纳税服务规范测试题一(有答案)

纳税服务规范测试题一

姓名：单位：

一、单项选择题(每题1分，共计30分)

1．( D )不是《纳税服务规范》中为保护小微企业权益提供的措施。

A．纳税人对小微企业税收优惠政策落实不到位进行的投诉应在3个工作日内办结 B．在12366纳税服务热线设置专门座席，为小微企业提供税收优惠政策咨询服务 C．在税务网站设置专门入口，为小微企业提供税收优惠政策咨询服务

D．小微企业营业税优惠实行事后备案管理

2．《纳税服务规范》规定，办税服务厅办理即时办结涉税业务时，确

认资料或出具文书使用的业务专用章。纳税人申请办理的事项涉及第三方的，如纳税证明等，使用( B )。

A．部门公章 B．单位行政公章

C．税源管理部门公章 D．票证专用章

3．纳税人办理变更登记(不涉及税务登记证件内容变化)需要报送的

资料是( A )。

A．变更税务登记表 B．税务登记证件

C．法人身份证复印件 D．营业执照副本复印件

4．纳税人跨县(区)迁出基本规范中，该事项应在( D )个工作

日内办结。

A．3 B．5 C．15 D．20

5．存款账户账号报告应报送《纳税人存款账户账号报告表》及( C )。

A．税务登记证副本复印件

B．情况说明报告

C．银行开户许可证或账户账号开立证明原件及复印件

D．企业法人身份证复印件

6．开具《外出经营活动税收管理证明》时不需要报送的资料是( C )。

A．税务登记证副本

B．外出经营活动情况说明

C．外出经营合同或其他外出经营活动相关证明的原件及复印件

D．建筑安装行业的纳税人还需提供外出经营合同原件及复印件

7．被税务机关认定为非正常户的纳税人，需恢复履行纳税义务的，

向税务机关提出办理解除非正常户，税务机关在纳税人提供完整资料后( C )日内办理该业务。

A．5 B．7 C．10 D．15

8．非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起( C )日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。

A．5 B．10 C．15 D．30

9．下列纳税人申请变更纳税定额的核准程序符合《纳税服务规范》基本规范的是( C )。

A．办税服务厅制作《核定(调整)定额通知书》交纳税人

B．本事项在15个工作日内办理

C．办税服务厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取办理结果

D．根据纳税人报送的资料，制作相关表单交纳税人签字确认，纳税人免予填写表单10．纳税人办理普通发票核定涉税事项，不需要报送的资料是( A )。

A．《纳税人领用发票票种核定申请审批表》

B．税务登记证件

C．经办人身份证明原件及复印件

D．发票专用章印模

11．纳税人办理发票发放涉税事项时，不需要报送的资料是( B )。

A．税务登记证件 B．《发票领用表》

C．《发票领用簿》 D．经办人身份证明

12.普通发票核定调整，对纳税信用为A级的纳税人( D )调整其用量。

A.3个月 B．半年 C．1年 D．按需

13.居民企业不再持续经营，发生结束自身业务等经济行为时，对清算所得、清算所得

税、股息分配等事项进行处理，并依照税收法律法规及相关规定，自清算结束之日起( B )日内，就其清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税。

A．10 B．15 C．30 D．45

14.纳税人、扣缴义务人申请延期申报的，税务机关在20个工作日内

为纳税人发放的文书不包括( D )。

A．税务事项通知书 B．准予税务行政许可决定书

C．不准予税务行政许可决定书 D．延期申报申请核准表

15.对纳税人提请延期申报的核准事项的办理时限在升级规范中提速至( A )个工作

日内办结。

A．4 B．5 C．15 D．20

16.下列关于房产税备案类优惠规范表述正确的是( C )。

A.办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完

整，符合的限时办结；不符合的不予受理

B.办税服务厅录入相关信息，3个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序处理

C.提示纳税人，当减免税条件发生变化时，应自发生变化之日起15个工作日内向税

务机关报告

D.升级规范中不包括提供免填单服务

17．债券利息收入免征企业所得税优惠备案需报送的资料是( C )。

A．《退(抵)税申请审批表》

B．《纳税人减免税备案登记表》

C．《企业所得税优惠事项备案表》

D．《纳税人减免税申请审批表》

18．完税证明开具需要提供的资料是( B )。

A．税务登记证正本

B．税务登记证副本(自然人提供本人身份证明)原件及复印件(事

后开具提供)

