经营会计报表核算办法

经营会计报表核算办法
经营会计报表核算办法

一个经典的公司财务报表分析案例,很详细

一个经典的公司财务报表分析案例,很详细! 会计教科书上的东西太多,而结合企业战略、市场的变化、同行情况、内部管理、制度以及会计政策等方面,分析的太少。本文适用于财务经理级别以下的人员,看完是有用的,也可以上转给财务经理,供其进一步分析和提炼。 案例分析 中色股份有限公司概况 中国有色金属建设股份有限公司主要从事国际工程承包和有色金属矿产资源开发。1997年4月16日进行资产重组,剥离优质资产改制组建中色股份,并在深圳证券交易所挂牌上市。 目前,中色股份旗下控股多个公司,涉及矿业、冶炼、稀土、能源电力等领域;同时,通过入股民生人寿等稳健的实业投资,增强企业的抗风险能力,实现稳定发展。 资产负债增减变动趋势表: 01、增减变动分析 从上表可以清楚看到,中色股份有限公司的资产规模是呈逐年上升趋势的。从负债率及股东权益的变化可以看出虽然所有者权益的绝对数额每年都在增长,但是其增长幅度明显没有负债增长幅度大,该公司负债累计增长了%,而股东权益仅仅增长了%,这说明该公司资金实力的增长依靠了较多的负债增长,说明该公司一直采用相对高风险、高回报的财务政策,一方面利用负债扩大企业资产规模,另一方面增大了该企业的风险。 (1)资产的变化分析 08年度比上年度增长了8%,09年度较上年度增长了%;该公司的固定资产投资在09年有了巨大增长,说明09年度有更大的建设发展项目。总体来看,该公司的资产是在增长的,说明该企业的未来前景很好。

(2)负债的变化分析 从上表可以清楚的看到,该公司的负债总额也是呈逐年上升趋势的,08年度比07年度增长了%,09年度较上年度增长了%;从以上数据对比可以看到,当金融危机来到的08年,该公司的负债率有明显上升趋势,09年度公司有了好转迹象,负债率有所回落。我们也可以看到,08年当资产减少的同时负债却在增加,09年正好是相反的现象,说明公司意识到负债带来了高风险,转而采取了较稳健的财务政策。 (3)股东权益的变化分析 该公司08年与09年都有不同程度的上升,所不同的是,09年有了更大的增幅。而这个增幅主要是由于负债的减少,说明股东也意识到了负债带来的企业风险,也关注自己的权益,怕影响到自己的权益。 02、短期偿债能力分析 (1)流动比率 该公司07年的流动比率为,08年为,09年为,相对来说还比较稳健,只是08年度略有降低。1元的负债约有元的资产作保障,说明企业的短期偿债能力相对比较平稳。 (2)速动比率

企业财务报表分析范例——两公司对比分析

企业财务报表分析 本报告选取的 2 家上市公司的2009年12月31 日会计报表,仅对当年的财务状况进行分析,相关分析结论仅为学习讨论使用。 一、财务指标分析 现根据两个公司的会计报表从基本的财务数据与指标对2009 年的财务状况进行分析,并结合两公司各自的情况进行对比。 表1 2009 年12 月31 日A 公司和 B 公司重要财务指标(单位:人民币万元) 指标/ 公司 A B 营业收入72971.20 416606.00 资产总额133744.00 620905.00 负债总额41272.00 193616.00 股东权益92472.20 427289.00 (一)偿债能力指标分析 两公司近期偿债能力如表 2 所示: 表2 偿债能力指标 指标/ 公司 A B 流动比率 2.6364 2.1950 速动比率 1.8011 1.9372 现金比率 1.3801 1.2461 1、流动比率分析。流动比率可以反映短期偿债能力,企业能否偿还短期债务, 要看有多少短期债务,以及有多少可变现偿债的流动资产。如果用流动资产偿还全 部流动负债,企业剩余的是营运资金,营运资金越多,说明不能偿还短期债务的风 险越小。一般认为上市公司合适的流动比率是2,A 公司和 B 公司流动比率分别是2.6364 和 2.1950,均大于2。 2、速动比率分析。速动比例是对流动比率的补充。一般认为上市公司合理的速 动比率为1,A公司和B公司的速动比率分别为 1.8011 和1.9372,均大于1。 3、现金比率分析。现金比率显示公司立即偿还到期债务的能力,一般来说现金 比率越高说明资产的流动性越强,短期偿债能力越强,反之则越弱。 A 公司和 B 公司的现金比率分别为 1.3801 和1.2461,均高于一般认为的合理比率0.4 ~0.8 。

(财务报表管理)财务会计报表练习题

财务报表编制习题 甲股份有限公司2006年12月31日的资产负债表(年初余额略)及2007年12月31 日的科目余额表分别见表1和表2。假设甲股份有限公司2007年度除计提固定资产减值准 备导致固定资产账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异外,其他资产和负债项目的账 面价值均等于其计税基础。假定甲公司未来很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异,适用的所得税税率为25% 表1资产负债表 会企01表

表2 科目余额表 2007年12月31日单位:元 根据上述资料,编制甲股份有限公司2007年12月31日的资产负债表,见表3

表3 资产负债表 会企01表

相关项目的计算: 货币资金=2 000 + 786 135 + 7 300 = 795 435 (元) 应收账款=600 000 — 1 800 = 598 200 (元) 存货=275 000 + 45 000 + 38 050 + 2 122 400 + 4 250 = 2 484 700 (元) 关于材料成本差异的处理: “材料成本差异”科目用来核算企业材料实际成本与计划成本之间的差异,月末借方(以正数表示)余额,表示库存各种材料的实际成本大于计划成本的差异(超支差),贷方(以负数表示)余额表示实际成本小于计划成本的差异(节约差)。 本题“材料成本差异”科目为借方余额,表示实际成本大于计划成本,故计算存货项目 的金额时应加上“材料成本差异”账户的借方余额。 固定资产=2 401 000 —170 000 —30 000 = 2 201 000 (元) 甲股份有限公司2007年度有关损益类科目本年累计发生净额见表4: 表4 损益类科目2007年度累计发生净额单位:元 表5 利润表 会企02表

