银行结算方式比较表

银行结算方式比较表
银行结算方式比较表

银行结算方式比较表
适用范围 分类 使用规定 与条件 现金支票(只能 支取现金) 禁止签发空头 支票;若银行 转账支票(只能 退票,按票面 单位与个人 金额处以 5% 提示付款 转账) 均可; 但不低于 1000 期自出票 普通支票(可支 元罚款,持票 日起 10 日 同城结算。 取现金、 可转账) 人有权要求出 票人按票面金 (划线支票,只 额的 2%赔偿。 能转账) 结算期限 金额起点 转让 背书 账户设 置
支票

允许
“银行存 款”
银行本票
可用于转账, 也可用于支取 提示付款 现金; 单位与个人 期自出票 不定额本票; 定额本票 均可; 日起最长 有 1000 申请人或收款 定额本票。 不得超过 人为单位的, 同城结算 元、5000 2 个月 不得申请签发 元、 10000 银行本票。 元和 50000 元 面额
不定额本 票无金额 起点限 制;
允许
“其他货 币资金 —银行 本票”
银行汇票
——
可用于转账, 也可用于支取 单位与个人 提示付款 现金; 均可; 期自出票 申请人或收款 日起 1 个 同城异地均 人为单位的, 月 可 不得使用现金 银行汇票。

允许(未 填写实 际结算 金额或 实际结 算金额 超过出 票金额 的,不得 背书转 让)
“其他货 币资金 —银行 汇票”
商业承兑汇票; 商业汇票 银行承兑汇票。
付款期限 在银行开立 最长不得 存款账户的 超过 6 个 法人及其他 月; 组织之间, 具有真实交 提示付款 易关系或债 期自汇票 权债务关系 到期日起 10 天 汇款人可“申 单位与个人 请撤消”; 均可; 可以办理“退 异地结算。 汇”。 1
“应收票 据” 无 允许 “应付票 据”
信汇 汇兑 电汇
——
——
——
“银行存 款”

邮寄 委托收款 电报
单位和个人凭 已承兑商业汇 票、债券、存 同城异地均 单等付款人债 可 务证明办理结 算;不得部分拒 付 收款人办理托 收,必须具有 商品确已发运 的证件及其他 有效证件; 付款人开户银 行对付款人逾 期支付的款 项,按每天万 分之五计算赔 偿金。
“应收账 款” —— —— “应付账 款”
邮寄 托收承付 电报
必须是国有 企业、供销 合作社及经 审查同意的 城乡集体所 10 000 元 有制工业企 验单付款 (新华书 —— 验货 业;必须是 3 天; 店系统为 商品交易以 付款 10 天 1000 元) 及因商品交 易而产生的 劳务款项; 异地结算
“应收账 款” “应付账 款”
2

国际结算各种付款方式的比较

D/P,D/A,T/T,L/C,的付款方式 一T/T,L/C付款方式 T/T(Telegraphic Transfer)电汇,是指汇出行应汇款人申请,拍发加押电报\电传或SWIFT给在另一国家的分行或代理行(即汇入行)指示解付一定金额给收款人的一种汇款方式. LC 是LETTER OF CREDIT 信用证 T/T与L/C的区别 (1)在T/T方式下,进口商不需向银行申请开发信用证,有关于信用证部分的流程都可省去。 (2)出口商在办完报关等手续后,不再采用"押汇"方式向银行交付单据,而是在"单据列表"页面中直接将单据送进口商。 (3)进口商收到单据可直接办理相关手续,可销货收回资金后再付款给进口商。 (4)进口商付款后,银行才能通知出口商结汇。 二D/P,D/A付款方式 托收(Collection) 托收是出口商为了向进口商收取销售货款或劳务价款,开立汇票委托银行代收的结算方式。出口商将作为货权凭证的商业单据与汇票一起通过银行向进口商提示,进口商只有在承兑或付款后才能取得货权凭证。 托收有光票托收和跟单托收之分。跟单托收按交单条件的不同,又有“付款交单”和“承兑交单”两种。而付款交单又有“即期付款交单”和“远期付款交单”之分,远期汇票的付款日期又有“见票后××天付款”“提单日后××天付

款”和出票日后××天付款”3种规定方法。但在有的国家还有货到后××天付款的规定方法。所以,在磋商和订立合同条款时,须按具体情况予以明确规定。兹分别示例如下: 付款交单——即期D/P at sight 买方应凭卖方开具的即期跟单汇票,于见票时立即付款,付款后交单。 付款交单——远期D/P after sight 买方对卖方开具的见票后××天付款的跟单汇票,于提示时应即予承兑,并应于汇票到期日即予付款,付款后交单。 承兑交单D/A 买方对卖方开具的见票后天付款的跟单汇票,于提示时应即承兑,并应于汇票到期日即予付款。承兑后交单。承兑交单并不意味买方到期一定付款,这取决于买方的信誉。 A.托收的基本涵义 托收(Collection)是债权人(出口方)委托银行向债务人(进口方)收取货款的一种结算方式。其基本做法是出口方先行发货,然后备妥包括运输单据(通常是海运提单)在内的货运单据并开出汇票,把全套跟单汇票交出口地银行(托收行),委托其通过进口地的分行或代理行(代收行)向进口方收取货款。 B.托收的种类托收是根据是否随附货运单据,分为跟单托收和光票托收。 国际贸易中使用的多为跟单托收。跟单托收有两种交单方式:付款交单和承兑交单。

各种结算方式的比较

各种结算方式的比较 目录 摘要: (2) 一、各种结算方式的比较 (2) (一)现金结算 (2) (二)网上支付结算 (3) 1、理论研究 (3) 二、数据展示及案例 (3) 三、有权转移 (4) 四、鉴析 (4) 五、结算方式及适用范围 (5) 六、各种结算方式的区别. (6)

