2015费用分析报告

2015费用分析报告

第1篇：营销费用分析报告范文

根据省公司《关于个险渠道短期险直接销售成本分析说明的通知》（国寿人险冀办发[2015]78号）文件要求，结合省公司下发的《5月个险渠道短期险直接销售成本反馈表》，我公司个险渠道对本单位的短期险情况进行了认真分析，现将具体情况汇报如下：

一、短期险业务发展情况

截止到2015年5月末，我公司个险渠道共收取短期险保费2273、86万元，完成全年预算目标的45、94%。其中短期意外险保费1682、76万元，完成全年预算目标的52、92%；短期健康险保费591、10万元，完成全年预算指标的33、40%。意外险占比74%，与上个月意外险占比79、22%有所降低。

二、短期险直接销售成本情况

截止到2015年5月末，我公司个险渠道短期意外险直接销售成本支出288、13万元，实际支出率17、12%，与省公司批复预算370、21万元相比节余了82、08万元；短期健康险直接销售成本支出82、06万元，实际支出率13、88%，与省公司批复预算94、58万元相比节余了12、52万元。整个渠道短期险直接销售成本一共节余94、60万元，与截止到4月末节余的99、55万元相比降低了4、95万元。

经过认真分析，节余具体原因有以下几点：

（一）系统维护比例原因

短期险直接销售成本实际支出不仅包括系统中产生的直接佣金支出，还涉及到分摊的基本制度支出。省公司批复我公司的短期意外险直接销售成本比例是22%，短期健康险直接销售成本比例是16%。2015年1-3月份我公司在系统中维护的短期险直接佣金率是10%，从4月份开始将短期意外险直接佣金率由10%提高到15%。1-3月份短期意外险保费914、17万元，因系统维护比例原因直接佣金支出就节余了45、71万元（914、17*5%），同时分摊的基本制度支出也相应减少。总之，系统维护比例原因导致节余很多。

（二）账务处理错误原因

经查，月份长安支公司有12、22万元的短期险直接销5售成本误记入团险渠道，导致个险渠道短期险直接销售成本多节余了12、22万元。

（三）部分团单不能计入考核原因

因系统原因，短期险团单直接佣金支出可以计入直接销售成本，但是团单（国寿综合意外伤害保险种除外）不能参与考核，也就是说其不能参与计算基本制度支出。截止到5月末，我公司除国寿综合意外伤害外团单保费收入438、70万元，其中意外险为220、68万元，健康险为218、02万元。这样也会存在一小部分节余。

（四）保费收入数据计算区间原因

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短期险保费收入是根据财务系统按照自然月提取的，即取数区间为2015年1月1日至2015年5月31日；而短期险直接销售成本支出是根据AMIS和SZIS系统提取的，计算保费收入区间为2015年12月21日至2015年5月20日。据统计，我公司在2015年5月21日至5月31日期间短期险保费收入116、22万元，2015年12月21日至2015年12月31日期间短期险保费收入为121、75万元，相差5、53万元。在计算短期险直接销售成本预算时少计了0、79万元，对节余影响不大。

（五）直接销售成本数据提取原因现在《5月个险渠道短期险直接销售成本反馈表》中的直接销售成本支出反映的是1-4月份的实付数据和5月份的计提数据。既然5月份当月的直接销售成本是计提的，肯定会与实际支出存在一定的差异。

三、以后工作措施及建议

针对前三个月短期险直接销售成本节余很多的情况，我公司采取了一定措施。首先，我公司从4月份起将短期意外险直接佣金率由10%提高到15%，考虑到省公司批复比例及赔付率问题，短期健康险直接佣金率仍维护为10%；其次，高度关注短期险的直接每月对短期险直接销售成本进行监控，销售成本的使用情况，认真进行分析，查找直接销售成本节余和超支的原因；最后，我公司争取把短期险直接销售成本用3

足、用活、用好，做到销售成本与促销奖励费用的科学统筹，实现业务发展与费用有效投入的双赢。

同时，建议省公司在技术上给予支持，将AMIS和SZIS系统中的所有团单保费收入全部纳入考核，这样既可以用足、用好直接销售成本，调动营销员的积极性，又可以节省因补足这部分保费少分摊的基本制度支出而花费的促销奖励费用。

第2篇：公司管理费用分析报告

为了通过亲身体验社会，让自己更进一步了解社会，增长见识，锻炼才干，培养韧性，检验自己所学的东西能否被社会所用，自己的能力能否被社会所承认。在暑假期间我参加了实会实践活动，想通过社会实践，找出自己的不足和差距所在。

