审计案例分析-任务1-3(2014年)
CL1“权利与义务”认定只与（A ）的组成要素有关。 A. 资产负债表
CZ2“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别主要与（ B）有关。 B. 会计报表要素的高估和低估
DY3对于应付账款项目，注册会计师常常将检查有无未入账的业务作为重要的审计目标。在以下程序中，难以达到这一目标的程序是（D ）。 D. 检查资产负债表日前应付账款明细账及库存现金、银行存款日记账
DY4对应付账款进行函证时，注册会计师最好应(C) C. 采用积极式函证，并具体说明应付金额
DY5对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是 （B）B. 抽查有关原始凭证
FX6发行新票据的责任属于( B )。 B. 企业管理当局
GD7固定资产审计目标一般不包括(C )。 C. 固定资产的预算是否合理
GS8在股市发育不全，交易不规范的情况下，作为长期投资中的股票投资评估值确定的基本依据是（ B. 发行价格 ）
GY9关于存货的记价，被审计单位在同一会计期间应当 （D） D. 对各种材料的计价方法与上期相同
GY10 固有风险、控制风险和检查风险，只是针对（ D）层次的个别认定而确定的。 D. 账户余额
JL11建立严密而完善的账簿体系和记录制度，是确保( A )目标的关键内部控制。 A. 估价与分摊
JS12计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，是对固定资产实施（D ）的审计程序之一。 D. 分析性程序
JT13 具体审计目标中的“分类”目标，是由被审计单位管理当局关于（ A）的认定推论得出的。 A. 表达与披露
JY14基于筹资与投资循环业务数量较少、金额通常度很大的特点，在审计时，注册会计师应采用(D )的程序。 D. 主要证实法
JZ15“截止期”一般目标与管理当局的（C ）认定相关 C. 估价与分摊
KJ16 会计报表中，分析性程序在（B ）可由审计人员随意选择。 B. 审计实施阶段
MQ17 “明确的职责分工”是筹资与投资循环内部控制目标中与( B )相应的关键内部控制程序。 B. 完整性
RG18如果被审计单位的存货使用已受到限制，而被审计单位管理当局未将这一情况在会计报表中予以说明，则会计报表的以下认定会发生错误（D ）。 D.表达与披露
RG19如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为60000元，而资产负债表可接受的重要性水平为110000元，则会计报表层的重要性水平为（ B）。 B. 60000元
RG20 如果审计人员认为错报属于重要错报，就应考虑通过（ D）来降低审计风险。 A. 扩大审计程序 B. 请求管理当局调整会计报表 D. A或B
RG21 如果被审计单位的存货使用已受到限制，而被审计单位管理当局未将这一情况在会计报表中予以说明，则会计报表的以下认定会发生错误（D ）。 D.表达与披露
SC22授权批准是筹资与投资循环内部控制目标中( A )的关键内部控制程序。
A. 存在或发生
SC23审查长期债券投资的入账价值时，最简单的情况是( D )。 D. 按面值购入
SC24生产循环与销售与收款循环的直接联系发生于 （D） D. 贷记货币资金、借记应付账款之时
审计案例分析-网络课程-任务1-3，单多选，判断，（2014年本科会计学作业，已排序）单选题49
SC25授权批准是筹资与投资循环内部控制目标中(A)的关键内部控制程序。 A.存在或发生
SC26审查长期债券投资的入账价值时，最简单的情况是( D )。 D. 按面值购入
SJ27审计人员怀疑被审计单位付给作为关联方的某位股东的利息超过现行利率，应当采取( C )审计程序予以查实。 C. 询问管理当局
SJ28 审计计划通常由审计项目负责人在（B ）之前起草 B. 外勤审计工作
SJ29审计业务约定书具有（ B）性质，一经约定双方签字认可，即在法律上产生效力。 B. 经济合同
XH30( D )循环的内部控制目标与管理当局对会计报表的认定在名称上完全一致。 D. 筹资与投资
XH31( D )循环的内部控制目标与管理当局对会计报表的认定在名称上完全一致。 D. 筹资与投资
XL32下列制度中不属于固定资产内部控制制度的是（ D）。 D. 调查制度
YB33一般来说，（ D）仅与生产循环有关，而与其他任何循环无关 D. 加工产品和储存完工产品
YJ34一家事务所同时承接一家公司及其子公司的审计，如审计人员分别母公司和其子公司提交审计报告: （A） A. 它分别向母公司和子公司签定约定书
YS35应收账款的回函应直接寄给 （B） B. 会计师事务所
YX36以下各项中的(B)应当在资产负债表的附注中予以披露。 B. 支付股息的限制条件
