关于费用发票报销的10个提醒点

提醒点1：会务费发票

重点关注：是否具有会务费的日程安排、会议纪要、会议合同、参会人员签到、支付会务费银行付款单以及会议现场照片等证明开会真实性的辅佐证据，切记：费用的报销不仅仅是取得正式发票！

提醒点2：预付卡充值发票

重点关注：是否在报销的时候财务人员是否一次性计入了当期费用，记住只有取得了消费明细单后才可以根据具体实际消费情况税前扣除。

提醒点3：非商品明细发票

重点关注：是否存在取得的费用发票项目只是笼统的写的“办公用品一批”、“电脑耗材一批”、“材料一宗”、“食品一批”等非商品明细发票。

提醒点4：未填对方企业税号发票

重点关注：自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码，企业取得普通发票未填写税号不得报销入账。

提醒点5：个人抬头费用发票

重点关注：是否取得了个人抬头的费用支出发票，类似个人抬头手机发票等支出凭证不能税前列支，但是以下个人抬头发票可以入账报销：机票和火车票、出差过程的人身意外保险费、个人抬头的财政收据的签证费、符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出以及医药费票据等。

提醒点6：不合理的费用发票

重点关注：是否存在将不属于公司经营支出的发票拿到企业来报销入账，如：报销加油费的发票金额远远超过车辆实际耗用量、报销大量连号的出租车票、报销的住宿费大大超出了合理标准等。

提醒点7：发票填写项目不全的费用发票

重点关注：是否存在应该填写发票备注栏但是未填写的发票，如：取得的运输费发票、装修费发票、施工费发票、房屋租金发票等等。

提醒点8：盖章不规范的发票

重点关注：发票是否存在盖章错误、位置不对、盖章模糊、或者未加盖发票专用章等。

提醒点9：抬头简称的费用发票

重点关注：是否填写了对方单位的全称，一定注意取得了未填写全称的费用发票不得报销。

提醒点10：过期的费用发票

重点关注：取得的费用发票是否已经过期、失效或者换版，如：现在若是再取得地税版发票不得报销入账，因为从2016年5月1日起地税已经不再向纳税人发放发票。

费用报销单据粘贴的方法

怎么粘贴报销单据？日常报销工作中，我们经常发现有一些票据粘贴的不规范，例如一张纸上粘贴的票据太多、太乱，正反颠倒，很不整齐，这些都给会计报销的后续工作（合计金额、稽核、装订、会计档案保管等）带来很大的不便，尤其是耽误报账者的时间。其实财务票据粘贴是有很多规范要求的。一、报销单据粘贴的原则 1、在实际工作中由于原始凭证种类繁多，但为便于装订和保管，我们需要对附件进行必要的外形加工。 2、票据粘贴方法多样，粘贴票据时应根据票据的多少、纸张的大小，选择合适的方法，但应以整个票据平整、美观为准。 3、粘贴的票据要求正面朝上，以便于日后审核与查阅。 4、同类型的票据贴在一起。 5、大张的票据只需粘贴票据的左上角，小张的票据需均匀的粘贴在粘贴单上，不能厚薄不匀。二、票据整理、粘贴要求 1、票据分类，对于集中较多的票据按照内容进行分类，如办公用品、电话费、差旅费、设备维修费、市内交通费等等，按照票据类型分别粘贴。 2、准备粘贴单，可使用作废的打印纸，裁剪为21cmX12cm大小的纸张。 3、将票据整理后，将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴单左起约3公分处依次均匀排开横向粘贴，应避免将票据贴出粘贴单外。不要将票据集

中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到档案保存要求。当票据张数较多，票据按票面金额、纸张的大小依次从右向左粘贴在粘贴单上当票据较少时、票据按票面金额、纸张大小依次从左向右粘贴在粘贴单上。每张票据均保证贴在粘贴单上，不得以票贴票，不得集中在中间粘贴，不得将票据贴到粘贴单外。 4、如票据大小不一样，可以在同一张粘贴单上按照先大后小的顺序粘贴； 5、票据比较多时可使用多张粘贴单； 6、对于比粘贴单大的票据或其他附件，也应按上述办法，超出部分可

费用会计报销规定和费用发票分类

费用报销规定一、总体要求 1、业务事项的发票：出具对应费用的发票首选、增值税专用发票，因为专票可以抵扣，能为企业降低成本和费用。次选、增值税普通发票，必须有纳税人识别号。财务原则上要求所取得的发票与实际业务相符合，获取发票确实困难的允许使用其他符合要求的正规发票替代（但要附带替票说明）。 2、注意事项（1）发票各项要素齐全，特别是定额发票要盖销货单位发票专用章。无章或印章不清楚，空白发票、假发票、不规范的发票不予报销。发票章不要盖在金额上面。（2）发票打印错位、密码区严重偏移：要求销货单位作废或冲红重开。（3）除火车、飞机票外，个人抬头发票不予报销。涉及类型：餐费、招待费、通讯费、诉讼费、罚款、食品等。（4）所开具的单张发票金额最好在2000元以内（替补）。（5）当年发票当年报销，不能跨年。当月只报销三月内的发票，超过三个月的发票，原则上不能报销，特殊情况特殊处理。（6）现在发票都是国税票，没有地税票。不再接受地税发票，特殊情况特殊处理。（7）所开具的发票连号，不能粘贴在同一报销单据上，必须分别粘贴。二、常见费用报销类别项目类别摘要费用明细涉及部门备注市内交通费交通费、燃油费公交费、地铁费、一卡通、出租车费、车辆租赁费、代驾费、停车费、市内过路费、滴滴客运服务费、因公使用车辆所发生的市内燃油费所有车辆使用费保险及审验因公使用车辆所发生的车辆保险、年检等费用综合部维修保养费因公使用车辆所发生的维修费、保养费、装饰费及其它费用综合部销须注明修车单位、车牌号、维修零配件、维修工时等内容。如果零配件更换较多，也要附上明细清单。通讯网络通讯费因公发生的电话费、网络费综合部业务招待费业务招待费因公发生的对外接待餐饮、娱乐、食品、礼品烟、酒等费用所有需要《业务招待申请单》部门团建聚餐会务费用会议费因公承办会议所发生的费用，包括场地及设备租赁费、会议资料费、会议交通费、茶水糕点费、会议餐费、住宿费及纪念品费，及因公参加会议的会务费用综合部 1、会议清单必须由酒店系统或销售系统开具并加盖发票章，不再接受系统外开具的清单。 2、附带会议通知或证明材料(包括会议时间、地点、参加人数、内容、目的、费用标准、支付凭证等）差旅费用交通费用因公出差发生的交通费，包括市外公交车、出租车、大巴车、火车、轮船、飞机票、市外停车费、市外过路费、市外燃油费、订票费附出差审批及发生明细管理层出差：一等座、商务座、头等舱、商务舱；普通员工出差：二等座、经济舱。特殊情况报销时写清事由，找领导签字。食宿费用住宿费、工作餐、业务招待、礼品等差旅补助

