费用预算控制方法V1.0
第一部分费用控制方法
集团费用根据可控性分为可控费用和不可控费用，其中可控费用分为长期可控费用和短期可控费用；主要通过滚动预算结合额度管理和行政管理的方法来控制；除特别规定的项目外，严禁先支出，后审批。
1.定义
1.1不可控费用：为依权限机构负责人在特定期间内不可控制的费用，如
折旧、摊销、总部统筹的费用（包括但不限于年金、财产保险）等；
1.2可控费用：为依权限机构负责人在特定期间内可控制的费用，分为长
期可控费用和短期可控费用；
1.2.1长期可控费用：为规律性发生的、难以依该月的短期行动计划而变动
的可控费用，如工资、社保、办公费等，预算时要求提供参考值（如
人均标准等）；
1.2.2短期可控费用：临时性活动形成的可控费用，如差旅费、招待费、培
训费等。预算时要求提供具体的行动计划进行对应；
1.3滚动预算：本文主要是指费用控制以月为单位滚动确定控制线和开支
内容；
1.4固定费用是指不可控费用和集团有特殊规定不纳入可控范围的费用,变
动费用是指可控费用。
2.具体控制措施
2.1确定费用控制线
2.1.1各机构每年9-12月份编制年度预算，每月25日（遇节假日视情况顺
延）根据年度预算和实际经营状况的变化编制下月滚动预算；
2.1.2滚动预算编制中各机构负责人对累计可控费用实施控制，以累计可控
费用控制计算额的95%为控制线，累计可控费用控制计算额的确定方
法为：
集团总部、技术体系和未开始产生收入的公司按照可控费用累计预算额确定；
?各公司按照“可控费用累计预算金额”和“累计自制件收入×可控费用累计预算比率”两者孰低确定；
可控费用累计预算比率=累计预算金额/累计自制件收入
2.2编制部门预算
2.2.1要求各机构将预算任务分解至各下属责任部门，并由责任部门基于零
基预算的基础上，对费用按以上三类分别确定滚动预算金额：
?固定不可控费用：据实估算；
?长期可控费用：按“人均标准×人数”或确定额度作为参考值预算；
?短期可控费用：要求提供具体的行动计划，参照费用报销标准，以具体行动支出估计为预算；
2.2.2各机构负责人对各部门的滚动预算汇总情况进行审核，制定本月计划
控制措施，确定滚动预算初稿。具体审核内容如下：
?长期可控费用各项参考值是否合理，是否已发动全员采取必要措施降低单位标准；
?短期可控费用所对应的各项行动计划是否必要，如必要，是否可降低标准；
2.2.3如审核后费用超出控制线，各机构负责人根据公司费用标准、行动计
划的重要性或开支标准进行调整或删减，直至费用在控制线以下；
2.3预算批准。如累计可控费用在累计可控费用控制线的95%范围内的，
可直接上报总部备案后执行；如核减后确实超出控制线的，需由机构负责人上报总部调整可控费用滚动预算，并说明特批理由及后期改进措
施，待总部批准后再执行调整后的预算
3.各机构应严格按照已批准的预算总额，参照相应行动计划及费用额度
进行费用控制，具体控制措施可由各机构负责人自行制定。
4.各机构每月第8个工作日上报上月费用实际发生额及控制措施执行
情况，其中总部费用由费用列支单位负责上报；
5.特例事项处理
5.1异常费用审批权限：异常费用指未纳入年度预算范围内的费用，如空
运费、劳动补偿费、索赔费，各机构负责人可自行决定此类费用的处理，不必将此类费用报集团总部批准，但每月需上报总部备案，在每月费用实绩表中作说明。
5.2其它特殊事项审批权限：超支5%以内或金额5万以下的由CFO批准，
超支5%-10%或金额5-10万的由CEO批准，超支10%以上或金额10万以上的由董事长批准；
5.3
第二部分费用分类与核算内容定义
1．不可控费用（包括但不限于）
2．长期可控费用（包括但不限于）
费用项目
费用定义 商业保险
公司为职工缴纳的除社保费用、年金外的其他保险 工会经费＊ 指向工会拨缴的按工资总额的百分之二计提的经费
办公费用＊ 核算各种办公用品的耗用，以及其它直接与办公有关的费用，包括
电脑耗材（墨盒等）、办公纸张、办公印刷品、文具、通讯网络费、
邮政快件费、办公家具、电器租金、看板、铭牌、名片费用、证照
费用、其他办公费等
通讯费 支付给电讯部门的固定电话、移动电话费用，以及以工资形式发放
的通讯补贴
车辆费用 公司车辆以及租用车辆发生的所有费用（包括车辆油费、车辆保险
费、年检费、车辆过路费、车辆修理费、租用车辆费用），以及按
规定对私家车的补贴，
劳保费用 为职工劳动保护发放的各种劳保用品及相关费用，包括工作服装费
用、手套费用、劳保鞋、卫生清洁用品费、其他劳保费等
租赁费 指租用外部资产而支付的费用，包括场地租赁费、设备租赁费
运输费用 指运送产品、材料而发生的运输费用，包括国内运费、海外运费、
样件运费等，但不包括空运费
佣金 指对具有独立地位和经营资格的中间人因其在商业活动中提供服务
而支付的报酬，一般以销售额提成的方式支付
报关费用 包括进口报关、出口报关
能源费用 指生产及办公耗用的各种能源费用，包括水费、电费、汽费、暖气
费等
加工费 指委托外单位对公司存货进行加工而支付的加工费
物料消耗
指生产过程中消耗的主要材料以外的各种材料的消耗
3． 短期可控费用
4．费用报销核算口径规定（包括但不限于）
费用按业务性质及部门职能性质记入“管理费用”、“营业费用”、“制造费用”、“研发费”科目：
4.1管理费用：是指企业行政管理部门为组织和管理企业生产经营所发生
的各种费用，通常包括财务部、管理部、总经办、人事部的费用；
4.2营业费用：是指企业在销售商品、提供劳务等日常经营活动过程中发
生的各项费用，通常包括业务部费用、销售货物运输费用等。
4.3制造费用：是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用。通常
包括采购部、生管部、生产部、设备部、品保部、技术部从事研发活动以外的费用。
4.4研发费：是指企业投入研发相关的各项费用，通常包括研发人员工资
及相关费用、研发材料投入、固定资产折旧等。研发费在管理费用下设专项明细核算。
4.5各科目核算时严格按规定确定口径，核算口径一经确定，不得随意变
更（总部另行要求的除外）；
第三部分可控费用控制参考
1．长期可控制费用
1.1人员直接费用：包括工资及社保费用、住房公积金、商业保险，按人
力资源的相关指南执行；
1.2福利费包括食堂餐费、临时餐费、团体旅游费、团体活动费、员工宿舍
租金、饮用水费、冷饮费、除年度奖金外的各项奖金及节日发放、员工
健康管理费、其他福利费等；
1.2.1员工餐费按地区级差和预计出勤天数，制定员工餐费和加班餐费的标
准，严格按实际出勤和标准控制；没有员工食堂的或特殊的驻外机构经过机构负责人批准，可按标准以统一订餐或现金形式发放；
定期分析食堂费用的发生趋势，检查人均食堂费用是否在控制标准范围内；对食堂采购物资的价格实行公示制度，必要时，抽取食堂的物资实地了解价格，从外部调查核实采购价格的合理性；
1.2.2团体活动费主要指用于团队建设的费用，应避免把团队建设活动单纯
