酒店管理预算 酒店财务预算的内容与编审程序2016(叶予舜)

酒店管理预算酒店财务预算的内容与编审程序

预算的内容与编审程序

第一节、全面预算内容

第一条全面预算是由一系列预算按其经济内容及相互关系有序排列组成的有机体,主要包括策略计划、目标设定、经营预算、资本支出预算、财务预算、预算说明书六部分。

(一)策略计划

策略计划是以酒店企业历年的经营绩效为基础,全面审视目标市场的政治、经济环境,判断它们对于未来酒店企业发展的影响,并通过酒店企业内部

的优劣势分析,制定出酒店企业在未来一年中的经营策略,主要包括地区

环境信息、产品线分析、机会与威胁、策略计划。是酒店企业经营预算的

依据和基础。

(二)目标设定

目标设定是以上述策略计划为依托而制定出酒店企业未来一年内的经营

目标,是全面预算的总体概括。采用BSC(平衡记分卡)设定,主要包括酒

店企业整体目标以及从财务方面、客户方面、内部营运流程、员工学习与

成长四个方面体现的分目标。

(三)经营预算

经营预算是指与酒店日常业务直接相关、具有实质性的基本活动的预算,与酒店损益表的计算有关。主要包括:销售数量预算表、销售金额预算表、

销售成本预算表、期末存货预算表、营业费用预算表、管理费用预算表、财务费用预算表、制造费用预算表、人力资源预算表等。这些预算以实物量指标和价值量指标分别反映酒店收入与费用的构成情况。

(四)资本支出预算

资本支出预算是指酒店不经常发生的一次性业务的预算,如酒店固定资产的购置、扩建、改建、更新等都必须在投资项目可行性研究的基础上编制预算,具体反映投资的时间、规模、收益以及资金的筹措方式等。包括固定资产投资预算表和未完工项目进展投资预算表。

(五)财务预算

财务预算是指与酒店现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算,主

要包括:现金预算、预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表、关

键营运指标预算表。这些预算以价值量指标总括反映经营预算和资本支出

预算的结果。

(六)预算说明书

主要说明编制预算采用的会计政策以及与预算有关的重要事项,以便于阅

读理解各预算报表。主要包括业务前提条件或基础、主要业务交易量、产

品毛利率水平、信用政策、折旧政策、税收政策、重要费用支出项目说明、

预计已产生但帐面未处理之呆坏帐情况说明、资金借贷及利息费用情况说

明等。

第二条本预算表单编制中涉及到的预估和预测概念指:根据预算编制期以前的实际数据,结合预算编制期至年末的预测数据,估计得出的全年数据称之为

公司财务预算管理制度

公司财务预算管理制度 1.0 总则 1.1为了明确公司各部门在实现各项经营目标中的财务关系及责任,规划、控制公司的经营活动,确保各项经营目标的顺利完成,根据公司领导层的要求,结合公司的实际情况,特制订本制度。 1.2财务预算是在预测和决策的基础上,围绕公司经营目标,对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。 1.3财务预算一般按年度编制,根据实际发生情况逐月编制滚动预算,由公司财务部组织实施,分级归口管理,并将财务预算作为制定、落实内部绩效考核的依据。 1.4编制财务预算应当遵循效益优先、积极稳健、权责对等的原则,确保切实可行,将各项成本、效益指标“横向到边,纵向到底”层层分解、落实,并负责到位。 2.0财务预算管理的组织机构及其职能 2.1公司成立财务预算领导小组,由助理总经理担任组长,财务部经理担任副组长,各部门负责人为小组成员。同时成立财务预算工作小组,负责财务预算的制定和日常管理具体事宜,并对财务预算领导小组负责。工作小组由财务部经理担任组长,财务部人员为小组成员。 2.2财务部根据公司要求拟订财务预算的目标、政策,制定财务预算管理的具体措施和办法,审议、平衡财务预算方案,组织下达财务预算,协调解决财务预算编制和执行中的问题,分析财务预算与实际执行的差异及原因,提出改进管理的措施和建议,督促各部门按时完成财务预算目标。 2.3各部门具体负责本单位业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作,并配合财务部做好公司整体预算的工作。各部门经理(主管)及财务部经

理对本单位财务预算执行结果承担直接责任。 3.0 财务预算的主要内容及编制依据 3.1财务预算的编制应当按照先业务预算、资本预算、资金预算,后财务预算的流程进行,并按照各执行部门所承担经济业务的类型及其责任权限,编制不同形式的财务预算。 3.2业务预算是反映预算期内各部门可能形成现金收付的生产经营活动的预算,主要包括: 3.2.1收入预算主要是指在预算期内各作业板块(办事处)对提供各种劳务可能实现的业务量及其收入的预算,主要依据年度目标利润、预测的市场劳务需求及提供的市场价格编制。 3.2.2成本费用预算主要是指各作业板块(办事处)在预算期内所要达到的营运规模,主要是在收入预算的基础上,依据各作业板块(办事处)的各种设施的营运能力、各项成本费用的消耗,具体编制如下: 3.2.2.1人工成本的测算:根据本年度的实际直接工资(不含公司办公室人员)及下年度的工资支出情况作测算;根据工资总额作出提取“三费”的测算;以及本年度职工的工资收入作出下年度社会保险费的测算;根据本年度劳动保护费的情况作出下年度费用的测算。 3.2.2.2劳务成本的测算:主要是燃料费、养路费、营运证费、路桥费等运输费用及修理费的测算,可参照本年度的实际情况及下年度的经营计划。燃料费及路桥费根据下年度的经营情况预测,养路费及营运证费根据实际使用的车辆情况预测,修理费用主要根据设备使用情况及维修安排计划,并结合本年度实际情况作测算。 3.2.2.3其他直接费用的测算:(主要为各作业板块发生的费用)主要是折旧和其他费用项目(如租金、财产保险、办公费、电话费、差旅费、水电费、事故损失费等)可参考本年度的实际情况及下年度的经营计划。折旧按规定的折旧率作测算。 3.2.3期间费用预算主要是指公司各管理部门(既机关人员)组织经营活动必要

