纳税实务课后练习答案
训练题答案
项目一
一、单项选择题
1、A
2、D
3、D
二、多项选择题
1、ABCD
2、ABC
3、ABCD
4、AB
三、问答题
1、税务会计是从财务会计中分离出来的，以国家现行税收法律法规为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形成、计算和缴纳，即税务活动所引起的资金运动进行核算和监督，以保障国家利益和纳税人合法权益的一种专业会计。
2、根据新会计准则规定，“应交税费”科目核算企业按税法规定应交纳的各种税金和费用，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金，不在“应交税金”科目核算。“应交税费”科目可按应交的税费项目进行明细核算。应当设置以下明细科目：（1）应交增值税。企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
（2）未交增值税。
（3）应交消费税。
（4）应交营业税。
（5）应交资源税。
（6）应交所得税。
（7）应交土地增值税。
（8）应交城市维护建设税。
（9）应交房产税。
（10）应交土地使用税。
（11）应交车船使用税。
（12）应交个人所得税。
（13）应交教育费附加。
（14）应交矿产资源补偿费。
3、（1）做好“应交税费”账户的总分类账登记工作，并与明细账进行核对，进行月度结转，将各相关账户结出余额。
（2）将开出的各种发票进行汇总，编制发票使用汇总表。
（3）将收到的各种发票重新进行检查，编制发票取得汇总表，并到税务机关进行认证确认。
（4）编制发票领用存月报表，检查空白发票的库存数。
（5）按照税务机关的规定，办理预交税款的业务。
（6）对检查出来需要调整的账项，按会计制度、会计准则和税法的要求进行调整。
项目二
一、选择题
1. D
2.D
3.C
4.C
5.D
6.C
7.D
8. ABCDE 9.ABCD 10.BC 11.ABCD
12. ABCD 13.ABCD 14.ACD 15.ABCD
二、判断题
1．√ 2．× 3．√ 4．× 5．× 6．√
三、案例分析题
案例一：未按期进行税务登记和纳税申报
税务机关应当处理如下：
1．凡从事生产、经营，实行独立经济核算，并经工商行政管理机关批准开业和发给营业执照的，应自领营业执照之日起30日内，向当地税务机关申请办理税务登记。未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。
2．纳税人未按照规定的期限输纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；逾期不改正的，可以处以2000元以上10000以下的罚款。
案例二：延期申报预缴税款结算补税是否缴滞纳金
税收征管法第二十七条规定：“纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。”根据上述规定，纳税人申请的延期申报预缴税款原则上应在税款所属纳税期内缴纳，就甲公司具体情形而言，主动按照税务机关核定的预缴数额预缴了税款，也不能算作问题。
《国家税务总局关于延期申报预缴税款滞纳金问题的批复》（国税函[2007]753号）规定：
1．《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）第二十七条规定，纳税人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但要在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款之后，按照规定期限办理税款结算的，不适用税收征管法第三十二条关于纳税人未按期缴纳税款而被加收滞纳金的规定。
2．经核准预缴税款之后按照规定办理税款结算而补缴税款的各种情形，均不适用加收滞纳金的规定。在办理税款结算之前，预缴的税额可能大于或小于应纳税额。当预缴税额大于应纳税额时，税务机关结算退税但不向纳税人计退利息；当预缴税额小于应纳税额时，税务机关在纳税人结算补税时不加收滞纳金。
根据上述规定，如果甲公司预缴的税款小于10月份实际应纳税额，在向税务机关结算补税时不需加收滞纳金。
项目三
一、单选题
1、A
2、D
3、B
4、C
5、D
6、A
7、C
8、B
9、A 10、D 11、B 12、B 13、C 14、B 15、
B 16、B
二、多项选择题
1、ACD
2、CD
3、CD
4、AD
5、ABC
6、BC
7、ABC
三、实务题
1、解：百货商场为增值税一般纳税人:
进项税额=1500×17%=255万元
销项税额=（1989+351）÷（1+17%）×17%=340万元
应交增值税=340－255=85万元
个体零售商为小规模纳税人：
应交增值税=411÷（1+4%）×4%=15.81万元
2、解：进项税额=13600＋（1950＋50）×7%＋510=14250元
销项税额=120000×17%＋23400÷（1+17%）×17%＋20×120000÷2000×17% =24004元
应纳税额=24004－14250=9754元
3、解：进项税额=100000×17%＋3500×7%=17245元
销项税额=30000×17%＋（23400＋11700）÷（1+17%）×17%＋60000×17%＋50000×17%=28900元
进项税额转出=8000×17%=1360元
应纳税额=28900－17245＋1360=13015元
4、1、解答：
会计分录：
（1）进项税额=119 000＋20 000×7%=120 400元
采购成本=700 000＋20 000－1 400=718 600元
借：材料采购 718 600 应交税费——应交增值税（进项税额） 120 400
贷：应付账款 839 000 （2）借：原材料 718 600 贷：材料采购 718 600 （3）借：原材料 40 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 800
贷：实收资本 46 800 （4）借：原材料 30 300 应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100
贷：营业外收入 35 100 银行存款 300 （5）借：制造费用 3 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 510
贷：银行存款 3 510 （6）借：固定资产 23 400 贷：银行存款 23 400 （7）借：银行存款 585 000 贷：主营业务收入 500 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 85 000 （8）借：其他应收款 1 053 贷：其他业务收入 900 应交税费——应交增值税（销项税额） 153 （9）借：其他应付款 936 贷：营业外收入 800 应交税费——应交增值税（销项税额） 136
（10）借：委托代销商品 5 000 贷：库存商品 5 000 借：应收账款 9 360 贷：主营业务收入 8 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 360 （11）借：在建工程 6 275 贷：库存商品 5 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 275 （12）借：长期股权投资 76 900 贷：原材料 65 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 11 900 （13）借：应付职工薪酬 71 220 贷：库存商品 60 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 11 220 （14）借：营业外支出 73 600 贷：库存商品 60 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 13 600 （15）借：待处理财产损溢 11 700 贷：材料采购 10 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1 700 （16）借：待处理财产损溢 66 800 贷：库存商品 60 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 6 800 （17）进项税额=120400＋6800＋5100＋510=132 810元
销项税额=85 000＋153＋136＋1 360＋1 275＋11 900＋11 220＋13 600=124 644元进项税额转出=1 700＋6 800=8 500元
应纳税额=124 644－132 810＋8 500=334元
2、解答：
（1）购进材料取得增值税专用发票，且已验收入库，其进项税额允许抵扣。同时，所支付的运费可按运费和建设基金合计的7%作进项税额抵扣，则：
允计抵扣进项税额=100 000×17%+（2，250+50）×7%=17，161（元）
会计分录：
借：原材料 102 339 应交税费——应交增值税（进项税额） 17 161
贷：银行存款 119 500 （2）购进办公用品取得普通发票，进项税额不得抵扣；购进复印机作固定资产，其进项税额不得抵扣。
借：管理费用 20 000 固定资产 58 500
贷：银行存款 78 500 （3）税法规定销售货物给予的销售折扣，折扣额与销售额不在同一发票上注明的，不得扣除。
销项税额=300×300×17%=15 300（元）
销售实现时：
借：应收账款 105 300 贷：主营业务收入 90 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 15 300 实际收到款项时：
借：银行存款 100 035 财务费用 5 265
贷：应收账款 105 300 （4）向个体户销售货物开具普通发票，其销售额为含税销售额。
销项税额=2 340÷（1+17%）×17%=340（元）
借：银行存款 2 340 贷：主营业务收入 2 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 340 （5）购进货物改变用途用于非应税项目，其进项税额不得抵扣。其上期已抵扣的进项税额应转出：