理解为聚餐、娱乐、旅游；
1.2.3员工宿舍租金应重点控制集体宿舍以外的租金标准及其相关费用发
生；
1.2.4饮用水费根据工作性质、劳动强度以及历史数据确定各部门的控制
量，以发水票方式下发到各部门自行控制；
1.2.5团体旅游费、冷饮费、节假日发放、员工健康管理等福利根据人力资
源中心制订的政策执行；
?区域性的资源整合（如公司年度旅游同一地区内由一家公司负责与旅游公司商谈价格等），节约成本；
?同一地区标准要求趋同；
1.3办公费用是指因日常工作的需要而购买的办公用品，如购买纸笔、印
制名片、邮寄费、快递费、因工作需要公司统一订购的报纸及书刊、
办公室清洁卫生所需的用品等。
1.3.1办公用品按内容分可以分为专用耗材、消耗品、管制品：
?专用耗材：打印机、传真机专用的硒鼓、墨盒、色带等耗材。
?消耗品：购增值税票，账本、各种单证、大头针、图钉、曲别针、橡皮筋、笔记本、复写纸、便条纸、橡皮、夹子、印泥、订书钉、
复印纸、信纸、信封、胶带、订报刊等。
?管制品：铅笔、圆珠笔、胶水、签字笔、修正液、剪刀、美工刀、订书机、钢笔、计算器、电池、各类书籍资料等。
1.3.2办公用品的领用根据实际工作需要和以往使用记录进行数量控制，并
根据不同的部门和人员的工作性质作相应调整，其中管制品需以旧换
新，专用耗材及部分管制品（订书机、装订机等）以部门共用方式领用，设定最高开支标准；
各部门的办公费用限定最高额度,额度确定方法一般以“人均”控制为
参考，人数按最新组织结构确定；
1.3.3办公用品严禁带出公司私用；新进人员到职时由各部门向行政部门提
出文具请购，人员离职时，应将剩余文具交还行政部门；
1.3.4办公用品由公司指定部门统一负责购买、保管和发放，各部门不得私
自购买。特殊活动购买物资可提出申请计划，报请机构负责人批准后购买；
1.3.5根据不同岗位制订办公设施的标准，如一般的办公人员电脑配置低于
设计人员、根据工作需求配备彩色打印机等等；
1.4通讯费用包括固定通讯和移动通讯费.
1.4.1固定通讯费每个员工设置通话密码,根据工作性质制订每个岗位电话
费额度，按确定的额度控制；
1.4.2与通讯公司签订协议，充分利用如IP等话费优惠；
1.4.3移动通讯费报销根据人力资源中心制订的政策执行；
1.4.4合理安排电话会议，尽可能减少通话方（同一区域共用一条线路），
以降低电话会议费用
1.5车辆费用
1.5.1对出车实行里程控制，维修、加油实行一车一卡，不定期分析费用与
出车里程，对异常进行检讨；
1.5.2控制派车，对经常出车的地方规划经济行车路线，加强区域沟通，优
化出车车次；
1.5.3加强日常维护，合理确定车辆保养周期，定点维修、加油；
1.5.4由第三方不定期对定点机构评估，监督服务质量和价格；
1.6劳动保护费是购买劳动保护用品而发生的费用，根据员工工作性质与
岗位确定数量或标准，宣导节约，在不影响工作质量的前提下提倡重
复利用或其它措施；
1.7运输费用
1.7.1承运商的管理参照采购供方管理，引入比价、定期考评机制；
1.7.2定期根据经济环境变化（例如市场油价变动）调查并调整运输价格；
1.7.3优化包装和周转器具；
1.7.4定期召开供产销会议，加强内部沟通，减少/避免大车小用、紧急发
运；
1.7.5货物发运运费计算过程经过审核；
1.8报关费用
1.8.1根据海关产品目录，合理确定适用税则号，避免因税则号错误导致多
缴税金或降低出口退税率；
1.8.2加强部门沟通，及时报关，避免滞纳金；
1.9能源费用
1.9.1合理确定机器设备开关机时间,切实按规定操作；
1.9.2使用节能产品，降低能耗；
1.9.3节约办公用电，控制用办公电器的使用时间；
1.9.4减少不必要的加班；
1.10物料消耗
1.10.1分类管理，控制请购，充分比价，评估定点采购的可行性；
1.10.2对采购环节实施监督，重大的、常用的实施价格公示；
1.10.3领用控制，高价值的以旧换新；
1.10.4合理降低物料标准（例如A、B产品均要使用擦试布，A产品要求高，
B产品要求较低，那么B产品可以使用便宜的擦试布）
1.11其它长期可控制费用参考短期可控费用控制方法。
2．短期可控费用
2.1差旅费开支标准参见集团相关管理制度执行。
2.2招待费用：是指招待客人而产生的支出，包括餐费、礼品、娱乐活动、
旅游景点门票等。
2.2.1招待费用以滚动预算和行政管理相结合的方法控制，在费用产生前，
须列入滚动预算经过批准，突发事项，未超预算的，采用口头或书面的
形式向行政领导提出批准后进行；超预算的，按本文“费用控制方法第3条”规定批准后执行；
送礼、招待等同一公司各部门间、同一地区各公司间应整合资源（客户、政府部门等），减少重复送礼、招待，节约费用；
2.2.2招待费用根据集团相关管理制度执行。
2.3培训费用重点减少与工作相关性不强的培训，尤其是不必要的出国考
察；减少培训人数，多采用内部转训的方式；
2.4维修费。
2.4.1强化日常维护，保证要求的切实执行，降低维修机率，杜绝以修代保；
2.4.2加强人员培训，提高维护人员水平；
2.4.3做好设备废旧利用，充分利用资源；
2.4.4做好备品备件、检修材料的采购管理；
2.5其它短期可控费用由机构负责人在不超预算的前提下，根据实际情况
从严控制；
概算管理办法
投资项目概算管理办法 第一章总则 第一条为规范集团公司投资项目概算管理，科学合理安排投资预算，有效控制投资规模，提高资金综合效益，依据《*********投资管理程序》和《******有限公司投资管理办法（试行）》，结合公司实际，制定本办法。 第二条本办法所称的投资项目，是指工程建设类投资项目。 第三条本办法适用于项目初步设计由公司、省公司或国家局审批的投资项目。 第四条投资项目概算管理包括概算编制、审核、审查、批复、执行、控制和调整等环节。第五条投资项目应当严格概算管理，履行概算审批手续，实现概算管理全覆盖。项目概算未经批准的投资项目，不得进行工程招标和开工建设。 第二章概算编制 第六条项目实施部门（单位）应当根据批准的项目申请报告和投资估算，委托具有相应资质的设计单位进行初步设计和概算编制工作。 设计单位应当严格遵循估算控制概算的原则，进行限额设计。概算编制单位应当使概算与初步设计保持一致，根据初步设计的调整情况，及时进行概算的调整并控制在投资估算限额内。第七条设计单位应当根据初步设计文件，现行概算的计价依据、标准、方法及国家、省市相关政策文件，全面、客观地编制项目概算，使其完整地反映设计范围内，从项目筹建开始至竣工交付使用所需的全部费用。 项目概算应当按以下要求编制： （一）建设内容、规模符合立项批复文件和初步设计文件的要求； （二）采用的编制依据，如使用的概算定额、指标、价格、取费标准，工程量计算规则等符合现行概算计价依据及相关规定，建设项目其他费，应按国家、省市现行政策规定并结合项目所在地实际编制，对实际将发生但暂时无政策文件依据的各项费用，在征求政府投资项目概算管理部门意见后，以暂定标准或金额列入项目概算费用。 （三）项目的建设标准，主要材料、设备的定价应符合初步设计文件要求并与建设项目性质和项目建设定位相适应；主要造价指标不得超出行业控制指标。 （四）工程实施中的各项措施性费用，应符合常规的施工组织设计和施工方法，鼓励采用新技术、新工艺、新材料，节约工程投资； （五）概算文件由封面、签署页（扉页）、编制说明、建设项目总概算表、其他费用表、预备费及建设期利息概算、经营性项目铺底流动资金概算、单项工程综合概算表、单位工程概算书等内容组成。概算文件应完整清晰，符合概算编制深度要求； （六）概算编制的其他相关规定。 第八条项目实施部门（单位）应当加强对概算的初审工作，确保概算编制的完整性、真实性、合理性、合法性。概算编制单位应该根据项目实施部门（单位）的初审意见，及时进行概算的修改和完善。 第九条审计部应加强对概算编制单位的业务指导和管理工作。 第三章概算审核与报批 第十条项目概算经初审后，送审计派驻办组织造价咨询机构进行审核，审核结果按工程审计管理制度报请审查。审查通过后原项目审批单位下发批准文件。 第十一条审计派驻办根据行业工程审计管理制度委托具备概算审查能力的符合相应资质要求且无利害关系的的造价咨询单位对概算进行审核并出具概算审核报告。 第十二条审计派驻办根据省公司工程审计中介机构管理办法确定造价咨询机构。
费用预算控制管理办法.doc
5费用预算控制管理办法4 费用预算控制管理办法 第一章总则 第一条为加强公司费用预算控制，建立健全内部约束机制，规范公司费用支出，降低公司运行成本，根据XXX的文件规定，结合公司实际，制定本办法。 第二条公司费用预算控制范围为公司各部门为履行工作职责而发生，纳入全年财务收支预算的各项费用支出的控制。包括办公费、差旅费、因公临时出国（境）费用、会务费、董事会工作费、业务招待费、车辆运行费、聘请中介机构费、宣传费、党群工作费、职工薪酬、各项税费及其他费用等支出。 第三条公司费用预算控制遵循以下原则： 1.从严从简。严格界定费用列支范围，不得随意扩大。各项办公及商务活动要力求精简、高效。 2.厉行节约。坚持勤俭节约办企业的原则，坚决杜绝奢侈、铺张浪费现象。 3.责任明确。公司费用预算分解到各部门（各业务板块）,各部门（各业务板块）分解到各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。 4.严格执行。按年度费用预算根据各部门工作开展情况预算月度费用，部门费用超预算当月不予以报销。 第四条公司费用实行预算管理，根据业务收入情况确定费用列支额度,预算
费用原则上不得突破，在预算总额内分项可调剂使用。 各部门（各业务板块）按照年度公司费用预算计划，结合工作实际编制月度费用、收入、回款、用款预算，经公司批准后执行，月度公司费用及用款预算一经批准，未纳入月度公司预算范围内的费用和款项原则上不得列支和支付。 第二章管理部门及责任人 第五条公司费用实行部门（业务板块）管理，各部门（业务板块）须制定本部门（业务板块）管理办法，对费用列支的范围、标准等进行管理和控制。 第六条各部门（业务板块）负责人是本部门费用预算控制的直接责任人，对本部门（业务板块）费用预算执行结果负总责。 第三章预算分项管理实施细则 第七条各部门（业务板块）根据业务开展情况进行费用预算。 第八条各费用管理细则 （一）职工薪酬 1.工资性薪酬。是指纳入工资总额预算，以货币形式直接支付给员工的劳动报酬。包括各种工资、绩效、津贴和补贴（含误餐、交通、通讯补贴）。工资性薪酬按照财务会计制度规定，全部纳入工资总额核算，杜绝在工资总额之外列支任何工资性薪酬。 工资性薪酬按以下办法发放： （1）基本工资根据员工个人出勤情况考核发放。
预算控制方式
企业经营中的预算控制方式 预算监控通常使利用信息系统进行在线控制，并结合内控流程设计关键控制点、对执行结果进行分析通报，以及开展内部审计等多种方式进行。 信息系统可以实现事中的结点控制并及时反馈各种预警信息。同时，在线控制也可以分别实现对个项和总额的控制，更可以实现二者的结合，进行集中控制。这也是实施预算信息系统最重要的作用之一。 在企业实际运营中，企业一般将上述四种方式结合起来，综合应用，通过重点控制体现成本效益原则，对预算的执行进行有效监控，达到运营目标，实现最优监控效果。 1. 预算执行的控制方式 （1）信息系统 通过信息系统，对重点预算事项（重点费用、材料采购支出、资本支出等）进行实时在线监控，不但能够体现实时控制的思想，真正达到事中控制，而且能达到控制严格、数据准确，执行各种内部管理方面的统计也更为快捷及时。当然，通过信息系统的在线控制，也可能会出现由于种种例外情况影响业务的顺利进行，并造成信息系统中的信息流和实际单据流的核对较为烦琐。 因此，根据重要性和“80/20”原则，可以对重点费用、采购支出和资本支出实施在线严格控制，而其他小额费用、非重要的例行采购支出可以实施较为宽松的在线控制。 具体预算信息系统控制流程如图所示。
预算信息系统控制流程 预算信息系统可以是独立的预算信息系统，也可以是ERP系统中的预算模块。 （2）内控流程 在系统外，对常规预算内事项，通过事先制定的控制流程进行一般的业务审批。通过内控流程进行预算控制，严格程度不如预算信息系统，需要人工判断是否超预算，及时性和准确性会大大降低。内控流程较易被员工和各级管理层所接受，但是较为灵活的方式也会降低其预算控制的水准。 （3）分析通报 对相关预算事项，通过月度、季度、年度的定期报告或者会议对各责任中心的预算执行情况进行分析、披露、通报和奖惩。此种预算控制形式是典型的事后控制形式，缺乏及时性特征，是一种“马后炮”预算控制方法，其严格程度与预算信息系统和内控流程控制形式相比显著降低。但是预算分析的通报和奖惩反映的
完整版管理费用预算实施及管理制度
XXXXXXXX有限公司 管理费用预算实施及管控制度
1、目的 为促进公司建立、健全内部约束机制,推动企业加强费用预算控制管理,进一步合理的降低各项费用，以达到企业利润的最大化，以及为推进公司全面预算管理奠定基础，结合公司目前的实际情况,特制定本制度。 2、适用范围 本制度适用于公司所有涉及管理费用的部门和个人。 3、职责 3.1 行政部是公司管理费用预算的主要负责管控部门，其主要职责是： 3.1.1 制定公司预算管理基本制度和预算编制、考核办法； 3.1.2 组织、协调公司管理费用预算编制工作，审查、平衡公司管理费用预算，负责向公司提交预算草案，负责向公司报告预算编制情况； 3.1.3 组织、协调公司管理费用预算执行工作，对预算执行情况进行控制和监督，负责向公司提交预算执行情况报告； 3.1.4 审查、研究公司预算调整事项，负责向公司提交预算调整草案； 3.1.5 对预算指标的完成情况进行考核，负责向公司提出考核建议； 3.1.6 负责预算管理的其他工作。 