Excel在财务报表中的应用

科学论坛

焉愚烹焉烹焉蔫ⅥＩＥｘｃｅｌ在财务报表中的应用

于兰

（新疆克拉玛依电大新疆克拉玛依８３４０００）

［摘要］Ｅｘｃｅｌ软件具有强大的计算与统计功能，是财务人员必须掌握的工具。对于财务报表编制的相关工作更是联系紧密。本文也正是以Ｅｘｃｅｌ在财务报表中的应用为研究对象，对应用中的相关问题进行了分析．文章』ＡＥｘｃｅｌ的应用功能分析谈起，阐述ＴＥｘｃｅｌ的应用功能功能结构。最后介绍了与财务报表相关的Ｅｘｃｅｌ函数。希望本文的研究能够给财务人员的工作带来指导和帮助．

【关键词］Ｅｘｃｅｌ财务报表功能

中图分类号；Ｆ２７５文献标识码：＾文章编号：１００９—９１４Ｘ（２００８）１２（?）－００５１一们

一、Ｅｘｃｅｌ的应用功奠分析

第一部份为便捷的报表、图表编制功能。

（一）便捷的报表编制及打印功能：含档案的各种连结及网络运用．

（二）变化丰富的资料、储存格及图案对象的格式

第二部份为超强的运算、统计及决策分析功能。

（三）公式函数处理

（四）庞大的资料搜寻及统计分析工具：数据库资料输入及撷取外部资料｛资料分层、排序、分类筛选查询；资料合并及分类汇总及统计。

（五）支持仿真规划及决策分析的模块功能；运算（求解）列表（敏感性分析）；目标搜寻；在多项限制条件下的规划求解；分析蓝本多方案决策分析模式；统计资料分析工具．

第三部份程序制作宏功能。

二、Ｅｘｃｅｌ的应用功奠功能结构说啊

其中第一部份除包括编制财务报表所需的各种技巧及工具，配合弹性的打印选择及简易排版工具，使编表工作简易又美观。更结合图案对象，提供大量丰富字型、线条、各式色彩、艺术字体、各种便捷的美工图案、统计图表及地图等，多样化选择，使报表内容图文并茂。

本部份的功能，表现在直接而易于了解，稍经学习即可显示可观的成果，如对不具备财会管理背景者而言，除会编制一些肤浅花俏的简单报表外，并无太多专业应用的处，此系Ｅｘｃｅｌ最易遭初学者先惊喜再垢病之处。这一部份包括下列条列功能中第一及第二大项。细部功能中种类繁多，但在应用上并不复杂。

第二部份为强化运算及统计分析，进一步衍生出的高级功能，包括灵活的公式运用技巧。提供丰富的各项函数以便处理艰深的专业运算能力。同时为配合财务上所需各类分类统计，加入强大的数据库运用理功能，并进而对各种管理模拟决策功能，提供超强的分析及仿真工具。由于这部份主要涉及财会管理人员的专业背景及专业应用需要，所以如果没有财务知识的人员则很难使用。就功能数量而言虽远少于第一部份，但在实际操作上，必需综合若干种技巧，并能熟练交互并用，才能体现其效果。