关于发票报销管理的通知

关于发票报销管理的通知集团标准化小组：[VVOPPT-JOPP28-JPPTL98-LOPPNN]

关于发票报销管理的通知集团各部门：为了加强公司财务管理，规范财务行为，完善财务报销手续，增强公司员工发票管理意识，减少在发票管理上的涉税风险。根据国家有关财经法规、制度规定，特制定本通知。一、财务报销票据的有关规定： 1、所有业务都应向收款方索取相应的发票，报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，同时加盖开票单位发票专用章或财务专用章，并且须在税务机关规定的发票使用有效期内； 2、发票上应注明单位名称、日期、经济业务内容、数量、单价、金额等，并且发票上要加盖开具发票单位的财务章。 3、工程项目，应从施工方取得工程项目所在地税务机关规定的建筑工程施工专用发票并加盖公章或财务章。 4、接受的职工培训费用，应向对方索取税务部门统一印制的发票或国家省级财政部门统一印制的行政事业性收据，即发票上有税务或省级财政部门统一印制的发票监制章，并加盖财务专用章。 5、出差人在外的住宿费发票应有住宿人姓名、住宿起止日期、金额、事由等要素，并加盖发票专用章或财务章。 6、在超市购买商品报销时，应提供税务部门统一印制的超市机制发票，发票或发票清单上应注明品名、单价、数量，并且商品符合财务报销规定，方予报销。

二、按照税务机关对费用管理的有关规定，费用报销票据要符合以下要求： 1、报销票据必须按照经济业务内容填制，填制单据应当内容真实、完备，字迹清晰，大小写金额必须一致，不得有涂改、挖补、撕毁等现象。 2、发票的客户名称要写明付款单位全称，不能填写经办人的姓名；发票内容要写明详细名称，或附购货清单，如：购买文具用品的发票，不能填写“办公用品”，而要填写购买文具的详细名称。如品种多可以要开票人另行出具销货清单并加盖发票专用章或财务专用章。 3、电话费报销需取得通讯服务商按实结算的发票，以购买话费充值卡的定额发票报销，按税务最新规定要计入报销人当月工资，计算缴纳个人所得税，否则不予报销。 4、取得报销发票的内容不能填写个人消费品或赠送他人物品的内容，如：“礼品”、“购物卡”等内容。 5、当年取得的报销凭据或当期发生的费用，必须当年报销入账。开票日期为当年度的发票不得拖延至下年度入账，否则会把真实合法的支出，延误成不得税前列支的费用，给公司造成不必要的损失。三、费用报销的会计审核要求 1、会计审核人员应该对支出业务的真实性、合法性、合理性和手续的完备程度等进行审核。

差旅票据的粘贴要求及单据填写规定

出差票据整理和粘贴要求及单据填写规定在日常报销工作中，经常发现有一些票据粘贴及填写的格式不够规范。如一张纸上粘贴的票据太多、太乱、正反颠倒、很不整齐。这些都会给后续的审核报销工作带来很大的不便，尤其是耽误报销者的时间。鉴于上述情况，特将财务票据粘贴要求规范如下，希望大家能够配合执行。一.票据整理、粘贴要求： 1.分类：把需要粘贴的票据和不需要粘贴的票据分开。 2.将需要粘贴和不需要粘贴的票据分别分类，同类票据（如火车票类、公共汽车票类、出租车票类等）应集中在一起。 3.粘贴票据的纸张大小：应用公司财务部统一规定的票据单,粘贴在其上的票据不能超出该纸张的范围。 4.粘贴要求：粘贴在一张纸上的所有票据统一按上下、左右起止的顺序均匀粘贴，确保粘贴后依然平整。 5.粘贴在一张纸上的所有票据将合计金额写在右上角金额处。 6.票据管理：出差所用票据，个人必须保管好。如有丢失，按照丢失票据数额的60%报销，但是必须注明丢失原因，并由主管签字（如丢失票据过多，将不予以报销）。二、注意事项如下： 1.不要将票据颠倒放置、粘贴。 2.不要用订书机订票据。

3.粘贴票据尽量用适量的胶水。 4.对于粘贴不规范的票据，请自行重新粘贴。车票的粘贴如下：图1火车票类的粘贴图2车辆通行费发票的粘贴

图3出租车票的粘贴图4汽车车票的粘贴

图5汽车客票的粘贴报销注意事项在报销的过程中，经常会发现有不按照要求和规范，填写单据及贴票的情况，造成重复贴票填写等工作，即浪费大家时间，又影响报销的进度。现就相关问题给大家做一下汇总，望大家认真看一下，按照要求进行报销。票面填写： 1.部门名称：所在部门或办事处的名称 2.报销大小写金额一致，大写金额必须顶头写，不得留有空格，小写金额前须加钱币符号“￥”，大写汉字要正确，大小写金额均不得有涂改痕迹。票据问题： 1. 票据粘贴不得使用回型针、订书钉、燕尾小夹子等，票面朝上，成阶梯状粘贴，粘贴时不要将面额数字粘住。 2. 不同种类的费用尽量分开报销，不要用一张报销凭单报销

