内部审计实施方案模板

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**公司关于对***内部审计的

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内部审计报告范文

内部审计报告范文 关于供应部2009年度采购与付款情况的审计报告总经理: 根据2010年度审计计划和审计委员会安排,自2010年4月15日至2010年5月10日,我们审计组对供应部2009年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合,工作进展顺利。审计工作已经结束,现将审计情况报告如下: 一、基本情况 为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制,规范采购与付 款行为,防范采购与付款过程中的差错和舞弊,公司根据《企业内部 控制规范》以及国家有关法律法规,结合公司的实际情况,制定了《采 购与付款内部控制制度》。 物资采购流程分两大类,一类是生产物料采购,一类是五金物料 采购。生产物料的采购,每月11日前生产部根据营销中心销售预算 情况编制需料计划,供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后 编制订货计划,报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同;而 五金物料的采购,则由使用部门自行填写申购单,仓库核实库存量及 采购量后,由供应部询价,报物管部审核总经理批准后与客户签订采 购合同,某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于 3家以上供应商以资质及询价筛选的方式,在合格供方中比价择优采 购,而货比3家的先后依据是:质量、送货时间(是否符合我司生产 需求)、付款方式、价格。一般情况下,符合资质的供方先将样板送 来,待公司检验合格后,将其确认为可比可选的对象。公司开发供应 商的途径有多种,以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择

1 的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本,如原料(主料)需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证;辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证;中药材需有营业执照、药品经营许可证、GSP证书,且购入的产地保持相对的稳定;进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准,质管部每年底对供应商进行考核评估、更新,并存档。 供应部在与客户签订采购合同时,都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素,并由授权人员代表签订。 供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库,仓管员根据订货计划签收货物,数量差异允许在5%-10%之间,但这种差异合同上没有明确说明,若差异较大,需请示领导。货物签收完毕后,仓管员及时报检,在收到检验室及质管部出具的验收报告单后,便将该批货物入账,若不合格,则通知供应部,一般情况下,供方选择换货。 仓库存放的物料都是分门别类的,部分贵重的药材放在加锁的地方,并限制人员接近。 货物验收后,供方提供合法票据给我司,供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致,并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款,并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核,经总经理批准,由出纳办理相关货款结算。 公司09年的存货周转率为4.71次,比08年的4.11次有明显提 2 高。09年全年采购额约18,897.65万元,共耗用19,023.10万元。

集团公司内部审计管理方案计划实施详细介绍

XXXX公司内部审计管理实施细则 第一章总则 第一条为了加强和规范公司内部审计工作,明确内部审计职责,建立健全有效的内部监督体系,提高企业抗风险能力,根据《集团公司内部审计管理暂行规定》,结合公司实际,制定本细则。 第二条本细则是公司开展内部审计工作应遵循的基本规范。 第三条本细则所称内部审计,是指公司内部审计机构依照国家有关法律、法规、政策以及企业内部规章制度,运用系统化和规范化的方法,对企业经营活动进行确认和咨询工作,以独立、客观的评价和改善企业风险管理、内部控制以及治理程序和效果,增加企业价值,促进企业经营目标的实现。 第二章内部审计机构和内部审计人员 第四条公司根据企业的规模、内部治理结构的需要及国家的有关规定,设置法律审计监察部,下设审计科,设审计科长1名,内部审计员2名,造价审计员2名。 第五条法律审计监察部依据国家有关规定及企业内部规章制度开展内部审计工作,行使内部审计职能,直接对董事会(或主要负责人)负责,向董事会报告工作,并接受集团公司审计部门对内部审计工作的指导和监督。 第六条内部审计人员应具备的条件

一、熟悉相关的法律、法规、政策和公司制定的内部控制制度; 二、熟悉公司生产经营活动和有关生产、经营方面的工作程序; 三、掌握企业会计、内部审计、经营管理、工程造价、法律及其他相关专业知识,并有一定的工作经验,能熟练运用内部审计标准、工作程序和技术方法; 四、具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、计算机操作及文字表达能力; 五、内部审计负责人应具备上述条件外,还应具备大学本科以上文化程度或中级专业技术任职资格,具有从事内部审计、企业会计、工程技术、法律、经营管理等工作5年以上经历,并具备一定的领导能力和管理能力。 第三章内部审计的主要职责 第七条法律审计监察部根据国家有关规定和公司内部管理需要,履行以下主要职责: 一、参与研究、审阅公司有关规章制度和工作流程;制定和修订内部审计工作制度,编制内部审计工作计划,检查内部审计工作质量,总结内部审计工作情况。 二、参与组织公司内部控制体系建设工作,对公司内部控制体系的健全性、合理性和有效性进行检查,对公司有关业务的经营风险进行评估。 三、参与公司对主要存货的定期盘点和工程项目、设备安装关键