YX37以下审计程序中，D注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（ A）。 A. 从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库凭单等凭证
ZC38注册会计师在对预付账款进行审计时发现，预付ABC公司的款项长期挂账，注册会计师证实，ABC公司于2012年7月就已破产。注册会计师应提出正确的建议是（ D）。 D. 全额计提坏账准备
ZC39注册会计师从被审计单位的验收单追查至相应的采购明细账，是为了证实采购预付款循环中的（ B）。 B. 完整性
ZC40注册会计师确定被审计单位估计的固定资产使用期限和残值是否合理，有助于实现（ A）审计目标。 A. 计价和分摊
ZC41 注册会计师实施分析性复核审计程序，并不能帮助其（ D）。 D. 确定抽样应有的样本量
ZD42在对固定资产入账价值进行审计时，A注册会计师发现L公司存在以下处理情况，其中不正确的是（C ）。 C. 投资者投入的丙固定资产，按投资方原账面价值作为入账价值
ZJ43在计时工资制下，为证实被审计单位是否存在付给某位职工的工资数额超过其实际工作时间应得数额的现象，应在(C)循环中进行审计。 C. 生产循环
ZJ44 在计划某项审计工作时，审计人员应分（C ）两个层次来评价其重要性。
C. 会计报表层和账户余额层
ZS45在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的（ B）。 B. 计划估计水平
ZS46在审计实务中，注册会计师往往要求被审计单位提出（ C），以明确被审计单位的会计责任及其与注册会计师的关系。 C. 被审计单位管理当局声明书
ZT47 总体审计计划的基本内容不应包括（ D）。 D. 审计工作底稿索引号
ZT48在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险，控制风险之间的关系是（B ）。 B. 反向变动关系
ZZ49 总值估价、净值估价和计算精确性是（D ）认定包括的三个方面的内容。
D. 估价或分摊
多选题
AZ1按照审计准则的规定，下列有关审计计划表述正确的有（BC）。 B. 独立编制审计计划是注册会计师的责任 C. 审计计划应在具体实施前下达给审计小组成员
DG2对固定资产实施分析性程序时，下列哪些叙述是正确的。(ABCD ) A.计算固定资产原值与全年产量的比率，并与前期比较，可能发现闲置固定资产或已减少固定资产未在账户上注销的问题 B. 计算本年计提折旧额与固定资产总成本的比率，并与上年比较，目的是发现本期折旧额计算上可能的错误 C.计算累计折旧与固定资产总成本并与上期比较，目的是发现累计折旧核算的错误 D. 比较本期各月间、本期与以前各期之间的修理及维护费用，目的是发现资本性支出和收益性支出划分上可能存在的错误
DJ3登记入账的销货业务是真实的，对这一目标，审计人员一般关心的错误类型有 （ABC） A. 未曾发货却已将销货业务登记入账 B. 销货业务重复登记入账 C. 向虚构的顾客发货
DL4 对累计折旧实施分析性程序时，下列哪些叙述是正确的。( ABC ) A. 将应计提折旧的固定资产乘以本期的折旧率，旨在分析折旧计提的总体合理性B. 计算本年计提折旧额占固定资资产原值的比率，并与前期比较，旨在分析计提折旧额的合理性和准确性 C. 计算累计折旧与固定资产原值的比率，旨在评价固定资产老化率，并估计因闲置、报废等可能发生的损失
HZ5函证银行存款余额，注册会计师可以证实(ABCD)。 A. 银行存款是否存在B. 银行贷款金额 C. 是否存在企业未入账的负债 D. 是否存在或有损失项目 -答案不确定
HZ6函证银行存款余额，注册会计师可以证实(ABC)。 A. 银行存款是否存在B. 银行贷款金额 C. 是否存在企业未入账的负债
HZ7函证被审计单位银行存款的银行询证函与验资的银行询证函不同之处主要包括(ABCD)。A. 函证目的不同 B. .函证内容不同 C. 函证方式不同 D. 函证范围不同 -答案不确定
KD8肯定式函证的使用范围有（ABD可能是对，答案不确定）： A. 预计差错率高B. 欠款余额小的债务人数量很少 C. 相关的内部控制无效 D. 个别客户的欠款金额较大 --注：当个别账户欠款金额较大，或有理由相信欠款可能会存在争议、差错等问题时采用肯定式函证。当符合以下所有条件时，可采用否定式函证：相关的内部控制是有效的；预计差错率较低；欠款余额小的债务人数量很多；述函证方式的选择并不是绝对的，有时候两种方式结合起来使用（AD是肯定函证 ）
LZ9两种典型的初步审计策略是（ CE）。 C. 较低的控制风险估计水平法E. 主要证实法
