一般纳税人报税流程

一般纳税人报税流程

一般纳税人每月必须进行防伪税控开票机的抄税工作，在税务机关规定的报税时间前到办税服务厅1-10号综合办税窗口、11-12号企业发行窗口或13-14号代开专票窗口中任意一个服务窗口都可以办理报税工作。报税时纳税人需要携带税控IC卡、增值税防伪税控开票系统打印的增值税销项发票统计表和增值税销项发票明细表（2-9表），抄税不成功的纳税人还需要携带上月已开具发票的记帐联进行存根联补录。

一般纳税人抄税、报税应当注意的事项：

一般纳税人抄税、报税时应当注意：1、上月纳税人开具的所有的增值税专用发票是否全部抄税、报税；否则就有可能造成存根联漏采集；2、一般纳税人月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功，否则要携带未抄税成功发票的存根联或记帐联到办税服务厅服务窗口进行非常规报税并进行存根联补录；3、纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时查明原因，不能随便调整申报表数据进行申报。

抄税-网上申报-远程报税-进申报系统扣缴税款-

先到开票软件里抄税

然后插上U棒在申报软件里申报税务局要求你每月申报的表，申报成功后等回执，收到回执，就能返回到开票软件做远程申报，按照提示做，远程申报成功后，就是点击最后的那个按钮清卡，清卡完毕后，不需要开票的情况下就能退出开票软件，这样你每月的抄报税完成了，接着你要保证基本账户（已委托银行自动扣缴）里的钱有足够可以扣缴税费的。

一般纳税人进行纳税申报时需要提供资产负债表和利润表以及填列的的纳税申报表.除此之外还要在防伪税控系统打印本期的发票汇总表和发票清单。

申报流程是：首先进行网上申报，申报成功后打印申报表，然后带税控IC卡、打印的各纳税申报表、发票汇总表、发票清单、已开出的《增值税专用发票》到办税大厅抄税。季度报表还要填报“企业所得税”、“现金流量表”。补充：我们这的一般纳税人企业都必须通过网上申报。你如果不是网上申报，应该填报增值税纳税申报表：主表、表一、表二、表三、固定资产进项税额抵扣情况表、税控IC卡、发票汇总表、发票清单、已开出的《增值税专用发票》到办税大厅抄报税。，季报表：资产负债表、损益表、企业所得税表和现金流量表。税局对一般纳税人企业实行查帐征收，企业是按申报的税额交税.月初要先抄税，报税一般每月1-10号，进入系统后选择所属期，一般为上一个月，在发票管理抵扣、和存根里面输入本月要抵扣和所开的发票的明细，保存以后，可以自动生成相应的报表，依次从后向前保存，如果有退税和运输发票或农产品收购发票手动输入，然后查询报表是否和会计表表的相应数据是否一致。资产负债表和损益表根据会计报表直接输入就可以了。

一般纳税人报税流程：

1.首先作帐，出报表，这个是必须的。

2.如果有增值税，进项票认证好，然后到开票系统，先把增值税开票的IC卡插到读卡器，点发票管理,抄税处理。填写表格，5张表。写卡，打印，增值税明细表,正数,负数表等.

3.准备中国税务字样的IC卡，插入读卡器，和小规模的程序一样的，先读卡，填写表格，应该是5张增值税的，一张主表，4张附表。资产负债表，损益表。填写好，调整打印纸张，进行打印，一式两份。写卡。

4.完毕后盖公章，拿着报表到报税大厅报

上网进行申报：系统登录→导入发票信息→生成申报表→发送报表→获取扣款结果→获取申报结果反馈信息→申报完成

取得的增值税专用发票要及时去认证，审核比对通过（发票开具之日起180天内）

账务处理。

次月月初对防伪税控开票系统进行抄税，打印发票资料

通过网上申报纳税系统进行税务申报，缴纳增值税税款。同时打印申报表

把申报表和发票资料送到当地的税务大厅进行审核比对，同时携带税款IC卡到税务大厅报税。

一般纳税人企业报表：资产负债表、损益表、现金流量表、增值税申报表、增值税销售表（一）、进项表（二）、城建税申报表、教育附加申报表、地方教育附加、企业所得税、印花税、统计产品产量月报表、财务状况月报表、出口货物明细表、出口货物汇总表、出口货物附表。

根据凭证科目汇总表的数字进行填写资产负债表

主营业务税金及附件：营业税、消费税、城建税、教育附加税

现金流量表平常报税务局不用，银行贷款用。

补充材料：报送税务局的纳税主表附表1附表2有税务部门申报系统自动生成，按税务部门规定仔细填报。

增值税、企业所得税、个人所得税为中央与地方共享税。由国税局征收的共享税由国税局直接划入地方金库。

第一：注意申报期限，这个每月基本都有变化，要及时在国地税网站查询申报日历。

第二：要注意应纳税收入一定准确，当期开票收入无论款项是否收回，都要计入应纳税收入；另外，一定掌握不能多算收入，如果多缴税金，办理退税很不方便。

第三：网上申报如果办理三方联库（就是申报完毕直接网上缴纳税款）协议，切记只能上传一次（上传直接交税）。如果怀疑是否缴税成功，一定要联系税务确认后才能再次点击上传。避免重复交税。如果没有办理三方联库，一定注意填写电子缴款书，在纳税期内到银行缴纳税款。

第四：最后千万别忘记申报个人所得税明细。

第五：友情提示：申报错误，不要慌张，可以进行重新申报。但一定在申报期内

报税流程：1、地税有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税，（1）每月7号前，申报个人所得税，（2）每月15日前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。（3）印花税，年底时申报一次（全年的）（4）房产税、土地使用税，每年4月15号前，10月15日前申报（5）车船使用税，每年4月份申报缴纳（6）如果没有发生税金，也要按时进行零申报（7）网上申报和上门申报网上的，直接登录当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报

上门，填写纳税申报表，报送主管税务局

国税：增值税、所得税

每月15号前申报增值税

每季度末下月的15号前申报所得税

国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的，抄税报税流程：一、抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑以此作为你们单位计算税额的依据，一般抄了税才能报税的，而且抄过税后才能开具下个月发票，就相当于是一个月的开出销项税结清一下。抄税和报税是两个流程，统称为抄报税。

IC卡是购发票、开发票和抄税用的。

购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件，用以开具发票是所用，

开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票

进行发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末持发票的抵扣联去税务局进行认证，

抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1-5日），将本月已经开机使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税

报税待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作，报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表，此项的擦着，都是在你的机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的，关于进销项发票的填写可以网上下载，既快又准确，季度末，将本季度的申报主表报税到税务局。

纳税申报资料：

《增值税纳税申报表》及其三个附表

附表1、《发票领用存月报表》

附表2、《增值税（专用/普通）发票使用明细表》

附表3、《增值税（专用发票/收购凭证/运输发票）抵扣明细表》

(二)附报资料。

1.已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；

2.增值税专用发票抵扣联；

3.海关进口货物完税凭证的复印件；

4.运输发票复印件(如果取得的运输发票数量较多，经县级国家税务局批准，可只附报单份票面金额在一定数额以上的运输发票复印件)；

5.收购凭证的存根联或报查联；

6.收购农产品的普通发票复印件；

7.主管税务机关要求报送的其他资料。