3.2 公司各相关职能部门是预算管理的管控部门，在行政部的指导下开展工作，其主要职责是： 3.2.1 制订分管业务预算的管理细则； 3.2.2 按照授权审批程序，严格执行批准的预算方案，对预算的执行、分析、控制和监督实行全过程管理； 3.2.3 为预算调整和考核提供分管业务的基础数据。 3.2.4 为预算管理提供本部门预算及预算执行、调整、分析、考核的基础资料等。 4、4、内容 4.1 定义 4.1.1 为高效地控制、节约管理费用支出，提高经营效益，需对维持各部门正常运作而必须开支的非生产性支出实行预算管理、总额控制。这些支出统称管理费用。 管理费用的范围具体包括：工资、福利费、修理费、招聘费、办公费、租4.1.2 赁费（指办公场地）、邮电费、社会保险费、住房公积金、劳动保护费、股东会费、培训费、咨询费、差旅费、税金、水电费、商业保险费（房屋）、招待费、车辆费、企业文化费、年检审计费、折旧费等（见附表《管理费用预算表》）。4.1.3 管理费用预算坚持以编定支，根据工作要求，实行总量控制。 4.1.4 各单项管理费用原则上专款专用。任何单项费用原则上都不得超支。 4.1.5 固定资产和低值易耗品的预算纳入管理费用预算范围，同时编制，其编制、执行按《固定资产管理办法》相关条款执行。 4.2 预算的编制及审批 4.2.1 每年11月15日前，公司各职能部门根据下一年度的工作安排，制定下一年度人员编制计划，上报行政部。 4.2.2 每年11月30日前，行政部完成对公司的管理费用费用预算的组织编制、汇总工作。公司高层的业务费列入年度管理费用预算计划，由总经办负责编制并进行汇总。 4.2.3 每年12月25日前，行政部组织公司高层完成对人员编制申请和行政费
建筑工程概预算控制措施
探讨建筑工程概预算控制措施的研究 【摘要】我国当前的建筑工程规模正在持续扩大，努力达到城市发展的建筑要求。建筑规模的持续扩大促使建筑总造价的进一步增加，施工过程中所涉及的成本也就更多，随之管理工作的有效开展也就难上加难。为有效保证建筑工程各项工作顺利进行，并促使工程成本实现有效控制，同时最大化利用建筑资源，就一定要在正式施工之前认真完成相应的概预算工作，将其作为主要依据，有效控制整个建筑工程的成本的进展情况。然而，我国当前建筑工程的概预算却存在着诸多的问题，这便减小了概预算的工作效率及其作用，最终对建筑工程总成本的控制效果也造成了不良的影响。所以，相关工作人员一定要认真分析、研究其中存在的问题，进而总结出切实可行的应对措施，最终对建筑工程概预算进行有效控制。 从当前的建筑工程项目管理形势来看，针对工程项目实施全面的概预算是十分有必要的，这主要是因为，它是控制工程造价，提升资源利用效率的基础性工作之一。但是，我国当前编制建筑工程概预算的工作却并未受到高度重视，这使得建筑工程成本预算及其造价控制始终处于不科学、不合理的境地，为进一步提升建筑工程的管理水平，减少工程成本投入，缓解资源浪费形势，相关工作人员就一定要不断强化对建筑工程概预算的编制和管理工作。以下将结合自身多年实践工作经验，并通过本文，针对建筑工程概预算的控制措施进行集中阐述。 一、关于工程概预算的基本概述
所谓的工程概预算指的就是在工程建设过程中，按照设计不同阶段文件的相关内容以及具体定额、指标与取费标准，事先运算以及确定出工程项目所有费用的技术经济文件。工程概预算是对建筑工程建设实施科学监督与管理的主要方法，通常情况下，它可以分成设计概算、修正概算、施工图预算以及施工预算。工程概预算在整个建筑工程当中发挥着不可替代的作用，它极大地影响着建筑工程质量、成本以及进度的管控。在工程项目的造价管理当中，工程概预算的审查有助于完成工程造价的动态管理，管控风险投资。所以，改善与完善建筑工程投资估算，并实施全过程的管理与控制，能够更好的开展并完成建筑工程造价概预算工作。 二、建筑工程概预算的有效控制措施 （一）确保设计规范化 1.保证设计深度，优化设计方案 在开始预算前，需要注重前期的勘察工作，全面而细致的完成勘察工作，同时还要重视材料的收集工作，详细区域的地理位置以及不同季节、不同天气情况下区域的特殊反应。这些细小的问题若是单纯依靠现场勘察肯定是不够全面的，因此还要注重相关材料的反应，这样才能够在平面设计以及设备选用时更加到位。 2.实行限额设计 我们所说的限额设计，就是指根据获批的可行性报告以及投资估算，在确保质量和功能的基础上，控制初步设计。按照获批的初步设计完成概预算，并控制施工图的设计与预算。此外，各个专业应根据
预算控制管理办法
预算控制管理办法 一.你的企业里也有这样的预算管理问题吗？ “有计划，无预算” 将预算与计划相混淆，只有年度综合计划，没有根据 计划量化到月份或季度的预算，不足以作为管理与考 核的依据； “不预算，就支出” 没有预算作为依据，支出审批时不能区分正常的和例 外的支出，高层管理人员不得不应付大量日常审批事 务，审批程序复杂、周期长，无法适应复杂多变的经 营环境要求。财务部门在对支出审批上不能起到有效 的监督作用； “有预算，无依据” 预算/计划的编制缺乏依据，成本预算没有按照成本动 因进行分解，单纯依靠历史数据和主观判断； “只预算，不考核”
缺乏相应的预算考核制度，造成企业预算的编制与执 行相脱离，重编制、轻执行。预算不能成为企业的“硬 约束”，使预算失去其应有的权威性和严肃性； “有差异，无分析” 在分析预算执行情况时，仅将预算值与执行情况进行 简单的比例计算，而没有对预算差异进行深入的、定 量的分析，难以确定预算差异产生的原因，无法把预 算执行情况与企业经营状况有机的联系在一起； “空预算，不实际” 企业不能根据自身的基础条件选择适合的预算方法， 盲目实施复杂的预算解决方案，造成员工工作量加大、工作混乱，而效果甚微。 二.“模拟市场核算，实行成本否决”——邯钢预算控制经 验 邯钢在市场经济改革的大潮中，遵循场经济的客观规律，探索出了一条市场经济与国有企业相结合的新 路子，即“模拟市场核算，实行成本否决”。这是全 面预算管理在企业实际经营业务中成功实践的典范。
“模拟市场核算，实行成本否决”的特点和主要内容：选择适合自身特点的经营机制，即依据价值规律，用“倒推”的方法，从市场接受的价格开始，从后向前，通过挖掘潜力，测算出逐道工序的目标成本，然后层层分解落实，直到每一位职工，并以国内先进水平和本单位历史最好水平为依据，对组成成本的各项指标逐项进行比较，找出潜在的效益，进而核定出产品的内部目标成本和目标利润，然后层层分解落实，实行成本否决。 这一经营机制的基本模式是：市场一倒推—否决—全员。市场，即将企业内部核算的计划价格一律改为市场价格，根据市场上产品售价和采购原料的市场价计算目标成本和目标利润。倒推，即将过去从前向后逐道工序核定成本的传统作法，改为“倒推”的方法，即从产品在市场上被承认的价格开始，一个工序一个工序剖析其潜在效益，从后向前核定，直至原材料采购。否决，以成本和效益决定分配和考评干部业绩。全员，即降低成本是企业上至厂长下至每一个职工的事，每一个人都要分担成本指标或费用指标，实行全员、全过程的成本预算管理。