QY10企业对存货采取永续盘存制，主要意义在于 （ABCD） A. 提供了现有存货项目的记录 B. 提供了原料使用和产成品销售记录 C. 复核记录可发现过时或流动缓慢、冷背呆滞的存货 D. 便于账实不符时明确保管人员责任
RG11 如果大额预期的应收账款经第二次函证仍未收到回函， 审计人员不应当执行的审计程序是 （ABC） A. 增加对应收账款的符合性测试 B. 提请被审计单位增列坏账准备 C. 审查应收账款明细账
SJ12审计人员常用函证来测试被审计单位应付账款明细表中 -ABCD A. 漏列的债权人 B. 漏列的业务 C. 错列的账户余额 D. 应付账款的存在性
SJ13审计人员对被审计单位购货业务进行年底截止测试的方法有（BC） B. 抽查存货盘点日前后的购货发票 C. 查阅验收部门的验收记录
SJ14审计项目负责人编制具体审计计划，应包括各具体项目的（ABCD）。 A. 审计目标 B. 审计步骤 C. 执行人及执行时间 D. 审计工作底稿的索引号
SJ15审计计划阶段，注册会计师可以采用以下方法了解被审计单位的基本情况（ACD）。 A. 查阅以往审计资料和行业资料 C. 观察被审计单位经营场所和设施 D. 询问内部审计人员和管理当局
SJ16审计人员在确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的因素主要有（ABCD） A. 应收账款在全部资产中的重要性 B. 被审计单位内部控制的强弱 C. 以前年度的函证结果 D.函证方式的选择
SJ17 审计项目负责人编制具体审计计划，应包括各具体项目的（ABCD）。 A.审计目标 B. 审计步骤 C. 执行人及执行时间 D. 审计工作底稿的索引号
SJ18 审计计划阶段，注册会计师可以采用以下方法了解被审计单位的基本情况（ACD ）。 A. 查阅以往审计资料和行业资料 C. 观察被审计单位经营场所和设施 D. 询问内部审计人员和管理当局
SS19实施实地检查固定资产审计程序时可以(AC )。 A. 以固定资产明细账为起点 C. 以实物为起点
WZ20为证实被审计单位是否存在未入账的长期负债业务，注册会计师可选用( ABC)程序进行测试。 A. .函证银行存款余额的同时函证负债业务 B. 分析财务费用，确定付款利息是否异常地高 C. 向被审计单位索取债务声明书
WZ21为证实资产负债表所列的现金是否存在，应采用盘点库存现金的程序。参与盘点的人员有( ACD )。 A. 被审计单位出纳人员 C. 注册会计师D. 被审计单位财务主管人员
WZ22为证实被审计单位是否存在未入账的长期负债业务，注册会计师可选用( ABC)程序进行测试。 A. .函证银行存款余额的同时函证负债业务 B. 分析财务费用，确定付款利息是否异常地高 C. 向被审计单位索取债务声明书
WZ23为证实资产负债表所列的现金是否存在，应采用盘点库存现金的程序。参与盘点的人员有(ACD)。 A. 被审计单位出纳人员 C. 注册会计师 D. 被审计单位财务主管人员
XL24下列能证明被审计单位房地产类固定资产所有权的资料包括( BCD )。
B. 财产账单
C. 保险单
D. 产权证明
XL25下列审计程序中属于现金、银行存款账户实质性程序程序有(ABCD)。 A. 盘点库存现金，编制库存现金盘点表 B. 抽查大额现金和银行存款收支 C.抽取银行存款余额调节表并作检查 D. 向开户银行函证银行存款余额
XL26下列各项审计程序中，可以查找出未入账的应付账款的程序是(ABCD )。A.检查在资产负债日未处理的不相符购货发票的经济业务 B. 检查在资产负债日后收到购货发票，确认其入账时间是否正确 C. 检查在资产负债日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确 D. 有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务
XL27下列能证明被审计单位房地产类固定资产所有权的资料包括( BCD )。
B. 财产账单
C. 保险单
D. 产权证明
XL28下列审计程序中属于现金、银行存款账户实质性程序程序有(ABCD )。 A.盘点库存现金，编制库存现金盘点表 B. 抽查大额现金和银行存款收支C. 抽取银行存款余额调节表并作检查 D. 向开户银行函证银行存款余额
XS29销售与收款循环业务包括的资产负债表项目有 （BC） B. 预收账款 C.代销商品款
YB30一般来说，应付债券的内部控制制度包括( ABCD )。 A. 债券的发行要经过董事会批准 B. 每种债券的发行都必须签订契约 C. 债券承销或包销必须签订有关协议 D. 未发行的债券必须有专人保管
YF31应付账款一般不需函证，但出现(ABCD)时，注册会计师还应实施函证程序。
A. 被审计单位内部控制制度薄弱，重大错报风险较高
B. 应付账款金额较大
C. 被审计单位处于财务困难时期
D. 被审计单位供货方内部控制制度薄弱
