关于完善企业内部审计的思考-毕业论文

关于完善企业内部审计的思考

——以A企业为例的分析

【内容摘要】目前我国企业的管理模式普遍较为落后,内部治理和内部控制普遍存在一定的不足,使得其内部审计的基础环境存在一定的欠缺。而具体实施内部审计的方法及操作人员素质等也相对落后,导致我国企业的内部审计存在较大的缺陷。因此,内部审计仍然是我国企业发展中需要重点思考的问题。本文研究以我国企业内部审计为研究对象,采取文献分析法及案例分析法,以A企业的内部审计为例进行研究。在对企业内部审计及其职能的相关理论进行介绍后,对A企业内部审计的现状进行分析,指出其内部审计的内容及缺陷;其次,从多个角度分析A企业内部审计缺陷形成的主要原因;再次,针对限制A企业内部审计制度有效性发挥的因素,建立提升A企业内部审计有用性的对策,以期能够带动A企业内部审计的完善和功能发挥等。

【关键字】A企业内部审计缺陷改进对策

目录

关于完善企业内部审计的思考 (3)

——以A企业为例的分析 (3)

一、理论概述 (3)

(一)内部审计的内涵 (3)

(二)内部审计的职能 (3)

二、A企业内部审计现状 (4)

(一)A企业及其内部审计介绍 (4)

(二)A企业内部审计的主要情况 (4)

(三)A企业内部审计的职能发挥情况 (5)

表1 2012年A公司部分账面信息与实际情况对比 (5)

三、导致A企业内部审计存在缺陷的主要原因 (5)

(一)A企业公司治理及内部控制存在缺陷 (5)

(二)企业内部对于内部审计的重视不足 (6)

(三)缺乏专业审计人才 (6)

(四)没有建立完善内部审计机制 (6)

(五)其他因素 (7)

四、提升A企业内部审计效果的建议 (7)

(一)完善内部治理和内部控制制度 (7)

(二)加强企业内部对于内部审计的重视 (7)

(三)注重培养专业内部审计人才 (7)

(四)构建完善内部审计机制 (8)

(五)其他建议 (8)

五、总结 (8)

参考资料: (9)

关于完善企业内部审计的思考

——以A企业为例的分析

一、理论概述

(一)内部审计的内涵

审计是国家机关授权或者接受委托的专职机构及人员,根据相关法律法规、审计准则及会计准则等,运用专门的方法,对被审计单位的财务信息及相关资料的真实性、准确性、合规性及效益性等进行审核监督,评价其经营责任并鉴证经济业务,以维护社会财经法纪,改进企业生产管理,促进企业经济效益改善1。

内部审计也就是企业内部开展的审计活动,在内部审计中,股东大会基本承担内部审计的权责划分与审计决策的职能;董事会对股东大会负责,制定具体的内部审计方案及准则等,并部署其他部门完成;监事会监督权力,在一定程度上辅助公司内部审计的运行,并对审计过程及结果等进行监督,具备质疑权2。

(二)内部审计的职能

内部审计具备如下职能:

首先,有利于保证和维护国家正常的财政收入。国家以及政府部门可以通过内部审计对不同行业、不同企业之间的经济活动的真实性、合法性以及可行性进行监督和排查,保证企业之间进行正常的经济活动,保证国家的财政收入。会计工作是财政工作的基础,任何经济活动或者财政开支都要经过会计,因此,有效的发挥内部审计职责,能够有效的预防企业的经济犯罪,保护了国家和集体的财产安全。

其次,加强企业内部审计有利于强化企业内部管理。企业内部审计是提高企业运营效率、保障企业依法经营和会计信息真实可靠,促进企业实现战略目标的活动,是现代企业制度的根本要求,是企业各项管理工作的基础,也是企业提高管理水平和防范风险的一种有效机制3。内部审计制度是贯彻执行国家法律、财经法规的重要基础,是企业为了保证会计信息的质量,保护资产的安全,促进企业战略目标的实现和确保有关法律法规的贯彻执行而实施的一系列措施和手段。建立、健全有效的会计内部控制,对于完善公司治理结构,建立现代企业制度,提高单位经营管理水平,保护投资者利益,保护单位财产的安全、完整和保证会计信息的真实、可靠,具有积极的推动和促进作用。

也就是说,建立健全企业内部审计制度,是有效治理会计信息严重失真现象,保障单位经营管理目标实现的重工措施。同时,面临着联系越来越紧密的全球市场,建立健全企业会计控制制度也是与国际接轨,不断提高经营管理效率和经济效益,提高企业的核心竞争力的强有力法宝。

因此,要杜绝违法违纪现象,抑制造假行为,一方面需国家建立、健全财经法规,打击各种造假行为,

1刘军《企业内部审计存在的问题和改善措施》,《科技风》2009年第9期

2刘金星《论内部审计、内部控制、公司治理之间的关系》,《会计之友》2009年第6期

3庄莹《加强企业内部审计差错防弊的若干思考》,《会计之友》2012年第61期

相关文档
最新文档