进项税额转出=100，000×17%=17 000（元）
借：在建工程 117 000 贷：原材料 100 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 17 000 （6）根据上述资料计算当期应纳税额
当期应纳税额=当期销项税额- 当期允许抵扣的进项税额
当期销项税额=15 300+340=15 640（元）
当期允许抵扣的进项税额=17 161－17 000=161（元）
当期应纳税额=15 640－161=15 479（元）
月末企业应将当月应交未交的增值税转入“未交增值税”明细科目。
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 15 479 贷：应交税费——未交增值税 15 479 月初上缴时，应做会计分录：
借：应交税费——未交增值税 15 479 贷：银行存款 15 479
项目四
一、单选题：
1、B
2、A
3、D
4、 B
5、 A
二、多选题
1、ABCD
2、ABC
3、ABCD
4、AC
三、实务题
1、解：（1）销售化妆品应纳消费税=100×30%=30（万元）
（2）没收押金应纳消费税=23 400÷（1+17%）×30%=6 000（元）
没收押金应纳增值税=23 400÷（1+17%）×17%=3 400（元）
（3）自产自用化妆品应纳消费税=50000×30%=15000（元）
自产自用化妆品应纳增值税=50000×17%=8500（元）
（4）受托加工化妆品代收代缴消费税=（20+8）÷（1－30%）×30%=12（万元）
（5）组合包装消费品应纳消费税=20 000×30%=6 000（元）
视同销售增值税销项税额=20 000×17%=3400（元）
当月应交消费税税额=300000＋6000＋15000＋6000=327000（元）
当月代扣代缴消费税=120000（元）
2、解：A卷烟厂：
销售卷烟增值税销项税额=500×12 500×17%=1 062 500（元）
销售卷烟应交消费税税额=500×12 500×45%+500×150=2 887 500（元）
购入烟叶增值税进项税额=400 000×17%=68 000（元）
委托加工支付增值税进项税额=300 000×17%=51 000（元）
对外销售烟丝增值税销项税额
=（400 000+300 000）×（1+10%）×17%×50%=65 450（元）
收回委托加工烟丝时，受托方代收代缴消费税
=（400 000+300 000）÷（1－30%）×30%=300 000元，其中允许抵扣税额150 000（元）当月应交增值税税额=1 062 500＋65 450－68 000－51 000=1 008 950（元）
当月应交消费税税额=2 887 500－150 000=2 737 500（元）
3、（1）用于泡制药酒，属用于连续生产应税消费品，不缴税
借：生产成本 200 000 贷：库存商品 200 000 （2）发放给职工，应纳税
应交增值税＝40×10×100×17％＝6 800元
应交消费税＝40×10×100×25％+100×10×0.5＝10 500（元）
借：应付职工薪酬 27 300 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 6 800 ——应交消费税 10 500 库存商品 10 000 （3）用于赞助应纳税款
应交增值税＝40×10×10×17％＝680（元）
应交消费税＝40×10×10×25％+10×10×0.5＝1 050（元）
借：营业外支出 2 730 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 680 ——应交消费税 1 050 库存商品 1 000 4、（1）销售化妆品应纳消费税=100×30%=30（万元）
借：银行存款 1 170 000 贷：主营业务收入 1 000 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 170 000 借：营业税金及附加 300 000 贷：应交税费——应交消费税 300 000 （2）没收押金应纳消费税=23 400÷（1+17%）×30%=6 000（元）
没收押金应纳增值税=23 400÷（1+17%）×17%=3 400（元）
借：其他应付款 23 400 贷：其他业务收入 20 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400 借：其他业务成本 6 000
贷：应交税费——应交消费税 6 000 （3）自产自用化妆品应纳消费税=50 000×30%=15 000（元）
自产自用化妆品应纳增值税=50 000×17%=8 500（元）
借：应付职工薪酬 53 500 贷：库存商品 30 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 8 500 ——应交消费税 15 000 （4）受托加工化妆品代收代缴消费税=（20+8）÷（1－30%）×30%=12（万元）
错：银行存款 120 000 贷：应交税费——代收代缴消费税 120 000 （5）组合包装消费品应纳消费税=20 000×30%=6 000（元）
视同销售增值税销项税额=20 000×17%=3400（元）
借：营业外支出 25 400 贷：库存商品 16 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400 ——应交消费税 6 000 当月应交消费税税额=300 000＋6 000＋15 000＋6 000=32 7000（元）
当月代扣代缴消费税=120 000（元）
5、A卷烟厂：
销售卷烟增值税销项税额=500×12 500×17%=1 062 500（元）
销售卷烟应交消费税税额=500×12 500×45%+500×150=2 887 500（元）
购入烟叶增值税进项税额=400 000×17%=68 000（元）
委托加工支付增值税进项税额=300 000×17%=51 000（元）
对外销售烟丝增值税销项税额
=（400 000+300 000）×（1+10%）×17%×50%=65 450（元）
收回委托加工烟丝时，受托方代收代缴消费税
=（400 000+300 000）÷（1－30%）×30%=300 000元，其中允许抵扣税额150 000（元）当月应交增值税税额=1 062 500＋65 450－68 000－51 000=1 008 950（元）
当月应交消费税税额=2 887 500－150 000=2 737 500（元）
A卷烟厂：
销售卷烟时：
借：银行存款 7 312 500 贷：主营业务收入 6 250 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 062 500 销售卷烟计提消费税时：
借：营业税金及附加 2 887 500 贷：应交税费——应交消费税 2 887 500 购入烟叶时：
借：原材料——烟叶 400 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 68 000 贷：银行存款 468 000 发出委托加工烟叶时：
借：委托加工物资 400 000
贷：原材料——烟叶 400 000 支付加工费和增值税时：
借：委托加工物资 300 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 51 000 贷：银行存款 351 000 支付委托加工烟丝消费税时：
借：委托加工物资 150 000 应交税费——应交消费税 150 000 贷：银行存款 300 000 烟丝对外销售时：
借：银行存款 450 450 贷：主营业务收入 385 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 65 450 B卷烟厂：
收到加工费时：
借：银行存款 351 000 贷：主营业务收入 300 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 51 000 代收代缴消费税时：
借：银行存款 300 000 贷：应交税费——代收代缴消费税 300 000
项目五
一、单选题
1、B
2、A
3、C
4、B
5、B
6、C
7、B
8、D
9、B 10、A 11、B
二、多选题
1、 ACD
2、BC
3、ABC
4、CD
5、BD
6、AC
7、AC
三、实务题
6、（1）确认收入实现时：
借：银行存款 6 100 000 贷：主营业务收入 5 500 000 其他业务收入 100 000 应付账款——应付分包工程款 500 000 （2）计提营业税金时：
营业税金及附加＝（6 000 000－500 000）×3%＝165 000（元）
其他业务成本＝100 000×3%＝3 000（元）
借：营业税金及附加 165 000 其他业务成本 3 000 贷：应交税费——应交营业税 168 000 （3）代扣代缴分包工程应纳营业税时：
500 000×3%＝15 000（元）
借：应付账款——应付分包工程款 15 000
贷：应交税费——应交营业税 15 000 （4）实际交纳税款时：
借：应交税费——应交营业税 246 00 贷：银行存款 246 000 （5）支付分包工程款时：
借：应付账款——应付工程款 485 000 贷：银行存款 485 000
项目六
一单选题
1、B
2、D
3、C
4、 A
5、D
6、D
二、实务题
1、关税完税价格=（320 000＋15 000）×8.4=2 814 000元
应纳关税税额=2 814 000×20%=56 2800元
应纳增值税=（2814000＋562800）×17%=574 056元
收到委托方预付款项时：
借：银行存款 3 500 000 贷：应付账款 3 500 000 收到进口单证向外方付款时：
借：应付账款 2 814 000 贷：银行存款 2 814 000 计算应交进口关税和增值税时：
借：应交税费——应交关税 562 800 ——应交增值税（进项税额） 574 056 贷：银行存款 1 136 856 结算代理手续费时：