预算管理实施细则

预算管理细则 第一章总则 第一条为强化我院预算分配和监督职能,健全对预算管理,增强预算的约束力,维护预算的严肃性和权威性,最大限度地发挥资金的使用效益,促进我院教育事业稳步发展,根据《中华人民共和国预算法》、《高等学校财务制度》(财政部[1997]第280号)等有关文件精神,结合我院实际,特制定本办法。 第二条我院年度预算实行综合财务收支计划,其收支项目与金额包括学院可支配的各类资金,目的在于统筹安排、合理分配、充分发挥资金的使用效益。 第三条预算每年编制一次,预算年度自公历1月1日起,至12月31日止。 第四条预算收入和支出以人民币元为计量单位。 第二章预算编制 第五条财务处负责我院的预算编制。在制定预算草案前先征求主管领导及各部门的意见,然后根据财力和事业发展计划,编制预算草案。 第六条预算编制原则:学院年度预算遵循“量入为出、收支平衡”的原则。收入预算坚持积极稳妥原则;支出预算坚持统筹兼顾,保证重点,勤俭节约的原则,首先确保人员经费,优先安排学院重点工作对资金的需求,并向教学、科研倾斜。 第七条预算编制方法步骤 第一步: (一)分析上年度预算执行情况,通过实际与预算对比分析,掌握收支规律,为新年度的预算编制打下可靠基础; (二)收集、整理、记录各用款单位的年度事业计划及经费预算申请; (三)归集各种资金并按照不同资金来源渠道和用途将全部收入和支出项目进行“预算收入”和“预算支出”测算。 第二步:综合运用定额法、因素分析法和零基预算法对预算项目进行具体测算和编制 (一)收入预算按新的高校会计制度所反映的资金来源渠道列示,具体组成: 1、上年结转:指上年结转“事业基金”和“专用基金”中可列入本年度预算的余额。 2、本期收入包括: (1)教育事业费拨款:按照教委核拨款项和数额列示; (2)教育事业收入:按照学费、住宿费等不同收入项目的当年收入数列示; (3)其他收入:按照利息收入、其他收入等明细项目的当年收入数列示。 (二)支出预算的组成: 1、弥补上年因超支挤占的专用经费和专项经费; 2、按总经费的2%预留当年预备费,用于学院当年预算执行中难以预见的特殊开支; 3、人员经费的测算:人员经费包括在职人员经费、离退人员经费、学生助学金。 对人员经费的安排正确体现和贯彻国家有关方针、政策和制度。按实际需要数充分考虑增资因素进行安排; 4、学院专用经费只安排当年党政工作要点已确定的、非办不可的项目。具体安排办法按第二章第五条的要求办理; 5、公用经费的测算分两部分即基本保障费和正常维持费。基本保障费按本年的事业计划采用零基法安排支出,正常维持费按一定比例分为教学经费和行政后勤经费包干使用。 第三章预算审批程序 第八条为使我院预算更科学、更合理、更切实际,具有较强的可操作性,我院预算审批程序为:

财务预算报告

XXXXX公司 2017年度财务预算报告 一、公司基本情况 二、预算编制的工作组织 三、预算总体情况 所有影响公司损益及资产负债状况的事项均需以货币形式反映在年度财务预算中。2017年度财务预算主要包括五方面:生产经营预算、专项资金使用预算、固定资产及无形资产投资预算(或基建投资预算)、股权投资预算和资金预算。 简要说明2017年预算情况: 全年预计产、销量万吨,比2016年万吨增加了万吨;全年平均(不含税)售价元/吨,比2016年售价元/吨,增加(或降低)元/吨;营业收入万元,比2016年万元增加万元;税前利润万元,比2016年万元增加万元。 全年预计投资万元,其中矿建工程万元,地、土建工程万元,设备购置万元,安装工程万元,建管费万元。 四、预算具体情况 (一)生产经营预算 1、税前利润构成

表格显示税前利润构成及与计划数比较 单位:万元 2、销售情况 预测分析2017年市场情况:简要说明煤质、售价、筛分方案 3、生产作业计划及生产成本 简要说明2017公司的生产作业计划:煤炭企业至少说明回采、掘进、筛分情况。

单位:万元、元/吨简要说明2017年预算数与2016年实际数的增减原因 4、销售、管理、财务费用 单位:万元、元/吨

简要说明2017年预算数与2016年实际数的增减原因 (二)专项资金预算 单位:万元 若已就上述内容经单独编制了专项预算的,此处摘要说明,并指出详见专项预算。 (三)固定资产及无形资产投资预算(生产矿井) 基建投资预算(基建矿井) 简要说明包括在建工程、固定资产、无形资产增减预算三类。其中矿建、土建、安装、设备、利息、建设单位管理费用、地质勘探费、村庄搬迁费、草原补偿费和其他费用等支出分别计入在建工程、

财务预算管理自查报告

财务预算管理自查报告 此次自查工作中学校领导高度重视,通过自查工作的开展充分认识到财务管理工作的重要性,今后我们要规范基础管理,强化经费监督深化服务内涵,扎扎实实地把财务管理各项工作落到实处。如下是小编给大家整理的财务预算管理自查报告,希望对大家有所作用。 财务预算管理自查报告篇【一】根据《XX市审计局关于开展20**年度财政财务收支自查自纠工作的通知》精神,我局结合自身实际情况,对本单位的财政财务收支情况进行了认真的自查,现就自查情况报告如下: 一、健全组织,强化领导 为确保此次自查工作顺利进行,我局成立了以纪检书记为组长的自查自纠清查小组,积极开展自查自纠工作。 二、严格清查,不走过场 成立清查小组后,局领导要求认真学习文件精神,对照自查内容进行自查。做到不走过场不留死角,及时发现和解决存在的问题。 三、认真自查,及时自纠 按照《XX市审计局开展20**年度财政财务收支自查自纠工作的通知》的要求,我局对本单位执行财经纪律及有关政策的情况以及内部财务管理制度的建立健全和执行情况进行了自查。