预算管理办法实施细则
预算管理办法实施细则 为加强与规范公司预算管理，提升企业经营业绩，预测公司经营风险，制定本细则。 一、预算编制的范围 公司所有涉及财务收支的业务活动或所有能引起公司财务状况发生变化的业务活动。 二、预算内容 1、年度预算编制说明：为年度预算编制指南，每年预算工作启动前由财务部依据公司下发的年度业务计划以及财务上年度决算数据编制。 2、根据本公司的定岗定编、工资标准编制的工资、奖金、福利预算； 工资由行政人事部按照部门编制，公司明年的组织架构及拟招聘人数、工资增长幅度编制；福利费用按定岗定编人员与各项福利（旅游费、团建费、体检、中秋、春节、劳保、防暑降温、生日等细项）人均标准编制；奖金按公司全面薪酬体系下发当年奖金额度分配。 3、管理费用分月的明细预算（附编制标准及情况说明和去年的比较）；每项费用需有详细具体的编制依据，并作为执行时的主要依据。 4、销售费用的分月、分项目预算（附编制标准及情况说明和去年的比较）。 销售费用要编制时首先将固定费用（包括设计费、名家推广费、网站服务及宣传、展会、佣金）项目先列支后，根据每个项目的销售额、销售推广节奏进行营销推广费用预算。 5、分项目的销售收入情况预算（包含项目销售目标及销售进度，本年分月、分产品的销售额、销售套数、销售回款额等）。 6、分月、分产品、数量的固定资产采购预算。 固定资产预算由行政人事部对当年资产购支做出详细预算，并有相关市场价格询价、定位；若资产价格定位不准（大于市场价格），按实际市场价格执行，余额不得挪为他项资产采购使用。 三、预算的执行和控制 预算一经制定后，在公司内部便具有“法律效力”，各部门在各项业务活动中应严格按照预算办事，围绕预算展开经济活动，增强预算管理在公司内的执行力。预算委员会和财务部应按照预算方案跟踪实施预算控制管理，严格执行预算各项指标。预算的控制情况结合公司与部门的指标体系纳入考核。具体的控制责任和程序如下： 1、管理费用预算原则上由各公司的行政人事部根据分项目分月的预算进行控制，财务部进行审核，对于超预算、预算外项目，坚持审批后才能支付。财务部每月出具费用预算执行情况跟踪报表，相关部门费用执行人员应及时了解当月费用累计执行情况，对超预算或将要超
成本费用管理与流程控制
5.1成本费用管理风险与关键环节控制 5.1.1成本费用管理风险 企业要加强对成本费用的管理，合理控制成本费用的支出与使用，就需要掌握成本费用管理可能存在的风险，并在成本费用控制过程中加以预防。在成本费用管理过程中，企业应当关注的风险如下图所示。 上图5-1所示——成本费用管理过程中存在的 5.1.2成本费用管理关键环节控制 针对成本费用管理存在的风险，需要对成本费用管理关键环节进行控制，以降低成本费用支出。成本费用管理控制的关键环节如下图5-2所示
上图5-2所示——成本费用管理关键环 5.2职责分工和授权批准 5.2.1成本费用管理岗位职责 企业应当建立成本费用工作组织、领导与运行体制，规定企业最高权力机构、决策机构、成本费用管理部门及各成本费用执行单位的权限，明确各岗位管理人员的岗位职责，如下表所示，提供参考。 表5-1成本费用管理控制岗位职责一览表
5.3成本费用预测、决策与预算控制5.3.1成本费用预算管理流程
5.3.2成本费用授权批准制度 第1章总则 第1条为了对成本费用管理过程中的各个业务环节的授权审批事项进行规范，确保授权和审批的合理性和合法性，根据国家相关规定，结合本企业特点，特制定本制度。 第2条本制度对以下事项的授权批准情况作出规定。 1．成本费用定额、决策和预算的授权批准。 2．成本费用计划的授权批准。 3．成本费用支出的授权审批。 4．成本费用分析的授权审批。 第3条属于本部门授权范围内的成本费用业务不用通过审批程序，由部门负责人自主决定。 第2章授权批准方式 第4条企业成本费用预算编制和预算调整实行股东大会最终审批制，除此之外的其他成本费用业务的开展实行总裁最终审批制。 第5条企业成本费用的授权批准实行以“一审一批制”为主，其他授权批准方式为辅的批准方式。 第3章授权批准权限和程序 第6条各部门根据企业相关规定、企业经营现状以及本部门的实际情况，提出待批待审事项，并根据待批待审事项的要求编制相关申请报告或报表。具体如下。 1．财务部负责编制、汇总企业总体的成本费用预算和计划。 2．各部门负责编制本部门的成本费用预算和计划。 3．各部门对超出成本费用定额外的成本费用支出事项提出申请。 4．各部门对成本费用预算和计划在本部门的执行情况进行分析，并编制报告。 5．财务部对本企业总体成本预算的执行情况进行汇总分析，并编制报告。 6．财务部定期编制成本费用相关财务报表，报上级审核审批。 7．其他成本费用在工作开展过程中须报审报批的事项。 第7条企业财务部作为成本费用管理的主导部门，承担成本费用业务的汇总和初次审核功能，具体具体工作事项如下。 1．汇总并初审各部门的成本费用预算和计划，进而编制企业总体成本费用预算和计划。 2．汇总和初审各部门对本部门成本费用执行情况的分析报告，进而编制企业总体的成本费用执行分析报告。 3．汇总并初审各类成本费用定额，进而编制企业总体成本费用定额标准。 第8条企业财务总监作为财务部的直接领导，对成本费用的业务承担复核以及授权范围内的最终审批的职责。
论建筑工程概预算控制及管理措施
论建筑工程概预算控制及管理措施 发表时间：2019-09-16T13:39:07.097Z 来源：《建筑学研究前沿》2019年11期作者：何颖兰[导读] 对于建筑工程来说，实行概预算是非常重要的，它能有效的控制整个工程的成本，提升资源的可利用率。恒大健康产业集团有限公司 510000 摘要：加强对建筑工程概预算控制措施的研究，有利于提高建筑工程概预算控制水平，具有重要的现实意义。建筑规模的持续扩大促使建筑总造价的进一步增加，施工过程中所涉及的成本也就更多，随之管理工作的有效开展也就难上加难。为有效保证建筑工程各项工作顺利进行，并促使工程成本实现有效控制，同时最大化利用建筑资源，就一定要在正式施工之前认真完成相应的概预算工作，将其作为主要依据，有效控制整个建筑工程的成本的进展情况。在建筑工程建设的过程中由于涉及的部门多、耗资大、工期长，因此需要进行严格的建筑工程造价，从而更好控制项目建设的投资，避免出现追加投资的情况，给建筑企业带来一定的经济影响。鉴于此，文章首先分析了建筑工程概预算管理存在的问题，然后提出了具有针对性的应对成策略，希望可以广大的建筑工程师们一些参考的建议。 关键词：概预算建筑工程控制与管理 引言：对于建筑工程来说，实行概预算是非常重要的，它能有效的控制整个工程的成本，提升资源的可利用率。但是，在我国的建筑业中工程概预算并没有受到企业的重视，这也就导致了建筑工程的成本预算和控制长期处于一种不科学合理的状态，不能有效的发挥其本身应有的作用。因此为了提高整个工程的管理水平，能有效的降低资源的浪费，就要求企业重视起工程的概预算，并加强相关工作人员的专业素质水平，为提高建筑业的整体水平做贡献。 