企业财务报表分析范例两公司对比分析

企业财务报表分析 本报告选取的2家上市公司的2009年12月31日会计报表,仅对当年的财务状况进行分析,相关分析结论仅为学习讨论使用。 一、财务指标分析 现根据两个公司的会计报表从基本的财务数据与指标对2009年的财务状况进行分析,并结合两公司各自的情况进行对比。 表1 2009年12月31日A公司和B公司重要财务指标(单位:人民币万元) (一)偿债能力指标分析 两公司近期偿债能力如表2所示: 表2 偿债能力指标 1、流动比率分析。流动比率可以反映短期偿债能力,企业能否偿还短期债务,要看有多少短期债务,以及有多少可变现偿债的流动资产。如果用流动资产偿还全部流动负债,企业剩余的是营运资金,营运资金越多,说明不能偿还短期债务的风险越小。一般认为上市公司合适的流动比率是2,A公司和B公司流动比率分别是和,均大于2。 2、速动比率分析。速动比例是对流动比率的补充。一般认为上市公司合理的速动比率为1,A公司和B公司的速动比率分别为和,均大于1。 3、现金比率分析。现金比率显示公司立即偿还到期债务的能力,一般来说现金比率越高说明资产的流动性越强,短期偿债能力越强,反之则越弱。A公司和B公司的现金比率分别为和,均高于一般认为的合理比率~。

通过对比,我们发现,A公司的流动比率要高于B公司,并且与速动比率的比值,也是A公司的较为合理,说明A公司的短期偿债能力较好,总体来说两个公司的流动比率、速动比率和现金比率都比较高;A公司的流动比率高于B公司,而速动比率低于B公司,说明A公司的存货较多或者存货流动性存在劣势;而A公司的现金比率要略高于B公司,说明A公司的资金流动性较好,现金偿付能力略强。 (二)每股财务数据分析 每股财务数据有每股收益、每股净资产、每股现金含量、每股负债比等。 表3 每股财务数据 1、每股收益分析。每股收益是衡量上市公司盈利能力最常用的指标,它测定股票投资价值的重要指标之一,是综合反映公司获利能力的重要指标,反映普通股的获利水平。 B公司每股收益要略高于A公司,但是不知其各自股本总数,无法对两者的数据做直接对比;净利润额,B公司要高于A公司,数据上对比说明B公司的运营规模要比A公司大。 2、每股净资产分析。反映发行在外的每股普通股所代表的净资产成本及账面权益。它是用历史成本计量的,既不反映净资产的变现价值,也不反映净资产的产出能力。但每股净资产在理论上提供了股票的最低价值。 B公司每股收益要高于A公司,如假设在两公司性质相同、股票市价相近的条件下,则B公司股票的每股净资产高,其发展潜力与其股票的投资价值大,投资者所承担的投资风险小。 (三)资产运营能力分析

会计毕业实习报告考核要求内容

浙江财经学院高教自学考试 会计专科学生毕业设计考核管理规定 为了培养学生的动手能力,满足用人单位对应用性人才的需求,充分体现新计划强调的应用性、职业性特点,我院将会计专科毕业设计设定为毕业实习,毕业实习的成果以撰写实习报告形式来体现。有关的具体工作规程和考核规定如下: (一)毕业设计(实习)的实习目的和要求 1、由学生自行联系实习单位参加毕业实习; 2、学生可在企业、会计师事务所、银行、证券公司、政府及非盈利组织等单位实习,通过毕业实习,至少能具体从事相关实习内容要求的l-2项业务。 3、通过实习,加深对专业的认识,培养专业认同感,获得与本专业相关的实际知识和感性认识,通过理论与实际相结合的训练,进一步掌握专业业务知识和专业技能,学会运用所学专业理论知识解决问题,提高实际操作能力。 4、通过实习,提高思想素质,巩固专业思想,培养良好的职业道德和工作作风。 5、实习时间一般不少于2个月。 6、学生完成实习后须填写《浙江财经学院自学考试学生实习单位考核表》,由实习单位签署意见并加盖公章。 7、学生的毕业实习应安排在撰写毕业实习报告之前。 (二)毕业设计(实习)的具体内容和要求

学生要根据实习单位的情况,从下列各类业务中选择具体的内容: 1、会计类业务:结合具体业务,按会计处理顺序实习记账凭证到账簿、财务报告等业务。包括: (1)根据实习单位业务编制记账凭证; (2)登记账簿,特别是明细账、日记账的登记; (3)参与编制有关会计报表; (4)学习会计电算化软件操作。 2、审计类业务:结合政府审计机关、内部审计部门和会计师事务所开展的审计与其他鉴证业务,参加该类业务的计划制定、外勤取证和报告工作,参与完成一个以上项目的各类工作底稿、审计报告等。 3、银行类业务: (1)银行储蓄业务。了解银行储蓄业务基本业务内容和流程。 (2)银行财务会计、国际结算业务。了解银行财务会计业务内容和流程,了解国际结算的基本方法和各项凭证作用及制作。 (3)银行信贷管理业务。了解银行信贷业务的工作程序和基本内容,学习银行信贷业务的管理规定及帐务处理。 (4)银行其它业务。了解各银行目前在开展的各类创新业务及发展。 4、证券类业务:主要通过参与证券公司营业部的实习,了解我国证券交易的实际运作过程。具体包括证券投资的委托,证券成交清算,证券投资分析,客户营销等。在实习中与证券投资者多接触,了解他们所关注的问题,争取了解一些证券投资分析的方法和投资方法。积极关注所在实习单位的金融创新活动,积极参加新产品的宣传推介活动。 5、政府、非盈利组织业务:在政府部门、非盈利组织实习,了解该单位的会计业务流程以及资金管理、内部控制等业务。