1、我局所有财政资金均按预算用途使用,支出真实合规。 2、严格专项资金管理,做到专款专用,无截留、挤占和挪用的行为。()其中某些工作性的专项资金接待支出略微偏高。 3、非税收入征收合法合规,无乱收费、乱罚款和截留非税收入的行为。 4、认真执行收支两条线的政策,无以支抵收和坐收坐支的现象。 5、认真执行规范津补贴政策,无在政策规定之外发放奖金、补贴的行为。 6、国有资产帐实相符,核算规范,无违规处置国有资产、截留处置收入的行为。 7、我局单位资金全部集中统一管理和核算,无“账外账”和“小金库”。 8、我局根据本单位实际,建立并实施内部监督和控制制度,相关人员在工作过程中严格遵守规章制度,有效地实施了内部监督和控制。 通过自查,我局在某些工作性的专项资金招待费略微偏高。清查小组提出在以后的接待工作中一定要厉行节约,严格控制接待标准。 财务预算管理自查报告篇【二】***根据文件精神,

公司项目预结算管理规定及实施细则精编

公司项目预结算管理规定及实施细则精编 Document number:WTT-LKK-GBB-08921-EIGG-22986

XX公司 项目预结算管理办法及实施细则

1、 目录 总 则 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 2、组织机构与职 责 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 3、项目预结算管理策 划 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 4、工程总包预结算管 理 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1 1 5、工程分包结算管 理 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1 6 6、工程签证(索赔)管 理 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2 1 7、奖 惩 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 4 8、附 则 . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2 7

1 总则 1. 1 为加强项目预结算管理,规范预结算管理程序, 维护企业 合法权益,提高企业经济效益和精细化管理水平,降低工程成本,特 制定本办法及实施细则。 1. 2 本《办法》适用于工程局所属各单位的工程项目 预结算管 理。 1. 3 相关定义 1)工程竣工结算:指施工企业按照合同规定的内容全部完成所承包的工程,经验收质量合格,并符合合同要求之后,向发包单位进行的最终工程款结算。 2)最终结算额:是指经发包人、审计单位和承包人三方签字认 可的工程最终审定造价。不需要审计单位审计的,指发包人和承包人双方最终签字认可的审定造价。 3)目标结算额:是根据合同约定和项目“标价分离”的原则,结合项目风险抵押目标责任书履行情况,项目经营效益、目标成本和设计变更签证(索赔)的预期收入总额。 4)工程设计变更:工程施工过程中保证设计和施工质量,完善工程设计,纠正设计错误以及满足现场条件

2018年财务决算报告及2019年财务预算报告

2018年财务决算报告及2019年财务预算报告 第一部份财务决算报告 公司2018年度财务报表已经立信会计师事务所(特殊普通合伙)审计,并以信会师报字[2019]第ZB10375号文出具了标准无保留意见的审计报告。财务决算报告如下: 一、公司主要财务指标 单位:万元

年末资产总额 53,626.14万元。其中流动资产36,294.86万元,非流动资产17,331.27万元。非流动资产中,固定资产3,660.96万元,无形资产1,639.86万元。 负债总额9,858.19万元,其中流动负债 9,366.83万元。 归属母公司所有者权益43,767.95万元。其中股本12,000.00万元,盈余公积1,528.48万元,未分配利润16,638.85万元。 2018年度,公司营业收入42,303.99万元,其中42,198.64万元为主营业务销售收入,实现营业利润4,510.69元,实现归属于母公司净利润4,213.97万元,基本每股收益 0.35元。 二、母公司经营情况 2018年度母公司总资产52,515.63万元,净资产34,854.17万元,实现营业收入41,651.64万元,实现营业利润2,512.09万元,实现净利润2,654.22万元。 三、控股子公司的经营情况 1、惠州市容大油墨有限公司 该公司主营业务:生产、销售:印刷电路板专用油墨及相关精细化学品。从事货物与技术进出口业务(以上法律、行政法规禁止的项目除外;法律、行政法规限制的项目须取相关许可文件后方可经营)。注册资本2,046万元,公司投资额2,046万元,直接持有100%权益比例。截至2018年12月31日,该公司总资产 20,337.12万元,净资产12,670.86万元,2018年度该公司实现营业收入33,040.03万元,实现净利润1,591.63万元。 2、苏州市容大感光科技有限公司 该公司经营范围:许可经营项目:无。一般经营项目:印制电路板专用感光油墨、光刻材料、化工产品销售。(以上均不含化学危险品)。注册资本1,300