一.建筑工程概预算的必要性 进行建筑工程概预算有助于控制各类原材料价格，有助于顺利开展招投标工作，有助于科学签订工程合同，有助于最终确定设计方案，可以有力控制和保障投资额度。随着国家经济水平的提高，建筑规模的不断扩大，概预算影响到建筑工程费用支出、施工质量及施工进度等各方面，做好建筑工程概预算控制十分必要。 二：建筑工程概预算控制中存在的问题 2.1.工程概预算编制不合理 在日益激烈的市场竞争中占有一席之地。但是现在的工程概预算还存在着很多的问题，有很多的工程概预算存在着少算、多算和漏算的现象，存在着很多纰漏，这些纰漏的存在使得工程概预算的内容缺失，不够详细，在工程的后期会出现众多的问题，也会导致企业的资金链出现断裂，不利于建筑企业的可持续发展。有一些建筑单位为了将投资的回收期缩短，就会减少勘察设计的周期，这样设计工作就不深入，有些设计方式与实际的建筑设计还存在着很多的差距。在设计的过程中，存在着态度不端正的问题，而且设计的水平也有限，没有进行严格的审查，审查的环节存在着大量的漏洞，因此要在施工的时候，将漏掉的内容全部补齐，这样就会存在工程概预算超估的现象，在决算的时候也会出现超预算的现象。 2.2.工程建设阶段缺乏完善的造价控制机制 目前，大多数建设单位都是将工程造价的核心控制在了竣工阶段，而对于建筑设计及施工阶段却降低了对工程造价的重视，这就会造成实际造价脱离概预算，工程造价失去控制等问题。比如在设计期间，因为设计部门大都按照设计面积来计算费用，因此，在设计期间，为了赢得利益，通常会忽视建设成本，一味地扩大建设面积与工程复杂程度，这是引起工程造成超概预算的根本原因。此外在工程施工期间，因为工作人员文化水平低，责任意识不强，因此在施工期间必定会引起过多的浪费，加之造价人员并没有深入现场，对这类活动也没有加以监管，因此提高了工程造价成本。 2.3.工程招标和设计制度不完善在我国目前实施的工程建设的设计和招标制度存在着一定程度的不完善。在进行设计招标的过程中，有的工程的建设方缺少科学的管理措施，这就使得设计方在单纯的追求设计效果的同时也恰恰违背了建设设计的实用性、科学性、安全性、经济性的设计的原则和理念。同时，在招标的过程中，有些施工方为了最大程度上实现施工的效益，在呈报项目的工程量的过程中时常出现虚报、多报项目的工程量的现象，使得工程项目的投资和实际的工程造价存在严重的不符状况。由于新工艺、新材料的不断涌现，工程现场的特殊情况，使得子目组价、项目组价仍为目前造价中不可避免的工作。这些都需要造价人员去进行仔细的推敲和思考。 三.建筑工程概预算控制的管理措施 3.1.构建科学的工程概预算管理体系 在建筑工程项目当中，如果没有一个统一的管理体系，在施工的过程当中，就缺乏标准和规范，因此就会出现随意进行概预算的编制，并不会按照实际情况来进行，从而就影响了概预算数据的准确性。所以，在建筑工程的管理工作中，一定要制定科学合理的工程概预算管理体系，使工程的概预算工作能够有一定的要求和规范，并且要严格的按照制定好的制度来进行，真正落实其规章制度，只有这样，才能够充分确保建筑工程概预算的准确性，并且能够符合实际的施工情况，且能够对建筑工程进行有效的管理和约束，降低企业的成本。 3.2.加强对施工现场的监督进行工程概预算的工作人员，一定要深入到现场进行研究调查，在结合自身专业理论知识的掌握进行科学合理的分析，切不可纸上谈兵，光注重理论基础，忽视实践检验真理的标准，现场调查包括对工程施工的地形地貌、水文地理、周边环境等，掌握真实现场情况，全面的分析统计，才能提供最真实的概预算。 3.3.静态和动态管理相结合工程造价静态管理是对预算中的人工、材料、机械台班、消耗量按照国家统一的定额标准，进行合理管理。目前，市场对工程造价的调节力度越来越大，建筑工程材料及其设备的价格也在大幅度调整，大大提高了人工和机械费，工程概预算管理中，应以市场为导向，将其动态因素科学、合理地运用到工程概预算中。 3.4.健全设计的经济责任制工程设计是控制概预算的关键环节，限额设计是其重要途径，在设计方案变化和重大变更时，可减少经济损伤。首先，设计单位要根据可行性研究报告进行估算，通过初步设计控制概算，在可控制的概预算范围内做好施工图的设计。建筑单位应推行限额设计，并指定工程管理部门负责实施，由工程经济师对工程项目的造价实行纵向和横向控制。工程设计人员要充分认识到设计是控制工程造价的关键，工程经济人员应与设计人员积极配合，在设计阶段的做好各种方案的经济比价，经济分析和经济论证等工作。设计变更影响到工程造价时，要先考虑其影响是否过大，以达到用经济来指导设计的目的。
行政费用预算管理规定
&行政费用预算管理规定 总则 第一条为高效地控制、节约行政费用支出，提高集团经营效益，集团对维持其正常运作而必须开支的非生产性支出实行预算管理、总额控制。这些支出统称行政费用。 b5E2RGbCAP 第二条行政费用的范围具体包括：邮电费、工资、福利费、业务费、工作餐费、水电费、市内交通费、劳保费、修理费、车辆费、办公费< 资料费）、办公场地费、差旅费、会议培训费、保险人事代理费、其他费用、旅游费、物业费用、管理费及租金等。plEanqFDPw 第三条行政费用预算坚持以编定支，根据工作要求，实行总量控制。 第四条各单项行政费用原则上专款专用。任何单项费用原则上都不得随意超支。 第五条固定资产和低值易耗品的预算与行政费用预算同时编制，其编制、执行 按《财产管理办法》执行。 预算的编制及审批 第六条各单位根据下一年度的工作计划，编制本单位的下一年人员编制和行政费用 预算计划，逐级审批，最终由集团董事会审定。DXDiTa9E3d 各单位根据集团董事会的审定数对人员编制和行政费用预算计划进行调整，并上报集团备案。 第七条最终审定的行政费用预算作为各单位目标管理的指标之一，是对各单位进行考核的重要依据。 第八条根据实际经营状况，行政费用预算可以进行年中调整，按年度的审批程序批准后执行。 第九条车辆费用按当年实际拥有车辆数计算。 第十条下年度行政费用的预算在经总部核定属于定编范围内，并且已于本年度前到位的人员数基础上编制而成。 第十一条下年度到位的人员，如属定编范围内，其预算费用在报地区总经理审批后按同类级别标准及到编时间，可相应增加预算费用；不属定编范围内，或属定编范围但其预算费用超标准的，一律报总部审批。RTCrpUDGiT 第十二条固定资产的购置需编制年度计划报总部批准后执行，并可相应增加同标准的行政费用。 执行 第十三条经集团批准的人员编制计划和行政费用预算计划具有绝对执行力。 第十四条各单位及相关领导对行政费用负有控制的职责。 第十五条行政费用实行事前控制与事后监控相结合。 第十六条预算计划内，各单位行政费用支出控制原则： <1）对其负责控制的预算工程，年度总支出不得超年度预算； <2）对其负责控制的费用工程，在年度总支出控制的基础上，年内累计各月总支出 <不包括全年度）不得超过累计各月预算的10%；5PCzVD7HxA <3）工资、福利费支出、业务费、交通费、旅游费全年度内不能单项超支。
