建设项目全过程跟踪审计面临的问题及对策措施

建设项目全过程跟踪审计面临的问题及对策措施
建设项目全过程跟踪审计面临的问题及对策措施

建设项目全过程跟踪审计面临的问题及对策措施

【摘要】近年来,建设项目开始实施全过程跟踪审计,并且取得了明显效果。但是在实际实施中也面临着不少问题与困难。本文就建设项目全过程跟踪审计面临的问题进行了论述,并有针对性地提出了对策措施,供大家一起交流。

【关键词】建设项目;跟踪审计;问题;对策措施

近年来,建设项目全过程跟踪审计作为工程造价控制的一种新方法被应用到建设项目造价控制中,这是由事后结算审计向事前、事中、全过程延伸的一种审计方法。这种方法使整个工程实施处于受控状态,能有效地克服事后监督的局限性,在促进相关管理单位提高投资效益方面发挥重要作用,更好地达到控制造价的目的,并可以从源头上遏制工程建设领域的腐败,从而对廉政建设产生积极的作用。笔者作为一名从事跟踪审计的实践者,今就跟踪审计实施中面临的问题进行论述,并提出几点对策。

1.建设项目全过程跟踪审计的内涵与实施背景

项目跟踪审计作为工程造价审计的一种新的方式方法通常也被称之为“全过程造价咨询”。它不仅可以主动发挥审计免疫功能,提升工程项目资金监管效率,而且能够优化审计资源配置及有效控制工程项目审计风险。就内涵而言,建设项目跟踪审计,是指建设单位内部审计机构依据有关法律法规和制度规范,对建设工程项目各阶段业务管理活动的合法性、适当性、有效性进行确认和评价,以促进有效控制工程造价和有效改善建设工程管理,促进建设工程目标实现的审计监督与控制活动。

2.建设项目全过程跟踪审计面临的问题

(1)在全过程跟踪审计工作中,审计人员如何把握好角色定位和“度”的问题,面临着严峻的现实考验。建设项目全过程跟踪审计过程中,审计人员工作目标定位是监督、咨询和建议。由于全过程跟踪审计是以堵塞项目建设漏洞、完善建设项目管理机制为总体工作目标,这就要求审计人员对建设工程项目提前介入。

(2)审计环境的优化是制约跟踪审计的重要环节。首先,跟踪审计一般属于内部审计,往往仅具有相对的独立性,并不具备政府审计的绝对权威性和强制性。跟踪审计是多部门参与、多单位协作的一项工作,加之跟踪审计工作的开展处于不断实践和探索阶段,机制、法规、制度尚未完全理顺和健全,如果建设项目各部门不理解、不配合,跟踪审计的效果和实施过程将大打折扣,因此,优化审计环境尤为重要。

(3)审计工作业绩标准衡量指标面临调整,且尚未形成统一和广泛认可的业绩衡量标准。现实工作中,审计人员的工作容易陷入到可有可无的自我感受和

EPC总承包项目审计的实施与思考三篇

EPC总承包项目审计的实施与思考三 篇 篇一:浅谈EPC总承包项目审计的实施与思考 EPC总承包,是仅对建设工程产品建造而言的总承包方式,总承包企业按照合同约定,承担建设工程项目的设计、采购、施工等工作,并对承包工程的质量,安全、工期、造价等方面全面负责。为了让工程项目设计、采购、施工等环节衔接更密切,防范和转移工程建设风险,许多单位选择采用EPC总承包方式进行项目建设。EPC工程总承包项目过程审计是对EPC工程总承包项目管理活动全过程进行的审计,是现代审计制度在工程建设领域的探索。 一、EPC总承包项目审计与传统事后竣工决算审计的不同 与传统事后竣工决算审计相比,EPC总承包项目审计关注重点不同,是更重视过程的跟踪审计。EPC模式的审计将整个建设过程合理划分成若干阶段或期间,审计次数比传统的事后竣工决算审计大大增加,审计介入时间也由工程竣工以后提前到工程建设过程之中;传统的事后竣工决算审计主要体现为报送审计,根据提交的工程结算书等资料进行审核,对有疑问的采取建设现场观察、测试,而EPC总承包项目审计主要体现为就地审计,需要审计人员再现场对组成工程项目的各单位工程根据实施的先后分别进行审计;EPC总承包模式下的投资成本的构成是比传统方式来比更清晰的,主要是EPC总承包合同价款、业主的待摊投资支出、项目贷款利息支出、铺底流动资金等。 二、EPC总承包项目审计的方法 EPC总承包项目审计的方法一是采取联合审计方式。这种方法中,由于审计人

员的专业结构及综合素质存在单一性等问题,审计部门应组织工程技术、经营计划、物资管理等相关部门的专业人员组成联合审计组,对整个工程项目实施全过程的审计,规避审计风险。二要加强内部沟通与协调。一般来说EPC项目投资额度大,涉及范围广,常牵涉到征地拆迁、环保、文物保护等多个方面,审计组应细化成多个小组分别审查,同时加强内部沟通协调。三是以成本费用为重要审计内容。这种方法要加强对人工、材料、机械等价格的审查,确保项目实施过程中发生成本真实、合理。 三、EPC总承包项目审计需要重点关注的时间段 1.审计前期准备期间。一是要求审计机构在进驻现场前至少一周时间内,需要提供本阶段的审计实施方案,包括本阶段审计计划、重点审计内容、审计目标、审计人员组成、需要提供或准备的审计资料清单等相关事项。二是根据前期审计协调过程中发现的审计方向不明确、审计重点不深入、审计人员配备力量不足等问题逐项与审计机构沟通,要求保证审计力量,明确审计重点,并结合项目建设进展强调该阶段需重点关注的重点事项。三是征集各方对各阶段的审计需求,结合实际对审计中介机构的实施方案提出意见和建议,并于审计组进驻现场前,组织参建各方召开审计启动会,明确本阶段的审计工作重点和审计配合要求。 2.现场实施审计期间。在开始下一阶段审计前,要求审计机构与参建各方首先要回顾前期审计发现问题的后续进展情况,根据问题性质和重要程度论述问题的整改现状和对现阶段的影响,然后抓住本阶段的重点任务开展审计工作,还要要求审计机构在审计过程中不仅要注重各项审计资料和工作程序的审查,更要注重加强与参建各方的沟通,要求各方积极配合跟踪审计现场审计工作,及