1财务预算管理的概念及内容

1 财务预算管理的概念及内容 1,1医院预算的概念 医院财务预算是指医院根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。对计划年度内医院财务收支规模、结构和资金渠道所作的预测,是计划年度内医院各项事业发展计划和工作任务在财务收支上的具体反映。 1,2医院财务预算的内容 医院的预算编制属于国家计划范畴,国家对医院财务预算的各项内容都作出了详细的规定。医院财务预算,分为预算收入和预算支出两大类。具体分类如下:医院的财务预算收入主要包括医疗收入、药品收入、制剂收入、其他收入和差额预算补助。医院的财务预算支出包括工资、补助工资、职工福利费、离退休人员费用、公务费、药品费、制剂原材料费用、卫生材料费、其他材料费用、低值易耗品费用、业务费、一般修缮购置费、大型设备更新维护费、租赁费、其他费用、差额预算补助和专项补助支出。 2 医院预算与企业预算的差异 明确医院财务预算管理的前提是要明确医院预算与企业预算的区别。医院是具有企业性质又具有公益性质的特殊机构,医院的财务预算活动是国家经济预算的一部分,要完善医院预算管理制度,在实践中科学运用各项编制方法,必须首先明确医院财务预算与企业财务预算的差异。 2,1目的不同 预算是管理的手段,服务于组织目的。医院作为具有一定公益性质的特殊经济组织,目的是为了满足人民群众的医疗需求。预算的目的也是为了以最少的投入即最低的价格提供最优质的医疗卫生服务。而企业预算立足于企业的生存发展,服务于企业利润最大化目的,争取最大经济效益。 2,2指导方法不同 我国《医院财务制度》第8条规定了医院的预算管理办法,即“核定收支、定额(或定项)补助、超支不补、结余留用”。而企业预算以尽量扩大收入减少支出为原则,目的是让企业在竞争的市场环境中获得持续的高速发展。 3 医院预算管理的功能 3,1医院预算管理的计划功能 通过预算,可以使医院的目标及政策以数量化、系统化的编制出现,促进医院合理合法地组织收入。科学合理地安排支出,帮助医院及时预测医疗市场的变化趋势,判断医疗需求,把困难和问题尽可能地事先加以考虑,防患于未然:对资源配置预先作出规划,使影响目标

财务预算议案

财务预算议案 财务不仅是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系,更主要的是财产和债务,即资产和负债等。下面学习啦小编给大家带来财务预算议案,供大家参考! (一)关于置换债券 1置换债券额度。财政部核定上海2016年置换债券发行规模上限为1800亿元,其中,一般债券和专项债券的发行比例,由地方根据拟置换的一般债务与专项债务的比例自行确定。同时,文件明确,各省市在执行过程中可以根据实际情况减少当年置换债券发行规模。 置换债券资金用途。财政部明确,置换债券资金必须严格用于偿还经清理甄别认定的政府负有偿还责任的存量债务。我们按照财政部三年左右完成存量债务置换工作的要求,综合考虑市本级和各区县政府债务到期情况、财政存量资金、当年预算安排用于偿还政府债务等情况,分析测算了全市置换需求。经测算,拟安排市本级置换债券435亿元(其中,一般债券170亿元、专项债券265亿元),主要用于偿还上海城投公司、市土储中心等市级债务单位的存量政府债务,以及列入市级的临港地区存量政府债务。拟安排区县置换债券1265亿元(其中,一般债券637亿元、专项债券628亿元),用于各区县偿还存量政府债务。综上,建议2016年

本市安排发行1700亿元置换债券(市本级435亿元+区县级1265亿元),其中,一般置换债券807亿元,专项置换债券893亿元。 (二)关于新增债券 1新增债券额度。2016年财政部核定上海的新增债务限额为500亿元,其中,一般债务226亿元,专项债务274亿元。 新增债券资金用途。对于财政部下达本市的新增债券额度,考虑到区县承担的市级重大项目建设任务较重,对资金需求较大,拟将500亿元新增债券额度全部转贷区县,主要用于支持旧区改造等保障性安居工程建设、普通公路建设等重大公益性项目支出,优先保障在建公益性项目后续融资。在新增债券额度分配上,主要把握了以下三条原则:一是重点支持旧区改造等重大项目建设。对今年承担市级重大项目建设任务较重的区县,尤其是旧区改造任务较重的虹口、杨浦、静安、普陀、黄浦等区,在新增债券额度分配上给予倾斜,重点保障旧区改造资金需求,以上合计安排213亿元。二是与盘活存量资金相结合。按照国家有关盘活财政存量资金、提高财政资金使用效益的要求,在新增债券额度分配中,要求各区县首先通过盘活存量资金或当年预算安排后,尚缺的建设资金需求再考虑用新增债券额度进行分配,以上合计安排247亿元。三是严控债务风险。为了有效防范

财务预算管理制度华为

某软件公司财务预算管理制度 第一章总则 为了全面提高某软件公司管理水平,支持公司灵活高效的分权管理体系,加强公司成本费用管理和监控,并为业绩考核提供科学的依据和支持,特制定本财务预算制度。 公司财务部汇总各业务单元及各部门的预算,综合平衡并提出调整方案建议,根据预算委员会决议,拟定公司整体预算。 公司的年度预算主要由公司预算、业务单元/分支机构/职能部门预算和项目预算三级预算构成,初期以弹性预算和滚动预算方式结合方式进行,逐步完善和细化。每月度辅以较详细的各部门的资金和成本支出计划。 施行初期(1-2年内),考虑到预算的合理性和预算核算的准确性不足,建议不作为考核的主要指标和直接依据。 本预算制度的解释权和修改权属公司预算管理委员会,公司财务部是预算管理委员会的常设机构。 第二章预算的组织形式和相应职 责

1、某公司预算委员会 为保证某公司计划预算管理权威性、科学性、规范化和有效实施,特设立某公司预算委员会。预算委员会在某公司预算组织体系中居于核心地位,在决策委员会授权下处理和决定计划预算管理的重大事宜。公司财务部是预算管理委员会的常设机构。 组织分工 公司预算委员会设主席一名,执行主席一名,成员若干。主席由公司董事长担任,执行主席建议由公司财务中心总监担任;委员:建议由各个业务中心总监和资源中心、财务中心、人力资源部等职能管理部门的总监及外聘专家担任。 职责与权力 根据公司目标制定出年度预算总目标、总方针,报决策委员会批准; 审议公司年度预算,报决策委员会批准; 提出预算组织、规划、控制工作的改进意见;协调、裁定公司预算重大冲突(在预算编制和执行过程中, 对部门与部门之间可能发生或已经发生的分歧进行协 调) 审议财务中心提交的公司年度决算; 接受预算与实际比较的定期预算报告并予以审查、分析,提出改善的措施;

企业财务预算报表编制说明(doc 26页)

企业财务预算报表编制说明(doc 26页)