YJ32有价证券审计目标与现金审计目标相同的有( ABCD)。 A. 确定存在性B. 确定所有权 C. 确定完整性 D. 确定计价正确
YS33应收票据细表通常包括（ABCD） A. 出票人姓名 B. 出票日 C. 到期日D. 票面金额
ZC34注册会计师在了解企业应付债券的内部控制制度时，一般应了解( AB )。 A. 债券发行收入是否立即存入银行 B. 是否按契约规定及时支付债券利息
ZC35注册会计师审查短期借款的增加情况时，应检查并与相关会计记录相核对的内容有( ABC )。 A. 借款数额、借款日期 B. 借款合同和授权批准情况 C. 借款利率、还款期限
ZC36注册会计师审查被审计单位有价证券时，实施的测试程序有(ACD)。 A. .向被审计单位证券保管机构发函询证 C. 查阅被审计单位管理当局有关证券买卖的会议记录或决议 D. 审查有价证券的取得是否按实际成本入账
ZC37注册会计师对某公司购货与付款循环进行审计，该公司明细账往来账户年末余额及本年度进货总额如下，请问注册会计师应该选择哪两家公司进行函证( BD)。 B. 0元，37656700元 D. 3677800元，2637540元
ZC38注册会计师在了解企业应付债券的内部控制制度时，一般应了解( AB )。
A. 债券发行收入是否立即存入银行
B. 是否按契约规定及时支付债券利息
ZC39注册会计师审查短期借款的增加情况时，应检查并与相关会计记录相核对的内容有( ABC )。 A. 借款数额、借款日期 B. 借款合同和授权批准情况 C. 借款利率、还款期限
ZC40注册会计师审查被审计单位有价证券时，实施的测试程序有(ACD)。 A. .向被审计单位证券保管机构发函询证 C. 查阅被审计单位管理当局有关证券买卖的会议记录或决议 D. 审查有价证券的取得是否按实际成本入账
ZC41注册会计师在执行年度会计报表的审计时，运用重要性原则的主要目的有（AB ）。 A. 提高审计效率 B. 保证审计质量
ZC42注册会计师在确定各账户层次的重要性水平时，应考虑的因素包括（ABD ）。 A. 各账户性质 B. 各账户错报、漏报的可能性 D. 账户层次的重要性和报表层次重要性水平的关系
ZQ43在签署审计业务约定书前，会计师事务所应评价自身的专业胜任能力，包括（ACD）。 A. 执行同类审计业务的经验 C. 独立性 D. 能否保持应有的职业谨慎
ZS44在生产循环余额测试中，存货的实质性测试占有重要的位置，这是因为（ABCD） A. 使用的审计程序复杂 B. 耗用的审计工时较多 C. 存货项目的真实性与正确性，直接影响到其他会计账项 D. 对审计人员的专业素质与相关的业务知识要求较高
判断题
BS1被审计单位为了满足环保要求，为某生产设备配套购置环保设备，被审计单位认为企业的环保设备虽然不能直接为企业带来经济利益，却有助于企业从相关资产获得经济利益，也应当确认为固定资产。该生产设备实际成本100万元，环保设备实际成本60万元，这两类资产可收回金额总额150万元，被审计单位本着实际成本原则，将生产设备按100万元入账，环保设备按60万元入账。 - 错
BS2 被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。（） A.错误
BZ3 标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。（）B. 正确
CD4 确定重要性水平是在审计实施阶段中进行 ( ) A. 错误
CH5 存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。（） B. 正确
CL6权利与义务认定主要与资产负债表和现金流量表有关。 （ 错 ）
CW7 财务报表报出后，如果知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层讨论，同时根据具体情况采取适当措施。（） B. 正确
CY8对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。（） A. 错误
DB9 当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。（） A. 错误
DD10对大规模企业而言，企业内部各个部分都可填列请购单。为了加强控制，企业的请购单位应当连续编号。- 错
DJ11 当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。( ) A. 错误
DQ12对期末余额较大的应收账款，审计人员往往应采取积极式函证方式。（对）DQ13对期末余额较大的应收账款，审计人员往往应采取积极式函证方式。（对）DS14 对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。( ) B. 正确