公司年度财务报表分析

中金黄金2007年财务报表分析 繁荣中国,投资盛世;资本逐鹿,沃野千里;巨龙苏醒,屹立东方。 身处在千载难逢的资本盛世,被百年华尔街称作"沸腾岁月"、"似火牛年"、"漂亮50"的时代,我们无疑是幸运的。在年翻一倍的指数中,在黑马奔腾的个股里,我们追逐着光荣与梦想,为实现财务自由而奋力拼搏。 火热的2007年中国股市上演了一场跌宕起伏、荡气回肠的精彩华章后,缓缓地落下了帷幕。 今回首,依旧清晰地看得到,短短一年,上证指数的涨幅接近翻番;深成指更是牛气冲天,涨幅超过160%。在这惊心动魄、高潮迭起、目不暇接的大牛市中,机构主力借势掀起一波波滔天巨浪,亿万散户投资者在亢奋与恐慌中奔驰着、追逐着:2007年又是股市丰收的一年,股指大涨,其中不乏大涨的股票.中金黄金确实是一只传奇股票,拥有良好的业绩,2007年每股收益0.92元.成为沪深股市的黄金股. 600489) 中金黄金:2007年年度要紧财务指标 单位:人民币元

2007 年2006年 营业收入 11,208,943,068.89 5,384,658,554.61 归属于上市公司股东的净利润256,534,870.91 161,770,197.83 归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润249,864,897.60 164,670,506.39 差不多每股收益 0.92 0.58 扣除非经常性损益后的差不多每股收益0.89 0.59

全面摊薄净资产收益率(%) 24.88 19.17 扣除非经常性损益后全面摊薄净资产收益率(%) 24.23 19.51 每股经营活动产生的现金流量净额 2.2 6 1.93 2007年末2006年末 总资产 3,774,527,379.95 2,181,571,889 .51 所有者权益(或股东权

财务报表考核管理办法

财务报表考核管理办法 为提高财务报表质量,更好地为集团公司的经营决策提供准确、及时的财务信息,特制定本办法。 一、考核单位 集团直属及下属各单位财务部门。 二、考核内容 1、定期报表,包括财务月报、季报、年报等定期报表。 2、不定期报表,即上级部门临时布置的有关财务情况的调查报表等。 三、考核要求 考核要求主要是指定期和不定期报表的及时性、规范性、完整性和准确性。 (一)及时性,是指财务报表要按规定时限上报,不迟报、漏报、拒报。 1、迟报:月报从规定时限起,每超过2小时,按迟报一天计。 2、漏报:按迟报处理,并应按规定要求补报。迟报天数从规定时限算至补报收到之日。 3、拒报:属严重违规行为,取消评比资格并按有关规定处罚。

(二)规范性,是指各种报表的上报、格式、登记等方面要规范。 1、上报。要按规定方式(报表、报盘或数据传输)上报。 2、格式。有统一规定的按统一格式;没有统一格式的,比照相应的格式,不得杂乱无章。 3、登记。要规范登记方式(计算机录入或手工作业)和登记质量(工整、清晰、不得乱涂乱改)。 (三)完整性,是指按规定的范围、内容建立本单位、本部门的财务报表制度,做到不缺、不丢。 1、不缺。种类齐全、指标填全、手续齐备(审核、盖章、签字),财务报表分析说明资料完整。每缺一项指标,按差错一笔数据处理,但不与数据逻辑差错重复计算。 2、不丢。明确责任,确保财务资料的安全、保密,防丢、防盗。 (四)准确性,是指财务报表数据准确,表内指标之间和表间相关指标之间的关系平衡,这是发挥财务报表信息作用的关键所在,坚决杜绝人为性失实。 四、考核评比办法、评分和考核标准 (一)考核评比办法 1、考核方式。对财务报表分别进行考核评比。 2、报表考核通报制度。每月采取百分制打分评比办法

会计报表的软件设计方法(1)

会计报表的软件设计方法 一、会计报表的作用和种类会计报表是综合反映企业一定时期财务状况经营成果的书面报告文件。在日常会计核算中,各项经济业务分类地登记在会计帐簿中。会计帐簿虽然能够反映某一会计期间的经济活动容,但却是分散的,不能集中揭示和反映该会计期间经营活动和财务状况的全貌。为了进一步发挥会计职能的作用,必须对日常核算的会计资料进行整理、分类、计算和汇总,编制相应的会计报表,为有关各方提供总括性的信息资料。 (一)会计报表的作用 1.会计报表提供的经济信息是企业加强和改善经营管理的重要依据企业管理部门及决策者通过会计报表,可以全面系统地了解企业生产经营情况、财务情况和经营成果,能及时发现企业经营中存在的问题,检查分析财务计划的执行情况,迅速作出决策,采取有效的措施,改善生产经营管理。同时,利用会计报表提供的信息,为制定企业经营计划、企业经营方针等提供准确的依据。 2.会计报表提供的经济信息是国家经济管理部门进行宏观调控和管理的依据政府部门利用企业报送的会计报表提供的财务信息,及时掌握各企业单位的经济情况和管理情况,便于对企业的生产经营