附件2 2009年度中央企业财务预算报表编制说明 一、编制范围 本套报表编制范围包括中央企业及其所能控制的全资或控股的子企业(含境外子企业、金融子企业、事业单位、实行法人责任制基建项目等)。 二、编制会计政策 本套报表编制会计政策是《企业会计准则》(以下简称新准则)。 三、录入级次 凡纳入本套报表范围的企业及其二级子企业都应逐户录入本套报表,所属二级以下子企业并入第二级进行填报。需单独上报预算报表的二级以下重要子企业由国资委另行规定。 四、报表组成 本套报表包括: (一)报表封面。 (二)主表:资产负债预算表(国资企预01表)、利润预算表(国资企预02表)、现金流量预算表(国资企预03表)。 (三)附表:成本费用预算表(国资企预04表)、主要业务损益预算表(国资企预05表)、主要业务经营预算表(国资企预06表)、对外筹资预算表(国资企预07表)、金融工具情况预算表(国资企预08表)、长期股权投资预算表(国资企预09表)、固定资产投资预算表(国资企预10表)、2009年度主要财务指标预报表(国资企预补01表)、2009年度财务预算调整主要指标表(国资企预补02表)、主要分析指标表。 五、报表封面填制说明

其中“上一级企业代码”与“集团企业(公司)总部代码”相同。 ③集团公司本部视同集团二级企业填列,“本企业代码”“上一级企业代码”与“集团企业(公司)总部代码”相同。 2.隶属关系:本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。中央企业“行政隶属关系代码”均填“0”,后3位“部门标识代码”根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》(GB/T4657-2002)编制。 3.所在地区:根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》(GB/T2260-2002),按企业主要办事机构所在的省、市、县或区的代码直接填列。境外企业所在地区代码统一填“900000”。 4.所属行业码:“国民经济行业分类代码”依据国家标准《国民经济行业分类与代码》(GB/T4754-2002),结合企业主要从事的社会经济活动性质,按“小类”划分填列。其中:各类国有资本运营管理公司、投资控股公司填列“7412”。 5.经营规模:按照原国家经济贸易委员会、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局《关于印发中小企业标准暂行通知》(国经贸中小企[2003]143号)、国家统计局《统计上大中小型企业划分办法(暂行)》(国统字[2003]17号),以及国务院国资委《关于在财务统计工作中执行新的企业规模划分标准的通知》(国资厅评价函[2003]327号)规定的分类标准填列。 6.组织形式:根据企业在工商行政管理部门注册登记的类型及有关性质填列。国有独资的有限责任公司选“1.独资公司”项填列。 上市股份有限公司还应填报其股票代码,为6位数字。如果企业已发行A股股票并有其他类别股票上市(如B股、

预算管理办法实施细则

预算管理办法实施细则 为加强与规范公司预算管理,提升企业经营业绩,预测公司经营风险,制定本细则。 一、预算编制的范围 公司所有涉及财务收支的业务活动或所有能引起公司财务状况发生变化的业务活动。 二、预算内容 1、年度预算编制说明:为年度预算编制指南,每年预算工作启动前由财务部依据公司下发的年度业务计划以及财务上年度决算数据编制。 2、根据本公司的定岗定编、工资标准编制的工资、奖金、福利预算; 工资由行政人事部按照部门编制,公司明年的组织架构及拟招聘人数、工资增长幅度编制;福利费用按定岗定编人员与各项福利(旅游费、团建费、体检、中秋、春节、劳保、防暑降温、生日等细项)人均标准编制;奖金按公司全面薪酬体系下发当年奖金额度分配。 3、管理费用分月的明细预算(附编制标准及情况说明和去年的比较);每项费用需有详细具体的编制依据,并作为执行时的主要依据。 4、销售费用的分月、分项目预算(附编制标准及情况说明和去年的比较)。 销售费用要编制时首先将固定费用(包括设计费、名家推广费、网站服务及宣传、展会、佣金)项目先列支后,根据每个项目的销售额、销售推广节奏进行营销推广费用预算。 5、分项目的销售收入情况预算(包含项目销售目标及销售进度,本年分月、分产品的销售额、销售套数、销售回款额等)。 6、分月、分产品、数量的固定资产采购预算。 固定资产预算由行政人事部对当年资产购支做出详细预算,并有相关市场价格询价、定位;若资产价格定位不准(大于市场价格),按实际市场价格执行,余额不得挪为他项资产采购使用。 三、预算的执行和控制 预算一经制定后,在公司内部便具有“法律效力”,各部门在各项业务活动中应严格按照预算办事,围绕预算展开经济活动,增强预算管理在公司内的执行力。预算委员会和财务部应按照预算方案跟踪实施预算控制管理,严格执行预算各项指标。预算的控制情况结合公司与部门的指标体系纳入考核。具体的控制责任和程序如下: 1、管理费用预算原则上由各公司的行政人事部根据分项目分月的预算进行控制,财务部进行审核,对于超预算、预算外项目,坚持审批后才能支付。财务部每月出具费用预算执行情况跟踪报表,相关部门费用执行人员应及时了解当月费用累计执行情况,对超预算或将要超