C．取得的税法规定的记载完税情况的其他凭证

D．取得的国家税务总局认可记载完税情况的其他凭证

19．完税证明开具业务的办理时限是( A )。

A．即时办结 B．1日 C．2日 D．3日

20．需要由税务机关开具《资源税管理证明》的是( D )。

A．煤炭 B．石油 C．天然气 D．盐

21．证明办理规范部分，基本规范是20个工作日，升级规范是5个工作日的业务是( B )。

A．完税证明 B．《中国税收居民身份证明》

C．《委托出口货物证明》开具 D．《来料加工免税证明》开具

22．根据纳税人需求提供不同行业、不同纳税人类型的( B )宣传资料。

A．专题 B．分类 C．专业 D．便民

23．办税服务厅设置咨询服务岗位，提供面对面咨询服务。对不能即

时答复的涉税问题，记录后转下一环节处理，并在( B )个工作日内回复。不能按期回复的，在回复期限内向咨询人说明。

A．3 B．5 C．7 D．10

24．对于暂时不能解决的纳税人合理需求应( A )。

A．及时向纳税人说明原因，待条件具备时主动采取措施予以解决

B．直接告知纳税人目前不能解决

C．告知纳税人向上级领导反映

D．置之不理

25.基本规范中对于服务态度不满进行的投诉应在( C )个工作日内办结。

A．3 B．5 C．10 D．15

26．对税务机关作出的( D )行政行为不服的，纳税人不得直接向人民法院起诉。

A．处罚决定 B．强制执行措施

C．税收保全措施 D．核定征收税款

27．办税服务厅服务区域中的( A )区是为纳税人办理涉税事项的区域。

A．办税服务 B．咨询辅导 C．自助办税 D．等候休息

28．下列不符合办税服务厅工作人员着装规范的是( D )。

A．工作时间内统一着装

B．按规定佩戴制服配饰及工作牌

C．各县税务机关自行决定统一换装时间

D．孕妇发现怀孕后就可便装上岗

29.纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项、寻求涉税帮助时，( C )应热

情接待，认真倾听，做到及时办理或有效指引，不得推诿、敷衍、拖延或者拒绝。 A．导税人员 B．值班领导

C．首位接洽的税务工作人员 D．办税服务厅工作人员

30.办税服务厅发生征纳冲突时，( A )应第一时间介入，引导纳税人到安静场所进行

沟通。

A．值班领导 B．导税员

C．办税服务厅负责人 D．窗口人员

二、多项选择题(每题1分，共计20分)

1．在纳税人办理税务登记时，办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料( AB )、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。

A．是否齐全 B．是否符合法定形式

C．是否真实 D．是否符合逻辑

2．停业登记，应报送的资料有( ABC )。

A．《停、复业报告书》2份

B．税务登记证及副本

C．《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票

D．停业情况说明

3．注销登记(定期定额个体工商户)应报送的资料有( ABCD )。

A．《注销税务登记申请审批表》

B．税务登记证及副本和其他税务证件

C．《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票

D．工商营业执照被吊销的，应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件4．《纳税服务投诉管理办法》所称纳税服务投诉包括( ABC )。

A．纳税人对税务机关工作人员服务态度不满意而进行的投诉

B．纳税人对税务机关及其工作人员服务质效不满意而进行的投诉

C．纳税人认为税务机关及其工作人员在履行职责过程中侵害其合法权益而进行的投诉

D．纳税人认为税务机关工作人员在办理涉税事宜时索取好处费而进行的投诉

5．税务机关根据已办理税务登记需要领用发票的单位和个人的经营范

围和规模，核定其领用发票的种类、数量、开票限额以及领用方式，纳税人应提供的资料有( ABCD )。

A．纳税人领用发票票种核定表

B．税务登记证副本

C．经办人身份证明原件及复印件(首次办理或经办人发生变化时提

供)

