试分析高速公路运营预算管理及成本控制

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试分析高速公路运营预算管理及成本控制

四川成渝高速公路股份有限公司成仁分公司仁寿管理处黄梦群

摘要:本文着重对高速公路运营过程中预算管理和成本控制要素进行分析，通过对各类成本控制要素进行探究，结合高速公路运营期间预算管理的成本控制问题进行重点分析，总结出高速公路运营期间预算管理的具体成本控制措施，为我国今后的高速公路运营提供可行性参考。

关键词:高速公路预算管理成本控制

经济全球化发展，除了依托科技进步还要依靠管理的提高。对高速公路运营企业来说，严格的预算管理和有效的成本控制是企业发展的重要内容。管理信息化的实现为预算管理的编制和传送提供了良好的渠道，全面预算管理是高速公路运营企业发展中的一项重要工作，涉及到许多部门和参与者；在全面制定预算和掌握各部门信息上，需要大家齐心协力、通力配合，对经营活动的评价或成本的有效控制，要有合适的方法和途径。实行预算管理，结合高速公路的自身特点，有效地对企业的资源进行合理配置，减少资源浪费现象的发生。加强成本控制，减少企业的无功消耗，真正实现经济效益和综合实力的提升。

一、高速公路预算管理中存在的问题(一)对全面预算管理认识不足

全面预算反映了企业在特定时期内的资源配置状况及经营活动的详细安排，对于整个高速公路运营企业的发展有着极为重要的指导作用。但很多人对于全面财务预算的认识定位不准确，对预算管理涉及到整体的情况不了解，出现认识上的偏差：认为只要涉及预算、收支、内控等就只是财务部门的职责，与自己的工作没有关系。没把预算管理和企业的发展、企业的全面管理和企业的整体架构联系起来，忽略了预算管理的重要性，缺乏参与全面预算管理。

(二)全面预算管理的方法不合理作为独立法人企业，高速公路运营企业预算有着自己独有特点。对于预算编制而言，不能奉行拿来主义，对其他行业借鉴过多。要在预算编制中，充分体现企业的特点。在实行预算管理的同时，在预算的使用和涉及的项目上要结合自身实际，从长期战略目标出发，客观分析内外部环境变化，正确使用预测技术和方法，设立企业计划期经营活动应实现的目标，以企业经营目标为直接的和主要的指导依据，将企业预算期的总体经营目标予以具体化、系统化的分解和落实。否则会出现预算管理不到位、执行难和缺乏刚性的现象。

(三)全面预算编制时间不足

预算的编制包括预算目标的确定，根据预算目标编制、汇总与审批预算；作为预算管理的开始，预算编制工作要结合企业的所有部门进行，对各环节都要进行深入考察，做好事前的分析和预测，这些都需要有充足的时间来进行。而实际工作中，各部门为了重点抓发展，用在预算编制上的时间大大缩短，出现预算编制仓促和编制不及时的情况。时间安排不合理，导致预算编制在短时间内即使完成，也会缺乏合理性，质量不高，对下年的工作造成一系列的影响。

(四)预算分析与考评脱节

在高速运营企业的全面预算实行过程中，预算编制已深入到管理的方方面面，但对于预算的执行情况却亟待提升。最常见的是把预算编制作为执行的第一步，对于预算执行却没有很好的考评分析，导致预算执行出现偏差，和预算编制的内容有很大的出入。预算的执行情况要和企业的经营相联系，判断预算完成情况好坏的最终标准是企业价值是否最大化，而不是从某一角度来看的指标改善。通过对企业总体及各预算执行单位的预算执行情况分析，揭示出经营中存在的问题和风险，提出相应的对策性建议，及时采取各种纠偏措施，才能为企业预

算目标的实现提供合理保证。

二、推行全面预算管理的建议(一)增强全员参与意识

全面预算的建立要依靠企业的整体努力和各部门的通力配合，在全员参与下整个预算才能够顺利搭建起来。同时对于预算管理要有一定的规章制度来保证实施，对企业部门中预算执行好的部门要有一定的奖励，对预算执行不到位，出现人为原因的要予以追究问责。公司预算制度的建立和实施要有各方面的对应关系，一方面是权利和责任，一方面是任务和利益。对于权利和责任是对本部门的执行情况，任务是部门必须要完成的，利益是整个企业的核心。只有把整个的预算分解落实，预算才能得到良好的执行。对员工的参与度和积极性，要有及时有效的奖励，对于管理意识要做到更多提升，从被动要求到主动作为。

(二)完善管理方法

企业的预算管理要有企业的特色，对于高速公路运营企业而言，整个的预算项目设置和其他的企业是有很多不同的，必须要在预算的建立和设置环节就有所体现。在预算的执行中，结合高速公路运营企业的特点，重点从企业的安全生产、防汛工作、雨雾结冰处置等方面着手，配备足够的应急救援物资，设置配套的应急救援方案，组建相应的应急救援队伍等，有特色的设置预算是尊重实际的重要体现，也有利于企业整体的发挥自己的特点。

(三)合理安排预算编制时间预算的编制时间应合理确定，不能因为预算的急切需要而降低预算的编制时间，出现预算编制不到位的情况。预算编制要作为高速运营企业有效管理的起点，在经济管理上作为管理的关键环节。为发挥预算的重大作用，要在年度时间表内为预算留出足够的时间。把预算的编制时间有效的统筹安排，对预算工作的安排要经过合理的设置。

(四)实行刚性的预算执行

预算的执行是预算管理的重要一步，有效的设计一定要有真正的管理和实施。对于预算执行而言，应建立预算执行预警机制，及时揭示出企业经营管理中存在的风险，及时反映出企业战略上调整或修正后的财务后果。最重要的是制度设计和刚性执行。制度设计就要有一个明确的上下统一安排，用制度来维护执行。刚性就是不以个人意志为转移，坚决的把预算执行下去，不轻易调整预算，除非企业运营的内外部环境发生了重大变化，才能按规定程序进行调整，且调整频率不能太高。

三、高速公路的成本控制(一)成本效益管理的优化

高速公路运营企业的成本控制要在财务管理上加以重视，把财务管理落实到企业的方方面面。在企业的市场效益基础上，把成本和经济收益有效的结合起来，实现企业的进步。高速公路运营企业的成本主要是维护成本和管理成本。要实现项目效益存在很多的挑战，要加强维护和养护工程成本控制，在运营中避免出现预算不到位的情况。

(二)加强内部审计工作

不管是全面预算还是内部成本控制都要有一个高效的审计工作，这也是平衡企业效益和成本的重要保证。在制度建设不断完善的基础上，内部审计是建设成本控制的重要力量。可以有效的实现资金的全方位检测，使各项成本得到有效控制。在高速公路的运营管理上，良好的审计可以有效的提高预算的监管能力，促进预算的有力执行。

(三)加强实物资产管理

高速公路运营企业的成本控制还要加强实物资产管理。对于实物管理，主要包括各类应急救援物资以及各类固定资产；要做好管控，一

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