保决策失误

B、对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，导致企业承担法律责任

C、未订立合同，导致企业合法权益受到侵害

D、担保过程中存在舞弊行为，导致企业利益受损

29、Z公司是一家大型科技有限公司。根据《企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递》，下列选项中，属于该公司在内部信息传递时可能面临的主要风险有（）。

A、由于管理层级较多，内部信息传递不通畅，相关政策难以落实到每一位基层员工

B、没有建立科学的内部信息传递机制，导致在内部信息传递过程中泄露了商业秘密

C、信息系统运行维护和安全措施不到位，导致信息泄露

D、企业自身系统开发比较薄弱，也没有委托专门从事信息系统开发的机构，导致系统开发不符合内部控制的要求

30、甲企业委托外部专业机构负责本企业信息系统的开发、运行以及维护工作。根据《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》，甲企业利用信息系统实施内部控制时，所面临的风险包括（）。

A、资金调度不合理，营运不畅

B、系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当

C、系统运行维护和安全措施不到位，导致信息泄露

D、信息系统规划不合理，导致甲企业经营管理效率低下

1、（本小题6分，可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，最高得分为11分。）甲公司是中国最大、最现代化的钢铁联合企业，产品结构以板管材为主、棒线材为辅，不锈钢产品正在发展之中。甲公司生产的汽车板、造船板、家电板、管线钢、油管等高档产品在国内的市场占有率位于前列，同时也是优质工模具钢、高性能轴承钢、弹簧钢、钢帘线用钢以及航空航天用钢的主要供应商。在成为中国市场主要钢材供应商的同时，产品出口日本、韩国、欧美等四十多个国家和地区，并且与外国购货商结算时统一选用美元作为结算币。公司领导层属于风险厌恶型，在公司成立初期就建立了完善的风险管理组织体系，挑选了几位对风险管理熟悉的董事组成了风险管理委员会。

近年来环境污染日益严峻，引起了政府的高度重视，由于钢铁生产会产生大量的废气、废渣，对环境污染尤为严重。国家发展改革委要求钢铁行业要全面贯彻钢铁工业循环经济理念，着力于最大限度提高废水、固体废弃物、废气的综合利用水平，并对污染严重的几家企业开具了罚单。甲公司由于治理不到位不仅收到了高额罚单，还被勒令停业整顿。乙公司是甲公司的主要原料供应商，因为甲被勒令停业整顿担心无法按时支付货款，遂决定中止供货。行业内的几家钢铁企业趁机开始抢占甲公司的市场。

<1> 、简述企业外部风险种类，结合材料分析甲公司面临的外部风险。

<2> 、依据风险管理组织体系理论，简述风险管理委员会的职责。

2、（本小题6分，可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，最高得分为11分。）K公司是一家专门生产布鞋的公司，采用出口与内销的销售模式，公司的生产采用手工制造与利用机器流水线两种方式。近期，网上公布了有些布鞋存在染色的问题，相关部门在进行调查时，发现K公司对染料的处理没有采取任何措施，凡是废弃的染料都倒入附近的河流，影响了生态，导致附近居民生活受到很大的影响，相关部门就此严厉处罚了K公司。

公司在出口的过程中面临着较高的关税负担，而且面临汇率风险，目前公司采用的降低汇率风险的方法是进行期货套期保值。同时公司打算并购D国的甲公司，在当地进行生产销售，以降低面临的风险。但是并购过程中遭到当地政府的阻挠，要成功并购还是需要采取一些必要的措施的。

<1> 、分析该公司面临的风险种类。

<2> 、列举常见的风险管理策略的工具，并分析该公司针对面临的风险运用了哪些风险管理策略工具。

<3> 、针对K公司并购D公司遇到的风险，提出可以采取的应对措施。

3、（本小题8分。）资料一：甲公司是一家上市公司，主要生产中小尺寸液晶显示屏，是多个消费电子产品巨头的供应商。拥有多项核心专利技术，为了保证这些核心专利技术不外流，该公司在办公大楼内安装了监视系统，并为相关办公室安装了门禁系统，只有少数几个人才有相应权利进入。该公司生产过程中需要采用一种名为“×××”的原材料，该种原材料价格昂贵，具有一定的毒害作用，使用不当会导致神经源性损害。为此，该公司规定，此类材料的领用必须经分管生产的副经理批准，同时专门到化工大学招聘了一名化工专业的研究生负责该种原材料的保管工作，并为该材料领用单编制了连续号码。