D．发票专用章印模(首次办理或经办人发生变化时提供)

6．对已办理税务登记需要领用发票的单位和个人，税务机关依据其申请核定其领用发票的( ABCD )。

A．种类 B．单次领用数量

C．月领用数量 D．开票限额

7．耕地占用税退税审核事项的流程包括( ABCD )。

A．纳税人到开具完税凭证的原税务机关申请办理退税

B．办税服务厅接收纳税人申报资料信息，核实纳税人身份、核对报送资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因

C．纳税人提供的申报资料复印件、土地管理部门出具的证明由税务机关留存，其他资料原件经税务机关审核后退还纳税人(另有规定的除外)。申报表一份返还纳税人，一份作为资料归档，一份作为税收会计核算的原始凭证

D．耕地占用税管理部门调查核实，可予退税的，在受理退税申请后20个工作日内按照税款退库的规定，开具《税收收入退还书》，办理退库手续

8．自主择业军队转业干部从事个体经营办理营业税优惠备案需报送的资料包括( ABC )。

A．师(含)以上部队颁发的转业证件原件及复印件

B．《纳税人减免税备案登记表》2份

C．雇工8人(含)以上的适用新办服务型企业税收优惠政策的还需

提供：劳动合同或服务协议，工资发放清单、社会保险费缴纳凭证

及清单；职工名单，安置随军家属名单，符合安置比例要求的用工

情况说明

D．减免税申请报告(列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等)

9．个人住房转让营业税优惠办理需提交的资料有( ABCD )。

A．《纳税人减免税备案登记表》 B．房屋买卖协议原件及复印件

C．房屋产权证原件及复印件 D．契税完税凭证原件及复印件

10．固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，未开具证明的，

应当向( AB )申报纳税。

A．销售地主管税务机关 B．劳务发生地主管税务机关

C．其机构所在地主管税务机关 D．三者均可

11．专题宣传包括( ABD )。

A．热点问题宣传 B．重点专题宣传

C．难点问题宣传 D．税收宣传月宣传

12．纳税人查询自身涉税信息，应提供的资料有( AB )。

A．《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》

B．查询人本人有效身份证件原件

C．单位证明

D．委托授权书

13．企业纳税人开具《中国税收居民身份证明》应报送的资料有( ABC )。

A．《(中国税收居民身份证明)申请表》

B．税务登记证副本原件及复印件

C．申请年度在中华人民共和国境内的完税证明复印件

D．居民身份证或护照原件及复印件

14．在处理涉税咨询的过程中，承办人员应一次性告知纳税人咨询事项的( ABCD )。

A．依据 B．时限 C．程序 D．所需资料

15．宣传咨询规范中包括( ABCD )服务类别。

A．日常宣传 B．专题宣传 C．培训辅导 D．纳税咨询

16．县税务机关可通过( BD )，按照办税公开要求的范围、程序和时限，公开事项，并及时更新维护。

A.税务网站 B．公告栏 C．媒体 D．电子显示屏

17．对各类办税服务场所，统一使用国家税务总局规定的办税服务厅外部标识，名称为( AC )。

A.办税服务厅

B.纳税服务厅

C.办税服务室

D.办税服务处

18.下列属于工作人员服务纪律基本规范要求的有( ABCD )。

A.保守国家秘密和纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私

B.严格遵守廉政规定，不得利用职务之便为自己或他人谋取不正当

利益

C.严格遵守考勤制度，不迟到、不早退

D.工作时间不擅离职守，不串岗聊天、大声喧哗，不做与工作无关的事情19．首问责任制的业务范围包括( ABCD )。

A.涉税业务办理

B.涉税业务咨询

C.纳税服务投诉

D.税收工作建议

20.下列符合税务人员仪容举止的要求的有( ABCD )。

A．保持整洁，修饰得体

B．姿态端庄，举止文明

C．男士不留长发、不留长胡须

D.女士化淡妆、长发盘起，不涂彩色指甲油

三、判断题(每题O．5分，共计10分)

l.合伙企业在申报办理税务登记时应提供《税务登记表(适用个体经

营)》，实行国税局、地税局联合办理税务登记证的，应提供2份。( × )

