常见欺诈案例分析及查勘指引
车险常见欺诈案例分析及
查勘指引
泛华保险公估有限公司
车险专业公司
2011年4月
目录
序言 (3)
第一章车险欺诈的定义 (4)
一、保险欺诈的定义 (4)
二、汽车保险欺诈的定义 (4)
第二章车险欺诈的成因 (5)
一、欺诈的动机 (5)
二、欺诈的可行性 (5)
第三章车险欺诈的主要形式及查勘要点 (6)
第一节利用虚假材料或编造虚假事故实施的欺诈 (11)
一、虚假材料类型及识别 (11)
二、虚假事故类型及识别 (16)
第二节人为故意制造事故实施的欺诈 (24)
一、驾驶标的故意肇事 (24)
二、人为损坏标的 (27)
第三节扩大损失实施的欺诈 (29)
一、二次碰撞 (29)
二、扩大免责损失和突破免责范围 (31)
三、安装残旧件欺诈的案件 (34)
第四节调换驾驶员实施的欺诈 (39)
第四章典型欺诈案例汇编 (42)
结束语 (57)
序言
近些年来，随着汽车逐步进入家庭消费领域，我国的汽车保险业务也得到了快速增长，成为了财产保险公司业务收入的第一大险种。但是，车险保费收入的快速增长没有为财产保险公司带来盈利的快速增加，有些财产保险公司的车险业务出现虚盈实亏。
车险经营之所以一直处于亏损边沿，一个重要的原因在于车险欺诈的泛滥。迄今国内还没有对保险欺诈情况做过专门的深入研究，但有关行业机构认为，国内的保险欺诈形式严峻，仅车险欺诈就占到车险赔付的20%。
造成车险欺诈的原因有多方面，其较强的隐蔽性、实施主体的多样性及形态的复杂性造成管控的难度较大，而车险现场查勘、定损和理赔环节存在的风险漏洞则是各财产保险公司引进保险公估公司的直接原因之一。
恪守最高道德标准，以专业和责任为引领，严格把控案件品质，打击保险欺诈行为，已成为保险公估行业生存与发展的重要理念。本指引手册列举了目前公估行业查勘定损环节部分常见的欺诈形式，归纳了相应的查勘方法，希望能对防范车险欺诈行为起到抛砖引玉的作用。
第一章车险欺诈的定义
一、保险欺诈的定义
凡保险关系投保人一方不遵守诚信原则，故意隐瞒有关保险标的的真实情况，诱使保险人承保，或者利用保险合同内容，故意制造或捏造保险事故造成保险公司损害，以谋取保险赔付金的，均属投保方欺诈。
凡保险人在缺乏必要偿付能力或未经批准擅自经营业务，并利用拟订保险条款和保险费率的机会，或夸大保险责任范围诱导、欺骗投保人和被保险人的，均属保险人欺诈。
二、汽车保险欺诈的定义
在汽车保险交易中发生的各类保险欺诈行为。涉及主体：保险人、被保险人、保险中介、汽车修理厂、医疗机构、警察等。
注：本指引主要阐述汽车保险欺诈中投保方欺诈，涉及主体为被保险人、汽车修理厂等。
第二章车险欺诈的成因
从本质上讲，保险体现的是一种经济关系，对保险合同规定范围内的事故损失给予补偿。各类保险欺诈行为的最终目的即是在这种经济补偿关系中谋取额外、不应当的利益。
一、欺诈的动机
1、将保险除外责任的损失转化为保险责任内的损失；
2、故意制造或扩大保险责任内的损失谋取利益。
二、欺诈的可行性
保险标的承保环节包括：险种设定、保险标的检验、条款责任告知等。
车险理赔业务链条包括：发生事故-现场查勘-事故责任认定-车辆定损-修理-索赔。
在上述一系列的业务环节中，保险公司只能对少数环节进行控制，当事人都存在着作假欺诈的可能性。
例一：保险标的检验一般由业务员或代理人操作，这就有可能出现标的脱保期间出险，业务员为完成出单任务故意隐瞒事实，为投保人续保后虚假报案提供便利。
例二：保险标的出险后，部分事故未进行现场查勘或现场查勘环节未能完整取证，这就为投保人故意扩大损失留下了欺诈漏洞。
第三章车险欺诈的主要形式及查勘要点
随着车险理赔业务链条的延伸，车险欺诈的形式也变得多种多样。在保险公估业务中，常见的欺诈形式可分为以下几个方面：
一、使用虚假证件
?使用虚假行驶证、驾驶证、身份证等
二、虚假事故（损失非本次事故造成）
?谎报三者逃逸
?组合双车事故
?制造虚假痕迹
?重复索赔
三、人为故意制造事故（或损失）
?驾驶标的故意肇事
?人为损坏标的
四、扩大损失
?二次碰撞
?扩大免责损失和突破免责范围
?安装残旧件
五、调包、顶包
目前公估行业从事的多是车险理赔环节中的查勘、定损环节，查勘作为第一现场取证的关键环节，对于车险欺诈防范起着至关重要的作用，而现场取证需关注以下六大要素：
?对当事人进行调查、固定；
?勘验现场；
?对现场进行固定；
?收集各种痕迹、物证；
?对事故基本事实进行调查；
?制作查勘报告、笔录等。
那么这六大要素对防范车险欺诈案有着哪些作用，而我们又要做到哪些呢？以下我们分别阐述：
一、对当事人进行调查
当事人是事故发生的主体，当事人的陈述具有很重要的法律意义。在查勘过程中，我们要做的是确认当事人是否为真实的肇事人以及采用录音、笔录等方式固化当事人的陈述内容。必要情况下需寻找目击证人并收集证言。
二、勘验现场
勘验现场包括查验道路地形、对比事故痕迹等。
查验道路地形可对事故成因进行初步判定，对比事故痕迹则是认定事故真实性的关键。那么如何对比事故痕迹呢？
痕迹分很多种，在查勘中常用到的是外表结构痕迹。
外表结构痕迹是如何形成的呢？
形成外表结构痕迹必须具备三个基本要素：造痕体、承痕体、作用力。一个痕迹的形成必然要同时具备这三个条件，少一个痕迹都不会产生。下面举例说明：
下面是一个摆设虚假现场的案例，从照片中我们清晰的看出：
1、造痕体石头与承痕体引擎盖之间对应不上（高度不一致）；
2、造痕体石头较锋利，而承痕体变形较圆润，它们之间不存在对应关系。
以下是一个故意制造碰撞保险事故的案件，情节十分恶劣。外观碰撞痕迹基本吻合（即造痕体与承痕体基本对应）但作用力不符合运动学原理，可以从中间照片中看出保险杠金属骨架严重变形，而对应的承痕体却损伤轻微，故可以断定此案件为一个二次故意碰撞的保险事故案件。
三、对现场进行固定
现场固定主要方法即是拍照、草图等，主要目的是记录车体痕迹、现场散落物、人或物受损情况等。
四、收集各种痕迹、物证
现场痕迹、物证往往对还原事故真实成因起着重要作用。常见的物证有：小片漆皮、塑料粉末、现场水渍、刹车痕迹、血迹、毛发及通话记录等。（对于夜间出险的碰撞力度大且无人伤案件一定要注意发现和提取车体内部的微量痕迹，这些痕迹往
往对应着驾驶员应该存在的伤势）。
很多疑难案件都是从现场物证方面来寻求突破的。
以下是一单延迟报案酒后驾驶案件，通过对事故现场痕迹不难认定，推翻了当事人第一现场报案的陈述。