在2015年7月25日至8月15日期间，本人对山东省莱芜市交通宾馆有限公司在2015年上半年（即2015、1、1-2015、6、30）经营状况进行了较为详细的调查。调查过程中采取了资料调查、访谈等调查方式，先后对公司的基本情况、一定时期内财务状况做出了较为详细的了解。

一、公司概况

山东省莱芜市交通宾馆有限公司是一集提供住宿、餐饮等服务于一身的服务型企业，该公司以为顾客提供住宿、餐饮为主，兼营销售百货商品。公司设宾馆、饭店、门市部、财务科、人力资源部、办公室、后勤部、保卫科等几个职能部门。目前，公司共有各类人员100多人，经营面积4000多平方米；公司年营业额5000多万元左右，实现利润750多万元左右。

多年来，公司一直积极地提高服务质量，优化企业会计制度，较少各项管理费用，努力打造自己的核心竞争力，以达到提高营业额的目的。公司通过用"真诚的服务留住客户"，始终坚持"真心实意为顾客服务"的经营理念，在本地区占有较高的市场份额，具有较高的市场影响力。

本人为了研究公司内产生的管理费用所占份额，对公司组织结构3和在2015年上半年内公司总营业额和总管理费用以及各部门的营业额和管理费用进行了比较详细的调查。调查公司基本资料如下：

（一）公司组织结构

（二）公司（及其各部门）在2015年上半年营业额和管理费用

资料：公司总营业额2637万人民币，其中管理费用1003万人民币。

其中：

1、服务部宾馆：营业额1288万人民币，管理费用466万人民币。（工作人员21人）饭店：营业额1074万人民币，管理费用401万人民币。（工作人员19人）门市部：营业额275万人民币，管理费用35万人民币。（工作人员6人）

2、财务科：营业额为0，管理费用22万人民币。（工作人员6人）总经理宾馆饭店办公室服务部后勤部保卫科人力资源部财务科门市部4

3、人力资源部：营业额为0，管理费用15万人民币。（工作人员4人）

4、办公室：营业额为0，管理费用为27万人民币。（工作人员7人）

5、后勤部：营业额为0，管理费用为19万人民币。（工作人员7人）

6、保卫科：营业额为0，管理费用为18万人民币。（工作人员6人）

（其中管理费用包括各单位的管理人员的工资，固定资产及办公设备的购置及折旧、维修费等）

二、调查分析

1、提出假设：该公司的各部门的管理费用与其工作人员的多少呈正相关，而且管理费用的多少与产生营业额的多少呈正相关关系。

2、假设分析：因该公司属于服务业，管理费用以各部门工作人员的薪酬为主，故管理费用应该与各部门工作人员的多少呈正相关关系。又由于产生营业额越多，成本就越高，可能的期间费用也就越多。

3、假设验证：部门项目人力资源部保卫科后勤部财务科办公室门市部饭店宾馆管理费用151819222735401466工作人员46767619205所形成的折线图如下：管理费用工作人员

4、假设说明总体上来说，对于管理费用，与工作人员的数量呈正相关的关系，而由于各部门的具体情况的不同，又产生了一些巨大的不同。对于产生营业额的门市部、饭店、宾馆来说，必然有成本的存在，与之相对应的管理费用也就越多了；而对于不产生营业额的后勤部、人力资源部等部门，除计入管理费用的薪酬与不可避免的折旧、办公用品外，又有超支的管理费用。

三、得出结论通过以上资料和本人对各部门管理费用具体用途的分析，本人总结出了一些基本结论，而且就这些结论对企业管理者提出了相应的建议。

（一）基本结论

1、初始假设成立。即该公司的各部门的管理费用与其工作人员的多少呈正相关，而且管理费用的多少与产生营业额的多少呈正相关6关系。

2、该公司各部门的管理费用与该部门的职能有很大关系。从以上部分非常数据可以分析得出，办公室、门市部虽然管理费用很大，但所拥有的工作人员却相对较少，从而呈现出与出事假设相反的现象，这与该部门的职能是分不开的。

3、该公司各部门的管理费用除因不可避免的因素（如工作人员薪酬、折旧、办公用品的购置等，即约束性因素）外，还产生了一部分额外的费用，这部分费用与管理者的决策等因素有关，是可以通过有效的管理避免的（即斟酌性因素）。