摘要: 结算亦称货币结算,是在商品经济条件下,各经济单位间由于商品交易、劳务供应和资金调拨等经济活动而引起的货币收付行为。结算按支付形式的不同分为现金结算、票据转让和转账结算。现金结算是收付款双方直接以现金进行的收付。票据转让是以票据的给付表明债权债务关系。转账结算是通过银行或网上支付平台将款项从付款单位账户划转到收款单位账户的货币收付行为。 【关键词】商品交易/现金结算/转账结算/ 一、各种结算方式的比较 (一)现金结算 通过现金收付进行资金往来清算的办法。适用于:个人(自然人)、个体工商户和机关企业事业单位。个人之间的借贷支付,以及个人消费品的购买基本上采用现金结算方式。机关、团体、部分企事业单位和其他单位之间的经济往来按规定必须使用转帐结算方式。单位现金结算方式的使用范围只限于:对职工个人发放的工资、津贴;对个人的各种奖金;劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;向个人收购农副产品和其他物资的价款;出差人员必须随身携带的差旅费;结算起点以下的其他支出。为便利经济单位的现金结算,并便于加强现金管理,国家规定对每个单位的上述现金开支、备用金、业务周转金等核定一个限额,作为单位保留现金的最高额度,银行根据实际需要,一般可按3~5日的日常零星现金开支核定库存现金限额,边远地区和交通不发达地区单位的库存现金限额最多不得超过15天的日常零星开支。超过核定限额以上的现金必须送存银行。制定库存限额是中国现金结算方式的一个特点。 对于个体工商户、农村承包户现金结算方式也是有限制地使用。银行对个体工商户、农村承包户发放的贷款,应以转帐方式支付;对于确需在集市使用现金购买物资的,由承贷人提出书面申请,经开户银行审查批准,可以在贷款金额内支付现金。在银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购的货款,应当通过转帐方式结算,但因采购地点不确定,交通不方便,确需携带现金的,由客户申请,开户银行根据实际需要予以支付,以便采购用现金结算;未在银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购,可通过银行以汇兑方式支付。凡加盖“现金”字样的结算凭证,汇入银行必须支付现金,以畅其现金结算。

商业银行支付结算业务发展演变及未来趋势研究

商业银行支付结算业务发展演变及未来发展建议 一、我国银行支付结算体系的历史沿革 我国银行的支付结算体系根据分类方法的不同有着不同的分类,按照实现方式不同,可以分为手工操作、单机操作和联机操作三个阶段,下面根据每种支付结算体系的特点做具体的介绍。 (一)手工操作阶段。从1984 年到1993 年这段期间,我国商业银行的支付结算体系是手工操作体系,实施的是大一统的银行体制。建国初期,我国的支付结算体系是借鉴前苏联的模式而建立的,形成了四大银行,中国工商银行行使工业领域的银行职能,农业银行行使农业领域的银行职能,中国银行行使国际业务领域的银行职能,建设银行行使建设领域的银行职能,进而形成了中央银行和专业银行的二元银行体制,中国银行是国际结算的政策性银行,四大银行之间的业务几乎没有交集,不存在业务竞争。手工操作阶段的银行支付结算包括同城、异地和国际结算,分别通过不同的渠道进行。同城的结算需要结算人将保存好的纸质票据提交至票据交换所,交换所的工作人员在认真审核票据后,进行手工结算;异地结算需要结算人通过邮政部门将纸质票据寄到目的地,通过运输传输支付凭证;国际结算由中国银行独家办理。这个时期的网络完全不发达,因此,其结算方式只能依靠手工方式,银行还没有形成完善的支付结算系统,只能通过纸质票据进行支付结算,由于大多数银行网点只办理居民储蓄业务,而办理结算的网点很少,结算方式单一、十分不便捷。 (二)单机操作阶段。从1994 年起,互联网开始兴起,在银行业也得到了初步而普遍的运用,相比手工操作阶段,支付结算效率得到了很大的提高。除了互联网的兴起,这个阶段我国的银行体系也发生了重大的变化。1994 年以前,工、农、中、建四大银行的商业化,使得很多股份制商业银行不断涌现;我国正式在1994年设立了三家政策性银行。这个阶段的支付结算方式在同城、异地和国际三个方面的操作也有所改变。在同城结算方面,省级以上的城市能够实现跨省的票据交换,在很多发达地区都得到了普及,手工操作由自动清分机代替,并打破了行政区划,大大简便了票据支付结算的手续,加快了票据支付结算速度。在异地结算方面,借助互联网的力量各地方的银行之间逐渐实现了联网操作,央行和各国有商业银行建立了统一的支付系统,支付结算方式不再是邮路传输,而是以电子传送的方式进行支付操作,通讯线路的设立使异地间的联行结算得以实行,个人账户的通兑和对公账户的通存也得以实现。单机操作阶段一直持续到了1999 年,之后又迈向了一个新阶段。 (三)联机联网操作阶段。21 世纪以后,互联网技术的发展不断进步,各

银行结算方式的种类及对比说课讲解

银行结算方式的种类 及对比

银行结算方式的种类及对比 目前银行结算方式主要是“四票、一证、一卡、三结算”的九种结算方式,以下分别介绍如下: (一)结算的种类 企业之间商品交换的结算方式主要以转账或票据为主,由银行运用信用职能,通过转账结算方式办理结算。 按照(银行结算办法)的规定,银行结算种类主要有:商业汇票、银行汇票、银行本票、汇兑、支票、委托收款和托收承付等七种。企业可以根据需要,采用上述结算方法与交易单位进行结算。 1.商业汇票 由出票人签发,由承兑人承兑,并于到期日向收款人或票据持有人支付款项的票据。是企业所采用的一种延期付款形式,商业汇票按其承兑的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票,按是否带息分为带息商业汇票和不带息商业汇票。 商业承兑汇票是由销货企业或购货企业签发,经付款方承兑的票据;银行承兑汇票是由在银行开立存款账户的存款人签发,并经银行审查同意并承兑的票据。商业汇票适用于在银行开立账户的法人之间根据购销合同进行的具有真实交易关系或债权债务关系的经济活动。它在同一票据交换区域和异地结算中均可使用。商业汇票有较强的信用,可贴现,可以背书转让,便于商品流通,有利于银行之间融通资金。商业汇票的付款期限由交易双方商定,最长不超过6个月。商业汇票的提示付款期自汇票到期日10日内。由于商业汇票的出票日与实际收付款有时间差,所以它的核算要通过“应收票据”和“应付票据”账户。