集团公司内部审计部门工作方案

集团公司内部审计工作方案 尊敬的****集团董事长: 根据对您对和诚集团的发展规划以及对内部审计部门的要求,初步拟订如下内部审计工作方案,请批评指正。 方案共分三个单元,第一单元:部门建设;第二单元:审计工作的开展及如何与集团公司的战略目标相匹配;第三单元:资源需求。 ?第一单元部门建设 团队建设主要包括以下几方面内容: ?人员招聘 根据公司规模和特点,拟初步配备财务审计人员4名,工程审计人员1?2名,法务专员1名,部门经理一名。 ?岗位培训 根据审计人员的构成特点,有针对性的进行内部审计的系统培训,转变常规审计理念和意识,正确认识内部审计在企业中的作用, 1/8

合理使用审计方法和工具,达到内部审计监督、评价、咨询和提升的 目的。第一期培训大岗如下: .第一模块内部审计慨述 >内部审计的概念和在公司治理中的作用 >内部审计的团队建设 >内部审计实务与标准 >内部审计工作流程 >申计基本技术与思路 ?第二模块财务审计(以制造业为模型) >财务审计的主体思路 >内部审计底稿 >各科目的审计要点 >财务审计亶实现目的 2013/4/23 ?第三模块房产审计(含工程审计) >巳拟订尚未发布的工程审计规范 >房产审计和工程审计有区别但又密不可分 >房地产企业的工作流程及环境 >房地产企业审计的重要风险点 2013/4/23 2/8

?第四模块物业公司审计 >物业公司与房产公司是一个生命循环的生命周期 >审计重点 >审计思路 >要达到的目的 2013/4/23 5 愛 ?第五模块内部控制审计 >物业公司与房产公司是一个生命循环的生命周期 >审计重点 >审计思路 >要达到的目的 2013/4/23 6 岗位培训时间预计:人员配备完整后,7?10天时间完成全员培训。 ?内部审计制度、审计处罚制度、内部审计流程、岗位职责 审计部门的高效工作,是建立在准确定位、全员认知的前提下的,审计部门放大限度的发挥其作用,要从独立性、客观性、知识层次全面性、工作范围全面性、团队构成多元性和工作的标准性等多个方面入手。要达到上述目的,首先从形式上要作如下工作: /建立内部审计制度。从集团层面发文,确立内部审计部门的独立性、权威性和一般性工作标准; /审计处罚制度。可以提高审计的严肃性并对违规行为产生实质性的震 3/8

内部审计工作管理规章制度

某集团内部审计工作治理制度 1总则 1.1为适应集团建立以专业化治理为主体,决策、执行、监督分离,支持、保障有力的组织体系需要,健全内部经济监督、检查机制,保证集团财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性,依照《中华人民共和国审计法》、国务院审计署《关于内部审计工作的规定》,参照国务院审计署公布的《中国审计规范》,特制订本制度。 1.2内部审计工作必须依据国家的法律、法规和有关政策以及集团公布的各项规章制度,以围绕集团经营目标为工作中心,以事实为依据,以国家法律和集团制度为准绳,客观、公正地反映、分析、鉴证各经营单位的经济活动,评价经营治理者的经济责任,提出恰当的审计意见,作出正确的审计结论和建议。 1.3内部审计工作旨在监督集团经营政策、经营方针以及财务治理制度、财经纪律在集团、专业集团及成员企业中的贯彻执行;查处违规行为,爱护集团资金、财产的安全与完整;强化集团的经营治理,为提高经济效益,规避经营风险,实现经营战略目标服务。 1.4审计室依据“只查不究”的原则开展工作,对被审计单位的审计结果只具有出具审计报告、提出审计意见的建议权,不负责意见和建议的具体落实,集团董事局对审计意见和建议所形成的处理和处罚有最终裁定权。

2内部审计组织机构 2.1集团督察委员会负责对审计工作的行政领导和业务指导,对涉及到财务、基建、工程技术等比较复杂和重大的审计项目进行研究处理。 2.2 集团督察委员会审计室依照本制度对集团、专业集团及成员企业的财务收支和各项经济活动进行审计监督,直接同意总督察的审计指令,对集团督察委员会负责并报告工作。 2.3 内部审计组织结构图:

内部审计工作报告

内部审计工作报告 审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品。注册会计师只有在实施审计工作的基础上才能报告。注册会计师通过对财务报表发表意见,从而履行业务约定的责任。下面为大家带来内部审计工作报告,希望能够帮到大家! 内部审计虽然不参与单位的经营管理活动,但随着集团公司的规模扩大,内部审计作为集团公司的经济监督机构,其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计,同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别,社会审计遵循的是《独立审基准则》,而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的,从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效,会计信息的真实合法完整,经营绩效,经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议,内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行,对会计报表发表意见,对外出具《审计报告》,具有鉴证作用,需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责,社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足,出具建议。 但内部审计与社会审计在工作上具有一致性,在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--

审计报告》某些要求,值得我们再写内部审计报告时参考,如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注,要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议,这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容,目的是希望大家共同探讨。 一、封面 ***公司机密内部审计报告 报告名称:关于abc的审计报告 报告编号:abc集团内审字[200x]第0xx号出具 报告时间:200x年xx月xx日 报告抄送:董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门 二、报告正文 关于abc分公司的审计报告

