围场县地税局内部控制分析-毕业论文

摘要：本文研究通过对围场县地税局的内部控制实际调查，认为围场县地税局内部控制在内部控制环境设置、内部控制制度运行以及税务风险的控制上没有做到非常理想的程度。针对上述问题，依据国家对地税部门内部控制的要求，提出构建完善的内部控制环境、依法执行税务工作、强化对税务风险的控制与解决等建议。希望可以借助所学知识，解决地税局内部控制不到位的现实问题，强化地税局的办税能力与效率。

关键词：地税局；内部控制；制度

一、地税局内部控制及其特殊性 (3)

（一）政府部门与地税局内部控制的构成 (3)

（二）地税局内部控制的重要性 (4)

二、围场县地税局内部控制现状及其存在的不足 (4)

（一）围场县地税局内部控制环境现状及存在的问题 (4)

1. 地税局内部控制环境建设背景与现状 (4)

2. 存在的问题及分析 (5)

表1：围场县地税局内部控制环境的优越性评价 (5)

（二）内部控制制度运行现状及存在的问题 (6)

1.围场县地税局的内部控制执行中存在较大不足 (6)

2. 上级部门对围场县地税局内部控制风险控制制度的评价及分析 (7)

表2：围场县地税局风险评估的优越性评价 (7)

（1)税务检查风险 (8)

（2）服务风险 (8)

（3）廉政风险 (8)

三、完善围场县地税局内部控制的建议 (9)

（一）构建更加符合需求的内部控制环境 (9)

(1)组织规划控制 (9)

(2)人力资源控制 (10)

(3)内部行政办公制度控制 (10)

（二）强化围场县地税局内部控制的制度与执行机制建设 (10)

1.依法行政流程控制 (10)

2.纳税服务控制 (10)

3.财务会计控制 (11)

4.有效监督体系 (12)

参考文献： (13)

引言

内部控制是通过一系列手段，强化组织系统内部各项业务活动与财务活动的重要系统，对于控制主观因素引发的风险问题意义重大[1]。对于地税局而言，作为国家税务征缴的重要基础部门，有效的内部控制对于其严格的执行国家规定的征税工作要求，完成职务非常重要。但是，一些地税局在实际工作中，内部控制虽然设置比较详细，但是执行却并不到位，这就影响了地税局工作的有序进行，需要加以重视。

税务部门的权力由对内的行政管理权与对外的税收执法权构成，在此行政管理权和其它行政单位大致相同，其中的内部控制比较系统，不过税务部门独具的权利就是税收执法权[2]。税收征管是与国家和纳税人的利益直接相关，和现实经济生活挂钩，如今社会对纳税的意识理解不到位，保障国家税法得到遵从是一大难关。据委托代理理论和经济人假设可得，税收征管是税务部门最容易出问题的地方，也就意味着这里是容易滋生违法行为，所以成为了税务部门内部控制的焦点之地。在2015年，我国继续推进反腐倡廉工作，根据十八届四中全会与第十二届全国人民代表大会的会议精神，地税局需要进一步强化内部控制，来形成制度+科技的体制架构，促进执法能力提升，并落实依法治国的基本要求。但是，实践中，仍然存在一些因素，不利于地税局的内部控制实现，值得我们探讨和解决。

在2015年依法治国和政府治理能力提升的大背景下，地方税务管理部门也需要进一步强化内部控制，以控制执法权、降低税务征收风险，提升税务执法能力。本文研究以围场县地税局的内部控制为例，在阐述地税局内部控制的特殊性及其主要内容之后。结合围场县地税局情况，介绍目前地税局内部控制方案及其存在的问题。进而，结合最新政策要求及实践执法需求，设计改进围场县地税局内部控制的建议，希望可以对围场县地税局内部控制的优化发挥一定作用。

一、地税局内部控制及其特殊性

（一）政府部门与地税局内部控制的构成

群体组织是政府内部控制的主体，这里包括政府工作人员或其他工作人员，我国政府内部控制建设的重点是加强行政伦理建设、建设风险评估机制和完善权力运行的监督机制，在执行过程中要坚守主权在民、依法控制、权责清晰、效率、