2.纳税人向主管税务机关申报办理注销税务登记，税务机关核准注销

税务登记的，为纳税人发放的税务文书是《注销税务登记申请审批表》。

( × )

3.非正常户纳税人申请解除非正常户状态，税务机关应在收到纳税人

申请后10个工作日内办结。 ( √）

4.实行印花税核定征收的纳税人，已按规定建立《印花税应税凭证登

记簿》，且如实登记和完整保存应税凭证的；采用按期汇总缴纳办法的印花税核定征收纳税人，能按规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告的，向税务机关提出取消印花税核定。 ( √ )

5.企业与税务机关达成的预约定价安排期满后自动失效，如需续签，

应向税务机关提出申请。税务机关15个工作日内作出是否受理的书面答复，向纳税人送达《预约定价安排申请续签答复书》。

( × )

6.普通发票核定应在5个工作日内办结。 ( √ )

7.发票退回是指因发票印制质量、发票发放错误、发票发放信息登记

错误、纳税人领票信息电子数据丢失、税控设备故障等原因，税务机关为纳税人办理退票。 ( √ )

8.实行核定征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定

确定的申报内容，在季度或月份终了后15日内，向税务机关申报缴纳企业所得税。

( √ )

9.耕地占用税纳税人依照税收法律法规及相关规定，在获准占用耕地

收到土地管理部门的通知之日起30日内向税务机关申报缴纳耕地占用税。

( √ )

10.申请使用经营地发票的纳税人进行普通发票核定时需要办理担保

的，收取不超过5万元的保证金或要求提供保证人。 ( × )

11.委托代征申报是指纳税人按照规定委托有关单位和人员代征零星

分散和异地缴纳的税收，受托单位和人员按要求以税务机关的名义依法征收税款，按时申报入库。 ( × )

12.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报

送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理，在不可抗力情形消除后5个工作日向税务机关报告。 ( × )

13.个人所得税优惠办理在20个工作日内办结。 ( × )

14.铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕

地，减按每平方米4元的税额征收耕地占用税优惠。 ( × )

15.完税证明开具业务不需要纳税人提供税务登记证副本原件及复印件。

( × )

16.税务机关应在办税服务厅设置咨询服务岗位，为公众和纳税人提

供面对面咨询服务。 ( √ )

17.税务机关为纳税信用级别为A级的涉税中介机构及其代理人提供

预约办税服务。 ( √ )

18.在纳税服务投诉基本规范中，对于服务质效和侵犯权益的投诉，一般投诉事项在20

个工作日内办结，复杂投诉事项延期办结时间可根据需要延长。

( × )

19.税务机关根据纳税人提供的证明资料或者口述信息，依托征管信

息系统，采集相关纳税人涉税申请信息，打印制式文书，经纳税人签字盖章后，按照规定程序办理涉税事项免除纳税人填写文书的手续，被称为免填单业务。

( √ )

20.发生系统故障时，办税服务厅利用显示屏、公告栏、电话、短信、

微信等方式提醒纳税人合理安排办税时向。 ( √ )

四、简答题(每题4分，共计20 分)

1. 变更登记涉及税务登记证件内容变化和不变化两种情况所需报送资料有何不同?