（二）提出建议通过以上数据和分析以及本人所了解的各部门不同的具体情况具体分析，本人对该企业提出以下建议。

1、控制斟酌性管理费用从以上数据及分析，我们可以看出该公司各部门的管理费用除因不可避免的因素外，还产生了一部分额外的费用，这部分费用与管理者的决策等因素有关，是可以通过有效的管理避免的（即斟酌性因素），因此管理者应该努力控制斟酌性管理费用，从而提高利润。

企业管理者可以采取制定费用上限的办法来控制，例如在每个部门的拨款过程中可以使用"限额备用金"制度（），增加财务科为监督方，对各部门资金的使用进行监视，从而提高资金的利用率；或者规定各部门经理对本部门的每项支出都要进行审批，以增加监督控制点。7

2、完善企业费用支出会计核算制度由于该公司在本地区内具有一定的市场份额、创建时间较早、正处于发展时期，公司运作良好，可在完善企业费用支出会计制度方面方面做出一系列革新。例如公司可以在每一时期实行零基核算，即每一时期内不按照以前时期内所产生费用制定上限，而是每一时期都从零的基础上核算，已使管理费用达到最小的会计核算方法。

3、建立管理者考评制度由于该公司为服务业，所以公司应该更注重管理。因企业中管理者较多，我们建议该公司建立完善的管理者考评制度。对于每一时期的利润占营业额的比例或者是否将管理费用控制在要求范围内等方面都要做出统一的标准以提高管理

者的业绩，最大程度地减少费用，提高利润，建立激励和惩罚制度，以达到高效。

小结：在一个企业的财务状况方面，管理者应该努力降低费用以提高利润。我们应该认真看待产生费用的根源，从而控制费用。管理费用是期间费用中非常重要的一个项目，对于斟酌性管理费用，管理者应该努力削减以求得企业的长久发展。

第3篇：费用分析报告

5月份总经办通过健全各项控制费用管理制度完善费用开支、物品材料使用台帐按照人员岗位职责要求实行层层控制分级把关及时做好分项分月统计、对比分析各项费用开支基本合理。在实行非生产用油控制上采取分车定量限定时间的方式供给取得了较明显的效果也掌握了车辆用油的基本情况为进一步控制费用开支积累了经验。

一、管理费用差异对比分析

1、招待费5月份发生54154元同比增加开支11418元本年结余333944、9元。主要用于上级或业务部门来公司检查指导机组中修招投标、燃料管理、日常生产经营管理活动以及日常来访接待。

2、办公用品费5月份发生5159、5元同比增加开支3758元本年结余39540、8元。

3、印刷及纸张费5份发生8726、49元同比减少开支4735、91元本年结余6044

4、45元。

4、小车修理费5月份发生1980

5、2元同比增加开支5035、19元本年结余197182、8元。

5、养路费5月份发生6300元同增加开支804元。

6、过路过桥费5月份发生9001元同比减少开支13457元本年结余151881元。

二、通讯费用分析根据公司通讯费用管理办法规定我们将通讯费用分办公电话、住宅电话、手机三部分实行包干控制使用办公电话以部门为单位结算考核住宅电话、手机捆绑以个人结算考核。

从上月执行情况来看总体较好有8个部门办公电话未出现超支结余费用1135、17元但了发电部、副总室、计经部、检修部、燃料管理部、设管部等6个部门超支费用2223、89元经核实以上六个部门话费超支的原因主要是因工作需要与上级部门或业务单位联系这次暂不列入考核累计到年底结算。

手机、住宅电话实行了个人结算。

三、非生产用油分析

5月份我们对各部门领取非生产用油进行控制并跟踪管理有较大效果。为进一步加强管理特作出以下规定

1、各部门领用油时凭开好的领料单到总经部办理审核换票内部油票手续方可加油。

2、内部油票限当月使用过期作废。

3、各加油点需在每月1日遇休息日顺延下午1700前将收取的内部油票到总经部办理结算手续。

4、考虑到生产用油安全

性在油库加油实行限量供给小车含的士头每次40公升/次客车100公升/次食堂100公升/次生产部门至多500公升/次。

5、车辆钗车除外加油时必须将车开到加油点加油禁止用其他容器将油带走。

6、各部门当月未使用完的油票应在下月2日前退还总经部否则在下月领油时扣减等额油票。

7、车辆司机或其他经办人到加油点加油后所交的内部油票必须签名注明加油时间。

8、柴油加油站未正式使用前发电部要认真履行加油职责严格执行以上4、5款规定。

9、若发现从车辆油箱中往外抽油或将领取的油挪做他用严格考核部门负责人和当事人。