全过程跟踪审计方案

三峡大学科技学院教学楼工程 全 过 程 跟 踪 审 计 实 施 方 案 北京金光工程咨询有限责任公司 2011年1月5日 目录 一、跟踪审计的目的 二、跟踪审计的原则 三、跟踪审计的运行架构及委托主体 四、工程基本情况及跟审组织机构情况 五、跟踪审计的工作范围、内容、流程及要求(一)、招投标阶段 (二)、施工阶段

(三)、竣工结算的审核 六、跟踪审计表格 根据三峡大学科技学院教学楼工程的具体情况,特制定本工程全过程跟踪审计实施方案,请学校审计部门与本方案涉及的相关部门就本方案的可行性、操作性等予以讨论和修订,以便跟踪审计工作顺利、高效实施。 一、跟踪审计的目的 协助学校审计部门加强审计监督和服务职能,由事后监督到事前防范、事中控制,多方位服务,体现服务增值。经过独立、客观、有效的跟踪审计,为学校相关部门正确决策提供依据,使相关工程实施主体(施工、监理等)加强管理,降低成本,实现学校资产增值。 二、跟踪审计的原则 1、依法依规审计 跟踪审计实施工程事前、事中、事后全过程审核时,依据国家及相关部门法律法规、学校相关管理规定和本工程招投标文件、施工合同等相关资料进行。 2、高效规范审计 跟踪审计在不影响工程招投标、工期、质量目标,不额外增加工作时间和工序负担要求下,高效、及时、规范提出工程造价审核意见、完成工程造价的控制目标。 3、独立廉洁审计 严格按工程造价咨询行业规范、准则进行作业,独立客观发表审核意见,认真服务,恪守职业道德,廉洁自律,保守项目有关机密。 三、跟踪审计的运行架构及委托主体 (以审计处 施 工承 包合 同 招 标代理 合同 工作关 合同关

建设项目全过程跟踪审计(DOC)

建设工程全过程跟踪审计 编辑:尚凤国 赤峰天骄建设工程造价咨询有限责任公司

概述 一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据 二、建设工程全过程跟踪审计的目的 三、审计模式 四、跟踪审计架构 五、跟踪审计流程 六、相关部门职责 七、跟踪审计内容 八、全过程造价控制及跟踪审计相关表格

一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据 1、《中华人民共和国审计法》; 2、《中华人民共和国建筑法》; 3、《中华人民共和国合同法》; 4、《中华人民共和国招标投标法》; 5、建设部107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》 6、财政部《基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》财协(1999)103号 7、财政部《财政性投资基本建设项目工程概、预、决算审查若干规定》(财建[2000]43号); 8、财政部《财政投资评审管理规定》(财建〔2009〕648号); 9、财政部建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》财建[2004]369号 10、内蒙古自治区财政厅《财政投资项目评审操作规程》(内财建[2003]186号); 11、内蒙古自治区财政厅《内蒙古自治区财政性投资项目评审管理办法》(内财建 [2003]500号); 12、内蒙古自治区财政厅《自治区本级财政专项资金管理暂行办法》(内政字 [2004]155号); 13、内蒙古自治区财政厅《自治区关于加强重点建设项目资金管理的若干规定》(内政发[2001]107号); 14、中国建设工程造价管理协会《工程造价咨询单位执业行为准则》(2002)第015号; 15、中国建设工程造价管理协会《建设工程招标控制价编审规程》(2011)6号 16、中国建设工程造价管理协会《建设项目投资估算编审规程》(2007)003号

工程全过程跟踪审计实施细则

工程全过程跟踪审计实施细则 全过程跟踪审计作为科学的建设项目管理方法,主要是以国家政策、技术规范、定额、合同等为依据,跟踪控制设计过程、施工过程和竣工过程的投资、工期和质量,确保三大目标的实现。 在高速公路建设中,为了适应工程建设过程中各方经济关系的建立,适应项目管理和工程造价控制的要求,需要按照建设阶段进行多次计价:对各阶段进行有效审计,使各个阶段的计价有机的联系起来,才能够如实体现高速公路建设工程的实际造价。 一、全过程跟踪审计可以起到事半功倍的效果 全过程跟踪审计可以对定期财务审计和阶段性工程造价审核中发现的问题,及时提出整改方案和完善资料。因此要有效的控制高速公路建设工程造价,必须把造价控制贯彻到建设全过程,变被动控制为主动控制,变事后控制为事前、事中控制,以取得事半功倍的效果。

二、全过程跟踪审计能有效控制成本 由于工程造价的动态因素,如工程设计变更、设备和材料价格、工资标准以及费率、利率、汇率的变化,必然会影响到工程造价的变动。所以,采用全过程跟踪审计,在施工过程中,由造价审核人员不定期进驻工地对隐蔽工程情况、材料使用情况、设计变更情况等及时办理签证记录,杜绝不负责任的“现场签证”行为;同时,合理确定工程造价,及时筹措资金,支付工程款,降低财务费用,有效地控制成本。 三、全过程跟踪审计为竣工验收提供保证 高速公路建设项目的投资额大、单项工程多、建设周期长,建设前期和实施过程中的每一项决策、措施都必须慎重行事,一旦失误,就会对项目总投资产生重大影响,且不可能在后续建设过程中得以调整。对建设项目实施全过程审计,从项目决策、设计方案确定、资金筹措与运用、建设过程等每个阶段都予以监督,可以防止建设过程中出现的任何决策失误,防患于未然,即使发生了问题,也能得到及时纠正,避免损失,从而保证了建设项目顺利通过竣工验收。