成本控制管理规定
成本控制管理规定 Company Document number：WUUT-WUUY-WBBGB-BWYTT-1982GT
项目建设成本控制管理制度 第一部分：总论 项目建设成本是指用于工程建设项目从开始筹建的项目建议书到可行性研究、规化设计、施工、工程竣工、验收、移交使用等工程建设的全过程的一切费用。 项目建设成本的控制过程概括来说就是：经过科学合理地编制项目建设成本概算，以此作为公司确立的项目建设总成本控制目标，将其分解为公司相关部门的责任性指标而进行考核，通过包括招标、议标在内的询价形式确立甲乙方合同关系和合同条款，并把好中期付款、竣工结算等环节，有效地控制各子项工程造成价、材料设备供应价格以及包括行政性开支在内的其它费用，定期或不定期的将发生的费用支出情况统计分析上报。最终目标就是将实际发生费用严格控制在概算目标值之内，使项目实现利润最大化。 详见流程： 一、匡算
1.对公司已确定有意向开发的土地项目，公司组建跨部门项目评估、策划小组，该小组成员为：总经理、副总经理、工程、预算、销售部门经理，必要时还需土地方参加。 2.评估、策划小组完成《项目可行性分析报告》提交公司讨论，包括以下内容： 1)项目基本概况； 2)销售市场定位； 3)规划设计定位； 4)项目成本分析; 5)项目收益分析。 其中：预算部匡算项目成本并负责完成《项目可行性经济分析报告》。 二、估算 作为项目可行性研究一经公司与政府部门所确立，便进入方案设计阶段。依据所委托的设计院设计的并经政府批准的设计方案，预算部门编制《项目成本估算书》及《项目前期启动资金计划书》交公司讨论。 同时，要求设计院依据被公司确认的《项目成本估算书》进行限额设计，以防止设计阶段造成方案性成本失控。 三、概算 在扩初和施工图阶段，预算部要根据现阶段的设计成果编制《工程项目总成本概算》交公司讨论。 同时，预算部根据已经公司确认的《工程项目总成本概算》分别编制项目资金使用计划，包括总资金使用计划和年、季、月资金使用计划交公司讨论。 四、以上各阶段的工程项目成本测算工作要求公司相关性部门密切配合。 第三部分指标阶段 预算部根据已经公司确认的《工程项目总成本概算》作为工程项目总成本控制目标，编制分配至公司相关部门的为《工程项目总成本指标分解体系》交公司讨论。其流程为：
工程造价概预算控制分析
工程造价概预算控制分析 摘要：随着我国社会经济的高速发展，我国的基础建设事业也迎来了一个又一 个发展的高潮。在现今的建设工程中，工程造价概预算对于提高企业的经济效益、维护市场秩序等都具有十分重要的意义。本文主要就现今我国工程造价概预算的 分析与控制进行简要分析。 关键词：工程造价；概预算；分析；控制 所谓工程概预算，是指建筑企业通过一定的计划文件，对工程项目在未来一 定时期内的收入和支出情况所做的计划，并预算出投资项目所需要的预算造价， 确定建筑工程计划投资额度。工程概预算是一个企业作出投资行为的最重要依据，其对于企业管理、实行经济核算、编制施工计划等都具有十分积极的作用。对于 一个工程项目的不同阶段，工程概预算编制的依据及作用都是不同的。一般而言，工程概预算大体可以分为两类：概算，其又可分为可行性研究投资估算和初步设 计概算两种；预算，其又可分为施工图设计预算和施工预算两种。 工程概预算对于建筑施工企业具有十分重要的意义，对企业的行为起到决定 性作用。然而在现阶段我国的工程建设当中，却存在不少工程造价超概预算的现象，对企业的经济效益造成了损害。针对这种情况，进行工程造价概预算分析和 控制，已经成为了目前我国广大建筑施工企业工作中的一项重要环节。 1 工程造价概预算控制的必要性 进行工程造价概预算控制，对于建筑企业来说具有重要意义。工程概预算在 工程的不同时期起着不同的作用。 在建筑工程的前期，主要有设计概预算。设计概预算是建筑企业编制投资计 划的重要依据，并同时对建筑企业制定工程计划等行为具有指导意义。同时，设 计概预算还可以成为建筑企业与业主签订合同的凭据，并对于需要向银行进行贷 款的企业来说，设计概预算也是必不可少的贷款依据之一。 在工程的施工图设计阶段，还存在工程施工图概预算。工程施工图概预算是 建筑企业考核工程成本的重要依据，并是编制工程造价的直接来源。同时，建筑 企业对工程项目进行技术经济指标评定时，也离不开对工程施工概预算的参考。 在工程施工过程中，又还有施工预算。施工预算是建筑企业进行成本控制的 重要手段。由于施工预算能很大程度上反应出工程施工的具体情况，因此施工预 算也就成为了建筑企业的成本计划文件。 工程造价概预算与企业的经济效益具有十分密切的联系，其对企业的整体行 为具有决定性作用。因此进行工程造价概预算的分析和控制，是关乎到企业自身 利益的重大事情。 2 工程造价超概预算的原因分析 现今，我国许多工程项目中都存在工程造价超出概预算的情况。针对这种现象，本文主要提出以下六点原因并分析。 2.1设计观念落后 目前而言，我国许多工程项目的设计工作都交由外地的专门的设计院进行设计。而这就导致了工程项目在设计阶段就会受到来自地域差异以及人员常规思维 的影响。例如，同样的工程项目在我国的东北地区开展和在我国的西南地区开展 就存在很大的地质差异，而且，由于受到气候、时节、文化的影响，工程设计中 往往存在许多不确定因素影响整体的工程造价。我国大部分设计院的设计人员在 设计时，往往设计理念保守，或缺乏对工程所处地域缺乏全面细致的了解，或只
预算管理方法之基本概念
预算企划之基本概念 一、预算目的: 企业的主要目的乃为赚取利润---开源节流，为达此目的，管理者需采行财务控制。 例如，管理者可能会仔细的分析每季的损益表以找寻超额的费用、他们或许会实行数种财务上的测试比率以保证有充分的现金能支付营运中的费用，如此债务才不会变得太多以致形成沉重负担，资产方可达到有效的使用，其说明控制财务是用以降低成本及如何使财务资源得到妥善利用的重要方法。 财务控制之工具---预算的运用可能是广为人知且普遍实施的重要项目。 二、预算的观念: 大多数人都熟悉预算，在小时侯我们便已开始学习使用预算，尝如，除非我们能小心的支配"收入"，否则我们将发现父母给我们的一星期零用钱将在半星期内就用完了。 预算是一种数字性的计画，它并且也是一种规划与控制的措施。当预算被建立后，由于它给予我们指导方向，预算便成了一项规划的工具。它告诉我们何种活动是最重要的及每一种活动应分配多少资源。 预算亦是一项控制的机能，预算提供了一项标准，以使得资源的消费能够衡量且能与预算相比较，因此管理者对于收入、费用与资金支出如机器与设备等均须建立现金预算。 预算方可运用来控制时间、空间与材料----资源的利用，如劳动工时、产能利用与生产数量均可经由预算来控制。 我们在一般企业经营过程中，关心的是财务控制，我们强调现金基础的预算，其可与各单位实际绩效相比较，我们所处的经济社会里，几乎任何事情都可用单一共同的现金标准来表示。 三、预算的内涵类型: 预算可用在各种项目或各种情况，以下乃是被常用的各种预算类型，其特性为: 1.收益预算: 收益预算是一种预测，因为它乃是基于规划未来销售而设定的。 假使公司组织确定能销售所有生产的产品，则无疑的，收益预算将 会非常准确，管理者只须将每种产品的销售价格乘上产品数量。 但此种情形实际上很少存在，因此，管理者须考虑其它竞争者、