资料二：进入2012年后，甲公司业绩出现明显下滑。首先遭到质疑的是甲公司的管理层，包括董事会、监事会和公司高级管理人员。他们面临的指控包括疏于职守、虚报账目、误导投资人以及牟取私利等。然后，一直隐藏在甲公司背后的合伙公司开始露出水面。经过调查，这些合伙公司大多被甲公司高层官员所控制，与甲公司进行业务往来，而甲公司的一些官员也从这些合伙公司中牟取私利。

有证据表明，甲公司的高层对于公司运营中出现的问题非常了解，但长期以来熟视无睹甚至有意隐瞒。包括董事长在内的许多董事会成员一方面鼓吹股价还将继续上升，一方面却在秘密抛售公司股票。而公司的14名董事会成员有7名与甲公司关系特殊，要么正在与甲公司进行交易，要么供职于甲公司支持的非盈利机构。同时，正是这七名董事组成了该公司的审计委员会，对甲公司的种种劣迹睁一只眼闭一只眼。

另外，甲公司内部的审计人员表示，在过去几年内，早已经对公司的财务状况提出了自己看法，表示怀疑报表的真实性。也曾就此问题向其所在部门的领导进行反映，但并未得到任何答复。实际上在一定程度上，甲公司内部审计部门的作用主要是做给银行和政府部门看的，是公司获取政府青睐和取得银行贷款的“道具”。重大决策，包括重大对外担保、大额资金划转等都是由公司个别管理人员以邮件的形式授权或通过邮件发出划款指令，其他人员及内部审计部门全无发言权。

<1> 、根据资料一简要分析甲公司采取了哪些内部控制活动。

<2> 、按照我国2008年颁布的内部控制基本规范，简要分析资料二中甲公司在内部控制方面存在的问题。

4、BMW的使命是成为顶级品牌的汽车制造商。宝马公司是世界上惟一一家将所有开发领域都纳入创新管理的汽车公司，它已“将专业化的创新流程作为企业始终坚持的一项重要战略，并融入到企业文化的方方面面”。

在大众和欧宝陷入危机时，宝马却表现不错。德国《世界报》的文章说，是近乎亚洲式的企业文化，使得这家巴伐尼亚企业得以进行长远规划并迅速采取行动。

文章说：“宝马是德国企业中最日本化的，除了纪律和远见之外，还有近乎亚洲式的谦逊。”在宝马有着一条不成文的规定：宝马的董事会主席不应是明星。汽车业专家杜登赫费尔说：“宝马的领导文化是没有突出个人。”在这家巴伐尼亚汽车制造厂，外向张扬是禁忌的，这一文化是从独断专行的董事会主席金海姆上任以来30年发展的结果。这位当时的宝马总裁使这一成立于1916年的企业成为德国十五大企业之一，并奠定了今天宝马作为全球高档运动型汽车权威的基础。

此外，在宝马集团“自负责任”的程度很高，这与必须经过多次提建议、多次改动才能做出决定的美国康采恩汽车公司不同，宝马的员工总是带着具有决定性的建议出现，领导人员只需表示赞同与否就可以了。在宝马工作多年的员工们说：“在这种非官僚、果断的文化下成长起来的人，很难接受具有相反风格的企业文化。”而且，宝马的高级管理人员在类型上也相似，这或许也要归因于其经历的职业生涯本身，他们中的很多人都曾担任过企业内不同领域的一系列负责人职位。

宝马另一个成功的保障是：每个人都是可以被替代的。每个高层职位不仅都有一个可以立即继任的替代者，同时还有两个经理人作为储备，即使有人跳槽到竞争对手那里，也不会使企业出现严重的漏洞。