跟踪审计方案完整版

跟踪审计方案 审计单位:四川精诚工程造价咨询有限责任公司 项目名称:跟踪审计项目法定代表人:朱甫成项目负责人:刘智专业技术人员:谭英碧 一、我公司对本工程的服务承诺结合以往跟踪审计的服务,根据我公司多年控制造价的经验,提出如下服务承诺: 1、项目部的运行要严格按程序进行,做到责权清晰、项目部个专业人员任务明确,审查成果性文件结果误差率确保控制最低。 2、结合本工程特点,司有派驻现场人员都具有工程跟踪审计经验及土建、装饰、安装专业相应能力。 3、我公司保证在造价咨询的过程中定期征求业主对我方派驻人员的意见,随时根据业主要求进行更换项目负责人或造价专业人员。 4、我公司保证对不在现场的人员随叫随到。 5、我公司将在现场办公室配备计算机管理系统及预算定额软件,及时处理有关工程造价业务文件。 6、我公司保证项目部司有执业人员能够严格遵守《工程造价专业人员执业行为准则》,工作严肃、认真、一丝不苟、热情服务。 7、公开公正的基础上最大程度的维护业主的利益。 8、审计时间严格控制在财政部、建设部(2004 )369 号文件《建设工程价款竣工结算暂行办法》。 9、做好业主的投资顾问、提供一流的咨询服务。 二、跟踪审计项目实施保证措施 (一)、工程结算评审工作的指导思想、目标 (1)以“服务性、公正性、独立性和科学性”为宗旨,在工程造价控制 后期依法维护建设单位利益,确保投资效果的真实体现。 (2)认真审查,确保该工程造价的真实,并通过造价工程师的努力工作,力争使工程总造价降低。

(3)严格按照国家和地方的有关规范、标准、法律、法规,以及公司的有关规章制度和《工程造价咨询合同》,对项目造价进行最终控制。 (二)、质量保证措施: 1、在项目审核期间将集中力量,抽调思想作风正派、业务素质高、审核工作经验丰富的强有力的专业技术人员投入项目审核工作。 2、跟踪审计人员现场办公,全程参加图纸会审、技术交底、隐蔽验收、材料核价、投资控制工作,做好各类资料的搜集整理,维护业主的合法权利,执行项目分管司长、部门主任、项目负责人三级复核制,对审计质量高、效益好受到客户好评的审计人员按我司规定给予奖励,对出现问题的审计人员追究责任。 3、对竣工结算,严格旅行审计程序,一是首先熟悉甲、乙方提供的结算书、图纸及变更签证、合同等有关资料,做到心中有数;二是在甲乙双方配合下勘察现场,全面了解现场情况,对下一步计算工作打下坚实的基础;三是认真进行工程量计算,做好工作底稿;四是计算工作完成后、将工作底稿交质量监管部进行复核,发现问题及时解决;五是认真和甲乙双方核对;六是经核对无误甲乙双方均签证确认的情况下出具审核报告。 4、严格遵守职业道德,坚持实事求是、客观公正、依法执业的原则,依据“中华人民共和国建筑法”等法律法规及有关定额进行审计,认真做好工作底稿,做到事事有理,件件有据,司做结论经得起事实和时间的检验。 (三)、造价控制措施: 为了将工程造价控制在合理的范围之内,针对该工程,确定如下造价控制措施: A、经济技术措施: 1、认真熟悉设计图纸,结合预算定额,在不改变原设计功能和标准的情况下,提出适当改变设计同时降低工程造价的方法和措施。 2、认真审核施工图预算,做到工程量计算书、定额套用、取费程序底稿清楚、明细齐全,确保审核后的预算造价控制最低误差范围内。 3、分析汇总工程司需材料,选择用量大、单价高以及其他需找补差价的材料作为控制材料费用的主要对象,建议建设单位自行供应或要求施工单位报价审批。

路全过程跟踪审计实施方案

晏黄路南段改建工程 全 过 程 跟 踪 审 计 实 施 方 案 华诚博远工程咨询有限公司2016年8月25日

目录 工程概况 一、审计依据 二、服务内容 三、审计目标 四、质量内控制度执行情况 (一)主要工作 (二)主要措施 五、审计范围 六、被审单位主要提供的资料 七、审计人员及分工 八、工作要求

工程概况: 齐河县晏黄路南段,改建工程位于齐河县县城北部,起点位于园区北路与晏黄路交叉口,向北沿老路,经开发区、晏城镇、宣章镇,终点位于宣章镇街里,路线全长12.5Km。 本路段老路为县道公路等级三级公路,起点至宣章镇段,路面宽度7m,宣章镇街里为城镇路段,路面宽度分别为12m。本路段是该区域南北方向最重要的交通干线之一,随着区域社区经济快速发展,交通量增长迅速。现有道路已经不能满足交通运输和经济发展的需求。 本项目的改造,提高该区域路网的整体服务水平,改善了行车条件,有效地缓解交通压力,符合齐河县城市规划,为沿线的经济发展起到积极的推动作用。 一、审计依据 根据《中华人民共和国审计法》、齐河县审计局年度审计计划安排和国家及省、市造价管理部门有关规定,结合审前调查情况,制定本实施方案。 二、服务内容 目前该项目前期工作已完成,施工招标、合同签定已经结束,正式进入开工建设阶段。我方的主要服务内容是负责对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价跟踪审计,为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。 三、审计目标 通过审计,揭示建设项目存在的违反招投标规定、高估