公司成本费用执行控制制度
文档序号：XXGS-AQSC-001 文档编号：AQSC-20XX-001 XXX（单位）公司 成本费用执行控制制度 编制科室：知丁 日期：年月日
成本费用执行控制制度 第1章总则 第1条目的 为了保证成本费用预算的有效执行，特制定本制度。 第2条责权单位 1．财务部负责本制度的制定、修改、废除等工作。 2．总裁负责本制度制定、修改、废除等的审批。 第2章成本费用预算分解 第3条企业根据成本费用预算、定额和支出标准，分解成本费用预算指标。 第4条成本费用预算指标一经批复下达，各预算执行部门必须认真执行。 第5条各部门应将成本费用预算指标层层分解，横向到边、纵向到底，落实到部门的各单位、各环节和各岗位，形成全方位的成本费用预算执行责任体系。 第6条在分解预算指标时，应考虑内部产品和劳务互供的影响，指标与措施同步，责权利相统一。 第7条各部门应将年度预算作为指导，编制月度预算，以确保年度财务预算目标的实现。 第8条各部门应当结合年度预算的完成进度，按照规定格式编制月度预算报表，经本部门负责人确认后，按照企业全面预算管理办法的规定上报财务部和总裁，由总裁审核
确认给予批准。 第9条月度预算下达后，各部门严格按照批复，将完成月度预算的各项生产经营指标落实责任单位和个人。 第3章成本费用预算控制 第10条各部门在日常控制中，应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产消耗、费用定额定律标准，加强实施监控。对预算执行中出现异常情况，应及时查明原因，予以解决。 第11条财务部与采购、生产、计划、营销等部门加强沟通，充分发挥牵头和监控作用，及时发现成本费用预算执行过程中的问题，督促有关部门解决预算执行过程中暴露的问题，自觉进行成本费用控制。 第12条采购部控制 1．原材料及各种辅料等物资的采购，是生产经营环节的源头，其成本在产品成本中占有较大比重，采购部和其他对采购成本有影响的部门要负责采购成本的控制。 2．采购部应适应市场经济的变化，货比三家，提高采购率、大厂直供率和合同订货率，减少中间环节，减少企业库存，防止重复采购，避免物资积压，降低采购成本，节约采购资金。 第13条生产技术部控制 1．生产技术部要加强生产装置物耗、能耗和加工损失管
某企业项目全面预算成本管理办法
ZHANGDAOMING集团第五工程有限公司DAOMING集团有限公司 财务制度指南 第6号项目全面预算成本管理办法 第一章总则 第一条 为加强项目部成本管理，推行全面预算控制，降低工程成本，控制费用支出，提高公司综合管理和创效能力，促进公司经营由粗放型向集约化发展，增加公司积累，根据《公司法》及《DAOMIN 集团司章程》，结合公司实际情况，特制定本办法。 第二条公司所有中（议）标工程，组成项目部后，都必须依照本办法进行全面预算成本管理。 第三条 全面预算成本控制管理是以制定目标收入预算和目标成本预算为基点，通过建立内部控制制度，全员参与，对工程项目各项成本定期比较与考核，实现责任和利益的统一的过程。全面预算就是要建立控制标准，为今后的差异分析、业绩考核及差异纠正提供依据。成本控制是运用各种数据，以实际成本与控制标准（九
大预算）比较，衡量经营活动的成绩和效果，并不断纠偏、校正。成本控制系统包括组织系统、信息系统、考核制度和奖励制度等内容，其中信息系统又包括编制预算、数据传递、分析评价、业绩报告等四个方面。定期比较与考核要求建立约束激励机制，实现管理目的。成本控制的最终目的是"双赢"，即项目成本的最小化和职工收入最大化的双丰收。 第四条 公司全面预算成本管理原则：必须坚持全面性、合理性、目标一致性、责权利相结合的原则。全面性是指公司的全面预算成本管理工作必须是全员、全过程、全方位的，要横到边、纵到底，持之以恒；合理性就是对各预算承担者和部门的划定是实事求是、相对合理；目标一致性，就是把各项目预算单位成本管理目标与公司的总目标统一起来，使每个责任者为保证公司总目标的实现，彼此协调地工作；责权利相结合，责是中心，是主体，权是条件，是保证，利是激励、是动力。 第五条项目全面预算成本管理的基本任务是：通过预测、计划、控制、监督、核算、分析和考核，反映项目部的生产经营结果，挖掘降低工程成本的潜力，努力降低成本。 第二章组织机构及主要职责 第六条全面预算成本管理工作实行统一领导、分级管理的管理体制。 一、公司设立全面预算成本管理委员会，人员组成为：
公司经营费用管理办法
费用管理暂行办法 第一章总则 一、为进一步压缩非生产性成本支出，做好挖潜降费工作，提高公司整体效益，依据2008年上级下达的费用预算指标，结合公司实际经营情况，对2008年各项费用指标进行了科学测算，并制定本办法。 二、2008年可控费用预算指标的原则是：在河北公司下达的总体预算指标框架内，本着既能满足日常工作需要，又杜绝铺张浪费现象，科学、合理地使各项费用控制在正常指标范围内。 三、本办法制定的费用预算指标包括差旅费、通讯费、业务招待费、办公费、租赁费、维修费六类。各部室及所属各单位必须按照预算费用指标严格执行。 第二章差旅费（包干指标） 一、差旅费支出范围：住宿费、交通费和交通、伙食补助。差旅费指标实行按月均衡核销和滚动预算管理，如当月出现超支，对于超支部分不予核销；如出现结余，将滚动到次月累计使用。员工出差实行审批制,出差人员要填写《出差预算审批单》。部门主任出差由主管领导批准,员工出差由本部门主任批准。凭《预算审
批单》和正规的住宿发票报销出差的相关费用，无《预算审批单》不予报销。 二、因公出差住宿标准 1、领导班子成员、助理级人员：260元/人·日 2、部室主任：200元/人·日 3、一般员工：180元/人·日 （注：住宿发票实行单人单票报销，超标自负）。 三、因公出差交通费、伙食补助及交通补助标准： 1、自带交通工具，每人每天享受10元的伙食补助。人力部门要严格考勤，财务部门审核无误后，在指标内给予出差补助。 2、不带交通工具，凭车票在指标内据实报销，同时享受每人每天享受10元的伙食补助和5元的交通补助政策。 四、公司各类人员乘坐交通工具标准： （1）公司领导长途可乘飞机经济舱、火车硬卧，机票、火车票在指标内据实报销。 （2）其他人员一般乘公共汽车和火车硬座，汽车票、火车票在指标内据实报销。 （3）乘坐飞机要严格控制，出差任务紧急的事先到总经理办公室填写申请单，主管领导、总经理批准后方可乘坐飞机，机票在指标内据实报销。 五、为压缩公务车辆，提倡员工乘坐火车或公共汽车出差，在指标内实行车票据实核销。