借：应付账款 686 000 贷：其他业务收入——代理手续费 281 400 银行存款 404 600
2、应纳出口关税=660 000÷（1+10%）×10%=60 000元
借：应收账款 60 000 贷：应交税费——应交关税 60 000 借：应收账款 25 800 贷：其他业务收入 25 800 3、解：完税价格=300*75000+150000=22650000
应纳税额=22650000*30%=6795000元。
项目七
1、2006年3月份：
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=300 000×8.2×（17%－15%）=49 200（元）
当期免抵退税额=300 000×8.2×15%=369 000（元）
当期内销货物进项税额=5 000 000×17%－49 200－369 000=431 800（元）
当期内销货物销项税额=3 000 000×17%=510 000（元）
当期内销货物应纳税额=510 000－431 800=78 200（元）
当期免抵税额=78 200（元）
当期应退税额=369000－78200 =290 800（元）
2006年4月份：
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=600 000×8.3×（17%－15%）=99 600（元）
当期免抵退税额=600 000×8.3×15%=747 000（元）
当期内销货物进项税额=4 500 000×17%－99 600－747 000=－81 600（元）
当期内销货物销项税额=2 500 000×17%=425 000（元）
当期内销货物应纳税额=425 000－（－81600）=506 600（元）
当期免抵税额=506 600（元）
当期应退税额= 747 000－
506 600=240 400（元）
2、（1）因为该企业为有出口经营权的生产企业，所以出口退税适用“免、抵、退”办法。
（2）外销货物出口环节应纳增值税为零。
（3）当期不予抵扣或退税的金额=1000×8.3×（17%－15%）=166万元
（4）当期应纳税额=3000×17%－（5000×17%－166）－5=－179万元
（5）出口售物占全部销售货物的比重=1000×8.3÷（1000×8.3＋3000）=73.4%
因为 1000×8.3×15%=1245万元＞179万元，所以实际退税额=179万元
（6）实现内销收入
借：银行存款 35 100 000 贷：主营业务收入 30 000 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100 000 实现出口销售收入
借：银行存款 83 000 000 贷：主营业务收入 83 000 000 结转当期不予抵扣税额
借：主营业务成本 1 660 000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1 660 000 结转抵减内销产品销项税额
借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 10 660 000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 10 660 000 收到或应收出口退税款
借：银行存款（或应收出口退税款） 1 790 000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 1 790 000
3、免抵退税不得免征和抵扣税额=500 000×8.3×（17％-13％）=166 000（元）
当期应纳税额=4 000 000×17％-（800 000-166 000）=46 000（元）>0
则：期末留抵税额=0
免抵退税额=500 000×8.3×13％=539 500（元）
当期末留抵税额≤当期免抵退税额时：
当期应退税额=期末留抵税额=0
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=539 500-0=539 500（元）
作会计分录如下：
（1）实现内销收入时：
借：银行存款 4 680 000 贷：主营业务收入 4 000 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 680 000 （2）实现出口销售收入时：
借：银行存款 4 150 000 贷：主营业务收入 4 150 000 （3）结转当期不得免征和抵扣税额时：
借：主营业务成本 166 000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 166 000 （4）结转出口抵减内销产品应纳税额时：
借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 539 500 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 539 500
项目八
一、单项选择题
1．A 2.D 3.A 4.A 5. C 6．B 7．C 8．A
9．A10.B 11.A12.C 13.C
二、多项选择题
1. CD
2.CD
3.AB
4.ABCD
5.ABCD
6.AD
7.BC
8.AB
三、判断题
1．错 2.错 3.对 4.错 5.对 6.对7.错8．对
9．对10.对11.对12.错
四、案例题
（1）2007年末甲公司资产和负债账面价值与计税基础的差异分析列表如下：
（2）2007年应纳税所得额=2000－20－20+10+200=2170万元
应交所得税税额=2170×33％=716.1万元
（3）递延所得税资产=210×33％=69.3万元
递延所得税负债=20×33％=6.6万元
（4）所得税费用=716.1+6.6－69.3=653.4万元
（5）会计分录：
借：所得税费用 6 534 000 递延所得税资产693 000
贷：应交税费7 161 000 递延所得税负债66 000
项目九
一、单项选择题
1、A
2、D
3、C
4、B
5、A
6、D
7、C
8、C【解析】18000÷22＋860－800＝878（元），适用第二档税率，应纳税额＝（18000＋860－800）×10％－25＝1781（元）。【提示】如果是2008年3月以后取得的，（18000÷22＋860－2000）＜0,不纳税。
9、D 10、A 11、D 12、B 13、D【解析】各月工资应纳税额合计＝[（3200－1600）×10％－25]×2＋[（3200－2000）×10％－25]×10＝270＋950＝1220（元）
10000÷12＝833.33（元），适用税率为10％，速算扣除数25，
全年一次奖金应纳税额＝10000×10％－25＝975（元）
合计应纳税额＝1220＋975＝2195（元）
二、多项选择题
1、CD
2、BC
3、AB
4、BC
5、ABCD
6、CD
7、AD
8、ACE
9、AE 10、BC
三、判断题
1、对
2、对
3、错
4、错
5、对
6、错
四、案例题
1、【答案】
（1）该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：
按12个月分摊后，每月的奖金＝[18500－（2000－1500）]÷12＝1500（元），根据工资、薪金所得九级超额累进税率的规定，适用的税率和速算扣除数分别为10％、25元。
（2）应缴纳个人所得税为：
应纳税额＝（奖金收入－当月工资与2000元的差额）×适用的税率－速算扣除数
＝[18500－（2000－1500）] ×10％－25
＝18000×10％－5
＝1775（元）
2、【答案】
（1）12月份应纳税所得额＝120000－60000－15000－6600－4800－2000＝31600（元）（2）全年累计应纳税所得额＝55600＋31600＝87200（元）
（3）12月份应缴纳个人所得税＝87200×35％－6750－14397.5＝9372.5（元）
项目十
一、单项选择题
1．A2．C 3．B 4．B 5．B 6．D 7．B 8．B 9．A10．B 11．D
二、多项选择题
1．BD 2．ABD 3．ABD 4．ABC 5．BD 6．AC 7．BC 8.ABD
三、判断题
1．错2．对3．对4．错5．对6．对7．错8．对9．对10．错
四、案例题
1．开采原油过程中加热、修井用的原油免征资源税。
应纳资源税税额=（8000－500）×8＋40000×4=22000元
2．超市每季度应纳城镇土地使用税=1800×5×2/3×1/4=1500元
第一季度计提时：
借：管理费用 1 500 贷：应交税费——应交城镇土地使用税 1 500 第二季度计提分录同上。
半年缴纳时：
借：应交税费——应交城镇土地使用税 3 000 贷：银行存款 3 000 3．海关对进口产品代征的增值税和消费税，不征收城建税。市区适用的城建税税率为7％
该企业5月份应缴的城建税税额=（25＋20＋8＋4）×7％=3.99万元
4．该企业全年应缴的车船税=4×2×16＋2×420=968元
半年应纳车船税=968÷2=484元
计提半年车船税时：
借：管理费用484 贷：应交税费——应交车船税484 实际缴纳税金时：
借：应交税费——应交车船税484 贷：银行存款484 5．从价计征年应纳税额=（600－100）×（1－25％）×1.2％=4.5万元
从租计征年应纳税额=12×12％=1.44万元
全年应纳税总额=59400元
企业季度应计提的房产税=59400÷4=14850元
借：管理费用14850 贷：应交税费——应交房产税14850 借：应交税费——应交房产税14850 贷：银行存款14850 6．扣除项目金额=1800×60％=1080万元
增值额=1640－1080=560万元
增值率=560÷1080=51.85％
土地增值税税率为40％，速算扣除系数为5％
应纳税额=560×40％－1080×5％=170万元
7．应缴纳的印花税=100×0.5‰＋200×0.05‰＋85×0.3‰＋(10＋18)×0.5‰＋20×1‰=0.1195万元
企业纳税实务期末复习资料含答案大学高职期末模拟试题解答