情况进行检查分析。国家宏观经济管理部门可以通过企业的会计报表提供的资料进行汇总分析,以掌握国家经济总体运行状况,从中发现国民经济运行中存在的问题,为政府进行国民经济宏观调节和控制提供依据。 3.会计报表提供的经济信息是投资者和债权人进行决策的依据由于债权人和部分投资者一般不能亲自参与企业的生产经营活动,不能直接获得企业经营方面的信息,因此,债权人和投资者为了进行投资等方面的决策,需要通过对企业会计报表的分析,了解企业的财务状况及生产经营情况,分析企业的偿债能力和盈利能力,从而,作出投资、融资等决策。同时,投资者通过会计报表了解企业情况,监督企业的生产经营管理,以保护自身的合法权益。 (二)会计报表的分类会计报表可以根据需要,按照不同的标准分类按照会计报表反映的容,可分为动态会计报表和静态会计报表。动态会计报表是指反映一定时期资金耗费和资金回收的报表,如损益表是反映企业一定时期经营成果的报表;静态报表是指综合反映资产、负债和所有者权益的会计报表,如资产负债表是反映一定时期企业资产总额和权益总额的报表,从企业资产总额方面反映企业的财务状况,从面反映企业资产的变现能力和偿债能力。 按照会计报表的编制时间,可分为月报、季报和年报。按照会

公司财务报表分析有效法

公司财务报表分析有效法 财务报表是公司财务报告的主体和核心,是反映公司某一特定日期财务健康状况和某一会计期间经营业绩、现金流量的重要书面文件,包括资产负债表、损益表、现金流量表及其它有关附表。 分析公司财务报表,是公司利益相关者获取公司有关信息的重要手段和渠道。要有效分析公司财务报表,挖掘掩埋在数字背后的秘密和混杂在字里行间的真相,就必须研究公司所在行业的经济特征和目前状况,研究公司在其行业中所选择的具体竞争战略及公司编制公司财务报表所采用的会计政策和程序。在此基础上,才能分析公司与风险相关的盈利能力,评价公司战略实施的成功与否。然后,可以进一步利用这些信息预测公司未来的收益和现金流量,对公司进行价值评估。因此,有效分析公司财务报表,必须遵循五个相互联系的连续步骤,即:识别行业经济特征;识别公司战略;理解和调整公司财务报表;分析盈利性和风险;评估公司价值。 一、识别行业经济特征 分析公司财务报表,是希望从一系列的公司财务报表中得出多种财务关系,而统领这些财务关系的关键正是行业的经济特征。比如:有的行业中存在数量众多的公司,这些公司都销售类似的产品;而有的行业中只有为数不多的公司相互竞争,它们销售的产品都有与众不同的特点。有的行业中公司要保持竞争优势,技术扮演着重要的角色;而有的行业中并非如此。有的行业销售额增长非常迅速;而有的行业需求增长缓慢等。 行业经济特征,会以各种各样的方式影响公司财务报表的内在关系,比如:竞争激烈、产品无差异的行业一般具有较低的销售利润率,但资产周转率通常较高;资本密集型、进入门槛高和产品差异化的行业,一般具有较低的资产周转率周全执行力为小企业做关于企业战略模式和企业规划,但可以实现较高的销售利润率,以抵销该行业相对较低的资产周转率的影响。技术过时风险、产品责任风险高的行业,一般较少采用债务融资;具有垄断地位和政府保护的行业风险较低,通常采用大比例债务融资等。 研究一个行业的经济特征,通常采用价值链分析、波特五力分类和经济特征框架等分析工具。 (一)价值链分析。 首先,描绘出相应行业创造、生产以及分销其产品和服务的各种活动;然后,在价值链各阶段产品或服务价格确定的前提下,找出整个行业中的增值环节;最后,结合特定公司在其行业中的战略定位,评估其盈利性。 (二)波特五力分类。 根据波特的理论,按照买方的力量、卖方的力量、现有公司之间的竞争、新进入者的威胁和替代产品的威胁等强弱程度,评估一个行业的平均盈利性。 (三)经济特征框架。

公司财务报告管理制度

公司财务报告管理制度 第一条为了真实地反映生产经营状况,规范各公司、中心室财务报表的内容、格式和操作规程,更好地发挥财务信息在企业经营管理中的作用,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》和蒙牛公司财务管理制度的要求,制定本管理制度。 第二条本制度主要对企业内部财务报表的编制、报送和管理做出规定,对外报送的会计报表及年度对外会计报表,按照国家财政部制定的《企业会计制度》有关规定执行。 第三条各单位报送内容分为年报、季报和月报三类,具体规定如下: (一)液体奶公司、冰淇淋公司、奶粉公司、奶源中心、报送的报表如下: 1、月度报送的内容。 ①资产负债表 ②利润表及责任会计利润表 ③应收、其他应收及预付账款考核表 ④主营业务收支明细表 ⑤营业费用月报表 ⑥管理费用月报表 ⑦财务费用月报表 ⑧财务运营分析 2、季度、年度报送内容除月度表之外,增加以下报表: ①存货季报表 ②营业外收支季报表

(二)包头及区外各公司按月报送的报表如下: ①资产负债表 ②利润表及责任会计利润表 ③应收、其他应收、预收及预付账款考核表 ④主营业务收支明细表 ⑤存货月报表 ⑥营业费用月报表 ⑦管理费用月报表 ⑧财务费用月报表 ⑨财务运营分析 以上报表除资产负债表、利润表及附表、附注按财政部颁布的《企业会计制度》填报外,其它报表可根据各分公司的具体情况进行增减,具体格式见附录。 公司总部的财务报告,由计财中心核算部负责编报,并根据公司的管理要求负责合并会计报表的编报。合并会计报表除上述规定的报表外,还应按月增加现金流量报表,即财政部规定的其他报表及内容。 第四条:财务运营分析说明应包括以下内容 1、生产经营业绩说明,主要包括预算完成情况及增减因素简要分析; 2、主要产品售价变动因素分析; 3、应收账款分析; 4、边际效益分析;

