财务预算管理制度
某软件公司财务预算管理制度
第一章总则
为了全面提高某软件公司管理水平，支持公司灵活高效的分权管理体系，加强公司成本费用管理和监控，并为业绩考核提供科学的依据和支持，特制定本财务预算制度。
公司财务部汇总各业务单元及各部门的预算，综合平衡并提出调整方案建议，根据预算委员会决议，拟定公司整体预算。
公司的年度预算主要由公司预算、业务单元/分支机构/职能部门预算和项目预算三级预算构成，初期以弹性预算和滚动预算方式结合方式进行，逐步完善和细化。每月度辅以较详细的各部门的资金和成本支出计划。
施行初期（1－2年内），考虑到预算的合理性和预算核算的准确性不足，建议不作为考核的主要指标和直接依据。
本预算制度的解释权和修改权属公司预算管理委员会，公司财务部是预算管理委员会的常设机构。
第二章预算的组织形式和相应职责
1、某公司预算委员会
为保证某公司计划预算管理权威性、科学性、规范化和有效实施，特设立某公司预算委员会。预算委员会在某公司预算组织体系中居于核心地位，在决策委员会授权下处理和决定计划预算管理的重大事宜。公司财务部是预算管理委员会的常设机构。
组织分工
公司预算委员会设主席一名，执行主席一名，成员若干。主席由公司董事长担任，执行主席建议由公司财务中心总监担任；委员：建议由各个业务中心总监和资源中心、财务中心、人力资源部等职能管理部门的总监及外聘专家担任。
职责与权力
根据公司目标制定出年度预算总目标、总方针，报决策委员会批准；
审议公司年度预算，报决策委员会批准；
提出预算组织、规划、控制工作的改进意见；协调、裁定公司预算重大冲突（在预算编制和执行过程中，对部门与部门之间可能发生或已经发生的分歧进行协调） 审议财务中心提交的公司年度决算；
接受预算与实际比较的定期预算报告并予以审查、分析，提出改善的措施；
根据需要，就预算的修正进行审议并作出决定；
2、公司预算工作组
预算工作组是公司的一个非常设机构，在预算委员会直接领导下具体负责计划预算管理文件编纂、指标测算、预算组织和下达等全局性组织工作。
预算工作组成员由预算委员会提名产生，建议组长由公司财务中心总监兼任，财务中心财务经理任执行副组长，副组长由公司相关职能管理部门总监担任，成员由财务中心、人力资源部、资源中心、行政部、各个业务中心等部门经理担任。成员人数在9人左右。
预算工作组的常设机构为财务部，专职负责计划预算管理文件编纂、资料整理、汇总等工作。
职责与权力
对各部门、各单位申报的年度预算初步方案进行预审，审核这些方案和指标是否符合公司的方针、目标，财务和其他经济数据与指标是否达到基本要求,讨论
通过或驳回重编。在此基础上，形成初步确立的结论，报预算委员会审议；
在预算执行过程中，及时搜集情况，提供预算推进中的各种动态分析报告，在规定的权责范围内处理相关问题；
按照规定的要求向预算管理委员会报告工作汇总年度预算初步方案；每月预算执行反馈总体情况；预算委员会指定的其他需要报告的工作；
对有关部门提出的预算修改、调整方案作出初步判断并提出意见；
组织预算的培训工作；
向预算编制、执行单位提供技术支持，提出改进预算工作的意见。
工作规则
预算工作组为非常设机构，每次会议由预算工作组组长确定会议议程，并主持议事。如组长因故缺席，由组长指定执行副组长代为履行上述职责；
预算工作组的临时会议由工作组组长提议召开；
预算工作组会议的有关材料准备、整理、书面报告由财务中心财务经理负责；
3、预算编制、执行机构的设计
各中心预算项目一览表
营销中心、项目中心、工程中心、产品中心为主要业务单元/部门，直接承担公司总体经营目标的分解业务目标；行政部、资源中心、人力资源部和财务中心为公司职能服务部门，业务计划和目标要来自与各业务单元/部门。