《企业纳税实务》复习题 一、单项选择题 1.下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（ A ） A．将货物分配给股东，为货物移送的当天 B．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D．将货物作为投资的，为货物使用的当天 2．某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（ A ） A．7800元B．7150元C．6500元D．5500元 3．某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ C ） A．850000元B．799000元C．550000元D．300000元 4．下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（ C ） A．木制一次性筷子、实木地板B．汽油、石脑油、溶剂油、润滑油 C．卷烟、白酒D．娱乐业和饮食业自制啤酒 5．资源税的计税依据是（） A．应税资源的产量B．应税资源的销售数量 C．应税资源的储量D．应税资源的销售价格 6．纳税人兼营增值税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（ B ） A．按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税 B．从高适用税率计算缴纳营业税 C．从低适用税率计算缴纳营业税 D．按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税 7. 契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（C ）A．3%的比例税率B．5%的比例税率 C．3%—5%的幅度比例税率D．定额税率 8．企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（ A ） A．视同销售货物B．不视同销售货物C．视同货物损失D．视同企业利润9．企业发生的损失不得在税前扣除的是（ B ） A．固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失 B．责任人赔偿和保险赔偿的损失部分 C．转让财产损失、呆账损失、坏账损失 D．自然灾害造成的损失 10．增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（ D ）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额 A．3日B．5日C．10日D．15日 11.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税扣除率的是（C） A.7% B.10% C.13% D.17%
纳税实务考试试题(本专科均适用,附答案)
2010-2011学年 会计专业上学期 《纳税实务》期考试卷 适用专业 会计 考试日期 年 月 日 考试时间 120分钟 考试形式 （闭 ）卷 一、单项选择题（每小题2分，共20分） 1、我国确定纳税人采用的原则是（ ）。 A.属地原则 B.属人原则 C.属地兼属人原则 D.实质重于形式原则 2、（ ）是一个税种区别于另一个税种的主要标志，是税收制度的基本要素之一。 A.课税对象 B.税目 C.税率 D.纳税人 3、下列各项中，属于增值税征收范围的是（ ）。 A.提供通信服务 B.提供金融服务 C.提供加工劳务 D.提供旅游服务 4、下列各项视同销售中，应当征收增值税的是（ ）。 A.毛毡厂将自产的毛毡分发本厂的员工 B.超市将外购部分商品分发本公司员工 C.将外购零部件用于本公司在建工程 D.将外购茶叶用于员工福利 5、纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为（ ）。 A.货物发出的当天 B.收到全部货款的当天 C.合同约定的收款日期的当天 D.取得索取销售款凭据的当天 6、某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售啤酒收取的包装物押金增值 税处理正确的是（ ）。 A.逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税 B.该押金收入为不含税收入 C.不缴纳增值税 D.无论是否返还均并入销售额 7、以下应税消费品中，适用单一定额税率的有（ ）。 A.粮食白酒 B.酒精 C.黄酒 D.啤酒 8、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于委托加工应税消费品的是（ ）。 A.由受托方提供原材料生产的应税消费品 B.由受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 C.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材 料加工的应税消费品 D.由受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品 9、对下列企业的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税的是（ ）。 A.从事货物生产的企业 B.从事货物批发的企业 C.从事货物零售的企业 D.从事建筑业务的企业 10、下列项目免征营业税的有（ ）。 A.咨询公司从事技术咨询、技术培训业务 B.从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务 C.残疾人福利企业为社会提供的劳务 D.婚介公司的婚庆服务收入 题目 一 二 三 四 五 六 七 八 九 十 总分 应得分 20 25 12 43 100 实得分 姓名 班 别 学号
2011春会计学专科《纳税基础与实务》第四次作业
2011春会计学专科《纳税基础与实务》第四次作业 1下列资源税应税产品中，实行从价定率方式计税的是（ A.）。 A.原油 B.煤炭 C.有色金属矿原矿 D.盐 应纳印花税的凭证应于（）时贴花 A.-每月初5日内 B.-每年度45日内 C.-书立或领受时 D.-开始履行时 下列说法正确的是（）。 A.凡是缴纳增值税的纳税人都应缴纳城市维护建设税 B.同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城市维护建设税的纳税人 C.城市维护建设税随“三税”征收而征收，随“三税”退还而退还 D.城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（）。 A.个人所有的居住房屋及院落用地 B.宗教寺庙自用的土地 C.民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地 D.个人办的医院、托儿所和幼儿园用地 下列车船中，缴纳车船税的是（）。 A.领事馆大使专用车辆
B.被盗的车辆 C.拥有小汽车的某省省长 D.报废的车辆 下列房屋买卖行为中，免纳契税的有（）。 A.企业为职工购买商品楼一幢 B.企业购买办公楼一幢 C.城镇职工按规定第一次购买公有住房 D.企业奖励职工的住房 下列各项中，不应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。 A.商品房销售合同 B.土地使用权转让合同 C.专利申请权转让合同 D.个人无偿赠与不动产登记表 下列各项中，应当征收房产税的是（）。 A.行政机关所属招待所适用的房产 B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房 C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 下列关于车辆丢失后车船税的处理规定，不正确的说法是（）。 A.已按年缴纳了车船使用税的机动车辆出现丢失的情况，应当予以退税 B.纳税人办理退税时，应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请 C.车船使用税退税额应按月计算 D.退税的起止时间为：从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止
纳税实务练习题答案-修订版
《纳税实务》习题参考答案 第二章增值税 一、选择题1. A 2.C 3.D 4.B 5.D 6.D 7.C 8.C 9.C 10.B 二、业务模拟题 （一） 1.采购时： 借：原材料7000000 应交税费—应交增值税（进项税额）1190000 贷：银行存款（应付账款）8190000 2.借：原材料18600 应交税费—应交增值税（进项税额）1400 贷：银行存款20000 3.借：银行存款（应收账款）9360000 贷：主营业务收入8000000 应交税费—应交增值税（销项税额）1360000 4.借：固定资产351000 贷：主营业务收入300000 应交税费—应交增值税（销项税额）51000 借：主营业务成本200000 贷：库存商品200000 5.借：库存商品100000 应交税费—应交增值税（进项税额）17000 贷：银行存款（应付账款）117000 6.借：营业外支出117000 贷：库存商品100000 应交税费—应交增值税（销项税额）17000 当期销项税额=1360000+51000+17000=1428000元 当期进项税额=1190000+1400+17000=1208400元 当期应纳税额=142=219600元 月末结转： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）219600 贷：应交税费—未交增值税219600 （二）1.该企业属于混合销售行为，应合并征收增值税 （1）若其属于一般纳税人，增值税销项税额=80000/（1+17%）*17%=11623.93 元（2）若其属于小规模纳税人，应纳增值税=80000/（1+3%）*3%=2330.10 元 2.该计算机服务公司应属于增值税纳税人，对外开具专用发票，应是一般纳税人。（1）各项收入未分别核算，应一并计算缴纳增值税： 【800000+100000/（1+17%）+50000/（1+17%）】*17%=157794.87 元 （2）若该企业分别核算各项收入，应分别计算缴纳增值税和营业税： 销售计算机应交纳增值税：800000*17%=136000 元 技术服务应按5%缴纳营业税：100000*5%=5000 元 计算机维修应缴纳增值税：50000/(1+17%)*17%=7264.96 元