五、对事故基本事实进行调查
六、制作查勘报告及笔录等。
第五、六要素是对前四要素的补充，可作为辅助。以下为各形式欺诈案及查勘方法。
第一节利用虚假材料或编造虚假事故实施的欺诈由于汽车消费的日益社会化，车险欺诈的实施方可以从多种渠道获得虚假材料，故投保人可以采用向保险人提供虚假材料或利用这些虚假材料来编造虚假事故的形式实施欺诈。一、虚假材料类型及识别
在查勘定损环节，较常见的虚假材料有：《道路交通事故责任认定书》、有关车辆损害的照片资料、驾驶人员的身份证、驾驶证、车辆行驶证等。
1、《道路交通事故责任认定书》
道路交通事故责任认定书属制作式文书，格式相对统一，主要由首部、认定内容、尾部三部分组成。由交警负责填写，同时由交警及当事人（单方、双方或多方）签名并盖章确认。
通常虚假的《道路交通事故责任认定书》可从以下几处着手认定：
①认定书编号
②认定内容描述是否严谨
③签名笔迹
④是否有修改，修改处是否盖章确认
以下为常见的《道路交通事故责任认定书》格式范本：
2、驾驶证及行驶证
驾驶证及行驶证在全国范围内除个别地区外，均使用统一格式。常用的识别方法有：
①数字：数字0和5很明显，0当中有一道~曲线，5上面
也是一道~，这是假证做不到的；
②日期：日期上也设臵了防伪，如2007-12-04中的连接符
“-”，真证的是中偏下，假证无法打印或只能通过手工添加，仔细看不难发现；
③章：发证机关章基本都是套红印刷的，而假证的红章一
般都是打印出章或刻章盖。
图例：
真假证件对比照：
以上列举的是几种常见单证的识别方法，如果现场不能确认证件真伪时，也可前往公安网上查验或到车管所查验。以下列举几个查询网站：
广东：https://www.360docs.net/doc/2d9223325.html,/cx/vehicle/vehicle.do
北京：https://www.360docs.net/doc/2d9223325.html,/publish/portal0/
河北：https://www.360docs.net/doc/2d9223325.html,/
湖北：https://www.360docs.net/doc/2d9223325.html,/main.do
图例：
二、虚假事故类型及识别
常见的虚假事故类型有编造虚假事故现场、制造虚假痕迹，这类的事故损失多为保险条款除外责任造成，无法正常理赔。
1、谎报三者逃逸的案件
在事故发生后，当事人因现场各种原因没有及时向交管部门、保险公司报案，失去了正常处理交通事故和正常索赔的机会或已经由责任人赔偿了事故损失。由于这类事故缺乏目击证人或难以找到目击证人，事故的时间、地点、经过无法考证，特别具有隐蔽性，驾驶员或汽车修理厂可能会通过谎报三者逃逸的案件来进行欺诈。
通常这些案件可通过以下几点识别：
①标的出险位臵是否符合常理、是否有监控摄像；
②损失部位痕迹新旧程度、发动机温度、水温与事故时间
是否相符；
③地面散落碎片是否齐全或是否与受损部位相符。
案例分析：虚假停放被撞案例
疑点：
①出险地段空旷，并无其他车辆停放；
②标的受损部位已锈蚀，与报案所称停放时间不符；
③标的碰撞部位碎片不全；
④标的停放受损严重，受力较大而标的却无移动，地面也
无轮胎拖滞痕迹；
⑤当事人对理赔流程十分熟悉。
查勘员结合上述疑点处理此案，当事人在无法解释的情况承认是出险后已得到对方赔偿，想得到重复赔偿，最终此案给予拒赔处理。
2、组合双车事故的案件
报案人为达到正常索赔或多次索赔牟利的目的，把毫无关系的已发生事故损失的双车通过摆现场或开交警证明的方式组合成一起事故，以达到欺诈的目的。
通常这些案件可通过以下几点识别：
①事故的出险位臵是否符合常理、是否有监控摄像；
②双方损失部位痕迹新旧程度与事故时间是否相符；
③双方损失部位痕迹是否相符；
④地面散落碎片是否齐全或是否与受损部位相符。
案例分析：虚假双方事故案例
疑点：
①出险地道路状况良好，无交叉路口或特殊标识；
②现场无双方碰撞碎片；
③后车左前叶子板变形部位在前车后部未能找到对应点；
④无刹车痕迹。
结合上述疑点，现场要求当事人报交警，协同交警部门向当事人施压，最终客户放弃索赔。
3、制造虚假痕迹的案件
当事人在标的无损失部位或实际损失部位附近，通过人为涂抹、粘贴，使照相后相片反映出标的具有与真实损失相同的效果来实施欺诈。
通常这些案件可通过以下几点识别：
①事故的出险位臵、时间是否符合常理；
②双方损失部位是否有重复痕迹；
③现场查验损失部位痕迹。
案例分析：虚假停放被撞案例
促销案例及分析
促销案例及分析
节日消费心理的特点决定了不同平常的节日售卖形式,对于新品牌的推广,更是给消费者亲密接触的绝佳良机."感觉消费"时代的来临,使消费者的购买习惯也发生了很大变化,从上个世纪90年代的重视商品性价比到今天同质化时代的"感觉消费",消费者越来越随"心"所欲,而商家精心营造的随"心"所欲售卖氛围,就会使消费者不自觉地"跟着感觉走",实现目标销售. 那么节假期间采取怎样的促销策略,来吸引消费者有限的注意力,把握节日消费市场的热点和需求变化趋势,做大做活节日市场让我们先来看看一家生产水饺,汤圆,粽子等传统中式食品的小企业的节日营销心得. 值得注意的是,这家企业超过一半以上的销量是在节日前后实现的,因此在实践中积累了深厚的节日营销经验. 策划一:出位创意烘托节日氛围。 节日是动感的日子,欢乐的日子,捕捉人们的节日消费心理,寓动于乐,寓乐于销,制造热点,最终实现节日营销.针对不同节日,塑造不同活动主题,把最多顾客吸引到自己的柜台前,营造现场气氛,
好的购物环境,也不失时机的把我们的XX品牌内涵传达的惟妙惟肖.其它如灯谜擂台赛,地方民俗文化展示等已成为商家吸引消费者"眼球"屡试不爽的妙招. 策划三:互动营销增强品牌亲和力 生活水平的提高使消费者的需求开始由大众消费逐渐向个性消费转变,定制营销和个性服务成为新的需求热点,商家如能把握好这一趋势,做活节日市场也就不是难事了.去年端午期间,我们在长沙开展的"来料加工教你包XX粽子"就颇受消费者亲睐,我们的女工展示的包粽子绝活让那些都市里的家庭主妇看得啧啧称赞,现场的销售也是一片火爆.而卖场,更是节日营销的主角,深圳沃尔玛曾开辟先例,让顾客自己设计礼篮或提供不同型号的礼篮,由顾客挑选礼品,不限数量,品种,金额,既可迎合不同的消费需求,又可充分掌握价格尺度.此法一经推出便受到消费者的欢迎,不仅大大增加了生鲜部的利润,也促进了其它部门的销售.