2.银行汇票 汇款人将款项交存开户银行,由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。是由出票银行签发,由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。 银行汇票适用于单位、个人向异地支付各种款项的结算。银行汇票结算方式具有使用范围广、方便灵活、结算迅速、“钱随人到”,剩余款项由银行负责退回等优点。但对银行汇票要注意保管,防止遗失。由于在企业办理银行汇票时银行已将其款项从其存款户中划出,所以在未用于支付之前作为“其他货币资金”进行核算。 3.银行本票 申请人将款项交存开户银行,由银行签发给其凭以办理结算的蔡据。银行本票适用于单位或个人,在同一票据交换区域内各种款项的结算。 银行本票分为定额本票和不定额本票两种。定额银行本票面额为1 000元、5 000元、10 000元和50 000元。在票面划去转账字样的为现金本票,现金本票只能用于支取现金。 银行本票的付款期限为自出票之日起最长不超过2个月,在付款期内银行见票即付。过期本票兑付银行不予办理。因银行本票超过付款期限或其他原因要求退款时,可持银行本票到签发银行办理。同银行汇票的情况相同;在未用于支付之前也作为“其他货币资金”进行核算。 4.汇兑 汇兑是汇款人委托银行将款项支付给异地收款人的结算方式。汇兑分为信汇和电汇两种,企业可以根据需要选用。汇兑结算方式适用于单位和个人的各

银行结算方式和结算种类简述

银行结算方式和结算种类 通过银行账户划转存款而结清货币收付的信用行为,称为转账结算。这里的“账”,指的是各单位在银行开定的存款账户。银行接受客户委托代收代付,即从付款单位存款账户划出款项,转入收款单位存款账户,以此完成经济单位之间债权债务的清算或资金的调拨。由于转账结算不动用现金,所以又称为非现金结算。 一、银行转账结算原则 每一笔转账结算业务都牵涉到付款户、收款户及其各自的开户银行,关系到这双重经济关系中四方当事人各自的责、权、利相结合的问题。为了妥善处理各方面的经济利益关系,必须根据客观经济规律的要求,制定统一的结算原则,以便共同遵守,互相协作和监督。 我国过去长期实行的转账结算“三原则”是:钱货两清;维护收付双方正常权益;银行不垫款。党的十一届三中全会以后,我国市场经济迅速发展,特别是近几年来,市场调节的范围逐渐扩大,商品交易、劳务供求、资金调拨的方式发生了很大变化,过去的结算原则已经不能适应经济体制改革的变化和商品经济发展的要求,因此,银行于 1989 年全面改革了结算制度。现行转账结算“三原则”是: 1.恪守信用,钱货两清 恪守信用,履约付款是指购销双方进行商品交易时,除实行当即交款发货的情况以外,双方事先约定的预付货款或分期支付,延期支付的货款,必须按交易合同规定,到期结清。不得随意破坏协议,拖欠货款。 2.谁的钱进谁的账,由谁支配 谁的钱进谁的账,由谁支配是指银行必须正确处理收、付双方的经济关系,迅速、及时地办理资金清算,是谁收入的钱记入谁的账户,保证安全完整,并确保户主对本账户存款的自主支配权。 3.银行不垫款 银行办理转账结算时,只负责把资金从付款单位账户转入收款单位账户,不承担垫付资金责任,不出任何信用担保人,也不允许客户套取银行信贷资金。二、银行转账结算纪律

网络支付与结算习题集

网络支付与结算习题集 第一章 一、名词解释 1.支付 2.网络支付结算 3.支票支付结算 二、判断题 1.B/S模式是目前最为流行的Internet应用模式,也是Intranet的核心应用模式。 2.WWW的网页文件是超文本标志语言HTML编写,且在超文本传输协议HTTP支付下运行的。 3.研制、开发、利用数字资源的产业是信息产业,其经济范畴是数字经济。电 子商务开创了数字经济的新时代,而电子商务本身又是在数字经济下进行的一种经济活动。 4.支付系统不断从手工操作走向电子化、网络化,直接导致了网络支付结算的兴起。这意味着以手工作业为主的传统支付结算体系中应用的各种支付手段会被淘汰。 5.一定的信用关系和信用制度是支付体系得以建立和完善的基础,同时,支付体系的完善和发展也能促进信用体系的进一步发展。 6.目前,我国信用体系发育程度低,客户普遍对网络支付的安全性持怀疑态度,致使网民对电子商务中进行网络支付持谨慎心态。 7.进行网络支付结算而处理电子商务中资金流的过程其实就是电子货币在计算机网络上的流动过程。 8.EFT、信用卡等电子支付形式的出现可以认为银行电子化的开始。 9.电子商务发展的核心问题之一是支付的快捷可靠解决,即借助网络支付与结算手段;而良好的网络支付结算手段的大规模应用取决于银行的电子化和信息化程度。 10.支付方法的电子化本质上传递的是支付结算的指令,而不是“等价物”本身。三、混合选择题 1.与支付有关的信用体系的建立与完善要涉及到以下因素()。 A.支付承诺可信度 B.对违法者的惩罚 C.信用累积制度 D.身份认证 E.加密 2.通过银行的资金转账支付结算是目前国际上最主要的资金支付结算方式,其类型包括()。 A.资金汇兑支付 B.自动清算所ACH支付 C.电子资金转账EFT D.信用卡支付结算 E.支票支付 3.网络支付与结算系统一般包括()。 A.计算机网络系统 B.网络支付工具 C.网络银行 D.安全控制机制 E.CA机构