纳税基础与实务作业参考复习资料
纳税基础与实务作业参考答案 作业1 一、单项选择题 1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。 A、课税对象 B、税率 C、纳税人 D、税目 2、下列哪项不是税务会计的职能( C ) 。 A、核算职能 B、监督职能 C、分析职能 D、筹划职能 3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收 入3万元，本月该汽车城的应税销售额是（ B ）。 A、3万元 B、50万元 C、47万元 D、53万元 4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。 A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门自已销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 5、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场 增值税的计税销售额是（ B ）。 A、 16500 B、16500/（1+17%） C、（16500÷5）/ （1+17%） D、不征税 6、进口货物增值税的组成计税价格是（ D ）。 A、关税完税价格+关税 B、货物到岸价格+关税+消费税 C、成本×（1+成本利润率） D、关税完税价格+关税+消费税 7、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ D ）。 A、 4%或13％ B、6%或17% C、13%或17% D、 4%或6％ 8、下列不征收增值税的是（ D ）。 A、货物期货 B、自产货物用于投资 C、自产货物无偿赠送他人 D、转让无形资产 9、下列不应记入"进项税额转出"的是（ A ） A、生产领用原材料 B、在建工程领用原材料 C、集体福利项目领用原材料 D、免税项目 领用原材料 10 、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装 费117元，则该笔业务的计税销售额为（ D ）元。 A、50351 B、50300 C、50200 D、50337 二、多项选择题 1、税收的基本特征是（ ABD ）。 A、强制性 B、无偿性 C、有偿性 D、固定性 2、税制的三个基本要素是（ ABC ）。
纳税实务(第四版_张敏)书后习题参考答案40575
高教出版社《纳税实务》第四版习题答案 为简化，参考答案中没有标准单位的均以万元计量，请各位老师使用时注意规范。 第一章企业纳税概述 一、单项选择题 1. B 2. D 3. C 4. C 5. C 6. B 7. C 8. C 二、多项选择题 1. ABC 2. ACD 3. ABCD 4. ABD 5. ABC 6. ABCD 7. ABCD 8. AC 三、判断题 1. √ 2. √ 3. √ 4. × 5. √ 6. √ 案例分析题 1.企业需要办理变更税务登记。 税务机关的出发正确。 按规定，纳税人税务登记内容发生变化，有下列情况之一的，均应办理变更登记：改变单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码；改变住所、经营地点；改变登记类型；改变核算方式；改变生产经营方式；改变生产经营范围；改变注册资金（资本）、投资总额；改变生产经营期限；改变财务负责人、联系电话（网址）。纳税人未按照规定的期限申报办理变更登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。 2.A企需要办理注销税务登记。
按规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 税务机关对A企的处罚正确合法。 纳税人未按照规定的期限申报办理注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。 3.亏损企业也需要进行纳税申报。 税收征管法规定，法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人；法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人均需要进行纳税申报。纳税申报是纳税人应履行的义务，不受企业亏损与否影响。 纳税人没有按规定的期限进行纳税申报，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；逾期不改的，处二千元以上一万元以下的罚款。 第二章增值税 一、单项选择题 1. A 2. A 3. A 4. C 5. B 6. D 7. B 8. C 9. C 10. C 11. D 12. D 13. B 14. D 15. D 16. A 二、多项选择题 1. ABC 2. BD 3. BC 4. BCD 5. AC 6. ACD
企业纳税实务期末考试模拟试卷七答案
2010年《企业纳税实务》期末考试模拟试卷（七）一、单项选择题（每小题1分，共15分） 1、税法构成要素中，用以区分不同税种的要素是（） A.纳税义务人 B.征税对象 C.税目 D.税率 2、按照现行的规定，下例各项中必须被认定为小规模纳税人的是（） A．年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人 B．年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人 C．年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 3、中国公民肖某2004年2月份取得当月工薪收入1000元和劳务报酬4600元。肖某2月份应纳个人所得税（）。 A.630元 B.650元 C.746元 D.770元 4、从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。 A.15日 B.30日 C.60日 D.90日 5、某汽车厂自产的小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（） A．同类的消费品中间价格 B．同类消费品最高价格 C．同类消费品加权平均价 D．组成计税价格 6、某商场为小规模纳税人，某月各种商品零售收入4000元，商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费160元。其计税销售额为（） A、4160元 B、160元 C、4000元 D、240元 7、对个人按市场价格出租的居民住房，可暂按其租金收入（）征收的房产税。 A.10% B.12% C.1.2% D.4% 8、2005年1月甲公司从联营企业分回2004年的税后利润42.5万元，联营企业适用企业所得税税率15%，甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税（）。A．9万元 B．16.5万元 C．7.65万元 D．7.5万元 9、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。 A、抵押期满权属转让给债权人的房地产产 B、个人之间互换自有居住用房地产 C、赠予社会公益事业的房地 D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产 10、甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税应（）。 A.由甲方缴纳 B.由乙方缴纳 C. 甲、乙双方都不缴纳 D. 由甲、乙双方各缴一半 11、下列税种中属于中央税的是（） A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．印花税 12、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于( )。 A、比例税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率 13、城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积为计税依据。 A．自用 B．拥有 C．实际占用 D．被税务机关认定 14、在计算企业所得税应纳税所得额时，纳税人的职工工会经费、福利费、教育经费应按照计税工资总额的一定比例计算扣除，其比例分别是（）。 A．1.5%，2%，14% B. 2%，1.5%，14% C. 14%,2%，2.5%，D. 2%，14%，2.5%
纳税实务期末含答案