公司年度内部审计工作计划文件-精选

深圳市XX集团股份有限公司2011 年度审计工作计划 (2011-01-19 16:21:24) 转载▼ 标签:分类:会计之家 审计计划 财经 一、集团公司内部审计工作总体思路: 1、今后5 年公司审计工作的总体目标是:由传统的财务收支审 计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。 2、2011年审计工作重点是:以内控制度审计为基础, 以经营业绩审计为中心,提高审计工作质量,加强审计意见的落实,充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用,即在实施审计监督同时,提高审计服务职能。 二、2011 年度集团公司内部审计工作计划如下: 1、完善审计内控制度, 促进集团内控管理健全与完善 ⑴首先完善集团公司内审制度,做到审计工作有据可依,根据 审计业务类型,准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。 ⑵内控制度是指公司为实现经营目标,保障资产完整、保证会 计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统,2011年内审工作应该建立在公司内部

控制的基础上,对其执行情况进行检查与评价,主要是评价内控是否健全、有效,可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依 赖的前提下,在运行中是否得到认真的贯彻和执行,是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等,以便及时发现管理中的薄弱环节, 从而确定审计重点,提高审计工作效率,保证审计工作质量,有针对 性的提出审计意见,促进下属企业健全和完善内控制度,保证其经营活动正常运行。 ⑶通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开 支的相关制度尚未健全,部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准),因此,费用开支丧失了计划性,部分项 目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门,建立与健全各项费用管理办法,制定相关费用开支标准,同时使之成为预算编制指引、规范性文件。 2、以经营业绩审计为中心,结合经济责任审计。 内部审计必须以公司经营业绩审计为中心,主要是对下属企业的每半年度经营业绩(预算执行)审计,通过经营业绩审计不仅要查错 防弊,及时发现问题并予以纠正,逐步实现由发现型向预防型的转变,更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素,分析原因,抓住关键, 提出建议和意见,进而促进下属企业加强经营管理,提高经济效益。 在开展经营业绩审计时,内部审计应注意的问题是:经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合,经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况

公司内部审计报告模板.doc

公司内部审计报告模板 你知道如何写公司的内部审计报告吗?这是一种有特定格式标准的经济文件!以下是边肖共享的公司内部审计报告模板。请参考它! 内部审计工作计划模板[1] 1:集团公司内部审计总体思路: 1年:公司未来5年审计工作的总体目标是从传统的财务收支审计向经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等转变 2年:2015年审计工作的重点是提高审计工作质量,加强审计意见的落实,充分发挥内部审计在防范风险、改善管理、提高经济效益方面的作用,即以内部控制制度审计为基础,以经营业绩审计为重点,在实施审计监督的同时,完善审计服务职能。 2:2015年内部审计工作计划如下: 1:完善审计内部控制制度,促进集团内部控制管理的完善和完善 (1)首先,完善集团公司内部审计制度,使审计工作有据可依。根据审计业务类型,我们准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行审计办法》和《集团公司合同管理审计办法》三个内部审计制度。 (2)内部控制制度是指公司为实现经营目标,保证资产完整,保证会计信息真实,促进经济活动健康有序进行而制定的内部协调、组织、约束和检查的控制制度。2015年的内部审计工作应以公司内部控制为基础,并对其执行情况进行检查和评估,主要是评估内

部控制是否健全、有效和可靠。 评价其内部控制制度是否健全、有效、可靠,在运行中是否认真执行和实施,是否有利于公司的经营活动和促进公司的发展,以便及时发现管理中的薄弱环节,从而确定审计重点,提高审计效率,保证审计质量,提出有针对性的审计意见,促进下属企业完善和完善内部控制制度,保证经营活动的正常进行。 (3)通过预算审计促进预算管理理念的转变 目前,公司费用的相关制度不完善。有些单位把预算作为费用标准(而不是把费用制度作为预算标准)。结果,费用失去了规划,一些项目超出了预算范围。 审计部将与财政等相关部门合作,建立和完善各种成本管理方法,制定相关成本标准,并将其作为预算编制的指南:规范性文件。 2:以经营业绩审计为重点,结合经济责任审计 内部审计必须重点审计公司的经营业绩,主要是对下属企业的半年度经营业绩(预算执行情况)的审计。通过经营绩效审计,不仅要检查错误,发现问题,及时纠正,逐步实现从发现型到预防型的转变,更重要的是要找出影响绩效改进的主要因素,分析原因,抓住关键点,提出建议和意见,以促进下属企业加强经营管理,提高经济效益。 开展经营业绩审计时,内部审计应注意以下问题:经营业绩审计必须与经济责任审计和其他专项审计相结合。经济责任审计是对下属经营者在年度或任期内的经营目标进行审计:完成经营任务和审

某公司的内部审计方案)

方案编号:IQAP-2011002 2011年7月内审方案 起草人: 审核人: 批准人: 上海***********有限公司***分厂 质量保证部

目录 一、目的 (3) 二、内审范围 (3) 三、小组成员和职责 (3) 四、检查内容 (4)