最新整理诈骗案例20条1
第一大类通过手机诈骗 ?电话欠费?诈骗 案例 一些事主有时会接到这样的电话：?您好!我是×××通讯公司工作人员，您在××市开户的固定电话……欠费2500元，请您到网点交费。? 警方分析，不法分子一般使用高科技手段或者网络电话，当事主表示并没有在该市开设固定电话，对方则称有可能被他人盗用身份或银行账户。当事主进一步确认的话，不法分子就帮事主转接到?公安局?，不法分子再冒充公安局的人员要求事主将存款转入对方提供的?保护?账户后，从而骗走钱财。 ■警方支招 不法分子会利用网络虚拟电话拨打事主电话，事主接到此类电话时，应冷静分析，切勿轻信。任何政府部门或机构都不可能提供所谓的?安全账户?接管私人的钱财。 假冒亲友诈骗 案例 事主接到陌生来电，对方亲切地寒暄：?×××(直呼事主姓名)最近怎样啊?连我的声音都听不出来啦……这是我的新号码，有时间多联系，再见!?不法分子装作和事主很熟悉的样子。当事主把该陌生电话存入手机通讯录后，过几天对方会再次打电话过来，以自己被抓、突发疾病、在车站钱包被盗等急需用钱为由向事主借钱。而事主
误以为对方是亲戚朋友，从而被骗钱财。 ■警方支招 市民接到要求汇钱的电话后，首先不要慌张，其次是想方设法和自己的亲戚朋友取得联系，在汇钱之前必须弄清楚情况。 以?中奖?为饵诈骗 案例 事主手机接到陌生短信，内容为?恭喜!你的手机号码已被非常《6+1》栏目组主持：李咏‘砸’中笔记本电脑一部，请即刻登录×××网站，验证码：××××?。 警方分析，当事主信以为真时，随即按短信内容在网上登录一看?手机号码已中奖58000元人民币和一部三星Q10笔记本电脑?，不法分子以需支付保险金、手续费、个人所得税、公证费、买无线网卡等为由，要求事主将钱转到其账户上。 ■警方支招 此类案件一般以中奖为饵，骗取钱财。市民千万不要相信?天上掉馅饼?的好事，接到类似的短信一定要提高警惕。 发短信骗人汇款 案例 去年7月，海口市民刘某接到一条陌生短信?我那个账号不能用了，请把钱汇到这个农业银行卡上：××××××××，张××?，当时刘某正准备转货款给生意伙伴张某，以为是张某的短信，刘某转了3200元到该账号上，随后电话通知张某，张某却说自己并没有发
商场典型案例分析
商场典型案例分析 A 虚构原价骗人没商量 在价格欺诈案例中，虚构原价主要有两种表现方式，一是利用虚假的或者使人误解的价格手段，诱骗消费者或者其他经营者与其进行交易；二是经营者不能提供降价前交易票据的，其所标原价为虚构价格。 案例：今年6月，某超市在其卖场内销售的奇强透明皂，其POP（促销广告）标价签标示：原价3.9元，现价2.5元，降价期间为6月23日至6月30日。然而，该商品在本次降价的前七日内，在其卖场内销售的最低交易价格为3.5元。 案例：某超市于今年6月销售的金龙鱼牌大豆油，其标价签上标示：原价69.1元，现价62.8元，经查实，实际原价为56元，实际原价比现价还要低6.8元；销售的金龙鱼牌第二代调和油（规格5升），其标价签上标示：原价80.3元，现价73元，经查实，实际原价为73元。 ■解读：上述行为违反了《中华人民共和国价格法》中，利用虚假的或者使人误解的价格手段，诱骗消费者或者其他经营者与其进行交易的规定，构成了“虚构原价”的价格欺诈行为。 案例：某电器商场于今年6月销售的海尔牌空调，标价牌上标示：售价5180元，直降580元。经查实，该商场在降价前从未按原价5180元销售过该商品。 案例：某超市卖场内销售的容声牌冰箱，标价签标示：原价2699元/台，现价1671元/台。经查实，该商品在降价前无销售记录。 ■解读：对照《禁止价格欺诈行为的规定》，该行为违反了“经营者不能提供降价前交易票据的，其所标原价为虚构价格”的规定，构成了“虚构原价、谎称降价”的价格欺诈行为。 B 出尔反尔不履行承诺 案例：某电器零售商场于今年1月在报纸上刊登促销广告“笔记本电脑单件满6500元送 4GU盘1个”，某消费者在该卖场内以6800元的成交价，购买了三星NP-R458-DS03型笔记本电脑一台，但实际赠送的是1GU盘1个，其理由是4GU盘已送完，该商场未履行价格承诺。
防网络诈骗常识讲义附案例
防网络诈骗常识讲义 当前，网络技术的飞速发展，为人类搭建起了一个快捷、便利的虚拟世界——互联网。在这个世界里我们可以迅速地获取各类资讯、建设起一种新型的人与人之间的关系、享受到它为我们提供的各种便捷服务，但它跟我们的现实世界一样，也会有一些黑暗面，网络诈骗即是其中一个典型的例子，犯罪份子借助互联网实施的诈骗与日俱增，花样也越来越多，而且不少犯罪份子把目光转向了涉世未深的大学生群体,各高校近年来或多或少地都曝出了一些学生被骗的案例、且呈逐年增多之势。 为打击网络诈骗、保护学生的人身与财产安全、维护校园稳定，需要全社会的共同努力：一方面，警方要重拳出击，打击不法份子；另一方面，全体在校师生也要提高基本的防范意识和识破诈骗的能力。 总结一下，为做好网络诈骗的防范工作，我们应注意以下几点： 1、不贪便宜。虽然网上东西一般比市面上的东西要便宜，但对价格明显偏低的商品还是要多个心眼，这类商品不是骗局就是以次充好，所以一定要提高警惕，以免上当受骗。 2、仔细甄别，严加防范，一定要到正规的购物网站和支付网站上去购物和支付。那些克隆网站虽然做得微妙微肖，但若仔细分辨，还是会发现差别的。你一定要注意域名，克隆网页再逼真，与官网的域名也是有差别的，一旦发现域名多了“后缀”或篡改了“字母”，就一定要提高警惕
了。特别是那些要求您提供银行卡号与密码的网站更不能大意，一定要仔细分辨，严加防范，避免不必要的损失。 3、使用比较安全的安付通、支付宝、U盾等支付工具。调查显示，网络上80%以上的诈骗是因为没有通过官方支付平台的正常交易流程进 行交易。所以在网上购买商品时要仔细查看、不嫌麻烦，首先看看卖家的信用值，再看商品的品质，同时还要货比三家，最后一定要用比较安全的支付方式，而不要怕麻烦采取银行直接汇款的方式。 4、千万不要在网上购买非正当产品，如手机监听器、毕业证书、考题答案等等，要知道在网上叫卖这些所谓的“商品”，几乎百分百是骗局，千万不要抱着侥幸的心理，更不能参与违法交易。 5、凡是以各种名义要求你先付款的信息，请不要轻信，也不要轻易把自己的银行卡借给他人。你的财物一定要在自己的控制之下，不要交给他人，特别是陌生人。遇事要多问几个为什么！ 6、提高自我保护意识，注意妥善保管自己的私人信息，如本人证件号码、账号、密码等，不向他人透露，并尽量避免在网吧等公共场所使用网上电子商务服务。网络诈骗，正以诡谲多变、防不胜防的态势侵入我们的生活，树立牢固的安全观念，常备警惕之心对没有固定收入的大学生而言尤其重要。 7、对于需要预先支付费用的网上中奖信息、彩票预测信息和股票投资信息切不可相信。 8、对于网上发布招聘信息要求先付会员费、中介费的不可轻信，应去正规的求职网站咨询。
会计专业造假案例分析的调查报告
( 调查报告) 姓名：____________________ 单位：____________________ 日期：____________________ 编号：YB-BH-055019 会计专业造假案例分析的调查Investigation report on the analysis of accounting fraud cases