2014下期纳税实务期末考试试卷（共120分） 一、单项选择题。（每题2分，共20分。） 1.《税收征管法》规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（A）之日起15日内，将其财务会计制度或财务,会计处理办法报送税务机关备案。 A.税务登记证件 B.发票领购簿 C.营业执照 D.财务专用章 2.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（C）日内，向原税务机关申请办理注销税务登记。 A.7日 B.10日 C.15日 D.30日 3.按《税法》规定，应征收增值税的是（C） A.邮政部门的报刊发行费 B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费 C.生产企业销售货物时收取的优质服务费 D.招待所预订火车票的手续费 4.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税扣除率的是（C） A.7% B.10% C.13% D.17% 5.经过2006年的消费税制改革，消费税的税目现有（C） A.9个 B.11个 C.14个 D.20个 6.某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分发给本厂职工，已知该批烟丝的生产成本为10000元，其应纳消费税为（C） A.4200 B.3000 C.4500 D.4285 7.以下项目中，目前使用5%税率征收营业税的有（D） A.网吧 B.图书资料借阅 C.水路运输 D.交通部门有偿转让高速公路收费权 8.我国关税由（B）征收。 A.税务机关 B.海关 C.工商行政管理部门 D.人民政府 9.下列属于工资薪金所得的项目有（B）。 A.托儿补助费 B.劳动分红 C.投资分红 D.独生子女补贴 10.对于劳务报酬所得，若同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定方法是（B） A.以取得收入时为一次 B.以一个月内取得的收入为一次 C.以一个季度内取得的收入为一次 D.以事项完成后取得的所有收入合并为一次
纳税基础与实务作业一
税收作业一 1. 免征额是对（）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。 A. 征税对象总额 2. 按照税收管理和税款使用权限划分，增值税属于的税种范围是（）。 A. 中央地方共享税 3. 税收职能是指税收作为政府筹集财政资金和调节社会经济的重要工具自身所固有的、内在的职责或功能。其基本职能是（）。 A. 税收的财政职能 4. 会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )。 B. 10年 5. 在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税种是（）。 C. 流转税 6. 税收的无偿性是指（）。 C. 税款不直接归还纳税人 7. 税收分配的主体是（）。 C. 国家 8. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应( )内，按照规 定设置账簿。 C. 自领取营业执照之日起15日 9. 区别不同类型税种的主要标志是（）。 D. 征税对象 10. 在税法的构成要素中，规定征税对象具体项目的税法构成要素是（）。 A. 税目 1. 某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有( )。 A. 房产税 B. 印花税 D. 车船税 2. 按税负能否转嫁，全部税种可分为（）。 A. 间接税
C. 直接税 3. 我国现行的流转税包括的税种有（）。 A. 关税 B. 消费税 C. 增值税 D. 营业税 4. 根据税收与价格的依存关系，可以把税收划分为（）。 A. 价内税 C. 价外税 5. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证的是( )。 A. 开立银行账户 B. 申请办理延期申报、延期缴纳税款 C. 领购发票 D. 申请减税、免税、退税 1.税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。（） 正确 2. 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30 内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。( ) 错误 3.税收的财政职能在税收职能体系中居于核心地位，是税收的基本职能。（）（5.00分） 正确 4. 纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。（） 错误 5.企业综合税负率，是指在一定时期内企业实际缴纳的各种税收总额占同期企业盈利的比例。（） 正确
纳税实务练习题答案版
一、计算题（12） 1．某企业为增值税一般纳税人，2010年9月份购销业务如下： （1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为20万元、3.4万元；（2）购进原材料10吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为15万元、2.55万元；（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为7万元；（4）销售税率为17%的产品一批，取得含税收入93.6万元； 根据上述资料，依据税法规定，计算该企业本期应纳增值税，并说明理由。（答案金额：6.74万元） 本期应纳增值税=[93.6/(1+17%)]*17%-3.4-2.55-7*13%=6.74 万元 2．中国公民王某，2007年1－12月从中国境内取得工薪收入共计60000元，取得稿酬收入11000元；当年还从甲国取得劳务报酬收入7000元。该纳税人已按甲国规定缴纳了个人所得税1300元。试计算并分析李某该年度应向我国税务机关缴纳的个人所得税额。（答案金额：1772元） 附：个人所得税税率表 （工资、薪金所得适用） 解：[（60000/12)-3500]*3%*12=540 11000*(1-20%)*20%*(1-30%)=1232 1232+540=1772 3、A歌舞团与B演出公司签订协议，在C 剧院连续演出三场，C剧院代售门票，共取得门票收入25万元。根据协议规定演出结束后A付给B中介费5万元，付给C租金4万元。 要求：计算此项活动中A、B、C三方应如何交税?交多少税? （答案金额：A：4800元；B：2500元；C：2000元） A:（25-5-4）*3%=4800 B:50000*5%=2500 C:40000*5%=2000 4、某国有食品工业企业2011年度生产经营情况如下： （1）销售收入3400万元；销售成本2100万元；增值税600万元，销售税金及附加50万元。 （2）其他业务收入110万元。 （3）销售费用400万元，其中含广告费300万元。 （4）管理费用450万元，其中含业务招待费80万元。 （5）财务费用120万元，其中含向非金融机构借款利息70万元，年息10％（银行同期同类贷款利率6％）。 （6）营业外支出60万元，其中接受工商局罚款2万元。 （7）投资收益22万元，其中从外地联营企业分回税后利润17万元（联营企业适用税率15％），国债利息
《纳税基础与实务》网上作业答案
提示:纳税就是网络作业,有以下几个注意点: 1、首先要登陆 (用13学号登陆,密码就是8位的出生年月日) (如果就是09秋会计班的,密码就是18位的身份证号码)。 2、我已经帮大家选好课程了,点击左侧“选择/完成任务”,瞧到纳税基础实务课程,然后点击“任 务列表”开始完成作业,该作业点击“交卷”后不能重做,请谨慎操作。 3、*特别注意*:大家完成作业后不要立即点“交卷”, 请退出网站,重新登陆一次,确认您每一题 的答案已经被自动保存后,再点击“交卷”。如果没有检查清楚,直接点交卷,会出现有做作业 却不及格的情况。还有就就是字数过多或输入了无效字符,系统也无法自动保存答案。 4、在线完成作业,每个作业都有完成的期限,请及时完成,过期不能补做的。 5、没有及时按规定日期前完成作业的,就直接挂科了,考试也不用参加,就等下学期补考了,所以请 同学们特别的重视。(老师也没有办法的,因为这就是系统自动设置好的,过期就无法提交作业,作业不及格,考试100分,最后成绩还就是无效。) 6、切记该网站不要修改密码,否则后果自负。 纳税基础与实务作业参考答案(网络作业完整版) 作业一单项选择 1.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 2.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 3.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 4.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 5.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 6.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 7.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 8.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 9.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 10.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 11.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 12.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 13.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 14.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 15.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 16.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 17、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17% ) 18、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17% ) 19、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17% ) 20、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17%) 21、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% ) 22、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% ) 23、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% ) 24、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% )