第三部份为程序制作（宏）功能。它可以实现：编表＋函数＋庞大的资料搜寻。使得统计分析工具灵活应用，使得连接外部数据组合应用威力更加可观。

三、与财务报寰相关的Ｅｘｃｅｌ函量俺介

Ｅｘｃｅｌ的内建函数具有强大的数据计算和数据分析功能，特别是财务函数和统计函数对于我们研究利用Ｅｘｃｅｌ在财务报表上的应用有很大帮助。

（一）资金等值换算中用到的ＥｘｃｅＩ函数

根据资金时间价值原理，对发生在不同时点上的现金流量进行等值换算，这也是对项目进行动态分析和计算动态经济评价指标的基础。因此有必要了解一些Ｅｘｃｅｌ财务函数：

（１）ＦＶ函数表达式为：Ｆ、ｒ（Ｒａｔｅ，Ｎｐｅｒ，Ｐｍｔ，ＰＶ，Ｔｙｐｅ）

基于固定利率及等额分期付款方式，返回某项投资的未来值。

例如：若某人每月存入２５００元，如果按年利３．２５％，按月计息，则２年后该账户的存款额会是多少呢？

ＩＷ（３．２５％／１２，２４，一２５００，０，１）＝￥６２，０７４．０６

Ｑ）ＰＶ（现值）计算函数

Ｐｖ函数表达式为：Ｆｖ（Ｒａｔｅ，Ｎｐｅｒ，Ｐｍｔ，Ｆｖ。Ｔｙｐｅ），返回投资的现值。现值为一系列未来付款的当前值的累积和。例如，借入方的借入款即为贷出方贷款的现值。

应确认所指定的ｒａｔｅ和ｎｐｅｒ单位的一致性。例如，同样是四年期年利率为１２％的贷款，如果按月支付，ｒａｔｅ应为１２％／１２，ｒｉｐｅｒ应为４．１２；如果按年支付，ｒａｔｅ应为１２％，ｎｐｅｒ为４。

以下函数应用于年金：ＣＵＭＩＰＭＴ，ＰＰＭＴ，ＣＯＭＰＲＩＮＣ，ＰＶ，ＦＶ，ＲＡＴＥ，ＦｖＳＣＨＥＤＵＬＥ，ＸＩＲＲ，ＩＰＭＴ，ＸＮＰＶ，ＰＭＴ。

年金是在一段连续期间内的一系列固定的现金付款。例如汽车贷款或购房贷款就是年金。

在年金函数中，支出的款项，如银行存款，表示为负数；收入的款项，如股息收入，表示为正数。

例如，某人拟在６年后获得本利和１００００元，投资报酬率为８％，他现在应投入的金额为：ＰＶ（８％，６，０，１００００，０）＝￥－６，３０１．７０

（３）ＰＭＴ（年金）计算函数

ＰＭＴ函数表达式为：ＰＭＴ（Ｒａｔｅ，Ｎｐｅｒ，Ｐｖ，Ｆｖ，Ｔｙｐｅ）

基于固定利率及等额分期付款方式，返回贷款的每期付款额。

ＰＭＴ返回的支付款项包括本金和利息，但小包括税款、保留支付或某些与贷款有关的费用。

应确认所指定的ｒａｔｅ和ｎｐｅｒ单位的一致性。例如，同样是四年期年利率为１２％的贷款，如果按月支付，ｒａｔｅ应为１２％／１２，ｎｐｅｒ应为４．１２；如果按年支付，ｒａｔｅ应为１２％，ｎｐｅｒ为４。

例如，需要１０个月付清的年利率为１０％的￥１０，０００贷款的月支额为：

ＰＭＴ（１０％／１２，１０，１００００）＝￥一１，０４６．４０

（－－）财务评价指标计算函数

（１）ＮＰＶ（净现值）计算函数

ＮＰＶ函数表达式为：ＮＰＶ（Ｒａｔｅ，Ｖａｌｕｅｌ、Ｖａｌｕｅ２、……）

函数ＮＰＶ假定投资开始于ｖａｌｕｅｌ现金流所在日期的前一期，并结束于最后一笔现金流的当期。函数ＮＰＶ依据未来的现金流来进行计算。如果第一笔现金流发生在第一个周期的期初，则第一笔现金必须添加到函数ＮＰＶ的结果中，而不应包含在ｖａｌｕｅｓ参数中．

函数ＮＰＶ与函数ＰＶ（现值）相似。

例如，某公司要开发一项目，投资款为３００００元，周期为５年，各年的净现金流量分别为１４０００、１６０００、１２０００、１５０００、７０００，若资金成本为１６％，计算投资项目的净现值并说明是否可行。ＮＰＶ（０．１，一３００００，１４０００，１６０００，１２０００，１５０００，７０００）＝￥１７，７７９．８６