会计专业造假案例分析的调查报告 随着我国改革开放和市场经济的发展，我国的会计职业也逐渐的发展起来，形成了一系列相关的管理监督制度。由于市场的自发性，导致我国出现了一连串的造假事件，使诚信危机愈演愈烈。 一、事件回顾 麦科特公司2019年8月7日在深交所上市，拥有光学机械、纺织轻化、生物医药、精工电子、投资贸易等五大产业，是全国最大光学生产基地之一。经查，麦科特利用虚构巨额利润、欺诈上市。证监会通过对麦科特利润虚假问题调查，查明该公司的问题主要为通过伪造进口设备融资租赁合同，虚构固定资产9074万港元;采用伪造材料和产品购销合同、虚开进出口发票、伪造海关印章等手段虚构收入3011.8万港元，虚构成本20789万港元，虚构利润9320万港元。为达到上市规模，麦科特将虚构利润9000多万港元先转成资本公积金再转为实收资本，明显属于欺诈上市。 二、案例分析 1.麦科特事件的原因主要就在于人的素质缺乏和制度的不完善 会计职业人员诚信缺失，缺乏职业道德修养，在利益的链条上环环造假。在麦科特发行上市过程中，深圳华鹏会计师事务所会计师为其出具了严重失实的审
计报告，广东大正联合资产评估有限责任公司评估师出具了严重失实的资产评估报告，广东明大律师事务所律师出具了严重失实的法律意见书，南方证券有限公司券商参与编制了严重失实的发行申报文件。诚信是市场经济的要求，是企业的无形资产，事关企业的成败。诚信从业更是会计人员工作的必要前提。麦科特造假事件突显了严重的诚信危机和提高会计人员职业道德的重要性。 麦科特做假案曝光后，再一次引起市场哗然。究其原因，不仅该企业三年内共虚构利润9000多万港元，并以此骗得虚假上市的行径让人愕然惊叹;更恐惧的是，在此过程中所有中介机构无一例外地“开闸放水”、“推波助澜”，使这起造假工程发挥到了“极致”。对在麦科特上市过程中，由会计师、评估师、律师及券商出具的审计报告书、资产评估书、法律意见书及发行申报文件，中国证监会发言人一概给出了“严重失实”的结论，并认定其中有涉嫌犯罪的行为。如此“全面”地追究中介机构造假的刑事责任，在中国证券市场还是第一次。中介机构本来就是作为一种市场制衡力量来设置的，“勤勉尽责，诚实守信”是其最基本的职业信条，可为什么有那么多的中介机构会不约而同地选择这一条路呢?这与我国证券市场长期监管不到位有关的，即便处罚也不痛不痒打不到痛处，也正因为如此使中介机构视法律为儿戏。把违规当游戏。在利益的驱动下，造假者只要将其成本与效益作一比较，总会选择“道义放两旁利字摆中间”，并且总会认为该行为不会受到太大的伤害。 2、麦科特本来是不具备上市资格的，如果现在因其补足了虚假出资就将其欺诈获得的上市资格保留，那么;对于公司来说，无异于以骂名换来大实惠，麦科特发行股票筹集的52 000万元的资金只有7 158.96万元投入项目，闲置资金用于购买国债19 320万元，归还银行流动资金借款7 711万元，剩余17
银行信用卡欺诈风险分析与防范机制
银行信用卡欺诈风险分析与防范机制 近年来，国内信用卡业务蓬勃发展，发卡量激增。在高速发展的同时，信用卡业务的风险也日益显现，信用卡欺诈案件呈不断攀升的趋势。如何在业务快速发展的同时控制风险，防止因信用卡欺诈而给持卡人、商业银行和整个社会带来危害，是发卡银行面临的一个十分严峻的问题。商业银行迫切需要建立起有效的信用卡欺诈风险防范机制。 一、信用卡欺诈风险的表现形式 1、按照欺诈产生的行为主体分为持卡人本人欺诈、不法分子欺诈和商户欺诈。持卡人本人欺诈是指客户本人以不诚实的方式申请并获得信用卡，或在使用信用卡的过程中恶意透支拒不归还。不法分子欺诈是指社会上的不法分子以虚假信息申办信用卡，或通过各种不法手段盗用、冒用他人信用卡，骗取银行资金或持卡人信用卡上的资金。商户欺诈是指不法商户以虚假信息或虚构消费交易骗取银行资金，或与不法分子勾结盗取持卡人信用卡信息、盗刷信用卡等行为。 2、按照风险产生的不同阶段分为申请阶段欺诈和用卡阶段欺诈。申请阶段欺诈是指不法分子在申请信用卡环节，通过提供虚假个人信息或盗用、冒用他人信息骗取信用卡的行为。用卡阶段欺诈是指在信用卡核发后的使用过程中，不法分子通过各种非法手段获取信用卡卡片或信用卡信息，非法使用或进行其他欺诈的行为。 3、按照风险产生的源头分为内部欺诈和外部欺诈。内部欺诈是指来自发卡银行内部的欺诈案件，通常是银行内部员工(包括营销人员和各类业务人员等)非法违规操作或与不法分子串通，骗领信用卡或非法使用信用卡。外部欺诈主要指来自银行外部的各类通过信用卡或以信用卡为介质所进行的诈骗行为。信用卡欺诈的常见手法有提供虚假信息或窃取他人信息骗取信用卡、利用高科技手段获取持卡人卡片信息克隆或伪造信用卡、冒用他人卡片(包括被盗卡和邮寄未达卡)、电话欺诈、短信欺诈、网络欺诈以及通过ATM或其他自助设备实施欺诈等。 二、信用卡欺诈风险的成因 1、持卡人缺乏安全用卡意识。目前，虽然很多人持有银行卡或信用卡，但是却不懂得如何有效地使用并保证其安全。为图方便不设置或随意取消信用卡消
诈骗案件类型
诈骗案件类型 近几年来，社会利益关系的复杂性、价值观的多样性、人财物的流动性、信息传播的便捷性，在一定程度上加大了社会管理的难度，通信、网络的普及以及四通八达的交通，更是给当前社会治安防范工作带来了严峻的考验，其中比较突出的就是诈骗案件多发，层出不穷、名目繁多，成为影响社会稳定和人民群众安全感的一大隐患。现对当前常见诈骗案件类型、特点进行梳理分析，并提出针对性打防对策措施，供参考。 一、常见诈骗的类型 从调查情况来看，当前常见的诈骗违法犯罪行为大致可分以下类型： 1、迷信型诈骗。这类诈骗打着算命、卜卦、相面以及“替人消灾”、专治邪病等幌子，有的还自称是某地有名的道士、尼姑、和尚、名医等，经常持假证件活动在街头巷尾或集市上，袭击的目标多是中老年妇女。 2、丢物型诈骗。这类诈骗案件较多，就是我们常说的“拾物平分”型诈骗犯罪。作案人常用的诱饵是假首饰（假金戒指、假项链）。将以上某种物品扔在能让你看到的地方（有时里面还会附上一封信、一张发票、一份鉴定证书和少量的人民币等证物），事后以“见者有份”诈骗钱财。 3、婚介型诈骗。这类诈骗以大龄征婚妇女或男子为行骗对象，交往一段时间取得对方的好感后，或让媒人、介绍人先得一笔数额不小的介绍费后，或者在相处并取得对方信任后（甚至在成婚后）将家中的钱财洗劫一空、逃之夭夭。这也就是人们常说的“放鸽子”。 4、中奖型诈骗。作案人以买某种香烟、化妆品、背心、家俱等商品中奖的方式，使你信以为真，然后将中奖号码低价转让。另外还常见手机短信诈骗、赠送广告彩票等，以手机号码、赠送广告彩票、QQ号码中奖等为由，要你先往指定帐户上汇税款、运费等来骗财。 5、赌博型诈骗。这类诈骗多用扑克牌、象棋等作为赌具，以是否猜准或输羸为赌码，主要是演给围观者看并引人上当，有的甚至发生多人联合起来骗赌；还有的做生意为名，将外地驾驶人、客户、业务员骗到某酒店、宾馆，摆设赌局，合伙赢钱、进行诈骗。 6、兑换型诈骗。常见的有用秘鲁币、冥币冒充美元等诈骗钱财。这种诈骗方式易出现在一些中小型宾馆、长途客车、中巴车、农村集市上。 7、碰瓷型诈骗。这类案件在农村道路上多发，故意与别人行驶中的车辆发生“碰撞”，声称受伤（其中经常会用旧伤冒充新伤，如肋骨骨折）向车主要赔偿。这种诈骗，公安民警到现场时，有时也很难识破。 8、突发型诈骗。