(完整版)公司费用报销制度及报销流程

公司费用报销制度及报销流程第一部分总则第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、业务相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。第三条本制度适用公司全体员工。第二部分借支管理规定及借支流程第四条借款管理规定 (一)出差借款：出差人员凭审批后的出差申请按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 (二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 (三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。 (四)借款销账规定： (1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐； (2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。 (五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。第五条借款流程 (一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。 (二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批。（金额过大须由董事长审批） (三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部出纳里办理领款手续。第三部分日常费用报销制度及流程第六条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出

(完整版)发票报销管理规定

发票报销管理规定第一章总则第一条为了加强财务管理,规范费用报销及结算业务，减少税务风险，根据国家相关法规并结合我公司实际情况，特制定本制度。第二条本制度适用于公司范围内一切对外经济业务过程中发生的相关成本与费用支出。第二章报销票据具体规定第三条经办人报销各项费用时必须提供真实、合法的原始票据。一般应用当年版票据，不得使用过期已作废的票据或假发票，白条收据不得作为报销凭证。第四条除定额发票之外，其他发票必须按规定填写，做到字迹清晰、书写规范、票据完整无残缺、内容填写完整、不得涂改、大小写金额要相符。第五条除国有金融、保险、邮电、铁路、民航、公路和水上运输等单位的专业发票外，必须是带有“全国统一发票监制章”或“财政监制章”的正规发票或收据，各单位内部自行印制的发票视同白条，不得作为报销凭据。第六条发票必须加盖对方单位“发票专用章”印章，加盖印章必须清晰、完整。第七条除定额发票之外，发票名头必须填写“旭阳工程有限公司”全称，其他一切简称均不得报销，并注明发票日期、开票人等相关信息。购买方信息栏：名称、纳税人识别号、地址、电话、开户银行及账号信息应当填写齐全，否则不予报销。

第八条发票开具项目为“办公用品”等笼统项目名称的，需附由税控软件系统打印的清单明细，并加盖对方单位“发票专用章”。住宿发票应注明天数、人数及单价、金额。第九条会议费发票须附带会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表和酒店收费系统打印的清单等证明材料。第十条发票开具的项目必须符合开据该种发票的业务范围，发票开据人必须具备从事该项业务的资质，发票所属地必须与开据人所在地相符，发票不得跨区使用。第十一条发票各联要一次性复写，单联填写无效，不得作为报销凭据。第十二条业务经办人员必须在业务事项结束后及时到财务管理部报账，不得压票，如增值税专用发票，因疏忽超过抵扣期限未报账的，进项税由业务负责人负担。 1. 费用报销原则上要在发票开具当月完成报销手续。 2. 考虑到业务发生后，票据取得、单据粘贴、签批流程等因素，规定当月25日（含）前发生的各项当月费用，必须当月报销；当月25日之后业务费用可以跨期到次月报销，但报销时间不得晚于次月25日（含）。 3. 费用发生时间：以取得的原始单据开具日期为依据，业务发生为一个连续期间的，以业务发生的最后一天为费用发生时间，如出差期间为1月1日至1月10日，则1月10日为费用发生时间。 4. 费用报销一事一报，原则上不得合并报销；若确需合并报销，则费用发生时间按第一件事的费用发生时间予以认定。 5. 对于超期报销，依据超期时间不同，分别按如下方式处理：（1）如下报销事项，经办人须提供由主管副总签批同意报销的书面

费用报销单填写和票据粘贴要求(附图例)

费用报销单填写规范及票据粘贴要求为了规范和统一费用报销单的填写及票据粘贴，使大家能够正确、规范地填写报销单及票据粘贴，快捷地报销各种费用，特制定此规范与要求，请各位同事遵照执行，如有不明白或需改进之处请向财务部咨询和建议。一、报销单填写规范填写报销单字迹工整、清晰，金额不得涂改，凡需填写大小写金额的单据，大小写金额必须相符，相关内容填写完整。如果费用支出属于项目支出，在备注栏中注明项目名称。附样表：

二、票据整理、粘贴要求： 1.分类：把需要粘贴的票据和不需要粘贴的票据分开，分类整理，同类票据（如火车票类、公共汽车票类、出租车票类等）应集中在一起。 2.粘贴票据的纸张大小：用公司财务部统一规定的票据单,粘贴在其上的票据不能超出该纸张的范围。 3.粘贴要求：粘贴在一张纸上的所有票据统一按上下、左右起止的顺序均匀粘贴，确保粘贴后依然平整。 4.粘贴在一张纸上的所有票据将合计金额写在右上角金额处。 5.请不要将增值税专用发票抵扣联粘贴，在报销时单独交财务部。三、注意事项如下： 1.不要将票据颠倒放置、粘贴。 2.不要用订书机订票据。 3.粘贴票据尽量用适量的胶水。 4.对于粘贴不规范的票据，请自行重新粘贴。四、示例（1）车票的粘贴如下：图1火车票类的粘贴

（2）当票据张数较多，票据按票面金额、纸张的大小依次从右向左粘贴在粘贴单上当票据较少时，票据按票面金额、纸张大小依次从左到右粘贴在粘贴单上。

（3）对于比粘贴单大的票据或其他附件，也应按上述办法，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。 A.长性票据折叠方法 B.宽型票据折叠方法