财务会计部岗位职责及量化考核办法

财务会计部 各岗位职责及量化考核办法 为全面完成本职工作,提高各岗位工作效率,确保财务会计部各岗位工作有序开展,特制订本岗位职责及考核办法。 一、财务会计部岗位职责 (1)负责组织编制全行财务预算,并向各业务条线和分支机构分解年度财务计划指标;负责全行财务经营状况的分析和计划执行控制,及与同业的跟踪比较;负责各分支机构年度经营效益的考核评价。 (2)负责拟定全行会计业务制度,组织实施新会计准则。 (3)负责建立完善全行成本管理体系,组织制定成本核算和控制流程。 (4)负责利润分配方案的拟订,综合运用各项资本管理工具,保持资本充足和优化资本结构。 (5)负责按照财务核算流程,实施财务核算的各项制度,负责全行集中采购物资的审核;负责总行日常财务核算,协助相关部门做好年度决算工作。 (6)负责全行会计报表(业务状况表、资产负债表、损益表、现金流量表等)的编制和报送;审核对外披露财务信息。 (7)负责制定全行各类产品的会计核算办法,参与产品流程的确定和验收。 (8)负责根据国家的财税政策制定财务管理方针、政策、以及相关制度和办法;建立、健全全行财务管理体系,保证各项制度的有效贯彻和执行。 (9)负责全行税务的统筹管理,对营业税、企业所得税等相关税务事项进行协调,筹划和管理。 (10)负责全行人民币支付结算管理与人民币结算账户管理(包括结算业务准入、变更与退出的管理、结算渠道的建设与管理、结算类产品功能需求的提出并参与开发和验收)。 (11)负责全行重要空白凭证、印、押(压)、证等的归口管理。 (12)负责全行业务印章、印模、票据样本、货币票样、重要业务机具的管理。 (13)负责全行反假币、反洗钱工作管理及数据报送。 (14)负责全行授权中心的管理与指导 (15)负责全行预警中心的管理与指导 (16)负责全行事后监督的管理 (17)负责全行银企对账工作的管理。 (18)负责全行会计业务操作风险的管控,及组织全行会计结算制度执行情况的检查和辅导。 (19)负责对分支机构委派会计的专业指导和管理。 (20)负责委派会计、柜台人员的管理和考核。 (21)完成领导交办的其他工作。 二、岗位设置 1、经理一名 2、副经理两名 3、出纳一名 4、授权员两名 5、预警员两名 三、各岗位职责 (一)经理岗位职责

公司财务报表分析

宝硕公司财务报表分析 一.资产负债表综合分析(数字见资产负债表比率分析表) 从表中我们可以清楚的看到,该公司的流动资产比去年增加了1.45亿元(年初的1.3倍)。从流动资产的构成分析,该项目的大幅度增长是由于以下几个因素造成的: 1 货币资金的大幅度增加,年初公司的货币资金是1.43亿元而到了年末达到了 2.52亿元,增加了75% 2 应收票据项目的绝对数字不大但是其增幅也达到了45% 3 与之相对应的是企业的应收账款停留在一个较低的水平,而且年末比年初还减少了372万元 4 本公司的其他应收款数目很大,仅此一项增加了5095万元 具体分析一下流动资产的构成: 货币资金占40.5% 应收票据占0.66% 应收账款占4.3% 其他应收款占27.7% 预付账款占15.2% 存货占11.62% 货币资金占到了流动资产的四成以上,而且如公司的会计报表附注上所述绝大部分的货币资金都是银行存款,由此我们可以推断该公司的资产流动性很好.至于货币资金增长的原因财务报告的附注中也做了说明,是由于国债贴现息借款和开证保证金增加造成的. 与其他大型工业企业不同,宝硕公司的应收账款和应收票据的比例并不高, 而且大部分应收账款属于1-2年期,并没有出现大量的坏帐. 有意思的是这家公司的其他应收款占据了很大比例,在这些往来款中有很大一部分是与公司的子公司的往来. 这可能掩盖了该公司的一些不明资金占用. 相对而言公司的预付账款的比例也比较高, 一方面表明企业的供应反面可能有些问题,二一方面企业有时会利用预付账款项目来修饰一些不合规的资金占用. 宝硕公司的长期股权投资的数目是相当大的,大部分的投资是对其控股的子公司.分析一下6家主要的投资对象我们发现,其中有4家处于亏损状态,2家盈利. 从总量上来看,按照权益法核算,母公司应计的收益是正数,比上一年度多出了123万. 该公司的固定资产和无形资产项目没有什么异常情况,只是有一部分在建工程转成了固定资产. 可能是由于发生了固定资产的大修理或其他改良支出,长期待摊费用比上一年度增长了5倍.

财务报表会计及数据信息考核办法

财务报表会计及数据信息考核办法 为了加强会计基础工作,提高烟草系统会计信息质量,更好地调动行业财会人员的积极性,增强责任心,保证会计报表的完整性、准确性和及时性,为经营决策提供高质量的依据。根据《会计法》的规定和新会计制度的要求,结合烟草系统财会工作的实际,参照省公司关于实行《全省烟草商业系统财务会计报表及数据信息考核办法》,并结合我市的实际情况,现制定《韶关市地控股烟草商业系统财务会计报表及数据信息考核办法》。 一、考核范围 市控股各县(市)烟草有限公司财务股(科)。 二、考核内容 (一)月报; (二)快报; (三)量本利报表; (四)日常调查统计表、汇报、总结材料。

三、考核方法 (一)根据具体内容进行分类考核: 1、快报、月报、量本利报表按月考核; 2、日常调查统计表、汇报、总结材料等按次考核。 (二)有下列情形之一者,取消当年评奖资格: 1、凡在财务大检查、《会计法》检查及各项审计中发现重大违纪、违法问题;编造虚假会计报表、提供虚假会计信息的。 2、注册会计师对被审企业出具否定意见、拒绝发表意见的。 3、被审企业有干预注册会计师客观、公正地发表意见的。 (三)计分办法: 总分400分,采取扣分制,发现差错扣除相应分数,每一考核年度计算总得分。 四、考核时间 从当年8月到次年7月为一个考核年度。 五、评比及表彰 每年度的工作结束后,市公司将对各市县公司的工作情况进行综合评比及排名,并对先进单位予以通报表彰。每年评比设一等奖1名,二等奖2名,并拟对获奖单位财务人员给予奖励(奖