作案人在明知一些人与家人暂时无法取得联系的情况下，冒充警察、教师、医生、军人、狱友等，往这些人家中打电话，称这些人遇到突发事件（如遭遇交通事故、得急病），以急需治疗费等理由要求往指定帐户汇款。一些驾驶人被骗出去后，作案人就会打电话到这些驾驶人家中，谎称遭遇交通事故要求驾驶人家人往指定帐户汇款。 9、借用型诈骗。作案人先和你闲聊，待取得你的信任后，要求借用你的手机或摩托车等，然后就溜之大吉。除此之外，作案人还会利用其虚构的师生关系、远房亲戚关系等，先骗取你的信任，然后以突发交通事故等原因向你借钱，得手后溜走。有的作案者先欲购买某商品骗取货主的信任，然后以“回家后一起算帐”为由向货主借钱以顺便捎带一些东西为由骗其钱财。 10、调包型诈骗。这类诈骗多发生商店。作案人在购物时通过讨价还价、索要发票等手段分散店主的注意力，然后将所购商品实行调包。另外，“购物者”在购物时先出示真钱让店主看，然后以要再数一遍等借口将真钱要到手，乘店主不注意调包，将真币换成假币交给店主。有的出售废旧物品时，给受害人看的是废铜之类的，但事后到受害人手中的
一则成功堵截电信诈骗的案例分析
一则成功堵截电信诈骗 的案例分析 Company number：【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】
一则成功堵截电信诈骗的案例分析一、案例经过 11月01日下午,一位女客户来到XX支行营业部，要求办理跨行汇款业务。因当时跨行大额汇款系统的业务处理时间已过，汇款要次日才能转出，于是经办柜员便向客户说明情况，请她明天再来办理。随后，该客户转身走出营业厅，在大门口接了一个电话,又返回柜台要求办理开卡业务,而且要开两张卡,并且在填审请表的同时还在持手机与人通话，填好申请表后，要求柜员为其办理两张卡,各存活期5万元,钱从另一XX行卡里转出。见此，经办柜员关切地问：“为什么要同时开两张卡,现在用的卡不好用吗多开两张卡要出年费,而且也不好保管,开一张吧,原来的卡还是可用的。现在已经下班了,真的是需要那么急办理吗”女客户马上神色恐慌地说：“一定要办,必须办,卡里的资金才安全,一张卡给丈夫用，另一张卡自已用”。接着，经办柜员问该客户新开卡的年费是在原来的卡里取还是用现金支付女客户说卡里没钱了,用现金,但身上没有现金,要到车上拿，一会说有钱交年费一会又说没有钱。经办柜员见该客户讲话有点语无伦次,电话又不停地响,还不停地催促快点办理,便马上警觉起来，有意拖延办理业务的时间,说要核实一下客户
所填的电话号码,并设法使其暂停与人通话。经办柜员一边请当班业务主管“核实电话号码的真实性”,一边让大堂经理倒一杯水给客户,让她缓和一下情绪。突然，该女客户说了一句,“里面有105万元给公安局冻结了”。经办人员意识到这很可能是一起电话诈骗。为及时堵截这起诈骗,避免客户资金损失，经办人员耐心向客户了解情况，原来该客户于当天开立帐户,并办理了网上银行,当天跨行转入115万元,通过网上银行转出100万元。因我行网银有当天转入的钱当天转出不能超100万元的限制,该客户又在我行的ATM转出了5万元,当前帐户余额为10万元。得知此情况后，为了不让客户的资金再受损失,网点负责人和内控主管耐心向客户解释这是诈骗分子骗钱的圈套，千万不要再上当受骗。在银行员工的反复提醒、劝说下，女客户这才慢慢清醒过来,意识到这是诈骗，随即报了警。目前公安机关正介入调查。 二、案例分析 在此事件中，该支行员工凭着敏锐的警觉和想为客户所想，急为客户所急，认真细致、高度负责的工作态度，成功地堵截了一起电话诈骗案件，不仅使客户避免了大额资金损失，也进一步提升了我行的服务形象。 三、案例启示
会计专业造假案例分析的调查报告(完整版)
报告编号：YT-FS-3093-83 会计专业造假案例分析的调查报告(完整版) After Completing The T ask According To The Original Plan, A Report Will Be Formed T o Reflect The Basic Situation Encountered, Reveal The Existing Problems And Put Forward Future Ideas. 互惠互利共同繁荣 Mutual Benefit And Common Prosperity
会计专业造假案例分析的调查报告 (完整版) 备注：该报告书文本主要按照原定计划完成任务后形成报告，并反映遇到的基本情况、实际取得的成功和过程中取得的经验教训、揭露存在的问题以及提出今后设想。文档可根据实际情况进行修改和使用。 随着我国改革开放和市场经济的发展，我国的会计职业也逐渐的发展起来，形成了一系列相关的管理监督制度。由于市场的自发性，导致我国出现了一连串的造假事件，使诚信危机愈演愈烈。 一、事件回顾 麦科特公司20xx年8月7日在深交所上市，拥有光学机械、纺织轻化、生物医药、精工电子、投资贸易等五大产业，是全国最大光学生产基地之一。经查，麦科特利用虚构巨额利润、欺诈上市。证监会通过对麦科特利润虚假问题调查，查明该公司的问题主要为通过伪造进口设备融资租赁合同，虚构固定资产9074万港元;采用伪造材料和产品购销合同、虚开进
出口发票、伪造海关印章等手段虚构收入3011.8万港元，虚构成本20789万港元，虚构利润9320万港元。为达到上市规模，麦科特将虚构利润9000多万港元先转成资本公积金再转为实收资本，明显属于欺诈上市。 二、案例分析 1.麦科特事件的原因主要就在于人的素质缺乏和制度的不完善 会计职业人员诚信缺失，缺乏职业道德修养，在利益的链条上环环造假。在麦科特发行上市过程中，深圳华鹏会计师事务所会计师为其出具了严重失实的审计报告，广东大正联合资产评估有限责任公司评估师出具了严重失实的资产评估报告，广东明大律师事务所律师出具了严重失实的法律意见书，南方证券有限公司券商参与编制了严重失实的发行申报文件。诚信是市场经济的要求，是企业的无形资产，事关企业的成败。诚信从业更是会计人员工作的必要前提。麦科特造假事件突显了严重的诚信危机和提高会计人员职业道德的重要性。
合同诈骗罪案例分析
遇到合同纠纷问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>> https://www.360docs.net/doc/2d9223325.html, 合同诈骗罪案例分析 随着中国市场经济的不断发展，利用签订合同诈骗钱财的案件大有愈演愈烈之势，不仅侵犯了他人财产权，扰乱了市场秩序，而且与经济纠纷极难区分与识别，因而成为司法实践中的一个热点问题。下面我们就来看一个合同诈骗罪案例分析，希望对大家能有所帮助！ 合同诈骗罪案例分析 陈某私开房产中介，2002年李某与其签订购房合同，由李某委托陈某代为购买位于西安市区某处房产，并向陈某支付了购房款20万元，作为购房资金。但陈某拿到钱后，并未按约定履行自己义务，而把李