(完整版)初级会计实务练习题及答案
初级会计实务练习题 第一章资产 1、【多选题】下列各项中，应作为工业企业资产核算的有（）。 A.经营租入的设备 B.经营租出的设备 C.准备购入的设备 D.融资租入的设备 2、【单选题】企业在现金清查中发现现金短缺，无法查明原因，经批准后应计入的会计科目是（）。 A.营业外支出 B.财务费用 C.管理费用 D.其他业务成本 3、【单选题】企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准，下列各项中，有关会计处理不正确的是（）。 A.属于无法查明原因的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目 B.属于应由保险公司赔偿的现金短缺，应借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目 C.属于应支付给有关单位的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目 D.属于无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目 4、【单选题】2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212.3万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元；银行为企业代付电话费6.4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。9月30日调节后的银行存款余额为（）万元。 A.212.3 B.225.1 C.205.9 D.218.7 5、【多选题】下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有（）。 A.企业送存支票，银行尚未入账 B.企业开出支票，银行尚未支付 C.银行代付的电话费，企业尚未接到付款通知 D.银行代收货款，企业尚未接到收款通知 6、【例题?多选题】下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（）。 A.银行汇票存款 B.信用卡存款 C.外埠存款 D.存出投资款 7、【单选题】下列各项中不会引起其他货币资金发生变动的是（）。 A.企业销售商品收到商业汇票 B.企业用银行本票购买办公用品 C.企业将款项汇往外地开立采购专业账户 D.企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立账户 8、【单选题】企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（）。 A.借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目 B.借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目 C.借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目
《纳税实务》期末考试试卷A答案
第 1 页，共 1 页 学校 班级 学号 姓名______________________ ◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆装◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆订◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆线◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆ ××××学院201×-201×学年第×学期 《纳税实务》期末考试试卷（A 卷） 使用班级： 命题教师： 考核方式： 考试时间： 一、单项选择题：本题共30题，每题1分，共30分。 二、多项选择题：本题共10题，每题2分，共20分。 四、不定项选择题：本题共5题，每题2分，共10分。 五、计算题：本题共3题，每题10分，共30分。 1. （1）应纳消费税税额 250×800=200000（元） 5分 （2）应纳增值税税额 800×3500×17%-39000=437000（元） 5分 2. （1）会计利润总额=2 500+70?1 100?670?480?60?40?50=170（万元）1分 （2）广告费和业务宣传费扣除限额= 2 500×15%=375（万元） 1分 广告费和业务宣传费调增所得额= 450?375=75（万元） 1分 （3）业务招待费的扣除限额=15×60%=9（万元），因为 2 500×5‰=12.5（万元），9万元＜12.5万元 1分 业务招待费调增所得额= 15?9=6（万元） 1分 （4）公益性捐赠支出的扣除限额= 170×12%=20.4（万元） 1分 公益性捐赠支出应调增所得额= 30?20.4=9.6（万元） 1分 （5）税收滞纳金调增所得额= 6万元 1分 （6）应纳税所得额=170+75+6+9.6+6=266.6（万元） 1分 （7）应纳所得税税额=266.6×25%=66.65（万元） 1分 3. （1）工资收入应纳个人所得税 ＝（4 800－3 500）×3%＝39（元） 2分 （2）培训取得收入应纳个人所得税＝(2 500－800) ×20%＝340（元） 2 （3）购福利彩票中奖收入应纳个人所得税＝20000×20%＝4 000(元) 2分 （4）国库券利息收入应纳个人所得税＝0（免征个人所得税） 2分 （5）转让自有住房应纳个人所得税＝（ 800 000－500 000－60 000）×20%＝48 000（元） 2分
《纳税基础与实务》作业答案.
纳税基础与实务 作业一 一、单选题 1、（ C ）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。 A、税收 B、税法 C、税制 D、税制结构 2、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。 A、课税对象 B、税率 C、纳税人 D、税目 3、下列油类产品中，应征收资源税的为（D） A、人造石油 B、柴油 C、加热油井使用的原油 D、天然原油 4、纳税人自产自用的（D）不缴纳消费税。 A、用于在建工程的应税消费品 B、用于职工福利、奖励的应税消费品 C、用于生产非应税消费品 D、用于连续生产应税消费品的 5、（ A ）是税收三性的核心。 A、无偿性 B、强制性 C、特殊性 D、固定性 6、现行流转税中（ A ）属于从量税。 A、柴油 B、黄油 C、工业酒精 D、中药 7、目前我国采用的增值税类型属于（ A ）。 A、消费型增值税 B、收入型增值税 C、生产型增值税 D、混合型增值税 8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（ C ）。 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、土地增值税 9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（ B ） A、2元 B、5元 C、4元 D、3元 10、（ C ）可以开具增值税专用发票。 A、向消费者销售应税项目 B、销售已报关出口的货物 C、生产者向批发商出售应税货物 D、将货物用于非应税项目 11、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。 A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 12、下列不征收增值税的是（ D ）。 A、货物期货 B、自产货物用于投资 C、自产货物无偿赠送他人 D、转让无形资产 13、下列不应记入"进项税额转出"的是（ A ） A、生产领用原材料 B、在建工程领用原材料 C、集体福利项目领用原材料 D、免税项目领用原材料 14、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ D ）元。
纳税实务课后练习答案
训练题答案 项目一 一、单项选择题 1、A 2、D 3、D 二、多项选择题 1、ABCD 2、ABC 3、ABCD 4、AB 三、问答题 1、税务会计是从财务会计中分离出来的，以国家现行税收法律法规为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形成、计算和缴纳，即税务活动所引起的资金运动进行核算和监督，以保障国家利益和纳税人合法权益的一种专业会计。 2、根据新会计准则规定，“应交税费”科目核算企业按税法规定应交纳的各种税金和费用，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金，不在“应交税金”科目核算。“应交税费”科目可按应交的税费项目进行明细核算。应当设置以下明细科目：（1）应交增值税。企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。 （2）未交增值税。 （3）应交消费税。 （4）应交营业税。 （5）应交资源税。 （6）应交所得税。 （7）应交土地增值税。 （8）应交城市维护建设税。 （9）应交房产税。 （10）应交土地使用税。 （11）应交车船使用税。 （12）应交个人所得税。 （13）应交教育费附加。 （14）应交矿产资源补偿费。 3、（1）做好“应交税费”账户的总分类账登记工作，并与明细账进行核对，进行月度结转，将各相关账户结出余额。 （2）将开出的各种发票进行汇总，编制发票使用汇总表。 （3）将收到的各种发票重新进行检查，编制发票取得汇总表，并到税务机关进行认证确认。 （4）编制发票领用存月报表，检查空白发票的库存数。 （5）按照税务机关的规定，办理预交税款的业务。 （6）对检查出来需要调整的账项，按会计制度、会计准则和税法的要求进行调整。 项目二 一、选择题