9种银行结算方式

9种银行结算方式 1银行汇票 单位或个人,同城或异地,一个月,按实际金额付款,可背书,可转账也可支现,取消500元起点限制。 1、银行汇票是汇款人将款项交存当地银行,由出票银行签发,其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。 2、适用:先收款后发货或钱货两清的商品交易,单位和个人均可以适用。 3、实务操作:某公司为取得银行汇票将20000元款项交与银行,并于数日后使用汇票购买商品取得发票价税共计金额11700元,之后将余额退还开户银行,则所做会计分录如下: (1) 取得银行汇票时: 借:其他货币资金—银行汇票 20000 贷:银行存款 20000 (2) 购买商品并取得发票时: 借:物资采购 10000

应交税金—应交增值税(进项税额)1700 贷:其他货币资金—银行汇票 11700 (3) 将余额退还开户银行时: 借:银行存款 8300 贷:其他货币资金—银行汇票 8300 2商业汇票 单位,同城或异地,提示后10日,分为商业承兑汇票和银行承兑汇票,须具有真实的交易关系或债权债务关系才能使用。商业汇票付款期限最长不超过6个月。 1、商业汇票是出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。 2、商业汇票的付款期限由交易双方商定,最长不超过6个月。商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。 3、分类:按承兑人划分,可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 4、特点:

⑴适用范围相对较窄:只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。 ⑵使用对象相对较少:使用对象条件:一是在银行开立账户,二是具有法人资格。 ⑶必须经过承兑。 ⑷未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。 ⑸同城、异地都可以使用,而且没有结算起点的限制。 3银行本票 单位或个人,同城,2个月,分为定额本票和不定额本票,定额本票面值分别为1000元、5000元、10000元和50000元。可背书,单位不予签发现金本票。 1、银行本票是申请人将款项交存银行,由银行签发凭以办理转账或提取现金的一种票据。 2、适用:银行本票适用于同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。 3、分类:按照金额是否固定可以分为不定额和定额两种。

票据结算方式比较表_比较全的

银行结算方式比较表 种类基本分类地域范围用途范围金额起点时限注意点账务处理 支票 现金支票 转账支票 普通支票 (划线只能转账) 同城 单位/个人的各种 款项结算 提示付款期限为出 票日起10天内 签发空头支票,按票面金额处以5%但不 低于1000元的罚款;持票人有权要求出 票人支付支票金额的2%的赔偿金。 开出支票:收到支票银行: 借:有关科目借:银行存款 贷:银行存款贷:有关科目 银行汇票异地先收款后发货、钱 货两清的商品交易 单位/个人的各种 款项 提示付款期限为出 票日起1个月内 ①填明“现金”字样的可支取现金 ②申请或收款人为单位的,不得申请支取 现金的银行汇票 ③背书转让以不超过出票金额的实际结 算金额为限 ④收款人必须同时提交银行汇票和解讫 通知,否则银行不予受理 ①申请并将款项交存银行时③收回多余款时 借:其他货币资金借:银行存款 贷:银行存款贷:其他货币资金 ②持票购货时:④收到银行汇票并介行时 借:原材料借:银行存款 应交税费贷:主营业务收入 贷:其他货币资金应交税费 应收账款 商业汇票商业承兑汇票 银行承兑汇票 同城或 异地均可 法人与其他组织之 间必须具有真实的 交易关系或债权债 务关系 付款期限由交易双 方商定,最长不超过 6个月;提示付款期 限自汇票到期日起 10天内 ①商业承兑汇票由付款人承兑;付款人存 款账户不足支付的,由持票人银行转交持 票人。 ②银行承兑汇票由银行承兑;出票人于汇 票到期前未能足额交存票款的,对出票人 尚未支付汇票金额,每天加收5‰。利 息。 ③申请银行承兑汇票须付票面金额5‰ 的手续费。 ①签发时:①收到时: 借:原材料借:应收票据 应交税费贷:主营业务收入 贷:应付票据应交税费 ②到期承兑时:②到期时: 借:应付票据借:银行存款 贷:银行存款贷:应收票据 ③交付银行承兑汇票手续费时 借:财务费用 贷:银行存款 银行本票 定额本票 不定额本票 同城 单位/个人的各种 款项结算 定额分为: 1000 5000 10,000 50,000 自出票日起最长不 超过2个月 注时“现金”,只能向出票银行支取现金且 可作成“委托收款”背书 ①申请取得本票时: 借:其他货币资金收到本票等介行时: 贷:银行存款借:银行存款 ②持票购货时:贷:主营业务收入 借:原材料应交税费 应交税费 贷:其他货币资金 汇兑信汇 电汇 异地同支票转账汇兑款严禁转入储蓄和信用卡账户 付款单位:收款单位: 借:有关科目借:银行存款 贷:银行存款贷:有关科目 异地托收承付异地 款项必须是商品交 易以及因商品交易 而产生的劳务供应 的款项。 10,000 验单3天 验货10天 ①代销、寄销、赊销商品款项,不得办理。 ②收款人办理托收,必须具有商品确已发 出的证件及其他有效证件。 承付时:办妥托收手续: 借:在途物资借:应收账款 应交税费贷:主营业务收入 贷:银行存款应交税费 收到款项时: 借:银行存款 贷:应收账款