某的购房款用于赌博，输得精光。后李某催其还款，但陈某避而不还。 律师分析：本案符合我国刑法关于合同诈骗罪的规定。 合同诈骗罪是指以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，采取虚构事实或者隐瞒真相等欺骗手段，骗取对方当事人的财物，数额较大的行为。 本罪构成要件 一.本罪的客体，是复杂客体，即国家对经济合同的管理秩序和公私财产所有权。本罪的对象是公私财物。 二.本罪的客观方面，表现为在签订、履行合同过程中，以虚构事实或者隐瞒真相的方法，骗取对方当事人财物，数额较大的行为。 首先，根据中华人民共和国刑法第二百二十四条，本罪的诈骗行为表现为下列五种形式： (1)以虚构单位或者冒用他人的名义签订合同的。 (2)以伪造、变造、作废的票据或者其他虚假的产权证明作担保的。
这里所称的票据，主要指能作为担保凭证的金融票据，即汇票、本票和支票等。所谓其他产权证明，包括土地使用权证、房屋所有权证以及能证明动产、不动产的各种有效证明文件。 (3)没有实际履行能力，以先履行小额合同或者部分履行合同的方法，诱骗对方当事人继续签订和履行合同的。 (4)收受对方当事人给付的货物、货款、预付款或者担保财产后逃匿的。 (5)以其他方法骗取对方当事人财物的。这里所说的其他方法，是指在签订、履行经济合同过程中使用的上述四种方法以外，以经济合同为手段、以骗取合同约定的由对方当事人交付的货物、货款、预付款、或者定金以及其他但报财物为目的的一切手段。 (6)组织、领导以推销商品、提供服务等经营活动为名，要求参加者以缴纳费用或者购买商品、服务等方式获得加入资格，并按照一定顺序组成层级，直接或者间接以发展人员的数量作为计酬或者返利依据，引诱、胁迫参加者继续发展他人参加，骗取财物，扰乱经济社会秩序的传销活动的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;情节严重的，处五年以上有期徒刑，并处罚金。
会计造假案例分析
会计造假案例分析 ——南方保健 摘要：随着国内外越来越多的会计造假案例曝光，国际会计事务所的审计不力现象越来越严重，会计造假的原因和手段也引起人们的广泛关注，尤其是对初学者有很大的学习意义。使其充分认识财务信息质量的好坏不仅影响公司利益相关者了解企业信息而且对社会正常的经济秩序产生影响。本文意在通过对南方保健造假案例的剖析，探究其造假原因和方式，从而提出如何治理会计造假的建议。 关键字：会计造假南方保健契约调整 正文：一南方保健案例回顾： 美国最大的医疗保健公司南方保健日前对其前任审计师安永会计师事务所提起诉讼，称安永违背了合约且由于疏忽未能发现该公司高达27亿美元的会计舞弊。 上世纪80年代初，斯克鲁西创建了南方保健公司（Health-southCorporation）。他被誉为变革美国理疗业的灵魂人物。他创造性地提出将理疗和恢复性治疗等手术辅助环节从医院中独立出来运作的构想，并探索出一套低成本、高疗效的诊所运营模式。1986年南方保健完成新股发行并在纽约股票交易所上市。以后的十年，南方保健疯狂购并，2002年已发展成为全美最大的私立保健医疗公司。在全球拥有了1229家诊所，203家外科手术中心和117家疗养院，成为全美最大的保健服务商。正是这几年疯狂的扩张速度使南方保健消化不良，加上首席执行官斯克鲁西在董事会中的独断专行和过分追求个人成就感，最终使南方保健走上了财务舞弊的不归路。2003年3月南方保健的财务舞弊丑闻浮出水面，创下了上市公司财务舞弊涉案人员最多的纪录（11名高管人员涉案）。已经抖露出的25亿美元的虚假利润更使其成为仅次于世界通信的第二大“会计造假大王”。 然而，南方保健至少从1997年开始就使用各种会计造假手法对经营利润和资产负债表科目进行操纵，以满足华尔街的盈利预期。2002年8月，南方保健的CEO理查德·斯克鲁西和CFD威廉·欧文斯按照《萨班斯———奥克斯利法案》的要求，宣誓他们向SEC提交的2002年第二季度的财务资料真实可靠。宣誓后，欧文斯慑于安然和世界通信造假丑闻曝光后社会公众的反响和压力，于2003年3月18日向司法部门投案自首，供出南方保健的会计造假黑幕。已经抖露出的25亿美元虚假利润使南方保健成为仅次于世界通信的第二大“会计造假大王”。 南方保健是在阿拉巴马州杰斐逊县的巡回法院提出上述起诉的，而就在上个月这家公司还是安永的起诉对象，当时安永指控南方保健使其受到了诉讼案的牵连并导致其名誉受损。路透社的消息称，南方保健对安永的反诉意在寻求对其损失的收入、利润、商业机会、诉讼费用以及了结舞弊案和重述收入的成本的赔偿金。南方保健在反诉陈述中说，“安永要么是有意对南方保健前任CEO故意操纵的会计舞弊、不当行为以及要求查明此事的管理人员和雇员们视而不见，要么是由于疏忽违背了合约和法定职责，以致未能发现会计舞弊行为并将其报告给南方保健的董事会和审计委员会”。 安永会计师事务所的发言人对美联社说，南方保健舞弊案“是该公司前任管理人员和雇员为了欺骗外部审计者而精心谋划的骗局所导致的直接后果”，安永认为“南方保健的索赔是没有法律依据的，它应该通过仲裁而非诉讼来解决问题”。 二根据所学知识分析造假公司会计造假原因与手段 斯克鲁西是南方保健的缔造者，被誉为变革美国理疗业的灵魂人物。他是个开拓进取的创业者，却也是个独断专行、刚愎自用之徒。在南方保健，他实行独裁式的强权管理。曾
信用证欺诈案例解析
信用证欺诈案例解析 一、案件事实概要 1996年3月4日，原告厦门象屿保税区中包物资进出口有限公司(以下称中包公司)与被告香港千斤一国际有限公司(下称千斤一公司)签定了一份购销总价值225万美元、7500吨热轧卷板的合同。合同约定起运港黑海港，目的港中国镇江港，采用分批装运方式履行。合同签定后，中包公司于同年7月1日依约开出受益人为千斤一公司、金额为60万美元增减5%、代号为FIBXM96698-XG 的远期不可撤消信用证，信用证规定货物装运时间不迟于1996年7月15日，付款日期为1997年1月14日，后更改信用证交货地点为中国福州马尾港。 被告千斤一公司在议付期内向议付行交付了全套单据。原告于1996年7月18日向开证行福建兴业银行厦门分行保证承兑而取得了全套单据，该行于同月25日对外承兑。千斤一公司取得承兑汇票后转让给了英国伦敦的一家公司。原告中包公司取得的海运提单载明：承运船舶为被告里舍勒公司所属“卡皮坦·坡克福斯基(KAPITAN POLKOVSKIY)”轮，发货人“ALKORADVANCEDLTD.”, 数量165捆，重量2149.50吨，价值644850美元，装运港依切利夫斯克(ILYICHEVSK)，目的港中国福州马尾港，装船期1996年6月26日，提单签发日期1996年6月26日。该提单表明，是被告香港永威船务有限公司(下称永威公司)代被告里舍勒公司签发，但不是里舍勒公司的格式提单，提单的抬头名称也不是永威公司。“卡皮坦·坡克福斯基”轮到达福州马尾港后，原告持上述提单前往提货，但该轮并无该票货物。原告中包公司认为被告方提供的装运单据和提单都是虚假的，故起诉至厦门海事法院，请求判令其与千斤一公司的购销合同及海运单据无效，并撤消信用证，不予支付信用证项下款项，并由千斤一公司连带赔偿其损失。 二、判决摘要 厦门海事法院经审理查明：里舍勒公司系在利比亚登记的航运公司，“卡皮坦·坡克福斯基”轮为其所有(该轮在本案诉讼期间因另案被扣押于马尾港)。该公司未委托永威公司为其代理船舶，也未授权永威公司代其签发提单。“卡皮坦·坡克福斯基”轮与1996年5月24日至6月31日在依利切夫斯克港装运24860.627吨货物，但未装载原告所持提单上的货物。