励资金由各县市公司自行解决)。 本办法自2005年8月起执行。各县(市)公司请按《韶关市地控股烟草商业系统财务报表会计及数据信息考核办法》中的考核内容进行自评,查漏补缺,不断提高本公司的财务报表及数据信息质量。 《韶关市地控股烟草商业系统财务会计 报表及数据信息考核办法》

交通银行办公室关于印发《交通银行会计报表考核评比办法》的通知

交通银行办公室关于印发《交通银行会计报表考核评比办 法》的通知 【法规类别】银行财务会计 【发文字号】交银办[2002]25号 【发布部门】交通银行 【发布日期】2002.02.07 【实施日期】2002.03.01 【时效性】现行有效 【效力级别】行业规定 交通银行办公室关于印发 《交通银行会计报表考核评比办法》的通知 (交银办[2002]25号2002年2月7日) 各管辖直属行: 现将《交通银行会计报表考核评比办法》印发给你们,请遵照执行。 附: 第一条为进一步提高交通银行的会计报表编报质量,全面正确反映全行各项业务活动和经营成果,特制定本办法。

第二条本办法适用于各管辖直属分行。 第三条各类报表必须及时编制,按照总行时间要求准时上报。上报报表的表种和币种必须齐全,报表内容编制完整。 第四条报表数据必须保证真实、准确,做到账表相符,表表一致。如果因发生错账等导致报表数据错误,必须书面说明差错原因,加盖财务处公章后传真总行。 第五条考核评比的报表种类:各类人民币、原币、折美元、折人民币和本外币会计报表。(见附件1) 第六条会计报表考核评比采取按月计分,按季通报,按年考评的方式进行。在年度满分为100分的基础上起评,扣完为止,不计负分。 第七条月(季)度报表上报时间规定见附件1,各行(管辖行含辖属行,下同)每一种(次)报表迟报1天扣2分。4月份、9月份和年终决算报表按照总行另行下发文件规定的时间考核,扣分标准相同。 第八条考核的具体评分标准: (一)人民币和各原币业务状况报告表(月报、半年报和年报)本期期初数不等于上期期末数,每行每项(次)扣3分; (二)表间相应项目校验错误,每行每项(次)扣2分; (三)报表因部分项目校验错误未及时传真情况说明,每行每项(次)扣2分,情况说

报表考核办法

财务报表考核办法 第一章制订目的 第一条为规范公司报表工作,进一步提高报表编报质量,更好地为公司的经营决策提供真实、准确、及时的财务信息,特制定本办法。请各成员企业财务审计处认真学习,遵照执行。 第二章适用范围 第二条定期报表,包括财务月报、季报、年报等定期报表 (具体见附件)。 第三条不定期报表,即上级部门临时布置的有关财务情况的统计报表等。 第四条涉及部门:各成员企业财务审计处。 第三章管理流程 第五条报表填报责任人如实填写报表数据,完成后首先发部门负责人审核,部门负责人审核无误同意后,发重庆西南财务审计部对应报表负责人审核、汇总、上报。 第四章考核范围及要求 考核要求主要是指定期和不定期报表的及时性、规范性、完 整性和准确性。 第六条及时性考核要求 1、报表报送责任部门应在规定时间按公司文件时限要求内报送各种报表,不迟报、漏报、拒报。

迟报:月报从规定时限起,每超过2小时,按迟报一天计(如迟报4小时,按迟报2天计)。 漏报:按迟报处理,并应按规定要求补报。迟报天数从规定时限算至补报收到之日。 拒报:属严重违规行为,按有关规定严肃处罚。 2、报表报送方式 报表填报责任人如实填写报表数据,完成后首先发部门负责人审核,部门负责人审核无误同意后,方可报送重庆区域财务审计部。遇法定节日,如无重庆区域财务审计部另行要求,报送时间不顺延。遇特殊情况无法及时上报又未及时反馈情况的按照迟报规定处理。报表报送方式统一通过0A办公系统上报(在0A办公系统无法满足上报需求时,可通过QQ邮箱或者QQ M送)。 第七条准确性考核要求 责任部门应按照报表填报要求如实填报,必须按规定格式要 求填报,注意报表数据之间的逻辑关系,保持前后一致性,确保报表数据真实可靠。 第八条完整性考核要求 1责任部门应按照报表报送要求定期报送整套报表,不得遗漏。 2、责任部门应根据报表要求完整地填写各项数据,没有数据的填零,不许出现空项。 第九条规范性考核要求 各种报表的上报、格式、登记等方面要规范。 1、上报:要按规定方式(报表或数据传输)上报。

财务会计报告管理规定

财务会计报告管理规定公司内部编号:(GOOD-TMMT-MMUT-UUPTY-UUYY-DTTI-

xx集团公司财务会计报告管理办法 第一条:为加快会计信息的反馈速度,加强会计信息的披露管理,以及便于集团公司财务部分析基层企业的财务数据,集团公司制定了财务会计报告的管理办法。 第二条:财务会计报告编报范围包括xx集团公司全资、控股、参股企业及分公司和亿利科技实业股份有限公司全资、腔股、参股及分公司。 第三条:财务会计报告的内容包括基本报表,附表,会计报表附注,财务情况说明书。 第一款:基本报表包括 资产负债表(月报) 利润表(月报) 利润分配表(年报) 现金流量表(月报) 第二款:附表包括 投资及往来款项明细表(月报)▲ 主要存货购入、支出、库存明细表(月报) 应上交款项明细表(季报)▲ 产品生产、销售成本表(月报)▲ 主要产品单位成本表(月报)▲ 管理费用、财务费用明细表(月报) 销售费用、制造费用明细表(月报) 存货增加分析表(月报)