企业如何选择银行结算方式

企业单位合理选择银行结算方式对加速资金周转,抑制货款拖欠,加强财务管理,促进经济发展具有重要意义。但从一些年来支付结算的实践看,不少企业单位在银行结算方式选择过程中,还不能做到游刃有余,迫切需要我们加强这方面的研究。一、企业进行银行结算方式选择的必要性和重要性1.支付结算方式的多样性、支付清算活动的复杂性都需要企业单位合理选择结算方式。1988年以来,中国人民银行不断改革支付结算,建立了以“三票一卡”为主体的结算体系。目前可供企业单位选择的结算方式包括银行汇票、银行承兑汇票、商业承兑汇票、银行本票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、国内信用证。然而,从近几年的银行结算实践看,各种结算方式的推广使用不够均衡。开办情况好的有支票。银行汇票、汇兑、委托收款,比较好的有银行承兑汇票、信用卡、托收承付,比较差的为银行本票、商业承兑汇票,至今几乎未开办的为国内信用证结算方式。同时,国家还鼓励网上支付业务的开展。在传统的手工联行、同城票据交换业务开办的同时,正在进行现代化支付系统的建设,人民银行电子联行已将网络终端延伸到商业银行营业网点,实现了“天地对接”和业务到县。大多数商业银行已开通行内电子汇兑业务,全国银行卡联网工作也正在加紧进行,资金汇划及时到账已变为现实,结算方式进一步增多,清算体系更加完善,清算手段更为现代化,使得结算方式的选择成为必要。2.各种结算方式各具特点,各有其适用范围,客观上要求企业单位进行结算方式的选择。银行汇票签发银行作为付款人,付款保证性强;代理付款人先付款,后清算资金;特别适用于交易额不确定的款项结算与异地采购之用。票据自带,避免携带大量现金,十分便捷。银行承兑汇票具有极强的融资功能,承兑申请人可以在资金不足的情况下,通过申请银行承兑,以承兑银行的信誉作为付款保证,获得急需的生产资料;持票人急需生产资金时,既可以向开户银行申请贴现,也可以向供货单位背书转让票据;提供贴现贷款的银行急需资金时,既可以向中央银行申请再贴现,也可以向其他商业银行申请转贴现;票据到期,承兑申请人不能足额交存票款时,承兑银行兑付票款后,将不足部分转入其逾期贷款户。它是将商业信用与银行信用完美结合的一种结算方式。由于票据的流转环节多,提示付款期限长,查询难度大,容易被“克隆”,是目前票据结算风险防范的重点之一。同城异地结算均可使用。商业承兑汇票是由付款人或收款人签发,经付款人承兑的商业汇票。持票人需要资金时,既可以申请贴现,也可以背书转让。承兑人作为付款人,付款保证程度视企业的信誉高低而定,商业银行、被背书人接受票据的难易程度也视承兑人的信誉而定。一般讲它的付款保证性没有银行承兑汇票高。同城、异地交易均可使用。银行本票见票即付,如同现金,出票银行作为付款人,付款保证性很高。既有定额本票,又有不定额本票,可以灵活使用。缺点是由银行签发,与支票相比手续相对繁杂。在同城范围内使用。[!--empirenews.page--]支票由出票单位签发,出票单位开户银行为支票的付款人,手续简便;既有现金支票,可以提现,又有转账支票,可以转账,还有普通支票既可以转账,又可提现,方便灵活,要求收妥抵用,在同城范围内使用,已被企业单位广泛接受。但在支票结算中可能存在签发空头支票,支票上的实际签章与预留银行印鉴不符等问题,存在一定风险。信用卡属于电子支付工具的范畴,方便、灵活、快捷、同城、异地均可使用;既有公司卡,又有个人卡;一手交钱,一手交货,钱货两清;有存款可以消费,无存款在授权额度内也可以进行消费;它是发放个人消费贷款最便捷的一种方式,它的使用极大地减少了现金使用量,降低了货币流通费用,发展前景非常广阔。但该结算方式受特约商户与ATM机普及程度、银行卡网络的完善程度、银行卡功能开发程度等的限制。汇兑是企业、单位间款项结算的主要方式之一,通用性强,适用于异地结算,早已被广大企业、单位所接受。但该结算方式只具有给付功能,无融资功能,只适用于付款人主动付款的结算。委托收款结算方式适用于清偿债务、收取公用事业费。办理委托收款业务必须具有可靠、有力的收款依据,或者双方事先约定。属于商业信用,付款保证性相对较差,只用于收款人委托开户银行收款的结算。同城、异地结算都可以使用。托收承付是先发货,后委托银行向异地付款人收取款项,

汇款托收与信用证三种结算 方式的比较分析

汇款、托收与信用证三种结算方式的比较分析 08国贸专科二班陈依琳 18号 一三种结算方式中使用汇票的比较 1、汇款是一种通行的结算方式。它是付款方通过银行将款项转交付款方。共有四个当事人:汇款人、收款人、汇出行、汇入行。汇款一般不需要汇票的,只有在票汇时需要,极少用在国际贸易中。国内贸易中有时候会用。 2、信用证是进口国银行应进口商要求,向出口商开出的,在一 定条件保证付款的一种书面文件,即有条件的银行付款保 证。付款信用证一般不需要汇票。 3、托收承付是指根据购销合同由收款人发货后,委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式。托收是售货单位根据销售依据,或对方欠款依据向欠款一方开出的委托开户银行向欠款单位发出的收款凭证。但收到购货方的商业汇票到期可以采用托收方式。因此这样的汇票由购货方开具。 二三种结算方式业务流程的比较方式 1、汇票业务流程 A客户在我行开立人民币或外币结算账户,向境外汇款人提供我行汇款路线(代理行、我行分支机构名称)、收款人名称和账号; B境外汇款人到银行办理汇款后,汇出行可通过我行遍布世界各地的清算银行。 C我行收汇后通知客户,客户按规定提交有关资料后解付入账。 D客户按规定办理国际收支申报和核销手续,我行可为客户代理申报。 2、托收业务流程: A进出口方订立国际货物买卖合同  B出口人发货、制单;出口人填写托收申请书,向托收银行提出托收申请 C托收行选定代收行后,根据托收申请书的具体规定,缮制托收指示书,托代收行代为收款