“卡皮坦·坡克福斯基”轮本航次福州代理称其未接到有关收货人为原告的委托。 厦门海事法院认为：原告中包公司为购买钢材与被告千斤一公司签定购货合同，依约向开证行申请开立信用证其合法权益应受法律保护。千斤一公司不按合同约定向原告提供货物，而在没有交货的情况下，串通永威公司伪造已装船清洁提单，并将提单及其他伪造单证提交议付行，企图骗取货款，这些行为是千斤一公司与永威公司对原告的蓄意欺诈。据此，中包公司与千斤一公司签定的购销合同及其相关的提单等单据无效，原告据此开立的以千斤一公司为受益人的信用证项下款项应当停止支付。千斤一公司和永威公司应对由此给中包公司造成的损失负连带赔偿责任。被告里舍勒公司未参与欺诈，与本案无关，不应承担责任。1996年12月21日判决如下：1，原告中包公司与被告千斤一公司签订的购货合同无效，被告永威公司1996年6月26日签发的9A号提单等相关单证无效。中包公司申请开立的千斤一公司为受益人的FIBXM96698-XG号信用证项下款项不予支付。2，千斤一公司和永威公司连带赔偿中包公司开立和更改信用证的银行费用人民币9103.03，限于本判决生效后十日内支付。3，驳回中包公司对里舍勒告诉的诉讼请求。 三、判决评论 1，问题之一：如何适用独立性原则和欺诈例外 在对待因基础合同欺诈为由而冻结信用证项下款项支付问题上，法院早有极为明确的司法解释。法发布于1989年6月12日的《全国沿海地区涉外、涉港澳经济工作座谈会纪要》中，法院和世界上绝大多数先进国家的法院一样，认为信用证基础交易和信用证交易相互独立这一基本原则不能保护一个“不道德的商人”，或者用罗马法的一句古老的格言来说，就是
一个成功的超市管理案例分析
超市成功案例分析 超市的管理就是想方设法降底销售成本和管理成本,提高营业利润。因此成功的超市它都有一套规范的管理制度、优质的顾客服务体系和独特的商品管理。 宏力购物广场是一个具有一定规模的、综合的购物广场,要赢得顾客获取利润,就必须建立一套行之有效的管理制度, 从上至下加强广场服务文化观念、降低管理成本、做好市场调查、研究市场需求分析、做好商品管理；以最优惠的价位、优质的商品、一流的服务、舒适的购物环境来吸引顾客；树立宏力购物广场在顾客群中的形象，使顾客在购物的同时能够充分体会到娱乐、休闲。 现在让我们结合宏力购物广场来看一下成功超市在以下几个方面的经验。 一、规范化管理 １、管理制度 商场经营是经营者通过其创造性劳动（服务)，促进商品流通，实现经营者预付资金的即使回收和增值。包括：1、租赁经营;2、直接经营。 对商场进行规范化和统一商场经营秩序的管理，是实现商场经营者经营目标的保证。通过有层次的公司机构进行宏观计划与调控，制订切实有效的符合法律法规的管理细则,由具有规范化操作、专业技能、良好职业道德和高度责任心的管理人员具体实施。在经营秩序、治安保卫、环境卫生等方面以综合计划、单项计划、即时调度相结合的管理运作方式,建立目标管理、服务质量管理、成本管理体系，多层次、多方式、全方位、全过程的监督控制，以实现标准化、规范化、专业化管理。并以服务质量为突破口，以创新的理念为经营提供最佳的经营环境，活跃商场气氛。具体管理事项如下: 一般性管理 (1)、对小业主或承租商的管理; (２）、商场安全保卫管理； （3)、商场消防管理； （4）、设施设备管理； （5)、清洁卫生及车辆管理; 特殊管理
非法集资的案例分析
非法集资的案例分析 【篇一：非法集资的案例分析】 非法集资犯罪分子往往都是通过夸大宣传造势来募集资金，这种行 为的犯罪周期普遍较长，同时也会滋生出一些犯罪事件，如：绑架、暴力逼债等等犯罪行为，这一系列行为将给社会带来许多不稳定因素。接下来我们一起来看几个非法集资的典型案例，从中了解对于 非法集资的处罚。 典型的非法集资案例分析 案例一：潘xx等集资诈骗案 2008年5月，被告人潘xx为骗取他人财物，注册成立xx茶业有限 公司(以下简称“xx公司”)，并以公司名义聘用业务员到南京闹向不 特定的中老年被害人分发传单邀请其到公司免费品尝茶，并使用宣 传册、影像资料等对普洱茶的功能及收藏价值等作夸大宣传，虚构 公司称可代老百姓免费收藏所购普洱茶，并称将投资款用于公司办 茶楼、开设茶叶销售连锁店等，承诺以14%-22%的年利息返还投资款，一年或三年期满后退还本金，诱使被害人签订购销合作协议书，以现金方式一次性支付投资款。2009年4月至5月，为迅速骗取大 量资金，被告人潘xx以xx公司名义，先后成立多个分部，分别聘 用被告人周睿x、袁x、朱xx担任各分部负责人，共同以上述诈骗 方法继续非法集资。2008年5月至2009年10月间，非法集资额达 人民币1433万余元。非法集资所得款项除用于购买少量普洱茶等， 余款均被潘xx、周睿x、袁x、朱xx等人瓜分并肆意处分，导致无 法归还314名被害人的钱款。 zz省南京市中级人民法院于2011年4月依法判处潘xx，剥夺政治 权利终身，并处没收个人全部财产;判处周睿x十五年，并处人民币 三十万元;判处袁x有期徒刑十三年，并处罚金人民币二十万元;判处 朱xx有期徒刑十四年，并处罚金人民币二十五万元。 案例二：市xzx钢管有限公司、潘x萍非法吸收公众存款案 2001年至2008年11月间，被告单位无锡市xzx钢管有限公司(以 下简称“xzx公司”)因生产经营需要资金，由被告人潘x萍承诺约定 支付利息或收承兑汇票按面额还款，先后向张x媛等36人和无锡 aa投资有限公司等30家单位非法吸收存款共计人民币68286万余元，造成未归还损失共计18340万余元，其中个人损失3231万余元，
电信诈骗案件的种类及特点
电信诈骗案件的种类及特点 随着我国金融、通信业的快速发展，虚假信息诈骗犯罪迅速在我国发展蔓延，近两年，借助于手机、固定电话、网络等通信工具和现代的网银技术实施的非接触式的诈骗犯罪，给人民群众造成了很大的损失。为了防范该类诈骗犯罪，我们例举常见的几种诈骗犯罪手段。 一、“电话欠费”诈骗。犯罪嫌疑人以电信部门名义群发信息或直接拨打电话，称事主开户的固定电话欠费，事主否认有此情况后，犯罪嫌疑人建议事主报警，然后冒充公检法等政府部门，以银行账户涉嫌诈骗或洗钱等为借口，要求事主把账户内存款转到所谓的“安全账户”实施诈骗。 二、“猜猜我是谁”诈骗。犯罪嫌疑人拨打事主电话，以“猜猜我是谁”的方式，让事主误以为是其亲友，并将该陌生电话存入手机通讯录，骗取信任后，犯罪嫌疑人再次打电话以车祸、嫖娼被处理等为借口，骗取事主钱财。 三、退税诈骗。犯罪分子冒充税务、财政、车管所工作人员拨打你电话，称“国家已经下调购房契税、购车附加税税率要退还税金”让你提供银行卡号直接通过ATM机转账退还税款。当你到ATM机时犯罪分子称退税系统只支持英文界面，让你按照他电话指示操作，乘机划走你的钱款。 四、招工诈骗。内容多以饭店、酒店等大型酒店招收男女公关、保安为名，以高月薪吸引受害人，当你打电话报名时，犯罪分子会告知受害人到某一地点进行面试，以面试通过但必须交纳押金、办理健康证等名目，骗取受害人通过银行帐户汇款。 五、是虚构重金求子、婚介等诈骗。犯罪分子以短信或在报刊等媒体刊登重金求子、婚介等信息，以交公证费、面试费、介绍费、买花篮等名义，让受害人向其提供的帐户上汇款。 六、冒充领导诈骗。犯罪分子获知你身份后，会冒充某领导（你不一定熟悉）谎称在某地出差生病、遭遇车祸、上级领导孩子结婚需要礼金、出国费用不好支出等急需用钱理由，让你马上打一定数量款项到其指定的账户上救急，事后归还。