冒算、挪用建设资金等等违法、违纪、违规问题,促进建设单位及有关部门加强对建设项目和建设资金的管理,规范投资建设行为,提高投资效益。 四、质量内控制度执行情况 (一)主要工作 1、对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见,完善建设项目现场管理制度,如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点,设计变更管理制度等。 2、检查该项目相关单位和部门的合同履行情况,检查有无违法转包、分包现象,重点检查:①工程进度。②合同实质条款内容发生变更时有无及时签订补充合同。③有无违法转包、分包现象,检查施工单位是否与合同单位一致。 3、检查项目概算执行情况。 4、积极配合业主,控制、优化工程变更,根据工程用途及市场行情,提出建设性的优化方案。经常深入施工现场,掌握工程进展及变更的落实情况,为准确计量掌握真实资料。检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。参与工程造价控制的有关会议,参加工地监理例会,提出合理化建议,并收集整理相关会议记录。适时对施工现场进行查勘,核实有关设计变更及签证,及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像,留取证据,确保计量准确和审核完整真实。 5、做好隐蔽工程的查看和验收,涉及造价增减的,要做到

工程跟踪审计方案

工程跟踪审计方案 目录 一、成立项目组成员及确定项目审核目标 (1) 1、确定审计目标 (1) 2、审计原则............................................................... 1 二、审计内容与重点 (2) 1、审计的范围与内容 (2) 2、审计内容的重点......................................................... 2 三、审计程序与方法 (6) 1、审计依据 (6) 2、审计服务工作程序 (6) 3、结算审核方法 (8) 4、结算审核中的复核方法 (10) 5、结算审核时应注意的问题及要掌握的要领........................ 13 四、审计组织与分工 (15) 1、全过程跟踪审计项目部组织结构图及人员职责 (15) 2、全过程审计人员职责与分工.......................................... 15 五、审计工作进度安排 (18) 1、施工阶段审计工作进度安排 (18) 2、竣工阶段审计工作进度安排.......................................... 19 六、审计工作的保证措施及承诺 (20) 1、审计进度的保证措施 (20) 2、审计质量的保证措施................................................... 20 七、服务承诺、廉政制度 (23) 一、成立项目组成员及确定项目审核目标 1、确定审计目标 (1)合规性:通过对基本建设项目结算审核,规范建设行为,在工程造价的重大方面及时提出意见和建议,提请业主和投资单位适时处理解决,避免出现重大的违规事件和现象。能经的起上级国家机关的审计、监督和考核, 充分保障基建行为的合法、合规性,并充分维护国家和贵阳市南明区审计局正当的业主权益。

浅谈高速公路跟踪审计的思考

浅谈高速公路跟踪审计的思考 浅谈高速公路跟踪审计的思考高速公路建设的规模大、投资大、工期长,涉及到社会各方面的复杂关系,是关系地方民生和區域经济发展的大事。高速公路建设从前期征地长达几年的建设期,形成的档案资料堆积如山,建成后形成的工程实体大多也已经改变原始地形地貌,对于审计人员来说对高速公路进行竣工决算审计需要面对的繁重工作和承担较大的责任风险。现列举笔者所在地区对高速公路竣工决算审计几个方面的实际情况,提出有必要开展高速公路跟踪审计的思考。 一、高速公路竣工决算审计和跟踪审计的内容和特点 高速路竣工决算审计是指在高速公路建设完成后,由建设单位提供结算资料(大部分建设单位委托中介机构进行竣工结算工资)和送审竣工决算资料给审计机关,审计机关据此进行的一次性审计,竣工决算审计属于事后审计。高速公路跟踪审计是指审计机关对高速公路项目全过程的审计监督,包括从前期准备阶段至竣工决算阶段,包含了事前、事中、事后全过程,是多次审计。 高速路竣工决算审计其优点是在高速路建设完成后进行审计的,能够比较完整、系统地获得审计资料,审计时间相对于跟踪审计较短,对于研究分析问题,纠正错误弊端但缺点是业主单位、施工单位等各方提供的审计资料的跟踪审计是全过程的审计能够更全面、更及时、更有效地监督高速公路的预算制定、合同签订、工程建设管理、施工进度、投资完成情况、预算执行情况等全过程,有利于在项目建设过程中及时发现存在的问题,提出审计建议、修正问题,堵塞建设项目

管理漏洞、防止舞弊。 二、从工程审计的角度思考 高速公路的工程审计,主要是关注对高速公路工程结算的真实性、合规性,有没有高估冒算、恶意变更、虚列工程、虚增工程成本。 1、工程变更。高速公路施工招标图纸是初设图,而实际施工图与招标图纸是不一致的,图纸的变化致使工程量清单的变化往往体现在0号台账中。在竣工决算审计中,以关注0号变更台账为例,在0号变更台账、工程量清单、工程变更令、设计图和竣工图之间进行核对,以此来验证工程变更的合理性。如果通过跟踪审计介入,在0号台账建立、变更时都适时获取资料,就能有效地发现变更的真实性和合理性,并为竣工结算时的审计提供更为可靠的资料支撑。 2、线外临时零星工程。高速公路的线外临时零星工程主要包括施工过程中的应急抢险、管线改迁、水系路系的恢复工程、便道工程等,常见出现的问题有虚列工程、多计结算价款、未按基本建设程序实施,在竣工结算审计是受限于线外临时零星工程实施中管理不规范、资料混乱,难以深入地查出和发现对于建设过程中因缺乏监管而造成的各种问题。而跟踪审计则可以在事中审计对线外临时零星工程实施的必要性、真实性进行核实,对工程建设程序、工程管理进行监督,并对不正之处及时纠正,减少因在建设过程中缺乏监督而造成的涉嫌渎职、以权谋私的情况。 3、工程索赔及突发事件的保险责任。竣工决算审计时,往往由于索赔期限已经过了,难以向保险公司追回索赔款,损失难以挽回,

全过程跟踪审计工作方案

*******有限责任公司**** 项目全过程跟踪审计工作推进实施方案 受******有限责任公司委托,依据双方签订的建设工程造价咨询合同(合同编号:****〔2014〕**号)服务容,按照国家、****有关建设工程项目的政策、法规及《**行业工程审计操作指南(2013年)》(***〔2013〕**号)、《**行业工程建设项目审计管理办法》(***〔2009〕**号)文件精神,我司对*******项目进行全过程跟踪审计服务工作。为切实做好该项目的审计工作,在保证审计质量的前提下加快进度,特制定以下实施方案,具体如下: 一、审计目标 以投资的审核为重点,兼顾质量、进度、安全,对项目实施的全过程进行风险控制。 二、审计组织架构及相关制度 双方合同订立后,公司立即组织以总技术负责人为首的团队,抽取公司骨干力量对项目展开研究,并根据项目的规模、特点,委托的具体容,成立由注册造价工程师为项目负责人组成的专业配备比例合理的项目审计小组开展工作。 1、组织形式:

2、审计组织人员组成及分工: 总技术负责1人,由公司总工担任,负责项目总控质量审核、研究决定审核中出现的技术问题; 项目负责人1人,负责组织、协调、沟通、指挥; 专业小组成员若干人,在项目负责人的组织安排下开展具体审核工作。 3、审计项目质量、进度管控制度: (1)审计岗位职责 a.总技术负责人工作职责:对项目负责人复核成果进行审定,研究解决项目组审核过程中出现的技术问题; b.项目负责人工作职责:制定审计实施计划,制定项目进度计划,指定审计项目组成员,按专业分配审计任务,复核项目小组人员的审核成果,协调与建设方、监理方、施工方的工作关系,及时组织三方核对,出具相关审计报告并签章,负责审计资料的整理并归档。 c.项目组成员的工作职责:协助配合项目负责人工作,实施具体的审计工作,按项目的进度计划安排,及时出具审核成果。 (2)审计质量制度(三级质量控制制度)

建设项目跟踪审计原则

建设项目跟踪审计原则 Prepared on 22 November 2020

建设项目跟踪审计的原则、重点及评价依据 一、建设项目跟踪审计应遵循的原则 建设项目跟踪审计是将建设项目全过程划分为若干阶段,审计人员在项目建设过程中及时对各阶段经济活动的真实、合法、效益性进行审计,并及时提出审计意见和建议,促进被审计单位规范管理,提高建设项目投资效益。它与建设项目管理及监理工作虽有交叉,但不能相互替代。因此,建设项目跟踪审计必须明确原则,科学定位,使建设项目管理、监理、审计形成合力,发挥建设项目投资的最大效益。建设项目跟踪审计应遵循以下原则: (一)审计目标与建设目标协调一致实施建设项目跟踪审计既要实现与其他审计项目同样的目标——“真实、合法、效益”,又要促使建设项目实现“质量、速度、效益”目标,跟踪审计与项目建设的总体目标是一致的。跟踪审计工作必须紧紧围绕项目建设的总体目标开展工作,在保持相对独立性和客观性的前提下,努力寻求项目管理与跟踪审计的和谐进行,跟踪审计与项目管理要有良好的制度街接,真正做到审计到位不越位。 (二)以投资控制为主线建设项目跟踪审计要以投资控制为主线,以经济效益为中心,重点关注建设项目的经济性、效率性、效果性,如资金运用情况、成本节约情况、效益目标完成情况,要针对那些对工程造价有重要影响的关键环节开展工作,包括方案设计、工程招投标、合同签订、工程变更与签证等,做到发现问题随时纠正,及时控制。 (三)技术与经济相结合技术与经济相结合是控制工程造价的最有效手

段,跟踪审计要充分利用价值工程理论,正确处理技术先进与经济合理两者之间的对立统一关系,特别是在履行评价职能时,要力求做到在技术先进条件下的经济合理,在经济合理基础上的技术先进,努力实现功能与造价的最佳结合。 (四)重要性与可能性相结合从理论上讲,建设项目跟踪审计应贯穿于建设项目全过程。而实际上跟踪审计不可能对其全过程的每一环节都进行监督和评价,如项目决策及可行性研究虽然都是影响工程造价的关键因素,但它一般都是由单位的最高领导层决定,对其进行监督与评价是不太现实的,既不能事先评价,也不能事后“品头论足”。 (五)成本效益原则建设项目跟踪审计能产生一定的经济效益,也必然发生一定的成本,受审计资源与成本的限制,审计不可能对建设项目全过程的每一个环节都进行审计,惟有将有限的审计资源用在最需要审计的环节,才能发挥审计的最大效益。因此,跟踪审计必须科学选择重点,正确处理成本与效益的关系。 (六)监督、评价、服务、咨询相结合建设项目跟踪审计的基本职能是监督与评价,建设项目跟踪审计也是最能发挥审计咨询与服务职能的审计项目。在建设项目跟踪审计过程中,要全面履行监督与评价、服务与咨询职能,通过参与和监督,及时发现和纠正项目建设过程中的违规行为,合理评价工程造价,同时,积极发挥审计人员政策水平高、综合能力强、知识全面的优势,适时为项目管理提供咨询和服务。高水平的咨询与服务还可以提高跟踪审计的地位,使审计环境更佳。 二、建设项目跟踪审计的重点

工程项目全过程跟踪审计实施方案

工程项目全过程跟踪审计实施方案 为规范建设项目全过程跟踪审计工作,提高审计工作质量,特制定本审计实施方案。 第一部分审计程序 一、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价等阶段。 二、全过程跟踪审计实施前,组成审计组,明确审计项目负责人和审计组成员。 三、审计组首次进点,应召开审计进点会。 四、审计组进点,审计组要根据工程进展情况,实施各阶段现场跟踪审计工作,及时出具各阶段审计报告和审计工作底稿。五、审计组现场审计期间,应核查上次审计意见的整改落实情况并在本次审计报告中详细说明。 六、审计部根据审计报告向项目建设单位下达审计意见和审计建议。 七、全部审计工作完结后,应报送《全过程跟踪审计结果报告》《全过程跟踪审计结果报告》(格式见附件)。审计部下达竣工决算审计意见。同时,审计组须将《工程结算审核定案表》汇总表和《竣工结算审核报告》及时报送备案。 八、审计部就的审计成果(审计报告、审计工作底稿、审计统计