一、目的 根据《内部质量审计规程》(SOP-B-QA-014-00)和2011年的年度自查计划,依据ICH Q7A、药品生产质量管理规范,结合cGMP的内容,对***分厂进行全面的自查,以确保通过实施内部质量审计不断地改进和提高***分厂的质量管理水平。 本次内审时间为2011年7月25日~2011年7月29日。 二、内审范围 根据上一次自查情况和CAPA跟踪情况、实际生产/运行情况,本次自查包括***分厂一车间(制水、空压、氮气和空调系统)、二车间(B1,涉及产品有:****)、三车间(A6,涉及产品有:***)、五车间(C6,****)、六车间(B6,***产品)、七车间(C8,涉及产品有:*****)、八车间(B5,涉及产品有:******)物流部、设备工程部、综合管理部、QA和QC。 三、小组成员和职责 自查小组由QA和被检查部门负责人或分管人员组成,组长为QA经理。具体分工如下:

备注:QA产品主要针对其负责的产品进行自查,车间审计表根据产品分开填写。 自查小组成员名单见附件,职责如下: 自查审计员:自查审计员分为主审计员和辅助审计员。 主审计员:负责本次自查的主要审计工作并记录和下发整改通知单,跟踪 检查整改情况。 辅助审计员:辅助主要审计人员进行自查。 被检查部门协助人员:负责协助自查审计员进行自查,提供文件和记录。 四、检查内容 本次自查内容见附件1,不足项和整改情况将汇总在内审报告中。 附件1:自查项目表

内部审计工作实施细则

内部审计工作实施细则 为进一步创新工作方式方法,提高工作效能,使内部审计工作更加科学化、制度化、规范化,特制定内部审计工作实施细则。 财务管理审计实施细则 财务管理审计是依照国家法律、法规和政策,独立监督和评价单位的财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益,以促进单位各部门强化内部管理,遵守国家财经法规,加强廉政建设,维护自身合法权益。 一、审计范围 1、财务收支及有关经济活动; 2、财务预算的执行和决算; 3、预算内、外资金的管理和使用情况; 4、专项资金的筹措、拨付、管理和使用; 5、各种重要经济合同的签订和执行; 6、国家财经法规、上级部门和储备财经规章制度的执行情况,内部控制制度的健全性和有效性; 7、经济管理和效益情况。 二、审计内容

(一)财务管理的审计内容 1、财务内部管理制度是否落实到位,财务内部控制制度是否健全、有效; 2、财会人员的配备是否符合国家和上级主管部门的规定并适应单位对财务业务的需要; 3、会计核算是否符合会计法规和制度的规定,是否认真执行单位规定的审批程序和报销标准; 4、计算机核算的管理权限和控制制度是否认真执行。 (二)对会计凭证进行审计的主要内容: 1、记账凭证是否按经过审核的原始凭证编制、金额是否一致; 2、原始凭证反映的经济活动是否真实、合法; 3、会计分录是否正确,摘要是否清晰明了,凭证填写格式是否符合规定要求。 (三)对会计账簿审计的主要内容: 1、账簿设置是否完整、全面; 2、账簿反映的内容是否真实、完整、准确,记录是否及时、清晰; 3、账簿反映的经济活动是否与记账凭证一致。

(四)对财务收入进行审计的主要内容: 1、各项收入是否实行统一管理、统一核算; 2、各项收入是否及时足额到位,有无隐瞒、漏缴,是否设置“账外账”、“小金库”等问题; (五)对财务支出进行审计的主要内容: 1、各项支出是否按计划执行,有无超计划开支,虚假开支和以领代报等问题; 2、专项资金是否专款专用; 3、各项支出有无会计失真现象; 4、各项支出有否进行经济效益分析,有无浪费现象。 (六)对货币资金审计的主要内容: 1、货币资金管理和使用是否符合规定,有无出租、出借银行账户现象; 2、有无长期挂帐问题,对长期无法收回及支出项目是否查明原因、分清责任、核销手续是否完善; (七)对负债进行审计的主要内容: 1、对单位各项负债是否进行分类管理; 2、负债的形成是否合理、合法,偿付结算是否及时,帐务处理

公司内部审计报告

公司内部审计报告 一年结束了,每个公司都需要做好公司内部审计报告的。下面是小编为大家整理了公司内部审计报告范文,希望能帮到大家! 篇一:企业内部审计报告审计时间:20xx 年 4 月 14 日-20xx 年 4 月16 日 审计重点:账务处理的规范性、经济业务的真实性审计结果:通过这几天对集团公司下属单位的账务审计,首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识,同时也发现了各单位的一些问题,主要包括账务处理和经济业务的规范性。 审计意见:1、规范往来科目的具体使用,本次审计过程发现,集团公司各下属单位往来科目使用混乱,不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系,容易导致实际操作过程中的经济风险; 2.集团公司各下属单位资金调动频繁,资金管理缺乏计划性和统筹性,部分经济业务缺乏相应负责人审批,容易导致资金管控风险; 3.财务在进行具体账务处理过程中,会计科目的具体使用非常不规范,在一定程度上影响了费用的真实反映; 4.部分经济业务原始单据欠缺、不规范,不能作为原始入账依 据,但财务在具体业务操作过程中依此入账,缺失会 计核算的严谨性; 5.集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的账务调整审批意见,针对此类情况应该严厉禁止;