如果你汇款，你就被骗了。 七、虚构绑架诈骗。你的通讯工具会接到一个陌生电话，称你的亲人（多数是孩子）被人绑架，并有一名犯罪分子在边上假冒事主亲人大声呼救，要求你速汇赎金。对方会给你提供一个账户，并且不让你挂电话和核实情况时间，要求你立即打款，否则……。如你信以为真，把钱打到账户上，你就上当了。 八、虚构“紧急情况”实施诈骗。犯罪分子会冒充医院医护人员、学校教职工等人员，打电话谎称你的亲属，如：在异地上学的孩子，遭遇车祸、突发疾病等“紧急情况”，要求您紧急汇款，您一旦汇款，就上当受骗了。 九、互联网购物诈骗。嫌疑人在网上设立虚假的购物商店，以超低价格吸引消费者，受害人与其联系后，嫌疑人便会以先交费再发货或者交纳押金、协调费等为由诈骗受害人汇款。 十、网络中奖诈骗。受害人上网时会显示QQ中奖或网络游戏中奖，要获得奖金必须先交纳手续费、个人所得税等名目，骗取受害人汇款。 十一、网络荐股、帮忙购买股票诈骗。嫌疑人以帮助选股票付酬劳、收益分成或帮受害人购买股票为由骗取受害人汇款。 十二、盗用QQ借款诈骗。犯罪分子通过黑客手段，盗用某人QQ后，分别给其QQ好友，发送请求借款信息，进行诈骗。有的甚至在事先就有意和QQ使用人进行视频聊天，获取了使用人的视频信息，在实施诈骗时有意播放事先录制的使用人视频，以获取信任。 十三、购物信息诈骗。犯罪嫌疑人通过手机短信或网络发布超低价出售车辆、手机、电
商品房欺诈案例分析
商品房欺诈案例分析 时间：2011-11-15 09:34 来源：未知作者： 【找法网房产案例】商品房欺诈案例分析 【问题提示】 开发商在销售商品房过程中有欺诈行为，购房者应如何索赔？ 【案情介绍】 2004年8月24日，王某与某房产公司签订《商品房买卖合同书》，约定购买该公司开发的一套价值27万元的房屋，王某首付12万元房款，剩余15万元通过银行按揭付款。而且双方约定，出卖人保证销售的商品房没有产权纠纷和债权纠纷；若出售的商品房设有他项权利（比如抵押权），房产公司应以书面形式公示和明确告之王某。合同签定当天，王某通过转账支付了12万元房款。同年9月29日王某的按揭贷款划如开发商的帐户。同年10月，王某在交付了房屋税费等费用后，房产公司将房屋交付给王某。直到2005年6月，王某见房产公司迟迟不为自己办理房屋的权属证书，遂向法院起诉，请求房产公司承担逾期办证的违约责任，并及时办理房屋权属证书。在诉讼过程中，王某获悉他购买的那套房子早在2001年6月就由房产公司抵押给银行，而自己此前毫不知情。而且，这房子在2002年9月，因房产公司与建筑公司的建筑工程款纠纷，已被法院司法查封并准备拍卖抵债。在向律师咨询后，王某于2005年8月向法院提起诉讼，要求撤消《商品房买卖合同》；房产公司双倍返还已付购房款54万元。法院开庭审理时，被告房产公司未到庭应诉，但其提交了书面答辩状，表示原告所述属实，只同意撤消合同，而不同意对原告作任何赔偿。 2005年9月，法院对该案作出缺席判决。法院认为，被告与原告签订《商品房买卖合同》时，被告故意隐瞒讼争房屋已经抵押的事实，事后亦未能采取补救措施撤销在讼争房屋上所设定的抵押，故根据《关于审理商品房买卖合同纠纷案件适用法律若干问题的解释》第九条判决：撤消双方签订的合同《商品房买卖合同》；被告返还购房款；除退还购房款外，被告同时应向原告承担因欺诈行为而严重损害原告权益的赔偿责任，以27万元计付。 【案例分析】 目前，在商品房买卖过程中，开发商为了达到诱使购房人订立商品房买卖合同的目的，经常隐瞒对其不利的重要事实，实施欺诈行为，损害购房者的合法权益。在这种情况下，购房人应以什么理由来维护自己的合法权益呢？通过对本案的分析，希望能对大家有所帮助。一、本案中房产公司销售给王某的商品房已被抵押给银行，而房产公司故意隐瞒这一重要事实，致使王某在不明真相的情况下作出了错误的意思表示，严重侵害了王某的合法权益。房产公司在和王某签订销售合同时就在《商品房买卖合同》中约定：“出卖人保证销售的商品房没有产权纠纷和债权纠纷”，即购房者在约定时间所接收的商品房的所有权必须是完全彻底的。可从王某所了解到的情况来看，从2001年6月份开始，房产公司已把它所要出售的商品房抵押给了银行，也就是双方签定合同之前，合同标的物已被抵押给银行，根据《民
常见的诈骗种类及作案手法
常见的诈骗种类及作案手法 1、丢包诈骗。该类诈骗中，施骗人员故意遗失一包物品在受害人附近后离开，其同伙则装过路人“协助”受骗人检拾物品，将受骗人带至避静无人处平分。称其愿意“吃亏”，让受骗人拿出身上所有钱物，将该包拿走。或让丢包者返回找到受骗人，并以所丢物品不符为由，要求受骗人拿出财物赔偿损失,乘机实施、抢夺、抢劫等犯罪活动。 2、利用封建迷信手段实施诈骗。以算命、代人驱鬼、消灾等名义诈骗。该类诈骗一般先由一人向受害人打听“某神医”在什么地方住，其同伙适时出现自称知道“神医”在哪里，愿意引见并鼓动受害人一同前往，在找“神医”的路上以拉家常的方式套取受害人的基本情况，再想法告诉冒充“神医”的同伙，见面后“神医”利用套取的情况骗取受害人的信任，然后鼓吹受害人家庭有血光之灾，家人有病疼等，让受害人拿出大量现金来做法事，后用调包手法，以废纸、冥币等物将现金换走。 3、利用作废外币，或低值高额外币（如秘鲁币）冒充美元、英磅实施诈骗。该类诈骗多选择银行停止营业时间，在银行附近实施。其多称在急需人民币现金，愿意低价兑换或抵押外币。其同伙则以过路人身份经过，冒充银行工作人员鉴别真伪，介绍外币当前行情，唆使受害人购买。 4、“宝物”诈骗。如以鱼甘油冒充珍珠，以玻璃或塑料珠冒充夜明珠，以藏宝图、巨额遗产继承为饵，“寻求合作伙伴”骗取钱财。该类诈骗：一般都自称家有急事，急需现金（如家中人有生病住院），被迫低价出让祖传“宝物”，其同伙适时以旁人身份出现，帮助鉴别真伪，并表示愿意购买，但无现钱，唆使受害人购买“宝物”，或与受害人共同出资购买等。
5、换零钱诈骗。犯罪分子以零钱换大钱或持以假钞方法为由，趁人不备，采取调包方式，进行诈骗。 6、假借手机诈骗。犯罪分子以做生意谈业务为由，借故使用受害人手机，乘人不备，将手机骗走。 7、利用“短信息”进行诈骗。犯罪分子向大众手机发送有关"银行卡异地消费、高息贷款、中奖信息、或假冒催款发短信，如：请把钱款汇到XXXXX账号，设置圈套，诱骗事主到ATM机进行转账操作。 8、利用“电脑芯片”等高科技产品进行诈骗。该类诈骗施骗人主动与受害人搭识问某某公司在什么地方，其同伙则冒充某机关单位工作人员出现，称某公司已垮了，施骗人遂称身上带有“电脑芯片”（一般称医院、电信等部门需用的）急需出手。其同伙则邀约受骗人共同垫资购买芯片，然后转卖给采购科长赚取高额差价。用此办法将钱骗到手后要求受骗人一人去找采购科长后携款逃走。 9、冒充国家工人员、和尚、学生、残疾人等特殊身份人员行骗。如假冒记者收取赞助费、宣传报道费、假冒和尚、尼姑化缘、冒充警察、律师帮助在劳人员减刑收取“活动”费，冒充医院、工作人员，称其在外亲属遭遇意外、生病缴纳医疗住院费等手段骗取财物。 10、以出售药品、保健品为名进行诈骗。将普通中、西成药，改换包装冒充特效药品或长寿保健品等高价出售。该类诈骗一般都持有伪造的权威部门的检验报告、疗效证明、广告批准文号等。