DY15 对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。( )B. 正确
DY16对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。（） A. 错误
DZ17对主营业务收入项目实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计纪录归属其是否正确；应计入本期或下期的主营业务收入有否被推迟到下期或提前至本期。（对 ）
FS18凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。（） A. 错误GD19固定资产明细分类账，以获取实际存在的固定资产均已入账的证据。 -对
GJ20根据待定事项和除外事项的影响程度不同，注册会计师应出具保留意见或否定意见的审计报告。( 对 )
GL21管理当局声明书是一种非独立来源的审计证据，其主要作用是心理方面的，不能将它视为十分可靠的审计证据。（ 对 ）
GL22管理当局的认定是发表审计意见的重要依据 （ 错 ）
GL23管理当局的认定与审计一般目标是互为依存互为基础的。 （ 错 ）GL24管理建议书是审计工作的重要成果，具有公证性和强制性。( 错 )
GL25管理建议书的建议范围只限于会计控制方面，它就是会计咨询报告。( 错)
GL26管理建议书与审计报告一样，必须由注会与会计师事务所双重签署。( 错)
HJ27环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。（）B. 正确
HZ28函证应收账款的时间，最好选择与资产负债表日最接近的时间，同时也要考虑对方复函的时间。 （对 ）
HZ29 函证法属于“证实客观事物”的方法。( ) A. 错误KG30客观性被认为是审计人员的灵魂。（） A. 错误
KJ31会计报告只要满足公允性要求，对未达到重要性水平的任何性质的错报和漏报均视为不重要。 （ 错 ）
KZ32控制风险与被审计单位内部控制是否存在、是否有效有关，审计人员只能评估重大错报风险的水平，但不能改变其实际水平 （ 对 ）
KZ33 控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。（） A. 错误
LJ34了解内部控制的程序包括复核、询问、检查、观察、重新执行和监盘 （ 错）
LS35律师声明书本身不足以对注册会计师形成审计意见提供基本理由，但考试声明书的内容会直接影响注册会计师发表审计意见的类型。 （对）
MJ36民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。（） B. 正确
MJ37民间审计是指由独立的注册会计师，?通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（）B. 正确
QD38 确定重要性水平是在审计实施阶段中进行 ( ) A. 错误
QH39期后事项是审计工作完成以后，即审计报告日以后所发生的各种重要事项（错）
QH40 期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意见类型。（） A. 错误
RD41 认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，在实务中，通常分别评估固有风险和控制风险，将二者相乘得到重大错报风险。（） A. 错误
RG42如果被审计单位拒绝调整注册会计师建议调整的不符事项，则注册会计师不应对其会计报表出具无保留意见审计报告。（错 ）
RG43如果被审计单位拒绝调整注册会计师建议调整的不符事项，则注册会计师不应对其会计报表出具无保留意见审计报告。（错 ）
RG44 如果同一期间各会计报表的重要性水平不同，审计人员应取其最高的作为会计报表层重要性水平，这样可以有效减低审计风险 （ 错 ）
RG45如果委托审计项中有一部 分内容委托人已约请其他会计师事务所进行审计，则受托审计的注册会计师应对此重新发表意见。( 错 )
RG46如果委托人没有特殊要求， 注册会计师 一般只提供标准审计报告。( 对)
RG47 如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见，否定意见或无法表示意见。（） A. 错误
RG48 如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。( ) A. 错误
RG49如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，将对独立性产生不利影响。其中的主要近亲属是指配偶或子女。（） A. 错误