宝马公司立足于全球市场，公司以市场为中心开展一切活动，宝马公司的企业文化充分体现了以市场

<2> 、分析宝马公司的企业文化类型，并简述企业文化为企业创造价值的途径；

<3> 、根据《企业内部控制应用指引第5号——企业文化》简述企业文化建设需关注的主要风险。5、（本小题8分。）H公司是一家物业管理公司，作为一家年轻的物业管理公司，公司成立以来业务发展迅速，现已管理八个小区，介入咨询和接管物业的总建筑面积达110余万平方米，已经发展成为深圳市一流的物业管理服务企业。

由于当前物业管理相关的法律法规并不健全，已颁布的法律法规还存在着一些不足。如2003年颁布实施的《物业管理条例》，其中在有关民事责任的界定方面，便显得有些模糊。如果在所管辖小区内发生高空抛物伤人等难以界定责任人的事件，如何处理，《条例》没有作任何说明，因而一旦出现此类事件，法院从保护弱势群体的角度出发，往往会将相关责任推到H公司身上，这给公司带来的风险是不容小视的。H公司在对物业本体、设备设施及环境的管理方面，由于缺乏高素质的技术人才，缺乏对新技术的了解，导致公司屡次技术创新失败。

针对上述风险，H公司采取了一系列措施来加以防范。比如将一些专业性较强、风险较大的业务，以承包的方式委托给相关的专业公司打理，有效转移企业的风险。而对于一些把握不大，公司又不擅长的工作规划或业务，尽量回避。针对高空抛物伤人事件，H公司和社区居委会联动起来，逐家逐户宣传高空坠物的危害性，以及《民法》和《侵权责任法》关于高空坠物的问责规定，让法深入人心。同时，加强对社区的人力寻访、技防监控等行为，加强对小区的无缝隙管理，一旦发生高空抛物，能够第一时间取证。

<1> 、根据上述资料，指出H公司面临的主要风险类型。

<2> 、根据上述资料，分析H公司采用的风险管理工具。

答案部分

一、单项选择题

1、

【正确答案】 B

【答案解析】本题考核风险的概念。风险是一系列可能发生的结果，不能简单理解为最有可能的结果。由于风险的可能结果不是单一的，而是一系列的，所以理解和评估风险时，“范围”这个概念对应了众多的不确定性。

【该题针对“风险的概念”知识点进行考核】

【答疑编号12710105,点击提问】

2、

【正确答案】 A

【答案解析】常用的风险度量包括：最大可能损失；概率值，即损失发生的概率或可能性；期望值包括统计期望值和效用期望值；波动性；方差或均方差；在险值，又称VAR，等等。

【该题针对“风险度量”知识点进行考核】

【答疑编号12710127,点击提问】

3、

【正确答案】 C

【答案解析】应急资本是一个金融合约，规定在某一个时间段内、某个特定事件发生的情况下公司有权从应急资本提供方处募集股本或贷款（或资产负债表上的其他实收资本项目），并为此按时间向资本提供方缴纳权力费，这里特定事件称为触发事件。

【该题针对“损失事件管理——应急资本”知识点进行考核】

【答疑编号12710182,点击提问】

4、

【正确答案】 D

【答案解析】本题考核风险承担。对于辨识出的风险，企业也可能由于以下几种原因采用风险承担：（1）缺乏能力进行主动管理，对这部分风险只能承担；（2）没有其他备选方案；（3）从成本效益考虑，这一方案是最适宜的方案。选项D属于风险规避。

【该题针对“风险管理策略的工具——风险承担”知识点进行考核】

【答疑编号12710193,点击提问】

5、

【正确答案】 A

【答案解析】风险对冲是指采取各种手段，引入多个风险因素或承担多个风险，使得这些风险能够互相对冲，也就是，使这些风险的影响互相抵销。该公司使用了外币套期保值，对冲了汇率变化可能造成的损失。

【该题针对“风险管理策略的工具——风险对冲”知识点进行考核】

【答疑编号12710203,点击提问】

6、

【正确答案】 C

【答案解析】本题考核风险管理工具。风险控制是指控制风险事件发生的动因、环境、条件等，来达到减轻风险事件发生时的损失或降低风险事件发生的概率的目的。对派遣的员工进行专门的安全培训和管理，可以减少意外伤亡事故带来的损失。