D代收行收到托收指示书和票单后进行审查以决定是否接受委托;接受委托后通知进口商并向其提示有关单据。 E进口商验单、付款/承兑和领取单据。 F代收行通知托收行款项已收妥,并贷记托收行帐户。 G托收行将款项交给出口人。 3、信用证的业务流程 A合同规定使用信用证支付货款; B进口人填制开证申请书,交纳押金和手续费,要求开证行开出以出口人为受益人的信用证; C开证行将信用证寄交出口人所在地的分行或代理行(通知行); D通知行核对印鉴无误后,将信用证转交出口人; E出口人审核信用证与合同相符后,按信用证规定装运货物,并备齐各项货运单据,开具汇票,在信用证有效期内一并送交当地银行(议付行)请求议付; F议付行审核单据与信用证无误后,按汇票金额扣除利息和手续费,将货款垫付给出口人; G议付行将汇票和单据寄交开证行或其指定的付款行索偿; H开证行或其指定的付款行审单无误后,向议付行付款; I开证行在向议付行办理转帐付款的同时,通知进口人付款赎单; J进口人审单无误后,付清货款;开证行收款后,将单据交给进口人,进口人凭此单据向承运人提货 三 三种结算方式涉及的当事人和其债权比较 1、汇款的当事人有4个: A汇款人(Remitter)即付款人,在国际贸易结算中通常是进口人、买卖合同的买方或其他经贸往来中的债务人;通过银行将货款汇交给卖方 B收款人(Payee)通常是出口人、买卖合同中的卖方或其他经贸往来中的债权人;将货物发给买方,随后将有关货运单据自行寄送买方 C汇出行(Remitting Bank)是接受汇款人的委托或申请,汇出款项的银行,通常是进口人所在地的银行;根据汇款申请书汇出款项 D汇入行(Receiving Bank),又称解付行(Paying Bank)是接受汇出行的委托解付款项的银行,汇入行通常是汇出行在收款人所在地的代理行。

银行支付结算方式

银行支付结算方式 一、银行本票 1、定义:是指申请人将款项交存银行,由银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 2、适用范围:同城 3、基本规定 (1)可用于转账,注明“现金”字样的可用于支取现金;用于转账的可背书转让,有“现金”字样的不得背书转让 (2)一律记名,即填明收款人的名称;付款期最长不得超过2个月 (3)分为定额本票:1,000元,5,000元,10,000元,50,000元 不定额本票: (4)见票即付,遗失要立即挂失。 【例题】大山公司申请签发银行本票12,000元,向开户银行提交“银行本票申请书”,并将款项交与银行,并于数日后使用本票向红日公司购买材料计金额11,700元,多余款项300元红日公司以现金退还。 解答如下: ?大山公司 ①取得本票时:借:其他货币资金——银行本票 12,000 贷:银行存款 12,000 ②购买材料,取得发票等有关凭证和收到退回现金时: 借:材料采购 10,000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1,700 库存现金 300 贷:其他货币资金——银行本票 12,000 ?红日公司 红日公司将收到的本票送交银行,根据进账单回单联和支付现金编制分录 借:银行存款 12,000 贷:主营业务收入 10,000 应交税费——应交增值税款(销项税额) 1,700

库存现金 300 二、银行汇票 1、定义:汇款人将款项交存当地银行,由银行签发给汇款人持往异地办理转账或支取现金的票据。(同一家银行) 2、适用范围:异地 3、基本规定 (1)一律记名;用于转账的银行汇票可以背书转让 (2)付款期限为1个月,不论大月小月,均按次月对日计算,到期如遇节假日顺延,兑付银行不办理逾期票据 (3)支取现金的银行汇票不得转让,如果遗失“现金”字样的银行汇票,要立即挂失【例题】大山公司申请签发银行汇票50,000元,向其开户行提交“银行汇票申请书”,并将款项交与银行,数日后使用银行汇票向红日公司购买材料共计46,800元,多余款项银行主动退回。 ?大山公司: ①取得银行汇票时:借:其他货币资金——银行汇票 50,000 贷:银行存款 50,000 ②购买材料:借:材料采购 40,000 应交税费——应交增值税(进项税额) 6,800 贷:其他货币资金——银行汇票 46,800 ③收到银行转来的多余现金:借:银行存款 3,200 贷:其他货币资金——银行汇票 3,200 ?红日公司 将汇票送交银行借:银行存款 46,800 贷:主营业务收入 40,000 应交税费——应交增值税(销项税额) 6,800 三、商业汇票 1、定义:收款人或者付款人签发,由承兑人承兑并在汇票到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。 2、适用范围:同城、异地均可

国际结算方式大全

国际结算方式大全:国家保理、汇票、信用证 时间: 2014-03-31 16:46:29 来源: 票友网友评论 0 条 国际结算业务是中国银行为广大客户提供的日常理财服务项目。长期以来,中国银行作为传统的外汇外贸专业银行,在国际结算业务中有着独特的优势:与全球170多个国家和地区的 3800多家外国银行建立了代理业务关系,国际结算网络完善;拥有一批高素质的专业人材,国际结算业务经验丰富,信誉卓著,能为客户提供优质的国际结算服务 ·国际结算业务 国际结算业务是中国银行为广大客户提供的日常理财服务项目。长期以来,中国银行作为传统的外汇外贸专业银行,在国际结算业务中有着独特的优势:与全球170多个国家和地区的 3800多家外国银行建立了代理业务关系,国际结算网络完善;拥有一批高素质的专业人材,国际结算业务经验丰富,信誉卓著,能为客户提供优质的国际结算服务 国际结算业务种类: 1、信用证业务概述 2、进口开证 3、贸易项下出口来证 4、汇款业务概述 5、汇入汇款 6、汇出汇款 7、托收业务概述 8、出口跟单托收 9、进口代收 10、涉外收入申报业务 11、国际结算融资业务 12、国际结算业务收费标准 信用证业务概述