SC50顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。（） A. 错误
SJ51审计人员在执行审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行充分的了解 （对 ）
SJ52 审计人员对重大错报风险的评价是针对整个会计报表而言的 （错 ）
SJ53审计人员应利用专业判断来评价审计风险和设计审计程序，以保证将审计风险降低至最低水平 （ 错 ）
SJ54 审计抽样，是指审计人员在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断总体特征的一种方法 （对）
SJ55审计风险是随着审计抽样技术的产生而产生的 （ 错 ）
SJ56审计具有监督、监察、鉴证和评价的职能，监督是基本职能，独立审计侧重监察职能，国家审计侧重鉴证职能，内部审计侧重评价职能。 （错 ）
SJ57审计的地位是指审计在我国整个社会监督体系中的位置或环节 （ 错 ）
SJ58审计业务约定书是一种合同，具有法律效律，是明确委托方与事务所应负法律责任的重要证据。 （对 ）
SJ59审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。（） A. 错误SJ60审计报告用于公证，不是表达审计意见的方式。( 错 )
SJ61审计报告可以明确注册会计师的审计责任及存在重大过失的法律责任。(对 )
SJ62审计报告应由会计师事务所和注册会计师双重签署后，直接提供给委托人。(对 )
SJ63审计报告具有公正性。( 对 )
SJ64审计报告采用统一的结构和形式，目的是为了便于阅读者正确理解。( 对)
SJ65审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。（） A. 错误
SJ66 审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。( ) A. 错误
SJ67审计依据包含审计准则。（） A. 错误
SJ68审计报告的签署日期应为完稿日期或财务报表截止日 （ 错）
SJ69审计报告的签署日期为注册会计师完成审计报告撰写的日期。（） A. 错误
SJ70 审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又影响着的审计的职能。（）B. 正确
SJ71 审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。（） A. 错误SJ72 审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。（） A. 错误
SJ73审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在审计工作底稿中。( )B. 正确
SJ74审计人员如拟信赖内部控制，应实施分析程序，以将检查风险控制在可接受的低水平。（） A. 错误
SJ75审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。 （） A.错误
SJ76 审计人员取得的书面证据证明力都很强。( ) A. 错误
SJ77 审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。（）A. 错误
SJ78 审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。 （）B. 正确
SL79设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。（） B. 正确
SS80实施实地观察审计程序时，注册会计师可以以固定资产明细账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况；也可以以实地为起点，追查至固定资产明细分类账，以获取实际存在的固定资产均已入账的证据。-对
SS81 实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。（） B. 正确
TJ82提交管理建议书是委托审计事项中的一项重要内容，一般应提交给委托人（错）
TR83倘若律师声明书表明或暗示律师拒绝提供信息，或是隐瞒信息，注册会计师就既不能出具无保留意见审计报告，又不能出具否定意见审计报告。（对 ）
WB84为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托。（） A. 错误