关于编制2019年度财务经营预算的通知

**集团公司 关于编制2019年度财务经营预算的通知 **集团各分子公司: 现已进入2018年第四季度,公司决定自2018年10月底开始编制2019年财务经营预算。根据“服务下沉、授权下沉”经营思路,2019年将实施信息系统预算内授权审批制度,对超预算严格控制,同时也对预算无故产生重大偏离的责任部门实行考核管理,故各公司需高度重视,仔细分析编制。现将有关工作和要求通知如下,请各公司遵照执行。 一、工作内容及编制经营预算的要求 为保证2019年度编制的生产经营经营预算切实可行,满足公司持续发展、稳健增长的要求,同时为2019年度绩效考核提供基础依据,请各公司做好如下工作:(一)强化预算编制的重要环节 技改项目预算、固定资产购置预算、费用预算是年度预算编制的重要环节。各公司应认真研究2019年可能和计划进行的各种技改项目,全面如实反映技改实施时间、实施期间、投资预算、技改后对产量、产品质量以及消耗指标的影响等。 1、固定资产购置预算应按生产用固定资产、环保安全用固定资产、其他非生产用固定资产进行分类反映,固定资产预算应包括购置时间、投资预算等; 2、对于费用预算,各公司、各部门应在2019年工作计划的基础上按月支出编制,分别按费用类别反映费用发生的时间、预算金额,其中:(1)各公司要成立研发部门,匹配相关人员,根据研发、技改费用目标规划项目,并将各项目周详分解到月度,匹配相应的工时、物料等资源,各部门充分沟通,保证项目实施过程合理有据,完成预算目标且留有余地; (2)对于计划参加或组织的会议、考察、座谈、旅游、节庆、企业文化、对标学习、集团大型活动、广告宣传、标准化管理、阿米巴管理等活动或项目,还应单独反映会议或活动方案的主要内容、参会人数、费用预算等; (3)设备防腐、保温、维修、备件消耗费用应按使用周期将计划落实到工段和设备;备件消耗要充分考虑原有库存的消纳,原则上全年不得增加备件总库存。

财务预算议案-2018年财务预算报告

财务预算议案|2018年财务预算报告 各位读友大家好,此文档由网络收集而来,欢迎您下载,谢谢 财务不仅是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系,更主要的是财产和债务,即资产和负债等。下面小编给大家带来财务预算议案,供大家参考! 财务预算议案范文一 关于置换债券 1?置换债券额度。财政部核定上海2016年置换债券发行规模上限为1800亿元,其中,一般债券和专项债券的发行比例,由地方根据拟置换的一般债务与专项债务的比例自行确定。同时,文件明确,各省市在执行过程中可以根据实际情况减少当年置换债券发行规模。 2?置换债券资金用途。财政部明确,置换债券资金必须严格用于偿还经清理

甄别认定的政府负有偿还责任的存量债务。我们按照财政部三年左右完成存量债务置换工作的要求,综合考虑市本级和各区县政府债务到期情况、财政存量资金、当年预算安排用于偿还政府债务等情况,分析测算了全市置换需求。经测算,拟安排市本级置换债券435亿元,主要用于偿还上海城投公司、市土储中心等市级债务单位的存量政府债务,以及列入市级的临港地区存量政府债务。拟安排区县置换债券1265亿元,用于各区县偿还存量政府债务。综上,建议2016年本市安排发行1700亿元置换债券,其中,一般置换债券807亿元,专项置换债券893亿元。 关于新增债券 1?新增债券额度。2016年财政部核定上海的新增债务限额为500亿元,其中,一般债务226亿元,专项债务274亿元。 2?新增债券资金用途。对于财政部下达本市的新增债券额度,考虑到区县

承担的市级重大项目建设任务较重,对资金需求较大,拟将500亿元新增债券额度全部转贷区县,主要用于支持旧区改造等保障性安居工程建设、普通公路建设等重大公益性项目支出,优先保障在建公益性项目后续融资。在新增债券额度分配上,主要把握了以下三条原则:一是重点支持旧区改造等重大项目建设。对今年承担市级重大项目建设任务较重的区县,尤其是旧区改造任务较重的虹口、杨浦、静安、普陀、黄浦等区,在新增债券额度分配上给予倾斜,重点保障旧区改造资金需求,以上合计安排213亿元。二是与盘活存量资金相结合。按照国家有关盘活财政存量资金、提高财政资金使用效益的要求,在新增债券额度分配中,要求各区县首先通过盘活存量资金或当年预算安排后,尚缺的建设资金需求再考虑用新增债券额度进行分配,以上合计安排247亿元。三是严控债务风险。为了有效防范和控制债务风险,对于财政部通报的综合债务率超

财务预算管理制度

财务预算管理制度 1预算管理的一般原则 (2) 1.1财务预算的目的 (2) 1.2财务预算编制的原则 (2) 1.3预算分类 (2) 1.4预算组织 (2) 1.5编制程序 (3) 1.6预算期 (3) 1.7财务预算编制方法 (3) 1.8财务预算编制的落实措施 (3) 1.9例外事项 (4) 1.10费用预算执行 (4) 2分公司费用预算制度 (4) 2.1编制费用预算的目的 (4) 2.2费用预算的编制原则 (4) 2.3费用预算编制审批流程 (5) 2.4分公司费用预算项目 (5) 2.5分公司费用预算的组织 (5) 2.6预算报表和预算分析表格式 (6) (见附件《2004年月度预算报表》) (6) 2.7预算项目编制方法 (6) 2.8基本差旅费、单台标准的确定与调整 (7) 2.9总公司核定预算及核准划拨资金 (7) 2.10增补预算 (8) 2.11分公司预算分析 (8) 2.12分公司预算控制的考核 (8) 3总公司费用预算编制及管理暂行规定 (9) 3.1预算管理 (9) 3.2费用管理 (9) 3.3预算增补 (9) 3.4预算分析 (9) 3.5部门预算编制及控制考核 (10)

财务预算制度 财务预算是以货币的形式对公司各项工作计划的综合表述,是对公司财务的综合安排,是公司经营控制的依据,是对员工绩效考核的标准,以达到增收节支,实现企业价值最大化。 1预算管理的一般原则 1.1财务预算的目的 1、优化公司资产,统筹安排资金。 2、降低运营成本。 3、减少费用审批环节,提高工作效率。 1.2财务预算编制的原则 1、实事求是原则。 2、兼顾需要与可能原则。 3、费用预算收付实现制与权责发生制相结合原则。 4、领导重视,全员参与。 1.3预算分类 按时间分为年预算、季度预算、月预算; 按内容分为商品销售预算、商品采购预算、固定资产预算、低值易耗品预算、库存预算、商品销售成本预算、费用预算、应收账款预算、应付账款预算、其他现金收支预算、现金预算、长期投资预算、预计损益表、预计资产负债表. 1.4预算组织 公司成立专门的预算管理委员会,成员包括总经理、各部门经理、财务部有关人员。预算管理委员会由财务部负责,其主要任务: 1.制定和颁发有关财务预算的制度和政策。 2.对各单位编报的预算的可靠性和可行性进行审核。