参考答案：涉及税务登记证件内容变化报送资料：(1)《变更税务登记表》。(2)工商营业执照原件及复印件。(3)纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。

(4)税务登记证及副本。

不涉及税务登记证件内容变化报送资料：

(1)《变更税务登记表》。

(2)纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。

2. 2013年6月，某个人王某在酒店用餐后，索取有奖定额发票三张，

其中一张刮开后中奖500元，王某持发票联和兑奖联到酒店所在地办税服务厅兑奖后，办税服务厅工作人员同时按“偶然所得”项目征收个人所得税100元，该办税服务厅的做法是否正确，兑奖需要报送哪些资料?

参考答案：错误。因为个人取得单张有奖发票奖金不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税。个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照《个人所得税法》规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。

兑奖需提供下列资料：

(1)中奖发票，垫付奖金者应提供发票兑奖联。

(2)中奖单位和垫付奖金纳税人应提供税务登记证件；依法不需要办

理税务登记的单位应提供组织机构代码证；中奖个人应提供身份证明，如居民身份证、护照或者其他能证明中奖个人身份的证件。

(3)经办人身份证明。

3. 年所得12万元以上的自然人纳税人，进行个人所得税自行纳税申

报时应报送哪些资料?

参考答案：(1)《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》3份。(2)《个人所得税基础信息表(B表)》3份(初次申报或在信息发生变化时填报)。(3)个人有效身份证件原件及复印件。

4. 2015年5月10日，某外地客商登录××县税务网站，想了解启明

公司2014年度纳税信用等级情况，查询结果无信息，纳税服务规范规定税务机关应如何公开纳税人的信用等级评定结果?

参考答案：(1)税务机关于每年4月主动向社会公告年度纳税信用

评价为A级的纳税人名单。

(2)县税务机关通过办税服务厅和自助办税终端向纳税人提供信用评价结果自我查询。

(3)税务机关通过官方网站、12366纳税服务热线、新闻媒体等渠道

按规定有序向社会发布纳税信用评价结果。

5.《全国税务机关纳税服务规范》对一次性告知事项规定：纳税人咨

询涉税事项时，工作人员应一次性告知其咨询事项的依据、时限、程序和所需的全部资料。一次性告知可通过书面或口头方式进行。请判断并辨析。

参考答案：错误。《全国税务机关纳税服务规范》对一次性告知事项规定：纳税人咨询涉税事项时，工作人员应一次性告知其咨询事项的依据、时限、程序和所需的全部资料。一次性告知可通过书面或口头方式进行，行政许可事项必须书面告知。

五、案例分析题(每题10分，共计20分)

1．某天上午，工作人员小张发现POS机出现故障，已无法正常完成刷

卡缴税的流程，经反复调试仍无结果。正在此时，办税服务厅内排队等候的纳税人越来越多，纳税人都焦躁地看着柜台内的小张，而小张也越发地着急了。假如你就是小张，请问你将如何处理这一特殊情况?假如你是办税服务厅主任，你应如何处理?

参考答案：

(1)当小张确认P0s机系统出现故障而不能正常扣款时，小张应立即向办税服务厅主任或值班领导汇报，并做好现场解释工作。同时，小张应告知纳税人，可采用缴纳现金或开具缴款书到银行缴款的方法申报纳税，由纳税人自主选择适用。

(2)办税服务厅主任在接到小张的汇报后，应第一时间上报突发事件应急领导小组并启动应急预案。由应急领导小组安排人员及时与银联公司联系处理事宜。立即安排人员做好现场秩序维护和办税人员的解释疏导工作。在办税服务厅利用显示屏、公告栏、电话等方式提醒纳税人可选择的缴款方式。如果下班时还有纳税人等候可提供延时服务。

2．某A工业企业由于城市环境保护的需要，由市内搬迁到郊区，原企

业的一部分建筑物经招标出售给另一企业。A企业到办税服务厅咨询，其在进行土地增值税申报时应报送哪些资料。如果你是办税服务厅人员，你如何回答?

参考答案：

(1)《土地增值税纳税申报表(三)(非从事房地产开发的纳税人适用)》。

(2)房屋及建筑物产权、土地使用权证书。

(3)土地转让、房产买卖合同。

(4)房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。