报表等)、执业纪律、被审计单位评价、委托单位评价等记录进行归档,作为审计项目招投标的重要参考依据。 第二部分审计主要内容 第一部分内容:前期阶段审计 一、审查基本建设项目核准和开工程序 1、项目是否未批先建。可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、建设规划及用地批准文件、项目设计及设计图审核文件等是否齐全。 2、项目主体工程是否擅自开工建设。落实项目开工前的各项内外部条件,是否履行开工报批手续, 3、电源、铁路、公路或码头、燃气、中水等工程的建设条件是否同步投运。 二、审查建设项目环境保护情况 1、设备是否经过国家环保部门验收,经处理违规直接排放是否达标。 三、审查工程设计管理工作工程设计是否符合×公司工程设计要求。主要包括: 1、是否建立、健全设计变更管理程序,其执行是否有效。 2、设计是否全过程招标或分阶段招标;初设文件初稿是否召开初设审查会议进行初设审查,上级公司是否进行初设批复。 3、初步设计概算编制的建设规模和建设标准是否与核准的文件相符,有无超规模、超标准和高估冒算的问题(原则上不能超过估算),是否经上级公司批复后实施。

跟踪审计方案(完整版)

跟踪审计方案(完整版)

二、跟踪审计项目实施保证措施 (一)、工程结算评审工作的指导思想、目标 (1)以“服务性、公正性、独立性和科学性”为宗旨,在工程造价控制后期依法维护建设单位利益,确保投资效果的真实体现。 (2)认真审查,确保该工程造价的真实,并通过造价工程师的努力工作,力争使工程总造价降低。 (3)严格按照国家和地方的有关规范、标准、法律、法规,以及公司的有关规章制度和《工程造价咨询合同》,对项目造价进行最终控制。 (二)、质量保证措施: 1、在项目审核期间将集中力量,抽调思想作风正派、业务素质高、审核工作经验丰富的强有力的专业技术人员投入项目审核工作。 2、跟踪审计人员现场办公,全程参加图纸会审、技术交底、隐蔽验收、材料核价、投资控制工作,做好各类资料的搜集整理,维护业主的合法权利,执行项目分管司长、部门主任、项目负责人三级复核制,对审计质量高、效益好受到客户好评的审计人员按我司规定给予奖励,对出现问题的审计人员追究责任。 3、对竣工结算,严格旅行审计程序,一是首先熟悉甲、乙方提供的结算书、图纸及变更签证、合同等有关资料,做到心中有数;二是在甲乙双方配合下勘察现场,全面了解现场情况,对下一步计算工作打下坚实的基础;三是认真进行工程量计算,做好工作底稿;四是计算工作完成后、将工作底稿交质量监管部进行复核,发现问题及时解决;五是认真和甲乙双方核对;六是经核对无误甲乙双方均签证确认的情况下出具审核报告。 4、严格遵守职业道德,坚持实事求是、客观公正、依法执业的原则,依据“中华人民共和国建筑法”等法律法规及有关定额进行审计,认真做好工作底稿,做到事事有理,件件有据,司做结论经得起

工程建设项目跟踪审计工作内容

第二十条项目前期准备阶段的跟踪审计的主要内容有: (一)项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复等文件是否齐全;(二)建设规划、建设用地批准及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核和房屋拆迁许可等文件是否齐全、有效; (三)项目相关单位是否按照招投标程序执行以及执行结果的合法性; (四)各参建单位的工商登记证书、行业资质证书、有关技术人员证书及收费许可等资料是否真实、合法,所计取的代建、勘察设计、监理、咨询等费用是否合法; (五)与项目相关单位是否依法签定合同,签订的合同条款是否合法、公平,与招标文件和投标承诺是否一致,中标合同价是否真实合理; (六)项目法人注册资金的来源及到位情况; (七)项目资金的来源是否合法,是否专款专用,能否满足项目建设当年应完成工作量的需要,后续建设资金是否落实; (八)使用国债资金和政府融资资金的项目资金是否按照要求专户存储、专款专用;(九)各种规费是否按规定及时缴纳,减、免、缓缴的手续是否完善,是否符合有关规定; (十)征地、拆迁补偿是否符合有关规定和标准,有无擅自扩大拆迁范围、提高标准或降低标准,损害被拆迁人的利益; 项目前期准备阶段跟踪审计主要是了解建设程序的合法性、真实性,通过跟踪审计为政府提出建议,改进和完善对项目的管理,其中对项目批件、资金、合同等能够完成的审计工作,及时出具阶段性审计意见,为后续的项目建设和竣工决算打基础。 第二十一条项目建设实施阶段跟踪审计的主要内容有: (一)建设单位是否建立健全各项内控制度,如工程签证、验收制度、设备采购、验收、领用、清点制度、费用支出报销制度等; (二)项目有关单位是否认真履行合同条款,有无违法分包、转包工程;如有变更、增补、转让或终止,审查其真实性、合法性; (三)参与工程设计变更的有关论证会议、监督变更程序是否合规,变更内容是否真实,变更手续是否齐全;施工现场原始地貌数据和各项签证是否及时、完整、真实; (四)建设资金是否与资金筹集计划或投资进度相衔接,有无大量资金闲置或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象;建设资金是否专款专用,是否按照工程进度付款,有无