(一)、信用证定义 信用证是指一家银行(开证行)应客户(申请人)的要求和指示,或以其自身的名义,在与信用证条款相符的条件下,凭规定的单据: 1)向第三者(受益人)或其指定人付款,或承兑并支付受益人出具的汇票; 2)授权另一家银行付款,或承兑并支付该汇票; 3)授权另一家银行议付。 跟单信用证是一种有条件的银行支付承诺。 (二)、信用证业务功能: 1、出口商按照信用证条款的要求提交合格的单证,开证行承担第一性的付款责任; 2、银行办理信用证业务,受国际商会第500号出版物(UCP500)的约束; 3、银行能够为出口商提供打包融资服务; 4、出口商可凭已装船单据向银行办理押汇融资服务; (三)、信用证种类: 1、跟单信用证与光票信用证。 2、可撤销信用证与不可撤销信用证。可撤销信用证是指根据申请人(进口商)的指示,银行为申请人提供不经受益人(出口商)同意或通知,随时由申请人提出修改、撤回或注销信用证。不可撤销信用证是指开证行的确定付款承诺和信用证的不可撤销性。 3、保兑信用证与不可保兑信用证。保兑信用证是指另外一家银行接受开证行的要求,对其开立的信用证承担保证兑付责任的信用证。

支付结算概述

支付结算概述 一、支付结算的概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据。银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。支付结算作为社会经济金融活动的重要组成部分,其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 银行(含城乡信用合作社,下同)以及单位(含个体工商户,下同)和个人是办理支付结算的主体。其中,银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务。 为规范支付结算工作,国家陆续颁布了一系列相关法律、法规和规章,如1995年5月10日第八届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过、2004年8月28日第十届全国人民代表大会常务委员会第十次会议修正的《中华人民共和国票据法》(简称《票据法》),1997年8月21日中国人民银行发布的《票据管理实施方法》,1997年9月19日中国人民银行发布的《支付结算办法》。此外,中国人民银行及有关部门还先后发布了《人民币银行结算账户管理办法》及其实施细则、《银行卡业务管理办法》、个《国内信用证结算办法》等。这些构成了我国支付结算法律制度的主要内容。 二、支付结算的工具 我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是指汇票、本票、支票和银行卡;结算方式指汇兑、托收承付和委托收款。票据和汇兑是我国经济活动中不可或缺的重要支付工具,被广大单位和个人广泛使用,并在大额支付中占据主导地位;银行卡已成为我国个人使用最频繁的支付工具,在小额支付中占据主导地位;托收承付使用量越来越少。随着经济的日趋活跃,商业预付卡与国内信用证等其他支付工具也得到快速发展。近年来,随着互联网技术的纵深发展,网上银行、第三方支付等电子化支付方式产生并的得到快速发展。我国已形成了以票据和银行卡为主体、以电子支付为发展方向的非现金支付工具体系。 三、支付结算原则 支付结算原则,是指参与支付结算活动的各方当事人,如银行、单位和个人都应遵循的准则。经过多年的实践与总结,我国形成了以下与经济活动相适应的支付结算原则: 1.恪守信用,履约付款原则 这时办理支付结算应遵守的基本原则。诚实守信,是各国经济活动和社会交往普遍推崇的原则。“条约必须遵守,合同必须遵行”是国际法的原则之一,我国《民法总则》要求,民事主体从事民事活动,应当遵循诚信原则,秉持诚实,恪守承诺。在办理支付结算业务时,诚实守信就是做到按照合同规定及时付款,不得无故拖延或者拒绝支付。 2、谁的钱进谁的帐,由谁支配原则 他人支付给存款人的资金,应当收入存款人的银行账户;存款人在银行账户里的资金,其所有权归存款人所有,由其自主支配,其他任何一方都无权擅自动用、处理和任意转移,否则就是侵犯了存款人的合法权益,就应当承当相应的法律责任。银行作为办理支付结算业务的中介机构,不仅有义务为客户款项保密,而且还应严格按客户的委托依法合理办理款项收付。除法律法规另有规定外,银行无权在未经存款人授权或委托的情况下,擅自动用存款人在银行账户里的资金。 3、银行不垫款原则 银行是办理支付结算业务的中介机构,应按照付款人的委托,将资金支付给付款人制定的收款人,或者按照收款人的委托,将归收款人所有的资金转账收入到收款人的账户中。这是银行应承当的责任。因此,在实际工作中,要将银行资金与存款人资金严格区分开来,二者不能混淆。付款人账户内没有资金或资金不足,或者收款人应收的款项由于付款人的原因不能

会计与出纳一定要熟知的9种银行结算方式

会计与出纳一定要熟知的9种银行结算方式 一、银行汇票 单位或个人,同城或异地,一个月,按实际金额付款,可背书,可转账也可支现,取消500元起点限制。 1、银行汇票是汇款人将款项交存当地银行,由出票银行签发,又其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。 2、适用:先收款后发货或钱货两清的商品交易,单位和个人均可以适用。 3、实务操作:某公司为取得银行汇票将20000元款项交与银行,并于数日后使用汇票购买商品取得发票价税共计金额11300元,之后将余额退还开户银行,则所做会计分录如下: (1) 取得银行汇票时: 借:其他货币资金—银行汇票20000 贷:银行存款20000 (2) 购买商品并取得发票时: 借:物资采购10000 应交税金—应交增值税(进项税额)1300 贷:其他货币资金—银行汇票11300 (3) 将余额退还开户银行时: 借:银行存款8700 贷:其他货币资金—银行汇票8700

二、商业汇票 单位,同城或异地,提示后10日,分为商业承兑汇票和银行承兑汇票,须具有真实的交易关系或债权债务关系才能使用。商业汇票付款期限最长不超过6个月。 1、商业汇票是出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。 2、商业汇票的付款期限由交易双方商定,最长不超过6个月。商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。 3、分类:按承兑人划分,可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 4、特点: ⑴适用范围相对较窄:只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。 ⑵使用对象相对较少:使用对象条件:一是在银行开立账户,二是具有法人资格。 ⑶必须经过承兑。 ⑷未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。 ⑸同城、异地都可以使用,而且没有结算起点的限制。 三、银行本票 单位或个人,同城,2个月,分为定额本票和不定额本票,定额本票面值分别为1000元、5000元、10000元和50000元。可背书,单位不予签发现金本票。 1、银行本票是申请人将款项交存银行,由银行签发凭以办理转账或提取现金的一种票据。 2、适用:银行本票适用于同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。 3、分类:按照金额是否固定可以分为不定额和定额两种。 4、实务操作:同银行汇票的操作,把“其他货币资金—银行汇票”换成“其他货币资金—银行本票”。