净现值大于０，所以项目可行。

（下转第９８页）

．＋垃博羌１５ｌ

教育时空

Ｉ吖焉烹晨焉黑焉蔫

２．教师的语言

生动形象的语言具有直观的作用。这就要求教师的讲解，提示，指示等联系学生的运动经验与生活经验，要通俗易懂，内容丰富有趣味，诱导性的启发学生的想象和思维。使学生明确动作要点和完成方法。在练习过程中用简练的语言，给学生留下较深的印象，更好的掌握技术动作，如：在推铅球的教学中，针对初学者推铅球时易犯左肩．左臂向左转动，从而缩短了用力半径的错误，教师应先讲明推铅球时左肩固定的道理，在练习过程中用教夸张的语言和精神喊到“项住，顶住”，起到使学生在练习中较自然的联想到左肩固定．不能转动，从而建立良好的技术动作定型。

３．不断变换动作练习法

在粗略掌握动作之后，还应不断改进，提高动作质量。我们在课中常发现，学牛在粗略掌技术动作之后，易产生一种自我满足或厌烦的心理，注意力不集中。为了消除这种不利因素。教师应选用多种“兴趣诱导”练习方法。使学生反复进行练习，而不感到厌烦。例如：在跨越式跳高的过杆和落地技术教学过程中，课采用下列的练习方法：

（Ｉ）迈步起跳练习，体会起跳时摆动腿支撑送髋和起跳腿踏地的技术动作。可做上一步的起跳练习。

（２）上ｌ一３步助跑起跳傲腾空练习。

（３）３—５步侧面助跑跳过斜放的横杆。

（４）同卜练习，把斜杆逐渐卜．升成水平横杆。

（５）分组进行观察，评比，纠正错误。在体育教学中，应选择些能引起学生直接兴趣，活动性的集中注意力练习，以提高学生对田径课的兴趣。

（四）课的结束部分与“兴趣诱导”练习的运用

根据人体生理机能活动变化规律，经过了基本部分的学习。身体．心理都产生了～定的疲劳。为使学生逐渐地放松到相对安静的状态，使身体得到恢复，在结束部分着重于放松练习，然而单调．枯燥．千篇一律的放松练习。会使学生产生｝犬烦情趣，达不到放松的目的，如果此时选择一些生动活波的“兴趣诱导”练习，则既能达到放松的ＦＩ的，又可使学生对体育课留Ｆ愉快的感觉。可采取如下方法进行：（１）默念和自我暗示，在心里想自己全身肌肉从，ｌ：而下放松得到了恢复，（２）做一些有趣的放松性小练习。（３）在音乐地伴奏下白南地放松。总之，体育教学中处处伴随着复杂的心理活动，教师要耐心帮助于辅导，以新颖的教学方式吸引学生。这样，不但可以顺利完成教学任务，而且也使学生长期保持轻松快乐心情，从而事半功倍。

六、结论与建议

总之，在体育教学中应用“快乐教学法”，精心创设适合学生活动的情境，不仅ｒ１丁以激发学生欲望，让学生“乐中学”“趣中练”，由兴趣变志趣，即激“情”、激“趣”、激“志”，从而扩展其体质、个性、

（上接第５ｌ页）能力发展的自由寄；而且可以使学生在一定情境中受到美的熏陶的同时潜潜移默默化地获得知识、技能与身体的发展，即激“疑”、激“思”、激“智”。从而形成良好的学习习惯与心理素质，达成在快乐中求发展，在发展中求快乐的教学目标。它还对学校体育的发展产生积极的影响，对学校体育的目的体育教学内容，体育教学方法等方面的改革和时间具有促进作用。