【该题针对“风险管理策略的工具——风险控制”知识点进行考核】

【答疑编号12710227,点击提问】

7、

【正确答案】 B

【答案解析】风险转移是指企业通过合同将风险转移到第三方，企业对转移后的风险不再拥有所有权。转移风险不会降低其可能的严重程度，只是从一方转移到另一方。甲公司将应收款项出售给乙公司，实现了风险转移。

【该题针对“风险管理策略的工具——风险转移”知识点进行考核】

【答疑编号12710248,点击提问】

8、

【正确答案】 A

【答案解析】风险管理策略的组成部分：

①风险偏好和风险承受度。明确公司要承担什么风险。承担多少。

②全面风险管理的有效性标准。明确怎样衡量我们的风险管理工作成效。

③风险管理的工具选择。明确怎样管理重大风险。

④全面风险管理的资源配置。明确如何安排人力、财力、物资、外部资源等风险管理资源。

风险偏好是企业希望承担的风险范围。

【该题针对“风险管理策略的组成部分”知识点进行考核】

【答疑编号12710265,点击提问】

9、

【正确答案】 C

【答案解析】风险管理总体目标如下：

（1）确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内；

（2）确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告；

（3）确保遵守有关法律法规；

（4）确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性；

【该题针对“风险管理的目标”知识点进行考核】

【答疑编号12710312,点击提问】

10、

【正确答案】 C

【答案解析】企业可以使用内部和外部的资源，许多资源可以从外部获得，如信息、知识、技术等；但要注意，有些资源是不能够从外部得到的，如经验，只能靠内部积累。

【该题针对“风险管理的资源配置”知识点进行考核】

【答疑编号12710333,点击提问】

11、

【正确答案】 A

【答案解析】企业内部审计部门应至少每年一次对包括风险管理职能部门在内的各有关部门和业务单位能否按照有关规定开展风险管理工作及其工作效果进行监督评价。所以选项A错误。

【该题针对“风险管理基本流程——风险管理的监督与改进”知识点进行考核】

【答疑编号12710356,点击提问】

12、

【正确答案】 C

【答案解析】本题考核风险管理的基本流程。风险管理基本流程包括以下主要工作：（1）收集风险管理初始信息；（2）进行风险评估；（3）制定风险管理策略；（4）提出和实施风险管理解决方案；（5）风险管理的监督与改进。

【该题针对“风险管理基本流程——收集风险管理初始信息”知识点进行考核】

【答疑编号12710377,点击提问】

13、

【正确答案】 C

【答案解析】确定风险偏好和风险承受度，要正确认识和把握风险与收益的平衡，防止和纠正两种错误倾向：一是忽视风险，片面追求收益而不讲条件、范围，认为风险越大、收益越高的观念和做法；二是单纯为规避风险而放弃发展机遇。选项C的说法错误，其他说法均正确。

【该题针对“风险管理基本流程——制定风险管理策略”知识点进行考核】

【答疑编号12710396,点击提问】

14、

【正确答案】 B

【答案解析】本题考核“马尔科夫分析法”的知识点。马尔科夫分析法通常用于对那些存在多种状态（包括各种降级使用状态）的可维修复杂系统进行分析。该方法主要围绕“状态”这个概念展开，而随机转移概率矩阵可用来描述状态间的转移，以便计算各种输出结果。

【该题针对“风险管理技术与方法——马尔科夫分析法”知识点进行考核】

【答疑编号12710437,点击提问】

15、

【正确答案】 C

【答案解析】通过模拟不确定性情景，对企业面临的风险进行定性和定量分析的方法是情景分析法。选项C正确。

【该题针对“风险管理技术与方法——情景分析法”知识点进行考核】

【答疑编号12710457,点击提问】

16、

【正确答案】 D

【答案解析】定性分析方法包括头脑风暴法、德尔菲法、流程图分析法、风险评估系图法。定性或定量分析法包括失效模式影响和危害度分析法、情景分析法、事件树分析法。定量分析法包括马尔科夫分

【答疑编号12710468,点击提问】

17、

【正确答案】 A

【答案解析】本题考核风险管理技术与方法。头脑风暴法又称智力激励法、BS法、自由思考法，是指刺激并鼓励一群知识渊博、知悉风险情况的人员畅所欲言，开展集体讨论的方法。该电信公司召集不同专业的技术人员成立座谈会，大家畅所欲言，最终提出依靠高速旋转的螺旋桨扇落电线上积雪的方法，解决了久悬未决的难题，采用的是头脑风暴法。