银行支付结算业务操作规程

XX银行支付结算业务操作规程 第一章总则 第一节基本规定 本行支付结算业务是指单位、个人在社会经济活动中使用票据和其他结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。我行支付结算方式主要包括支票、银行本票、汇票(银行汇票、商业汇票)和汇兑等。 第二节票据使用管理原则 票据和结算凭证是办理支付结算的工具。单位、个人办理支付结算业务,必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证,以及按人民银行和我行统一规定的结算凭证。未使用按中国人民银行统一规定印制的票据,票据无效;未使用中国人民银行及我行统一规定格式的结算凭证,银行不予受理。 单位、个人签发票据、填写结算凭证,应按照人民银行《票据法》、《票据管理实施办法》及《支付结算办法》的有关规定记载,单位的名称应当记载全称或者规范化简称。 票据和结算凭证上的签章,为签名、盖章或者签名加盖章。单位在票据和结算凭证上的签章,为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。 票据和结算凭证上的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改,更改的票据无效;更改的结算凭证,银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项,原记载人可以更改,更改时应当由原记载人在更改处签章证明。 票据和结算凭证上的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载的,二者必须一致,二者不一致的票据无效;二者不一致的结算凭证,银行不予受理。 票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实,不得伪造、变造。票据上有伪造、变造签章的,不影响票据上其他当事人真实签章的效力。 第三节支付结算管理原则 办理支付结算需要交验的个人有效身份证件是指居民身份证、军官证、警官证、文职干部证、士兵证、户口簿、护照、港澳居民往来内地通行证等符合法律、行政法规以及国家有关规定的身份证件。对

会计出纳要熟知9种银行结算方式!

会计出纳要熟知9种银行结算方式! 银行结算业务是以信用收付代替现金收付的业务。是指通过银行帐户的资金转移所实现收付的行为,即银行接受客户委托代收代付,从付款单位存款帐户划出款项,转入收款单位存款帐户,以此完成经济之间债权债务的清算或资金的调拨。会计与出纳人员在日常工作中应该要熟知9种银行结算方式。 1.银行汇票 单位或个人,同城或异地,一个月,按实际金额付款,可背书,可转账也可支现,取消500元起点限制。 1、银行汇票是汇款人将款项交存当地银行,由出票银行签发,又其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。 2、适用:先收款后发货或钱货两清的商品交易,单位和个人均可以适用。 3、实务操作:某公司为取得银行汇票将20000元款项交与银行,并于数日后使用汇票购买商品取得发票价税共计金额11700元,之后将余额退还开户银行,则所做会计分录如下: (1) 取得银行汇票时: 借:其他货币资金银行汇票20000 贷:银行存款20000 (2) 购买商品并取得发票时: 借:物资采购10000

应交税金应交增值税(进项税额)1700 贷:其他货币资金银行汇票11700 (3) 将余额退还开户银行时: 借:银行存款8300 贷:其他货币资金银行汇票8300 2.商业汇票 单位,同城或异地,提示后10日,分为商业承兑汇票和银行承兑汇票,须具有真实的交易关系或债权债务关系才能使用。商业汇票付款期限最长不超过6个月。 1、商业汇票是出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。 2、商业汇票的付款期限由交易双方商定,最长不超过6个月。商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。 3、分类:按承兑人划分,可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 4、特点: ⑴适用范围相对较窄:只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。 ⑵使用对象相对较少:使用对象条件:一是在银行开立账户,二是具有法人资格。 ⑶必须经过承兑。 ⑷未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。

支付结算的创新对账户管理的影响

支付方式的创新对账户管理的影响研究 人民币银行结算账户作为人民银行支付体系监管的重要组成部分,一直是央行履行支付结算管理的重要职责,随着经济发展水平的不断提高和支付方式的不断创新,网上支付、手机移动支付等支付方式的发展,资金支付完全突破了时空限制,随时随地均可进行。传统银行结算账户的弊端越来越明显,银行账户管理工作也提出了更高的要求,中央银行对于人民币银行结算账户管理的责任越来越重。如何重新规范支付方式多样化背景下人民币银行结算账户管理工作,成为当前管理当局值得认真思索和探究的课题。。 一、支付方式的演变与创新 商业的本质是交换,商业在形成初期是以物换物的方式进行的社会活动,而且是基于人们对价值的认识的等价交换。后来发展成为以货币为媒介进行交换,从而实现商品流通的经济活动。中国经历几千年的历史变革,随着社会生产力的发展,支付方式也不断革新,为我们的生活带来巨大的便利。现如今,支付方式在不经意间已经发生了天翻地覆的变化。 支付方式的演变,大体上的发展方向为:以物易物方式、货币支付、银行卡,代金券的支付、电子银行支付和第三方式的支付。支付方式的演变,虽然在时空上有交错,但总的趋势是向前顺序发展的。一定的支付方式总是与一定程度的经济发育程度相适应。支付方式变化不仅在中观层面对银行账户管理产生直接影响,更在宏观上对经济金融秩序产生重要影响。 目前来看,第三方支付作为互联网金融典型的代表,在国内已走过了十几年的发展历程,逐步成为了国内支付系统的重要补充力量,它以其便捷、高效、灵活的电子支付方式不断渗透并改变着传统生产模式,其惊人的发展速度不仅在短时间内改变了社会公众多年的支付习惯,成为了现代金融市场不可忽视的力量。 二、银行账户模式出现的问题 页脚内容1

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