《财政学原理(专)》复习题

厦门大学网络教育2015-2016学年第二学期

《财政学原理（专科）》课程复习题

一、判断题

1. 在现实中，完全的、绝对的单一税制几乎从来没有存在过（√）

2. 我国个人所得税采用十级超额累进税率，税率为5%-45%（×）

3. 中国的房产税对城市居民的自用房屋是免税的（√）

4. 财政赤字不一定引起通货膨胀（√）

5.个人所得税应纳税额以应纳税所得额为计税依据（√）

6. 投票规则主要有一致同意规则和多数票规则（√）

7. 宏观经济总量失衡是市场自发运行的产物，市场本身无力解决（√）

8. 社会救济是指由政府出资兴办的，以低费或免费形式向一部分需要特殊照顾的

社会成员提供货币或实物帮助的一种社会保障制度（√）

9. 当正外部性出现时，商品的价格会大于该商品的边际社会收益（×）

10. 信息不对称是市场失灵的一个表现（√）

11.当正外部性出现时，商品的价格会大于该商品的边际社会收益（×）

12.信息不对称会引起逆向选择问题和道德风险问题（√）

13.如果所有投票者的偏好都呈单峰形，多数规则下的投票结果就是唯一的，而不

会出现循环现象（√）

14.我国个人所得税采用十级超额累进税率，税率为5%-45%（×）

15.即使是经济效益不太好的项目或方案，如果其社会效益很好，也可能被选为优

者（√）

16.1995年，我国进行了分税制改革（×）

17.以课税对象为标准，个别财产税主要包括土地税、房屋税和不动产税（√）

18.政府最高立法机关决定预算编制的方针政策（√）

二、名词解释

1．消费型增值税:即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次性全部扣除，纳税企业用于生产的全部外购生产资料都不在课税之列。就整个社会来说，课税对象实际上只限于消费资料，故称为消费型增值税。在于鼓励投资，加速设备更新。

2．公债:公债是债的一种的形式，它是政府以债务人身份向个人和企业以及其他国家和国际组织，依据借贷原则取得财政收入的一种方式，它体现的是一种债权债务关系。

3．公共产品:所谓公共产品指的是具有共同消费性质的产品和服务。

4. 税收的公平原则:税收的公平原则是关于税收负担公平地分配于各纳税人的

原则，即国家征税要使每个纳税人随的负担与其经济状况相适当，并使各纳税人之间的负担水平保持平衡。

5．土地增值税:土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收

入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。

6．滑动关税:是根据进出口商品价格或数量的变动而升降税率的一种关税7．社会保障:社会保障是指国家和社会为帮助社会成员克服因非理性风险造成的物质困难，维持其基本生活条件，一发进行的国民收入再分配活动。

8. 公共财政:公共财政是为社会提供公共产品与公共服务的政府分配行为，是与

市场经济体制相适应的一种财政管理体制。

9.宏观税收负担：是指一个国家的总体税收负担水平,一般通过一个国家一定时

期内税收总量占同期GDP的比重来反映。

10.税收的效率原则:税收效率原则所要求的是以最小的费用获取最大的税收收

入，并利用税收的经济调控作用最大限度地促进经济的发展，或者最大限度地减轻税收对经济发展的妨碍。

三、问答题

1．从收支平衡角度看，社会保险税可以被分为哪几种模式？

答：养老保险、医疗保险、工伤保险、医疗保险、社会生育保险。

2．税率可以被分成哪几种类型？

答：我国现行税率可分三种：比例税率、定额税率和累进税率.

3．简述资源税的概念及其分类。

答：资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，[1] 就其应税资源税数量征收的一种税。在中华人民共和国境内开采《中华人民共和国资源税暂行条例》规定的矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税义务人，应缴纳资源税。现行资源税税目：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐。

4．按照国家预算来划分，财政补贴可以分为哪几类？

答：①价格补贴：农副产品价格补贴、农业生产资料价格补贴、居民副食品价格补贴、工矿产品价格补贴、其它价格补贴②企业亏损补贴：经营性亏损补贴、政策性亏损补贴③财政贴息：全额贴息、部分贴息④出口补贴：直接补贴、间接补贴⑤专项补贴：生态效益补助、教育补助、重要产业支持补贴、房租补贴⑥税式支出：税收豁免、纳税扣除、退税、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧

5．简述关税的分类。

答：按照不同的标准,关税有多种分类方法。按征收对象分类,关税可分为进口关税、出口关税和过境关税三类;按征收目的分类,可分为财政关税和保护关税;

按征税计征标准分类,可分为从价税、从量税、复合税、滑准税;按货物国别来源而区别对待的原则,可分为最惠国关税、协定关税、特惠关税和普通关税等6．财政收入中来自于公共企业的收入主要有哪三种？

答：答：公共财政收入一般包括税收、公债、非税收入三种形式。税收是政府为了履行其职能，凭借政治权力，按照法律预先规定的标准，强制地、无偿地获得财政收入的一种形式。在现代市场经济条件下，税收是政府调节经济和进行宏观调控的重要政策工具。公债是政府在资金持有者自愿的基础上，按照信用原则，有偿地获取公共收入的一种手段。相比于由法律预先规定的税收而言，政府可以根据公共收支的状况，更加灵活地确定是否需要发行公债来调节经济、平衡收支。非税收入包括政府性基金、公共收费、罚没收入、特许权收入、国有资产收益与境内外机构和个人捐赠等多种形式

7．简述财产税的特点。

答：与其他类型税种相比，财产税具有税源稳定、税负难以转嫁的特征。

8. 解决财政赤字问题，有哪三种基本途径？

答：1. 增加税收 2. 增发货币 3. 发行公债

9.简述商品税的含义及特征。

答：商品税的含义，商品税是对商品流转额和非商品流转额课征的税种的统称，由于这种税是在流通过程中征收的，所以也称流转税。商品流转额是指在商品生产的经营过程中，由于销售或购进商品而发生的货币金额，即商品销售收入额或购进商品支付的金额。非商品流转额是指因非商品生产经营的各种劳务而发生的货币金额。即提供劳务取得的营业服务收入额或取得劳务支付的货币金额。我国现行的增值税、消费税、营业税、关税等都属于商品税的范畴。商品税的特征： 1、商品税具有政策调控的直接性。 2、商品税具体累退型 3、商品税的征收具有间接性和隐蔽性 4、税收征收管的相对简便性 5、商品税税源普遍、收入稳定

10.简述商品税的演变过程。

答：(1)关税:国境关税最早出现在英国，其他国家在到19世纪中叶才最终废除国内关税，建立统一的国境关税制度。(2)营业税、货物税等:营业税首创于1791年的法国，其后各国相继仿行。货物税的雏形是罗马帝国的市场捐，不论是营业税还是货物税，均是课征于国内各种商品（或货物）的生产与销售阶段，是对消费品课税。(3)增值税:增值税这一概念1917年由美国耶鲁大学的亚当斯首先提出。当时的名称不叫增值税而叫营业毛利税，这与现在的增值概念相近。1921年德国西蒙斯正式提出增值税的名称，并详细阐述这一税制的内容。然而，增值税的实践活动直到1950年代才在法国开始。