6.日常经济业务中的大额采购应该采取有效的询价手段,在实际审计过程中发现部分业务金额高于市场价格,针对此类情况应该做到合理有效管控,保持公司权益的同时避免资产无效流失; 本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的,审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作经验,具体操作过程中的审计遗漏在所难免,但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下进行的,审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失,同时也为以后内部控制提供操作基础。 篇二:某企业内部审计报告日期:20xx 年10 月26日 接受者:公司总经理*** 引言: 经公司20xx 年度内部审计的计划安排,我们对公司计划物控部业务 管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统 等事项进行就地审计,涉及的期间是从20xx 年 1 月 1 日至 20xx 年月9 月30 日。 审计范围和目标: 本次审计的期间范围涉及计划物控部从20xx 年 1 月 1 日至20xx 年月9月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性,存货成本管理的效益性,内部控制

企业内部审计报告样本

企业内部审计报告 一、导言 日期:2003年10月26日 接受者:公司总经理 *** 引言: 经公司2003年度内部审计的计划安排,我们对公司计划物控部业务 管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统 等事项进行就地审计,涉及的期间是从2002年1月1日至2003年月9 月30日。 审计范围和目标: 本次审计的期间范围涉及计划物控部从2002年1月1日至2003年月9 月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性,存货成本管理的效益性,内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况,实施了我们认为合适的、必要的审计程序。 简要的审计结论和审计发现的性质:(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对计划物控部审计过程中,我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题: 1、采购行为依据不具体、不规范,基础信息有待完善; 2、采购计划制作被动,指导性不强,缺乏与实际的对比考核,采购工作效率不高; 3、成本管理工作手段单一,市场信息搜集工作少,供应商管理需进一步规范化; 4、仓储条件较差,未按价值大小分别管理,存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。 对回复的期盼: 该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料,我们 希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。 公司审计部 审计组长:*** 审计小组成员:*** (以上部分是便于总经理简要阅读) 二、审计过程说明:审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法,资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。 三、审计发现的细节说明 (一)、采购行为依据不具体、不规范,基础信息有待完善; 主要问题1:目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划,做为指导采购行为的依据针对性不强,有些特殊要求表达不够明确。 建议:需求计划归口由生产部门(或工艺部门)提供。生产部门是产品的制造者,生产计划

内部审计工作管理制度

内部审计工作管理制度 1 总则 2内部审计组织机构 3内部审计机构的职权 4内部审计工作的范畴 5内部审计人员 6内部审计工作的程序 7附则 附件:审计文书格式

1 总则 1.1为适应新奥集团经营治理的需要,健全内部经济监督机制,保证集团公司财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性,依照《中华人民共和国审计法》、国务院审计署《关于内部审计工作的规定》,参照国务院审计署公布的《中国审计规范》,结合集团的具体情形,制定本工作治理制度。 1.2内部审计工作必须依据国家的法律、法规和有关政策以及集团公司公布的各项规章制度;以围绕公司经营目标为工作中心,以事实为依照,客观、公平地反映、分析、鉴证各经营单位的经济活动,评判经营治理者的经济责任,提出恰当的审计意见,作出正确的审计结论和建议。 1.3内部审计工作旨在监督集团经营政策、经营方针以及财务治理制度、财经纪律在集团及成员企业中的贯彻执行;查处违规行为,爱护集团资金、财产的安全与完整;强化集团的经营治理,为提高经济效

益,规避经营风险,实现经营战略目标服务。 1.4审计室对被审计单位的审计结果,只具有出具审计报告、提出审计意见和建议权,集团董事会对审计的处理和处罚具有最终裁定权。 2 内部审计组织机构 2.1集团督察委员会负责对审计工作的行政领导和业务指导,对涉及到财务、基建、工程技术等比较复杂的审计项目进行研究处理。 2.2 集团督察委员会审计室依照本制度对集团公司各成员企业的财务收支和各项经济活动进行审计监督,直截了当同意总督察的审计指令,对集团督察委员会负责并报告工作。 2.3 内部审计组织结构图:

内部审计报告范文

关于供应部2009年度采购与付款情况的审计报告 总经理: 根据2010年度审计计划和审计委员会安排,自2010年4月15日至2010 年5月10日,我们审计组对供应部2009年度采购与付款情况进行了审计。审 计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合,工作进展顺利。审计工作已经 结束,现将审计情况报告如下: 一、基本情况 为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制,规范采购与付 款行为,防范采购与付款过程中的差错和舞弊,公司根据《企业内部 控制规范》以及国家有关法律法规,结合公司的实际情况,制定了《采 购与付款内部控制制度》。 物资采购流程分两大类,一类是生产物料采购,一类是五金物料 采购。生产物料的采购,每月11日前生产部根据营销中心销售预算 情况编制需料计划,供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后 编制订货计划,报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同;而 五金物料的采购,则由使用部门自行填写申购单,仓库核实库存量及 采购量后,由供应部询价,报物管部审核总经理批准后与客户签订采 购合同,某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于 3家以上供应商以资质及询价筛选的方式,在合格供方中比价择优采 购,而货比3家的先后依据是:质量、送货时间(是否符合我司生产 需求)、付款方式、价格。一般情况下,符合资质的供方先将样板送 来,待公司检验合格后,将其确认为可比可选的对象。公司开发供应 商的途径有多种,以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择

的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本,如原料(主料) 需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证;辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证;中药材需有营业执照、 药品经营许可证、GSP证书,且购入的产地保持相对的稳定;进口商 品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、 进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准,质管部每年底 对供应商进行考核评估、更新,并存档。 供应部在与客户签订采购合同时,都明确采购物资的品名、规格、 质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约 责任等要素,并由授权人员代表签订。 供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库,仓管员根据 订货计划签收货物,数量差异允许在5%-10%之间,但这种差异合同上没有明确说明,若差异较大,需请示领导。货物签收完毕后,仓管员 及时报检,在收到检验室及质管部出具的验收报告单后,便将该批货 物入账,若不合格,则通知供应部,一般情况下,供方选择换货。 仓库存放的物料都是分门别类的,部分贵重的药材放在加锁的地 方,并限制人员接近。 货物验收后,供方提供合法票据给我司,供应部人员复核票据上 的内容与采购合同、验收单上的是否一致,并根据合同上的付款要求 填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款, 并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核,经总经理批准, 由出纳办理相关货款结算。 公司09年的存货周转率为 4.71次,比08年的 4.11次有明显提

内部审计实施计划方案

内部审计实施方案 >方案一:内部审计实施方案 为进一步加强学校财务管理,规范学校财务行为,促进全县教育事业持续健康发展,根据教育内部审计工作有关规定,结合我县财务管理实际,经局长办公会研究决定制定如下实施方案。 一、指导思想和工作目标 坚持以"三个代表"重要思想和国家农村义务教育经费保障机制有关政策为指导,全面落实科学发展观,紧紧围绕创办人民满意教育县,坚持"依法依规、实事求是、客观公正、规范行为"的原则,有步骤、有重点地对我县中小学实施审计,为领导决策提供依据。 二、审计对象与范围 (一)审计对象 全县公办中小学和中心校,具体包括公办的乡镇中小学、县直中小学、幼儿园。 (二)审计的范围 1、时间范围:学校财务收支审计主要审计2008年至今学校财务收支情况; 2、经费范围:即学校所有经费,具体包括学校生均公用经费、各种专项资、项目资金、

教师津贴补贴、遗属补助、勤工俭学经费和学校食堂经营管理经费等。 三、审计内容和重点 教体局内部审计以规范行为目的。根据目前我县中小学财务管理的实际和经费使用情况,审计工作的重点为以下几个方面: (一)学校收费情况 1、学校是否全面落实义务教育阶段全免政策,加强寄宿制贫困学生生活费补助公示工作,确保补助工作的公开、公正。 2、高中招收"择校生"是否执行了"三限"政策,高中"择校生"比例是否超过当年实际招生总人数的30%。严禁学校降低录取分数、提高收费标准或在限定标准外收取其他费用。 3、各学校是否把收费政策、规定、项目、标准、依据及举报电话公之于众,增强收费工作的透明度,主动接受学生、家长和社会的监督。做到学校清清楚楚收费,家长明明白白交钱。 4、学校是否强制要求学生统一订购教辅材料、课外读物、报刊杂志等;重点审计将教辅材料纳入教学用书目录、向学生印发教辅材料推荐目录、学校和教师统一组织学生购买教辅资料等违规行为;有无盗版教材和学辅资料进入学校;看学校是否有强制学生参加保险并代收保险费的行为;是否有在岗教师组织或参与有偿家教活动 (二)中小学公用经费的管理使用情况

某某系统内部审计工作实施办法

某某系统内部审计工作实施办法 第一章总则 第一条为加强我省JT运输行业内部审计工作,建立健全内部审计制度,提升内部审计工作质量,充分发挥内部审计作用,促进JT运输事业健康发展,根据《审计法》、审计署《关于内部审计工作的规定》和JT运输部《公路水路行业内部审计工作规定》,结合我省JT运输行业实际情况,制定本办法。 第二条全省各级JT运输部门及所属单位(以下统称JT运输单位)开展内部审计工作适用本办法。 第三条本办法所称的内部审计,是指JT运输单位对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议,以促进单位完善治理、实现目标的活动。 第四条省JT运输厅内部审计机构负责厅机关及直属单位的内部审计工作,指导JT运输行业内部审计工作。 各设区市、省直管试点县(市)JT运输主管部门内部审计机构应当按照行政管理关系和职责指导本地区行业内部审计工作。 第五条JT运输单位应当依照有关法律法规、内部审计职业规范和本办法,结合本单位实际情况,建立健全内部审