《企业纳税实务》期末考试模拟试卷(二)(含答案)
《企业纳税实务》期末考试模拟试卷（二） 一、单项选择题（每题2分，共30分。每题只有一个正确答案，请从每题的各选答案中选出一个你认为正确的答案，填在题目前的括号内。）---（题头用小四号黑体排版）1、纳税期限是税收（）在时间上的表现。 A．强制性和固定性B．权威性和固定性C．无偿性和强制性D．强制性的返还性2、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（）。 A．免征额B．起征点C．免予额D．减税额 3、委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定（）。 A．应征增值税和消费税B．应征增值税 C．应征消费税D．不征增值税和消费税 4、下列项目中应征收增值税的有（）。 A．歌厅售饮料的收入B．招待所订购火车标的手续费 C．企业售货中收取的储备费D．客轮小卖部的销货收入 5、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。（） A．不允许扣除B．限定条件准予扣除 C．准予扣除D．无条件扣除 6、在中国境内无往所，但在中国居住（）的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司，企业以及其它经济组织和个人支付的部分缴纳个人所得税。 A．二年以上三年以下B．一年以上五年以下 C．一年以上三年以下D．一年以上七年以下
7、下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是（）。 A．分得的红利B．偶然收入C．有奖销售中奖D．租赁财产所得 8、计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应记入（）。 A．营业外收入B．成本C．应纳税所得额D．费用 9、在计算应纳资源税税额时，因无法准确掌握纳税人销量或自用量的，以其（）为课税数量。 A．销量的估计量B．税务机关的核定数量C．实际产量D．由产量折合的销售量10、土地使用税的纳税人中不包括（）。 A．国有企业B．学校C．外商投资企业D．事业单位 11、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（）。 A．1.2%B．10%C．12%D．17% 12、按“载重吨位”为计税依据计算车船使用税的车船是（）。 A．载重汽车B．机动船C．畜力车D．非机动船 13、外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于5年的，按（）比例退还其再投资部分已纳所得税税款。 A．40% B．60%C．50%D．100% 14、流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，其城建税应（）缴纳。 A．在机构所在地并按当地适用税率计算 B．在机构所在地但按经营地适用税率计算 C．在经营地按当地适用税率计算 D．在经营地但按机构所在地税率计算
《企业纳税实务》复习资料含答案题库二期末复习大学模拟试卷
《企业纳税实务》复习题二 一、单项选择题 1.下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（ A ）A．将货物分配给股东，为货物移送的当天 B．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D．将货物作为投资的，为货物使用的当天 2．某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（ A ） A．7800元 B．7150元 C．6500元 D．5500元 3. 税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ A ）。 A. 课税对象 B. 税率 C. 纳税人 D. 税目 4．资源税的计税依据是（ D ） A．应税资源的产量 B．应税资源的销售数量 C．应税资源的储量 D．应税资源的销售数量和价格 5. 下列行为属视同销售，征收增值税的是（ B ）。
A．将购买货物用于非应税项目 B．将购买货物分配给投资者 C．将购买货物用于集体福利 D．将购买货物用于个人消费 6．某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ C ） A．850000元 B．799000元 C．550000元 D．300000元 7. 下列各项中，属于消费税征税范围的是（ C ） A. 貂皮大衣 B. 高档皮鞋 C. 高尔夫球杆及球具 D. 冬虫夏草 8. 契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（ C ） A．3%的比例税率 B．5%的比例税率 C．3%—5%的幅度比例税率 D．定额税率
2014年最新纳税基础与实务 完整形考答案
2014年最新纳税基础与实务完整形考答案作业1 一、单选 1.税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ A ） A．课税对象 B.税率 C.纳税人 D,税目 2.税收采取的是（ A ）方式。 A强制征收 B有偿筹集 C自愿缴纳 D自愿认购 3.某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售额收入500000元，取得驾驶培训收入30000元，本月该汽车城的应税销售额是（ B）。 A 30000元 B 500000元 C 470000元 D 530000元 4.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D）。 A．饭店提供餐饮服务并销售酒水 B.电信部门自己销售移动电话并为客人提供有偿电信服务 C.装潢公司为客户包工包料装修房屋 D.零售商店销售家具并实行有偿送货上门 5.某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（ C ） A.768.4元 B.587.6元 C.520元 D.657.2元 6.进口货物增值税的组成计税价格是（D）。 A.关税完税价格+关税 B.货物到岸价格+关税+消费税 C.成本*（1+成本利润率） D.关税完税价格+关税+消费税7．增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（A） A.从高适用税率 B.从低适用税率 C.适用平均税率 D.适用6%的征收率 8.下列不征收增值税的事（ D）。 A.货物期货 B.自产货物用于投资 C.自产货物无偿性送他人 D.转让无形资产 9.下列不应计入“进项税额转出”的是（A）。 A.生产领用原材料 B.在建工程领用原材料 C.集体福利项目领用原材料 D.免税项目领用原材料
出纳岗位操作实务》期末试卷及答案
《出纳岗位操作实务》期末试卷 班级姓名座号得分 一、单项选择题（每题2分,共10分） 1、出纳工作的基本原则是（） A、内部牵制原则 B、权责发生制原则 C、配比原则 D、实质重于形式原则 2、同城和异地均可使用的转账结算方式有（） A、支票 B、汇兑 C、信用卡 D、托收承付 3、工资薪金的个人所得税纳税申报是在次月（）日内申报 A、7日 B、15日 C、10日 D、20日 4、支票的有限期限为（） A、15天 B、10天 C、30天 D、一个月 5、原始凭证的保管期限为（） A、10年 B、20年 C、5年 D、15年 二、多项选择题（每题2分，共20分，少答每一个选项分，错选、多选不得分） 1、出纳工作的职能是（） A、收付职能 B、反映职能 C、监督职能 D、管理职能 2、单位银行结算账户的种类有（） A、基本账户 B、一般账户 C、专用账户 D、临时账户 3、现金管理的原则为（） A、收付合法原则 B、收付两清原则 C、钱账分管原则 D、日清日结原则 4、原始凭证的审核内容主要包括（）三个方面 A、真实性 B、完整性 C、合法性 D、程序性 5、记账凭证的种类有（） A、收款凭证 B、付款凭证 C、转账凭证 D、现金凭证 6、出纳人员的配备形式有（） A、一人一岗 B、一人多岗 C、一岗多人 D、多人多岗 7、账簿按其性质和用途分类，可分为（） A、日记账 B、分类账 C、备查账 D、订本账 8、对账的内容为（）
A、账证核对 B、账账核对 C、账款核对 D、账表核对 9、出纳人员可以登记的账簿有（） A、收入明细账 B、总账 C、库存现金日记账 D、银行日记账 10、下列属于商业汇票的是（） A、银行本票 B、银行汇票 C、商业承兑汇票 D、银行承兑汇票 三、判断对错（每题2分,共20分） 1、出纳人员可以登记的账簿为总账（） 2、小规模纳税人可以开具增值税专用发票（） 3、清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞的，应由出纳人员负责 （） 4、出纳人员在收取现金时，无论是什么款项都可以收取，不用对其合法性负责 （） 5、填写支票的日期应以阿拉伯数字填写（） 6、开具发票的时候应在发票上盖上发票专用章（） 7、中国银行负责监督、检查银行结算账户的开立和使用。（） 8、原始凭证要用蓝色或黑色圆珠笔书写，字迹清楚、规范。（） 9、信用卡是同城和异地均可使用的转账结算方式。（） 10、支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付 确定的金额给收款人或者持票人的票据。（） 四、综合计算题(共50分） 1、迅华实业公司2017年2月份银行存款日记账账面记录和银行对账单分别见下表，请根据给出的资料填写银行存款余额调节表：（10分） 银行存款日记账 银行存款对账单 2017年2月28日币种：人民币单位：元 网点号:0212[中国工商银行共和支行]