参考文献：

［１］曾四清．高校体育教学中培养学生心理健康的途径Ｉｊ］．渭南师范学院学报．２００３（２）：８８—９０．

［２］任长顺．不同运动项目对大学生心理健康水平影响的调查研究．哈尔滨体育学院学报，２００４。（０２）：３６—３７．

［３］刘卫民，李平．体育教学中实施心理健康教育论纲［Ｊ】，湖北师范学院学报（自然科学版），２００３，２３（１）：１８—２１．

［４］高丹娜．如何在高校体育教学中改善大学生的心理健康［Ｊ］．西安体育学院学报，２００４，（Ｓ１）：１６８—１６９．

［５］于勇．体育教学与心理健康教育［Ｊ］．湖北体育科技，２００５，（３）：３４３—３４５．

［６］李安民等．集体项目和个人项目运动员自信心的比较研究［Ｊ］．武汉体育学院学报，２００３，（０４）．

［７］孙秀芝．体育教学与心理健康教育［Ｊ】．沧州师范专科学校学报，２００５．（３）：１０６－１０７．

［８］杨样全．太极拳对普通大学生心理健康影响的实验研究［Ｊ］．天津体育学院学报，２００３，（１）：６３—６６．

［９］张小田．体育教学中心理健康教育的途径与方法【Ｊ］．安徽水利水电职业技术学院学报，２００５，（２）：８１－８３．

［１０］李晓新．体育舞蹈对大学生身心影响的研究［Ｊ］．解放军体育学院学报，２００４。（３）：９９－１０１．

［１１］赵小静．健美操、艺术体操、体育舞蹈课对大学女生身心健康功效研究［Ｊ］．西安体育学院学报，２００３，（５）：１１０一１１２．

［１２］熊亚红，等．大学生心理健康状况与体育教学模式的探讨［Ｊ］．现代教育科学，２００５，（５）：７３—７５．

［１３］侯世勋等．高校体育课加强心理健康教育之探讨［Ｊ］．洛阳师范学院学报，２００２，（５）：Ｉｉ０—１０２．

［１４］张中豹。马美荣．“笑”的好处［Ｊ】．中国学校体育，２０００，（３）．

［１５］祝蓓里，丁忠元．体育心理学ＣＭ］．上海：华东师范大学出版社。１９８９．

（２）ＩＲＲ（内部收益率）计算函数

ＩＲＲ甬数表达式为：ＩＲＲ（Ｖａｌｕｅｓ，Ｇｕｅｓｓ）

返必由数值代表的一组现金流的内部收益率。这些现金流不必为均衡的，但作为年金，它们必须按同定的间隔产生，如按月或按年。内部收益率为投资的回收利率，其中包含定期支付（负值）和定期收入（正值）。

通过以上Ｅｘｃｅｌ财务函数计算可以看ｌＢ，Ｅｘｃｅｌ为我们提供了财务指标计算的简捷方法，它是加强财务管理的有效方法．

９８ｌ料鼍博芜参考文献：

［１］杜茂康．Ｅｘｃｅｌ与数据处理［Ｍ］．北京：电子工业出版杜，２００４．

［２］罗运模．中文Ｅｘｃｅｌ２００３及其在财务管理和投资分析中的应用［蝴．北京：清华大学出版社，２００４．

［３］李爽．长期投资决策中ＥＸＣＥＬ财务函数的应用［Ｊ］．扬州教育学院学报．２００８，０２．

［４］杨静．利用Ｅｘｃｅｌ解决财务管理问题．中国管理信息化［Ｊ］．２００８，１４．

Excel在财务报表中的应用

作者：于兰

作者单位：新疆克拉玛依电大,新疆,克拉玛依,834000

刊名：

中国科技博览

英文刊名：ZHONGGUO BAOZHUANG KEJI BOLAN

年，卷(期)：2008，(23)

引用次数：0次

参考文献(4条)

1.杜茂康Excel与数据处理 2004

2.罗运模中文Excel 2003及其在财务管理和投资分析中的应用 2004

3.李爽长期投资决策中EXCEL财务函数的应用[期刊论文]-扬州教育学院学报 2008(2)

4.杨静利用Excel解决财务管理问题[期刊论文]-中国管理信息化 2008(14)

相似文献(0条)

本文链接：https://www.360docs.net/doc/032129784.html,/Periodical_zgbzkjbl200823040.aspx

下载时间：2010年4月17日