计制度,明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追究等。 第六条单独设立的内部审计机构或履行内部审计职责的内设机构(以下简称内部审计机构)和内部审计人员,从事内部审计工作应当严格遵守有关法律法规、内部审计职业规范和本办法,忠于职守,做到独立、客观、公正、保密,不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。 第七条内部审计机构应当不断创新审计工作方法,充分利用先进的审计技术,促进内部审计业务质量不断提高。 第二章内部审计机构和人员管理 第八条各级JT运输主管部门及其所属行政事业单位的内部审计机构,应当在本单位党组织、主要负责人的直接领导下开展内部审计工作,向其负责并报告工作。 国有企业的内部审计机构应当在企业党组织、董事会(或者主要负责人)直接领导下开展内部审计工作,向其负责并报告工作。 第九条下属单位或者分支机构较多,以及实行垂直管理的单位,应当强化内部审计机构建设。未单独设立内部审计机构的单位,应当指定履行内部审计职责的内设机构,设置内部审计岗位,配备专职的内部审计人员。

内部财务审计报告范文

医院内部审计报告 xx人民医院审计小组于20xx年x月xx日至x月xx日对我院20xx年度会计报表及财务资料进行了审计,现将审计情况报告如下: 一、货币资金审计情况 1、现金:期末余额5263.78元,经对现金库存进行盘查,现金余额5263.78元,未发现差错现象,现金管理符合本院财务规定,做到日记账及时清晰,现金余额合理,无违规白条等违规现象。 2、银行存款:期末余额503662.89元,银行账户余额503662.89元,经查对银行存款余额调节表,未达账项6笔,调节后银行存款相符,未达账项是收费收入在存入账户时间与向财务报告时间存在时间差造成,属正常资金未达事项,未发现违规现象。 审计建议: 进一步加强货币资金管理,充分利用会计核算软件货币资金管理模块的管理功能与控制功能。 二、应收款项审计情况 1、应收医疗款:期末余额713623.56元,其中长期挂账的有7户超过3年,金额185600元,其他均为正常应收款项。

2、其他应收款:期末余额5165271.69元,其中有15户挂账时间超过一年,经审计均是费用性支出未及时凭票报销。 审计意见: 对长期挂账的应收病人款项进行清查,对确实收不回的按财务规定报有权核销部门核销并进行账外管理,确保资产负债表资产真实性。 二、存货审计情况 1、药品材料:期末余额20213856元,药品材料各科室每月都有存盘点表上报财务,未发现差异现象。 2、其它材料:期末余额4028119元,经查阅各科室期未盘点表,与财务金额基本相符,未发现违规现象。 审计意见: 加强对各科室低值易耗品台账管理,对医用耗材进行合理消耗。 三、固定资产审计情况 1、期未固定资产原值:159897444.39元,审计中发现对大中型医疗仪器无固定资产卡片,部分房屋建筑物未建账核算。 2、在建工程:期未余额621144元,属新建外科系病房楼,已完工并投入使用,应转入固定资产。

公司内部审计工作实施细则

企业内部审计工作规定 □总则 (一)根据有关于内部审计工作规定,结合公司的实际情况制定本规定。 (二)内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督,维护财经法纪,改善经营管理,提高经济效益。 (三)内部审计是在公司总经理的直接领导下,对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督,独立行使审计职权,对总经理负责并报告工作,在业务上同时受上级审计计机构的领导和地方审计机关的监督。 □内部审计的任务 1.主要任务有: (1)对公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。 (2)对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算,信贷计划,外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。 (3)对公司及所属公司的会计报表进行审计。 (4)对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议,配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计。 (5)对公司及其他所属各公司基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。 (6)对公司及所属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。 (7)对严重违反财经纪律,侵占国家、公司资产,严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计。 (8)贯彻执行有关审计法规,制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。 2.办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项,以及配合上级审计部门和会计师事务所对公司及所属公司进行审计。 3.对公司的下列项目审计部必须会签(不包括子公司):

(1)基建项目; (2)经济合同,包括采购合同; (3)公司的年度会计报表。 4.审计部不定时对上述项目的执行情况进行抽查。 □职权 1.主要职权 (1)根据内部审计工作的需要,被审计单位应按时向审计部报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等。 (2)检查实物、凭证、帐册、有关文件和资料。 (3)参与有关的会议。 (4)索取有关的证明材料。 (5)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为作出临时制止的决定。 (6)对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的,经公司领导批准可以采取必要的临时措施,并提出追究有关人员责任的建议。 (7)监督被审计单位严格执行审计决定。 (8)对审计工作中的重大事项有权直接向上级审计机构如实反映。 2.对违反财经法纪和大量浪费的被审计单位的直接责任人员和单位负责人,可建议公司总经理给予行政处分,情节特别严重的可建议移送司法机关依法追究刑事责任。 □工作程序 1.审计部在年初应根据上级审计部门的部署结合公司的具体情况确定年度审计工作计划,报请总经理批准后实施。 2.在实施审计计划时应拟订审计方案,审计范围、内容、方式和时间,并通知被审计单位要求提供必要的工作条件。 3.在审计中必须做好工作底稿,记录审计过程,各种旁证材料齐全,作好调查记录并应有相关人员的签名盖章。