费用报销票据规定及粘贴方法

费用票据报销规定及粘贴方法为加强公司票据报销规范性，确保财务资料的真实性、合理性、规范性，达到正确地反应和监督各项经济业务的目的，特制定本办法。一、费用票据报销职责 1、报销人员严格按照本办法填写、粘贴报销单据。 2、审核人员按照本办法严格审核单据的真实性、有效性，以及单据的填写、粘贴是否规范。 3、财务部严格按照本办法审核单据的填写、粘贴合规性，填写、粘贴不符合此办法的票据不予受理。二、费用票据报销管理（一）费用类报销有： 1、餐饮费、赠送礼品费、住宿费、旅游费等业务招待类费用； 2、邮寄费、运费、汽车费等运输相关类费用； 3、邮电费、打印机费、办公耗材等办公类费用； 4、广告类、服务类、维修类、水电气等其他日常所发生费用。（二）差旅费报销有： 1、汽车票、火车票、机票等行程类票据； 2、出差期间的住宿费； 3、公司制度中规定的出差补助。三、报销单据填写要求 1、各类票据报销应按照票据类型、费用原因分别填制报销，需

统一选择使用公司印制的《费用报销单》和《出差旅费报销单》； 2、报销单据由报销人亲自填写； 3、报销单据必须用黑色签字笔或钢笔填写，不得使用圆珠笔或铅笔填写； 4、报销单据不得涂改、乱画要保持报销单据干净、整洁； 5、金额前面用“￥”封口； 6、《费用报销单》和《出差旅费报销单》均需要填写费用票据张数； 7、差旅费报销时要根据车票的行程逐一填写“起止时间及地点”，出差补助必须与时间一致，以便核实出差天数； 8、《费用报销单》和《出差旅费报销单》均需要在左上角填写费用发生部门，若综合费用需提供附件标注各部门发生费用金额； 9、《费用报销单》和《出差旅费报销单》必须由报销人在右下角“报销人”处签名。四、报销票据粘贴规范 1、报销人须将原始票据整齐、平整的粘贴在空白纸质上，空白纸质大小为1/2张A4纸；从空白纸质左上角开始粘贴，原始票据上下左右侧都不得超出空白纸质单据的边距；（如下图）

财务报销及发票规范

中物联物业集团有限公中物集2015年（财）007号签发人：闫晓霞财务报销及发票规范一、日常报销费用的种类 1、差旅费：出差期间因办理公务而产生的公车费、出租车费、机票费、地铁费及汽车、火车车票费、停车费、汽油费、过路过桥费、餐费、出差住宿费等； 2、交通费：因办理公务而产生的市内公车费、公交卡充值费、出租车费、地铁费、停车费、汽油费、过路过桥费等交通费用； 3、业务招待费：请客餐费、客户礼品等； 4、办公费：办公用品、日用品或食品开具为办公用品、低易耗办公物品、办理证照； 5、通信费：固定电话费、手机费、网络费等； 6、水电费：水费、电费、燃气费； 7、租赁费：租金及相关费用； 8、修理费：办公室灯具修理、设备修理等； 9、顾问费：审计费、顾问费、咨询费等； 10、运输费：如快递公司快递费。 11、保洁费、保安费、绿化费、垃圾清运（包括清淘）费等； 12、材料费：因为购买所需材料发生的费用； 13、服务费、会议费、培训费； 14、劳保费；二、什么样的发票为有效报销发票 1、发票抬头必须开具我公司全称，具体针对业务范围对应具体的公司。如：中物联物业集团有限公司北京盛德物业管理有限公司

东方管家国际文化传媒（北京）有限公司紫利仑（北京）物业服务评估监理有限公司东方管家国际商业管理（北京）有限公司青之旅锦鸿阁物业管理分公司亚太联合征信有限公司中物联（北京）停车管理有限公司 2、原始发票应符合国家《发票管理办法》的相关规定。《发票管理办法》第二十一条规定不符合规定的发票不得作为财务报销的凭证，任何单位和人个有权拒收。三、报销时间、方式及期限 1、集团定于每周二为报销、付款日，请相关人员合理安排时间； 2、根据业务发生的实际月份，尽量当月填写费用报销单申请报销，次月二十日后则不予报销上月业务发生的费用，跨年的发票一律不予报销。四、对方不提供发票怎么办 1、在购买之前先询问清楚对方是否提供正规发票，建议尽可能去正规的商户购买物品； 2、若对方无法提供发票可用其他发票替代，但尽量不要用餐费或娱乐业行业发票代替，费用项目参考第一条日常费用报销科目，涉及金额较大者，请提前向公司会计咨询； 3、若使用发票代替请在费用报销单的内容处填写代替发票上的内容并在费用报销背面处填写该发票代替的实际内容； 4、注意：替代发票不应是常态，而是一种权宜之计，在消费之前应询问是否有正规发票，养成事前问发票的习惯。五、财务审核及付款流程 1、申请人填写费用报销单，在经手人处签名； 2、部门主管证明或验收； 3、财务会计审核单据规范合理、金额正确； 4、副总裁审批； 5、总裁/董事长审批； 6、出纳付款。六、财务审核及付款所需附件 1、发票； 2、订立合同的，必须附所需支付款项所对应的合同或协议。