建筑工程全过程跟踪审计的方法及措施

试论关于建筑工程全过程跟踪审计的方法及措施 在现代审计领域中,建筑工程全过程跟踪审计是一种全新的模式和方式,建筑工程全过程跟踪审计针对工程造价来实施有效、主动的控制,具有突出特征。从时间角度出发,我们不难发现,建筑工程全过程跟踪审计属于事中审计和事前审计,与竣工结算审计比较,其审计工作的业务量比较大,并且具有服务性和咨询性。所以,专业的建筑工程审计人员必须要根据主管部门需求,及时提出咨询服务,事前预防超预算现象、超投资现象以及盲目扩建现象。下面,笔者就关于建筑工程全过程跟踪审计的方法及措施进行分析。 1建筑工程全过程跟踪审计的方法和措施 1.1建筑工程前期跟踪审计 在建筑工程前期实施跟踪审计工作,必须要对建筑工程的招标文件进行审查,对建筑工程量清单以及建筑工程投标较高限价进行复核。审查建筑工程施工合同,主要审查其是否与现行法律、政策、法规相符合,是否符合招投标文件条款,其语言文字是否规范、严谨和简练,在描述专用条款的时候是否清晰。还要对建筑企业是否健全内控制度进行检查,对于没有完善内控制度的企业要对其进行指导和督促,使其建立起完善和健全的管理制度,保建筑工程项目规范实施,项目资金得以合法使用。 1.2建筑工程施工阶段跟踪审计 在建筑工程施工过程中,必须要对其工程进度款拨付、材料价款、隐蔽工程量、现场变更单等进行控制和监督,对其进行跟踪审计。

首先,要对建筑工程隐蔽工程量进行现场确定,在建筑工程施工过程中,会存在很多隐蔽的项目,建筑工程的隐蔽工程量是否属实仍需我们进行确定。因为其属实与否会直接影响到建筑工程较终的工程造价以及结算审计效果。与此同时,在建筑工程施工过程中,选择不同的施工工艺,也会对工程造价产生直接影响。所以,建筑工程跟踪审计一方必须要对建筑工程施工工艺以及隐蔽工程量实施现场确认工作,并且将其真实、详细的情况在审计工作底稿之中记录下来。 其次,对材料价格进行核实和确定。在建筑工程施工过程中,施工材料的价格必须要根据合同条款实施区分,如果在合同中约定这一材料是固定的价格,跟踪审计人员要对进场材料型号、规格以及品牌进行核实,明确其是否与招标文件或者合同约定相一致。如果合同约定或招标文件报名该材料是可调价格,那么,审计人员必须要对材料的型号、品牌以及规格等进行复核。与此同时,审计人员还要对市场进行调查和询价,掌握市场的行情,避免由于市场变动而导致不必要损失。 较后,还要对现场和设计变更进行审查。对建筑工程设计施工现场、变更手续是否真实、及时、完整、合理、合规,必须要对其实施定性审查,明确其是否拥有合法的依据和手续,是否与现行规定、工程招投标文件精神、施工合同相符合,反映的内容是否准确,是否存在变相重复计取等问题。 1.3建筑工程竣工结算阶段跟踪审计 在建筑工程竣工验收以后,建筑工程跟踪审计人员要在时间为单位下发限期申报竣工结算书面要求,审核并验收建筑工程施工方申报竣工结算资料是否真实和完整。与此同时,还要对施工方所提供的结算资料进行复核,包括对隐蔽工程工程量、设计变更等的复核,旨在保建筑工程施工方所提供的资料,

跟踪审计工程工作实施方案

跟踪审计工程工作 实施方案

跟踪审计工程工作实施方案河北华安造价咨询有限公司

一、施工阶段咨询内容 1.1合同管理 (1)协助建设单位、项目管理单位对施工单位进行合同管理,明确总承包及各专业分包的承包范围和合同责任。如有违约行为或合同争议时,咨询单位负责协调和解释相关方的权利与义务,已达到一致共识。 (2)监督合同执行,有关控制工程实施中的合同价款调整和费用索赔,监督和控制合同价款的支付。 (3)合同付款:包括但不限于预付款、进度款、结算款、保修金等的付款审核。要求每周查看现场施工进度、了解工地发生的重要事项,每月提交关于合同执行的情况报告,并按此及监理单位的意见作估值及提供工程付款建议。 1.2暂估价材料、设备认价 在项目管理单位组织安排下,负责暂估价材料、设备的询价、认价工作,及时为建设单位、项目管理单位提供专业的咨询意见。 1.3合同价款调整费用审核: 包括设计变更、工程洽商、增减承包范围、现场签证、零星(临时)工程、工程量清单错漏项调差、暂定数量暂定单价暂定金额调差、暂估价材料设备调差等的费用审核。 (1)建立变更预审机制,应建设单位、项目管理单位要求,在项目管理单位组织安排下,预先做出造价评估或对施工单位申

报的造价预评估资料提出审核意见,以供建设单位参考及决定是否进行变更洽商; (2)紧密配合现场施工进度,按时参加现场例会,及时进行各种费用审核。 1.4 动态成本控制 (1)根据本项目工程中各专业分包合同之中标金额,变更洽商、索赔审定情况及预发生变更费用的最新情况测算,每月25日提交本项目的动态成本控制报告,及时向建设单位汇报累计合同价款调整情况及经济影响。 (2)掌握项目目标成本控制情况,对项目成本目标进行风险分析,并制定防范对策,对可能出现的偏差及时预警,对已出现的目标偏差提出纠偏措施。 1.5索赔处理 (1 )在本项目合同框架下审核施工单位、材料设备供货商之索赔的有效性。当出现合同的索赔时,在项目管理单位组织安排下,负责审核其索赔成立的依据、金额及是否涉及其它单位的责任;当索赔为不合理时,根据合同条款为建设单位、项目管理单位提供否定意见,必要时参与施工单位、材料设备供货商的谈判; (2)如发生与本项目建设有关的诉讼或仲裁纠纷,造价咨询单位应协助建设单位、项目管理单位处理,提供相关的证据供建设单位参考。

工程造价全过程跟踪审计方案52682

目录 一、现场跟踪的方式: (3) 1、现场跟踪是施工阶段造价控制的基础工作,根据项目的特点,确定以下跟踪方式: (3) 2、现场跟踪主要内容 (4) 二、施工组织设计的造价管理 (5) 1、编制施工组织设计的主要内容 (6) 2、施工组织设计造价管理的主要内容 (7) 三、设计变更、现场签证的审核与管理 (7) 1、设计变更的审核工作程序 (8) 2、洽商签证的审核与管理 (11) 3、工程量签证的造价审核程序与内容 (13) 4、材料价格签证的审核程序与内容 (14) 5、综合单价签证的管理与审核 (16) 四、主要隐蔽工程及工程验收的审核与管理 (16) 1、内容 (16) 2、隐蔽工程造价管理的工作程序 (17) 五、主要材料及设备价格的审核与管理 (18) 1、内容 (18) 2、工作程序 (19) 六、工程进度款的审核与管理 (19)