预提费用、待摊费用明细表(月报)▲ 短期借款、长期借款、应付票据情况表(月报) 应收款项账龄分析表(季报) 所有者权益变动表(季报)▲ 计提资产减值准备明细表(股份公司季报) 主要经济指标分析(月报)▲ 销售收入分析表(月报) 企业财务指标快报(各事业集团月报) 第三款:会计报告附注(集团公司年报、股份公司季报)主要包括公司简介、不符合基本会计假设的说明、主要的会计政策 (包括会计政策,会计估计,会计处理方法及以上内容变 更的原因,对财务状况和经营成果的影响,会计差错事项 的原因更正方法,及对财务状况和经营成果的影响等)、 关联方交易的说明、或有事项的说明、非经常项目的说 明、其他重要事项的说明、各企业的特殊事项的说明 第四款:财务情况说明书(月报)主要有企业生产经营情况说明(包括产量、产值、收入、利税的完全情况,与上年同期相比 增减的原因;生产成本、制造费用、期间费用的支出情况 及和同期相比增减的原因;单位成本的增减分析;集团公 司下达指标的完成情况;资产权益变动情况的说明;资金 占用情况的说明,对存货占用资金,应收款项占用资金, 闲置资产占用资金,对外投资占用的资金及产生的投资效

会计报表格式管理中表行和表页管理

会计报表格式管理中表行和表页管理 (1)增加表页。在一个表中增加表页有两种方式:插入表页和追加表页。插入表页是指在当前表页前面增加新的表页;追加表页则是指在最后一张表页后面增加新的表页。 具体操作为:在数据状态下,选择当前表页,然后选择【编辑】菜单中的【插入】在【插入表页数量】编辑框中输入要插入的表页数即可。如果是追加表页,只要选择【编辑】菜单下的【追加】即可。 (2)交换表页。交换表页是指将指定的任何表页中的全部数据进行交换。 具体操作为:在数据状态下,选择【编辑】菜单中的【交换】/【表页】,在【源表页号】和【目标表页号】编辑框中输入要互相交换位置的表页页号。可以一次交换多个表页,多个表页号用,分隔开。 (3)删除表页。删除表页是指将指定的整个表页删除。 具体操作为:在数据状态下,选择【编辑】菜单中的【删除】/【表页】,在【删除表页】编辑框中输入要删除的表页号即可。 注意:①可以一次删除多个表页,各表页号之间用,分隔开。 ②如果要删除指定条件的表页,在【删除条件】编辑框中输入删除条件,或者单击【条件】按钮,在【定义条件】对话框中定义删除条件。 ③如果不指定表页号和删除条件,则删除当前表页。 (4)表页排序。UFO提供表页排序功能,可以按照表页关键字的值或者按照报表中任何一个单元的值重新排列表页。按照表页关键

字值排序时,空值表页在按递增方式排序时排在最前面。 (5)查找表页。查找分为查找表页和查找可变区。查找表页时根据给定的条件,在多张表页中找到符合条件的表页,并使它成为当前表页。 具体操作为:在数据状态下,选择【编辑】菜单下的【查找】,确定查找对象为表页,在【查找条件】框中定义查找条件,然后单击【查找】按钮,符合条件的第一个表页即成为当前表页。单击【下一个】按钮后,下一个符合条件的表页将成为当前表页。如果没有符合条件的表页,状态栏中将显示满足条件的记录未找到!。

财务数据统计考核办法

财务数据统计考核办法 为规范财务数据统计工作,提高财务报表质量,提升条线人员业务素质,充分发挥统计数据在经营管理中的作用,全面、真实、准确为合行的经营决策提供第一手财务信息,按照《统计法》、及相关统计管理要求,特制定本考核办法。 一、成立组织 为全面做好财务数据考核工作,确保公平公正,成立数据统计工作考核领导小组。 组长: 成员: 考核领导组主要职责:负责制定统计工作的考核办法并组织实施;深入调查研究,解决财务统计工作中存在的问题,使财务统计工作质量的提高;收集和整理统计资料及有关信息。 二、考核内容及计分标准 统计报表80分、统计分析10分、统计资料管理10分。 三、考核要求 (一)统计报表(80分)

1、及时性(20分),应按统计报表的时间要求上报,一张表超过规定时间为迟报一次,扣5分;一张表催报一次,扣2分;催报两次以上未报,视为拒报,扣10分。 2、准确性(20分),上报报表应保证数据的相关性和一致性。即统计数据与会计报表数据的一致性,表与表之间的一致性,表内相关指标的一致性,校验关系、汇总关系、逻辑关系、总分关系的衔接的一致性,上下期报表数据的衔接性。总分不符,每张表扣5分;每张表错报一个项目扣2分,由于一个项目错误影响多个项目,扣5分,上下期报表数据衔接不上扣5分。 3、完整性(20分),上报的表单、表项目、表内要素(填报单位、填报日期、统计人、纸质的要有公章)齐全、完整。一张报表中多个指标漏填,扣5分;一张报表中每个要素漏填,扣1分;多张报表或有汇总表及明细表漏报其中一张的扣5分。 4、规范性(10),为避免影响数据上报汇总,各类报表上报方式、格式、填报具体日期方式等内容要按具体的要求进行填报。乱改下发报表格式的每处口5分,不按要求填写日期的每处口1分,在填写数据处乱填说明的扣2分(有特殊说明可在备注栏内说明,没有备注栏在报表最后处说明)。