费用报销凭证的规范要求

费用报销凭证的规范一、报销单填写 1、费用报销单需填写完整：包括部门、日期、内容、大小写金额、合计数.附件张数、报销人及审批人员的签字；注：金额处不能留有空格，金额要完整到元角分,在财务有借款的需注明; 2、金额大写要准确：零壹至玖拾佰仟万二、报销原始凭证的要求 1、原则上都必须是发票才能报销 2、可使用的收据：购农产品及废旧品收入时可用收据入帐， 3、车费：所有的车票上都必须注明出发地及目的地，及乘坐日期 4、打车时，燃油费附加的票据也应该有，即凡是报的数额都必须有发票，同时金额有小数位数的，需注明实际支付的金额，； 5、报销车票时，有同行者，必须注明同行者是谁 6、其他票据也应同时注明费用的用途及时间，如招待费需注明招待的日期\招待的对象及招待的人数. 7、摘要栏必须清晰的写明费用的原因及用途， 8、外出公差的需附有外出公差申请单，公差申请单上需有部门领导及人事行政部审批。 9、当月费用当月报销三、贴票方法和要求 1、原始发票单据及附件应按照报销的经费项目进行分类整理，如办公费、招待费、差旅费、住宿费等等，应按照类别分别粘贴，把相同经费项目的原始凭证粘贴在一起； 2、粘贴票据的范围大小：应在费用报销单据大小范围内进行粘贴。对于原始发票单据及附件较多的凭证，应用和费用报销单据同样大小的结实的白纸（使用过的纸亦可，外露部分应保持洁白）先进行粘贴，然后再将该白纸的左上角粘贴在费用报销单据的后面。（粘贴在其上的票据不能超出该纸张的范围）； 3、粘贴要求：原始发票单据及附件必须由上而下、自左至右、均匀排列粘贴。将胶水涂抹在原始发票单据及附件的左上角，从装订线（粘贴单左侧2公分位置）开始粘贴，将票据向右边均匀排开横向粘贴，注意不要将票据集中在粘贴纸中间，以免造成中间厚四周薄、凭证装订起来不整齐的现象；粘贴的原始发票单据及附件必须在费用报销凭证的大小范围之内，个别规格参差不齐的原始凭证，可先裁边整理后再行粘贴，但必须保证原始凭证内容的完整性。对于粘贴比费用报销单据大的原始发票单据及附件，粘贴位置也应在票据左上角，单据上边和左边与费用报销单对齐，超出部分可以按照报销单大小折叠在粘贴范围之内。 4、如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照先小后大的顺序粘贴； 5、注意事项： A、原始发票单据及附件的粘贴必须整齐，不要将票据颠倒放置、粘贴。 B、不要用订书机订原始发票单据及附件。 C、不要用回形针、大头针等把原始发票单据及附件别在费用报销单据后面。 D、对于粘贴不规范的费用报销单据，请自行重新粘贴。 E、食堂购买的菜及米等开支先挂往来,月底汇总分部门后将费用分摊到各部门.记部门费用四、报销手续齐全 1、严格按照财务部签发的审批制度执行 2、对于要求有证明人的采购单据，应有证明人进行签字；共同对报销的真实性负责。 3、对于有购买数量的物品，需由签收人进行签收，核对数量 4、对于差旅费报销单，因公司有费用级别规定，不同级别的职员有不同的报销标准，所以在不提供其他证明更高级别的情况下，按职员的职务来评级，如职员除职务外另有更高级别的技能等

费用报销及发票粘贴要求

发票报销的基本要求 1.1费用报销是指符合公司规定的费用报销，不符合公司规定的费用不予报销。 1.2所有的发票必须是由国家税务部门出具的正式发票，抬头要开公司的名称（南京高盛信息产业有限公司）并加盖发票专用章；发票必须数字清晰，无水印、无印章明显的假票一律不予报销。 1.3 如遇发票遗失，除长途交通票据外，其他一律不予报销。遗失的长途交通票据，按能询问到的最低票价的80%报销，并出具书面说明材料。 1.4报销必须按规定填写相关的报销单据，字迹清晰，并按要求粘贴原始票据。 1.5报销必须及时，否则财务有权拒绝受理。 a)、个人先支后报的市内交通费、差旅费、手机费、招待费如果超过30 天未报销的（驻外人员、事业部总经理助理以上人员为45天），一律不予报销。 b)、其他费用如果超过30天报销的（驻外人员、事业部总经理助理以上人员为45天），只能报销费用的90%，超过60天报销的（驻外人员、事业部总经理助理以上人员为75天），只能报销费用的80%，超过以上期限只能报销费用的70%。驻外销售人员费用报销流程说明：考虑到驻外人员长期不在公司，因此在填报报销单邮寄到公司的同时，需用同时填写EXCEL费用说明表，并e-mail给相关人员进行审核，审核通过后发邮件给沈艳，邮箱地址:shenyan@https://www.360docs.net/doc/1f16628531.html,。

费用报销及发票粘贴要求一、包干费（手机、市内交通、伙食补助三项补助费用） 1、两个月报一次，单月报销，过时不予报销。 2、填写费用报销单，在备注栏用铅笔写上哪两个月的包干。 3、两个月内有超过4日病事假或其他休假，须按比例扣除相应补助费用。 4、报销发票限定为：各类交通费（交通卡充值、出租车）、手机充值费、各类车辆费用（加油、停车、维修、路桥等）、办公用品或工程材料购买费。 5、该报销单无需主管审核，也不用填写Excel费用明细表，直接提交财务审核。二、招待费（填写两张报销单） 1、第一张用招待费用报销单，把招待单位名称、人员姓名、招待日期、招待人数、金额、部门、承担逐项填写清楚。 2、第二张用费用报销单，把发票贴在后面。用途：招待客户。费用类别：招待费。金额：跟第一张一致。 3、日常招待费用采用预算额度进行管理。每年公司根据每个区域的销售目标设定预算额度，再分解到每个销售经理、销售总监及每个季度。在额度内销售经理和销售总监可以灵活支配。 4、销售经理安排人均消费超过100元的宴请或销售总监安排人均消费超过150的宴请（含酒水）及所有非宴请性质招待需提前向上一级领导请示报告，否则超出部分不予报销。 5、超出预算需要追加时，除非有充足理由或业绩支撑，否则不予追加。 6、招待费的粘贴要求：只有一、两张餐费的发票时，无须用粘贴单，直接将发票贴在费用报销单后面。