WF85无法表示意见意味着注册会计师无法接受委托。( 错 ) WF86 无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。（） A. 错误WG87我国国家审计的起源基于西周的宰夫。（）B. 正确
WL88为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，审计人员对同一客户所进行的多次年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平 （ 错 ）
WL89无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。（）B. 正确
WL90无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。( ) A. 错误
WL91为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。（） A. 错误
WL92为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。（） A. 错误
WT93委托人将 财务报表 与审计报告一同提交给使用人，可以减除表报单位对会计报表的真实性、合法性所负的责任。( 错 )
WT94委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减少编报单位对会计报表的真实性、合法性所负的责任。（） A. 错误
WZ95完整性认定主要指报表中不包含未发生的业务。 （错 ）
XG96 小规模企业的内部控制通常比较薄弱，重大错报风险较高，审计人员应主要或全部依赖实质性测试程序获取审计证据，以将审计风险降低至可接受的水平 -对
XW97询问被审计单位管理当局是注册会计师审计或有事项的重要方法。（） B.正确
XY98效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。 （） A. 错误
XZ99 询证函一般以被审计单位的名义签发，但须注明回函时要回至会计师事务所，并写明地址，以保证所复函件能寄回到审计人员手中，切忌将函件寄回被审计单位，以避免被审计单位有关人员借机更改数字或截留。( ) B. 正确
YB100一般情况下，应付账款不需要函证，其主要原因是：注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实付应账款的余额 （对）
YB101一般而言，审计人员可通过实施控制测试，直接为认定层次获取充分、适当的审计证据，进而得出审计结论。（） A. 错误
YC102预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。（） A. 错误
YC103与财务报表审计相比，财务报表审阅的检查风险与鉴证风险较低。（） A.错误
YF104预付账款如果期末金额不大，注册会计师可以提请客户冲抵流动资产项目，而并非只能列作流动负债。 - 错
YS105与审计报告一样，注册会计师出具的商定程序业务报告的标题也应该统一。（） A. 错误
YY106由原始凭证追查至明细账是用来测试完整性目标，从明细账追查至原始凭证是用来测试真实性目标。（对 ）
YY107 由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。（）A. 错误
YZ108 验资业务的三方责任人是出资者、被审验单位和注册会计师。（）B. 正确YZ109验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。（） A. 错误
ZB110 在编制试算平衡表时应注意，资产负债表试算平衡表左边“重分类调整”栏的借方合计数与贷方合计数，应分别等于右边“重分类调整”栏的借方合计数与贷方合计数。（错 ）
ZC111注册会计师应当在进行分析程序、对工作底稿进行三级复核之后，取得管理声明书和律师声明书。 （错 ）
ZC112注册会计师审计的一般目标是合法性、公允性和会计处理方法的一贯性，并主要关注公司会计人员的贪污与舞弊问题。 （ 错 ）
ZC113在承接客户之前对其进行调查和了解目的是为了满足事务所内部进行风险控制的要求。 （对）
ZC114注册会计师通过对应收账款进行函证，可以对有关债权回收的可能性做出合理的结论。 （ 错 ）
ZC115 注册会计师的审计报告须经财政部门或审计机关审定后方能提交给委托人。( 错 )
ZC116注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执行额外的程序。（）B. 正确
ZC117注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。（） A. 错误