乡镇财政预算管理实施细则

云南省乡镇财政预算管理方式改革实施细则 发文单位:云南省财政厅 发布日期:2008-7-1 执行日期:2008-7-1 第一条为确保全省乡镇财政预算管理方式改革全面推进,根据《云南省人民政府关于深化乡镇财政预算管理方式改革的意见》(云政发(2008)69号),特制定本细则。 第二条实行乡镇财政预算管理方式改革,坚持乡镇资金所有权、使用权和财务审批权不变,债权债务主体不变,独立核算责任主体不变的原则。 第三条本实施细则适用于全省129个县(市、区)(下同)所辖乡(镇)所属的行政、事业单位。乡镇站所已上划县级管理,其工作经费原委托乡镇财政所代管的,维持原管理方式不变。 第四条乡镇财政预算管理方式改革实行“预算县编、账户统设、集中收付、采购统办、票据统管”的预算管理方式,在资金所有权和使用权不变的前提下,由县财政局直接管理乡镇财政收支。 第二章岗位职责 第五条乡镇财政所作为县财政局的派出机构,代行县财政的相关职能。主要职能:

(一)承担乡镇财务收支计划、决算编制和预算执行、预算调整、预算内外资金收支管理的具体工作; (二)负责乡镇所属预算单位财务核算和监督; (三)负责乡镇财政票据的申购、领发、缴销以及资金的解缴; (四)负责财政支农资金的监管,各项农民补贴的核定兑付; (五)负责农村社会保障资金的管理; (六)负责村级资金的专户存储、核拨和监督管理; (七)负责乡镇国有资产管理; (八)负责乡镇政府性债权债务的管理; (九)负责财经法律法规及相关政策的执行。 第六条县财政局预算股和国库股的主要职责: (一)预算股的主要职责:1.负责指导乡镇编制年度财务综合收支计划,审核乡镇财务收支计划,统编县乡财政收支预算;2.管理乡镇项目支出预算项目库;3.制定乡镇人员经费、公用经费、会议费、业务费等支出的标准和定额;4.审查和批复乡镇部门预算及政府采购预算;5.提出乡镇发展经济、节约支出和化解债务的政策措施和建议;6.统一办理乡镇预算调整事宜;7.审核乡镇用款计划(含政府采购)及工资统发数据;8.监督检查乡镇财务收支执行情况。 (二)国库股的主要职责:1.负责根据审核后的用款计划及时拨付资金;2.指导乡镇财政所会计业务;3.统一管理乡镇各类资金的

京粮控股:2019年度财务决算报告及2020年度财务预算报告

海南京粮控股股份有限公司 2019年度财务决算报告及2020年度财务预算报告 海南京粮控股股份有限公司(以下简称“公司”、“京粮控股”)2019年度会计报表已经中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)审计,并出具了中兴华审字(2020)第010221号标准无保留意见的审计报告。 第一部分 2019年财务决算报告 一、生产经营主要指标完成情况 1、营业总收入:实际完成 744,028.65万元,同比增加3,116.22万元,增幅0.42%。主要是食品加工业务收入较上年同期增加4,975.08万元。 2、营业总成本:实际发生725,055.18万元,较上年同期增加4,618.98万元,增幅0.64%。主要变动原因为营业成本同比增加6,874.85万元,管理费用同比减少1,433.77万元,财务费用同比减少1,532.79万元。 3、净利润:实际完成17,863.82万元,同比减少3,248.80 万元,降幅15.39%,主要是由于中美贸易摩擦、非洲猪瘟因素的影响,公司油脂压榨业务利润受到挤压,导致公司整体净利润同比下滑。 4、每股收益:本年0.19元/股,比上年同期0.24元/股每股减少0.05元,降幅 20.83%。 二、财务状况变动情况 1、资产情况 截止2019年12月31日,公司资产总额523,126.66万元,比年初增加31,411.76万元,增幅6.39%。其中: (1)流动资产301,865.75万元,占总资产的57.70%,比年初增加27,330.47万元,增幅9.96%。主要是存货和其他流动资产增加所致,其中存货增加18,856.87万元,主要是年末对市场行情分析,集中采购原材料;其他流动资产增加27,147.54万元,主要是本年对募集资金进行现金管理购买的收益凭证,在年末尚未到期;

2016年财政预决算报告

2016年财政预决算报告 各位代表: 受乡人民政府委托,现提出2016年地方财政预算收支执行情况和2016年地方财政收支预算(草案)报告,请予审议,并请提出宝贵意见。 第一部分 2016年地方财政预算执行情况 2016年,在乡党委、政府的统一领导下,在各有关部门的大力支持下,乡财政所认真贯彻落实中央、省、市、县各级财政、经济、农业工作会议精神,把科学财政管理理念贯彻落实到常规管理之中,紧抓综合财政的三个环节,积极推进农村综合改革改革。强化预算约束,严格依法治税,严格按照“量入为出、量力而行、强化征管、确保收支、保证稳定”的原则开展工作,充分发挥了财政主观能动作用和部门职能作用,较好完成了2016年的财政预算收支任务。 一、一般预算收入完成情况。 2016年完成一般预算收入(本年本级收入)230万元,占年初预算260万元的%,实现增收万元。分大类完成情况是:工商税收类完成23万元(其中:营业税完成20万元,增值税3万元);烤烟、农业特产税完成207万元,增收3万元。全年完成社会抚养费征收万元。 二、一般预算支出情况。 年内完成一般预算支出万元,同比增加支出万元,