财务报销及发票规范

中物联物业集团有限公司文件中物集2015年（财）007号签发人：闫晓霞财务报销及发票规范一、日常报销费用的种类 1、差旅费：出差期间因办理公务而产生的公车费、出租车费、机票费、地铁费及汽车、火车车票费、停车费、汽油费、过路过桥费、餐费、出差住宿费等； 2、交通费：因办理公务而产生的市内公车费、公交卡充值费、出租车费、地铁费、停车费、汽油费、过路过桥费等交通费用； 3、业务招待费：请客餐费、客户礼品等； 4、办公费：办公用品、日用品或食品开具为办公用品、低易耗办公物品、办理证照； 5、通信费：固定电话费、手机费、网络费等； 6、水电费：水费、电费、燃气费； 7、租赁费：租金及相关费用； 8、修理费：办公室灯具修理、设备修理等； 9、顾问费：审计费、顾问费、咨询费等； 10、运输费：如快递公司快递费。 11、保洁费、保安费、绿化费、垃圾清运（包括清淘）费等； 12、材料费：因为购买所需材料发生的费用； 13、服务费、会议费、培训费； 14、劳保费；二、什么样的发票为有效报销发票 1、发票抬头必须开具我公司全称，具体针对业务范围对应具体的公司。如：中物联物业集团有限公司北京盛德物业管理有限公司东方管家国际文化传媒（北京）有限公司紫利仑（北京）物业服务评估监理有限公司

东方管家国际商业管理（北京）有限公司青之旅锦鸿阁物业管理分公司亚太联合征信有限公司中物联（北京）停车管理有限公司 2、原始发票应符合国家《发票管理办法》的相关规定。《发票管理办法》第二十一条规定不符合规定的发票不得作为财务报销的凭证，任何单位和人个有权拒收。三、报销时间、方式及期限 1、集团定于每周二为报销、付款日，请相关人员合理安排时间； 2、根据业务发生的实际月份，尽量当月填写费用报销单申请报销，次月二十日后则不予报销上月业务发生的费用，跨年的发票一律不予报销。四、对方不提供发票怎么办 1、在购买之前先询问清楚对方是否提供正规发票，建议尽可能去正规的商户购买物品； 2、若对方无法提供发票可用其他发票替代，但尽量不要用餐费或娱乐业行业发票代替，费用项目参考第一条日常费用报销科目，涉及金额较大者，请提前向公司会计咨询； 3、若使用发票代替请在费用报销单的内容处填写代替发票上的内容并在费用报销背面处填写该发票代替的实际内容； 4、注意：替代发票不应是常态，而是一种权宜之计，在消费之前应询问是否有正规发票，养成事前问发票的习惯。五、财务审核及付款流程 1、申请人填写费用报销单，在经手人处签名； 2、部门主管证明或验收； 3、财务会计审核单据规范合理、金额正确； 4、副总裁审批； 5、总裁/董事长审批； 6、出纳付款。六、财务审核及付款所需附件 1、发票； 2、订立合同的，必须附所需支付款项所对应的合同或协议。 3、发票开具用品金额较大的，需要入库的须附入库单。

5月1日起,这15种费用发票不能再报销了!

5月1日起，这15种费用发票不能再报销了！注意！5月1日起，新的增值税发票政策、新版申报表正式实施！开发票必须按照新规执行，企业收到不符合规定的发票，要立即退还，否则损失还得由自己来承担。 1 5月发票新规再次提醒各位：税局严查！4月1日起，开16%、10%发票要格外注意！

各级税务机关要以增值税发票管理系统中采集到的发票数据为依托，跟踪监控纳税人发票开具情况，并且据此采取有针对性的服务和管理措施。对于大量开具旧税率发票等情况，要进行分析研判。 2 5月1日起这15种费用发票不能再报销一、收到增值税普通发票，发现没有纳税人识别号，不能报销！

根据第一条规定：自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。二、收到发票，品名是办公用品等笼统的名称，没有具体明细不能报销！销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容，开具不实的发票，不能报销。三、收到发票带的清单，是自行用A4纸打印的不能报销！收到的增值税专用发票，带有清单，但是清单不是从防伪税控系统开具打印出来的，不要拿去报销。

四、发票与实际业务不吻合，比如你买的是茶叶，开的却是办公用品不能报销！取得商品跟你开具的发票不一样，涉嫌虚开发票，这样的费用发票不能报销。五、收到发票备注栏填写项目不全的费用发票，不能报销！是否存在应该填写发票备注栏但是未填写的发票，如：取得的装修费发票、施工费发票、房屋租金发票等等。六、收到发票章盖的不规范的发票，不能报销！是否存在盖章错误（盖得财务章或者是公章）、盖章模糊、或者未加盖发票专用章等。遇到这种情况，必须退回。

费用报销凭证的规范

费用报销凭证的规范一、费用报销单及差旅费报销单填写填写报销凭证字迹工整、金额不得涂改（如金额有涂改的请重新填写），凡需填写大小写金额的单据，大小写金额必须相符，相关内容填写完整。费用报销单必须用蓝、黑钢笔或签字笔书写，不可使用圆珠笔书写。 1. 日期如实填写。 2. 在“部门”处填写所属的部门，如行政部、市场部、生产部等。 3.“摘要”处填写现金支出的用途，按不同项目分列填写，尽量填写详细（例如快递运费需区分销售发货或采购收货等）。 4.“金额”填写实际发生金额，小写金额前一位应填写“￥”符号。 5. “金额合计栏”填写各项费用合计的阿拉伯数字。“合计”此行上方有空栏的，划斜线注销。 6. “金额大写”此处填写合计的大写金额。若报销金额为千位数时需在万字前画圈，圈内打叉，以此类推，若千位数有数值，而百位数为零，需在百位数前写零。如：合计金额元在此行填写为：拾万仟肆佰伍拾零元肆角零分人民币大写字样：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、元、整。 7.在费用报销单右下角的“报销人”及“领款人”处签字。 8.差旅费报销除以上规定外，有借款的应注明。具体填写实例见下图：

二、报销原始凭证的要求 1.原则上都必须是发票才能报销。所有发票必须开具为公司全称，开具为个人的将不予报销。 2.如因实际情况或小额业务确无法取得发票的，需取得收据（收据应加盖收款单位公章或财务章），该收据背面需由经办人签字确认。 3.如果既无发票也无法取得收据（此类情况限于与个人发生小额经济业务时，当面交易的需由收款人出具收条，网络付款需附付款截图。）同时，经办人应写情况说明，主要包括发生时间，事由，金额，经办人等，由部门领导或同事签字确认。 4.报销时，除以上所称票据外，其它能够证明该业务发生的其它附件也应一并附在报销单后。例如：报销快递运费，需附发票、快递单；报销办公用品或材料采购款，发票或收据上如未写明细项目仅概括写为办公用品或原材料的，需附采购物品的明细详单。

