税率表

全国税务机关分为国家税务局（简称国税）和地方税务局（简称地税），负责征收不同的税种。国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税主要负责征收地方税，他们之间的征收管理分工一般划分如下：

1。国税局系统：增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市建设维护税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税），个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。

2。地税局系统：营业税、城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分），地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分），资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船使用税，车船使用牌照税，印花税，契税，屠宰税，筵席税，农业税、牧业税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。

国税部门负责征收税种的税率表

一、增值税

（一）纳税人销售或者进口货物，基本税率为17%。

（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：

1.粮食、食用植物油；

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；

3.图书、报纸、杂志；

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5.国务院规定的其他货物。

（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（四）纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%。

（五）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为6%。

根据国务院决定,从1998年7月1日起,商业个体经营者的增值税征收率由6%调减为4%,其他个体经营者的增值税征收率仍为6%。

二、消费税

消费税税目税率表

税目征收范围计税单位税率（税额）

(一)烟

１．甲类卷烟４５％

２．乙类卷烟包括各种进口卷烟４０％

３．雪茄烟４０％

４．烟丝３０％

(二)酒及酒精

１．粮食白酒２５％

２．薯类白酒１５％

３．黄酒吨２４０元

４．啤酒吨２２０元

５．其他酒１０％

６．酒精５％

(三)化妆品包括成套化妆品３０％

(四)护肤护发品１７％

(五)贵重首饰及珠宝

玉石包括各种金、银、珠

宝首饰及珠宝玉石１０％

(六)鞭炮、焰火１５％

(七)汽油升０．２元

(八)柴油升０．１元

(九)汽车轮胎１０％

(十)摩托车１０％

(十一)小汽车

１．小轿车

气缸容量(排气量，下同)在2200毫升以上的(含2200毫升) ８％

气缸容量在1000毫升至2200毫升的(含1000毫升) ５％

气缸容量在1000毫升以下的３％

２．越野车（四轮驱动）

气缸容量在2400毫升以上的(含2400毫升) ５％

气缸容量在2400毫升以下的３％

３．小客车（面包车）２２座以下

气缸容量在2000毫升以上的（含２０００毫升）５％

气缸容量在2000毫升以下的３％

说明：2001年5月1日，国家税务总局调整了白酒消费税征收办法，对白酒实行从价和从量相结合的复合计税方法，对粮食白酒和薯类白酒仍维持现行按出厂价，以25%和15%的税率从价征收消费税办法不变，再对0.5公斤白酒按0.5元从量征收一道消费税。

三、企业所得税

企业所得税有法定税率和优惠税率两种。法定税率是33%；优惠税率是指对应纳税所得额在一定数额之下的企业给予低税率照顾，分为18%和27%两种。年应纳税所得额在3万元以下（含3万元）的减按18%的税率征收；年应纳税所得额超过3万元至10万元以下（含10万元）的，减按27%的税率征收。

四、外商投资企业和外国企业所得税

外商投资企业和外国企业就其在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所的所得应纳的企业所得税，按应纳税的所得额计算，税率为百分之三十；地方所得税，按应纳税的所得额计算，税率为百分之三。

设在经济特区的外商投资企业，在经济特区设立机构，场所从事生产，经营的外国企业和设在经济技术开发区的生产性外商投资企业，减按百分之十五的税率征收企业所得税。

设在沿海经济开放区和经济特区，经济技术开发区所在城市的老市区的生产性外商投资企业，减按百分之二十四的税率征收企业所得税。

设在沿海经济开放区和经济特区，经济技术开发区所在城市的老市区或者设在国务院规定的其他地区的外商投资企业，属于能源，交通，港口，码头或者国家鼓励的其他项目的，可以减按百分之十五的税率征收企业所得税，具体办法由国务院规定。

五、车辆购置税

车辆购置税的税率为10%。

六、储蓄存款利息所得税

储蓄存款利息所得个人所得税的税率是20%。享受避免双重征税协定待遇的外国居民税率为10%、15%、7.5%、5%

增值税有：17%；13%；6%；0%。工业、商业、加工维修业、商品批发、商品零售。

营业税有：20%；5%；3%。娱乐业、服务业、住宿餐饮业、文体健身业。

国税征收的税种主要有:增值税（一般纳税人的税率有17%和13%两种，小规模纳税人有6%和4%两种）、消费税（不同的税目税率也不一样，见下面）和所得税(02年1月1日开始起照的企业在国税缴纳所得税。税率有18%、27%和33%)等。

地税征收的税种主要有：所得税、营业税（税率有3%、5%、20%）、印花税（根据应税凭证的性质不同，有比例税率和定额税率）、城市建设维护税（是流转税的附税，地区不同税率不同，有7%、3%、1%三种）、资源税（采用从量定税）与城镇土地使用税（地区不同、税额不同）、土地增值税（采用四级超率累进税率）与契税（各地区在3%-5%之间自定）、车船使用税（各地区确定）与车船使用牌照税（各地区确定）、还有房产税与城市房地产税等等。

地税各税税率表

一、营业税税目税率

税目税率

1、交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运 3%

2、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 3%

3、金融保险业金融、保险 8%

4、邮电通信业邮政、电信 3%

5、文化体育业文化业、体育业 3%

6、娱乐业夜总会、歌厅、舞厅、卡拉OK舞厅、射击、狩猎、跪马、游戏机、游戏网吧、高尔夫球、台球等。 20%

音乐茶座、酒巴吧、嬉水、水上滑梯、碰碰船、滑索、飞降、滑道、四轮摩托越野、滚轴滑水、综合游乐场（园）等 10%

仅供少年儿童的游乐场或项目、其他游艺项目等 5%

7、服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业 5%

8、转让无形资产转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉 5%

9、销售不动产销售建筑物及其土地附着物 5%

二、城市维护建设税税率：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，适用比例税率：市区为７％、城镇为５％、农村为１％。

三、企业所得税税率：企业所得税法定税率为：33%，同时还设置两档优惠税率：年应纳税所得额在3万元（含本数）以下的，减按18%计算；年应纳税所得额超过3万元至10万元（含本数）减按27%计算。

四、个人所得税税目税率

(1)工资、薪金所得适用5%—45%的九级超额累进税率。

(2)工资薪金收入个人所得税税率表：

(3)稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。

(4)特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，均适用20%的比例税率。

五、印花税税目税率

税目征收范围税率

1、购销合同包括供应、预购、采购购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额万分之三贴花

2、加工承揽合同包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入万分之五贴花

3、建设工程勘察、设计合同包括勘察、设计合同按收取费用万分之五贴花

4、建筑、安装工程承包合同包括建筑、安装工程承包合同按承包金额万分之三贴花

5、财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等按租赁金额千分之一贴花，税额不足一元的按一元贴花

6、货物运输合同包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联合运输合同按运输费用万分之五帖花

7、仓储保管合同包括仓储、保管合同按仓储保管费用千分之一贴花

8、借款合同银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的合同按借款金额万分之零点五贴花

9、财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同按保险费收入千分之一贴花

10、技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所载金额收入万分之三贴花

11、产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用等转移书据按所载金额万分之五贴花

12、营业帐簿生产经营帐册记载资金的帐簿，按实收资本和资本公职总额万分之五贴花，其他帐簿按件贴花五元

13、权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花五元

六、房产税税率：

（1）以房产原值（评估值）为计税依据的，税率1.2%；

（2）以租金收入为计税依据的，税率为12%；

七、城市房地产税税率：1.2%；

八、文化事业建设费：费率3%；

九、教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，适用比例税率：3% ；

十、城镇土地使用税税率：根据各地区具体情况按土地等级确定。