1、内容 (19) 2、工作程序 (19) 七、索赔费用的审核与管理 (20) 1、索赔费用的管理 (20) 2、索赔的内容 (20) 3、索赔的分类 (22) 4、索赔的程序 (24) 5、索赔的依据 (24) 6、索赔方案的确定 (25)

全过程造价控制与管理工作方案 施工阶段的造价控制与管理 一、现场跟踪的方式: 1、现场跟踪是施工阶段造价控制的基础工作,根据项目的特点,确定以下跟踪方式: 我方审计人员从控制工程造价的角度,在施工合同履行的整个时期对现场进行跟踪核查、记录。我方将适时地派驻有关建筑、结构、装饰、给排水、电气、暖通等各专业的造价师对各专业所用的材料规格、数量与施工图、设计变更单及工程实物进行对照核查,通过现场测量、取证、拍照等方式,做好备查记录,作为变更签证计价和结算审计的真实造价依据。特别对隐蔽工程部分或有可能索赔或反索赔等方面,在现场跟踪过程中我公司会特别关注。我们将竭力做好:第一、专业造价师及时跟踪现场,并承诺每周不少于5次,每次不少于1人,必要时全天跟踪(如隐蔽工程和其它需要连续跟踪的部位); 第二、做好跟踪日志,记录每天发生的与造价相关的事件,作为处理造价管理的基础资料; 第三、参加本工程有关造价管理的会议; 第四、对于索赔事件,要重点记录与跟踪。派专家把关,成果坚持三级复核。

建设工程跟踪审计报告格式范文

建设工程跟踪审计报告格式范文 审计报告 是对注册会计师审计任务完成情况及其结果所做的总结 , 它可以表明审计工作的质量并明确注册会计师的审计责任。 下面为大家推 荐的是建设工程跟踪审计报告 格式范文,欢迎阅读参考。 XX 市审计局: 根据贵局委派, 我公司于 XXXX 年 XX 月 XX 日派出人员, 进驻 XXXXXX 工程现 场,根据审计局规章制度
和审计方案要求,对该工程进行跟踪审计。现将 XXXX 年 XX 月 XX 日-XXXX 年 XX 月 XX 日的月(季、半年、年)度审计情况报告如下: 一、 项目概况 项目基本情况。(位置、建设内容、总投资、总建筑面积、总合同 价款等); 审计组组成。组长 XXX,主审 XXX,成员 XXX、XXX。 二、项目建设情况 1、工程建设情况。 (1)该工程本月(本季度、本半年、本年)完成哪些主要内容,完成形象进度 多少;本月(本季度、本半年、本年)完成多少投资金额,占合同总金额比例;本月 (本季度、本半年、本年)工程实际进度较计划提前或滞后,其原因是什么等。如 工程划分几个标段,则各标段情况同前叙述。 (2)至审计时,该工程完成总体形象进度比例多少,完成多少总投资金额, 完成哪些主要内容;工程实际进度较计划提前或滞后,其原因是什么等。如工程 划分几个标段,则各标段情况同前叙述。 2、资金支付情况。
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(1)本月支付施工进度款 XX 万元(一期或一标 XX 万元, 二期或二标 XX 万元, 三期或三标 XX 万元…..)。 该工程累计共支付工程款 XX 万元(一期或一标 XX 万元,二期或二标 XX 万元,三期或三标 XX 万元…..)。(此条月报提 交) (2)本季度(本半年、 本年)该工程支出费用为 XX 万元。 其中工程建安投资支 出 XX 万元(一期或一标 XX 万元,二期或二标 XX 万元,三期或三标 XX 万元 …..);工程设备投资支出 XX 万元(一期或一标 XX 万元,二期或二标 XX 万元, 三期或三标 XX 万元…..);工程其他投资支出 XX 万元。 (此条季报、 半年报、年报提交) (3)截止审计时, 该工程项目总支出费用为 XX 万元。 其中工程建安投资支出 XX 万元 ( 一期或一标 XX 万元,二期或二标 XX 万元,三期或三标 XX 万元 …..);工程设备投资支出 XX 万元(一期或一标 XX 万元,二期或二标 XX 万元,三期或三标 XX 万元…..);工程其他投资支出 XX 万元(可研费 XX 万 元 , 设 计 费 XX 万 元 , 监 理 费 XX 万 元 , 勘 察 费 XX 万 元 ………….)。(此条季报、半年报、年报提交) 3、工程造价变更情况。 (1)本月涉及价款增减的具体情况。要有具体内容、原因、金额、是否经过 变更管理程序等详细情况。(此条月报提交) (2)本季度(本半年、 本年)涉及价款增减的具体情况。 要有具体内容、 原因、 金额、是否经过变更管理程序等详细情况。(此条季报、半年报、年报提交) (3)至审计时, 该工程变更增加造价 XX 万元。 主要原因: 一是 XXXXXXXXXXXX 增加造价 XXX 万元;二是 XXXXXXXXXXXX 增加造价 XXX 万元;三是 XXXXXXXXXXXX 增 加 造 价 XXX 万 元 ………………….减少造价项目 也应叙述。(此条季报、半年报、年报提交) 三、协审实施情况 (1)、本月(本季度、本半年、本年)完成跟踪审计的主要工作。 1、去施工现场巡查 XX 次,填写审计证据单 XX 份,填写审计记录单 XX 份, 主要记录、取证事项。 2、填报整改通知 书 XX 份,填报审计建议书 XX 份,主要内容及建议。 3、参加工地例会 XX 次,参加材料询价采购 XX 次,主要内容。 4、工程发生的有关重要事件。 5、其他工作内容。
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