费用报销单填写规范

费用报销单填写规范及票据粘贴要求为了规范和统一费用报销单的填写及票据粘贴，使各位同事能够正确、规范地填写报销单及票据粘贴，快捷地报销各种费用，特制定此规范与要求，请各位同事遵照执行，如有不明白或需改进之处请向财务部咨询和建议。一、报销单填写规范填写报销单字迹工整、清晰，金额不得涂改，凡需填写大小写金额的单据，大小写金额必须相符，相关内容填写完整。费用报销单必须用蓝、黑钢笔或签字笔书写，不可使用圆珠笔或铅笔书写。具体填写说明 1.在“报销部门”处填写所属的部门，如行政部、人事部、生产部等。 2.日期如实填写报销时的日期，单据及附件填写所附单据张数。 3.“报销项目”此处填写费用支出的用途，按不同项目分列填写，在摘要里可以填写详细内容。 4.“金额”此处填写实际发生金额，前面加上人民币符号“￥”。 5.“合计”各项费用合计填写阿拉伯数字。“合计”此行上方有空栏的，由左下方斜向上划对角直线注销。 6.“金额大写”此处填写合计的大写金额。若报销金额为千位数时需在万字前画圈，圈内打叉，以此类推，若千位数有数值，而百位数为零，需在百位数前写零。如：合计金额405.40元，在此行填写为：拾万仟肆佰

零拾伍元肆角零分。人民币大写字样：零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾 7.在费用报销单右下角的“报销人”处由报销人签字。 8.“原借款”与“应退（补）款”处，只有在属于冲销借款时才填写。二、票据粘贴要求（1）、所附发票应真实、合法，抬头应为公司的全称，不要简写或漏字多字。（2）、票据粘贴在粘贴单上，用胶水粘贴。票据粘贴要求平整不要遮盖左边装订线，粘贴后不能超过粘贴单的范围。票据分类粘贴并方向朝上。票据粘贴顺序和报销单封面所列的项目顺序一致。（3）、报销市内交通费时需在车票背面写清时间、起止点、事宜。（4）、发票由后往前贴，先贴小张的，后贴大张的发票；小张发票在下，大张发票在上。火车票尽量往后面贴，因为它的金额在前面，如果贴得太前，贴上报销单后会把金额挡住。（5）、如果发票量大，要分门别类，按规格大小统计一起粘贴。加油票，的士票，火车票，飞机票等，都要分好类别，先小后大粘贴。（6）、A4纸的报告单要按报销粘贴单大小叠成一致；有些发票比A4纸小，但比报销黏贴单大一点的，也一样按报销粘贴单大小叠好。（7）、尽量把发票贴均匀，平整，以便财务部装订成册。财务部 2013年11月20日

费用报销单据填写规范

费用报销单据的填写规范 1.财务报销是是财务工作的基础部分，财务报销牵涉面广泛，不仅受限于会计法、税法、合同法、发票管理办法等国家法律法规，同时还受制于本单位财务经济管理制度。 2.《会计法》规定，对不真实、不合法的原始凭证，财务人员有权不予以受理：对弄虚作假，严重违法的原始凭证，财务人员在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任：对记载不准确、不完整的原始凭证，财务人员有权退回，要求重新补齐。 3.费用报销凭证必须使用蓝、黑钢笔或签字笔填写，不得使用圆珠笔填写。字迹工整，不得涂改，凡填写大小写金额的报销凭证，大小写金额报销一致，相关内容需填写完整。 4.原则上，报销必须提供正规发票，对于确实没有正规发票的，必须区分。合法发票和其他票据二者分开填写报销单，对于确实无法取得对应发票的，可以用其他发票代替，但仅限于有固定标准的费用，如业务餐费、车费等（发票金额只能等于或大于报销金额。发票金额不得小于报销金额，否则不予报销），其他无标准的费用和原材料采购不可用其他发票代替，以防止滥报。用其他发票代替的原始收据及其他单据，均需粘贴在费用报销凭证后面。（注：费用报销单和附在报销凭证后面的单据，只能用回形针，不得用订书针或胶水粘贴。） 5.各类发票抬头必须和报销单位名称一致，否则不能报销，原始凭证一般不得涂改，如有改动，外来发票必须有对方单位加盖公章，自制凭证由经手人签字盖章，否则不予报销。

6.所有报销必须是原件，不得用复印件代替。结合公司的报销单为例详细说明：注：以上红色部分全部要求报销人详细填写。若一张对账单有多个报销项目，如车费、餐费等，可以填写在一张报销单上，但需分行填写清楚，所有报销项目必须附有对应的原始凭证。单据粘贴说明： 1.本期发生的费用发票先分类再按日期顺序整理，发票上无日期的随意安排，费用发生后请尽可能及时填写报销单。报销单附单据 1 张部门：财务部凭证编号本方科目对方科目审核人：出纳：领款人：**** 2016 年7月1日

费用报销发票种类及税率表.docx

附件 3 基础设施项目管理中心费用报销发票种类及税率表抵扣率需取得增值税专是否可以项目用发票的情形抵扣一般纳税人小规模纳税人或简易计税 1. 办公费 1.1 图书、报纸、杂志增值税专用发票是 13% 3% 1.2 通信费（基础电信服务）增值税专用发票是 10% * 通信费（增值电信服务）增值税专用发票是 6% * 通信费（个人报销的电话费） * 否 * * 1.3 办公用品、办公耗材增值税专用发票是 16% 3% 1.4 修理费增值税专用发票是 16% 3% 1.5 会议费（场租费）增值税专用发票是 10% 5% 会议费（会务服务费）增值税专用发票是 6% 3% 会议费（餐费） * 否 * * 1.6 邮电、邮寄费 ( 邮政局 ) 增值税专用发票是 10% * 快递费增值税专用发票是 6% * 1.7 软件服务、维护费增值税专用发票是 6% 3% 1.8 网络使用费增值税专用发票是 6% 3% 1.9 印刷费增值税专用发票是 16% 6% 2. 培训费 2.1 培训费（公司组织外包）增值税专用发票是 6% 3% 2.2 自主培训费 * 否 * *