ZC118注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。( )B. 正确
ZC119 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。( ) A. 错误
ZC120 注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。( ) B. 正确
ZC121 注册会计师的审计责任是指对其出具的审计报告的真实性、合法性，会计数据的公允性负责。（） A. 错误
ZC122注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实质上是为了对管理责任和报告责任加以区分。（） B. 正确
ZC123 注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。（） A. 错误
ZC124 注册会计师应当要求管理层更正所有已知重大错报；如果错报未予更正，注册会计师应当就此与治理层沟通，并再次提请予以更正。（） B. 正确
ZC125 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。（）B. 正确
ZC126 注册会计师提供的鉴证业务是要对历史财务报表信息的公允性和合法性提供合理保证。（） A. 错误
ZC127 注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。（） B. 正确
ZCKJ128注册会计师 应对审计报告的真实 性 、合法性负责，所以委托人引用审计报告而造成的一切后果应由出具审计报告的 注册会计师 负责。( 错 )
ZCKJ129注册会计师 只将审计报告提交给委托人而不向其他单位提供，也不必经其他单位审定。但若经委托人允许或 法律规定、职业责任要求公布的，可以提供给第三者。( 对 )
ZCKJ130注册会计师只将审计报告送给被审计单位。( 错 )
ZCKJ131注册会计师无论接受哪一种委托审计业务，只要是委托审计，都必须提交管理建议书。( 错 )
ZCKJS132注册会计师完成了一项审计业务之后，发现客户在存货盘点中存在严重账实不符的情况，提请其进行必要调整。( )客户告知其财务报告已上报主管部门，准备在明年的财务报表中进行调整，请求注册会计师在审计报告中对此不要再做说明。( )注册会计师不应接受这种要求。( 对 )
ZCKJS133注册会计师在 2011 年 2 月对被审单位 2010 年财务报表进行审计，发现2010 年一张已贴现的应收票据，对方单位已无力兑付，银行于 2011 年 1月份从被审单位银行存款账上划出，注册会计师认为，这笔业务的处理，应体现在 2011 年的财务报表上。( 对 )
ZCKJS Z 134
注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。（） B.
正确
ZCKJZ135注册会计师在拟定审计报告或管理建议书时，对于被审单位已进行了调整的事项，不作为重要说明事项。( 对 )
ZD136在担任常年审计的情况下，审计项目的主要负责人更换后要重新签定审计业务约定书。 （错 ）
ZJ137在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。（） B. 正确
ZP138 在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。（） A. 错误
ZS139在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。( ) A. 错误
ZS140 在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我国目前实行的是立法式组织模式。（） A. 错误
ZT141在通常情况下，注册会计师应在核实应收票据明细账实有数与总账余额相符的基础上，函证应收票据余额，以避免不必要的重复审计。（ 错 ）
ZW142 在完成审计阶段，注册会计师应作若干更具有综合性的测试，其中，“评价审计结果”属于完成外勤审计工作的内容。 （错 ）
ZW143在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。（） A. 错误
ZY144 重要性水平评估过高，审计风险评估过低，势必导致审计测试不充分，很可能未能发现那些本应发现的重大错报、漏报，会计报表使用者就很可能起诉审计人员 （对 ）
ZY145在以净利润为基础判断重要性水平时，如果被审计单位净利润波动幅度较大，则应以近年的平均利润为基础来确定重要性 （对 ）
ZY146重要性水平是审计人员根据报表使用者的要求所做出的一种专业判断。它主要服务于报表使用者。 （ 错 ）