【该题针对“风险管理技术与方法——头脑风暴法”知识点进行考核】

【答疑编号12710488,点击提问】

18、

【正确答案】 C

【答案解析】本题考核风险理财的策略与方案。期货是指在约定的将来某个日期按约定的条件（包括价格、交割地点、交割形式）买入或卖出一定标准数量的某种资产。

【该题针对“风险理财的策略与方案——对金融衍生产品的选择”知识点进行考核】

【答疑编号12710550,点击提问】

19、

【正确答案】 C

【答案解析】风险理财的手段既不改变风险事件发生的可能性，也不改变风险事件可能引起的直接损失程度。选项C的说法错误。

【该题针对“风险理财的一般概念”知识点进行考核】

【答疑编号12710573,点击提问】

20、

【正确答案】 B

【答案解析】本题考核主要衍生金融工具的计算。只有行使价高于股票市价时，看跌期权拥有者才会行使期权，行权价格15元就是行权时取得的每股收入。

【该题针对“期权套期保值”知识点进行考核】

【答疑编号12710592,点击提问】

21、

【正确答案】 C

【答案解析】实行全面预算管理需要关注的风险属于财务风险，选项C说法错误。

【该题针对“企业面对的风险种类——财务风险”知识点进行考核】

【答疑编号12710691,点击提问】

22、

【正确答案】 A

【答案解析】法律风险指的是企业在生产经营过程中因自身经营行为的不规范或是外部法律环境发生重大变化而造成的不利法律后果的可能性。甲公司为此承担的巨额民事赔偿责任属于法律风险与合规风险。所以正确答案是A选项。

【该题针对“企业面对的风险种类——法律风险与合规风险”知识点进行考核】

【答疑编号12710720,点击提问】

23、

【正确答案】 A

【答案解析】本题考核“企业面对的风险种类”的知识点。能源、原材料、配件等物资供成的充足性、稳定性和价格的变化带来的风险属于市场风险。所以选项A正确。

【该题针对“企业面对的风险种类——市场风险”知识点进行考核】

【答案解析】本题考核企业面对的风险种类。运营风险是指企业在运营过程中，由于内外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致的运营失败或使运营活动达不到预期的目标的可能性及其损失。

【该题针对“企业面对的风险种类——运营风险”知识点进行考核】

【答疑编号12710754,点击提问】

25、

【正确答案】 A

【答案解析】本题考核外部风险的种类。外部风险主要包括政治风险、法律风险与合规风险、社会文化风险、技术风险、市场风险等。战略风险属于企业面临的内部风险。

【该题针对“企业面对的风险种类”知识点进行考核】

【答疑编号12710766,点击提问】

26、

【正确答案】 B

【答案解析】预期损失融资一般作为运营资本的一部分，而非预期损失融资则是属于风险资本的范畴。【该题针对“损失事件管理——损失融资”知识点进行考核】

【答疑编号12710821,点击提问】

27、

【正确答案】 A

【答案解析】专业自保公司又称专属保险公司，是非保险公司的附属机构，为母公司提供保险，并由其母公司筹集保险费，建立损失储备金。专业自保的特点是：由被保险人所有和控制；要承保其母公司的风险，但可以通过租借的方式承保其他公司的保险，不在保险市场上开展业务。选项A属于保险的特点。

【该题针对“损失事件管理——专业自保”知识点进行考核】

【答疑编号12710833,点击提问】

28、

【正确答案】 A

【答案解析】日常监督是企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。其他选项的说法都正确。

【该题针对“内部控制的要素——监控”知识点进行考核】

【答疑编号12710910,点击提问】

29、

【正确答案】 A

【答案解析】本题考核内部控制的要素。财务专用章和企业法人章应分管。

【该题针对“内部控制的要素——控制活动”知识点进行考核】

【答疑编号12710937,点击提问】

30、

【正确答案】 B

【答案解析】编制、对外提供和分析利用财务报告需关注的主要风险包括：（1）编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损。（2）提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。（3）不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。该公司对外提供的财务报表存在问题，给投资者造成损失，属于提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。