第三章财务预算的编制与修订
1、财务预算的内容：
公司的财务预算在方式上由预算损益表、预算资产负债表、预算现金流量表(企业内部掌握用)及所含主要指标组成。包括资金预算、管理费用及财务费用预算、资产购置预算、拖欠款回收预算、投资收益预算等。为完成财务预算的编制，各公司需根据与总公司签定的目标及各种经济因素的预测，具体确定经营预算、财务预算和专门决策预算的内容。
预算现金流量表是现金(指库存现金及银行存款)收支及投资与筹资活动信息的财务报表。为加强企业内部资金管理，合理、安排与运筹资金，各公司应编制每月的预算现金流量表。
各部门、业务单元、项目预算由业务计划、收入预算（业务部门和项目）、成本预算和费用预算、资金支持计划等组成。
2、财务预算编制的方法：
包括零基预算法、弹性预算法、比例预算法及经验数据法等。公司2016年内主要以弹性预算和滚动预算结合为主。
3、财务预算的编制：
(1)预算小组在确定经营预算、管理费用与财务费用预算、投资收益预算等
内容的基础上，编制年度预算损益表。其中销售费用、管理费用、财务
费用、人工成本、利润总额为重要预算项目。
(2)预算小组根据资产购置预算、拖欠款回收预算、专项决策预算、资金预
算及预算损益表等分析编制年度预算资产负债表。其中应收帐款、存货、
长期投资、固定资产、短期借款为重要预算项目。
(3)预算小组视公司情况编制现金流量表。首先要将企业活动分为营业活动、
投资活动与筹资活动三大类，然后对每一大类进一步区分为现金收入与
现金支出。
A．营业活动的现金流量反映企业在利润形成过程中的全部交易事
项所引起的现金流动。包括正常销售收回的现金、逾期拖欠款收回的现
金、提供劳务的现金收入、处理存货收入、应收票据的兑现、贴现、转
让所取得的收入、利息等现金收入、营业外现金收入及其他营业活动收
入；购货及各项费用(剔除折旧、摊销、预提工资等)的现金支出、各种
税金现金支出、营业外现金支出及其他营业活动的现金支出。
B．投资活动的现金流量反映与投资活动有关的现金收入与支出。包括
出售已购买的有价证券、贷款收回的本金、出售转让投资或厂房设备；
对外贷款、购买厂房设备、有价证券、长期投资等的现金支出。公司近
期的投资性现金流不多，可不作为预算考虑的重点。
C．筹资活动的现金流量反映与筹措资金有关的现金收入与支出。包括
银行与其他债权人的短期与长期借款、发行股票筹集的现金；归还借款
的本金、支付股利等的现金支出。
(4)预算损益表、预算资产负债表应正确编制，使施行考核的主要比率指标，
以利于公司的审批和考核。
对预算编制中涉及的会计政策问题，如项目收入的、投资收益的确认、
费用弹性化方法的选择等，由公司财务部根据国家会计法规统一确定。
各公司需对预算中重要项目的构成、预算编制的依据做附注说明。
4、财务预算的修订
由于财务预算建基于总体的目标经营方案，预算的修订是一个相当复杂的问题。
因此，在试行阶段，财务预算一经确定，原则上不做修订。但考虑到公司目前各部
门的预算水平及本行业收入的不确定性，公司可以通过弹性预算作为公司年度预算，每季度试行计划相关的全面预算，年季度末编制下季度的预算，视需要对年度的预
算进行必要的调整。公司季度预算一般不作修改，如有必要，需财务中心根据有关
部门的申请，向预算委员会提交申请审议通过后，重新修订，修订后报告预算委员
会审议，需由决策委员会批准。
第四章计划预算的编制时间和工作程序
建议2015年起预算编制工作时间表
预算编制工作按公司会计年度组织，每年的预算提前一个季度（3个月）进行，分为预算编制准备、预算编制、预算确定三个阶段。各阶段的工作任务、时间进度如下表：
续表