3.车辆使用费 3.1车辆购置及维修增值税专用发票是16%3% 3.2车辆加油费（个人交通补贴增值税专用发票是16%*除外） 3.3停车费增值税专用发票是10%5% 3.4过桥过路费（ 5-6 月）国、地税监制通是计算抵扣行费发票过桥过路费（ 7 月以后）国税监制通行费是计算抵扣发票 3.5交通费（个人报销）*否** 4. 运输费增值税专用发票是10%3% 5.差旅、住宿费 5.1差旅费（旅客运输及餐饮）*否** 5.2差旅费（住宿类）增值税专用发票是6%3% 6.业务招待费*否** 7.中介机构费（审计费、咨询认增值税专用发票是6%3%证费、律师费、诉讼费等。） 8.保险费 8.1劳动保险费增值税专用发票是6%3% 备注：人身保险除特殊工种职工支付的人身安全保险费外，暂不可抵扣。 8.2车辆保险增值税专用发票是6%3% 8.3不动产保险增值税专用发票是6%3% 9. 劳动保护费（服装费）*否** 10.物业费 10.1房屋租赁费（非职工福利增值税专用发票是10%5%性质） 10.2房屋维修费增值税专用发票是10%3%

费用报销及票据粘贴办法

发票真伪鉴别及票据粘贴方法 1、取得发票后请先签别真伪，鉴别方法附后。 2、到财务科领取专门印制的粘贴单。粘贴时，票据按类（如办公用品、差旅费、业务招待费等等）分别粘贴。 2、将胶水均匀涂抹（胶水用量宜少不宜多）在票据左侧背面，沿着粘贴纸外侧和粘贴纸的下边依次从下往上均匀排开纵向粘贴，不能将票据贴出粘贴单外。装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，达不到装订要求； 3、一张粘贴单上，较大的票据（如餐饮业定额发票）不要超过8张，较小的票据（如出租车票）不要超过15张。如报销的票据较少且大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照先小后大的顺序粘贴； 4、对于比粘贴纸大的票据或其他附件，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴纸范围之内。 5、填写发票必须用钢笔或签字笔，不能使用复写笔。

河南省国税发票真伪鉴别简要方法第一：目前我国大部分省局的国税网站已开通普通发票的"发票真伪查询"业务。如河南省国税发票可以通过河南省国家税务局网站（https://www.360docs.net/doc/1f16628531.html,）或12366热线查询发票的真伪和票面信息。第二：如果通过网上查询仍不能确认发票真伪的或纳税人不方便进行网上查询，那么还可以通过发票的票面防伪措施直接辨别。以河南省为例，普通发票防伪措施有（1）普通定额发票、刮奖式定额发票采用防伪水印纸，正反面有明显菱形水印“SW”标记。（2）手工填开式发票,发票联采用防伪彩色纤维专用无碳复写纸；其他联次采用普通无碳复写纸。复写后发票联显紫色；河南省地税发票真伪鉴别简要方法一是登录河南省地税局网站（https://www.360docs.net/doc/1f16628531.html,）查询；二是拨打12366纳税服务热线电话，通过电话语音查询发票的真伪；三是目前地税的定额发票，基本上全是彩色纤维纸印刷。在自然光下目视，纸的正反两面均可观察到彩色纤维，撕开纸张可挑出彩色纤维。并且彩色纤维在纸面上杂乱无张。任意两张发票同一位置下不可能有相重的彩色纤维。四是发票监制章采用国家税务总局指定专用红色防伪油墨印制，在紫外光照射下呈橘红色。

关于发票及费用报销需注意的问题

新规下，费用报销不能光附一张发票光靠一张发票并不足以支撑业务的真实合理的，如果光靠一张发票入账无论是在企业内部控制管理上还是在税务管理上都存在漏洞和风险。《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。当然，发票这项证据也是非常重要的，虽然企业所得税法并没有明确将税前扣除凭证限定为发票，但是对于能够取得发票的行为来说，符合规定的发票和其他资料一样是证明业务真实合理的有效凭证，也是不可或缺的，这点在其他的文件也是有规定的。《关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔2008〕88号）第二条第（三）3项规定：加强发票核实工作，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据；《税收征收管理法》第二十一条规定，纳税人购买商品必须取得合法有效的发票。国税发[2008]80号国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知第八第（二）在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。国家税务总局公告2017年第16号国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告第二条不符合规定的发票，不得作为税收凭证。那么，日常工作中主要的业务实质性要件有哪些？包括但不限于下面这些情况。1、实物资产如购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等，是否有入库单、入库单签章、审批手续是否齐全，是否有采购合同，是否有质量验收合格证明、发票日期和发票金额是否与采购合同对应，是否有从第三方开票，是否舍近求远采购，成本费用率是否明显超过行业合理水平。 2、租金发票是否有行政办公部门审核确认手续，是否有房屋租赁合同、发票日期金额是否与租赁合同吻合。 3、业务招待费业务招待费报销，是否有经办人、部门经理甚至公司总经理审核签批，大额发票是否有消费清单。大额发票是税务稽查重大，如果没有清单，可能会认为虚假消费。 4、差旅费差旅费报销单内容是否填写齐全，所附的车票是否为去出差地的车票、餐饮、住宿、交通费发票是否为出差地的发票、人员和人员名单是否与派出的人数相吻合。 5、会议费会议费报销、是否有会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表等资料，是否有与会议无关费用（如旅游费）列支。 6、工资薪金