【该题针对“财务风险——财务报告”知识点进行考核】

【答案解析】本题考核《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》。制定与实施发展战略需关注的主要风险包括：（1）缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。（2）发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。（3）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。该公司发展过于激进，盲目进军房地产行业，最终企业不但没有迅猛发展，超市的业绩也受到一定影响。所以该企业最主要应该关注的风险是发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。

【该题针对“企业面对的风险种类——战略风险”知识点进行考核】

【答疑编号12711149,点击提问】

32、

【正确答案】 B

【答案解析】本题考查内部控制的应用—工程项目—主要风险。《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》所称工程项目，是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装工程。

【该题针对“运营风险——工程项目”知识点进行考核】

【答疑编号12711185,点击提问】

33、

【正确答案】 C

【答案解析】乙酒楼在已经出现缺乏还款能力的苗头情况下，甲公司仍然每天给其送货，对其经营状况和还款能力的变化没有及时监控，说明甲公司由于监控不当造成了损失，选项C正确。

【该题针对“运营风险——合同管理”知识点进行考核】

【答疑编号12711213,点击提问】

34、

【正确答案】 B

【答案解析】本题主要考查内部控制的应用—资产管理—主要风险。陈旧设备属于固定资产，对固定资产疏于管理，导致资源浪费，属于“固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费”这一风险。

【该题针对“运营风险——资产管理”知识点进行考核】

【答疑编号12711330,点击提问】

35、

【正确答案】 D

【答案解析】本题主要考查资金活动需关注的主要风险。筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。所以选项D的说法不合理。

【该题针对“财务风险——资金活动”知识点进行考核】

【答疑编号12711374,点击提问】

36、

【正确答案】 C

【答案解析】在一般情况下，审计委员会负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的。

【该题针对“风险管理组织职能体系——审计委员会”知识点进行考核】

【答疑编号12711580,点击提问】

37、

【正确答案】 C

【答案解析】本题考核内部控制的五要素。我国《企业内部控制基本规范》对内部控制的五大要素进行了认定，这五个部分包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督。

38、

【正确答案】 B

【答案解析】本题考核企业风险管理的特征。全员化，企业全面风险管理是一个由企业治理层、管理层和所有员工参与的，对企业所有风险进行管理，旨在把风险控制在风险容量以内，增进企业价值的过程。企业风险管理本身并不是一个结果，而是实现结果的一种方式。在这个过程中，只有将风险意识转化为全体员工的共同认识和自觉行动，才能确保风险管理目标的实现。

【该题针对“风险管理的概念”知识点进行考核】

【答疑编号12710276,点击提问】

39、

【正确答案】 A

【答案解析】组织架构设计与运行中需关注的主要风险：①治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。②内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。

【该题针对“运营风险——组织架构”知识点进行考核】

【答疑编号12711402,点击提问】

40、

【正确答案】 D

【答案解析】本题考核《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》。履行社会责任方面需关注的主要风险包括：（1）安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故。（2）产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。（3）环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。（4）促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。选项D属于人力资源管理需关注的主要风险。

【该题针对“运营风险——社会责任”知识点进行考核】

【答疑编号12711250,点击提问】

41、

【正确答案】 D

【答案解析】企业的业务外包需关注的主要风险：

（1）外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失。

（2）业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势。

（3）业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案。

选项D属于合同管理需关注的主要风险。

【该题针对“运营风险——业务外包”知识点进行考核】

【答疑编号12912375,点击提问】

二、多项选择题

1、

【正确答案】 AD

【答案解析】本题考核风险的概念。风险既具有客观性，又具有主观性。风险是事件本身的不确定性，但却是在一定具体情况下的风险，可以由人的主观判断来决定选择不同的风险，因此选项B的说法不正确；风险本身并不一定是坏事，必须学会平衡风险可能导致的相反结果所带来的机遇。有风险才有机会，风险是机会存在的基础，一味地害怕风险并不能解决问题，反而会因未能利用机遇或竞争优势而导致更大的风险，因此选项C的说法不正确。

【该题针对“风险的概念”知识点进行考核】

【答疑编号12710106,点击提问】