占年初预算数的%。 (一)按支出功能分类为:一般公共服务支出万元,其中:人大事务(行政运行)万元,政府办公及相关机构事务(行政运行)万元,人口与计划生育事务万元,共产党事务(行政运行)万元。文化体育与传媒(群众文化)万元。社会保障和就业万元(其中行政单位离退休支出万元,医疗卫生支出万元)。城乡社区事务支出(城乡社区规划管理)万元。农林水事务支出万元,其中:农业支出万元(农业事业机构万元、对村民委员会的补助万元、对村级一事一议的补助65万元、大学生村官任职补助)、林业支出(事业机构)万元、水利支出(水土保持)万元。粮油储备事务42万元。 (二)按经济分类支出为:基本支出和项目支出万元,其中:工资福利支出,商品和服务等支出万元,对个人和家庭补助支出万元,其他基本性支出万元。 三、支出人员基本情况。 纳入2016部门决算汇编范围的独立核算单位共 2个(行政、事业各1个),独立编制机构数10个(行政3个,事业7个),核定编制人数51人(其中行政36人,事业15人),年末在职人数财政拨款开支人数41人,离退休8人,遗属6人。 四、2016年财政主要工作情况。 (一)积极有效确保税费改革成果。协调配合有关

财务预算管理制度范本

某软件公司财务预算管理制度 第一章总 则 为了全面提高某软件公司管理水平,支持公司灵活高效的分权管理体系,加强公司成本 费用管理和监控,并为业绩考核提供科学的依据和支持,特制定本财务预算制度。 公司财务部汇总各业务单元及各部门的预算,综合平衡并提出调整方案建议,根据预算 委员会决议,拟定公司整体预算。 公司的年度预算主要由公司预算、业务单元/分支机构/职能部门预算和项目预算三级预 算构成,初期以弹性预算和滚动预算方式结合方式进行,逐步完善和细化。每月度辅以较详 细的各部门的资金和成本支出计划。 施行初期(1-2年内),考虑到预算的合理性和预算核算的准确性不足,建议不作为考 核的主要指标和直接依据。 本预算制度的解释权和修改权属公司预算管理委员会,公司财务部是预算管理委员会的 常设机构。 第二章预 算 的 组 织 形 式 和

相 应 职 责 1、某公司预算委员会 为保证某公司计划预算管理权威性、科学性、规范化和有效实施,特设立某公司预算委 员会。预算委员会在某公司预算组织体系中居于核心地位,在决策委员会授权下处理和决定 计划预算管理的重大事宜。公司财务部是预算管理委员会的常设机构。 组织分工 公司预算委员会设主席一名,执行主席一名,成员若干。主席由公司董事长担任,执行 主席建议由公司财务中心总监担任;委员:建议由各个业务中心总监和资源中心、财务中心、 人力资源部等职能管理部门的总监及外聘专家担任。 职责与权力 根据公司目标制定出年度预算总目标、总方针,报决策委员会批准; 审议公司年度预算,报决策委员会批准; 提出预算组织、规划、控制工作的改进意见;协调、裁定公司预算重大冲突(在预 算编制和执行过程中,对部门与部门之间可能发生或已经发生的分歧进行协调) 审议财务中心提交的公司年度决算; 接受预算与实际比较的定期预算报告并予以审查、分析,提出改善的措施; 根据需要,就预算的修正进行审议并作出决定; 2、公司预算工作组 预算工作组是公司的一个非常设机构,在预算委员会直接领导下具体负责计划预算管理文件编纂、指标测算、预算组织和下达等全局性组织工作。 预算工作组成员由预算委员会提名产生,建议组长由公司财务中心总监兼任,财务中心财务经理任执行副组长,副组长由公司相关职能管理部门总监担任,成员由财务中 心、人力资源部、资源中心、行政部、各个业务中心等部门经理担任。成员人数在9 人左右。 预算工作组的常设机构为财务部,专职负责计划预算管理文件编纂、资料整理、汇

财务预算表格填写说明

中远集团2008 年度财务预算报表填表说明 一、报表封面填制说明 (一)封面左边。 1. 企业名称:指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。 2. 单位负责人:指在工商行政管理部门登记的法人代表。凡企业正在更换法人代表,但尚未办理变更登记手续的,由实际负责人签字盖章。 3. 总会计师:指按照干部管理权限通过一定程序被任命(或者聘任)为企业总会计师的高级管理人员。如企业财务预算工作由总会计师以外的其他企业负责人负责,则此项由实际主管财务预算工作的企业负责人签字盖章。 4. 财务(会计)机构负责人:指企业内部承担财务预算工作的专职机构的负责人。 5. 填表人:指具体负责编制报表的工作人员。 (二)封面右边。 1. 企业(单位)统一代码:指各级质检部门核发的企业法人代码证书规定的 9 位代码。尚未领取统一代码的企业,应主动与质检部门联系办理核发手续。如因客观原因暂不能办理的,可参照《自编企业、单位临时代码的规则》(国资统发[ 1995 ]116 号)自编企业临时代码使用。企业在领取质检部门核发的统一代码后,临时代码即停止使用。 本代码由本企业代码、上一级企业(单位)代码、集团企业(公司)总部代码三部分组成。集团二级子企业应填列“本企业代码”、“上一级企业代码”和“集团企业(公司)总部代码”。“集团企业(公司)总部代码”为100001430 2. 隶属关系:本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。企业“行政隶属关系代码”均填0“,”后3 位“部门标识代码”根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》(GB/T4657-2002 )编制。 3. 所在地区:根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》(GB/T2260-2002 ),按企业主要办事机构所在的省、市、县或区的代码直接填列。 4. 所属行业码:本代码由“国民经济行业分类代码”和“执行会计准则情况代码”两部分组成。 (1)“国民经济行业分类代码”依据国家标准《国民经济行业分类与代码》 (GB/T4754-2002 ),结合企业主要从事的社会经济活动性质,按“小类”划分填列。其中:各类国有资本运营管理公司、投资控股公司填列“ 7412 。”

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