内控审计报告模板

内控审计报告模板 审计报告 xx监审(yyyy)200号 M M 有限责任公司 内部控制审计报告 MM有限责任公司董事会: 集团监察审计部根据核准的yyyy年年度审计计划,于yyyy年mm月dd日-dd 日对MM有限责任公司实施了内部控制审计。本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。我们审阅了相关制度,与相关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈,并抽查了相关业务的处理文件。现将审计中情况报告如下: 一、财务收支管理 公司财务核算总体比较规范,能够按《企业会计制度》执行,公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。现主要突出的问题是财务总监如何直接参与企业业务管理,特别是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监督。 1、货币资金支出缺乏财务总监的审批手续 本次审计,我们抽查了公司部分收付款凭证。发现公司在部分收付款作业中相关业务单证及审批手续并不完备,特别是财务总监没有在重要财务收支上履行审批责任。举例如下: (1) ) (2 审计建议:

公司制订了完备的财务部管理文件,对财务部的日常工作都作了相应的规章制度。但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清晰的规定,出现了以上情况,我们建议: 任何一项财务收支均应由内部填制单证,并经授权程序批准。包括提现、资金划拨等业务。建议公司设计相关单证及授权审批程序。 2、 第 1 页共 9 页 3、 二、采购及付款 公司采购有较为完备的采购作业管理标准。对供应商质量审计、采购物资入库时的质量检查及验收、付款审批等环节的实务操作有适当控制;公司采购部门及相关岗位对采购管理和岗位职责较为熟悉。 采购环节的主要审计发现: 1、供应商相对集中,主要原料采购供应商选择,缺乏年度复查程序,供应商名录基本维持不变,新供应商开拓力度较弱。 审计建议: (1)我们建议公司宜实施一年一度的供应商复审制度,同时通过对供应商的供货质量、过去履约情况以及生产现场等方面进行年底系统复查,来选择有利于公司生产和成本较低的供应商。 (2)密切关注供应商竞争环境及市场出现的新供应商,逐步开拓新的供应商,……。 (3)有些原料如需维持独家供应情形的,……。 2、采购价格缺乏系统、严格的询价、比价等价格核定程序,采购价格合理性缺乏足够的支持。

集团公司内部审计部门岗位

XX公司内部审计部门岗位职责 一、审计主管职责 1、根据公司整体战略规划,拟定并完善内部审计制度和流程,制定审计计划; 2、根据年度审计工作计划,组织进行公司各项审计; 3、拟定审计方案,起草审计报告和管理建议书等审计文书; 4、及时发现公司潜在问题和风险,提出改进意见; 5、出具内部审计报告,将审计结果上报公司领导; 6、检查公司财务及相关部门审计意见的执行情况; 7、负责审计过程中与相关部门的协调和沟通; 8、配合公司聘请的外部审计机构,全面负责公司内、外部财务审计工作; 9、跟踪监控公司的财产和资金使用情况、流程运行状况,分析资产报表,判断企业运行效率,及时发现风险并提出改进建议; 10、熟练使用各种财务软件,各种办公软件; 二、审计专员职责 1、在部长领导下,按照国家审计法规、公司财会审计制度的有关规定,负责拟订公司具体审计实施细则,在上级批准后组织执行,监督公司各部门及下属单位对各项财经规章制度的执行。 2、控制、考核、纠正下属单位偏离公司整体财务目标计划的行为。 3、负责或会同其他部门查处公司内滥用职权、有章不循、违反

财务制度、贪污挪用财物、泄密、贿赂等行为和经济犯罪的情况。 4、协助政府审计部门和会计师事务所对公司的独立审计活动。 5、定期或不定期地进行必要的专项审计、专案审计和财务收支审计。 6、负责或参与对公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同的审计活动。 7、负责对所有涉及的审计事项,编写内部审计报告,提出处理意见和建议。 8、负责做好有关审计资料的原始调查的收集、整理、建档工作,按规定保守秘密和保护当事人合法权益。 9、完成总经理和财务部部长临时交办的其他任务。 三、审计助理职责 1、负责公司月度例行审计工作、对常规业务实施具体稽核,分析运营环节财务数据,跟进及反馈异常事项的处理结果; 2、按照年度项目审计计划,开展以经济业务为主的内部控制制度审计、各运营环节的成本管理审计等,寻求薄弱点,提出改善建议; 3、协助完成审计报告的撰写及发现问题的整改落实; 4、完成上级领导交办的其他事项。 篇二:内审人员工作职责(修) 铜化集团内部审计人员岗位职责(修订稿) 一、审计部长岗位职责

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