公司财务报表分析案例

公司财务报表分析案例 一、中色股份有限公司概况 中国有色金属建设股份有限公司(英文缩写NFC,简称:中色股份,证券代码:000758)1983年经国务院批准成立,主要从事国际工程承包和有色金属矿产资源开发。1997年4 月16日进行资产重组,剥离优质资产改制组建中色股份,并在深圳证券交易所挂牌上市。 中色股份是国际大型技术管理型企业,在国际工程技术业务合作中,凭借完善的商务、技术管理体系,高素质的工程师队伍以及强大的海外机构,公司的业务领域已经覆盖了设计、技术咨询、成套设备供货,施工安装、技术服务、试车投产、人员培训等有色金属工业的全过程,形成了“以中国成套设备制造供应优势和有色金属人才技术优势为依托的,集国家支持、市场开发、科研设计、投融资、资源调查勘探、项目管理、设备供应网络等多种单项能力于一身”的资源整合能力和综合比较优势。在有色金属矿产资源开发过程中,中色股份把环保作为首要考虑因素,贯彻于有色金属产品生产的各个环节,使自然资源得到更加合理有效利用,促进社会经济发展,使人与自然更加和谐。 目前,中色股份旗下控股多个公司,涉及矿业、冶炼、稀土、能源电力等领域;同时,通过入股民生人寿等稳健的实业投资,增强企业的抗风险能力,实现稳定发展。 多年来,中色股份重视培植企业的核心竞争能力,形成了独具特色的社会资源整合能力和大型有色工业项目的管理能力,同时确立了以伊朗为基地的中东地区,以哈萨克斯坦为中心的中北亚地区,以赞比亚为中心的中南非洲地区以及越南、老挝、蒙古、朝鲜、印尼、菲律宾等周边国家的几大主要市场区域。通过不断的开拓进取,资产总额和盈利能力稳步增长,成为“深证100指数”股、“沪深300综合指数”股。 二、资产负债比较分析 资产负债增减变动趋势表

会计报表考核制度

会计报表考核制度 会计报表考核办法 1.目的:为更好的做好上市公司会计报表的披露工作,不断提高会计人员的业务技能,对各核算单位的会计报表编制和质量以及报送时间作进一步的要求,特制定本会计报表考核办法。 2.适用范围:本考核办法适用于公司及分子公司财务负责人及负责编制会计报表岗位的会计人员。 3.考核内容:月、季度、半年报、年度报表。季、年度财务经营情况分析说明。 4.考核办法及标准:计分标准:以每张报表计5分值,即月份报表:资产负债表、利润表、费用明细表计15分,8个月份小计120分;季度报表(每年3月31日、9月30日)除按月份报表3

张表外,增加:现金流量表、业务地区分部报表、内部销售统计表、应交税统计表、合并报表抵销表、应收预收前五名明细表9张表计45分,二个季度小计90分;半年报、年报(每年6月30日、每年12月31日)除按季度表外增加年度附注各类明细报表、坏帐准备计提明细报表、资产减值准备明细表12张表计60分,半年及年报小计120分。全年共计报表分值330分;季度财务经营情况分析说明,每季度5分,全年四个季度共计20分;两项总计分值350分。考核情况:报表时间,月、季、年报按规定时间内报送,即月报在次月初6日以前,季报、年报所增加的报表在次月8日以前报送的,每张报表分别按1分计,即在规定时间内报送的得满分1分,提前不加分;迟报要扣分,迟报一天扣分,迟报二天扣1分,迟报3天扣分,以此类推,可扣到负分。报送方式:先以电子邮件、集团邮箱、rtx发送过来,以确认收到时间为准,然后再将书面加盖公

章的报表报送公司财务部存档(注:以上规定的报送时间是指一般情况下执行,如有特殊要求以另行通知的报送时间为准。);报表质量,报送报表内容真实、完整、准确,报表与报表之间衔接,没有错填、漏填现象得满分4分;反之,有错填、漏填每笔扣一分,报表与报表之间不衔接数视同错填数,按错填笔数计扣分,以此类推,可扣到负分;季、年度财务经营情况分析说明,能简明扼要把核算单位的经营情况进行说明,满分5分,未写不计分也不扣分。5.奖惩办法:全年累计得分达到330分,为完成本职工作的基本得分。累计超过基本分,每超出一分奖励20元计,以此类推;反之,累计分未达到基本得分,每少得一分扣款20元,以此类推。全年得分在280分(含280分)以下,建议核算单位更换经办人员。由公司财务部指定专人负责对各分子公司报表报送情况作统一记载,年终进行考核评比。奖金来源:扣款所得,对未完成累计基本得分的会计

财务报表管理制度

财务报表管理制度 第一章总则 第一条为了规范天津__发展股份有限公司(以下简称公司)财务报告管理,保证财务报告的真实性和完整性,建立有效的整体财务报告信息系统,加强内部控制和规划,提高经济效益,及时发现经济活动过程中存在的问题,为采取有效措施提供依据,根据五部委颁布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》及《中华人民共和国会计法》等有关法律法规,特制定本制度。 第二条本制度所称的财务报告,是指公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。 第三条本制度适用于公司及下属子公司。 第二章机构设置和职责分工 第四条公司财务部长负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作。 第五条公司法人对公司财务报告的真实性、完整性负责。 第六条公司财务部负责财务报告的编制,组织、编写财务分析报告,督促和考核各部门的工作进度,及时提醒。 第七条公司各职能部门应及时向财务部提供编制财务报告所需的信息,财务报告的使用部门应积极提出意见和建议以促进财务报告的有效利用。 第三章财务报告的构成 第八条财务报告包括年度、半年度、季度和月度个别财务报告和合并财务报告。合并报表的范围包括公司及按照会计准则规定应纳入公司合并范围的子公司。 第九条年度财务报告是指按会计年度1-12月编制的,全面反映公司全年的经营成果、年末财务状况以及年内财务状况变动情况的会计报表及其附注。半年度财务报告以半年1-6月为基础编制的财务报告。年度和半年度财务报告包括但不仅限于: 一、本期末的资产负债表和上期末的资产负债表; 二、本期的利润表、年初至本期末的利润表以及上年度可比期间的利润表。 三、年初至本期末的现金流量表和上年度年初至可比本期末的现金流量表。 四、会计报表附注 第十条季度、月度财务报告通常仅指会计报表,会计报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。国家统一的会计制度及证券交易所规定季度、月度财务报告需要编制会计报表附注的,从其规定。 第四章财务报告的编制程序

相关文档
最新文档